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日盛国际商业银股份有限公司财务季报表

日盛国际商业银股份有限公司财务季报表
日盛国际商业银股份有限公司财务季报表

新股票代碼:5850

舊股票代碼:5817

日盛國際商業銀行股份有限公司

財 務 季 報 表

民國九十五年及九十四年三月三十一日

(內附會計師核閱報告)

公司地址:台北市重慶南路一段10號1樓

電 話:(02)2561-5888

目 錄

項 目頁 次

一、封 面1

二、目 錄2

三、會計師核閱報告3

四、資產負債表4

五、損益表5六、現金流量表6七、財務季報表附註

(一)公司沿革7

(二)重要會計政策之彙總說明7~14

(三)會計變動之理由及其影響14

(四)重要會計科目之說明14~42

(五)關係人交易43~49

(六)質押之資產49

(七)重大承諾事項及或有事項50~51

(八)重大之災害損失51

(九)重大之期後事項51

(十)其 他51~55

(十一)附註揭露事項

1.重大交易事項相關資訊56

2.轉投資事業相關資訊56

(十二)部門別財務資訊56

會 計 師 核閱 報 告

日盛國際商業銀行股份有限公司董事會 公鑒:

日盛國際商業銀行股份有限公司民國九十五及九十四年三月三十一日之資產負債表,暨截至各該日止之民國九十五及九十四年度第一季之損益表及現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對上開財務季報表整體表示查核意見。

如財務報表附註四(十一)所述,日盛國際商業銀行股份有限公司分別於民國九十四年間、九十三年間及九十一年間出售若干不良債權予資產管理公司,產生損失分別為新台幣5,445,069千元、5,282,396千元及6,768,699千元,並依金融機構合併法規定,將該損失分六十個月平均攤銷,未攤銷餘額帳列遞延出售不良債權損失。倘該出售損失未予遞延,則民國九十五及九十四年三月三十一日遞延出售不良債權損失資產帳面價值分別應減少10,746,209千元及8,548,610千元,民國九十五及九十四年三月三十一日之期末未分配盈餘應分別減少10,746,209千元及8,548,610千元,民國九十五年及九十四年度第一季稅前純益分別應增列874,808千元及602,555千元。

依本會計師核閱結果,除上段所述不良債權出售損失予以遞延對民國九十五及九十四年度第一季財務季報表之影響外,並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反一般公認會計原則而須作修正之情事。

如財務季報表附註三所述,日盛國際商業銀行股份有限公司自民國九十五年一月一日起,首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」,暨新修訂之第一號「財務會計觀念架構及財務報表之編製」及第五號「採權益法之長期股權投資會計處理準則」。依前述第三十四號公報之規定,於首次適用該公報之會計年度開始時,應依公平價值及攤銷後成本衡量期初金融資產及金融負債,經依規定重新分類及衡量,民國九十五年第一季列入損益表之會計原則變動累積影響數及期初股東權益調整數分別為62,988千元及15,043千元。

安侯建業會計師事務所

丁玉山

會 計 師:

張淑瑩

原證期會核

: (88) 台財證 (六)第18311號

准簽證文號

金管會核准

:金管證六字第0940100754號

簽證文號

民 國 九 十 五 年 四 月 二十一 日

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

日盛國際商業銀行股份有限公司

資產負債表

民國九十五年及九十四年三月三十一日單位:新台幣千元

95.3.3194.3.31變動百分比%

 資 產

資產:

11000 現金與約當現金(附註四(一))$2,086,8401,674,19425 11500 存放央行及拆借銀行同業(附註四(二))14,289,19526,393,718(46) 12000 公平價值變動列入損益之金融資產-淨額

(附註四(三))

22,786,22416,897,69035 12500 附賣回票券及債券投資8,986,01713,527,415(34) 13000 應收款項-淨額(附註四(七))18,937,56512,810,87748 14000 備供出售金融資產-淨額(附註四(四))2,371,0112,371,000-13500 貼現及放款-淨額(附註四(八))192,625,708190,857,7151 14500 持有至到期日金融資產-淨額(附註四(五))478,796478,796-15000採權益法之股權投資-淨額(附註四(九))45,53274,076(39) 15500其他金融資產-淨額(附註四(十一))3,229,3493,752,620(14) 18500固定資產-淨額(附註四(十))5,523,4904,862,45614 19000無形資產(附註四(十二))1,465,18651,7222,733 19500其他資產(附註四(十一))14,649,07312,281,25319

資產總計$287,473,986286,033,5321

95.3.3194.3.31

變動百

分比% 負債及股東權益

負債:

21000央行及銀行同業存款(附註四(十四))$31,912,28534,003,693(6) 23000應付款項(附註四(十五))11,279,5594,407,020156 23500存款及匯款(附註四(十六)及五(二))206,795,361216,896,856(5) 22000公平價值變動列入損益之金融負債(附註四(十三))126,636100,84526 22500附買回票券及債券負債11,759,6587,355,94360 24000應付金融債券(附註四(十七))11,000,0009,000,00022 25500其他金融負債87,300129,530(33) 29500其他負債880,169618,51842 負債合計273,840,968272,512,405-31001普通股(附註四(十九))19,247,60013,247,60045 31500資本公積2,4312,431-保留盈餘:(附註四(廿一))

32001法定盈餘公積247,743975,960(75) 32011未分配盈餘(5,871,767)(704,864)733 保留盈餘合計(5,624,024)271,096(2,175) 32523備供出售金融資產未實現損益7,011-- 股東權益小計13,633,01813,521,1271

 業主權益淨額13,633,01813,521,127-重大承諾事項及或有事項-

負債及股東權益總計$287,473,986286,033,5321

(請詳閱後附財務季報表附註)

董事長: 經理人: 會計主管:

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

日盛國際商業銀行股份有限公司

損 益 表

民國九十五年及九十四年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

 95年第一季 94年第一季 變 動百分比%

收入:(附註)

41000 利息收入$2,969,2072,848,9954 51000 減:利息費用1,096,958904,43721 利息淨收益1,872,2491,944,55825 利息以外淨收益

49100 手續費淨收益40,073157,220(75) 49200 公平價值變動列入損益之金融資產及負債損益(85,299)60,357(241) 49500 採用權益法認列之投資損益(附註四(九))6,91612,736(46) 49600 兌換損益18,2053,689393 55031 承受擔保品(減損損失)迴轉利益(43,500)85,744(151) 58021 攤銷遞延不良債權損失(874,808)(602,555)(45) 48000 其他非利息損益74,708(68,571)(209)淨收益1,008,5441,593,178(349) 51500 放款呆帳費用(各項提存)(附註四(八))244,556406,671(40)營業費用

58500 用人費用578,343618,665(7) 59000 折舊及攤銷費用170,29876,595122 59500 其他業務及管理費用414,239464,881(11) 營業費用小計1,162,8801,160,141104費用合計1,407,4361,566,81264繼續營業部門稅前淨利(淨損)(398,892)26,366(413) 61003所得稅費用(利益)(附註二(十六)及四(廿二))(60,584)3,014(2,110)繼續營業部門淨利(淨損)(338,308)23,3521,697 63501會計原則變動之累積影響數(附註三)62,988--本期淨利(淨損)$(275,320)23,3521,697

稅 前稅 後稅 前稅 後基本每股盈餘(元)(附 註二(廿二)及四(廿三))

 繼續營業部門損益$(0.21)(0.18)0.020.02 會計原則變動之累積影響數0.030.03--

 本期損益$(0.18)(0.15)0.020.02

日盛國際商業銀行股份有限公司

現金流量表

民國九十五年及九十四年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

 95年第一季 94年第一季 營業活動之現金流量:

 本期純益(損)$(275,320)23,352 調整項目:

折舊費用72,58562,712 各項攤提108,62118,550 採權益法認列之投資利益(6,917)(12,736) 承受擔保品市價跌價損失淨額18,403(85,744) 各項提存244,556406,671 固定資產報廢損失2,6849,356 固定資產出售損失(99)16 攤銷遞延不良債權損失874,808(602,555) 固定資產沖轉其他雜項支出2,06012,193 處分承受擔保品利益(16,165)(396) 資產及負債項目之變動:

應收款項減少672,253193,017 公平價值變動列入損益之金融資產減少(增加)1,349,430(36,236) 應付款項(減少)增加(1,073,336)534,110 備供出售金融資產(減少)增加(7,011)2,591 公平價值變動列入損益之金融負債增加8,72188,848 營業活動之淨現金流入1,975,273613,749投資活動之現金流量:

 拆放央行及銀行同業減少(增加)735,377(779,105) 購買附賣回票券及債券投資(3,357,234)(1,313,156) 買匯貼現及放款增加(319,152)(13,226,025) 購置固定資產價款(64,231)(84,894) 出售固定資產價款1286 處分承受擔保品價款56,4001,402 備供出售金融資產未實現損益7,011-

 其他資產增加(107,736)6,663,108 其他金融資產增加338,056134,747 投資活動之淨現金流出(2,711,381)(8,603,917)

日盛國際商業銀行股份有限公司

現金流量表(續)

民國九十五年及九十四年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

 95年第一季 94年第一季 融資活動之現金流量:

 央行及銀行存款存款增加1,096,8614,957,121 附買回票券及債券負債增加1,383,649358,354 存款及匯款(增加)減少(5,814,591)10,624,955 金融負債減少-(33,040) 其他負債增加74,05872,300 融資活動之淨現金流入(減少)(3,260,023)15,979,690本期現金及約當現金增加(減少)數(3,996,131)7,989,522期初現金及約當現金餘額14,988,27017,206,237期末現金及約當現金餘額$10,992,13925,195,759現金流量資訊之補充揭露:

 本期支付所得稅$30,1246,094不影響現金流量之投資及融資活動:

 發行前公債交易之應收付款項$7,680,325-

現金及約當現金:

 現金(不含九十天期以上之買入定存單)$2,086,8401,674,194 存放央行及銀行同業(不含存款準備金及拆放銀行同業)6,882,81818,293,546 九十天內到期之買入票券2,022,4815,228,019 $10,992,13925,195,759

(請詳閱後附財務季報表附註)

財務季報表附註

民國九十五年及九十四年三月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

日盛國際商業銀行股份有限公司於民國七十九年六月二十五日開始籌備,於民國八十年八月十日奉財政部台財融第801625754號函核准設立商業銀行,民國八十一年二月一日收足資本額10,000,000千元,並於民國八十一年三月二十六日奉准成立,民國八十一年四月九日開始營業,截至民國九十五年三月三十一日止,實收資本額為19,247,600千元。

本行主要營業項目為一般存款、放款及貼現、代收及投資公債、股票、短期票券、金融債券及其他經中央主管機關核准辦理之業務等,至於信託業務營業項目為海內、外基金之委託買賣及員工投資信託等。

本行為業務發展需要及提升銀行形象,於民國九十年五月十六日之股東會決議通過更名為日盛國際商業銀行(股)公司。另,本行為提高經濟規模,發揮綜合經營效益,於民國九十年十二月十四日之臨時股東會決議與日盛證券(股)公司以股份轉換方式共同新設「日盛金融控股股份有限公司」,並以民國九十一年二月五日為轉換基準日。

本行之母公司為日盛金融控股股份有限公司。

民國九十五年三月三十一日,本公司員工人數約為2,774人。

二、重要會計政策之彙總說明

本行財務報表係依照公開發行銀行財務報告編製準則暨我國一般公認會計原則及有關法令編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下:

(一)資產減損

本行自民國九十四年度起適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」。依該號公報規定,本行於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位),估計其可回收金額,就可回收金額低於帳面價值之資產,認列減損損失。商譽以外之資產,於以前年度所認列之累積減損損失,嗣後若已不存在或減少,即予迴轉,增加資產帳面價值至可回收金額,惟不超過資產在未認列減損損失下,減除應提列折舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位,則每年定期進行減損測試,並就可回收金額低於帳面價值之部分,認列減損損失。

(二)現金

現金及約當現金係指隨時可轉換成定額現金,即將到期且利率變動對其價值之影響甚少並具高度流動性之短期投資。

存放央行屬於存款準備金部份非屬現金;非存款準備金部份則屬於現金,九十天內到期之存放同業及在途匯款屬於現金。九十天內到期之附賣回交易之買入票券屬於現金。出口押匯不屬於現金。

(三)金融商品

本行對金融商品交易係採交易日會計,於原始認列時,將金融商品以公平價值衡量,除以交易為目的之金融商品外,其他商品之原始認列金額則加計取得或發行之交易成本。

本行所持有或發行之金融商品,在原始認列後,依本行持有或發行之目的,分為下列各類:

1.以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產:以交易為目的之金融資產

係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回,本行所持有之衍生性商品,除被指定且為有效避險工具外,餘應歸類為此類金融資產。所持有之金融資產如為應分別認列主契約及嵌入式衍生性商品之混合商品,但無法於取得時或後續資產負債表日個別衡量嵌入式衍生性商品;消除或重大減少會計不一致之金融商品,於原始認列時,將指定為以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產。

2.備供出售金融資產:係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目。若有

減損之客觀證據,則認列減損損失。若後續期間減損金額減少,備供出售權益商品之減損減少金額不予迴轉;備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益。

3.持有至到期日金融資產:係以攤銷後成本衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損

損失。若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益,該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

4.以成本衡量之金融資產:無法可靠衡量公平價值之權益商品投資,以原始認列之成

本衡量。若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減損金額不予迴轉。

5.無活絡市場之債券投資:係以攤銷後成本衡量,且無活絡市場之公開報價之債券投

資。若後續期間減損金額減少,且明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列為當期損益,該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

民國九十四年十二月三十一日本行所持有之投資,係依據本行持有之目的與意圖分列為買入票券及證券或長期投資。本行係以原始取得成本為入帳基礎,並按成本法或成本與市價孰低法評價。上市上櫃公司股票市價係指會計期間最末一個月之平均收盤價,開放型基金之市價則指資產負債表日基金之每單位淨值。長期投資之跌價損失列為股東權益調整項目,買入票券及證券之跌價損失列為當期損益。

(四)應收信用卡款項

信用卡持卡人之消費按商店請款之款項入帳,不計入尚未賺得之收益,利息收入按權責發生基礎以利息法認列。

(五)備抵呆帳之提列基礎

本行就放款、應收帳款、催收款、保證款項等,依對特定債權無法收回之風險及全體債權組合之潛在風險,綜合評估提列適當之備抵呆帳。依公司內部對各債權之信用評等或帳齡分析,考量擔保品之價值後評估可能發生之損失,並參酌財政部「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」提列備抵呆帳,提列金額列於「各項提存」項下。

(六)採權益法之股權投資

本行與子公司合併持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上,或未達百分之二十但具有重大影響力者,採權益法評價。

採權益法之長期股權投資出售時,以售價與處分日該投資帳面價值之差額,作為長期股權投資處分損益,帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時,則按出售比例轉列當期損益。

(七)固定資產及其折舊

固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀態前所發生之利息予以資本化,列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以資本化;維護及修理費用列為發生當期費用。

折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提;租賃權益改良依租約年限或估計使用年限較短者按平均法攤銷。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使用者,就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年數為房屋及建築3~53年,機械及設備5~10年,交通及運輸設備3~6年,什項設備3~8年。

處分固定資產之損益依其性質列為當期營業外收支或非常損益。

(八)其他遞延費用

係電話線路費、電腦軟體系統等,依直線法按五年攤銷。

(九)保證責任準備

保證責任準備係依保證款項及應收承兌票款期末餘額預計可能發生之損失,予以評估其收回之可能性。

(十)各項主要營業收入之認列方法

本行收入分為營業收入與營業外收入二種。

1.營業收入:凡因經營各項業務所直接取得之收入屬之。如利息收入、手續費收入、

買賣票券利益、長期股權投資利益、兌換損益等。

2.營業外收入:凡因非營業所取得之收入屬之。如財產交易利益及什項收入等。

上述各項收入於實現時入帳、不於實現前憑預測列帳,各期收入依權責發生基礎,劃歸為各期收入,並依業務性質分別列入適當會計科目。

(十一)承受擔保品之評價方法

承受擔保品以當時估計之可變現價值入帳,其與原有債權間之差額於追討無望後,列為呆帳損失,資產負債表日如承受之擔保品尚未處分,應重新評估其可變現評價,若有充分證據顯示市價已低於帳載金額,則將其差額列為當期損失。出售承受擔保品淨損益則列為營業外收入及利益(費用及損失)。

(十二)放款及墊款沖銷呆帳之基礎

逾期放款及催收款項經積極清理而具有下列情事之一者,於扣除可收回部分後轉銷為呆帳。

1.債務人因解散、逃匿、和解、破產之宣告或其他原因,致債權之全部或部份不能收

回者。

2.擔保品及主、從債務人之財產經鑑價甚低,或扣除先順位抵押權後,已無法受償,

或執行費用接近或可能超過本公司可受償金額,執行無實益者。

3.擔保品及主、從債務人之財產經多次減價拍賣無人應買,而本公司亦無承受實益者

4.逾期放款超過清償期二年,且經積極催收,仍未收回者。

逾期放款及催收款逾清償期六個月以上二年以下,經催收仍未收回者,得扣除可收回部份後,轉銷為呆帳。

(十三)庫藏股票

本行收回已發行之股票,採用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」,依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票之處分價格高於帳面價值,其差額列為資本公積-庫藏股票交易;處分價格低於帳面價值,其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積-股票發行溢價與股本,其帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者,則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

(十四)外幣交易之會計處理

本行非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳;資產負債表日之外幣貨幣性資產及負債,依當日之即期匯率換算,產生之兌換差額列為當期損益;外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量;但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債,按資產負債表日即期匯率換算,如屬公平價值變動認列為當期損益者,兌換差額亦認列為當期損益;如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者,兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

本行採權益法評價之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳,其外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額,以稅後淨額列入股東權益項下之累積換算調整數。

(十五)衍生性金融商品

1.遠期外匯

遠期外匯買賣合約之外幣資產及負債按訂約日約定之遠期匯率入帳,於合約到期結清收付時,與當時即期匯率不同所產生之損失或利益,列為結清收付期間損益,未結清部位則依資產負債表日合約剩餘期間之遠期匯率調整所產生之兌換差異,認列為衍生性商品利益或損失。

上述遠期外匯買賣合約交易本金所產生之遠期應收及應付款項於資產負債表日互為沖減,其差額列為資產或負債。

2.無本金交割遠期外匯

無本金交割遠期外匯交割因無本金之實際移轉,僅餘簽定時依交易名目本金作備忘分錄,於合約到期結清收付時,與當時即期匯率不同所產生之損失或利益,列為結清收付期間損益,未結清部位則依資產負債表日合約剩餘期間之遠期匯率調整所產生之兌換差異,認列為衍生性商品利益或損失。

3.換匯

換匯交易合約於簽定時依交易名目本金作備忘分錄,交易本金所產生之遠期應收及應付款項於資產負債表日互為沖減,其差額列為資產或負債。交易目的之換匯合約依合約期間計提應收利息及應付利息,其即期結清部位與當期即期匯率不同所產生之損失或利益,列為結清收付期間損益,遠期未結清部位則依合約剩餘期間之遠期匯率與合約匯率計算之差異認列交易利益或損失。

4.選擇權交易

選擇權合約於簽定時僅依交易名目本金作備忘分錄,於權利金收付時列為其他資產或其他負債,資產負債表日則依權利金之市價差異所產生之利益或損失,評價利益或損失。履約而產生之利益或損失列為當期交易利益或損失。

5.期貨交易

期貨交易合約於簽訂時僅依契約本金作備忘分錄,於保證金收付時列為存入保證金或存出保證金,資產負債表日則依契約合約之市價差異所產生之利益或損失,評價利益或損失。履約而產生之利益或損失列為當期交易利益或損失。

6.利率交換

利率交換合約因無本金之實際移轉,僅於簽約時依交易名目本金作備忘分錄。

交易目的之利率交換合約,依未來利息收支折現所產生之市價差異,認列交易利益或損失。

7.資產交換

資產交換交易係以某一特定可轉換債券為標的,於債券流通期間以其票面固定利率及債券到期贖回補償利息與交易相對人就市場浮動利率或固定利率作交換,並以依市場浮動利率所計算之利息列為利息收入。

(十六)所得稅

本行所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」,依此方法,資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異,依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債,與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產,再評估其遞延所得稅資產之可實現性,認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類,劃分為流動或非流動項目,非與資產或負債相關者,則依預期回轉期間之長短,劃分為流動或非流動項目。

本行未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份,於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用。

本行自民國九十二年度起與母公司及其子公司日盛證券股份有限公司採行連結稅制合併結算申報所得稅之會計處理,係依財團法人中華民國會計研究發展基金會九十二年十月三日(92)基秘字第240號函之規定,以合理有系統且一致之方法分攤,相關之撥補或撥付金額於估計所得稅時,以應收或應付科目列帳。

(十七)退休金

本行訂定有員工退休辦法,原採與員工相對提撥方式,依職等不同按其已付薪資總額百分之4%~8.5%提撥公提退休基金,並成立退休金管理委員會,獨立管理運用退休基金,是項退休基金未列入本行之財務報表。

本行自民國八十六年五月一日起納入勞動基準法之規範,對於員工之退休金給與標準,概依勞基法規定辦理。在該退休辦法下,退休金給付全數由本行負擔。自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施,原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制,其退休金之給付由本行按月以不低於每月工資百分之六提繳退休金,儲存於

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」,採確定給付退休辦法部分以資產負債表日為衡量日完成精算,其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份,於資產負債表認列最低退休金負債。並依證券主管機關之規定,自民國八十五年一月一日起依該公報之規定認列淨退休金成本,包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線法攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定,按月依薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金,專戶儲存於中央信託局。

採確定提撥退休辦法部分,本公司依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資百分之6之提撥率,提撥至勞工保險局,提撥數列為當期費用。

(十八)金融資產證券化之交易

本行依金融資產證券化條例,採行特殊目的信託方式,將本公司之汽車貸款債權及相關權益信託移轉受託機構,由受託機構再以標的債權及隨附權利為基礎,據以私募及發行受益證券,並將募集所得資金交付本公司。在此交易架構下,本公司已將所移轉放款受益權給予買方並喪失該放款合約權利之控制權,除因為信用增強而保留之次順位受益證券依其性質予以重分類至其他長期投資外,餘均自放款中除列,並認列出售損益。

出售債權之損益係依出售所得與債權之帳面價值之差額計算,該帳面價值以移轉日出售債權及保留權利間之相對公平價值為基礎予以分攤,由於出售資產、服務資產及保留權利並無市場報價做為公平價值,故本行係依據對於該等債權之信用損失率、預計提前還款率、與風險相當之折現率及預計服務成本等主要假設之最佳估計,評估未來預計現金流量之折現值,做為估計公平價值之基礎。

次順位受益證券,因無公開市場,故帳列其他長期投資,除按應計基礎認列利息收入外,並於資產負債表日依據其預計之未來現金流量折現值予以評價,所產生之評價差額,如有損失則列為營業外費用及損失,利益則不予認列。

(十九)承諾事項及或有負債

本行之承諾及或有事項,若其發生損失之可能性極大,且損失金額可合理估計者,於帳上認列其損失金額。若其損失有可能發生或無法合理估計損失金額時,則於財務報表中揭露其性質。

(二十)附買回票券及債券負債

對於出售債券及票券之同時並約定於特定期間後按議定價格買回之附條件交易,若交易之實質顯示該票券及債券之報酬及風險在交易期間仍歸屬本行,則視該附買回條件交易為融資行為。出售該附買回票券及債券時,於交割日即按售價列計為「附買回票券及債券負債」,並將該售價及所議定未來附買回價格之差額列為交易期間之利息費用。

(廿一)證券買賣損失準備

本行依照證券商管理規則之規定,其自行買賣有價證券利益額超過損失額時,應按月就超過部分提列百分之十,做為證券買賣損失準備,並於實際發生自行買賣有價證券淨損失月份予以沖回,提列(沖回)金額列為有價證券淨利益項下之未實現損益。

惟若累積提列已達新台幣二億元者,得免繼續提列。

(廿二)附賣回票券及債券投資

附賣回票券及債券投資交易採融資法處理,於編製財務報表時,以「附賣回票券及債券投資」表達。依約賣回時,其價格與融資借出之差額,列於利息收入。

(廿三)每股盈餘

每股盈餘係稅後淨利減除特別股股息後按流通在外加權平均普通股股數計算,凡以盈餘、資本公積或員工紅利轉增資則按增資比例追溯調整,不考慮該增資股之流通期間。

三、會計變動之理由及其影響

本行自編製民國九十四年第一季財務報表起,適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」,惟於民國九十五年及九十四年底並無有減損跡象之資產,故對本行損益並無影響。

本行自民國九十五年一月一日起,依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」之規定,因交易頻繁,無法計算依原方法計算相關之擬制性資料。另於首次適用該公報之會計年度開始時,應依公平價值及攤銷後成本衡量期初金融資產及金融負債,經重新分類及衡量,民國九十五年第一季會計原則變動累積影響數及期初股東權益調整數分別為62,988千元及15,043千元。另依財團法人中華民國會計研究發展基金會(94)基秘字第016號函規定,民國九十四年第一季財務報表應依民國九十五年第一季所使用之會計科目進行重分類,但無須重編且得免列示以前年度之擬制資料。

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

95.3.3194.3.31

庫存現金$1,407,8601,444,990

零用金4,5703,520

待交換票據432,841-

庫存外幣241,569225,684

合 計$2,086,8401,674,194

1.待交換票據,係本日存入票據於次日提出交換者。

2.依原財政部證券暨期貨管理委員會(84)台財證(六)第02601號函規定,現金係依「金

融保險業統一通用會計科目及代碼」表達,其中買入定期存單金額係包括九十天期以上之非約當現金部份,民國九十五年及九十四年第一季均為0千元。

(二)存放央行及銀行同業

95.3.3194.3.31

一般往來戶$3,059,8984,734,394存款準備金5,604,4375,601,230金資中心300,894300,664存放銀行同業3,522,02613,258,488拆放銀行同業1,801,9402,498,942合 計$14,289,19526,393,718

存款準備金係依銀行法第四十二條及「銀行存款準備金調整及查核辦法」規定提存於中央銀行專戶之準備金。

(三)公平價值變動列入損益之金融資產

本行民國九十五年及九十四年三月三十一日持有之各類金融資產明細如下:

95.3.3194.3.31

交易目的金融資產:

政府公債$13,890,5518,966,978 公司債4,207,007-

可轉換公司債541,601498,309 其他債券929,672415,860 上市櫃股票509,067637,581 商業本票2,022,4815,228,019 受益憑證174,758149,747 衍生性金融商品118,332109,408 金融資產證券化商品301,435788,250 期貨保證金86,020103,538 金融資產評價調整5,300-

合計$22,786,22416,897,690

(四)備供出售金融資產

95.3.3194.3.31

政府債券1,877,4961,884,496固定收益特別股486,000486,000上市櫃股票504504備供出售金融資產評價調整7,011-

合 計$2,371,0112,371,000

(五)持有至到期日金融資產

95.3.3194.3.31

金融資產證券化商品$478,796478,796

(六)金融資產證券化

1.特性及損益

本行於九十三年九月以金融資產證券化交易方式出售部分汽車貸款債權,將帳面金額合計3,754,779千元之貸款信託予德商德意志銀行台北分行發行受益證券。受益證券發行總金額約4,514,205千元。其中包括:(1)投資人受益證券之面額約4,035,409千元,發行日依票面金額十足發行,計息方式依信託契約約定方式計算;

(2)次順位受益證券總金額約478,796千元,採固定利率方式,年利率5.00%。

本行保留面額478,796千元之次順位受益證券,對第一順位投資人依其票面支付固定利息後之剩餘利息保有權利,當債務人無法支付到期款項時,投資人及德商德意志銀行台北分行對於本行之其他資產並無追索權。保留權利之本金受償順位在投資人權利之後,且其價值受移轉債權之信用風險、提前還款及利率風險影響。

依本證券化受益證券發行計劃,自發行日起,於預定分期償還期間、加速累積期間及加速清償期間之每一信託分配日,受託機構應依序將信託收入帳戶本金分類帳中之數額(包含於此信託分配日從本金分類帳轉記入利息分類帳之數額);以及累積帳戶中之餘額,依下列順序運用:(1)於每一收款期間,如利息分類帳之數額不足支付「由利息收入付款」之所有款項,將該不足之差額記入利息分類帳(稱為「利息缺口金額」);(2)在預定分期償還期間及加速累積期間,支付先順位受益證券本金至該信託分配日應支付之預定先順位攤還金額予代表先順位受益證券持有人之交換銀行,以及任何於前一信託分配日尚未償付之預定先順位攤還金額;或在加速清償期間,支付先順位受益證券相當於先順位受益證券之本金餘額予代表先順位受益證券持有人之交換銀行,宜到先順位受益證券之本金餘額為零為止;(3)在預定分期償還期間及加速累積期間,至先順位受益證券之本金餘額為零為止,支付餘額至

文件條款規定已到期應支付但尚未支付予避險交易相對人之費用、海外發行人費用、海外發行人營運費用、信託費用、服務機構支付或備位服務機構支出(若該等費用係以美金計價者,則其支付應以即期匯率換算為相當之新台幣數額為之);(5)若先順位受益證券之本金餘額已為零,則應支付次順位受益證券持有人相當於次順位受益證券本金餘額之款項,直至次順位受益證券之本金餘額為零為止;(6)於先順位受益證券及次順位受益證券之本金餘額為零後,如有任何餘額,支付予創始機構。

2.衡量保留權利所使用之主要假設

在證券化完成年度,其證券化當日衡量保留權利所使用之主要假設如下:

預計提前還款率(每年比率)%

1.02

預計加權平均年限 3.76年

預計信用損失率(每月比率)%

0.04

剩餘現金流量之折現率%

5.24

3.敏感度分析

在九十五年三月底,主要之經濟假設以及該等假設如果發生不利變動10%至20 %,剩餘現金流量公平價值之敏感度如下:

保留權利之帳面價值$739,116

預計加權平均年限 1.95年

預計提前還款率(每年比率)%

1.02

不利變動10%對公平價值之影響(241)

不利變動20%對公平價值之影響(480)

預計信用損失率(每月比率)%

0.04

不利變動10%對公平價值之影響(362)

不利變動20%對公平價值之影響(725)

剩餘現金流量折現率%

5.24

變動報酬率%

公司的主要财务报表有哪些

●公司的主要财务报表有哪些? 答:l、资产负债表 资产负债表是反映企业在某‘特定日期财务状况的会计报表,它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 2、利润及利润分配表 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表,表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比,以计算企业一定时期的净利润(或净亏损)。利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表,是利润表的副表。通过利润分配表,可以了解企业利润表上反映的净利润的分配情况或亏损的弥补情况,了解利润分配的构成以及年末未分配利润的数额。 3、现金流量表 现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。 ●财务报表分析的方法与原则是什么? 答:财务报表分析的方法有比较分析法和因素分析法两大类。财务报表的比较分析法是指对两个或几个有关的可比数据进行比较,揭示财务指标的差异和变动关系,是财务报表分析中最基本的方法。财务报表的因素分析法则是依据分析指标和影响因素的关系,从数量上确定各因素对财务指标的影响程度。 财务报表分析的原则主要有:坚持全面原则、坚持考虑个性原则。 ●变现能力分析 1、什么叫流动比率? 答:流动比率是流动资产除以流动负债的比值,其计算公式为:流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率可以反映短期偿债能力。 2、什么叫速动比率? 答:比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率,也称为酸性测试比率。速动比率是从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为:速动比率=(流动资产一存货)÷流动负债 ●营运能力分析 1、什么是存货周转率和存货周转天数? 答:存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除所得到的比率,或叫存货的周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。 存货周转率=销货成本÷平均存货(次),存货周转天数=360÷存货周转率(天) 2、什么是应收帐款周转率和周转天数? 答:应收帐款周转率销售收入与平均应收帐款的比值。它反映年度内应收帐款转为现金的平均次数,它说明应收帐款流动的速度。应收帐款周转天数,也称应收帐款回收期或平均收现期,它表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项,转换为现金所需要的时间,是用时间表示的应收帐款周转速度。应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款(次),应收财款周转天数=360÷应收帐款周转率(天) 3、什么是流动资产周转率?

某股份有限公司财务报表分析报告

摘要 正确组织和有效开展经济分析,对于企业正确制定经营方针,选择最佳方案,编制经营计划,合理评价企业经济活动,以及不断提高经济效益具有重要意义。经济分析具有判断性、情报性、预防性和建设性。企业是社会经济的细胞,股份制企业是社会经济细胞中较活跃的群体。 本文依据全面分析与重点分析相结合,经济分析与技术分析相结合,定性分析与定量分析相结合,利用核算数据与搞好调查研究相结合原则,对省哈飞汽车股份自2007 年至2009 年的财务状况从资本结构分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、综合分析以及趋势分析等方面进行由外到地剖析和评价,对2009 年经营中存在的问题进行分析,最后提出建议。 关键词:财务报表分析;盈利能力;偿债能力

Abstract It is very important to organize and do economic analysis efficiently for an enterprise. The analysis plays key point in making business plan,evaluating the economic activities reasonably,and improving economic benefits. Economic analysis has the features of judging,information,predicting and constructing. The enterprises are the cell of social leconomy. The corporations,which are on the stock market,are the most active colony in them. In this report,by combination of whole analysis and emphasis analysis ,economic analysis and technical analysis,feature analysis and value analysis,and based on the rules of combination calculated data and research,the author tries to do an analysis and evaluation to Hafei Automobile Works Car company, the key enterprise of Heilongjiang Province. Based on the adjustment of financial statements,the analysis of capital structure,the analysis of assets operation efficiency,the analysis of profitability,the analysis of debt redemption and the synthetic analysis of the corporation from 2007 to 2009. The author also submits some suggestions to the problems in 2009 of the company. KeyWords:Financial Analysis; Profitability; Debt redemption

浅析商业资料银行财务报表

第二章商业银行财务报表 本章目录 第一节银行资产负债表 资产负债表是总括反映银行在一定时期全部资产、负债和所有者权益的财务报表。由于该表反映了一家银行特定日期的财务状况,因而也称为财务状况表。 债表分左右两方,左方列示资产项目,右方列示负债与所有者权益项目,左右两方的合计数保持平衡。表2-1是某银行的资产负债表。 2.1.2银行资产负债表的内容 资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式编制的,该表反映的是银行一定时期内的财务状况,主要包括以下内容:银行所拥有的各种经济资源及其结构;银行所负担的债务;银行所有者在银行里所持有的权益。 1.资产——资金运用 (1)现金资产。这是银行资产中流动性最高的部分,一般包括:库存现金,这是银行金库里的现钞和硬币;在中央银行的存款,主要用于应付法定准备金的

要求,并可作支票清算、财政部库券交易和电汇等账户的余额;存放同业、联行款项,主要用于同业间、联行间业务往来的需要;在途资金,这是存入中央银行或同业、联行的支票,但资金未到达其账上。 (2)准备金。每一个银行都要依法将其吸收的存款按法定比例交存中央银行或提留现金准备。按照中央银行法定准备金比率要求准备的现金或上缴存款称为第一准备金。此外,银行在第一准备金之外还会保有一部分高流动性资产,能随时变现,以应付临时性需要,如短期投资、贴现与放款等。它们是银行应付提存的第二道防线,也称为第二准备金。 (3)证券投资。有价证券投资是银行拥有的生息资产,短期证券投资主要是为保持银行的流动性,长期投资则主要是为了盈利。 (4)贷款。这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客,并从顾客那里收到一张借据,载明其允许以固定或可变利率支付利息并到期归还本金。 (5)固定资产。银行房产和设备,包括银行的办公用品、设备、家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些项目的账面数额都是扣除折旧的净值,因而一般较小,在有的银行资产负债表中这个科目甚至为零。由于这部分资产不能直接发生收益,因而也算作非盈利资产。 (6)其他资产。包括那些数量太小不足以单独立户的项目,如已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一定数量就可以单独立户。 2.负债与股东权益——资金来源 银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分组成,其中负债又分为存款负债和非存款负债等。 (1)存款。这是银行的主要资金来源,可以包括活期存款、定期存款、储蓄存款、财政存款等。 (2)非存款负债。这是除存款以外的银行又一资金来源,包括同业拆借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券等。 这是商业银行除存款以外的又一重要资金来源。20世纪60年代以来,由于市场利率攀升、政府放松利率管制、金融非中介化等因素,对银行的资金来源和资金成本产生了很大的压力。此时负债管理经营思想开始流行,一些大银行更注重以借入资金来支持贷款业务的扩张。在其它条件相同情况下,银行规模越大,越愿意使用非存款资金。近年来银行的非存款借款迅速增长的另一个原因是大部分借款无准备金要求,因此降低了非存款筹资成本。而且银行以借入资金等方式筹资速度快。非存款借款筹资的缺点在于利率变化过于频繁,借入资金成本不能确定;如果央行采取紧缩货币政策,或银行出现一点财务问题,银行可能无法借到资金。 商业银行短期借款来源主要有同业资金拆入、回购协议下的证券销售、向中央银行的再贴现或借款、欧洲美元借款等。其中同业资金拆入和回购协议下的证券销售是美国商业银行最重要的非存款融资渠道。在全世界银行体系中,欧洲美元借款是银行短期借款的主要来源。 商业银行的长期借款包括从国内外金融市场上借入的长期资金,以及发行的长期资本债券。发行长期资本债券通常会用房地产作抵押,资金用于更新机器设备或建设新的楼宇。商业银行还发行债务股本混合性融资工具以获得长期资金。 (3)其他负债。主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、其他应付款等。 (4)股东权益(净值)。它是银行资产与负债账面价值的差额。在股份制银行

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(一)“三全食品”的资产负债表分析: 【资产与负债】 ┌─────────┬─────┬─────┬|财务指标(单位)|2009-12-31|2008-12-31|├─────────┼─────┼─────┼|资产总额(万元)||| |负债总额(万元)||| |流动负债(万元)||| |长期负债(万元)||| |货币资金(万元)||| |固定资产(万元) ||| |流动资产(万元) ||| |存货(万元) ||| |在建工程(万元) ||| |应收帐款(万元)||| |其他应收款(万元)||| |股东权益(万元)||| |实收资本(万元)||| |资产负债率(%)||| |股东权益比率(%)||| |流动比率(%)||| |速动比率(%)||| └———──────┴─────┴─────┴

从以上的比较性资产负债表提供资料可看出,“三全”公司的资产总额及货币资金均比上年度有所增加,呈上升趋势,从总体上来看,公司的规模有所扩大。从资产部分比较分析看,公司的资产总额较上年增加了万元,增长率为%。在这其中,固定资产增加了万元,增长幅度为%,这表明公司的生产能力有较大的提升。流动资产较上年增加万元,增长率为%,与固定资产的增幅较为接近,但需进一步分析资产增长幅度是否与生产能力提高相适应。就流动资产相关项目增减情况看,货币资金较上年增加万元,增长率为%,应收账款较上年减少万元,降幅%,与上年基本持平。存货较上年减少万元,减少了%,说明销售状况有所改善。从流动资产的各项变化来看,公司的支付能力有所上升。在建工程较上年减少%,说明其部分项目已完工并转入固定资产项目,有利于企业利润的增长。 从负债和所有者权益部分比较分析看,流动负债增加了万元,增长率为%,无论从增长数额还是增长率来看,都要明显低于流动资产,提高对公司的短期偿付能力,该公司的短期偿付压力不大,长期负债本年度增加万元,增幅%,增幅较大,应加以关注。所有者权益增加万元,增幅%,变动不大,说明公司的筹资力度不大,现有自身资本基本能够满足生产经营活动。 接下来再通过项目共同分析: 该公司的债权比重基本不变,虽有%的增加,但对企业的影响甚微,所以可判定为企业维持上年的负债比例。 存货的共同比由上年的÷=%降为÷=%,说明存货周转率呈反向变化,需研究同行业销售与竞争策略。还应注意分析存货量是否充裕,或该存货评价方法有无低估存货现象。 流动资产比重由上年的÷=%上升为÷=%,流动负债由上年的÷=%下降为÷=%。该变动较为合理,能提高企业短期支付能力,同时能避免资源的浪费。 固定资产同比由÷=%上升为÷=%。再加上固定资产的增加主要是由于在建工程完成,可知该公司将财务资源分配与营运资产的比率在逐年扩大。

中色股份公司财务报表分析

一、中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司(英文缩写NFC,简称:中色股份)1983年经国务院批准成立,主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。目前,中色股份旗下控股多个公司,涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时,通过入股民生人寿等稳健的实业投资,增强企业的抗风险能力,实现稳定发展。 二、资产负债比较分析 资产负债增减变动趋势表 (一)增减变动分析 从上表可以清楚看到,中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长,但是其增长幅度明显 该公司07年的速动比率为0.89,08年为0.81,09年为0.86,相对来说,没有大的波动,只是略呈下降趋势。每1元的流动负债只有0.86元的资产作保障,是绝对不够的,这表明该企业的短期偿债能力较弱。 (3)现金比率 该公司07年的现金比率为0.35,08年为0.33,09年为0.38,从这些数据可以看出,该公司的现金即付能力较强,并且呈逐年上升趋势的,但是相对数还是较低,说明了一元的流动负债有0.38元的现金资产作为偿还保障,其短期偿债能力还是可以的。 (三)资本结构分析 (1)资产负债率 该企业的资产负债率07年为58.92%,08年为61.14%?09年为59.42%。从这些数据可

以看出,该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势的,但是是稳中有降的,说明该企业开始调节自身的资本结构,以降低负债带来的企业风险,资产负债率越高,说明企业的长期偿债能力就越弱,债权人的保证程度就越弱。该企业的长期偿债能力虽然不强,但是该企业的风险系数却较低,对债权人的保证程度较高。 (2)产权比率 该企业的产权比率07年为138.46%,08年为157.37%,09年为146.39%。从这些数据可以看出,该企业的产权比率呈现逐年上升趋势的,但是稳中有降的,从该比率可以看出,该企业对负债的依赖度还是比较高的,相应企业的风险也较高。该企业的长期偿债能力还是较低的。不过,该企业已经意识到企业的风险不能过大,一旦过大将带来重大经营风险,所以,该企业试图从高风险、高回报的财务结构向较为保守的财务结构过渡,逐渐增大所有者权益比例。 。 逐年下降趋势的。尤其是08年下降幅度最大,充分看出金融危机对该公司的影响很大。之所以下降,是因为该公司近三年的主营业务收入都在下降,虽然主营业务成本也在同时下降,但是下降的幅度没有收入下降的幅度大,这说明企业的全部资产经营效率降低,偿债能力也就有所下降了。总体来看,该企业的主营收入是呈现负增长状态的。 (2)流动资产周转率 该企业的总资产周转率07年为1.64,08年为1.18,09年为1.02。从这些数据可以看出,该企业的流动资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其也是08年下降幅度最大,说明08年的金融危机对该公司的影响很大。总的来说,企业流动资产周转率越快,周转次数越多,周转天数越少,表明企业以占用相同流动资产获得的销售收入越多,说明企业的流动资产使用效率越好。以上数据看出,该企业比较注重盘活资产,较好的控制资产运用率。

TCL集团股份有限公司财务报表分析

TCL集团股份有限公司(000100)财务报表分析报告 一.公司基本情况分析 该公司于1997年7月17日在中华人民共和国注册成立的有限责任公司。 该公司主要从事研究开发、生产、销售电子产品及通讯设备、新型光 电、液晶显示器件、五金,交电,VCD、DVD视盘机,家庭影院系统,电子 计算机及配件,电池以及相关元器件和原辅材料,数字卫星电视接收机 等。 主营业务研究、开发、生产、销售电子产品及通讯设备,新型光电、液晶显示器件,五金、交电,VCD、DVD视盘机,家庭影院系统,电子计算机及配 件,电池,数字卫星电视接收机,建筑材料、普通机械。电子计算机技术 服务,货运仓储,影视器材维修,废旧物资回收。在合法取得的土地上进 行房地产开发。经营进出口贸易(国家禁止进出口的商品和技术除 外)。创业投资业务及创业投资咨询;受托管理其他创业投资机构的创 业投资资本;为创业企业提供创业管理服务;参与发起创业投资机构与 创业投资管理顾问机构。 二.公司财务报表分析 (一)业务回顾 本季度公司营业总收入133.74 亿元,其中销售收入130.37 亿元,同比增长12.14%。销售收入中:按产业划分,多媒体电子产业实现销售收入55.54 亿元,占42.60%,移动通讯产业实现销售收入17.93 亿元,占13.75%,家电产业实现销售收入17.87 亿元,占13.71%;按区域划分,国内实现销售收入83.74 亿元,占64.23%,海外实现销售收入46.63 亿元,占35.77%。 本季度公司实现净利润 2.23 亿元,同比增长245.34%;扣除非经常性损益后的净利润为9,220 万元,同比增长178.19%。 本季度公司流动资产43 373 916 340,流动资产10 655 593 366,总资产54 029 509 706。 总负债35 514 689 069 (二)主要财务指标分析 1、销售收入同比增长: 本季度公司实现销售收入130.37亿元,较上年同期增长12.14%。其中,国内销售收入同比增长20.03%。 2、经营业绩同比改善 本季度公司整体实现净利润2.23亿元,较上年同期增长245.34%,扣除非经常性收益后的净利润9,220 万元,同比增长178.19%。 3、存货周转加快 本季度公司存货周转同比加快9天。 (三)主要产业经营分析 多媒体电子产业: 报告期内,公司多媒体电子产业(TCL 多媒体)实现销售收入55.54 亿元,

某某电器股份公司财务报表分析报告

目录 一、公司基本情况简介 (1) 二、杜邦分析的基本原理 (3) 三、年报分析 (4) (一)、净资产收益率分析 (4) 1. 趋势分析 (4) 2. 影响因素分析 (5) 3. 小结 (5) (二)、资产净利率分析 (5) 1. 趋势分析 (5) 2. 影响因素分析 (6) 3. 小结 (7) (三)、销售净利率分析 (7) 1. 趋势分析 (7) 2. 影响因素分析 (7) (1)销售毛利率分析 (7) (2)销售费用率分析 (8) 3. 小结 (9) (四)、资产周转率分析 (10) 1. 趋势分析 (10) 2. 影响因素分析 (10) (1)流动资产周转率分析 (10) ①应收帐款周转率分析 (12) ②存货周转率分析 (12) ③小结 (13) (2)固定资产周转率分析 (13) 3. 小结 (14) (五)、权益乘数分析 (14) 1. 趋势分析 (14) 2. 影响因素分析 (15) (1)资产负债率分析 (15) (2)流动比率分析 (16) (3)速动比率分析 (17) 3. 小结 (17) (六)、总结 (18) 1. 公司存在的问题 (18) 2. 建议 (18) 四、附录 (18)

长虹1999年—2003年财务报表分析一、公司基本情况简介

二、杜邦分析法的基本原理 三、年报分析

(一)、净资产收益率分析 净资产收益率=净利润/平均所有者权益 分析:净资产收益率反映了股东权益的收益水平,是企业盈利能力指标的核心,也是整个财务指标的核心。从图表中可以看出长虹公司在1999年—2001年之间净资产收益率下降幅度比较大,其原因在于2000年公司净利润有很大程度下降,其深层次原因是该时期行业竞争的激烈,产品价格的下降,但公司1999年净资产收益率低于行业大约5个百分点,而在2002年,2003年公司净资产收益率有所回升,但回升力度不大,因为同时行业回升幅度比长虹公司快。从这一趋势看公司获利能力较以前相比有所下降。 2.净资产收益率的影响因素分析 净资产收益率=资产净利率*权益乘数 =净利润/平均所有者权益 资产净利率=销售净利率*资产周转率 =税后净利/平均资产总额 权益乘数=1/(1-资产负债率) =平均资产总额/平均所有者权益

万科企业股份有限公司财务报表分析

万科企业股份有限公司财务报表分析 姓名:章晨 班级:08级电子商务 学号:200810450122 指导老师:孙万欣黄丽萍 毛剑峰万洁 聂铭洁 日期:2010.6.28

目录 一、公司简介 (3) 二、资产负债表和利润表的纵向分析和横向分析 (4) 三、比率分析 (5) (一)偿债能力分析 (5) (二)营运能力分析 (6) (三)获利能力分析 (7) 四、分析结论 (8)

万科企业股份有限公司财务报表分析 一、公司简介 (一)公司基本情况 万科企业股份有限公司成立于1984年5月,是目前中国最大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米,竣工面积529.4万平方米,实现销售金额478.7亿元,结算收入404.9亿元,净利润40.3亿元。 万科认为,坚守价值底线、拒绝利益诱惑,坚持以专业能力从市场获取公平回报,是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式,成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎,最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现,公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号,2008年入选《华尔街日报》(亚洲版)“中国十大最受尊敬企业”。 (二)公司经营范围 万科1988年进入房地产行业,1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至2008年末,业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的31个城市。当年共销售住宅42500套,在全国商品住宅市场的占有率从2.07%提升到2.34%,其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇江、鞍山9个城市排名首位。 (三)公司行业分析 自创建以来,万科一贯主张“健康丰盛人生”,重视工作与生活的平衡;为员工提供可持续发展的空间和机会,鼓励员工和公司共同成长;倡导简单人际关系,致力于营造能充分发挥员工才干的工作氛围。2001年起,万科每年委托第三方顾问公司对全体职员进行员工满意度调查。 公司努力实践企业公民行为。万科从2007年开始每年发布社会责任报告。由公司出资建设的广州“万汇楼”项目被广东省建设厅列为“广东省企业投资面向低收入群体租赁住房试点项目”,并于08年年中正式实现入住。08年12月31日,由公司全额捐建的四川绵竹遵道镇学校主教学楼及卫生院综合楼交付仪式在四川遵道正式举行,成为震后首批企业捐建的永久性公共建筑。 未来,房地产市场将迎来一个崭新的发展期,住宅企业在绿色建筑的研发、制造方面的能力,在绿色社区的营造、维护方面的能力,都将成为产品竞争力中越来越重要的一部分;并可能在其他产品、服务日益同质化的情况下,成为未来市场竞争的核心要素。

贵州茅台股份有限公司财务报表分析近期资料

贵州茅台有限责任公司财务报表分析 经济系会计电算化专业学号 20066014007 姓名王琳娜 财务报表是总括反映公司财务状况、经营成果的书面文件。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。任何单位、个人要全面了解公司的状况,最直接、最便利的方式就是对公司的财务报表进行分析。财务报表分析有助于报表使用者对该公司做出正确的财务和经营决策。 一、公司概况 中国贵州茅台酒厂有限责任公司的前身是中国贵州茅台酒厂,1997 年成功改制为有限责任公司(以下简称集团公司),1999 年,由有限责任公司联合中国食品发酵研究所发起的贵州茅台酒股份有限公司正式成立,2001 年 8 月,贵州茅台股票在上交所挂牌上市。 集团公司是全国唯一集国家一级企业,国家特大型企业、国家优秀企业(金马奖)、全国质量效益型先进企业于一身的白酒生产企业。 公司主导产品贵州茅台酒是中国民族工商业率先走向世界的代表, 1915 年荣获美国巴拿马万国博览会金奖,与法国科涅克白兰地、英国苏格兰威士忌并称世界三大(蒸馏)名酒,是我国大曲酱香型白酒的鼻祖和典型代表,近一个世纪以来,已先后 14 次荣获各种国际金奖,并蝉联历次国内名酒评比之冠,被公认为中国国酒。 中国加入 WTO ,全国经济一体化,给茅台酒厂集团公司带来了挑战和机遇。国酒茅台将以铸造一流企业为愿景、以走新型工业化道路,做好酒的文章,走出酒的天地为发展方向,向着更快、更高、更强迈进。 二、财务比率分析 企业依据对财务报表的分析来评价和剖析该企业的财务状况和经营成果,以反映企业在运营过程中的财务状况及发展趋势,为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息,帮助企业改善经营管理和投资决策。一般来说企业财务报表分析的指标通常包括营运能力分析指标、盈利能力分析指标和偿债能力分析指标。 (一)营运能力分析 营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率,表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。营运能力的强弱关键取决于周转

华谊兄弟股份 公司财务报表分析

2016年年报分析 2 华 谊 兄 弟

目录 一、公司简介......................................... 二、华谊兄弟股份有限公司财务报表分析 ................. (一)、........................................ 资产负债表分析 1、.......................................... 资产结构分析 2、.......................................... 负债结构分析 3、........................................ 所有者权益分析 (二)、............................................. 利润表分析(三)、........................................ 现金流量表分析三、华谊兄弟股份有限公司财务指标分析 ................. (一)、.......................................... 偿债能力分析 1、..................................... 短期偿债能力分析 2、..................................... 长期偿债能力分析 (二)、..................................... 企业营运能力分析 1、.......................... 存货周转率与存货周转天数 2、................ 应收账款周转率与应收帐款周转天数

重庆钢铁股份有限公司财务报表分析

重庆钢铁股份有限公司财务报表分析报告

1 公司基本情况 1.1背景资料 重庆钢铁股份有限公司(以下简称“重钢”)是于1997年8月11日在重庆市成立的股份有限公司。公司的母公司为重庆钢铁(集团)有限责任公司(重庆市国资委控股的独资企业)。 重钢作为中国的一家大型钢铁企业和中国最大的中厚板生产商之一,主要生产、销售中厚钢板、型材、线材、冷轧薄板、商品钢坯及焦化副产品、炼铁副产品。公司生产工序完整,供产销自成体系,工艺技术先进,产品质量优良。其中造船钢板、压力容器钢板、锅炉钢板获得多个质量奖项及国内、国际多家专业机构质量认证,以“三峰”商标出售的产品在中国同类产品中享有盛名。 1.2总体经营情况 2009年,为应对国际金融危机带来的不利影响,国家实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策,“保增长、扩内需、调结构、惠民生”一揽子刺激经济增长措施的效果显现,国民经济企稳回升,全年实现了8.7%的增长。在国民经济增长的带动下,国内钢材需求大幅增长,特别是基建、汽车、机械、家电等行业需求增长尤为明显,但受钢材进口及产能过剩的影响,钢材价格在低位波动。公司积极应对金融危机造成的不利局面,把握有利的市场机遇,保产促销,经济采购,严格质量管理,开发新产品,在全年实现不亏的同时,积极开展环保搬迁。报告期内,公司共生产焦炭134.97万吨、生铁294.19万吨、钢322.04万吨、钢材(坯)300.07万吨,焦炭、钢及钢材(坯)同比减少1.27%、4.09%和6.59%,生铁同比增长0.57%。全年分别实现营业收入和净利润人民币10,654,115千元和人民币 84,029 千元,同比下降 35.50%和 85.96%。 第一,公司积极应对不利的市场行情,保产促销。在低迷的市场行情下,公司加强了与客户的沟通,妥善处理客户的议价要求,同时,加强维护战略客户关系,加强本地市场销售,确保了生产所需订单;公司把握市场短期的反弹行情,以及建筑钢材和优钢棒材有利销售形势,及时调整销售策略扩大销售。2009年,公司实现钢材(坯)销售 297.28万吨,货款回笼率100.85%。

上市股份公司财务报表附注模版

ABC股份有限公司 财务报表附注 二〇〇X年X月X日 单位:人民币元 一、公司基本情况 ABC股份有限公司 (以下简称“本公司”)是由ABC集团有限公司(以下简称“ABC 集团”)、DEF集团有限公司以及GHI集团有限公司于XXXX年X月X日共同发起设立的股份有限公司。注册地为中华人民共和国XX省XX市,ABC集团有限公司为本公司的控股公司及最终控制方【如果母公司与最终控制方不一致时,披露:XX为本公司的最终控制方】。本公司设立时总股本为XXX元,每股面值1元。经中国证监会XX号文件批准,本公司于XXXX年X月X日向境内投资者发行了XX股人民币普通股,于XXXX年X月X日在上海证券交易所挂牌上市交易,发行后总股本增至XXX元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[200X]XX号文核准,本公司于200X年X月X日至200X年X月X日公开发行XX份可转换公司债券,每份面值100元,发行总额XXX万元,债券期限为X年。与上述发行有关的信息,详见附注八.38。 根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]XX号文《关于ABC股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》,本公司于2006年X月X日进行股权分置改革。本公司全体非流通股股东向股权分置改革方案所约定的股份变更登记日(2006年X月X日)登记在册的流通A股股东每10股支付X股对价股份,共XXX股企业法人股。自2006年X月X日起,本公司所有企业法人股即获得上交所上市流通权,但根据约定的限售条件,由原非流通股股东所持有的XXX股企业法人股目前暂未实现流通。 本公司及子公司(以下合称“本公司”)主要经营XX业务【经营范围】,生产并销售XX产品【主要产品或提供的劳务】。 本财务报表由本公司董事会于2009年X月X日批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,自2007年1月1日起,本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38

建筑公司财务报表

资产负债表 会施01表 编制单位:____年____月____日单位:元 ━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━ ││年│期│││年│期资产│行次│初│末│负债及所有者权益│行次│初│末 ││数│数│││数│数─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─流动资产:││││流动负债:│││货币资金│1│││短期借款│51││短期投资│2│││应付票据│52││应收票据│3│││应付账款│53││应收账款│4│││预收账款│54││减:坏账准备│5│││应付内部单位款│55││预付账款│6│││其他应付款│56││应收内部单位款│7│││应付工资│57││备用金│8│││其中:含量工资包干节余│58││其他应收款│9│││应付福利费│59││待摊费用│10│││未交税金│60││存货│11│││未付利润│61││其中:在建工程│12│││其他未交款│62││待处理流动资产净损失│13│││预提费用│63││一年内到期的长期债券投资│18│││一年内到期的长期负债│64││其他流动资产│19│││其他流动负债│65││流动资产合计│20│││流动负债合计│70││长期投资:││││长期负债:│││长期投资│21│││长期借款│71││拨付所属资金│22│││应付债券│72││固定资产:││││长期应付款│73││固定资产原价│25││││││减:累计折旧│26│││其他长期负债│76││固定资产净值│27│││其中:专项应付款│77││固定资产清理│28│││住房周转金│78││待处理固定资产净损失│29│││长期负债合计│82││固定资产合计│32│││递延税项:│││专项工程:││││递延税款贷项│83││专项工程│33│││负债合计│86││无形资产及递延资产:││││所有者权益:│││无形资产│35│││实收资本│87││递延资产│36│││上级拨入资金│88││ ││││资本公积│89││无形资产及递延资产合计│40│││盈余公积│90││其他资产:││││其中:公益金│92││临时设施│41│││未分配利润│95││减:临时设施摊销│42│││所有者权益合计│99││临时设施净值│43││││││

中粮地产集团股份公司财务报表分析报告

中粮地产(集团)股份有限公司 09年财务报表分析报告 报告人:肖佳 班级:07级商学院会计四班 学号: 指导老师:游新彩老师 二零一零年六月二十四日 目录 第一部分:行业背景及公司基本情况简介(一)行业背景简介 (二)公司基本情况简介 第二部分:比率分析法原理 第三部分:公司年报分析 (一)偿债能力分析 (二)营运能力分析 (三)盈利能力分析 (四)发展能力分析 第四部分:综合评价 (一)公司可能存在的问题 (二)可提供建议 附:资产负债表 利润表 现金流量表 第一部分行业背景及公司基本情况简介 一、行业背景简介 2009年,在市场回暖、销售加快等积极因素的带动下,房地产开发投资增速出现逐月加快的苗头, 1~7月份,房地产开发完成投资17720.45亿元,同比增长

11.6%,增速较上半年加快1.7个百分点。但是与前几年房地产投资高速增长的局面相比,11.6%的增长水平仍处2001年以来月度增速的低谷。与同期城镇固定资产投资增速相比,去年以来二者的差距超过20个百分点,1~7月份房地产开发投资增速低于同期固定资产投资增速21.3个百分点。 由于政府加大刺激房地产市场的政策力度、开发商打折促销、需求集中释放,加之货币流动性过多等因素影响,进入2009年,尤其是二季度以来,房地产市场呈现出明显的反弹迹象,市场销售大幅好转,商品房销售面积直线上升,销售额显着增长,企业资金压力有所缓解。 二、公司基本情况简介 中粮地产是中粮集团有限公司(世界500强企业)旗下骨干上市公司。地产业是中粮集团三大主业之一。中粮地产依托中粮集团的强力支持,集中于环渤海、长三角、珠三角经济圈和沿江中西部四大区域,以“建造优雅品味空间,享受舒适完美生活”的企业理念,致力于打造全国性专业地产品牌,目前已在十多个城市拥有数十个住宅地产、商业地产项目。 第二部分比率分析法原理 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。比率是相对数,采用这种方法,能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标,以利于分析。比率指标主要有以下三类: (一)构成比率,又称结构比率。利用构成比率可以考察总体中米各部分的形成和安排是否合理,以便协调各项财务活动。 (二)效率比率。利用其可以进行得失比较,考察经营成果,评价经济效益。 (三)相关比率。利用其可以考察企业有联系的相关业务安排得是否合理,以保障运营活动顺畅进行。 第三部分公司年报分析 一、偿债能力分析 (一)短期偿债能力分析 1、营运资本=流动资产-流动负债 本增加132365万元,增长46.40%。从绝对数来看,营运资本增加,流动负债减少,流动资产增加,缓冲垫增厚,使得偿债能力上升。从相对数来看,新增流动资产和减少的流动负债配置了的营运资本增加。公司偿债能力上升。

同仁堂股份有限公司财务报表分析

同仁堂股份有限公司财务报表分析

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同仁堂股份有限公司财务报表分析 财务报表是总括反映企业财务状况、经营成果的书面文件。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。任何单位、个人要全面了解企业的状况,最直接、最便利的方式就是对企业的财务报表进行分析。财务报表分析有助于报表使用者对该企业做出正确财务和经营决策。 一、公司简介 北京同仁堂股份有限公司,是中药行业著名的老字号,创建于康熙八年。目前,同仁堂已经形成了在集团整体框架下发展现代制药业、零售商业和医疗服务三大板块,配套形成十大公司、二大基地、二个院、二个中心的“1032”工程,其中拥有境内、境外两家上市公司,零售门店800余家,海外合资公司28家,遍布15个国家和地区。公司的主营业务是中药生产、科研、销售。 同仁堂科技公司主要业务范围是医药技术开发、技术咨询、制造、销售中成药及研究生物制剂,产品以颗粒剂(冲剂)、水蜜丸剂、片剂、软胶囊剂四种剂型为主,主要产品有六味地黄丸、牛黄解毒片、感冒清热颗粒和感冒软胶囊等。 二、财务比率分析 企业依据对财务报表的分析来评价和剖析该企业的财务状况和经营成果,以反映企业在营运过程中的财务状况及发展趋势,为改进企业财 务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息,帮助企业改善经营管 理和投资决策。一般说企业财务报表分析的指标通常包括营运能力分析 指标,盈利能力分析指标和偿债能力分析指标。 营运能力分析 营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率,表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力、营运能力的强弱关键取决于周转速度。速度越快,资金使用效率越高,资金营运能力越强。营运能力分析指标包括总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率。 一、总资产周转率 企业总资产的营运能力集中表现在总资产的销售水平上,因此,总资产周转

三全食品股份有限公司财务报表分析

三全食品股份有限公司财务报表分析

(一)“三全食品”的资产负债表分析: 【资产与负债】 ┌─────────┬─────┬─────┬ |财务指标(单位) |2009-12-31|2008-12-31| ├─────────┼─────┼─────┼ |资产总额(万元) | 161176.70| 148197.80| |负债总额(万元) | 67486.38|61492.74| |流动负债(万元) | 64609.08|59751.11| |长期负债(万元) | 2877.30| 1741.63| |货币资金(万元) | 56828.99|49682.04| |固定资产(万元) |34595.86|22614.75| |流动资产(万元) |19330.62|13276.41| |存货(万元) |30671.98|33784.36| |在建工程(万元) |5366.96|10574.17| |应收帐款(万元) | 16945.62|17057.03| |其他应收款(万元) | 1624.01| 1106.21| |股东权益(万元) | 93306.96|86299.97| |实收资本(万元)| 18700.00| 9350.00| |资产负债率(%) | 41.8710| 41.4936| |股东权益比率(%) | 57.8910| 58.2329| |流动比率(%) | 1.7538| 1.8022| |速动比率(%) | 1.2790| 1.2368| └———──────┴─────┴─────┴ 从以上的比较性资产负债表提供资料可看出,“三全”公司的资产总额及货币资金均比上年度有所增加,呈上升趋势,从总体上来看,公司的规模有所扩大。从资产部分比较分析看,公司的资产总额较上年增加了12978.9万元,增长率为8.76%。在这其中,固定资产增加了11981.11万元,增长幅度为52.98%,这表明公司的生产能力有较大的提升。流动资产较上年增加6054.21万元,增长率为45.6%,与固定资产的增幅较为接近,但需进一步分析资产增长幅度是否与生产能力提高相适应。就流动资产相关项目增减情况看,货币资金较上年增加7146.95万元,增长率为14.39%,应收账款较上年减少111.41万元,降幅0.65%,与上年基本持平。存货较上年减少3112.38万元,减少了9.21%,说明销售状况

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北京城市学院公共管理学部课程考核评分表 2014-2015 学年第二学期 课程名称:财务报表分析考核环节①:期末考核 学生姓名:夏娅学号:12110610068 考核题目:财务报表分析 教师签字: 年月日

目录 一、公司概况 (1) 二、短期偿债能力与长期偿债能力的分析 (1) (一)............................................... 短期偿债能力1 (二)............................................... 长期偿债能力2三、资产结构与营运能力进行趋势分析 (6) (一)资产结构分析 (6) (二)营运能力分析 (6) 四、公司的盈利能力进行分析 (9) (一)............................. 以营业收入和营业成本费用为基础9(二)以资产为基础 (10) (三)以权益资本为基础 (12) 五、分析公司可持续增长能力和运用综合指标评价法评价公司风险 大小 (13) (一)................................................. 销售增长率13(二).............................. 净利润增长率14 (三)................................................. 资产增长率15 六、杜邦分析法分析该公司净资产收益率 (16) 七、总结 (21) (一)苏宁云商取得的成绩、存在的问题及相应的解决办法.21 (二)....................................................... 小结23

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