纳税作业1

一、不定项选择题（共 42 道试题，共 84 分。）

1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

A. 农民销售自家生产的白菜

B. 销售避孕药品

C. 向社会收购的古旧图书

D. 销售自己使用过的物品

满分：2 分

2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。运输费用的抵扣比例为（ C ）。

A. 17%

B. 10%

C. 7%

D. 5%

满分：2 分

3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。

A. 15万元

B. 2.55万元

C. 3.166万元

D. 0.616万元

满分：2 分

4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

A. 财政原则

B. 效率原则

C. 公平原则

D. 便利原则

满分：2 分

5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（ ACD ）。

A. 没有增值税专用发票

B. 非正常损失

C. 用于非增值税项目

D. 用于集体福利或者个人消费

满分：2 分

6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份的销项税金是（ B ）。

A. 70÷（1+17%）×17%=10.17万元

B. 70×17%=11.9万元

C. 70÷（1+17%）=59.83万元

D. 70万元

满分：2 分

7. 下列说法正确的有（ACD ）。

A. 按照常见的分类方式，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税

B. 流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税

C. 所得税相对比较难转嫁

D. 我国的财产税包括房产税、契税、车船税等。

满分：2 分

8. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。增值税的应税销售额（即计税依据）是（ C ）。

A. 200*350+100*120=82000元

B. （200*350+100*120）÷（1+3%）=79611.65元

C. （200*350+100*120）÷（1+17%）=70085.47元

D. （200*350+100*120）÷（1+13%）=72566.27元

满分：2 分

9. 关于税收的观点，下面哪些是正确的（ABCD ）。

A. 税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵

B. 税收是宏观调控的政策工具

C. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

D. 税收的固定性对征纳双方都有约束

满分：2 分

10. 按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ ABCD ）。

A. 粮食、食用植物油

B. 自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭

C. 图书、报纸

D. 农药、化肥、农机、饲料

满分：2 分

11. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（ AB C ）。

A. 从江苏发货给浙江的分公司用于销售

B. 赠送给当地养老院

C. 分配给职工宿舍

D. 销售

满分：2 分

12. 下列说法正确的有（ BCD ）。

A. 地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家

B. 地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入

C. 居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家

D. 公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家

满分：2 分

13. 下列关于税法的说法正确的有（CD ）。

A. 税法就是一部税收法律

B. 税法和税收是完全一样的

C. 税法是有关税收的法律规范的总称

D. 税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等

满分：2 分

14. 税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要

（ ABCD ）。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额征收

满分：2 分

15. 法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起，

或者自纳税义务发生之日起（ C ）日内，到税务机关办理税务登记。

A. 10

B. 20

C. 30

D. 60

满分：2 分

16. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店适用的增值税税率是（ C ）。

A. 17%

B. 13%

C. 3%

D. 6%

满分：2 分

17. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。不得从销项税额中抵扣的进项税项目有（ CD ）。

A. 购进货物且有增值税专用发票的10万元

B. 发生的运输费用1万元

C. 原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料

D. 装卸搬运费0.2万元

满分：2 分

18. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010

年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有（ AB ）。

A. 购进货物且有增值税专用发票的10万元

B. 发生的运输费用1万元

C. 原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料

D. 装卸搬运费0.2万元

满分：2 分

19. 下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD ）。

A. 固定业户向机构所在地纳税

B. 总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C. 非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D. 进口货物向海关申报纳税

满分：2 分

20. 可以享受增值税出口退免税的企业包括（ AC ）。

A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口

B. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物

C. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口

D. 出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等

满分：2 分

21. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为（ D ）。

A. 4000×5×17%=3400元

B. 4000×32×13%=16640元

C. 3539.82×5×13%=12300.88元

D. 3418.8×32×17%=18598.27元

满分：2 分

22.

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份汇总进项税金是（ D ）。

A. 0.07万元

B. 1.7万元

C. 1.77万元

D. 1.6万元

满分：2 分

23. 税务登记包括（ABCD ）。

A. 开业税务登记

B. 变更税务登记

C. 注销税务登记

D. 停业、复业税务登记

满分：2 分

24. 关于增值税纳税期限的说法正确的有（AD ）

A. 增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况

B. 纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的

C. 采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税

D. 采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月

15日内申报纳税并结清税款。

满分：2 分

25. 下列需要办理税务登记的纳税人包括（ABCD ）。

A. 企业

B. 个体工商户

C. 从事生产、经营的事业单位

D. 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

满分：2 分

26. 某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵

袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（ BD ）。

A. 该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税

B. 该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税

C. 该行为应计算销项税额，按照成本价计算

D. 该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算

满分：2 分

27. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（B ）。

A. 7.62万元

B. 9.35万元

C. 56.664万元

D. 55万元

满分：2 分

28. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。该企业适用的增值税税率为（ A ）。

A. 17%

B. 13%

C. 3%

D. 6%

满分：2 分

29. 税收管辖权的交叉表现在（ ABC ）。

A. 居民管辖权和地域管辖权的交叉

B. 公民管辖权和地域管辖权的交叉

C. 居民管辖权和居民管辖权的交叉

D. 地域管辖权的交叉

满分：2 分

30. 下列行为不需要缴纳增值税的是（ BD ）。

A. 提供服装加工业务

B. 提供钟表、皮鞋的修理业务

C. 批发、零售水产品

D. 销售不动产

满分：2 分

31. 在营业税中，不同业务类型采用不同的税率，如金融保险业适用5%税率，文化体育业适用3%

税率，服务业适用5%税率。请问营业税采用的是下面哪种税率（ B ）。

A. 超额累进税率

B. 比例税率

C. 定额税率

D. 超率累进税率

满分：2 分

32. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（ A ）。

A. 2388.35元

B. 11914.53元

C. 2460元

D. 911.11元

满分：2 分

33. 在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括（ ABCD ）。

A. 纳税人

B. 税率

C. 课税对象

D. 纳税期限

34. 下列关于拉弗曲线的说法正确的有（ ACD ）。

A. 拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线

B. 税率越高，国家的税收收入肯定越高

C. 税率越高，国家的税收收入不一定越高

D. 在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现

满分：2 分

35. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。每台彩电的应税销售额是（C ）。

A. 4000元

B. 4000÷（1+3%）=3883.5元

C. 4000÷（1+17%）=3418.8元

D. 4000÷（1+13%）=3539.82元

满分：2 分

36. 属于中央税的有（ AB )。

A. 关税

B. 消费税

C. 企业所得税

D. 车船税

满分：2 分

37. 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此

为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。税率表请参看书本12页表1-1。( C )

A. 12000元

B. 8000元

C. 7750元

D. 14000元

38. 下列关于消费型增值税说法正确的有（ B ）。

A. 不允许扣除固定资产的进项税金

B. 允许一次性扣除固定资产的进项税金

C. 允许按着折旧扣除固定资产的进项税金

D. 与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同

满分：2 分

39. 在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括（ ABCD ）。

A. 了解税收方面的法律、行政法规及纳税程序的权利

B. 申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿

C. 申请退还多缴纳的税款

D. 对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权

满分：2 分

40. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为（ A ）。

A. 3398.23万元

B. 16648.23万元

C. 18596.5万元

D. 18596.67万元

满分：2 分

41. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。应缴纳增值税的电视机数量为（ C ）。

A. 5台

B. 20台

C. 32台

D. 25台

满分：2 分

42. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（ A ）。

A. 从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B. 从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C. 为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D. 为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元

满分：2 分

二、判断题（共 16 道试题，共 16 分。）

1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

2. 在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

3. 在消费税中，纳税人和负税人是一致的。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

4. 个人所得税中，工资的免征额是3500元，若王某税前工资5000元，他应该按照5000元来缴

纳个人所得税。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

5. 小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

6. 营业税的起征点为5000元，若某纳税人应纳税营业额为8000元，那么他应按照8000元来交

营业税。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

7. 税收的效率原则是指税收的行政效率。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

8. 税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。（B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

9. 各国普遍采用的避免重复征税的方法是税收抵免。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

10. 一项销售行为如果既涉及增值税应税货务，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行

为。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

11. 税收管辖权的交叉导致了重复征税。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

12. 税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

13. 自发生混合销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

14. 税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。（ B ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

15. 税收减免是税务机关作出的，无需纳税人提出减免税申请。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

16. 各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。（ A ）

A. 错误

B. 正确

满分：1 分

纳税基础与实务形成性考核网上在线作业

作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆

B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

税法与税务会计 形成性考核测验一参考答案

税法与税务会计形成性考核测验1 题目1 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 选择一项：a a. 消费型增值税 b. 生产型增值税 c. 收入型增值税 d. 流通型增值税 题目2 增值税的零税率仅适用于（）。 选择一项：c a. 农业产品 b. 古旧图书 c. 出口货物 d. 进口货物 题目3 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。 选择一项：d a. 发出货物的当天 b. 收到货物的当天 c. 签订合同的当天 d. 书面合同约定的收款日期的当天 题目4 某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。 选择一项：c a. 12584.03元 b. 2940.25元 c. 17087.5元 d. 79400.35元 题目5 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 选择一项：d a. 收取的违约金 b. 收取的包装物租金 c. 收取的手续费

d. 收取的销项税额 题目6 下列不属于增值税的征税范围的是（）。 选择一项：c a. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务 b. 在中华人民共和国境内销售货物 c. 在中华人民共和国境外销售货物 d. 进口货物 题目7 销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。 选择一项：d a. 15000 b. 25000 c. 10000 d. 20000 题目8 自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。 选择一项：b a. 6% b. 3% c. 1% d. 2% 题目9 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。选择一项：c a. 160 b. 90 c. 80 d. 170 题目10 我国现行增值税的基本税率定为（）。 选择一项：d a. 13% b. 0 c. 15% d. 17% 题目11

纳税基础与实务第一次形成性考核

2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。

正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品

纳税基础与实务作业参考复习资料

纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。

税务筹划 第二章作业答案

第二章 案例1中国一外贸出口企业主营业务是向美国出口毛线手套，由于售价较低，被美国政府征收了反倾销关税，适用100%进口关税率。但美国税法规定，对进口纺织残次品按吨征收进口关税，并且税率很低。问该企业今后应如何进行税收筹划，降低关税？并说明该案例主要运用什么筹划原理？ 参考答案：外贸出口企业利用美国关税税法空白地方，一批订单分两次入关，第一批入关左手手套，第二批入关右手手套，这样就按照进口纺织残次品缴纳少量的关税。 案例2 张华在市区有一套房屋拟出租，现有两个出租对象，一是出租给某个人居住，月租金2000元；二是出租给某个体户用于经营，月租金2000元。租期1个月。请给出税收筹划方案选择的依据，并说明该案例主要运用了什么筹划原理？ 方案一：出租给个人居住： 应纳营业税=20003%=60（元） 应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元） 应纳房产税=2000×4%=80（元） 应纳印花税=2000×1‰=2（元） 应纳个人所得税=（2000－60－6－80－2－800）×10%=105.2（元） 纳税总额253.2元。 方案二：出租给个体户经营： 应纳营业税=2000×5%=100（元） 应纳城建税和教育费附加=100×（7%＋3%）=10（元） 应纳房产税=2000×12%=240（元） 应纳印花税=2000×1‰=2（元） 应纳个人所得税=（2000－100－10－240－2－800）×20%=169.6（元） 纳税总额521.6元。 通过计算结果可以看出，在租金收入相同的情况下，由于客体的不同造成适用税率上的差异，会使其租金收入所含税收负担有较大悬殊，该案例选择方案二比方案一多缴税268.4元。 案例3 某科技公司拟将水变石油的专利技术转让给某海洋石油企业，签订协议共收取1500万元。税法规定:一个纳税年度内居民企业的技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。该科技公司应如何转让？请写出主要运用什么筹划

税法与税务会计2020考试答案

税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。

纳税基础与实务形考2

纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。

7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）

纳税基础与实务作业一

税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税

C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是

A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，

《纳税基础与实务》网上作业答案

提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )

纳税筹划形考册参考答案.doc

纳税筹划作业一 （第1－3章） 学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论） 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？ 10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些？ 18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？ 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。 要求： 1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时 2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

税法与纳税会计期末考试B卷及答案

《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ） 满分：100分考试时间：120分钟任课老师: 专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________ 1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。 由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开 具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是 （） A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600 3. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） A.向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款 4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税 率优惠，优惠税率为（） 考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人: A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ A.偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息、红利所得 6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ A.天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ A.资源税税率 B. 城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D. 土地增值税税率 8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B. 纳税人当期实纳的D. ） 特许权使用费所得 ） 液体盐 ） ） “三税”税 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金 9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） A.排气量 B. 整备质量每吨 10. 下列属于契税纳税义务人的有（ A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 净吨位 C. ） 房屋赠与中的受赠方土 地、房屋投资的投资方 D. 购置价格

2017年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府

d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200

d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%

《纳税基础与实务》作业答案.

纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

郑大2016 税法 期末作业 (最终版)

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。 一、作业要求 1.以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 二、作业内容 （一）分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1、从税制要素看我国个人所得税完善的对策 答： 一、个税存在的问题 个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低，个人所得税征管制度不健全，税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济发展等不良现象的发生。 二、分析个税存在问题

2014年最新纳税基础与实务 完整形考答案

2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料

税收筹划第三章作业答案

1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些 （1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法 筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支 具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费； 在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支； 业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法 筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。 具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支； 超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。 注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别 子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。

江南大学-税法与税务会计-大作业

江南大学现代远程教育考试大作业 考试科目:《税法与税务会计》 一、大作业题目（内容）： （一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分） 答： （1）发出材料时： 借：委托加工物资 29000； 贷：原材料 29000。 （2) 支付加工费时： 借：委托加工物资20000 应交税费——应交增值（进项税额）3200； 贷：银行存款23200。 （3）支付代扣代缴消费税时： 代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元） 借：应交税费-应交消费税21000； 贷：银行存款21000。 （4）加工的烟丝入库时： 借：原材料49000； 贷：委托加工物资49000。 （二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务： （1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。 （2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。 （3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。 （4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。 （5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。（15分） 答： (1)借：原材料50000