税法练习题

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务：

（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元。

（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。

（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。

（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。

（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。

（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。

假设上述取得的发票都已经过认证。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额

（2）计算该企业当月的增值税销项税额；

（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

2．某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件。

(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，该企业应纳增值税额。

3、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2012年1月销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。另外，收取粮食白酒品牌使用费4680元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。

4、某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆典活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税。（成本利润率为10%，假设没有进项税）

5、甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。

要求：计算甲企业应纳消费税和应纳增值税。

6、甲酒厂2012年8月从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

要求：计算乙酒厂应代收代缴的消费税；乙酒厂应纳增值税。

7、某施工企业征用土地一块，支付出让费及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。根据上述业务清分别计算应纳建筑业营业税和销售不动产营业税（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。

8、某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2012年有关经营情况和纳税情况如下：

（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；

（2）销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；

（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元；

（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；

（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：2012年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。

不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：

（1）该企业所得税前可以扣除的销售费用

（2）该企业所得税前可以扣除的管理费用

（3）该企业税前可以扣除的财务费用

（4）该企业应纳税所得额

9.某市一餐饮企业于2012年10月成立，职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业2012年销售收入1000万元，销售成本750万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为－20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

（1）企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入30万元，相应成本为20万元；

（2）已计入成本费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费1.72万元，实际列支职工福利费7万元，计提2万元的职工教育经费（已经全部用于员工的技能培训）；

（3）管理费用中列支的业务招待费20万元；

（4）管理费用中列支企业的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元；

（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）企业应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加为。

（2）企业工资及三项费用调整金额为。

（3）企业管理费用和销售费用应调整的金额为。

（4）企业应纳企业所得税为。

10.假定某企业为工业企业，2012年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1343万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费320万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税l20万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。

根据上述资料回答下列问题：

(1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为

(2)企业营业外支出需要调增的数额为

(3)企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为

(4)2012年应纳企业所得税为

11、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2012年度发生相关业务如下：

（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元；

（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200

万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2007年度、2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；

（4）2009年度在A.B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2009年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20％的税率缴纳了所得税。

（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）

要求：根据所给资料，回答下列问题：

（1）应纳税所得额时准予扣除的销售费用

（2）应纳税所得额时准予扣除的财务费用

（3）2009年境内应纳税所得额

（4）从A国分回的境外所得应予抵免的税额

（5）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额

（6）2012年度实际应缴纳的企业所得税

12、成都市某生产企业为居民企业，2012年度相关生产经营业务如下：

（1）当年公路运输收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

（2）全年营业成本为320万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为主管税务机关进行纳税调整，需要补征税款的加收利息支出。

（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）营业税金及附加28.03万元

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料回答下列问题

(1)企业2012年的收入总额

(2)企业2012年可扣除的财务费用

(3)企业2012年可扣除的销售费用（包括结转扣除的金额）

(4)企业2012年可扣除的营业外支出

(5)企业2012年的应纳税所得额

(6)企业2012年的企业所得税

13、中国公民王某系某大学教授,2012年4月份收入情况如下:

（1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元；

（2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；

（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；

（4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付税费及交易费用等相关费用4000元。

请根据上述回答下列问题:

(1)文章稿酬所得应缴纳个人所得税是

(2)王某合著教材稿酬所得应缴纳的个人所得税是

(3)A国讲学酬金应缴纳的个人所得税是

(4)住房出售所得应缴纳个人所得税是

14、中国公民王某在国内某市单位任职，2012年3月份取得收入情况如下：

（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2011年年终奖12000元。

（2）接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。

（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）

（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。（不考虑相关税费）

（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费）

（6）2007年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）2010年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为

（2）2010年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为

（3）2010年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为

（4）2010年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为

（5）2010年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为

（6）2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为

15、中国公民张某2011年的收入情况如下：

（1）出版一本书，1月份取得预付稿酬20000元；4月份正式出版，取得稿酬20000元；该书5月至7月被某报纸连载，5月份取得稿费1800元，6月份和7月份每月取得稿费1000元。12月份张某将自己手稿的复印件拍卖，取得所得100000元。

（2）因在某上市公司董事会担任董事，8月份从该上市公司取得董事费收入15万元，并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。

（3）因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。

（4）10月份转让自己拥有的一辆轿车，取得转让收入200000元，转让过程中发生相关税费20000元。该车购进价格为160000元，购入时发生相关税费10000元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。

（4）计算张某转让轿车应纳的个人所得税。

16、中国公民李某2012年全年收入情况如下：

（1）每月工资收入4800元，于2012年12月份取得全年奖金18000元。

（2）3月取得税后兼职收入40000元，由雇主代交个人所得税款。

（3）6月从A国取得特许权使用费收入25000元，该收入在A国缴纳个人所得税3600元；同时从A国取得股息收入2000元，该收入在A国缴纳个人所得税500元。

（4）9月按照当地政府的有关房改政策，以10万元的房改成本价购买了一套房改住房，该住房建造成本为14万元。

（5）10月收到金融债券利息2000元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算杨某2012年工资和奖金收入应纳个人所得税合计数。

（2）计算杨某2012年兼职收入应纳个人所得税。

（3）计算杨某2012年在A国的各项收入应补缴的个人所得税。

（4）计算杨某2012年住房收入应纳的个人所得税。

1、（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋10×13%×70%＝18.02（万元）

（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－18.02＝56.39（万元）。

业务1：准予抵扣的进项税＝17

业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝10×13%×70%

业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。

业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。

业务5：纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以也不能抵扣进项税。

业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1

＋17%）×17%

业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

业务8：纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按照适用税率征收增值税，所以业务8的销项税＝70.2÷（1＋17%）×17%

2、业务1：普通发票不能抵扣进项税。

业务2：进项税＝140000×17%＝23800（元）

业务3：进项税转出＝70000×17%＝11900（元）

业务4：销项税额＝430000×13%＝55900（元）

业务5：销项税额＝39000÷（1＋17%）×17%＝5666.67（元）

业务6：销项税额＝35100÷（1＋17%）×17%＝5100（元）

2013年10月该企业销项税额＝55900＋5666.67＋5100＝66666.67（元）

2013年10月该企业购进货物准予抵扣的进项税额＝23800（元）

2013年10月该企业应纳增值税额＝66666.67-（23800-11900）＝54766.67（元）

3、白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4680÷1.17×20%＋9360÷1.17×20%＝53400（元）

啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）

该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）

4、应纳消费税：

从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）

从价征收的消费税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1-20%）×20%＝6850（元）

（注：组价中包含从量征收的消费税）

应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）

应纳增值税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1-20%）×17%＝5822.5（元）

5、应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）

应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）

应纳增值税＝61500×17%－340＝10115（元）

6、乙酒厂应代收代缴的消费税＝8×2000×0.5＋[60000×(1－l3%)＋(25000＋15000)＋8000]÷(1－20%)×20%＝33050 乙酒厂应纳增值税＝（25000＋15000）×17%＝6800（元）

7、应纳建筑业营业税=工程成本×（1+成本利润率)/（1-营业税税率）×营业税税率=2000×（1+10%）/（1-3%）×3%=2268.04×3%=68.04（万元）

应纳销售不动产营业税=房屋成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)×营业税税率=[(地价+建筑业组成计税价格)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=[1000+2000×(1+10%)/(1-3%)]×(1+15%)/(1-5%)×5%=[(1000+2268.04)×(1+15%)/(1-5%)]×5%=197.80（万元）

8、（1）所得税前可以扣除的销售费用

业务宣传费扣除限额＝销售（营业）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（万元），企业未超标。可以扣除的销售费用为60（万元）

（2）所得税前可以扣除的管理费用

业务招待费扣除限额＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（万元）

实际发生额的60%＝5.5×60%＝3.3（万元）

企业应按1.15万元为限额，所得税前可以扣除的管理费用为20－5.5＋1.15＝15.65（万元）

（3）财务费用中的借款利息，税前扣除的就是三个月，即200×6％×3/12＝3（万元）； 20－12＋3＝11（万元）（4）应纳税所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39 （万元）

9、（1）补缴的营业税＝30×5%＝1.5（万元）

补缴的城市维护建设税＝1.5×7%＝0.105（万元）

补缴的教育费附加＝1.5×3%＝0.045（万元）

应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加合计＝1.5＋0.105＋0.045＝1.65（万元）

（2）实际支付的工资86万元，可据实扣除。

工会经费1.72万元未上缴，纳税调增1.72万元。

职工福利费扣除限额＝86×14%＝12.04（万元）

职工福利费纳税调增＝12.04－7＝5.04（万元）

职工教育经费的扣除限额＝86×2.5%＝2.15（万元），由于企业计提并使用2万元，不需要纳税调整。

工资及三项费用调增金额＝1.72＋5.04＝6.76（万元）

（3）业务招待费扣除限额＝（1000＋30）×5‰＝5.15（万元）<20×60%＝12（万元），只能按5.15万元扣除。纳税调增金额＝20－5.15＝14.85（万元）；

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。为股东支付的商业保险费15万元，不得在税前扣除。纳税调增金额＝15（万元）；

业务宣传费、广告费扣除限额＝（1000＋30）×15%＝154.5（万元），实际发生数50万，不用调整。

合计调增＝14.85＋15＝29.85（万元）

（4）2012年度企业应纳税所得额＝－20＋（30－20－1.65）＋6.76＋29.85＝24.96（万元）

10、1、广告费和业务宣传费扣除限额＝2500×15%＝375（万元），实际发生320万元，不需要纳税调整。

2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）

业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）

合计调增数额＝6（万元）

2、会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）

捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）

税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝5－0.84＋6＝10.16（万元）

3、职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29－150×16.5％＝4.25（万元）

4、应纳税所得额＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（万元），应纳税所得额小于30万元，工业企业资产总额小于3000万元，职工人数少于100人，符合小型微利企业的标准，因此可以享受20％的优惠税率，应缴企业所得税＝27.41×20%＝5.48（万元）

11、（1）广告费、业务宣传费扣除限额＝8000×15％＝1200（万元），实际发生800＋450＝1250（万元）大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用＝1400－800－450＋1200＝1350（万元）

（2）利息费用扣除限额＝2000×6％＝120（万元）

准予扣除的财务费用＝200－160＋120＝160（万元）

（3）2012年境内应纳税所得额＝8000＋240－30－5100－60－1350－160－1100－400×50%－70－40＝130（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。因此抵免税额为0。

（5）2012年境内、外所得的应纳所得税额＝（130＋50×8）×25％＝132.50（万元）

B国所得已纳税额＝50×8×20％＝80（万元）

B国所得抵免限额＝132.50×（50×8）÷（130＋50×8）＝100（万元）

已纳税额小于抵免限额，应予抵免的税额是已纳税额即80万元。

（6）2012年实际缴纳的企业所得税＝132.50－80＝52.50（万元）

12、(1)收入总额＝700＋20＋10＋46.8＝776.8（万元）

(2)加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除，在会计上计入营业外支出。可扣除的财务费用＝50－10＝40（万元）

(3)营业收入＝700＋20＝720（万元）

广告宣传费扣除限额＝720×15%＝108（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在企业所得税前扣除，

销售费用＝40＋20＝60（万元）

(4)利润总额＝776.8(收入)－28.03(税金)－320(成本)－(50－10)(财务费用)－90(管理费用)－40(销售费用)－(10＋5＋2.73＋10)(营业外支出，且包括加收利息支出10)＝231.04（万元）

捐赠限额＝231.04×12%＝27.72（万元），实际捐赠为10万，可据实扣除。罚款支出和滞纳金支出不得在税前扣除。可扣除的营业外支出＝10（万元）

(5)应纳税所得额＝776.8(收入总额)－(10＋46.8)(免税收入)－28.03(税金)－320(成本)－40(财务费用)－90(管理费用)－60(销售费用)－10(捐赠)＝171.97（万元）

(6)企业2009年的应纳所得税额＝171.97×25％%＝42.9925（万元）

13、（1）文章稿酬所得应纳的个人所得税款=(1200-800)×20%×(1-30%)=56(元)；700元未超过费用扣除标准不征收个人所得税。

（2）专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税款:

应纳税所得额=12000×(1-20%)=9600(元)

公益捐赠限额=9600×30%=2880(元)

应纳个人所得税额=(9600-2880)×20%×(1-30%)=940.8(元)

（3）A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

李某在A国实际缴纳的税款2000元,低于扣除限额,因此,可以全额抵扣,并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元

-2000元)。

（4）出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税款=(220000-120000-4000)×20%=19200(元)

出售使用超过5年的非唯一房产,取得财产转让所得应缴纳个人所得税。

14、（1）取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=（3000+1000+2400-3500）×10%-105=185（元）；取得年终奖：12000÷12=1000（元），适用税率为3%，应纳税额=12000×3%=360（元）；合计应纳个人所得税=185+360=545（元）

（2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000×（1-20%）×30%=8400（元），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000×（1-20%）-8400]×20%=3920（元）

（3）王某装修劳务共取得收入=2000+（5600-2000）÷4=2900（元）

应缴纳个人所得税=（2900-800）×20%=420（元）

（4）2010年出售住房应缴纳的个人所得税税额=（500000-350000）×20%=30000（元）

（5）住房租金按月依照10%的税率计算缴纳个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳的个人所得税=（4500-100）×（1-20%）×10%=352（元）

（6）王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000] ×20%=200（元）。

15、（1）出版书籍取得的稿酬收入应缴纳个人所得税＝（20000+20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4480（元）。连载取得的稿酬收入应缴纳个人所得税＝（1800＋1000＋1000－800）×20％×（1－30％）＝420（元）。

手稿复印件拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）。

合计＝4480＋420＋16000＝20900（元）。

（2）董事费所得按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税，应纳税所得额＝150000×（1－20％）＝120000（元）。通过政府机关向贫困地区的捐赠，未超过应纳税所得额30％的部分准予扣除，超过部分不得扣除。120000×30％＝

36000<50000，所以只能扣除36000元。

应纳个人所得税＝（120000－36000）×40％－7000＝26600（元）。

（3）对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入应纳税所得额计征个人所得税。

应纳个人所得税＝20000×50％×20％＝2000（元）。

（4）轿车原值＝160000＋10000＝170000（元），应纳税所得额＝转让收入－财产原值－合理税费＝200000－170000－20000＝10000（元）；应纳个人所得税10000×20％＝2000（元）。

16、（1）全年工资应纳个人所得税＝（4800－3500）×3％×12＝468（元）。

将全年奖金18000元按照12月分摊后，每月奖金1500元，适用税率3％，应纳个人所得税＝18000×3％＝540（元）合计应纳税额＝468＋540＝1008（元）

（2）兼职收入应按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税：

应纳税所得额＝（40000-2000）×（1－20％）÷〔1-30%×（1－20％）〕＝40000（元）。

雇主应代交个人所得税＝40000×30％－2000＝10000（元）

（3）A国所得抵免限额＝〔25000×（1－20％）×20％＋2000×20％〕＝4400（元），在A国实际缴纳个人所得税为3600＋500＝4100（元），所以A国所得应补缴个人所得税＝4400－4100＝300（元）。

（4）以低于建造成本的价格购买房改房免于征收个人所得税。

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

2019年初级会计职称税法计算公式大全

2018年初级会计职称税法计算公式大全 一、各种税的计算公式 1.增值税 (1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率(此处税率为17%) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) (2)进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) (3)小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2.消费税 (1)一般情况 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) (2)从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 3.关税 (1)从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 (2)从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 (3)复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4.企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5.个人所得税 (1)工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 (2)稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) (3)其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

最新版税法教材习题答案第2章增值税

第二章增值税法参考答案 一、单项选择题 1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C 二、多项选择题 1、AC 2、ABCD 3、AD 4、ABD 5、AC 6、CD 7、ABC 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 三、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、× 四、简答题（略） 五、计算题 1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款 （1）当月进项税=80（万） （2）当月销项税额=200×17%+[（100+400）/（1+17%）]×17%=106.65（万元） （3）当月应纳增值税额=106.65－80=26.65（万元） 2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34（万元） （2）当月购货销项税额=500×17%+[（80+6）/（1+17%）]×17%=85+12.5=97.5（万元）（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36（万元） （4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8×17%=1.36（万元） （5）应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50（万元） 3、（1）进口货物应纳增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元） （2）当月销项税额=1800×17%=306（万元） （3）当月应纳增值税额=306-103.9=175.1（万元） 4、(1)销售甲产品的销项税额： 80×17％+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元) (2)销售乙产品的销项税额： 29.25÷(1+17％)×17％=4.25(万元) (3)自用新产品的销项税额： 20×(1+10％)×17％=3.74(万元) (4)销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷(1+3％)×4％×50％×5=0.1(万元) (5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2 (万元) (6)外购免税农产品应抵扣的进项税额： (30×13％+5×7％)×(1-20％) =3.4(万元) (7)该企业5月份应缴纳的增值税额： 14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94(万元) 5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8(万元) （2）当期应纳税额=100×17％- (3+34-8)= -12 (万元) （3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元) （4）计算退税额和免抵税额 当期退税额=12(万元) 当期免抵税额=26-12=14(万元)

税法计算公式大全

各种税的计算公式 （一）增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） （二）消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征 物数量×单位完税价×适用税率 从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 （三）企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 （四）个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 （五）其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税

税法的试题及答案

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

最新版税收计算公式汇总

税收计算公式汇总： 一、增值税 1．视同销售行为 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率） 2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额） 委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率 （1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税） 1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额× 2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格++消费税 3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3% 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 （1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率 （2）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 三、营业税：应交营业税=营业收入×税率 下附营业税税率表： 营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目税率 一、交通运输业3% 二、建筑业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业5%-20%

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

税法课后习题以及答案

第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。 （2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元； （4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元） （2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元） （3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元） （3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务： （1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。 （2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。 （3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。 （4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。 （5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。 （6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。 （7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本） 要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元） （2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元） （3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元） （4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元） （2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元） 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元） 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其

税法所有税种计算公式大全71510

税法所有税种计算公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题 A Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法试题四及答案

税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0

7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案

2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：

第二章 增值税习题及答案

第一章税法概述 一、单项选择题 1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ） A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 2.下列不属于税收的特征的是（ C） A.固定性 B.无偿性 C.灵活性 D.强制性 3.按征税对象分类，增值税属于（ A ） A.流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 第二章增值税 一、单项选择题 1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C） A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机 2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。 A.修建展销厅 B.无偿赠送给客户 C.对外提供餐饮服务 D.发放奖品 3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。 A.将购买的货物投资给其他单位 B.将购买的货物用于装修职工活动中心 C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用 D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务 4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。 A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.4 5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ B ） A.征收增值税 B.征收营业税 C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税 6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

各种税法计算方法

税法所有税种计算公式大全-老总必看2017-04-18 基本框架 公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税

税法课后习题参考答案

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例 1.下列业务中，不属于营业税改增 值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨 询服务 C.餐饮服务 D.物流辅 助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属 于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运 输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服 务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计 动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》 电影放映服务

【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规 模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告， 收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广 告公司应纳增值税（）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范 围： 应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元）， 【C】 【多选】例 2.根据我国现行增值税规定，纳税 人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（） A.汽车的租赁 B.船 舶的修理 C.房屋的装潢 D.受 托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列 属于增值税征收率的是（） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】

自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】 【多选】例 3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1. （1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元） 粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元） 当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元） （2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77