第二章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．我国政府审计机关是司法型审计机关。( )

2．内部审计与外部审计相比，都必须具有独立性，但是由于属于单位内部机构，独立性受到很大制约。( )

3．审计业务少小企业可设置专人检察账目，而不设独立的内部审计机构。

4．注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。( )

5．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( )

6．根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。( )

7．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。( ) 8．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）9．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。( ) 10．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( )

11．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（）

12．责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（）

13．注册会计师在未能达到合同条款的要求，就要承担违约责任。( )

14．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（）

二、单项选择题

1．( )是国家的最高审计机关，对国务院各部门、经济实体、金融机构、各省以及接受中央财政拨款的单位的的财政收支进行审计监督。

A．审计厅B．审计局C．审计部D．审计署

2．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。

A．独立核算B．注册登记

C．自收自支D．合伙

3．以下内部审计机构组织形式中独立性最强的是( )。

A．受董事会或其下设审计委员会领导B．受本企业总裁或总经理领导

C．受企业主计长的领导D．受董事会下设审计委员会和主计长双重领导4．黄张陈事务所属于( )会计师事务所。

A．地方性B．合作性C．合伙性D．合资性

5．对注册会计师行业自我管理的组织是( )

A．财政部会计司B．中国内部审计协会

C．中国注册会计师协会D．中国会计学会

6．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。

A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立

7．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。

A．验资B．财务报表审阅

C．对财务信息执行商定程序D．预测性财务信息审核

8．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。

A．预测性财务信息审核B．年度财务报表审计

C．财务报表审阅D．对财务信息执行商定程序

9．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A．验资B．财务报表审阅

C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序

10．鉴证业务要素不包括( )。

A．鉴证对象B．鉴证对象信息

C．证据D．鉴证报告

11．注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A．代编财务信息不需要任何程度的保证

B．对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证

C．预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证

D．验资要合理保证

12．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( )。

A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守一般公认审计准则而出具了错误的审计意见

C．经营失败可能会连累注册会计师，注册会计师承担的责任，通常由被审计单位的经营失败所引发

D．审计失败必然会导致经营失败

13．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。

A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎

D．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C．重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的主要要求执行审计

D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

14．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见

B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求

15．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈

三、多项选择题

1.我国组建的审计组织形式，主要有( )。

A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司

2．世界上政府审计机关的设置的模式主要包括（）。

A．立法型模式B．行政型模式C．独立型模式D．司法型模式

3．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。

A．审计监督的强制性B．受托审计

C．审计范围的广泛性D．双向独立

4．我国内部审计机构的分为两个层次（）。

A．部门内部审计机构B．审计委员会C．单位内部审计机构D．审计局5．我国内部审计的主要特征有( )。

A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性

C．审计实施的及时性D．相对独立性

6．《中国内部审计组准则》包括（）。

A．内部审计基本准则B．内部审计准则公告

C．内部审计指南D．内部审计人员职业道德规范

7．我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有( )。

A．独资会计师事务所B．普通合伙制会计师事务所

C．有限公司制会计师事务所D．特殊的普通合伙会计师事务所

8．下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有( )。

A．我国目前未采用独资会计师事务所形式

B．有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任

C．合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任

D．特殊的普通合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为

9．注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( )。

A．管理咨询B．税务服务

C．代编财务信息D．对财务信息执行商定程序

10．下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。

A．财务报表审计B．验资

C．电子商务认证D．预测性财务信息审核

11．下列各项业务中，不属于注册会计师的其他鉴证业务的有（）

A．信息系统认证

B．年度财务报表审计

C．中期会计报表审阅

D．预测性财务信息审核

E．会计服务业务

12．注册会计师的非认证服务业务具体包括( )。

A．代理记账B．税务代理

C，工资单处理D．编制财务报表

E．管理咨询业务

13．鉴证业务按保证程度可分为( )。

A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证

14．民间审计具有以下特征（）。

A．受托审计B．有偿审计C．双向独立

D．审计结论要对外提供审计报告E．审计对象仅限于营利组织

15．我国注册会计师执业准则体系包括（）。

A．鉴证业务准则B．相关服务准则

C．质量控制准则D．后续教育准则

16．我国鉴证业务准则又分为( )。

A．审计准则B．审阅准则

C．质量控制准则D．执业规范指南E．其他他鉴证业务准则

17．由于注册会计师自身的以下原因可能导致承担法律责任( )。

A．过失B．欺诈C．经营风险D．违约

18．注册会计师承担的法律责任类型包括( )

A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．违约责任

19．注册会计师有可能承担的行政责任包括( )

A．暂停执业B．没收违法所得并罚款

C．吊销注册会计师证书D．警告

20.影响注册会计师职业道德的因素有（）

A．自身利益B．自我评价 C.过度推介D．亲密关系E．外在压力

四、简答题

1.资料：ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。

(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，1将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。

(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。

(4)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主

任。

要求：

针对上述事项(1)至(4)，分别指出是否对审计项目组职业道德构成影响，并简要说明理由。

1.资料：ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形：

1）A注册会计师以市场购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。

2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值20 000元，即将到期。

3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。

4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。

5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。

要求：针对这些情形，分别指出是否对职业道德构成影响，并简要说明理由

第二章审计职业道德规范

第二章注册会计师职业道德规范 一、单项选择题 1.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。 A．加入会计师事务所和具有两年以上工作经验 B．加入会计师事务所工作两年以上 C．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上 D．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验 2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。 A．参与企业管理，起草投资协议书 B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表 3.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。 A.必须取得所在会计师事务所的授权 B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C.必须注册一家独资会计师事务所 D.任何情况下都不允许 4..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。 A．对公司的治理结构提出意见 B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书 D．提供的会计报表审阅业务 5.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性 C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表 6.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。 A.协会理事会 B.秘书处 C.全国会员代表大会 D.常设办事机构 7.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。 A.验证企业资本出具验资报告 B.财务会计咨询 C.内部控制设计 D.代编会计报表 8.在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。 A．在客户中有非直接经济利益 B．向客户的主要股东借入大额款项 C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大 D．按审定金额的百分比收取审计费用 9.下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。

审计职业规范体系

审计职业规范体系 第（一）部分 一、大纲 （一）注册会计师考试与注册登记 （二）注册会计师业务范围 （三）会计师事务所 （四）注册会计师协会 （五）注册会计师行业的管理体制 二、重点、难点 （一）注册会计师考试与注册登记 1.申请注册的条件（向省、自治区、直辖市注协提出） （1）考试成绩合格 ．．．． （2）从事审计工作两年 ．．以上 2.不予注册的情形 （1）不具有完全民事行为能力 ．．．．．．的； （2）因受刑事处罚，自刑罚 ．．执行完毕之日起至申请之日止不满5年的； （3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工 ．．．．．．受行政处罚、 ．．．．．作中犯有严重错误撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满2年的； （4）受吊销 ．．的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满5年的； ．．注册会计师证书 （5）国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。 3. 撤消注册的情形 （1）完全丧失民事行为能力 ．．．．．．的； （2）受刑．事处罚．的； （3）因在财务、会计、审计、企业管理工作中犯有严重错误 ．．．．．．受行政处罚、撤职以上处分的； （4）自行停止执行 ．．满1年的。 ．．．．注册会计师业务 （二）注册会计师业务范围 1. 审计业务（属于法定业务，非CPA不得承办） （1）审查 ．．．．，出具审计报告； ．．企业会计报表 ①是国家有效制止和防范利用会计报表弄虚作假，提高会计质量的重要手段，是会计 监督体系的重要组成部分

②不仅上市公司需要CPA审计，国有企业及其他企业也需要CPA审计 ③国务院于2000年公布并与2001年1月1日施行的《企业财务会计报告》，要求国有 企业、国有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并重点说明CPA审计的情况 （2）验证企业资本，出具验资 ．．报告；（企业设立和变更注册资本时） （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计 ．．．．．．．．．．．．．．业务，出具有关的报告； （4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务 ．．．．．．，出具相应的审计报告。（如第一章的特殊目的的审计业务） 2. 会计咨询和会计服务业务 （三）会计师事务所 1.形式（4种）：独资、普通合伙、有限公司制、有限责任合伙制。 我国的只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。 2. 设立与审批（向省、自治区、直辖市注协提出申请） （1）有限责任会计师事务所 有限责任会计师事务所是指由注册会计师发起设立、承办注册会计师业务并负有限责任的社会中介机构。 设立条件： ①不少于人民币30．．万元 ．．的注册资本； ②有10．．名以上 ．．．．．．．．．．在国家规定的职龄以内的专职从业人员，其中至少有5．名注册会计师； ③有5．名．以上符合规定条件的发起 ．．人； ④有固定的办公场所 ．．．．； ⑤审批机关规定的其他条件。 （2）合伙会计师事务所 合伙设立的会计师事务所债务由合伙人按出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。 设立条件： ①有两名以上 ．．．．符合规定条件 ．．．，由合伙人聘用一定数量 ．．．．符合规定的注册会计师为合伙人 的注册会计师和其他专业人员参加会计师事务所工作；

审计理论与审计案例分析模拟试卷

2015年高级审计师考试《审计理论与审计案例分析》模拟试卷 第一题 审计组织体系是指由多种类型的审计组织相互联系、相互制约而构成的整体。 不同国家审计组织体系的构成及相互关系存在差别。请论述我国审计组织体系的特征。 请按以下层次论述： （一）我国审计组织体系的构成及各自侧重点 （二）我国审计组织体系的主要特征 参考答案 （一）审计组织体系的构成 我国的审计组织体系是由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织三种类型的审 计组织组成的。三者的共同目标均为加强财政财务管理，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济健康发展。但是，三者又有不同，各有侧重。国家审计机关的目标侧重于维护国家经济秩序，促进廉政建设，改进政府行政管理。内部审计机构的目标侧重于促进加强内部管理，提高经济效益。社会审计组织的目标侧重于提高财务信息的可靠性，维护市场经济秩序，服务于市场经济。 （二）我国审计组织体系的特征 1.地方审计机关实行双重领导体制。我国在国务院和县级以上人民政府设置审计机关，审计机关为政府内设机构之一，属行政型。其中地方审计机关实行双重领导体制，受本级人民政府和上一级审计机关领导。 2.平行结构的内部审计机构占主导地位。我国的内部审计机构，目前较多采用的机构设置方式是：在本单位主要负责人的领导下，设置独立的、与其他职能部门平行的内部审计机构。这种模式下的内部审计机构，其独立性相对较弱，对本单位或本级管理活动的监督难以开展，而是较多地对下属机构或下一管理层次进行监督。 3.政府监督与行业自律相结合的社会审计组织管理体系。我国的社会审计组织主要

是指会计师事务所，包括有限责任公司和合伙制两种形式。有限责任公司形式的社会审计组织是依照注册会计师法的要求由注册会计师投资设立并承担有限责任的会计师事务所。合伙制的社会审计组织则是注册会计师合伙设立并承担连带无限责任的会计师事务所。目前，我国的政府财政部门负责对会计师事务所和注册会计师的监督指导工作，同时中国注册会计师协会和地方各级注册会计师协会对事务所及注册会计师实行行业管理。 4.审计机关对其他审计组织的指导、监督关系。国家法律授权审计署领导全国审计工作，对内部审计机构进行业务指导和监督，并对社会审计组织的业务质量进行监督。 请从第二题至第五题四道案例分析题中任意选取3道题作答。 第二题 审计组在对ABC公司2009年度财务收支进行审计时，指派审计人员李红负责审计型 币资金项目。 （一）为了解库存现金余额的真实性，李红决定采取监盘的审计程序。 2010年3月5日上午10点半，李红对库存现金实施了突击监盘，有关监盘情况 如下： 1.经过盘点确认，实存现金数额为800元。 2．ABC公司3月4日账面库存现金余额为1800元。3月5日发生的现金收支全部杀 登记人账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元。 3. 2010年1月1日至3月4日，ABC公司现金收入总额为165200元、现金支出总额 为165500元。 （二）在审计过程中，审计人员李红记录了ABC公司与货币资金相关的内部控制：1．现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出。

第二章审计组织体系与审计规范练习题

第二章审计组织体系与审计规范 一、判断题(正确得划“√”,错误得划“X”) 1.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。( ) 2.政府审计机关就是依照宪法与审计法规定建立得,实行得就是任意审计。( ) 3.政府审计机关无权审查财政预算得执行与财政决算。( ) 4.我国政府审计机关就是司法型审计机关。( ) 5.我国上市公司审计委员会隶属于监事会。( ) 6.内部审计机构其性质与会计检查机构基本相同,因此不必分设。( ) 7.内部审计与外部审计相比,业务范围得广泛性,就是国内外内部审计共同得特征。( ) 8.西方国家内部审计机构得隶属关系,全部由本单位总裁或总经理领导。( ) 9.我国民间审计得振兴,始于1980年得注册会计师制度得恢复与重建。( ) 10.在我国,注册会计师必须经过会计师事务所得同意才能以个人名义承办业务。( ) 11.注册会计师只有与委托单位保持形式上得独立,才能够以客观、公正得心态表示意见。( ) 12.会计师事务所不得以降低收费得方式招揽业务。( ) 13.或有收费就是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目得为条件得收费形式。 14.审计失败就是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误得审计意见。( ) 15.审计风险就是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误得审计意见得可能性。( ) 16.注册会计师得审计意见对于报表使用人来说,就是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出得保证。( ) 17.利用计算机辅助技术执行审计程序,应视具体情况决定就是否改变审计得总体目标与范围。( ) 18.审计业务属于法定业务,所以办理企业合并、分立、清算事宜,非注册会计师不得承办。( ) 19.注册会计师在审计中未能发现现金短缺时,被审计单位可以以过失为由控告注册会计师,而注册会计师又可以说现金等问题就是由于缺乏适当得内部控制造成得,并以此为由来反击被审计单位得诉讼。这种情况在追究责任时,可定为“共同过失”。( ) 20.鉴证业务就是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外得预期使用者对鉴证对象信息信任程度得业务。( ) 21.注册会计师与被审计单位某位得员工具有近亲属关系,就不得执行该客户得审计业务。( ) 22.在任何情况下,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。( ) 二、单项选择题 1.( )设立审计机关,对国务院各部门与地方各级政府得财政收支,财政金融机构与企事业组织得财务收支,进行审计监督。 A.人大常委会 B.财政部 C.全国财经委员会 D.国务院

第2章 审计组织与审计职业规范体系答案

第二章审计组织与审计职业规范体系答案1．世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。 答：国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。其主要类型有以下四种：（1）立法型模式 立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。英国是这一类型审计制度的先驱，其最高审计机关隶——国家审计署（National Audit Office，NAO）属于议会。此外，奥地利审计院直接隶属国民议会，每年向国民议会提交工作报告；加拿大审计长每年向众议院报告审计长公署工作中重要的应提请众议院注意的任何事项；美国政府受托责任审计署（Governmental Accountability Office，GAO）隶属国会，不受行政当局干涉，独立行使审计监督权。立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。 （2）司法型模式 司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。法国是这一类型审计制度的起源国家，其审计法院审判权，直接向两院报告审计结果，因而成为其典型代表。此外，意大利审计法院对公共财务案件和法律规定的其他案件有裁判权；西班牙审计法院拥有自己的司法权。司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。 （3）．行政型模式 行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。例如，沙特阿拉伯王国审计总局是对首相负责的独立机构，年度工作报告呈递国王陛下；泰王国审计长公署向内阁总理呈报；我国国家审计署隶属于国务院总理领导。行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。

内部审计职业实务准则

遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.wendangku.net/doc/0e5346897.html, 内部审计职业实务准则 导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。 内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部审计职业实务准则》（以下简称《准则》） 本《准则》的宗旨是： 1、尽可能阐明内部审计的基本原理。 2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。 3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。

4、促使改进组织的动作。 本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（pveformance Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。 《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。 本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工

(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范

第二章 审计组织体系与审计规范 审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。 审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。 注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计 单位今后生存发展及其 ) 会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为 由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失” 。( 20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期 使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 ( ) 21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计 业务。 ( ) 22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。 二、单项选择题 1．( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构 17． 和范围。 18． 得承办。 19． 利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标 () 审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不 () 注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册 1． 督。 ( 2． 3． 一、判断题(正确的划“2” ，错误的划“ X ”) 政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监 ) 政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。 政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 ( ) 我国政府审计机关是司法型审计机关。 ( ) 我国上市公司审计委员会隶属于监事会。 ( ) 内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。 4． 5． 6． 7． ( ) 8． 内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。 9． 10． 11． 意见。 ( 12． 13． 费形式。 西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。 ( 我国民间审计的振兴，始于 1980 年的注册会计师制度的恢复和重建。 ( 在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。 注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示 ) 会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 ( ) 或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收 14． 15． 16． 经营效率、效果所作出的保证。

第三章 审计组织与审计人员

第三章审计组织与审计人员 一、单选选择题 1. 我国的国家审计机关设立在( )。 A．全国人民代表大会 B．国务院 C. 财政部 D. 司法部 2. 在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所 B．审计局 C．审计署 D．律师事务所 3. 我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（） A．独资公司 B．合伙公司 C. 有限责任公司 4. 一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把( )作为审计工作的灵魂。 A．真实性 B．正确性 C．权威性 D.独立性 5. 我国最高审计机关的负责人审计长由( )任命。 A. 国务院总理 B．国家主席 c．财政部部长 D. 中国注册会计师协会 6. 我国对民间审计进行行业管理的组织是( )。 A. 国务院 B. 司法部 C．财政部 D．中国注册会计师协会 7．在我国，( )能够承办审计业务。 A. 物价局 B.税务局 C. 会计师事务所 D．律师事务所 8. ( )不属于民间审计的业务范围。 A．验资 B．审计业务 C，会计咨询业务 D．会计监督 9. 内部审计必须独立于( )之外。 A. 行政管理部门 B．业务管理部门 C．会计部门 D．国家机关10．注册会计师所从事的审计业务收费依据是( )。 A. 审计结果 B．审计方法 C. 审计准则 D．参加审计人员的专业技术职称 11. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是 ( )。 A. 验资 B．会计报表审计 C. 税务咨询 D．内部控制审核 12．国家审计的最高机关为( )。 A.审计署 B.中国审计学会 C．审计局 D．会计师事务所 13．在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。 A. 司法系统 B. 立法系统 C. 行政系统 D．管理系统 二、多项选择题 1. 民间审计人员职业道德具体包括( )。 A. 科学原则 B．独立原则 C. 公正原则 D. 客观原则 2. 审计的独立性主要表现为 ( )。 A. 思想独立 B．人员独立 C. 工作独立 D．机构独立 E. 经济独立3．民间审计人员的法律责任按其性质分为( )。 A. 民事责任 B．行政责任 C. 违约责任 D．刑事责任 E. 欺诈责任 4. 独立、客观、公正是( )。 A．审计的基本特征 B．审计准则的要求 C. 审计人员职业道德的要求 D．审计委托人的要求 5．各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件( )。

注册会计师职业规范体系(9页)

第三章注册会计师职业规范体系 第一节独立审计准则 一、独立审计准则的定义和作用 （一）定义：独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵守的行为准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的标准。 （二）作用： 【案例】麦克逊·罗宾斯事件 麦克逊·罗宾斯药材公司在1937年的资产负债表中虚构1907.5万美元的资产，其中包括存货虚构1000万美元，销售收入虚构900万美元，银行存款虚构7.5万美元。罗宾斯药材公司的债权人朱利安·汤普森公司，在审核罗宾斯药材公司财务报表时发现了疑点，请求官方协调控制证券市场的权威机构--纽约证券交易委员会调查此事。 调查发现该公司在经营的十余年中，每年都聘请了美国著名的普赖斯·沃特豪斯会计师事务所对该公司的财务报表进行审定。在查看这些审计人员出具的审计报告中，审计人员每年都对该公司的财务状况及经营成果发表了"正确、适当"等无保留的审计意见。 在此基础上，调查人员对该公司经理的背景作了进一步调查，结果发现公司经理菲利普·科斯特及其同伙，相互勾结，侵吞公司资产。根据调查结果，罗宾斯药材公司的实际财务状况早已"资不抵债"，应立即宣布破产。而首当其冲的受损失者是汤普森公司。为此，汤普森公司指控沃特豪斯会计师事务所，要求赔偿其全部损失。 在听证会上，沃特豪斯会计师事务所拒绝了汤普森公司的赔偿要求。会计师事务所认为，他们执行的审计，遵循了美国注册会计师协会在1936年颁布的《财务报表检查》（审计准则的前身）中所规定各项规则。药材公司的欺骗是由于经理部门共同串通合谋所致，审计人员对此不负任何责任。最后，在证券交易委员会的调解下，沃特豪斯会计师事务所以退回历年来收取的审计费用共50万美元，作为对汤普森公司债权损失的赔偿。 从麦克逊·罗宾斯事件看审计准则的作用。 1. 可以赢得社会公众的广泛信任。 2. 可以提高注册会计师审计工作质量。 3. 可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益。 4. 可以促进审计经验的交流。

(第一部分)第二章 审计组织与审计法律责任

打印本页（第一部分）第二章审计组织与审计法律责任 [题目答案分离版] 字体：大中小 一、单项选择题 1、下列不属于对内部审计人员的处罚的是（）。 A.罚款 B.批评教育 C.行政处分 D.移交司法机关 【正确答案】：A 【答案解析】：内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 2、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是（）。 A.建立健全被审计单位内部控制 B.查处所有差错、舞弊和违法行为 C.编制财务报表 D.对财务报表的公允性发表审计意见 【正确答案】：D 【答案解析】：审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。 3、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（）。 A.必须接受其要求出具报告 B.有权拒绝出具有关报告 C.应立即向相关执法部门举报 D.应立即向中国注册会计师协会举报 【正确答案】：B 【答案解析】：社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。 4、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是（）。 A.有偿服务，自收自支 B.独立核算 C.依法纳税 D.不具有法人资格

【正确答案】：D 【答案解析】：会计师事务所实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。 5、我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。 A.司法体制 B.立法体制 C.行政体制 D.财政体制 【正确答案】：C 【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。 6、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。 A.本单位的财务经理 B.本单位的财务部门 C.本单位的监事会 D.本单位主要负责人或者权力机构 【正确答案】：D 【答案解析】：考核内部审计机构的设置。 7、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是（）。 A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任 C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 【正确答案】：C 【答案解析】：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。 8、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（）。 A.要求被审计单位提供财务报表 B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告 C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第2章 审计组织与审计职业规范体系习题

第2章审计组织与审计职业规范体系 习题参考答案 1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。 【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。其主要类型有以下四种： （1）立法型模式 立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。 （2）司法型模式 司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在， 1

拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。 （3）行政型模式 行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。 （4）独立型模式 国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。 2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？ 【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。 （1）政府审计机关的主要职责 2

第二章审计执业规范习作业答案

2 审计执业规范 习题 1 单项选择题 1. 注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德准则中的（C ）。 A. 专业胜任能力 B .对客户的责任 C.其他责任 D ?一般原则 2. 注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是（A ）以为依据的。 A充分、适当的证据B ?财务会计报表C.管理建议书 D ?注册会计师的专业判 断 3. 下列行为不符合职业道德要求的是（D ）。 A. 注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B. 注册会计师主动向客户分发自己的名片 C. 注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人 D. 事务所与客户签订合同规定：审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半费用 4. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（D ）。 A. 聘请其他人员帮助B .转包给其他事务所 C.减少业务收费 D ?拒绝接受委托 5. 甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是（B ）因素导致的 独立性受损。 A. 关联关系 B .经济利益 C.长期交往 D ?自我评价 2 多项选择题 1. 下列属于注册会计师的不相容职务的有（ABCD ）。 A. 事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 B. 某审计项目负责人是被审计单位的独立董事 C. 事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务 D. 事务所的合伙人之一是审计客户的董事 2. 注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ABCD ）。 A. 甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失 B. 丙注册会计师同时在两家事务所任职 C. 丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长 D 戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元 3. 下列属于对同行的责任有（BC ）。 A 不对自己的能力进行广告宣传

审计组织及审计人员汇总

第二章审计组织及审计人员 审计组织泛指根据国家有关法规规定的权力或职能开展审计工作的部门或机构。根据审计组织的地位和对象不同, 审计组织可分为国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构三种。在我国审计建立初期,审计组织体系表现为“一主两翼”或“一主两辅” 。随着经济体制改革的逐步深入, 我国审计组织体系逐步演变为国家审计、内部审计和民间审计各自独立、相互配合、“三位一体”的格局。 第一节审计组织 一、政府审计机构 (一我国政府审计机构的组织体系 国家审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关, 它具有宪法赋予的独立性和权威性。 国家审计机关实行统一领导分级负责的原则。 县级以上各级人民政府设立审计机关, 实行双重领导体制。 (包括行政领导和业务领导业务上受上一级审计机关的领导,在其他方面受本级人民政府的领导。 例:.安徽省审计厅在业务上的领导部门是(B 。 A. 安徽省政府 B. 国家审计署 C. 安徽省人大 D. 安徽省省长 审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。 (二我国政府审计机构的职责和权限 (三国外审计机构的类型 1、立法型 2、司法型 3、行政型 4、财政型

例:从国际上看, 国家审计机关领导体制主要有以下四种模式, 其中我国国家审计机关领导体制属于(A 。 A. 行政型 B. 司法型 C. 立法型 D. 财政型 (四最高审计机关的国际组织 -----INTOSAI 。它是联合国成员国的最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组织。 1968年在东京通过东京宣言,正式成立。目前,已有 160多个国家的政府审计机关加入到这一织织。我国于 1983年正式加入了该组织。 二、内部审计组织 领导层次越高,内部审计工作就会越有成效 三、民间审计组织 我国目前的民间审计组织就是指会计师事务所,会计师事务所 , 是指国家依法批准设立的,独立承办注册会计师业务的,实行自收自支、独立核算、依法纳税的社会中介机构。 (一会计师事务所组织形式 国外:独资有限责任合伙制普通合伙有限责任公司制 我国:1、普通合伙:普通合伙制会计师事务所,是由两个或两个以上注册会计师组成的合伙组织,合伙人以各自的财产对事务所债务承担无限连带责任。 优点:在风险牵制和共同利益的驱动下, 促使事务所强化专业发展,扩大规模,提高规避风险的能力; 缺点:建立一个跨地区、跨国界的大型会计师事务所要经过漫长过程, 而且任何一个合伙人在执业中发生错弊行为都会给整个会计师事务所带来灭顶之灾,使之一日之间土崩瓦解。 2、有限责任公司制:有限责任制会计师事务所是由注册会计师认购会计师事务所股份, 并以其认购的股份对会计师事务所承担有限责任, 会计师事务所以其全部资产对其债务承担有限责任。

现代企业审计职业规范体系讲义全

审计职业规体系 第（一）部分 一、大纲 （一）注册会计师考试与注册登记 （二）注册会计师业务围 （三）会计师事务所 （四）注册会计师协会 （五）注册会计师行业的管理体制 二、重点、难点 （一）注册会计师考试与注册登记 1.申请注册的条件（向省、自治区、直辖市注协提出） （1）考试成绩合格 ．．．． （2）从事审计工作两年 ．．以上 2.不予注册的情形 （1）不具有完全民事行为能力 ．．．．．．的； （2）因受刑事处罚，自刑罚 ．．执行完毕之日起至申请之日止不满5年的； （3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工 ．．．．．作中犯．有严重错误 ．．．．．受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满2年的； （4）受吊销 ．．注册会计师证书 ．．的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满5年的；（5）国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。

3. 撤消注册的情形 （1）完全丧失民事行为能力 ．．．．．．的； （2）受刑．事处罚．的； （3）因在财务、会计、审计、企业管理工作中犯有严重错误 ．．．．．．受行政处罚、撤职以上处分的； （4）自行停止执行 ．．满1年的。 ．．．．注册会计师业务 （二）注册会计师业务围 1. 审计业务（属于法定业务，非CPA不得承办） （1）审查 ．．企业会．计报表 ．．．，出具审计报告； ①是国家有效制止和防利用会计报表弄虚作假，提高会计质量的重要手段，是会计监 督体系的重要组成部分 ②不仅上市公司需要CPA审计，国有企业及其他企业也需要CPA审计 ③国务院于2000年公布并与2001年1月1日施行的《企业财务会计报告》，要求国有 企业、国有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并重点说明CPA审计的情况 （2）验证企业资本，出具验资 ．．报告；（企业设立和变更注册资本时） （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计 ．．．．．．．．．．．．．．业务，出具有关的报告； （4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务 ．．．．．．，出具相应的审计报告。（如第一章的特殊目的的审计业务） 2. 会计咨询和会计服务业务 （三）会计师事务所 1.形式（4种）：独资、普通合伙、制、有限责任合伙制。 我国的只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师

审计职业规范体系说明

第二章审计职业规范体系 第（一）部分 一、大纲 （一）注册会计师考试与注册登记 （二）注册会计师业务范围 （三）会计师事务所 （四）注册会计师协会 （五）注册会计师行业的治理体制 二、重点、难点 （一）注册会计师考试与注册登记 1.申请注册的条件（向省、自治区、直辖市注协提出）

（1）考试成绩合格 ．．．． （2）从事审计工作两年 ．．以上 2.不予注册的情形 （1）不具有完全民事行为能力 ．．．．．．的； （2）因受刑事处罚，自刑罚 ．．执行完毕之日起至申请之日止不满5年的； （3）因在财务、会计、审计、企业治理或者其他经济治理工 ．．．．．作 中犯有严峻错误 ．．．．．．受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满2年的； （4）受吊销 ．．的处罚，自处罚决定之日起至申请．．注册会计师证书 注册之日止不满5年的； （5）国务院财政部门规定的其他不予注册的情形的。 3. 撤消注册的情形 （1）完全丧失民事行为能力 ．．．．．．的； （2）受刑．事处罚．的； （3）因在财务、会计、审计、企业治理工作中犯有严峻错误 ．．．．．．受 行政处罚、撤职以上处分的；（4）自行停止执行 ．．．．注册会计师业．务．满1年的。 （二）注册会计师业务范围 1. 审计业务（属于法定业务，非CPA不得承办） （1）审查 ．．．．，出具审计报告； ．．企业会计报表 ①是国家有效制止和防范利用会计报表弄虚作假，提高会

计质量的重要手段，是会计监督体系的重要组成部分 ②不仅上市公司需要CPA审计，国有企业及其他企业也需 要CPA审计 ③国务院于2000年公布并与2001年1月1日施行的《企 业财务会计报告》，要求国有企业、国有控股的或占主导地位的企业应当在至少每年一次的职工代表大会上公布财务会计报告，并重点讲明CPA审计的情况 （2）验证企业资本，出具验资 ．．报告；（企业设立和变更注册资本时） （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计 ．．．．．．．．．．．．．．业务，出具有关的报告； （4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务 ．．．．．．，出具相应的审计报告。（如第一章的专门目的的审计业务） 2. 会计咨询和会计服务业务 （三）会计师事务所 1.形式（4种）：独资、一般合伙、有限公司制、有限责任合伙制。 我国的只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。 2. 设立与审批（向省、自治区、直辖市注协提出申请） （1）有限责任会计师事务所

内部审计职业道德规范

职业道德规范 简介 协会《职业道德规范》的目的是促进内部审计职业道德文化的发展。 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用，它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分： 1、与内部审计职业和实务相关的原则； 2、描述内部审计是由行为规范的行为规则。这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的道德行为。 《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。 适用性与执行 《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。 对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。 原则 内部审计师应运用与信守以下原则： 1、公正 内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。 2、客观 在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境做出公正的评价。 3、保密 内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。 4、胜任 内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。 行为规则 1．公正

审计形考第二章审计规范体系.

题目1 审计依据包含审计准则。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目3 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目 客观性被认为是审计人员的灵魂。

选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 题目7 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。 选择一项： 对 错

正确的答案是“错”。 题目8 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目9 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 题目11 注册会计师执业准则适用于( )

选择一项： A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 正确答案是：民间审计组织的审计 题目 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）选择一项： A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B. 按审计业务工作量的大小进行收费 C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D. 对自己的能力进行广告宣传 正确答案是：按审计业务工作量的大小进行收费 题目 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( ) 选择一项： A. 应实行按地区划分原则 B. 应实行按行业划分原则 C. 应实行按双方自愿选择的原则 D. 应实行优质优价的原则 Your answer is correct. 正确答案是：应实行按双方自愿选择的原则

内控审计部组织结构图

内控审计部组织结构图 一、内控审计部部门职能： 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，包括建立相应的内控标准、架构、程序及面对重大风险应采取的措施等，促进公司规范运作和健康发展，有效落实公司各部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，保护公司合法权益。 二、内控审计部隶属关系： 三、内控审计部部门目标： 为实现下列目标而提供合理保证的过程：

（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学； （二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实； （三）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行； （四）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失； （五）保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时； （六）防范经营风险和道德风险，防止、发现和纠正错误与舞弊； （七）提高公司经营效率和效果； 四、内控审计部部门职责： 1、建立健全企业内控制度，强化企业内部采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划、费用预算等的事前审核（预防）、事中控制、事后审计工作，及时发现各个环节存在的问题，有效防止内控失效，把企业的风险降到最低程度；，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制； 2、制订《内部控制制度》 3、制定《公司内部控制评价办法》进行内控评估和管理； 4、制定《公司内控评价工作手册》，指导各系统开展内控评价工