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XX电网公司大修技改效益审计方案

为贯彻落实公司2011年工作会议精神，根据公司2011年审计工作会议部署和年度审计工作计划安排，公司将组织开展对XX电网公司2009至2010年度大修、技改工程效益审计工作。为确保审计工作有效开展，特制定本方案。

一、审计目的

通过对XX电网公司大修、技改工程项目的管理现状与管理效益的检查与评价，及时指出大修及技改工程在内部控制的设计及执行方面存在的问题，以及对EVA考核指标的影响，促进被审计单位加强和改善管理，提升大修、技改工程的管理水平，提高管理效能和项目综合效益。

二、审计依据

1、《中华人民共和国建筑法》

2、《中华人民共和国招投标法》

3、《中华人民共和国合同法》

4、XX省建设工程计价依据

5、《XX电网公司资金管理办法（试行）》

6、《XX电网公司招标管理办法（试行）》

7、《XX电网公司预算管理办法（试行）》

8、XX电网公司《大修技改内部控制审计指南》

9、《XX电网公司大修管理办法》

10、《XX电网公司技术改造管理办法》

三、审计范围

本次大修、技改工程效益审计抽查XX电网公司2009～2010年连续两个年度大修、技改项目，含公司统管项目、省公司下达计划及所属单位自筹项目，抽查项目达总项目数的20%。重点抽查XX电网公司本部、XX供电局、XX供电局、XX供电局、根据工作需要延伸审计相关关联单位，追溯以前年度事项。

四、审前调查

1、主要内容：了解XX电网公司大修更改项目管理的基本情况，包括设备及资产管理、大修及技改项目的计划及预算管理、招投标及合同管理、工程施工及验收投运管理、工程结算及决算管理、后评价管理等方面的情况，以便确定审计范围、审计方式和审计重点。

2、调查方法：查阅相关管理制度、约谈计划、生技、工程、财务及项目管理部门、发放调查表。

3、确定抽查对象：分析整理收回的审前调查资料，确定重点抽查单位及抽查项目。

五、审计内容和重点

（一）审计内容

大修、技改工程效益审计包括三个层次的内容：一评价大修及技改工程项目内部控制的设计及执行情况，对抽查的大修、技改工程项目真实、合法、合规性进行审计；二是针对反映的大修技改问题金额评估经济增加值的变化，三是对大修技改项目的管理效益进行综合评价。重点突出大修、技改工程项目的经济性、效益性、效果性的检查及评价。

1、对内部控制管理情况的检查。应从项目立项及计划下达、设

计、招投标、合同、工程实施、结算、决算各阶段对控制过程、控制目标与控制效果进行检查和评价。

（1）项目规划与立项阶段：测试和评价大修技改的必要性、大修技改方案的科学性和大修技改费用预算的合规、合理性，判断规划与立项环节内部控制的健全性和有效性。

（2）设计阶段：测试和评价工程设计环节的工作质量，确保贯彻执行国家和省电力行业现行有关标准、规程、规范、技术条例、技改重点要求和反事故措施要求，确保贯彻执行电力建设预算管理、电力概预算定额及单价规定、输变电工程造价管理制度；更好地发挥工程设计在工程项目实施中的重要作用，同时最大限度地发挥设计费用的经济效益。

（3）招投标阶段：测试和评价招投标各环节的真实性、合法合规性、合理性和科学性，判断招投标环节是否能起到规范招标投标活动、保护国家利益、社会公共利益和招标投标活动当事人的合法权益，提高经济效益。

（4）设备材料管理：测试和评价大修技改设备材料管理制度的建立和执行情况，以及各项物资管理工作的合法合规性、真实性、准确性、及时性和效率性，设备材料的质量和安全性，设备材料采购和流通开支的节约性，分析判断大修技改设备材料管理各项内部控制工作是否能发挥有效的控制作用，提高经济效益。

（5）工程施工：检查工程施工各个环节控制效果、各项工作是否符合技术和安全工作规程的要求，是否能保证施工安全和电力设施的安全，缩短施工工期，提高工程质量，降低工程成本，实现文明施

工和环境保护；是否能确保工程施工中各项记录和文件的完整和真实性，并及时归档。

（6）工程验收与启动投运：检查验收与启动投运环节的合规性、独立性和严谨性，检查验收与启动投运工作是否按照电力工程的各项相关技术标准认真组织，是否对工程质量和工程量严格把关，是否能在实际运行前发现所有的缺陷，并及时消除，为实际运行提供可靠的质量和安全保障；检查各项竣工资料和验收投运资料的完整性、合规性和真实性，是否及时归档，分析判断验收和投运环节内部控制的有效性。

(7)工程竣工结、决算：检查和评价各项工程结、决算文件的合法合规性、真实性、合理性，各相关项目管理部门、各个控制环节大修技改工程结、决算检查、复查、审批等控制环节的合规性、范围、力度来评价工程造价控制的有效性。

（8）财务会计：检查和评价财务部、生技部、项目单位、设备运行部门、设备职能管理部门、物资部在大修技改资金和造价控制方面的有效性，以及大修技改财务会计资料的合规性、真实性、全面性、准确性和及时性。

根据检查情况填写附表一：大修、技改工程项目内部控制管理整体评价表

2、定量分析大修技改工程存在问题对经济效益的影响

从安全、可靠、优质及经济方面检查和评价建设单位大修、技改工程项目的实施是否达到了预期效果，是否取得相应的安全、可靠、

优质及经济方面的效益，再结合经济增加值的效益评价方法，进行综合效益的评价。重点突出大修、技改工程项目的经济性、效益性、效果性的多元化评价。

（二）、审计重点及步骤

第一步审计大修、技改工程的真实性、合法性

1．立项及计划下达：此阶段是审计的重点。

(1)、限上项目是否编制可研报告，重点项目是否填申请书。依据是否充分，内容是否完整并经过审核。

(2)、有无重复、虚假、多余、不可行、准备不足或超标准立项、无资金立项；技改项目立项是否符合相应的立项标准，有无为完成预算额度随意立项的情况。

(3)、非生产性修理项目是否超过年度预算的20%；技改项目中涉及固定资产是否未达到使用年限或投产未超过5年；

(4)、需要调整的项目是否书面上报公司批准，是否存在随意变更项目计划的情况。审核年度预算200万元及以上技术改造项目年度预算变化是否超过+5%，或者年度预算200万元以下技术改造项目年度预算增加是否超过10万元的，判断是否上报省公司批复。

（5）、项目目需结转下一年完成时，是否向公司申请办理投资结转手续。

（6）、关注项目立项时如何确定项目实施的承包方式，充分评价资源配臵的效益性。

根据检查情况填写附表二：技术改造规划编制测试表、

2、设计阶段：

关注项目设计是否按批准的规模和标准进行设计；设计变更是否

经有关部门批准；设计单位资质是否符合设计要求；设计费用的收取是否合理。

（1）、检查是否采用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规；招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险

（2）、重点技术改造项目是否进行初步设计

（3）、检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案

（4）、审查超出审定计划总投资的设计变更，是否报原初步设计审批根据检查情况填写附表三：无需设计大修技改项目分析表、附表四：推荐设计单位基本情况表、附表五：没有招投标选择设计单位的大修技改项目分析表、附表六：设计和概（预）算审查单位统计分析表

3．招投标及合同管理审计:

（1）是否严格按照公司招投标管理办法的相关规定，对需要进行招投标的项目严格履行招投标程序，各种招投标文件是否齐全，招投标过程记录是否完整。

（2）招标活动是否坚持“推荐、组织、评标、定标”相分离的原则，监察部门是否全过程对招投标工作进行监督。

（3）是否对投标人的基本情况、关联关系、相关证明文件、工程技术人员情况、公司类似工程业绩、诚信历史以及诉讼历史等资料进行全面仔细的核实、收集；相应单位是否具有合法的、符合项目要求的资质，设备物资供货单位是否具有合法资质、是否具有市场准入资格。

（4）是否存在招投标确定的单位与实际履行义务的单位不一致的情况。

（5）合同是否与招标文件和投标文件一致，中标人签订的分包合同是否经招标人同意，分包单位是否符合资质要求，投标人是否在投标书中已经事先声明。

（6）合同签订主体是否合法，对规定要求订立合同的事项是否都签订有合同并规范管理；是否存在合同签订主体、履行权利义务主体及价款收付主体不一致的情况。

（7）是否存在合同条款约定违背国家相关法律法规及合同实际履行与合同书面约定不一致的情况。

根据检查情况填写附表七：工程项目招投标受邀单位一览表

附表八：合同管理测试表

4、物资管理：

关注设备材料申请计划、招投标、签订、到货、入库、领用各环节管理流程是否规范；关注剩余材料的处理、拆旧设备及材料的管理、报废设备材料的管理。

（1）、检查采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和大修技改计划；

（2）、检查采购合同与财务决算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。

（3）、检查项目剩余或不适用的设备和材料以及废料、拆旧、及报废物资的处理况。

（4）、查阅固定资产清理、其他业务收入材料销售账页。

审计案例4

销售与收款循环审计案例案例1 审计人员李宏审查某电扇厂1999年应收帐款XX时，发现有两个明细XX有异常情况。其中（1）市宏达商场明细帐，1999年12月31日借方余额80000元，本年无发生额。经查，此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。（2）市水泥厂明细帐，1999年12月31日贷方余额75000元，本年无发生额。经查，1998年12月31日仍为贷方余额75000元。讨论方案：（1）宏达商场明细帐中可能存在什么问题，并提出相应的处理意见。（2）市水泥厂明细帐中可能存在什么问题，如何进一步审查此款的真实性？（3）市水泥厂明细帐中如果存在舞弊，如何审查并进行帐项调整？解答：（1）宏达商场货款可能存在的问题有：货款因质量纠纷导致商场全部拒付；货款纯属虚构；可能是记帐错误，应向其他单位收取；可能货款已收回，未及时销帐。李宏应发询证函，或亲自去宏达商场了解情况。如果是质量纠纷，应组织双方协商解决；如果是记帐错误，应予以更正，未销帐的也应立即销帐；如果是虚构的货款，应提请被审单位调整有关帐目，提请管理当局予以足够的关注，并严肃处理有关人员。（2）市水泥厂的货款可能是1998年（或之前）预收的货款，考虑到电扇的性质，一般不可能预收货款一年后仍不发货。李宏应深入成品仓库审查发售产品的情况，并查阅有关产成品明细帐、产品销售收入明细帐、产品销售成本明细帐等，看是否有货物已发出，未入销售收入帐的情况。如果存在上述情况，应提请被审计单位调整增加销售收入，计算并补缴增值税和所得税，并进行相应的帐项调整。案例2 注册会计师王成在审查某企业的应收帐款XX时发现：（1）有一笔会计分录为借：应收帐款 65000 贷：应付工资 65000 （2）该年12月31日销售产品3000台，以应收帐款600，000元入帐。经查，当日仓库中没有这么多产品。（3） 12月20日565号转帐凭证的会计分录为：借：应收帐款——A公司 800，000 贷：产品销售收入 800，000 转帐凭证下未付原始单据。问题：（1）该企业可能存在什么问题？（2）王成应如何审查上述帐项？解答：（1）该笔分录中贷方科目为“应付工资”，不符合会计制度规定，有可能是企业利用这笔销货款作为奖金发放给职工。王成应进一步审查产成品明细帐、产品销售收入明细帐，确认该项销售收入的真实性；审查应付工资明细帐，现金明细帐，确认该笔货款发放的真实性；还可询问有关人员、职工等。（2）仓库中没有这么多产成品，有可能是虚构销售收入。王成应进一步审查产成品明细帐、应收帐款明细帐、产品销售收入明细帐等，还应检查下年初是否有退货业务，核对退货的入库凭证和退给对方货款取得的收据，以查明问题的真相。（3）转帐凭证下未附原始单据，可能是虚构应收帐款，以虚增销售收入粉饰利润。王成应了解企业的利润计划完成情况，询问有关会计人员，发询证函给A公司。如果未回函，则采用如（2）所述的其他替代审计程序。

检修施工方案审批稿

检修施工方案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

岳阳长炼机电工程技术有限公司海南东方分公司班组管理标准2015 年运行一部装置检修方案编写：审核：批准： 2015-9-1编制 201 - - 实施

_________________________________________________________________________________________ 岳阳长炼机电工程技术有限公司海南东方分公司 1．适用范围本施工方案适用于201 年月份运行一部三套装置仪表检修。 2．编制依据《201 年运行一部装置仪表检修计划》《自动化仪表工程施工及验收规范》 GB50093-2002 《石油化工仪表工程施工技术规程》 SHJ521-1999 《石油化工施工安全技术规程》 SH3505-1999 《石油化工建设工程施工安全技术规范》 GB50484-2008 3．检修施工概况运行一部装置预计月日开始停工检修，月日检修结束，此次检修三套装置共统计检修项目项，技改项目项。 4. 检修重点项目简述

5．仪表主要工作量：阀门下线维修与附件拆装、调校约台；温度保护套管拆检台；催化三套机组开盖配合拆检机组探头、延伸电缆等个仪表点；装置热电偶送检支，双金属温度计送检支，就地压力表送检台。仪表联锁调试回路个，常规变送器联校台。重油介质仪表引压管疏通米。 6．施工准备技术准备 1.在检修前不断的完善检修计划，及时申报检修所需备品备件。 2.仪表检修前依据完整的检修计划、施工技术规范和施工组织设计编制完善的仪表施工技术方案。 3.施工技术人员在施工前对全体施工人员进行施工技术方案、施工工序交底和QHSE技术交底。 4. 施工技术负责人对各自区域负责人在施工前要进行摸底，要确保区域负责人熟知区域仪表。 5.各装置分组必须制定详细的检修施工方案并对所有作业人员进行交底。（人员分配、施工工序等）。人员准备选择合格、称职、经验丰富的施工技术人员，有施工经验并持有有效资格证书和上岗作业证的焊工及仪表检修人员。施工机具和标准仪器的准备在施工前对仪表校验设备、标准仪器及其规格、型号、压力等级等应符合规范要求，具有有

经典审计案例分析

经典审计案例分析一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元项目金额甲方案乙方案现金700 7 2.8 应收账款 2 100 21 25.2 存货 4 200 42 70 固定资产 7 000 70 42 总计 14 000 140 140 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。三、调节法的应用 [资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 [要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。

技改大修施工方案姜微范文

技改大修施工方案姜微

绥江供电公司所辖设备、设施生产项目施工施工方案批准：___________ 审核：___________ 编制：濮阳市三源建设工程有限公司

一、工程概况及特点 1、工程概况本工程为昭通供电局十县公司输电设施、设备大修技改的项目施工，主要为下达的涉及输电内容施工的项目，包括但不但限于以下项目： 1.1输电部分：（1）、35kV输电线路通道维护；（2）、35kV输电线路基础、防护设施、防汛设施修理；（3）、35kV输电线路绝缘子、金具修理；（4）、35kV输电线路拉线修理；（5）、35kV输电线路杆塔修理及改造；（6）、35kV输电线路导地线（光缆）修理及改造；（7）、35kV输电线路附属设施修理及改造；（8）、35kV输电线路安健环设施修理及改造；（9）、35kV输电线路日常维修。 1.2变电部分：（1）、变电站一次设备大修、改造；（2）、变电站二次设备大修、改造；（3）、变电站综合自动化设备大修、改造；（4）、变电站设备设施安健环大修；（5）、变电站设备、设施日常维修；（6）、配电变电站、开关站设备大修、技改。

1.3配电部分：（1）、10kV配电线路大修、改造；（2）、10kV配电设备大修、改造；（3）、10kV配电线路通道清理维护；（4）、10kV配电线路日常维修。 2、工程承包范围及地质地貌状况本工程承包的范围为，威信县供电公司所辖设备设施的生产项目施工，威信县位于云南省东北部，地处川、滇、黔三省交界处，其地理位置为东经104°14′15 "--105°18′45" ，北纬27°42′30-28°17′30"。威信县地处四川盆地南缘与云贵高原北缘的过渡地带，有山无坝，山高坡陡，属典型的土石山区，地貌自北向南逐步升高（南高北低），山脉呈西东走向，横贯中部，仿鱼脊状，即中高，逐渐向北向南倾斜。县境内多为海拔在1200米左右的中、低山。全县平均海拔1131米，相对高差1422米。县城所在地扎西镇海拔为1175米。 3、自然环境及交通情况 3.1自然环境：威信县地处亚热带边缘和季风带南缘，属亚热带季风气候，形成夏短冬长，春长于秋，四季不明，干雨两季不分；北部湿润，南部干燥；冬半年阴湿寡照，夏半年温热多雨的气候特点，年降雨量在863～1331毫米之间，年蒸发量383毫米，相对湿度86％；最热月为七月，平均气温在21.6℃～23.9℃，极端高温

红光实业审计失败案例分析

S .. . .. 本科生毕业论文红光实业审计失败案例分析院系名称会计学院姓名学号专业财务管理指导教师 2013年4月25日 . . . 资

摘要审计是在一定的受托经济责任关系出现时基于经济监督的需要而产生的，又因受措经济责任关系的发展而发展。审计通过揭露和制止、处罚等手段, 来制约经济活动中各种消极因素, 有助于各种经济责任的正确履行和社会经济的健康发展。由于我国经济体制尚不成熟，审计程序也存在许多需要修订的的地方，所以，审计失败便不可避免了，审计失败的发生，首先影响的是审计信息使用者的决策行为，并在总体上制约市场运行效率和社会资源的配置效果。当然，审计失败也会殃及会计行业的生存和健康发展。本文由红光实业会计造假引发审计失败事件入手结合相关文献资料分析总结了审计失败的原因，并对政府、企业、事务所及会计师个人分别提出避免审计失败的相关建议。关键词：会计造假；审计失败；红光实业；建议

Abstract Entrusted with the economic responsibility audit is in a certain relationship occurs based on the needs of economic supervision, and because the measures economic responsibility relations and development. Audit through expose and stop, punishment, to constraints of various negative factors in the economic activities, help to correctly fulfill various economic responsibility and the healthy development of social economy. Because our country economic system is not yet mature, there are also many need to revise the audit

电梯大修改造检修方案

电梯大修检修方案批准：李文学审核：李大福初审：何浩玮编写：姜树东项目经理：李大福设备维护综合专业 2014年8月18日

目录一、检修概况…………………………………………（ 1 ）二、检修组织机构……………………………………（ 2 ）三、电梯工艺及措施……………………………（ 3 ）四、电梯系统调试流程…………………………（ 12 ）五、检修人力资源配置及施工进度计划……………（ 13 ）六、施工或检修风险分析及控制措施………………（ 15 ）七、检修工器具………………………………（ 16 ）八、检修目标及控制措施……………………………（ 18 ）九、质量验收…………………………………………（ 21 ）十、竣工移交和技术资料的归档……………………………（ 24 ）

一、检修概况：原电梯技术参数为: 额定载重量1600公斤、额定速度米/秒、14层14站，提升高度为74米，集选PLC主控的并行控制系统，主机置于井道顶部机房。改造前该设备使用场所环境比起一般电梯要差，接触器等其它电器元件，有的使用寿命已到，控制系统经过改造后为32位微机主控的CANBUS串行通信系统。该系统改造后与后面安装的电梯控制系统一致。更换了的门机系统原为电阻调速，经过改造后改为变频调速。单向限速器更换成双向限速器，再加上上行超速保护（夹绳器）。经过改造后，所有锅炉电梯型号达到统一。该控制系统具有故障自诊断功能，有电梯运行监控装置，故障率低，可靠性好，原单向超速（向下）保护，现变成双向（上、下行）保护，安全性提高了，符合目前国家最新标准(GB7588-2003)，这样一来电梯运行安全可靠性得到保障，配件统一、维修方便，从而确保电梯安全可靠运行。该项目施工地点高，属于高空作业，施工场地主要在电梯井道和机房里，地方狭小，主厂房上空温度高，工作量比较大，给施工带来一定困难。二、检修组织机构：整体组织：检修项目经理：李大福技术负责人：李文学项目负责人：何浩玮职责：、对各检修、检查、特殊、达标等项目的准备、实施和结束总结工作负责。、负责协调检修单位、设备部。发电部、物资等部门的协作关系，确保检修工作的顺利进行。、控制检修工作的整体工程进度，及时调整施工小组工程进度。保证施工进度按施工计划表进行。对检修的质量、工期、检修文件档案等管理负责。、及时协调解决检修过程中发生的问题，及时处理施检修中发生的影响工期、质

红光实业公司案例

红光实业公司案例（一）瞒天过海红光实业公司经重组，现更名为成都博讯数码技术股份有限公司，证券简称为ST博讯（600083）。1997年6月，红光实业隐瞒关键生产设备不能维持正常生产的重大事项，欺诈上市成功。但当年年报即爆出1.98亿元的巨额亏损，开中国股票市场上市当年即告亏损之先河。中国证监会1998年10月26日关于成都红光实业股份有限公司违反证券法规行为的处罚决定指出，红光实业1996年通过虚构产品销售、虚增产品库存和违规账务处理等手段，虚增利润15 700万元，实际亏损10 300万元；1997年中报虚增利润8 147万元，实际亏损6 500万元；1997年报隐瞒亏损3 152万元，实际亏损22 952万元。中国证监会以证监查字（1998）75、77、79号文件，分别对成都红光实业股份有限公司、上市推荐人国泰证券有限公司和审计师成都蜀都会计师事务所作出处罚决定。其中，蜀都所被暂停从事证券业务3年，就此退出了上市公司发行与年度审计市场。（二）审计意见大变脸（1）成都市蜀都会计师事务所对1994－1996年年报出具标准无保留意见，考虑到审计费不过30万元，估计是受到了参与度非常高的地方政府的压力。当红光实业被各方一致看好时，尽管公司有许多财务虚假情况，会计师也敢于提供虚假的审计报告去迎合各方的需要。（2）1997年上市后公司的实际经营情况确实太糟，废旧的玻壳池炉每一天都要损失约100万元，而且，做假使得同公司有关的各种矛盾得以酝酿并爆发，使得1997年年度无法再胆大包天地肆意包装和作假，成就了第一年的巨亏。蜀都所既要反映红光的巨亏，又要使自己免受牵连，不能推翻或者变相推翻以前做出的审计结论，对上市当年年报唯一可以选择的是发表保留意见，避重就轻地对管理费用的划分和募股资金的去向问题进行了保留。（3）德阳会计师事务所接手1998年中报审计，当时红光造假事件的调查结果还没有公布，审计师也异常小心，尽量对在责任审计期间所发现的问题予以暴露，尽量使自己站在公正的立场上发表意见，尽量不牵涉尚未出具结论意见的前年度的问题，最好的办法就是出具无法表示意见。（4）1998年10月底，中国证监会对红光实业的审查结果已经定性，有了基本的审计结论基础，德阳所对1998年年报出具了否定意见。（三）上市审计和盈利预测审核失败的分析 1.1996年年报审计红光实业1996年年报通过虚构产品销售、虚增产品库存和违规账务处理等手段，虚增利润15 700万元，实际亏损10 300万元，蜀都所除了需要关注公司

技改大修施工四措一案

新疆疆南电力有限责任公司技改大修项目“四措一案” 项目名称：XXXXXXXXXXXX 项目编码：XXXXXXXXXXXX 编制单位：XXXXXXXXXXXX

编制日期：XXXX年XX月

目录工程施工方案 (1) 一、工程概况 (1) 二、计划工作时间 (1) 三、本次作业内容 (1) 施工组织措施 (3) 一、施工组织措施 (3) 二、施工现场管理人员职责 (3) 三、施工组织机构图 (5) 施工技术措施 (6) 一、施工前准备要求 (6) 二、作业流程 (6) 施工安全措施 (8) 一、通用安全措施 (8) 二、针对本工程特点的重点安全措施（可根据实际选择或修改） (10) 环境保护措施 (16) 应急预案 (18) 一、编制依据 (18) 二、安全生产事故应急处理的原则 (18) 三、安全生产事故应急救援方针 (18) 四、应急领导小组 (19) 五、应急领导网络图 (19) 六、职责与分工 (20) 七、应急准备 (21) 八、应急响应 (21)

工程施工方案一、工程概况 1、拆除部分： 2、建筑部分： 3、电气安装部分：二、计划工作时间计划开工时间：年月日计划完工时间：年月日三、本次作业内容 1.拆除部分：（主要内容：施工地点、施工内容、施工工艺及要求、必要时可另行编制施工标准化作业指导书） 2.土建安装部分：（主要内容：施工地点、施工内容、施工工艺及要求、隐蔽工程的具体内容、简易图形） 3.电气安装部分：（主要内容：施工地点、施工内容、施工工艺及要求、必要时可另行编制施工标准化作业指导书） 4.拆除部分施工计划及工作安排总负责人：安全监护人：技术负责人: 5. 土建部分施工计划及工作安排:

审计案例分析报告

Wuhan Polytechnic University Industrial &Commercial College 审计案例分析报告班级：会计学 0806班组长：张士杰（0830********）答辩：张士杰（0830********）组员：韩立君（0830********）王旭东（0830********）薛轲（0830********）吴慧（0830********）闫友为（0830********）二〇一一年十月十日

绿岛实业公司固定资产审计案例分析报告固定资产在企业资产总额中占有较大比例，其安全性及完整性对企业生产经营影响极大，其余额的真实与否对企业的财务状况也有很大影响，并且与其相关的费用也是决定企业净利润的重要因素。因此，固定资产的审计也是财务报表审计中的一项重要内容。一、案例背景诚信会计师事务所初次接受绿岛实业公司董事会委托，对该公司进行年度会计报表审计。根据审计计划安排，2009年2月10日对其2008年度会计报表的固定资产项目进行了审计。绿岛实业公司是一个以超市为主的企业，未发现任何对其可持续经营性造成威胁的迹象。在编制审计计划时，报表层的重要性水平为700万元。分配到固定资产的重要性水平是200万元。该企业的房屋建筑物按10年计提折旧，不考虑残值。根据审计计划，项目负责人安排审计人员李辰和季小明负责固定资产的测试与取证工作。二、案例内容与过程按照诚信会计师事务所执业规范的要求，对固定资产的实质性测试，应从固定资产项目、固定资产折旧、固定资产的增减变化等方面用审阅法、核对法、函证法、实地盘点法等进行。审计人员对固定资产实质性测试的主要过程包括： 1、明确固定资产及累计折旧实质性测试的目的及程序。编制固定资产及累计折旧审计程序表。 2、索取固定资产及累计折旧分类汇总表，核对明细表与明细账、总账是否相符。审计人员取得了全部固定资产的明细表，并进行了复核，与明细账、总账核对一致。审计人员还认真将期初余额与上年审计报告的审定数予以核对，证实公司已按上年审计要求予以调账，年初数核对一致。 3、审计固定资产的增加。

技改方案

Xx公司xx年技改方案中小型

目录项目信息............................................................................................................................ 项目名称、改造地点与改造单位.................................................................................. 改造原因............................................................................................................................ 市场预测............................................................................................................................ 改造方案............................................................................................................................ 1、技术方案....................................................... （1）技术方案描述................................................ （2）技术方案的比较与选择........................................ （3）拟选方案的主要设备一览表。.................................. （4）技术方案选择的结论与建议.................................... 2、公用工程和辅助设施方案......................................... 3、消防安全、职业卫生及环境保护设施............................... 改造的投资估算............................................................................................................... 经济与社会效益分析....................................................................................................... 技改风险分析 ................................................................................................................... 技改进度安排 ................................................................................................................... 改造的结论与建议........................................................................................................... 附件.................................................................................................................................... 项目信息

废锅技改焊接施工方案

目录一、工程概况 (2) 二、编制依据 (2) 三、施工工艺及操作要点 (2) 1、资料审查 (2) 2、焊工资格审查 (3) 3、无损检测资格审查 (3) 4、焊接工艺评定 (3) 5、施焊前的检查 (3) 6、焊接施工 (4) 7、施焊环境 (4) 8、焊条的管理使用 (4) 9、焊后检验 (5) 四、质量控制 (5) 五、交工验收 (8) 六、人力动员计划 (8) 七、施工机具材料 (8) 八、安全施工措施 (9)

一、工程概况重庆建峰化肥有限公司废热锅炉因腐蚀严重不能继续使用需要技改一台新废热锅炉。废热锅炉重48.5吨,长约9436mm；废热锅炉分别和二段转化炉、蒸汽过热器、汽包相连接。汽包净重40.2吨依靠三根上升管和三根下降管支撑在废锅上方，汽包操作平台依靠汽包支撑固定。废锅中心标高为4300mm、汽包中心标高为7300mm。本次技改主要焊接工作量如下：φ457.2*34.93管道对接口12道; φ800*25设备接口2道; φ1230*25设备接口1道；吊装用钢结构焊接。编写该方案以指导施工。二、编制依据 1、业主提供的施工图； 2、钢制压力容器《GB150—1998》； 3、《锅炉压力容器安全技术监察规程》； 4、化工设备施工及验收规范； 5、钢制压力容器焊接工艺评定《JB4708-2000》； 6、钢制压力容器焊接规程《JB/T4709-2000》； 7、石油化工施工安全技术规程《SH3505-1999》；三、施工工艺及操作要点焊接主要原则：设备口φ1230*25、φ800*25两道环缝同时焊接，另外一道φ800*25的设备口和3道管道口同时焊接，其余管道口每3道作为一组焊接。各口焊接时应搭设防风防雨棚，防风防雨棚用脚手架、棚布搭设成混合式防风防雨棚。通过控制焊接参数和采取对称焊接等措施来控制焊接变形。 1.资料审查

审计案例分析报告完整版

审计案例分析报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

Wuhan Polytechnic University Industrial &Commercial College 审计案例分析报告班级：会计学 0806班组长：答辩：组员：二〇一一年十月十日绿岛实业公司固定资产审计案例分析报告固定资产在企业资产总额中占有较大比例，其安全性及完整性对企业生产经营影响极大，其余额的真实与否对企业的财务状况也有很大影响，并且与其相关的费用也是决定企业净利润的重要因素。因此，固定资产的审计也是财务报表审计中的一项重要内容。一、案例背景诚信会计师事务所初次接受绿岛实业公司董事会委托，对该公司进行年度会计报表审计。根据审计计划安排，2009年2月10日对其2008年度会计报表的固定资产项目进行了审计。绿岛实业公司是一个以超市为主的企业，未发现任何对其可持续经营性造成威胁的迹象。在编制审计计划时，报表层的重要性水平为700万元。分配到固定资产的重要性水平是200万元。该企业的房屋建筑物按10年计提折旧，不考虑残值。根据审计计划，项目负责人安排审计人员李辰和季小明负责固定资产的测试与取证工作。二、案例内容与过程按照诚信会计师事务所执业规范的要求，对固定资产的实质性测试，应从固定资产项目、固定资产折旧、固定资产的增减变化等方面用审阅法、核对法、函证法、实地盘点法等进行。审计人员对固定资产实质性测试的主要过程包括：

1、明确固定资产及累计折旧实质性测试的目的及程序。编制固定资产及累计折旧审计程序表。 2、索取固定资产及累计折旧分类汇总表，核对明细表与明细账、总账是否相符。审计人员取得了全部固定资产的明细表，并进行了复核，与明细账、总账核对一致。审计人员还认真将期初余额与上年审计报告的审定数予以核对，证实公司已按上年审计要求予以调账，年初数核对一致。 3、审计固定资产的增加。对于外购固定资产，审计人员通过核对购货合同、发票、保险单、发运凭证等文件，抽查测试其计价是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确；对于在建工程转入的，着重检查了峻工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，资本化利息金额是否恰当，等等。在审计过程中，审计人员发现6月30日新增的固定资产中，有绿岛公司本年发生的对营业楼的装修、装璜支出72万元，计入固定资产的价值，本会计年度已计提折旧72000元。预计三年后将进行再次装修。发现8月份有未办理竣工验收手续先行估价结转的办公楼价值为1500万元，原概算为2000万元。审计人员现场观察和了解施工的结算情况，预计实际支出为2100万元。 4、审计固定资产的减少。在对减少的固定资产进行审计时，审计人员首先审查了减少的固定资产的授权批准文件，确认是否符合有关规定，并验证其数额计算的准确性。此外，还结合固定资产清理和待处理财产损溢等科目，抽查了固定资产账面转销额的正确性，同时关注是否存在未作会计记录的固定资产减少业务。在审查减少的固定资产时，发现该公司有一笔办公设备报废的业务，该公司对此项业务所作的账务处理为：借：固定资产清理64000 累计折旧16000 贷：固定资产80000 借：营业外支出64000 贷：固定资产清理64000 审计人员还了解到该企业在此期间并没有发生火灾、被盗等意外事故。

维修改造工程施工方案

目录第一章工程概况及目标 (2) 第二章施工现场管理组织机构 (3) 第三章施工准备 (4) 第四章施工总体部署规划 (6) 第五章主要工程项目的施工程序和施工方法 (8) 第六章施工进度计划及说明 (16) 第七章工程质量目标及保证措施 (18) 第八章安全、文明施工目标以及保证措施 (27) 第九章施工材料管理及成品保护 (32) 第十章工程资料管理与工程验收 (33)

第一章工程概况及目标第一节工程简介 1、工程名称：小东江通信机房大修((编号：SY2018LX-WX-0502)； 2、建设地点：本工程位于资兴市东江镇上小东江，交通非常便利；工程施工属于同一封闭区域内的3个不同施工地点。 3、工期要求：计划开工日期为2018年06月12日，计划完工日期为2018年07月21日，总工期为 40日历天。第二节工期目标按招标文件及本施工组织设计，本着为业主负责的原则，在人、财、物各方面积极创造条件，协调各方面工作，在确保工程质量、安全的前提下，确保整体装修施工如期完工。第三节质量目标根据国家的验收规范及本公司的施工实力，加强施工中的质量管理，在装修工程施工中，我们对施工现场实行科学化管理。确保该工程达到国家、建设部现行的工程质量验收标准。

第二章施工现场管理组织机构本工程如我公司中标，将由公司挑选管理经验丰富、技术水平高、责任心强的优秀管理人员组建工程项目部，从组织上确保严格按本施工组织设计制定的各项技术要求，以ISO9002的施工质量管理模式，对本工程实施科学规范化的项目管理，以确保本工程按合同如期竣工，验收一次达标。第一节项目部配备人员: 项目经理：施工员：安全员：第二节第三章施工准备第一节技术准备第一条施工合同签订之日起，组织项目部人员对本工程的设计意图、风格、特点及细部做法进行推敲，对施工图纸进行深化熟悉。

技改方案模板

Xx公司xx年技改方案 Xxxx 技改方案 xx厂xx车间

xx 公司 1 / 10 目录项目信息 ........................................................................................................................................................ 项目名称、改造地点与改造单位 .............................................................................................................. 改造原因 ........................................................................................................................................................ 市场预测 ........................................................................................................................................................ 改造方案 ........................................................................................................................................................ 1、技术方案 .（1）技术方案描述 .（2）技术方案的比较与选择 .（3）拟选方案的主要设备一览表。（4）技术方案选择的结论与建议 .2、公用工程和辅助设施方案 3、消防安全、职业卫生及环境保护设施改造的投资估算 ........................................................................................................................................... 经济与社会效益分析 ................................................................................................................................... 技改风险分析 ............................................................................................................................................... 技改进度安排 ............................................................................................................................................... 改造的结论与建议 ....................................................................................................................................... 附件 ................................................................................................................................................................

技改大修施工方案(姜微)

绥江供电公司所辖设备、设施生产项目施工施工方案批准：___________ 审核：___________ 编制：濮阳市三源建设工程有限公司

一、工程概况及特点 1、工程概况本工程为昭通供电局2017年十县公司输电设施、设备大修技改的项目施工，主要为2017年下达的涉及输电内容施工的项目，包括但不仅限于以下项目： 1.1输电部分：（1）、35kV输电线路通道维护；（2）、35kV输电线路基础、防护设施、防汛设施修理；（3）、35kV输电线路绝缘子、金具修理；（4）、35kV输电线路拉线修理；（5）、35kV输电线路杆塔修理及改造；（6）、35kV输电线路导地线（光缆）修理及改造；（7）、35kV输电线路附属设施修理及改造；（8）、35kV输电线路安健环设施修理及改造；（9）、35kV输电线路日常维修。 1.2变电部分：（1）、变电站一次设备大修、改造；（2）、变电站二次设备大修、改造；（3）、变电站综合自动化设备大修、改造；（4）、变电站设备设施安健环大修；（5）、变电站设备、设施日常维修；（6）、配电变电站、开关站设备大修、技改。

企业审计案例分析汇编

审计业务承接和审计规划案例本章提要会计报表的审计可分为托付时期、规划审计工作时期、执行审计工作时期和报告审计结果四个时期。本章两个案例，涉及前两个时期的内容。案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习考虑题及参考答案 1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？ 1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于关心后任审计人员了解有关治理当局的差不多情况，正确评价是否可同意审计托付。依照《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于关心后任审计人员了解有关治理当局的差不多情况，正确评价是否可同意审计托付，这些沟通可在同意托付之前或之后进行，以减少或操纵审计风险。后任注册会计师应当取得被审计单位治理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通能够采纳口头或书面方式进行。

假如被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问缘故，并考虑是否同意托付 (2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于治理当局是否正直的信息； b.前任注册会计师与被审计单位治理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧； c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的治理当局舞弊、违反法规行为以及内部操纵相关事项； d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的缘故。必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。假如需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师同意其查阅。 (3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依靠于前任注册会计师的审计报告或工作。假如同意托付对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿猎取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表

大修技改工程管理办法-----(初稿)

国网山东临朐县供电公司大修、技改工程管理办法（试行）第一章总则第一条为规范公司设备大修、技改管理工作，提高大修、技改工程管理质量，优化管理流程，理顺各单位的配合与协作关系，最大限度的发挥大修、技改资金的利用率，明确设备大修、技改实施过程中的管理关系和职责，保障公司大修、技改实施规范开展，特制订本办法。第二条本办法适用于公司大修、技改管理工作。第二章组织机构及职责第三条公司成立大修、技改工程管理领导小组（以下简称领导小组）。（一）成立公司总经理（以下简称公司经理）任组长的领导小组，三产副经理（以下简称三产经理）生产副经理（以下简称生产经理）任副组长，成员包括运维检修部[检修（建设）工区]（以下简称运检部）、发展建设部（以下简称发建部）、财务资产部（以下简称财务部）、华诺电力工程有限责任（以下简称工程公司）、客户服务中心（以下简称客户中心）、电力调度控制分中心（以下简称调控中心）、安全监察质量部（以下简称安监部）、乡镇供电所管理部（光明电力

服务公司）（以下简称乡电部）、华诺电力工程有限责任电力设计院（以下简称设计院）负责人，仓储配送（机具维护）班（以下简称仓配班）负责人。主要职责： 1.审批设备大修、技改实施计划。 2.审批设备大修、技改实施方案。 3.审批设备大修、技改外委项目及招标文件书。（二）领导小组下设大修、技改工程管理工作小组（以下简称工作小组）。运检部负责人任组长，成员包括发建部、财务部、工程公司、仓配班、客户中心、调控中心、安监部、乡电部、设计院、客户中心、工程公司等部门负责人，运检部大修、技改专工（以下简称大修、技改专工）、变电运检技术专工（以下简称变电专工）、输电运检技术专工（以下简称输电专工）、配电运检技术专工（以下简称配电专工）、信息通信技术专工（以下简称信通专工）。主要职责： 1.负责组织设备大修、技改计划的实施并进行监督。 2.对设备大修、技改计划实施的安全、进度、质量全面管理监督。 3.对设备大修、技改效果进行评价监督。第四条大修、技改工程管理工作中公司运检部、大修、技改项目实施单位的主要职责。（一）运检部 1.是公司设备大修、技改项目实施的归口管理部门。