当前位置：文档库 › SWIFT信用证来证(MT700)说明与审核要点

SWIFT信用证来证(MT700)说明与审核要点

信用证常见不符点

制单过程中的常见错误：汇票大、小写金额打错；汇票的付款人名称、地址打错；发票的抬头人打错；有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定；发票上的货物描述不符合信用证的规定；多装或短装；有关单据的类型不符合信用证要求; 单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不一致；应提交的单据提交不全或份数不足；未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证; 漏签字或盖章；汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书；逾期装运；逾期交单。信用证常见不符点介绍一.信用证过期；二.信用证装运日期过期；三.受益人交单过期；四.运输单据不洁净；五.没有“货物已装船”证明或注明“货装舱面”；六.运费由受益人承担，但运输单据上没有“运费付讫”字样；七.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符；八.汇票上面付款人的名称、地址等不符；九.汇票上面的出票日期不明；十.货物短装或超装；十一.发票上面的货物描述与信用证不符；十二.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符；十三.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十四.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；十五.投保的险种与信用证不符；十六.各种单据的类别与信用证不符；十七.各种单据中的币别不一致；十八.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致；十九.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；二十.单据没有必要签字或有效印章；二十一.单据的份数与信用证不一致；二十二.各种单据上面的“Shipping Mark”不一致；二十三.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致；为什么单据会有不符点?

信用证样本中英文对照1

跟单信用证：目前采用SWIFT格式，依据《UCP600》规定，例样如下： FROM：CITIBANK INTERNATIONAL，LOS ANGELES, U.S.A. 开证行：花旗银行美国洛杉矶 TO：BANK OF CHINA QINGDAO BRANCH，QINGDAO，CHINA 通知行：中国银行青岛分行中国青岛 :27: SEQUENCE OF TOTAL 1/1 :27: 电文序列、报文页次1/1 :40A: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLE :40A: 跟单信用证格式不可撤销 :20: DOCUMENTARY CREDIT NUMBER CRED1523349 :20: 跟单信用证号CRED1523349 :3lC: DATE OF ISSUE 070906 :31C: 开证日期070906 :40E：APPLICABLE RULES UCP LATEST VERSION :40E: 适用规则《UCP》最新版本 :31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY 071102 U.S.A. :31D: 有效期和有效地点071102 美国 :50: APPLICANT UNITED OVERSEAS TEXTILE CORP. 220E 8TH STREET A682 LOS ANGELES U.S.A. :50: 开证申请人美国大华纺织公司 220栋，8号街，682室洛杉矶美国 :59: BENEFICIARY QINGDAO QINGHAI CO.,LTD.

186 CHONGQIN ROAD QINGDAO 266002 CHINA :59: 受益人青岛青海有限公司重庆路186号中国青岛266002（邮编） :32B: CURRENCY CODE, AMOUNT: USD58575，00 :32B: 货币代码和金额58575.00美元 :39A：PRECENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE 10/10 :39A: 信用证金额上下浮动百分比10/10（10%） :41A: A V AILABLE WITH.. BY.. CITIUS33LAX BY DEFERRED PAYMENT :41A: 兑付方式花旗银行洛杉矶分行以延期付款方式兑付 :42P: DEFERRED PAYMENT DETAILS AT 90 DAYS AFTER B/L DATE :42P: 延期付款细节提单签发日后90天 :43P: PARTIAL SHIPMENTS NOT ALLOWED :43P: 分批装运不允许 :43T: TRANSSHIPMENT NOT ALLOWED :43T: 转运不允许 :44E: PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEPARTURE QINGDAO PORT，CHINA :44E: 装运港/始发航空站中国青岛港 :44F: PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DESTINATION LOS ANGELES PORT，U.S.A. :44F: 卸货港/目的航空站美国洛杉矶港 :44C: LATEST DATE OF SHIPMENT 071017 :44C: 最晚装运期071017 :45A: DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES +TRADE TERMS: CIF LOS ANGELES PORT，U.S.A. ORIGIN:CHINA + 71000M OF 100% POLYESTER WOVEN DYED FABRIC

信用证练习(有答案)

信用证练习一、单选题 1、所谓“信用证严格相符”的原则，是指受益人必须做到（）。 A.信用证和合同相符 B.信用证和货物相符 C.信用证和单据相符答案：C 解析：在信用证业务中，实行的是凭单付款的原则，开证银行只根据提交的单据与信用证相符，即要求“单证一致”、“单单一致”。 2、信用证的基础是买卖合同，当使用证与买卖合同规定不一致时，受益人应要求（）。 A．开证行修改 B．开证申请人修改 C．通知行修改答案：C 3、在信用证业务中，银行的责任是：（） A、只看单据，不看货物 B、既看单据，又看货物 C、只管货物，不看单据答案：A 4、信用证上如未明确付款人，则制作汇票时，受票人应为（）。 A．开始申请人 B．开证银行 C．议付行 D．任何人答案：B 5、根据国际商会《跟单信用统一惯例》的规定，如果信用上未注明“不可撤消”的字样，该信用证应视为： A.可撤消信用证 B.不可撤消信用证 C.远期信用证 D.由受益人决定可撤消或不可撤消答案：B 6、在合同规定的有效期，（）负有开立信用证的义务。 A. 卖方 B. 买方 C.开证行 D.议付行答案：B 解析: 考点为开立信用证的要求。买方负有开立信用证的义务，要求开证行开立的有条件的承诺付款的书面文件。 7、在交易金额较大，对开证行的资信有不了解时，为保证货款的及时收回，买方最好选择（）。 A.可撤销信用证 B.远期信用证 C.承兑交单 D.保兑信用证答案：D

解析：信用证的选择问题，ABC收回货款的风险大。采用保兑信用证，是指一家银行开立的信用证，由另一家银行加以保证兑付，保兑行在信用证下也承担了第一付款责任。 8、关于信用证的有效期，除特殊规定外，银行将拒绝接受迟于运输单据出单日期（）天后提交的单据。 A.20 B.30 C.25 D.21 答案：D 解析：本题是关于信用证的有效期与银行交单的关系。银行拒绝接受迟于运输单据出单日期21天后提交的单据（出单日期指提单签发日期，即货物装船完毕日期） 9、按照《跟单信用证统一惯例》的解释，在信用证中如未注明是可以撤销，则该证为： A.可撤销信用证 B.不可撤销信用证 C.由双方协商决定答案：B 解析：根据《跟单信用证统一惯例》规定，信用证上未注明是可撤销信用证或不可撤销信用证时，视为不可撤销信用证。 10、某外贸公司的工作人员因为在审证过程中粗心大意，未能发现合同发票上的公司名称与公司印章的名称不一致，合同发票上的是ABC Corporation ,而印章上则是ABC，仅一词之差，此时又恰逢国际市场价格有变，在这种情况下: A.外商有权拒绝付款 B.责任在外商 C.外商应按规定如期付款答案：A 解析：题中某外贸公司应审核开证申请人的名称和地址，以防错发运。受益人的名称和地址也必须正确无误，而且前后要一致，否则，会影响收汇。一词之差，外商完全可以以“单单不符”拒付。 11、海运提单的签发日期是() A.货物开始装船的日期； B.货物装船完毕的日期； C.船只到达装运港的日期； D.船只离开装运港的日期答案：B 解析：海运提单的签发日期货物装船完毕的日期，如提单上有“装船批注”以装船批注上的ON BOARD日期为装船日期。 12、采用信用证与托收相结合的支付方式时，全套货运单据应（） A．随托收部分汇票项下 B．随信用证的汇票项下 C．直接寄往进口商 D．留在卖方答案：A 13、保兑信用证的保兑行其付款责任是（） A．在开证行不履行付款义务时履行付款义务

国内信用证发展的现状及建议

237实践与探索INTELLIGENCE ························国内信用证发展的现状及建议河北大学经济学院王禹李妍改革开放之初，我国曾推出国内信用证作为国内结算方式，但由于不合适当时国内信用和经济发展环境，这种结算方式始终没有发展起来。1989年4月我国制定实施了《银行结算办法》，国内信用证没有做被规定为结算工具，至此“寿终正寝”。1997年8月，《国内信用证结算办法》开始实施，我国再次推出国内信用证结算方式。但《结算办法》生效后相当长的一段时间，国内信用证仍然没被重视起来。近几年，一些国内企业和银行开始使用国内信用证作为国内贸易的结算方式，国内信用证业务获得了一定发展。2001年，招商银行于将国内信用证与网上银行相结合，首创网上（电开）国内信用证，将国内信用证作为银行承兑汇票的替代品应用于企业供应链的支付结算，其安全、快捷、高效的特点得到许多大型企业的认可。至2004年，招商银行开出的信用证金额已近百亿元，取得了国内信用证市场的领先优势。中国银行利用自己在国际信用证业务方面的擅长，将国际信用证的原理引入到国内贸易结算，得到了国内三资企业的青睐，交易量逐年大幅增长。据报道，2004年头三季度，中行潍坊分行就累计办理国内信用证业务四亿多元，在当地形成了一定竞争优势。中国银行与招商银行的运作推动国内信用证业务的发展，但该业务一直在各银行本行系统内循环，即开证行、通知行和议付行等相关银行均为该行分支机构，与其他银行没有业务联系，没有形成联行动作。银行业在进行业务操作时的各自为政，在一定程度上妨碍了国内信用证业务的进一步发展，导致使用国内信用证的企业依然很少，不能形成规模市场。加强国内信用证的法律地位虽然我国早已制定了《国内信用证结算办法》，但到目前为止，我国对国内信用证的立法仍仅停留在部门规章这一层次，没有法律甚至行政法规明确涉及国内信用证业务，也没有任何相关的司法解释，远远不能满足国内信用证当事各方的需要。为推动国内信用证业务的顺利发展，本文认为国家相关部门应制定规范的行政法规对国内信用证业务作出规范，并对该法规进行司法解释，明确规定发生国内信用证纠纷时，我国关于信用证业务的有关法律、法规、司法解释。减少银行和企业之间的信用风险为规避风险，银行业可作如下安排：一是由人民银行牵头，聚集相关的业务专家，修改、完善国内信用证结算办法，让国内信用证业务的发展有个有力的支撑基础。二是相关商业银行之间可相互签订业务合作协定。国内信用证的业务涉及面广，开证行、通知行以及议付行等应密切配合，增强整体抗风险能力。尤其是在产生业务纠纷后各行采取的处理原则、立场应一致，以利工作协调。三是银行应当做好本地区市场的调查研究，特别是对企业的资产情况、信誉情况、结算量及结算方式的喜好情况进行调查，摸清底数，细化市场。对本地区的市场情况应进行分类排队，锁定目标市场。短期内各行可在本系统内选择优质的授信客户进行试办，发现间题，积累经验，逐步扩大国内信用证结算业务的影响。四是各行可结合本系统的特点，在人民银行规定的结算办法框架内制定适合本系统的操作办法，便于业务经办人员遵照执行。五是要举办信用证业务培训班，培训企业的贸易人员和财务人员，使企业了解并学会使用国内信用证。完善国内信用证相关货运单据的物权凭证制度货运单据的物权凭证制度对信用证业务的发展至关重要。正是由于国际贸易中的货运单据可以作为物权凭证，所以国际信用证业务才能逐步发展出不同业务品种，以及不同方式的信用证项下的融资工具。由于国内贸易中的货运单据很少具有物权凭证，导致国内信用证法律制度中缺少了货运的单据的物权凭证制度，国内信用证业务的业务品种较少，所能提供的融资工具也十分有限。明显缺少对客户的吸引力。为此需要修改相关法律法规，在我国建立货运单据的物权凭证制度。这并不意味着否定我国目前关于运输单据的法律制度，货运单据的物权凭证制度可以与现行的货运单据制度同时存在，这样，银行就可以国内信用证业务中要求客户提交具有物权凭证效力的货运单据。改进国内信用证的有关规定《结算办法》应吸收UCP600中的合理规定，进行较大的修改。同时，新的国内信用证法律或法规应对一些具体问题，如信用证欺诈问题、议付的定义问题、信用证各方当事人的权利义务关系问题等，制定出适合我国国情的规定并予以明确。对于国内信用证业务中议付行对受益人的追索权问题，应当留给当事人自行约定。此外，应考虑引入国际贸易中采用的议付信用证项下的汇票制度（在国际贸易实践中，部分银行开立议付信用证时，同时开立议付信用证项下的汇票，受益人申请议付时，由议付行通过对该汇票的贴现进行议付）。受益人得到国内信用证的同时将获得开证行开立的汇票，其性质与银行承兑汇票无异。这样，就可以解决国内信用证业务的融资功能与银行承兑汇票融资功能的差距问题。由于国内信用证对交易安全的保障程度要高于银行承兑汇票，如果国内信用证的融资功能也同样达到了银行承兑们票的水平，我们相信，在不久的将来，国内信用证业务将得到较大的发展。

信用证样本SWIFT

信用证样本 Own BIC/TID :II: ICBKCNBJZJP BIC identified as: INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA, JINHUA CITY BRANCH NO 500 BAY1 NORTH ROAD YIWU CITY 321000 ZHEJIANG PROVINCE, CHINA SWIFT Message Type :MT: 700 Issue of Documentary Credit Correspondents BIC/TID :IO: MIDLGB22 3757 401965 980710 2242 N MIDLAND BANK PLC LONDON, U.K. Sequence of Total : 27: 1/1 Form of Documentary Credit :40A: NON TRANSFERABLE Documentary Credit Number : 20: LCBR82791 Date of Issue. :31C: 070701 Applicable Rules. :40E: UCP LATEST VERSION Date and Place of Expiry :31D: 070908 CHINA Applicant : 50: DDD Co., Ltd. UNIT 2208 22/F LAFORD CENTRE 888 WAITER WEST ROAD LONDON SE7 8NJ, U.K. Beneficiary :59: ZHEJIANG YIWU AAA CRAFTS FACTORY NO. 666 BINGW ANG ROAD, YIWU, ZHEJIANG, CHINA P. C. 3211000 Currency code, Amount :32B: USD25000,00 Available with---by---- :41D: ANY BANK BY NEGOTIATION Drafts at ...... :42C: AT SIGHT Drawee :42D: MIDLAND BANK PLC LONDON, U. K. FOR NET INVOICE V ALUE Partial Shipments :43P.. ALLOWED Transshipment :43T: NOT ALLOWED

信用证惯例的新发展共14页

孙晓琴广东外语外贸大学国际经贸学院副院长、副教授第四部分国际贸易中信用证惯例的新发展 ——UCP600与出口企业跟单信用证统一惯例（Uniform customs and Practice for Documentary Credits 简称UCP）是国际上公认的最广泛应用的非官方条例，对企业界、银行界、法律、司法、船运以及保险界等都有着深远的影响。随着经济全球化的发展，银行、保险、运输等行业发生了翻天覆地的变化，自1994年开始适用的跟单信用证统一惯例（UCP500）越来越不适应现在经济的发展需求和实际业务的操作情况，高比例、高频率发生的信用证拒付现象日益危机信用证在国际结算中的地位。同时由于UCP500在条款设置及措词方面存在一定不足，一些条款被错误地解释和应用，国际商会对UCP500条款进行了修订。那么2019年7月1日即将生效的UCP600将会有哪些新的发展，对进出口实际业务操作会带来什么新的变化，又有可能出现哪些新的问题？本文从出口企业的角度出发加以阐释。重要概念的新界定与UCP500不同，UCP600把原本散落在各个条款中的解释定义归集在一起，在第二个条款便集中给出了14个概念和词语在本惯例下的特定解释，其中出口商应该尤其关注以下几个重要的概念： 1、相符交单（Complying Presentation）。UCP600规定“相符交单”，意为受益人所提交的单据须与信用证条款、适用的惯例条款以及国际银行标准实务相符合。这一对“相符”的界定，隐含了符合信用证条款

的优先性，不再仅局限于人们熟知的“单证相符，单单一致”的相对机械和表面的信用证付款条件，可能会减少实务中对于单据不符点的争议，但对于出口商来说却需要注意了解有关惯例和国际银行标准实务的规定。事实上，这已在实际业务中有所体现。 2、信用证（Credit）。即使是信用证的概念，UCP600也给以更明确的定义：“Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honor a complying presentation. ”值得注意的是，信用证的概念中已清楚地写明信用证是开证银行对于相符交单的不可撤销的付款保证，即今后不再存在“可撤销信用证”这一做法，而信用证中也就无需标明“Irrevocable”字样，所以UCP600也就自然地删除了UCP500中的“可撤销和不可撤销信用证”这一条款。 3、兑付（honor）。这一概念取代了UCP500中的“payment”一词，概括了开证行、保兑行、指定银行在信用证下除议付以外的与支付相关的行为，即对即期和远期信用证的付款承诺，及对承兑信用证项下受益人出具商业汇票的承兑和到期支付。强调了付款人的终局性付款责任，没有追索权。 4、议付（Negotiation）。在新的定义中[Negotiation means the purchase by the nominated bank of drafts(drawn on a bank other than the nominated bank)and/or documents under a complying presentation, by advancing or agreeing to advance funds to the beneficiary on or before the banking day on which reimbursement is due to the nominated

信用证项下单据审核指南

信用证项下单据审核指南单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单证,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的. 单证审核的基本要求及时性。及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。全面性。应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下几种：纵向审核法：是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符” 横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。单证审核的重点 (一)综合审核的要点: 检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数. 检查所提供的文件名称和类型是否符合要求. 有些单证是否按规定进行了认证. 单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致. 单证出具或提交的日期是否符合要求. (二)分类审核的要点: 汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；

根据下述信用证进行审核相关单据,找出不符点

根据下述信用证进行审核相关单据,找出不符点。交单日期是：JAN. 28，2006 （一）信用证 RECEIVED FROM:CHOHKRSE CHO HUNG BANK SEOUL 100 757 SEOUL KOREA，REPUBLIC OF DESTINATION： ABOCCNBJA110 AGRICULTURAL BANK OF CHINA，THE HANGZHOU（ZHEJIANG BRANCH） MESSAGE TYPE: 700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT DATE： 7 MAR 2006 :27 :SEQUENCE OF TOTAL 1/1 :40A:FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLE :20 :DOCUMENTARY CREDIT NUMBER ABC12345 :31C:DATE OF ISSUE 060605 :31D:DATE OF EXPIRY，PLACE OF EXPIRY 060615 AT NEGOTIATION BANK :50 :APPLICANT XYZ TRADING CO.,LTD NO.1 KING ROAD SEOUL,KOREA.

:59 :BENEFICIARY JJJ IMPORT AND EXPORT COMPANY NO.32 DINGHAI ROAD HANGZHOU CHINA :32B:CURRENCY CODE :USD AMOUNT :35,500 :41D:AVAILABLE WITH … BY … ANY BANK BY NEGOTIATION :42C:DRAFTS AT … AT SIGHT :42D:DRAWEE DRAWN ON CHO HUNG BANK,SEOUL FOR FULL INVOICE COST. :43P:PARTIAL SHIPMENTS PROHIBITED :43T:TRANSSHIPMENT PROHIBITED :44A:LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE SHANGHAI,CHINA :44B:FOR TRANSPORTATION TO … PUSAN,KOREA :44C:LATEST DATE OF SHIPMENT 990631 :45A:DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES HEFC BLEND-A FIRE EXTINGUISHER 5,000KGS CIF PUSAN PORT AT USD7.10 AGENT

国际结算实验教程四——信用证答案

实验素材四——信用证一、开证申请书 2003年5月10日，CHINA IMP. & EXP. CORP. GUANGDONG向中国银行广东省分行提交下面这张开证申请书申请开证，开证行按所给问题审核开证申请书。 (1)申请人公司CHINA IMP. & EXP. CORP. GUANGDONG (2)受益人公司PHILIPS HONG KONG LIMITED (3)通知行是否已由申请人指定没有 (4)信用证到期地点和时间有效期：July 30, 2003 有效地点：受益人所在地，即香港 (5)受益人开立汇票的要求汇票付款人为开证行的代理行或进口商；期限为即期；汇票金额为100%发票金额。(6)单据种类、份数、要求见表格下方的说明 (7)货物装运港、目的港、最迟装船期装运港：AMSTERDAM；目的港：GUANGZHOU；最迟装船期：July 15,2003 (8)能否分运,能否转运允许；允许 (9)银行费用由哪方支付受益人 (10)交单期运输单据签发日后15天内，并不得晚于信用证的有效期。 (11)开证行处理信用证业务的依据是什么 UCP600 (12)开证行除审查申请书外，还应处理哪些事宜还包括：１）审查申请人资信能力；２）向进口商售汇；３）向进口商授信 (13)开证行审单行为在什么情况下可免责开证行对任何关于单据的形式、完整性、准确性、真实性、虚假性或法律效力等不负责任。 (6)单据种类、分数、要求： ①商业发票一式4份；标明信用证号码和合同号码。 ②全套洁净航空提单；以开证行为收货人；注明“运费待收”，及列明信用证号码并通知开证申请人。 ③装箱单或重量单一式四份。 ④由制造商出具之品质证书一式四份。 ⑤由原产地国商会出具之原产地证一式三份。

国内信用证业务发展经验浅析

国内信用证业务发展经验浅析 ——营业部本级自总行及省分行大力支持开展国内贸易融资以来，营业部本级的国内贸易融资在业务品种、业务数量和交易金额等方面都有了很大的发展。其中主要产品国内信用证更是备受企业的青睐，甚至成为一些贸易流通企业国内结算方式的首选。由于我行国内信用证业务的开展在省内起步最早，业务占比最高，因而也积累了一定的经验，为此做以下几方面的分析和探讨。一、国内信用证业务产品优势的认识国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。作为一项新兴推广的结算业务，国内信用证有着其它国内结算方式不可比拟的优势。比如国内信用证和目前运用最广、最具代表性的传统人民币结算方式银行承兑汇票相比除了一些相似点之外还有许多自身的特点(见下表)。正是这些特点使得国内信用证成为一项颇具优势的产品。表:国内信用证和银行承兑汇票的主要异同点国内信用证银行承兑汇票相似点 1. 均需有真实的贸易背景为基础 2. 均有银行信用为基础 3. 期限原则上都不超过6个月不同点 1. 是企业的表外业务 1. 是企业的表内业务 2. 不可撤销,不可转让 2. 可以背书转让 3. 除了合同还有证明贸易过程的3. 只有合同和增值税发票,无单相应单据,比如货运单据。(注1) 据及物权凭证 4. 符合条件可作修改 4. 一经开立不可作修改

5. 可以向银行续做多种贸易融资 5. 只可以向银行续做贴现 6. 手续费为开证金额的万分之五6. 手续费仅为汇票金额的万分之到十五(修改、通知等费用另算) 五注1:国内证中的船运单据等目前还不能作为物权凭证，这点不同于国际证。国内信用证和银行承兑汇票均以银行信用为保证，对受益人来说风险较低。 1 国内信用证和承兑的主要不同点在于:国内证对开证申请企业来讲是表外业务，不同于银行承兑汇票需在会计报表中以应付票据科目体现，因此用国内证结算替代承兑汇票结算有助于企业降低资产负债率;国内证不可撤销及转让，比票据的背书转让更具交易对象的稳定可靠性，也方便银行控制风险;国内证的跟单单据比承兑票据更易使银行掌握贸易流通的过程，降低风险;另外，国内信用证开立后贸易双方都有许多贸易融资后续业务可以开展，比如买方融资，卖方融资，打包贷款，比承兑持票人单一的票据贴现方式要更为灵活多变。二、国内信用证业务营销经验浅析由于国内信用证这种结算方式相比其他人民币结算方式来讲可靠性好，安全性高，灵活性大，因此采用国内信用证方式结算其实是很多企业的需求。但是因为国内市场环境比国外要复杂、风险相对要大，所以国内证对开证申请人和受益人的要求也比较高，因此国内信用证的推广普及又不像国际信用证那么容易被人熟悉和接受。一方面企业有潜在需求，而另一方面新业务接受度不高，推广普及有难度，这之间的差距就需要靠环环相扣的营销步骤来弥合。 (一)目标客户的精确定位首先，只有对目标客户的精确定位，才能使营销有的放矢。本级在推广国内信用证的初期也曾遇到目标客户的选择问题，因为并不是所有的客户都适合国内信用证这种特殊的结算方式，而且大多数客户对国内信用证还比较陌生，接受程度有

信用证及附属单据审核规定管理制度

信用证及附属单据审核规定为了维护公司利润，保证出品货物安全及时收汇，保证进口货物的质量，特制定本规定。一、适用范围与管辖机构第一条：本规定适用于本公司系统一切采用信用证方式结算的货物买卖。第二条：总公司业务管理部负责对总公司各业务部门下属企业的进出口申请开具信用证、审枋单据和付款，并负责对出口来证的审核、制单、结汇等工作（公司另有规定者除外）。二、出口第三条：公司业务管理部在收到信用证后，应将信用证对照合同加以审核。审核无语后，开出一式三份的审证记录单，两份留底，一份交业务部门，在出货前，由业务管理部驿原信用证项下已收客户单据情况，加签“同意出货”意见后。由业务经办人员交财务部门。审核信用证工作一般在一个工作日内完成。第四条：各部门应按业务管理部的审核意见执行。需要修改时，业务部门应在出货日3天前，要求客户通过开证银行修改完毕，否则一切后果由承办人负责。第五条：业务管理部门应对拟出货的信用证经常查阅。对已过装期、效期的信用证及时与业务部门联系，要求客户延期。对经协议决定不再执行的合同，客户要求撤证的，业务部门应向业务管理部门提出书面的额证证明，以便及时通知银行办理撤证手续。第六条：在提交银行议付单据中，如有客户出具的单据，业务部门应要求客户在出货前1天，将单据传真给业务管理部门，或将单据正本送公司业务管理部，以便核对或修改，不延误出货和结汇工作。凡出货当日客户出具的单据正本款能送达业务管理部的，或有不符点的，不予出货。不按此规定执行的，业务部门应负机应的责任。第七条：单证审核相符的，在出货时，由财务部门根据业务管理部门在出口货物关审批单上签署的审核意见，开具内部货物调拨单，凭此出口报关。第八条：出货后当天，业务部门应将出货装箱等详细资料提交给业务管理部门，以便及时制单。业务管理部门应根据信用证的时间要求，及时审核，制作好结汇单据，并将一份商业发票交给财务部备案。

银行处理信用证单据的法律规则及实例

银行处理信用证单据的法律规则及实例在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据。而相关银行在处理信用证单据时的规则和责任已成为诸多此类法律纠纷的焦点。本文紧密结合国际的典型案例，深入分析了下列四个问题：（1）处理单据的时间要求；（2）独立审单责任；（3）拒受通知的内容；（4）拒受通知的传递方式。信用证严格相符原则单据不符拒受单据拒受通知众所周知，信用证已成为国际经贸中最主要的一种结算支付方式。而信用证业务的特点之一在于它是一种纯粹的单据业务，即在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。也就是说，在信用证业务中，只要受益人提交了符合信用证条款要求的单据，开证行就应承担付款或承兑的责任。受益人与有关银行之间实际上是一种单据买卖关系。根据已被全世界各国和地区的银行普遍接受并在信用证条款中采用的《跟单信用证统一惯例》的规定，这种单据买卖中的单据提交、传递、审查和因单据与信用证不符而产生的银行拒绝付款“买单”行为都应严格遵守相应的规则。因此，《跟单信用证统一惯例》中有关信用证单据处理的这些规则将成为解决信用证纠纷和判定相关责任的重要法律依据。本文将从《跟单信用证统一惯例》的规则和规定入手，结合国际上最新的典型司法判例，对信用证单据处理中以下四个方面的规则和责任进行分析和研究。一、银行处理单据的时间要求《UCP400》对开证行处理信用证项下单据的时间作了两项规定：第16条c款规定，开证行应在合理时间内审核单据并决定接受或拒受单据；第16条d款又规定，如果开证行决定拒受单据，它必须不得延迟地通知寄单行或受益人（着重号为本文所加）。另外，《UCP400》第16条e款还进一步指出，如果开证行违反以上c、d这两款中的任何一项规定，则无论单证是否相符，它都无权宣称单据与信用证条款不符而拒受单据。如何理解上述“合理时间”和“不得延迟”呢？对此，克里斯托弗。斯托顿法官在“Seaconsar Far East Ltd诉Bank Markazi Jomhouri Islami Iran”一案的二审中作了精辟的论述。他指出，第16条d款中不得延迟地通知义务与第16条c款中合理时间内的审单义务是两种不同的义务。因为审核单据所需的时间不易十分明确，这一时间的长短将视信用证规定的单据的多少、详略程度以及是否清晰等情况不同而有所差异。但一旦审单完毕并作出了拒受单据的决定，那么下一个相对简单的任务便是通知受益人或寄单行。由于已经给了银行合理的时间审查单据并作出决定，所以银行在履行随后的通知义务时便没有理由再拥有一段时间。按照《UCP400》规定，履行这两种义务的时间期限是前后连贯和接续的。也就是说，开证行首先依第16条c款在合理时间内审查单据并决定是否接受；如果它决定拒受单据，那么就开始了第二个时间，即依第16条d款不得延迟地通知受益人或寄单行。《UCP500》则将原《UCP400》第16条c款中合理时间内的审单义务规定在了现在的第13条b款中，而原《UCP400》第16条d款中不得延迟的通知义务现规定在《UCP500》第14条d款（i）项中。虽然《UCP500》将履行审单义务和履行拒受通知义务的总计时间规定为不超过从其收到单据的翌日起算七个银行工作日，但对这两种义务的各自履行期限仍有不同的要求。从《UCP500》第13条b款来看，其中的“合理时间”仍未明确量化。该“合理时间”包括了审查各种复杂程度不同的单据并作出是否接受决定所占用的时间。而第14条d款（i）项中的“不得延迟”则是对作出拒受决定后紧接着的下一个程序的时间要求。因此，英国上诉法院在“Seaconsar案”中关于上述两种义务及各自履行期限的解释和区别，仍对《UCP500》的适用具有重要的指导价值。从《UCP500》的整体条文结构分析，也可看出对这两种义务的区别规定。

开信用证步骤及样本

填制进口开证申请书的步骤为： 1、DATE(申请开证日期)。在申请书右上角填写实际申请日期。 2、TO(致)。银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址，银行的SWIFT CODE、TELEX NO等也可同时显示。 3、PLEASE ISSUE ON OUR BEHALF AND/OR FOR OUR ACCOUNT THE FOLLOWING IRREVOABLE LETTER OF CREDIT(请开列以下不可撤销信用证)。如果信用证是保兑或可转让的，应在此加注有关字样。开证方式多为电开(BY TELEX)，也可以是信开、快递或简电开立。 4、L/C NUMBER(信用证号码)。此栏由银行填写。 5、APPLICANT(申请人)。填写申请人的全称及详细地址，有的要求注明联系电话、传真号码等。 6、BENEFICIARY(受益人)。填写受益人的全称及详细地址。 7、ADVISING BANK(通知行)。由开证行填写。 8、AMOUNT(信用证金额)。分别用数字和文字两种形式表示，并且表明币制。如果允许有一定比率的上下浮动，要在信用证中明确表示出来。 9、EXPIRY DATE AND PLACE(到期日期和地点)，填写信用证的有效期及到期地点。 10、PARTIAL SHIPMENT(分批装运)、TRANSHIPMENT(转运)。根据合同的实际规定打“×”进行选择。 11、LOADING IN CHARGE、FOR TRANSPORT TO、LATEST DATE OF SHIPMENT(装运地/港、目的地/港的名称，最迟装运日期)。按实际填写，如允许有转运地/港，也应清楚标明。 12、CREDIT AVAILABLE WITH/BY(付款方式)。在所提供的即期、承兑、议付和延期付款四种信用证有效兑付方式中选择与合同要求一致的类型。 13、BENEFICIARY'S DRAFT(汇票要求)。金额应根据合同规定填写为：发票金额的一定百分比;发票金额的100%(全部货款都用信用证支付);如部分信用证，部分托收时按信用证下的金额比例填写。付款期限可根据实际填写即期或远期，如属后者必须填写具体的天数。信用证条件下的付款人通常是开证行，也可能是开证行指定的另外一家银行。

信用证与单据测试题附答案

信用证与单据部分一、单项选择题 1.信用证属于( ① )。 ①逆汇②商业信用③顺汇④汇付 2.信用证方式下的主债务人为( ① )。 ①开证行②进口商③议付行④通知行 3.货物已装船后签发的提单为( ③ )。 ①备运提单②指示提单 ③已装船提单④记名提单 4．不可撤销信用证的显著特点是（②）。 ①给予受益人双重的付款承诺②有开证行确定的付款承诺 ③给予买方最大的灵活性④给予卖方以最大的安全性 5．以下关于承兑信用证的说法，正确的是（②）。 ①在该项下，受益人可自由选择议付行 ②承兑信用证的汇票的期限是远期 ③其起算日是交单日 ④对受益人有追索权 6．以下关于海运提单的说法，不正确的是（③）。 ①是货物收据②是运输合约证明 ③是无条件支付命令④是物权凭证 7．提单收货人一栏写明：“Pay to th e order of A Co.,”这是一张（①）。 ①指示性提单②备运提单③记名提单④来人提单 8．海运提单和航空运单（③）。 ①均为物权凭证 ②均为“可以转让”的物权凭证 ③前者作为物权凭证；后者不可转让，不作物权凭证 ④前者不作为物权凭证；后者作物权凭证 9．在信用证方式下，银行保证向信用证受益人履行付款责任的条件是（③）。 ①受益人按期履行合同 ②受益人按信用证规定交货 ③受益人提交严格符合信用证要求的单据 ④开证申请人付款赎单 10．信用证支付方式实际上把进口商履行的付款责任，转移给（②）。 ①出口商②银行③供货商④最终用户 11. 出口商要保证信用证下安全收汇，必须做到（②）。 ①单据与合同相符且单单相符 ②提交单据与信用证相符且单单相符 ③当 L/C与合同不符时，提交单据以合同为准 ④提交单据与合同、信用证均相符 12．根据《跟单信用证统一惯例》规定，在金额、数量和单价前有“大约”的术语，应释为多少的增减幅度（④）。 ①5% ②7% ③8% ④10% 13．在来料加工和补偿贸易中常使用（①）。 ①循环信用证②议付信用证 ③延期付款信用证④预支信用证 14．当受益人审证时发现信用证与合同不符时，应要求（②）。 ①开证行改证②开证人改证 ③通知行改证④付款行改证 15．在L/C、D/P和D/A三种支付方式下，就卖方风险而言，按由大到小顺序排列，哪个正确（③）。 ①L/C> D/A> D/P ②L/C> D/P> D/A ③D/A> D/P> L/C ④D/P> D/A> L/C

单证审核指南

单证审核指南单证的审核是对已经缮制，备妥的单据对照信用证或合同的有关内容进行单单，单证的及时地检查和核对，发现问题，及时更正，达到安全收汇的目的。单证审核的基本要求及时性。及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。全面性。应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下几种：纵向审核法是指以信用证或合同为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的

规定，做到“单、证相符”。横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。单证审核的重点综合审核的要点：检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数。检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。有些单证是否按规定进行了认证。单证之间的货物描述，数量，金额，重量，体积，运输标志等是否一致。单证出具或提交的日期是否符合要求。分类审核的要点： 1.汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同的规

信用证练习(有答案)教学教材

信用证练习(有答案)

B．开证银行 C．议付行 D．任何人答案：B 5、根据国际商会《跟单信用统一惯例》的规定，如果信用上未注明“不可撤消”的字样，该信用证应视为： A.可撤消信用证 B.不可撤消信用证 C.远期信用证 D.由受益人决定可撤消或不可撤消答案：B 6、在合同规定的有效期，（）负有开立信用证的义务。 A. 卖方 B. 买方 C.开证行 D.议付行答案：B 解析: 考点为开立信用证的要求。买方负有开立信用证的义务，要求开证行开立的有条件的承诺付款的书面文件。 7、在交易金额较大，对开证行的资信有不了解时，为保证货款的及时收回，买方最好选择（）。 A.可撤销信用证 B.远期信用证 C.承兑交单 D.保兑信用证

答案：D 解析：信用证的选择问题，ABC收回货款的风险大。采用保兑信用证，是指一家银行开立的信用证，由另一家银行加以保证兑付，保兑行在信用证下也承担了第一付款责任。 8、关于信用证的有效期，除特殊规定外，银行将拒绝接受迟于运输单据出单日期（）天后提交的单据。 A.20 B.30 C.25 D.21 答案：D 解析：本题是关于信用证的有效期与银行交单的关系。银行拒绝接受迟于运输单据出单日期21天后提交的单据（出单日期指提单签发日期，即货物装船完毕日期） 9、按照《跟单信用证统一惯例》的解释，在信用证中如未注明是可以撤销，则该证为： A.可撤销信用证 B.不可撤销信用证 C.由双方协商决定答案：B 解析：根据《跟单信用证统一惯例》规定，信用证上未注明是可撤销信用证或不可撤销信用证时，视为不可撤销信用证。 10、某外贸公司的工作人员因为在审证过程中粗心大意，未能发现合同发票上的公司名称与公司印章的名称不一致，合同发票上的是ABC Corporation ,