知识资本管理指引

自然资源资产管理体制演进四个阶段、存在五大问题及改革国家自然资源资产管理体制的基本设想

自然资源资产管理体制演进四个阶段、存在五大问题及改革国家自然资源资产管理体制的基本设想 党的十八届三中全会明确提出要“健全国家自然资源资产管理体制，统一行使全民所有自然资源资产所有者职责”，这是健全自然资源资产产权制度的一项重大改革，也是建立系统完备的生态文明制度体系的内在要求。自然资源资产是指产权主体明确、产权边界清晰、可给人类带来福利、以自然资源形式存在的稀缺性物质资产。自然资源资产管理体制，是关于自然资源资产管理机构设置、管理权限划分和确定调控管理方式等方面的基本制度体系。目前我国自然资源资产管理体制尚不健全，所有权仍不到位、权益不落实等问题突出，亟待从理念认识、组织架构、权责分配、监督问责、配套制度等方面加快改革，积极稳步推进我国自然资源资产管理体制改革。 一、我国自然资源资产管理体制演进大致经历了四个阶段 第一阶段（1949－1978年），自然资源资产管理体制缺失阶段。这一时期尚未出现资源资产管理理念，资源配置靠行政划拨，资源无偿使用。 第二阶段（1978－1990年），自然资源资产管理体制探索研究阶段。属资产管理的萌芽期，尽管国家从制度上提出了所有权、使用权分离，提出了有偿使用制度，但在实际中并未真正实施。 第三阶段（1990－2010年），自然资源资产分散管理体制逐步形成阶段。这一时期初步形成了目前自然资源资产分类管理的体制，资源有偿使用制度得以全面推进，要素市场建设步伐加快；由于不同资源资产化步伐不一，因此体制呈现分类分级、相对集中、混合管理态势，但并未设立专门的资源资产管理机构。

第四阶段（十八大以来），自然资源资产管理体制进入全面深化改革阶段。十八届三中全会决定提出要“健全国家自然资源资产管理体制，统一行使全民所有自然资源资产所有者”，对我国自然资源资产管理体制改革提出了新要求。 二、目前我国自然资源资产管理体制存在五大问题 一是政府市场关系未理顺。突出表现在：将资产管理（确保保值增值）与资源监管（规制市场失灵）混为一谈；有偿使用范围有待扩大，出让方式有待完善，市场化出让程度低（如海域使用权）；资源市场化定价机制不健全，资产价值评估制度不完善；缺乏全国统一的资源交易体系和交易信息平台。 二是管理主体不到位，权益未落实。所有者权利谁来行使不清晰，如国有土地所有权由国务院行使，实际中由地方政府资源管理部门代为行使，导致所有权与管理权不分，极易造成资产流失；再如部分重点国有林区名为国家所有，实践中却沦为地方和企业自管自用。 三是组织架构不合理、效率低下。机构分散、条块分割、多头管理问题突出，综合协调效果不佳，导致重复建设、资源浪费、信息不畅、信息打架、互相扯皮等问题严重。 四是权力分配不合理，央地关系未理顺。中央与地方政府管理目标与绩效的差异性，导致委托代理机制失灵；央地财权事权不匹配，中央审批事项多，事中事后监督管理常不到位；同时，资源收益分配在各级政府并不合理，资源所在地政府往往承担更多事权。 五是监督与问责机制不健全。重资产处置、收益管理，轻后期监督管理问题严重；内部监督为主的多元监督体系未建成；责任追究制缺位，处置不力、违法成本低。

知识经济时代的 知识资本管理

知识经济时代的知识资本管理 知识资本与世界城市建设 苏格兰知识资本中心创始主席Gordon McConnachie 世界城市的定义非常简单，即在全球范围内，具有全球尺度的领先城市。人们可以根据基础设施、知识和技能、生活方式等来界定这种领先性。创建世界城市需要一个整体框架与规划，也需要很好的执行和实施，这样才能确保基础设施、知识和技能等有效地结合起来并高效使用。同时，建设一个现代的、充满商业气息和活力的世界城市，必须确保在这个城市当中，人们的生活是优越和优雅的。 在世界城市的创建中，知识是一个至关重要的元素。人们需要获得知识，接受良好的教育，培育创新精神，并最终使自己的努力获得结果和回报。在知识经济时代，知识资本变得越来越重要。知识资本具有结构性，它包括知识产权，以及人们头脑中隐性的知识，不仅仅是个人头脑中的知识，还有组织群体头脑中的知识。对知识资本进行管理，是一种全新的做事方式，它强调组织性、系统性，必须建立一个团队，同时要给人们授权。世界城市的建设是复杂的，在知识经济的环境中生存也是复杂的，因此，我们必须依靠团队、

组织、系统的力量来应对这种复杂性。 中国在构建世界城市中，已迈入知识经济时代。在过去20年中，中国的发展是非常振奋人心的，但另一方面中国比传统的西方国家要面对更大压力和困难。因为，中国要在极短的发展时间中，建立完善的基础设施、完成从一个制造大国向创造大国的转变，使自己的创新产品走上世界市场的舞台。那么，我们如何应用知识改变自己的命运。回答非常简单。现在我们已经拥有了知识为基础的经济，更深一层，要将知识渗透到各个产业中，农业中有知识经济，工业制造业中有知识经济，同时创新技术方面也存在知识经济。知识应覆盖经济的方方面面、各个领域。中国的一些城市，已经准备好迎接知识经济的到来。我们当前面临的核心任务是对知识资本进行有效管理，即创造、提取并释放知识价值，采取一种全方面的方式发挥人们的智能、知识、技能。通过科学的规划与执行，有效地做事、高效地做事。当一个城市高效运行时，人们的生活会变得更加容易、便捷。 具体而言，我们可以看一看公司是如何运作和管理知识资本的，其中的一些方法可以应用到城市建设中。在一个以知识服务为基础的公司中，知识是一种结构性的资本。这种结构性资本，可以对它进行法律上的保护，成为知识产权。接下来，知识资本的价值表达也非常重要，我们必须把具有产权保护的知识产品与服务推向市场。换句话说，你必须创

项目资金管理办法

项目资金管理办法 项目资金是指在投资项目总资本中，由投资者认缴的出资额。投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但 不得以任何方式抽回，对投资项目来说是非债务性资金，项目法人 不承担这部分资金的任何利息和债务。下文是项目资金管理办法， 欢迎阅读! 为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度: 一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。 二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不一样专项资金的要 求执行，不准任意改变;特殊状况，务必请示。 三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和 文件要求为准。 四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。 五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。 六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。 第一章总则

第一条为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局《资金管理办法》及《预算管理办法》，特制定本办法。 第二条项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。 第三条项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司(本办法均指公司或分公司)帐户，项目各项 支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远 离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金 需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。 第二章项目资金管理职责 第四条各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接 受上级主管部门的检查、监督。 第五条项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。 (一)项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。 (二)项目内业技术员(或预算员、统计员)负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。 (三)项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的 核对工作。 (四)项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。 第六条公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。

企业资金管理与财务知识分析

CH1 1、资金运动的五个差不多环节：资金的筹集/投放/耗费/收回/分配 2、企业和相关部门间的关系及如何处理：①企业与国家财税部门之间的财务关系： 依法纳税②企业与其投资者之间的财务关系：受资与投资关系、经营权与所有权的关系（利益共享、风险共担）③企业与其债权人之间的财务关系：债务债权关系4企业与其他企业之间的财务关系：资金的结算关系、债权债务、债务债券、受资投资、投资受资关系⑤企业内部的财务关系：（1）企业内部各单位之间的财务关系：资金的结算关系（2）企业与其职工之间的财务关系：劳动成果上的分配关系（按劳分配）。 3、财务治理的差不多原则：1有关竞争的经济环境的原则（1）自利行为原则（2） 双方交易原则（3）信号传递原则（4）次优原则2有关制造价值的原则（1）有价值的创意原则（2）比较优势原则（3）期权原则（4）净增效益原则 3、有关财务交易的原则（1）风险酬劳权衡原则（2）分散化原则（3）资本市场效率原则（4）货币的时刻价值原则 CH2 1、年金－－一定时期内，每隔一定相同时期收入或支出的等额款项。 按收付方式的不同，年金能够分为?一般年金－每期期末发生等额收付（后付年金）?预付年金－每期期初发生等额收付（先付年金）?递延年金－前若干期无收付，后若干期每期期末等额收付（延期年金?永续年金－无限期支付的年金（终身年金） 2、风险酬劳的测定①期望收益率，各种可能的收益率按其各自发生的概率为权数进行

加权平均所得到的收益率，计算公式为：E=∑EiPi （i=1，2，3，，，n）②、标准差或方差，各种可能的收益率偏离期望收益率的平均程度，计算公式为：σ=√∑（Ei—E）Pi （i=1，2，3，，，n）③标准离差率也称为方差系数，计算公式为： V= σ/E 小风险小④风险酬劳率 ?风险酬劳率和风险（用标准离差率表示）之间的关系：RR=b?V 其中：b—风险价值系数 RR—风险酬劳率 ?期望酬劳率=无风险酬劳率+风险酬劳率 K=RF+RR=RF+b?V 其中： RF —无风险酬劳率 ⑤计算风险酬劳额 PR=C*RR 其中：PR——风险酬劳额C——投资额 RR——风险酬劳率 CH3 1、融资的差不多原则：规模适当、结构合理、成本节约、筹措及时、依法筹资 2、每种融资方式的优缺点：(1)直接投资：汲取直接投资是企业以协议等形式，按 照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则汲取国家和法人、个人投入资金的一种方式。汲取直接投资不以股票为媒介，使用于非股份制企业。 优点：汲取直接投资属于企业的自有资金，能够提高企业的信贷和借款能力；能够取得一部分现金，而且能够直接获得所需的技术和设备，尽快形成生产能力，开拓市场；汲取直接投资的财务风险低。 缺点：由于要分给投资者的利润较高，因此筹资的资本成本较高；汲取直接投资，投

国有资产管理体制改革

国有资产管理体制改革 Last revised by LE LE in 2021

十六大报告指出，改革国有资产管理体制，是深化经济体制改革的重要任务。要继续探索有效的国有资产经营体制和方式，体现体制、技术和管理创新。 理论创新首先，突出体现在所有权的理论问题上，明确了国家统一所有，政府分级履行出资人职责的国有资产管理的新思想。十六大报告指出“在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性。国家要制定法律法规，建立中央政府与地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。”这完全符合中国当前的实际。 归纳起来，对于国有资产归属与管理目前主要有两种提法：一是十五届四中全会提出的“统一所有，分级管理，授权经营，分工监督”；二是社会上有人提出的分级所有，授权经营；三是十六大明确的国家统一所有，政府分级履行出资人职责。 “分级管理”的提法是针对当时国有资产管理状况提出的，但经过几年的探索和实践，表明这种提法缺乏可操作性，管理的涵义和范围也比较模糊，没有也不可能从根本上解决出资人到位的问题，更无法明确权、责、利。 “分级所有”的提法是借鉴西方市场经济国家的通行做法，试图改变政府直接经营管理国有企业，承担无限责任的现状，彻底廓清各级政府管辖范围内国有资产的边界，以避免政府的随意、短期行为。这种方式涉及修改宪法等一系列法规，理论认识也不尽一致，具体操作也相当复杂，既不利于中央集中体制的巩固和政令、法规的统一，而且也解决不了实际问题，一旦面对各个利益部门，反而会引起一些争论和认识上的混乱。 “分级产权”的提法，实际上就是党的十六大提出的，在坚持国家所有的前提下，建立中央政府与地方政府分别代表国家履行出资人职责的国有资产管理体制，从法律规定和管理实际上都是与现实相符的。“分级产权”的表述不仅结束了“分级管理”还是“分级所有”的争论，是对社会主义市场经济条件下所有权理论的重大发展，而且有利于做到分权合理、集中有度、责权明确，有利于充分调动中央和地方的积极性。 体制创新十六大报告指出“建立中央政府与地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。”这就为国有资产管理创新明确了总体目标和基本框架。 首先，在体制框架上，确立了要与建立和完善基本经济制度相联系，即要按照社会主义市场经济的要求，在坚持国家统一所有的基础上，政府分级行使出资人职责，委托专门机构管理经营，探索建立权责明确的国有资产管理新体制。 坚持国家统一所有。一是明确最终所有权归国家。依据现有的法律法规，国有资产属于全体人员，归国家统一所有。二是在于各级政府对国有资产的管理、营运和监督都必须严格执行国家统一的法律和法规，这在现实中具有重要的意义。国家要制定法律法规，政府代表国家统一行使国有资产所有权，必要时有权统一配置资源。 分级行使出资人职责。通过逐级授权，明确管理国有资产的范围，中央和地方政府分级行使出资人职责，负责所辖国有资产的管理、收益和处置等。这

知识本身管理、知识资源管理与知识资本管理-模板

知识本身管理、知识资源管理与知识资本管理 【内容提要】知识管理存在着层次性。完整的知识管理划分为知识本身管理与知识资源管理两个层次，并且由知识本身管理、知识资源管理与知识资本管理3者共同构成，其中知识资本管理是由前两者派生出来的。 【摘要题】专题探讨 【【关键词】知识管理/知识本身管理/知识资源管理/知识资本管理/知识理论/知识资源/知识资本 当前理论界的“知识经济热”刚刚降温，“知识管理热”又开始急剧升温。知识管理在世纪之交再一次成为国内理论界探讨的热门话题。国内图书情报与信息管理学界对于知识管理的介绍与探讨在1999与20XX年一度达到高潮。文献、、与对近年来，尤其是上述两年间在图书情报学界的正式专业刊物上所发表的众多有关知识管理研究的论文进行了综述，就知识管理的概念、定义、内容、思想来源、性质、目标、特点、功能以及实施、应用等问题进行了总结、归纳和相关的评论。这在很大程度上梳理了当前人们对于知识管理较为纷繁芜杂、模糊混乱的认识。然而遗憾的是，所有这些研究都淡化与忽略了一个很重要的问题，即知识管理中存在的层次性问题。本文将基于以上的有关研究，以知识管理为对象，深入探讨知识管理的层次性问题，以期达到全面认识和把握知识管理的目的。笔者认为，知识管理具有微观层次与宏观层次之分，由以下3部分组成。 1 知识管理的微观层面：知识本身管理 知识本身管理也可以称作是纯知识管理，处在这一层次的知识管理主要是由经济界、管理理论界在进行研究，因此它带有强烈的工商管理色彩，当然在一定程度上也涉及到了情报学，它是指对中知识本身或者说“纯知识”的创造、吸收、获取、加工、存贮、检索、传播、共享、转移、创新与应用的管理。依据所管理的知识范围的大小，该层次知识管理有狭义与广义之分。狭义地说，该层次知识管理就是指对隐性知识（未编码知识）的管理。长期以来，人们一直将知识局限在显性知识（编码知识）的范围内，把知识等同于显性知识，而忽略了隐含知识或意会知识这一面。知识管理可以说就是针对这一缺陷应运而生的。知识管理的提出尽管并没有抹杀对显性知识的管理，还有强调以显性知识管理形式存在的我们经常说的“知识处理”的这一面，但是相比较而言，它在当前的兴起是突出了对隐性知识管理的重视。因为在传统的西方管理理论中，从泰勒到西蒙所指的知识一般就是显性知识，如科学管理之父泰勒就指出在将知识运用于工作中后，生

资金管理办法

资金管理办法 第一条总则 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转， 提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。 第二条管理机构 1. 公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 2. 结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 第三条存款管理 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于 _ % 万元以上的大额款项支付必须在资

金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 第四条借款和担保业务管理 1?借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事 会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。 2. 集团内借款的审批。凡集团内借款金额在万元（含万元，外币按记账 汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在_____________________ 万元以上的，由资金管理部审查，财务

(完整版)资产管理存在的问题及整改措施

资产管理存在的问题及整改措施 （一）存在的问题和不足 近年来，经过学院各部门的共同努力，我院国有资产管理工作取得了一定的成绩，但仍有部分环节需要进一步加强。主要表现在以下方面： 一是固定资产管理意识在下级部门相对淡薄。除了负责资产管理的主要部门，其他相关部门虽然有专人负责固定资产的实物管理，但基本上是“谁用谁管”，保管人员众多，责任不明确。办理出入库后不能及时入账，对于部门固定资产的内部管理不能做到心中有数，造成资产管理的不规范。 二是对报废固定资产未及时进行处理。按固定资产管理办法规定，超过使用期限确已不能继续使用的、因管理不善造成提前报废的固定资产，应填制“固定资产报废审批单”，按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。但由于部门管理人员缺失，近年存在没有及时处理不能使用和到期报废的部分固定资产的情况。 三是国有资产管理人员力量需要充实。 （二）整改措施 一是加强对相关人员业务知识的培训，提高他们看家理财的本领。各部门资产管理人员是固定资产的直接管理人员，对固定资产的管理负有重要的责任，如果由于其业务素质不高，使固定资产在管理时发生损失，是万万不该的。所以，除了加强财会人员的业务知识培训，也要对行政部门的相关人员进行定期的培训，加强以会计法、会计制度、固定

资产管理办法等有关行政单位的财政文件制度为主要内容 的培训，使相关管理人员熟练掌握资产管理中的规定和要求，不断更新知识，从而提高对固定资产管理的认识。 二是切实加强固定资产报废处理工作。根据国家国有资产管理局关于《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》，对一些长期不能使用或报废的固定资产，按有关规定和权限进行清理、处置。注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时进行账务处理。 三是进一步加强和充实资产管理部门的人员力量，加大培训力度。每年组织各部门资产管理人员进行政策培训，集中学习资产管理办法、处置办法及配置标准等有关文件，进一步熟悉有关政策规定，提高工作水平。

深化国有资产管理体制改革必须解决八大问题

深化国有资产管理体制改革必须解决八大问题 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

深化国有资产管理体制改革必须解决八大问题世界经理人周刊 https://www.wendangku.net/doc/045003675.html, ( 日期：2003-12-05 ) 【https://www.wendangku.net/doc/045003675.html,编者按】形成从管理机构到管理内容的“集中”与“集权”，存在一定的风险。概括起来，深化国有资产管理体制改革必须解决八个重大问题。 今年5月27日，国务院颁布了《企业国有资产监督管理暂行条例》（以下简称《条例》）。《条例》的颁布标志着我国国有企业改革进入了一个新的历史阶段，解决了国有企业多年未能解决的“九龙治水”问题，使得政府得以借助其委托的特殊机构实现“管资产与管人、管事”的有机结合。但是《条例》的设计也具有明显的过渡性特点，存在一定的不确定空间，如对国有资产管理由过去的“分而治之”，转为“统而治之”，形成从管理机构到管理内容的“集中”与“集权”，存在一定的风险。概括起来，深化国有资产管理体制改革必须解决八个重大问题。 一、国有企业的功能定位问题 国有企业的功能定位是关系国有企业改革与发展的首要问题。世界银行在20世纪90年代中期，通过对100多个国家国有企业的调查，得出的基本结论是：世界上所有国家的国企都不赢利，国有企业效率低下，国有企业不是赢利的工具，而是政府用来弥补市场不足或者纠正市场失灵的工具。但是，由于国有经济的主导地位关系着我国国体、政体的格局，是保持国家稳定的一块基石；同时，我国国有经济的规模非常巨大，不可能通过疾风暴雨式的私有化手段来提高这部分资产的运营效率，因此，中国的国有企业不仅是政府用来弥补市场失灵的工具，还应当在较长的一段时间内关注经营管理能力。由此可见，我国国有企业从总体上来看，其功能应该是多元的，而不

知识地图：企业知识资产的重要指南

知识地图：企业知识资产的重要指南 知识管理是将企业的智力资本转化为价值的一系列过程，这个过程需要有技术和工具的支持，而知识地图正是一种有效的知识管理工具。目前很多大型公司都在使用知识地图，比如微软公司1995年就开始制作知识地图，西门子公司也将知识地图作为其知识管理系统的重要组成部分。 一、知识地图的内涵 知识地图是企业知识资产的指南，是对已有知识的一种索引和向导，是关于知识来源的知识。这些知识源不仅可以是固化在一定载体上的各种形式的文档、数据，也可以是大脑中存储了丰富隐性知识的专家或员工。通常利用信息技术来进行制作知识地图，协助使用者快速、准确地获取所需的知识。 知识地图中的知识主要来源于知识库，由于知识库目录的设计是单维且相对固定的，即一篇知识文档存储在其中的某一个子目录下，而同一篇文档又往往会在不同的场景中用到，若重复地在不同的目录中创建该文档就产生了数据冗余。知识地图正是解决该问题的有效工具，它以“超链接”的方式形成各应用场景的知识集合，既弥补了知识库目录不够灵活的缺点，又使同一文档在不增加数据冗余的前提下能不断地被引用，兼具“灵活”、“复用”、“节约”的优势。 二、知识地图在企业的应用场景 如果把企业或组织看作一个生命体，知识地图就好比这个生命体的记忆，它不是一个静止不变的实体，而是在不断进化和充实的活动的容器。知识地图搜集企业的关键知识并进行一定的合成，使企业的员工可以通过知识地图的导航来进行学习。 1、培训新入职员工 新员工的培训是必须进行的，同时也是要花费一定的时间和精力。企业培训部门总是希望培训能够取得明显的效果，使新员工迅速融入到企业中来。无论是提高新员工的技术水平，还是向他们灌输企业文化，培养他们适合本企业的工作精神，使用知识地图都是带领新员工进入状态的最好的、成本最低的有效途径。 新员工知识地图通过入职须知和岗位导航，来辅助新员工进行自我培训，所涵盖的培训内容包括知识文档、培训课件，甚至可以是培训视频。员工使用知识地图，就可以快速了解公司的概况及与本人相关的各项规章制度，明确自己的职

销售公司资金管理办法

销售公司资金管理办法 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

营销系统资金管理制度为了使资金信息及时全面地供领导决策参考，充分发挥资金在经营活动中的作用，保障营销系统资金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度适应营销系统。 一、资金计划：营销系统实行资金分级计划管理制度具体如下： 1、一级计划：指营销系统各职能部门。 2、二级计划：指一级计划单位下属的各部室或分公司。 3、计划的分类：资金计划分为周计划、月计划，上报计划时一定要有相应的材料依 据，例如：合同（或协议）、发票、已批开支报告（方案）、测算明细等。 4、资金计划时间要求： ?周计划：各部门每周四的下午报下周计划至营销财务部，并对各项开支事项的付款营销财务部每周五下午报集团财务部。 ?月计划：各部门每月26日报下月资金计划至营销财务部，营销财务部在本月底报集团财务资源部。 5、资金计划的安排要与销售和回笼情况挂钩，保持基本平衡。营销财务部有权对各 职能部门的计划进行调整和否决。 二、资金信息： 1、资金信息汇入《营销系统经营管理日报表》中，本日报表包含冰箱、空调的信 息，内容主要有资金回笼、销售量、销售额、费用开支情况等。 2、经营日报表所需信息资料，营销系统各职能部门在每天上午11：00务必将资料 报营销财务部，营销财务部经汇总整理后当天将日报表报公司领导。 三、资金计划执行与监控

1、各职能部门的资金计划和实施必须严格按预算控制，超预算的项目未经集团财务 资源部批准，一律不得在资金计划中列支，各部门必须设立台帐，对每一笔开支都要登记入帐，营销财务部每月将每月实际开支反馈至各部并与各部对帐。 2、各部门建立与完善各自系统的资金计划工作流程，明确下一级网络的责任人员、 工作项目内容、完成时间等。 3、原则上营销系统的每一笔开支都必须有计划，对于无计划的开支只能在各部已做 计划的总金额中调整，营销财务部有权优先安排紧急和重要的项目。 4、每一开支项目严格按审批权限和审批程序执行。营销财务部对每一项目进行审 核，包括：项目计划审批、项目审价、项目领导审批以及其他财务手续，审核符合要求后，报营销财务部部长审批后支付。 5、资金计划实行分级考核：营销财务部对各部门的各项工作进行检查和考核。 四、附表（附在本制度后） 1、附表1、《营销系统资金动态管理体系流程示意图》 2、附表2、《营销系统经营管理日报表》 3、附表3、《科龙集团资金计划表》 附表4、《部门资金付款计划明细表》。

公司资金管理及财务知识分析观念

财务管理学 教材样稿 烟台大学经管学院会计系财务治理组

第二章财务治理的价值观念 在本章中你将学到财务活动中无处不在的两大价值观念：资金时刻价值观念和投资风险价值观念。这两大价值观念是指导企业从事财务治理活动的思想精髓。本中重点介绍两大价值观念的含义、表示方法和相关计算。 中英文关键词语对比 资金时刻价值 Time Value of Money ；投资风险价值 Risk Value Investment 单利计息 Simple Interest ；复利计息 Compound Interest 资金现值 Present Value ；资金终值 Future Vale 年金 Annuity 第一节资金时刻价值观念

任何公司的理财活动，差不多上在特定的时空中进行的。资金的时刻价值观念，有助于正确反映不同时期的财务收支，正确评价公司盈亏，是公司财务治理的差不多依据。 一、资金时刻价值的概念 引例：现存入银行四万元，若存款利息率为10％，在单利计算下，则五年末的资金价值为六万元。 从引例中能够看出，一定量的资金在不同的时刻点有不同的价值体现，即现在的资金价值为四万元，而以后第五年末的资金价值为六万元，我们将这种现象称为资金时刻价值。因此，资金时刻价值（Time Value of Money）是指资金在周转使用中随时刻变动而形成的差额价值。在理解资金时刻价值时必须注意以下两点：（1）公司资金只有在投入周转使用中，如存银行、购置各种资产等，才能随时刻变动产生资金增值。（2）资金价值的变化随着时刻变化体现出来。 资金在周转使用中什么缘故会产生时刻价值呢？这是因为资金的所有者将其享有的资金让渡给资金的使用者，资金的使用者随即获得利用资金制造新价值、实现资金增值的机会。资金使用者占用资金时刻越长，所获得的利润越多，实现的增值额越大。同时，资金使用者要将其获得收益拿出一部分分配给资金的所有者，作为占用他人资金的成本。因此，资金时刻价值的实质是，资金周转使用后制造的新价值。 资金时刻价值的表示方法有两种：一种是绝对数表示法，即资金时刻价值额，表现为资金周转一定时刻后产生的增值额（利

国有资产管理知识点

第一章国有资产管理理论 一．国有资产的分类 （一）按国有资产占使用主体分类 （1）企业国有资产 （2）行政事业单位国有资产 （二）按国有资产性质分类 （1）经营性国有资产 （2）非经营性国有资产 （3）资源性国有资产 （三）按国有资产存在的形态分类 （1）有形资产 （2）无形资产 （四）按国有资产所处地域分类 （1）境内国有资产 （2）国外国有资产 （五）按国有资产形成方式 （1）自然界固有的国有资产 （2）人工创造的国有资产 （六）按国有资产管理体制分类 （1）中央政府管理国有资产 （2）地方政府管理国有资产

二．国有资产的形成途径 （1）公营经济转化形成的国有资产。 （2）国家依据法律法规取得的国有资产 （3）赎买民族资本形成的国有资产 （4）国家投入资金形成的国有资产 （5）接受捐赠，援助，转让形成的国有资产 三．国有资产税后利润的分配顺序 （1）弥补以前年度不足 （2）提取公积金 （3）公益金 （4）任意公积金 （5）股东分配 四．财产权包括：所有权，占有权，使用权，收益权，处置权。五．国有资产：是属于国家所有一切财产和财产权利的总称。 广义：是指国有财产。狭义：仅仅指企业国有资产。 六．国家拥有资产的理论依据 （1）国家经济主权是国家拥有资源性资产理论依据。 （2）国家政治主权是国家拥有非经营性资产理论依据。 （3）国家生产资料使用权是国家拥有经营性资产的理论依据。七．权能分解是一种更高级的产权结构形式。权能分解的根本原因：是社会生产力发展必然结果。

八．现代企业制度下的基本产权关系包括 （1）产权主体划分 （2）财产权利分解 （3）收益形式的确定 第二章国有资产管理体系 一．国有资产管理主体构成：四层次三元主体。 四层： （1）国务院（2）各省，自治区，直辖市人民政府 （3）地级市，区，自治州人民政府（4）县及县级市人民政府 三元： （1）国有资产监督管理机构（2）国有资产运营机构（3）国家出资企业 二．国有资产管理主体的特点 （1）履行所有者职能。 （2）全面管理 （3）所有权管理 （4）占有使用权管理 （5）分工管理 三．国有资产运营机构特点 （1）国家依法独资设立

国有资产管理体制改革的四个创新

十六大报告指出，改革国有资产管理体制，是深化经济体制改革的重要任务。要继续探索有效的国有资产经营体制和方式，体现体制、技术和管理创新。 理论创新首先，突出体现在所有权的理论问题上，明确了国家统一所有，政府分级履行出资人职责的国有资产管理的新思想。十六大报告指出“在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性。国家要制定法律法规，建立中央政府与地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。”这完全符合中国当前的实际。 归纳起来，对于国有资产归属与管理目前主要有两种提法：一是十五届四中全会提出的“统一所有，分级管理，授权经营，分工监督”；二是社会上有人提出的分级所有，授权经营；三是十六大明确的国家统一所有，政府分级履行出资人职责。 “分级管理”的提法是针对当时国有资产管理状况提出的，但经过几年的探索和实践，表明这种提法缺乏可操作性，管理的涵义和范围也比较模糊，没有也不可能从根本上解决出资人到位的问题，更无法明确权、责、利。 “分级所有”的提法是借鉴西方市场经济国家的通行做法，试图改变政府直接经营管理国有企业，承担无限责任的现状，彻底廓清各级政府管辖范围内国有资产的边界，以避免政府的随意、短期行为。这种方式涉及修改宪法等一系列法规，理论认识也不尽一致，具体操作也相当复杂，既不利于中央集中体制的巩固和政令、法规的统一，而且也解决不了实际问题，一旦面对各个利益部门，反而会引起一些争论和认识上的混乱。 “分级产权”的提法，实际上就是党的十六大提出的，在坚持国家所有的前提下，建立中央政府与地方政府分别代表国家履行出资人职责的国有资产管理体制，从法律规定和管理实际上都是与现实相符的。“分级产权”的表述不仅结束了“分级管理”还是“分级所有”的争论，是对社会主义市场经济条件下所有权理论的重大发展，而且有利于做到分权合理、集中有度、责权明确，有利于充分调动中央和地方的积极性。 体制创新十六大报告指出“建立中央政府与地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。”这就为国有资产管理创新明确了总体目标和基本框架。 首先，在体制框架上，确立了要与建立和完善基本经济制度相联系，即要按照社会主义市场经济的要求，在坚持国家统一所有的基础上，政府分级行使出资人职责，委托专门机构管理经营，探索建立权责明确的国有资产管理新体制。 坚持国家统一所有。一是明确最终所有权归国家。依据现有的法律法规，国有资产属于全体人员，归国家统一所有。二是在于各级政府对国有资产的管理、营运和监督都必须严格执行国家统一的法律和法规，这在现实中具有重要的意义。国家要制定法律法规，政府代表国家统一行使国有资产所有权，必要时有权统一配置资源。 分级行使出资人职责。通过逐级授权，明确管理国有资产的范围，中央和地方政府分级行使出资人职责，负责所辖国有资产的管理、收益和处置等。这与现行体制的区别在于，不再由国务院统一行使全部国有资产的所有权，地方政府将明确享有所投资企业的产权和产权收益。 委托专门机构管理经营。政府行政管理部门与行使出资人职责的机构分设。各级政府成立专司国有资产管理的国有资产监督管理委员会（简称国资委），代表政府统一管理国有资产。由国资委授权具备条件的大型企业集团公司作为国有资产营运主体，具体行使所投资企业的出资人职责。 其次，在管理机构上，明确要求在“中央政府和省、市（地）两级政府设立国有资产管理机构”，这是对多年来我国国有资产管理体制改革实践的总结和提高，是尊重实践、尊重

资金管理办法

XX工业区开发有限公司 资金管理办法 公司名称： 批准人： 批准依据： 发布文号： 发布日期： 生效日期：版本：2012-1 发布范围：普发 体系名称：财务管理编码：FC-01-03

目录 1 目的 (1) 2 适用范围 (1) 3 编制依据 (1) 4 释义 (1) 5 职责分工 (1) 6 银行账户管理 (2) 7 资金支付管理 (2) 8 融资管理 (4) 9 理财管理 (5) 10 资金计划管理 (5) 11 资金收入管理 (5) 12 现金管理 (5) 13 备用金的管理 (6) 14 银行票据与银行预留印鉴管理 (7) 15 资金报告制度 (8) 16 相关细则 (8) 17 对违反资金管理制度的报告 (8) 18 附则 (8)

XX工业区开发有限公司资金管理办法 1目的 规范中海油海西宁德工业区开发有限公司（简称“公司”）的资金运作，规避资金运营的风险，降低资金成本,提高资金使用效率。 2适用范围 公司。 3编制依据 3.1 《中国海洋石油总公司资金管理办法》（海油总风险办〔2012〕8号），FC-01-03，2012，中国海洋石油总公司。 3.2 《中海油海西宁德工业区开发有限公司财务管理制度》，FC-01，2012，公司。 4释义 4.1 现金 指企业的库存现金（人民币）。 4.2 备用金 指公司借给职工用于差旅费、零星采购或零星开支使用的资金。 4.3 股东方 指中国海洋石油总公司、福建省投资开发集团有限责任公司和福建闽东电力股份有限公司。 5职责分工 5.1 公司领导 依据授权审批权限审批资金相关事项，包括：开立与关闭金融机构账户、公司资金支付、资金调度等。 5.2 资金财务部 a)贯彻国家资金管理的法律法规、股东方的资金管理规定，严格执行公司 财务管理相关规定，制定公司资金管理办法及其操作细则，监督检查执

基础知识-资产管理与资产评估

基础知识-资产管理与资产 评估

目录 一、一般与公司资产管理及资产评估岗位相关的岗位职责及任职条件 (2) （一）岗位职责 (2) （二）任职条件 (3) 二、国有资产管理的基本知识 (3) （一）任务 (4) （二）界定 (4) （三）理论分析 (5) （四）存在的问题 (5) 三、国有资产评估基本知识 (6) （一）概念 (6) （二）对象与范围 (7) （三）程序 (7) （四）遵循的原则 (8) 四、资产评估（广义的，大概念的）的基础知识 (8) （一）概念 (9) （二）特点 (9) （三）产生 (9) （四）种类 (10) （五）规则 (11) （六）基本方法 (12) （七）立项 (14) 五、与国有资产相关的资产管理和资产评估法规文件 (14) （一）主要文件 (14) （二）文件内容见附件2-与国有资产管理和国有资产评估有关的法规文件 (15) 一、一般与公司资产管理及资产评估岗位相关的岗位职责及任职条件 （一）岗位职责 1、制定和完善设备相关管理制度并监督执行，建立并贯彻落实各项设备管理规范；

2、组织制定年度维修保养计划，编制设备日常维护和保养计划，并做好设备保养记录，进行设备资产管理和资产评估； 3、负责设备的选型购置、安装和设备报废计划的申报工作； 4、负责公司生产设备日常管理及维修，及时、高效地诊断并解决生产设备故障，保证生产的顺利进行并做到预防为主，定期对生产设备进行巡检； 5、培训与指导设备维护技术人员，负责部门人员的日常管理和绩效考核。 6、负责厂房设施、设备的日常维护、维修和保养。 7、负责设备验证工作。 8、能够独立完成各类资产评估报告； 9、能独立就评估报告与客户完成技术沟通。 （二）任职条件 1、3年以上投资相关工作经验，2年以上同岗位工作经验； 2、熟悉重大基础设施项目融资，有对资产证券化产品的专业理论知识和实践经历，有较强的产业经济和风险认识度； 3、具有资产评估师资格证书，具备投资相关专业知识和资产评估专业知识，熟悉基础设施投资资产评估；同时具有注册律师、会计师、风险分析师、金融分析师者优先； 4、其他要求：具有较强的组织管理和团队协作能力，较强的人际交往、沟通协调能力，计算机及项目管理软件使用熟练，具有良好的职业操守。 二、国有资产管理的基本知识 所谓国有资产管理是指对所有权属于国家的各类资产的经营和使用，进行组织、指挥、协调、监督和控制的一系列活动的总称。具体地说，就是对国有资产的占有、使用、收益和处置进行管理。国有资产管理的基本目标是实现国有资产的保值与增值。

公司资金管理及财务知识分析

黑龙江省**建筑工程有限责任公司 财务治理细则 第一节资金治理 一、总则 第一条为加强**公司的资金治理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，特设立资金治理中心。 第二条公司资金治理中心是公司资金筹集、资金治理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由公司财务总监领导。 第三条公司资金治理中心设主管一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由公司资金治理中心办理。 第五条公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金治理中心写出书面报告，经公司资金治理中心授权后方可办理，其它均无权办理。 第六条公司资金治理中心对外筹集资金应依照公司总经理会的决议进行，所筹资金的用途应符合公司决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。 三、资金治理 第七条公司资金治理中心的资金治理权限包括资金筹集、帐户治理、资金调度、资金决算等各方面。 第八条项目收取的所有款项必须存入资金治理中心帐户，

使用的资金由资金治理中心按打算调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向公司资金治理中心报告，按公司资金治理中心的意见办理。 四、土建工程要结款 第九条要结款责任人 项目经理为项目部要款的第一责任人，项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；公司经理和经营部长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。 第十条要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，依照合同和已回收工程款情况提出要款打算数额，必要时项目预算员可请公司经营部协助，经营部必须给予支持。 (2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，猎取付款承诺并向公司经理汇报； (3)公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营部长协助办理； (4)公司财务部长依照项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。 2、年终耍款规定 (1)公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营部长、项目经理、财务部长专门研究，拟定年终要款打算，明确

关于国有资料资产管理体制改革简要情况

关于国有资产管理体制改革和国有企业改革的简要情况 国务院国有资产监督管理委员会政策法规局副局长于吉 一、国有资产管理体制改革取得新成效 国有资产是社会主义制度的重要物质基础。建立健全国有资产监督管理体制，是深化经济体制改革、完善社会主义市场经济体制的重大任务，是坚持和完善社会主义基本经济制度、推进国有企业改革和发展的重大举措。党的十六大总结了二十多年来经济体制改革特别是国有企业改革的实践经验，提出了深化国有资产管理体制改革的重大任务，确定了改革的基本思路和主要目标，并明确要求中央政府和省、市（地）两级地方政府设立国有资产管理机构。在国务院机构设置上实现政府公共管理职能和国有资产出资人职能分开，实现权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合，标志着我国经济体制改革取得了重大突破，标志着我国国有资产管理体制改革进入了一个新的阶段。 1、新的国有资产监管机构的组织框架初步建立。2003年3月24日，国务院国资委成立。目前，省级国资委的组建工作已经完成，市（地）级国有资产监管机构正在组建之中。部分省市国资委对国有资产经营公司进行了改革和调整。中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责的管理体制框架初步形成。 2、国有资产监管法规体系进一步完善。2003年5月27日，国

务院发布了《企业国有资产监督管理暂行条例》。以《条例》为基础，国资委出台了规范国有企业改制、产权转让、业绩考核等32个配套规章和规范性文件，为深化国有资产管理体制改革，加强国有资产监管，实现国有资本保值增值，提供了重要依据，发挥了积极作用。同时，对257件涉及国有资产监管的法律法规规章及规范性文件进行了清理。 3、建立了落实国有资产经营责任的业绩考核等相关制度。国务院国资委和省级国资委普遍开展了经营业绩考核工作。截止2004年10月，国务院国资委已与187户中央企业签订了2004年度经营业绩责任书。中央企业负责人任期考核工作已正式启动。与业绩考核相配套，对中央企业负责人的薪酬进行了规范，同时完善了国有资产统计体系和企业绩效评价体系。部分省市初步建立了国有资本经营预算制度。 4、进一步加强了国有企业监事会工作。适应国有资产管理体制改革的需要，监事会由国务院派出已调整为由国资委代表国务院派出。2004年，监事会对中央企业普遍进行了实地检查，为加强企业监管和加强企业管理提供了大量第一手材料，并提出了改进措施建议。为加强和改进国有企业监事会工作，正在着手修订《国有企业监事会暂行条例》。 5、加强了国有资产的基础管理。国务院国资委和省级国资委普遍开展了清产核资工作，国务院国资委监管的中央企业清产核资工作基本结束。大多数企业普遍实行了新的《企业会计制度》。建立了中