2018年联合年报报告书及说明文档

外商投资企业年度投资经营信息
联合报告书
（2017 年度）
批准文号：国统制﹝2017﹞77 号 表号：外资统基 3 表
谨此确认： 本单位对所填报信息的真实、完整、准确负责，并承担因 提供不实信息产生的一切后果。
企业名称：
填报日期：

一、企业基本情况
统一社会信用代码 进出口企业代码 中文 企业名称 英文 设立批准/备案日期 批准/备案机构 成立日期 经营期限 所属行业 经营范围 □经营期限不限定 104 105 106 107 108 109 110 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□ 101 102 103
□经营范围不涉及国家规定实施的准入特别管理措施 □合资 □合作 □独资 □非上市（ □公众公司 □其他 ）
企业类型
□股份制: □上市 □合伙
111
企业类别
□鼓励类
□中西部优势产业
□允许类
□限制类
112 113 114 115 116 117
省（自治区、直辖市） 地址 地（区、市、州、盟） 县（区、市、旗） （具体地址） 邮政编码 □□□□□□ □自由贸易试验区： □国家级经济技术开发区： 所在区域 □国家高新技术产业开发区： □国家级边境经济合作区： □跨境经济合作区： □不在以上各类区域 省（自治区、直辖市） 地址 地（区、市、州、盟） 县（区、市、旗） （具体地址） 邮政编码 □□□□□□ □投资性公司 □创业投资企业 □股权投资企业 □创业投资管理企业 □股权投资管理企业 ，片区：
注册地
118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128
实际经营地址
129
□金融资产管理公司 企业属性 □上市公司 □ A 股上市 □ H 股上市 □ B 股上市 □ N 股上市 □ S 股上市 130
□其他证券市场上市： □功能性机构 131
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□地区总部 □销售中心 □研发中心
□采购中心 □分拨中心
□财务管理中心 □其他：
□结算中心
□独立法人研发中心 □非独立法人研发中心 □设立分公司研发中心： □高新技术企业，认定证号： □技术先进型服务企业，认定证号： □投资性公司投资 □境内居民返程投资 □类金融企业 □融资租赁企业 □小额贷款公司 □不涉及以上各属性 总计（人） 其中，外籍职工（人） 年末从业人数 大学及以上学历（人） 研发人员（人） 本年度新增就业人员（人） 本年从业人员工资性支出（元） 有效发明专利数 最高权力机构名称 董事长 /执行董事 姓名 国籍（或地区） 电子邮箱 姓名 董事 （可下拉填报） 国籍（或地区） 护照/身份证号码 委派方 姓名 监事 （可下拉填报） 国籍（或地区） 护照/身份证号码 委派方 姓名 国籍（或地区） 总经理 护照/身份证号码 联系电话 电子邮箱 姓名 国籍（或地区） 法定代表人 职务 联系电话 电子邮箱 3 境内授权（项） 境外授权（项） □商业保理企业 □其他 □创业投资企业投资 □股权投资企业投资 个 □内设独立研发部门： 个
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133 134 135
136
137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167

姓名/名称
中文 英文
168 169 170 171 □境外上市公司 □境外自然人 □国际组织 □国有/集体企业 □境内自然人 172
国籍（或地区）/注册地 证照号码
企业最终实际控 制人 （可下拉填报）
类别
□外国政府机构（含政府基金） □境内上市公司 □其他
□单独或与关联投资者共同直接或间接持有企业 50%以上股 份、股权、财产份额、表决权或者其他类似权益 □单独或与关联投资者共同直接或间接持有企业股份、股 实际控制方式 权、财产份额、表决权或者其他类似权益不足 50%，但所 享有的表决权足以对权力机构决议产生重大影响 □对企业的经营决策、人事、财务、技术等有重大影响的其 他情形（请详细说明： 姓名 证件名称 证件号码 ） 174 175 176 □□□□□□□□□□□ □□□□-□□□□□□□□-□□□□ □□□□-□□□□□□□□-□□□□ 177 178 179 180 181 182 □企业员工 □中介机构 183 184 185 □□□□-□□□□□□□□-□□□□ □□□□-□□□□□□□□-□□□□ □□□□□□□□□□□ 186 187 188 189 @ □□□□□□ 190 191 192 193 194 195 173
联系人
手机 固定电话 传真 电子邮箱 联系地址 姓名 身份 证件名称 证件号码 固定电话
填报人
传真 手机 微信号码 电子邮箱 邮政编码 联系地址
官方网站网址 企业情况简介 备注
指标填报说明： 如无特别说明，2017 年度联合年报报告书的数据信息均按截至 2017 年 12 月 31 日 24 时的状态填报。
101. 根据《营业执照》填写，若暂未取得请填写“待补充” 。 102. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写，若没有请填写“无” 。 4

103. 根据《营业执照》填写。 104. 根据外商投资企业合同、章程或实际情况填写。 105. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写。 106. 根据批准/备案机构实际情况填写。 107. 根据《营业执照》登记的成立日期填写。 108. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写，如经营年限不限定，请勾选此项，不填写具体年限。 109. 先按中华人民共和国《国民经济行业分类》 （GB/T4754－2017）中划分的小类行业类别代码勾选填写涉及的行业，再 从中勾选确认一个行业作为企业的主营行业。 110. 根据《营业执照》或企业合同、章程载明有经营范围填写，并勾选是否涉及国家规定实施的外商投资准入特别管理 措施。 111. 在合资、合作、独资、股份制、合伙等五种类型中选择一类填写。如选择股份制，则继续在上市、非上市中选择一 类填写。如选择非上市，则继续在公众公司、其他中选择一类填写。 112. 按照《指导外商投资方向规定》 、 《外商投资产业指导目录》的规定和企业主营业务填写“鼓励类” 、 “允许类” 、 “限 制类” 、 “中西部优势产业” ；中西部优势产业，是指投资的产业属于《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投 资企业。 113. 根据企业注册地址中所在省（自治区、直辖市）填写。 （此处有下拉菜单） 114. 根据企业注册地址中所在地（区、市、州、盟）填写。 （此处有下拉菜单） 115. 根据企业注册地址中所在县（区、市、旗）填写。 （此处有下拉菜单） 116. 根据企业注册地址中县级以下区域填写，具体到门牌号码。 117. 根据企业注册地所属区域邮政编码填写。 118. 根据企业注册地所在区域填写。如注册地在某一自由贸易试验区管辖区域内，则在下拉列表中继续勾选自由贸易试 验区及其片区名称。 119. 根据企业注册地所在区域填写。如注册地在某一国家级经济技术开发区内，则在下拉列表中继续勾选国家级经济技 术开发区名称。国家级经济技术开发区区域范围，包括经国务院批准的四至范围（核心区） ，以及通过委托代管等方 式实际管辖且符合规划的示范辐射带动区域 （示范辐射区） ； 采取政区合一模式的国家级经济技术开发区的区域范围， 同行政区的区域范围。 120. 根据企业注册地所在区域填写。如注册地在某一国家高新技术产业开发区内，则在下拉列表中继续勾选国家高新技 术产业开发区名称。国家高新技术产业开发区区域范围，包括经国务院批准的四至范围（核心区） ，以及通过委托代 管等方式实际管辖且符合规划的示范辐射带动区域（示范辐射区） ；采取政区合一模式的国家高新技术产业开发区的 区域范围，同行政区的区域范围。 121. 根据企业注册地所在区域填写。如注册地在某一国家级边境经济合作区内，则在下拉列表中继续勾选国家级边境经 济合作区名称。国家级边境经济合作区区域范围，包括经国务院批准的四至范围（核心区） ，以及通过委托代管等方 式实际管辖且符合规划的示范辐射带动区域（示范辐射区） ；采取政区合一模式的边境经济合作区的区域范围，同行 政区的区域范围。 122. 根据企业注册地所在区域填写。 如注册地在某一跨境经济合作区内， 则在下拉列表中继续勾选跨境经济合作区名称。 跨境经济合作区区域范围为国务院批准的四至范围。 123. 根据企业注册地所在区域填写。不在以上各类区域的外商投资企业，请勾选此项。 124. 根据企业实际经营地址中所在省（自治区、直辖市）填写。 （此处有下拉菜单） 125. 根据企业实际经营地址中所在地（区、市、州、盟）填写。 （此处有下拉菜单） 126. 根据企业实际经营地址中所在县（区、市、旗）填写。 （此处有下拉菜单） 127. 根据企业实际经营地址中县级以下区域填写，具体到门牌号码。 128. 根据企业实际经营地址所属区域邮政编码填写。 129. 投资性公司，是指根据《关于外商投资举办投资性公司的规定》 、 《外商投资举办投资性公司的补充规定》和有关省 市的相关规定等，投资性公司是指外国投资者在境内以独资或与境内投资者合资的形式设立的从事直接投资的公司。 创业投资企业，是指根据《外商投资创业投资企业管理规定》设立的外商投资创业投资企业。
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创业投资管理企业，是指根据《外商投资创业投资企业管理规定》设立的从事创业投资管理服务的外商投资企业。 股权投资企业，是指根据外商投资股权投资企业相关规定在中国境内设立的从事股权投资的外商投资企业。 股权投资管理企业，是指根据外商投资股权投资企业相关规定在中国境内设立的从事股权投资管理服务的外商投资 企业。 金融资产管理公司，是指外商投资设立的金融资产管理公司和依据《金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处 置的暂行规定》设立的外商投资企业。 130. 根据公司发行股票实际情况填写，上市的证券市场选项可复选。 131. 功能性机构，是指根据有关规定设立的外商投资采购中心、财务管理中心、结算中心、销售中心、分拨中心和其他 功能性机构，以及商务部或省级商务主管部门认定的地区总部。 132. 根据《关于外商投资设立研发中心有关问题的通知》 ，外商投资研发中心是指从事自然科学及其相关科技领域的研究 开发和实验发展（包括为研发活动服务的中间试验）的机构。其中，独立法人研发中心，是指外国投资者以中外合 资、合作、独资企业等方式设立的研发中心；非独立法人研发中心，是指外商投资企业以独立部门或分公司形式设 立的研发中心，请分别填写分公司或内设部门研发中心的数量，至少为 1，单位：个。 133. 是指根据《高新技术企业认定管理办法》的规定被认定为高新技术企业的外商投资企业，以企业所在地科技部门颁 发的《高新技术企业证书》为准。 134. 是指被认定为技术先进型服务企业的外商投资企业，以企业所在地科技部门颁发的《技术先进型服务企业证书》为 准。 135. 投资性公司投资，是指外商投资的投资性公司在华投资设立外商投资企业。 创业投资企业投资，是指外商投资的创业投资企业在华投资设立外商投资企业。 股权投资企业投资，是指外商投资的股权投资企业在华投资设立外商投资企业。 境内居民返程投资，是指根据国家外汇管理局《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关 问题的通知》规定，境内居民通过境外特殊目的公司在境内设立外商投资企业并开展经营活动。 136. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写。 137. 不涉及以上企业属性的外商投资企业，请勾选此项。 138. 指报告年度年末在企业及其分支机构工作并取得劳动报酬或者经营收入的全部人员数量，包含劳务派遣人员和临时 工。单位：人。 139. 指在企业工作并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、澳人员。单位：人。 140. 指企业中具有大专以上学历的从业人员数。单位：人。 141. 指参与研究与试验发展项目研究、管理和辅助工作的人员，包括项目（课题）组人员、企业科技行政管理人员和直 接为项目（课题）活动提供服务的辅助人员。单位：人。 142. 指本年度新增加的劳动者人数。单位：人。 143. 根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职 或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班 工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。以上列入企业的工资性支出。单位：元人民币。 144. 指报告期末企业作为专利权人在报告期拥有的、经中国境内知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利件数。 单位：项。 145. 指报告期末企业作为专利权人在报告期拥有的、经有关国家/地区知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利件 数。单位：项。 146. 根据企业组织架构实际情况填写，从董事会、股东会（股东大会）/股东、执行董事中选取。 147. 根据企业组织架构实际情况填写。 148. 根据企业董事长实际情况填写。 149. 根据企业董事长实际情况填写。 150. 根据企业组织架构实际情况填写。 151. 根据企业董事实际情况填写。 152. 根据企业董事实际情况填写。
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153. 根据企业董事实际情况填写。 154. 根据企业组织架构实际情况填写。 155. 根据企业监事实际情况填写。 156. 根据企业监事实际情况填写。 157. 根据企业监事实际情况填写。 158. 根据企业组织架构实际情况填写。 159. 根据企业总经理实际情况填写。 160. 根据企业总经理实际情况填写。 161. 根据企业总经理实际情况填写。 162. 根据企业总经理实际情况填写。 163. 根据《营业执照》填写。 164. 根据企业法定代表人实际情况填写。 165. 根据企业法定代表人实际情况填写。 166. 根据企业法定代表人实际情况填写。 167. 根据企业法定代表人实际情况填写。 168. 外商投资企业最终实际控制人，是指通过股份、合同、信托或其他方式最终直接或间接对外商投资企业实现控制的 自然人、企业、政府机构或国际组织。实际控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外国政府机构 （含政府基金）或国际组织；实际控制人是境内的，需追溯至境内上市公司、境内自然人或国有/集体企业。 169. 根据企业最终实际控制人的实际情况填写。 170. 根据企业最终实际控制人的实际情况填写。 171. 根据企业最终实际控制人的实际情况填写，填写护照号码或身份证号/商业登记证明号码或统一社会信用代码。 172. 根据企业最终实际控制人的实际情况勾选。 173. 根据企业最终实际控制人的实际情况勾选或填写。 174. 根据企业联系人实际情况填写。 175. 根据企业联系人实际情况填写。 176. 根据企业联系人实际情况填写。 177. 根据企业联系人实际情况填写。 178. 根据企业联系人实际情况填写。 179. 根据企业联系人实际情况填写。 180. 根据企业联系人实际情况填写。 181. 根据企业联系人实际情况填写。 182. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 183. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 184. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 185. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 186. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 187. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 188. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 189. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 190. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 191. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 192. 根据企业联合年报填报人实际情况填写。 193. 填写企业官方网站网址实际情况填写。 194. 简要介绍企业服务对象、市场优势、技术创新成果、经营模式、有关投资发展计划等情况。 195. 填写需要特别说明的其他情况。
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二、投资情况
投资情况
投资总额（万美元） 注册资本（万美元） 其中：中方认缴（万美元） 外方认缴（万美元） 实收资本（万美元） 其中：中方实缴（万美元） 外方实缴（万美元） 是否已向当地商务主管部门提交所有外 方出资凭证 本年外方股东贷款借款（万美元） 本年外方股东贷款还款（万美元） □是 □否，现在提交（提交扫描文档） □否，暂不提交 209 210 208 原币（原币单位） 原币（原币单位） 原币（原币单位） 原币（原币单位） 201 202 203 204 205 206 207
境内投资者（可下拉填报）
姓名/名称 注册地址 证照类型 证照号码 □境内投资者为外商投资企业或存在外商投资企业境内 投资者属性 再投资情况 □不存在前述情况 股权比例（%） 认缴注册资本（万美元） 出资期限 是否有世界 500 强企业参与投资 □否 年 月 □是： 原币 （原币单位） 日前 217 218 219 220 216 中文 英文 211 212 213 214 215
境外投资者（可下拉填报）
姓名/名称 证照类型 证照号码 国籍（或地区）/注册地 资金来源地 是否有世界 500 强企业参与投资 股权比例（%） 认缴注册资本（万美元） 出资期限 年 月 原币 （原币单位） 日前 □否 □是： 中文 英文 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230
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累计已收到股利（元） 反向投资 股权投资额（元） 股权比例（%） □外商投资的投资性公司 □外商投资的创业投资企业 投资者属性 □特殊目的实体 □境内居民为返程投资而设立的特殊目的实体 □不存在前述情况 姓名/名称 中文 英文
231 232 233
234
235 236 237 238 □境外上市公司 □境外自然人 □国际组织 □国有/集体企业 □境内自然人 239 □外国政府机构（含政府基金） □境内上市公司 □其他 □单独或与关联投资者共同直接或间接持有企业 50%以 上股份、股权、财产份额、表决权或者其他类似权益 □单独或与关联投资者共同直接或间接持有企业股份、
国籍（或地区）/注册地 证照号码
类别 投资者最终实际 控制人
实际控制方式
股权、财产份额、表决权或者其他类似权益不足 50%， 但所享有的表决权足以对权力机构决议产生重大影响 □对企业的经营决策、人事、财务、技术等有重大影响 的其他情形（请详细说明： ）
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应付债券（元） 短期借款（元） 应付票据（元） 应付账款（元） 预收款项（元） 本企业对境外投 资者的债务 应付利息（元） 应付股利（元） 其他应付款（元） 长期借款（元） 长期应付款（元） 其他债务（元） 小计（元） 本企业在境外投资者的存款（元） 债券投资（元） 应收票据（元） 本企业对境外投 资者的债权 （以原值列示） 应收账款（元） 预付款项（元） 应收利息（元） 应收股利（元） 其他应收款（元） 长期应收款（元）
241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 9

其他债权（元） 小计（元）
262 263
指标填报说明： 如无特别说明，2017 年度联合年报报告书的数据信息均按截至 2017 年 12 月 31 日 24 时的状态填报。
201. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执或外商投资企业合同、章程填写。单位：万美元。 同时，请填写原币情况，具体汇率以当笔业务实际发生月份月均汇率为准，详细汇率请登录 https://www.wendangku.net/doc/0412722940.html,/wps/portal/sy/tjsj_dmzsl_list 查询。 202. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执或外商投资企业合同、章程填写。单位：万美元。 注：注册资本为自动计算，计算公式为：注册资本=中方认缴+外方认缴 同时，请填写原币情况，具体汇率以当笔业务实际发生月份月均汇率为准，详细汇率请登录 https://www.wendangku.net/doc/0412722940.html,/wps/portal/sy/tjsj_dmzsl_list 查询。 203. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执或外商投资企业合同、章程填写。单位：万美元。 注：中方认缴为自动计算，计算公式为：中方认缴=所有境内投资者的认缴注册资本之和，如需修改，请点击您下面 的境内投资者的修改按钮，修改对应的认缴注册资本，此处即会自动计算。 同时，请填写原币情况，具体汇率以当笔业务实际发生月份月均汇率为准，详细汇率请登录 https://www.wendangku.net/doc/0412722940.html,/wps/portal/sy/tjsj_dmzsl_list 查询。 204. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执或外商投资企业合同、章程填写。单位：万美元。 注：外方认缴为自动计算，计算公式为：外方认缴=所有境外投资者的认缴注册资本之和，如需修改，请点击您下面 的境外投资者的修改按钮，修改对应的认缴注册资本，此处即会自动计算。 同时，请填写原币情况，具体汇率以当笔业务实际发生月份月均汇率为准，详细汇率请登录 https://www.wendangku.net/doc/0412722940.html,/wps/portal/sy/tjsj_dmzsl_list 查询。 205. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写。单位：万美元。 206. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写。单位：万美元。 207. 根据《外商投资企业批准证书》或备案回执填写。单位：万美元。 208. 根据企业是否向所在地商务主管部门提交外方出资凭证实际情况勾选，如选现在提交，可直接点击链接提交外方出 资凭证扫描文档。 209. 外方股东贷款，是指境外投资者以自有资金向外商投资企业提供的期限 1 年以上的中长期贷款本金和针对外国股东 贷款支付的利息，包括债券和信贷。本栏填写贷款额。单位：万美元。 210. 外方股东贷款，是指境外投资者以自有资金向外商投资企业提供的期限 1 年以上的中长期贷款本金和针对外国股东 贷款支付的利息，包括债券和信贷。本栏填写还款额。单位：万美元。 211. 若外商投资企业为上市公司，所有境内投资者信息合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓 名/名称”项应填写为“中方 A 股” ； “认缴出资额”项应填写所有境内投资者合计持有的 A 股股份数量及其所占权益 比例，并标明每股价格。 境内投资者姓名/名称，根据企业合同或章程填写，若为外商独资企业，请填写“无” 。 212. 若外商投资企业为上市公司，所有境内投资者信息合并申报，仅填写“姓名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓 名/名称”项应填写为“中方 A 股” ； “认缴出资额”项应填写所有境内投资者合计持有的 A 股股份数量及其所占权益 比例，并标明每股价格。 境内投资者姓名/名称，根据企业合同或章程填写，若为外商独资企业，请填写“无” 。 。 213. 根据境内投资者注册地址实际情况填写。 214. 根据境内投资者实际情况填写。 215. 根据境内投资者实际情况填写。 216. 境内投资者为外商投资企业或存在外商投资企业境内再投资情况，不包括外商投资的投资性公司和创业投资企业在
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中国境内的投资行为。 217. 指根据相关协议（包括外商投资企业合同或章程）确定的境内投资者在注册资本中的认缴份额。单位：%。 218. 指根据相关协议（包括外商投资企业合同或章程）确定的境内投资者在注册资本中的认缴金额。单位：万美元。 同时，请填写原币情况，具体汇率以当笔业务实际发生月份月均汇率为准，详细汇率请登录 https://www.wendangku.net/doc/0412722940.html,/wps/portal/sy/tjsj_dmzsl_list 查询。 219. 根据根据相关协议（包括外商投资企业合同或章程）约定的境内投资者出资期限填写。 220. 根据境内投资者的投资者是否曾入选美国《财富》杂志每年评选的“全球最大五百家公司”排行榜实际情况填写。 221. 若外商投资企业为上市公司，境外投资者持有的 B 股、H 股以及其他股份（A 股除外） ，应分别合并申报，仅填写“姓 名/名称”与“认缴出资额”两项。其中“姓名/名称”项应填写为“B 股” 、 “H 股”或“外资其他股份（A 股除外） ” ； “认缴出资额”项应填写所有境外投资者合计持有的 B 股、H 股或外资其他股份（A 股除外）的股份数量及其所占权 益比例，并标明每股价格。 境外投资者持有的 A 股，应按单个投资者分别申报，填写“外商投资企业投资者基本信息”栏下的所有信息。应在 投资者“姓名/名称”项中加注“A 股” ，例如“XXX 公司（A 股） ” 。 境外投资者姓名/名称，根据外商投资企业合同或章程填写。 222. 根据境外投资者的实际情况填写。 223. 根据境外投资者的实际情况填写。 224. 根据境外投资者的实际情况填写。 225. 根据境外投资者的实际情况填写。 226. 根据境外投资者资金的实际来源国家/地区填写。外商投资的投资性公司或创业投资企业投资的，资源来源地请填写 “中国” 。 227. 根据境外投资者的投资者是否曾入选美国《财富》杂志每年评选的“全球最大五百家公司”排行榜实际情况填写。 228. 指根据相关协议（包括外商投资企业合同或章程）确定的各投资者在注册资本中的认缴份额。单位：%。 229. 指根据相关协议（包括外商投资企业合同或章程）确定的各投资者在注册资本中的认缴金额。单位：万美元。 同时，请填写原币情况，具体汇率以当笔业务实际发生月份月均汇率为准，详细汇率请登录 https://www.wendangku.net/doc/0412722940.html,/wps/portal/sy/tjsj_dmzsl_list 查询。 230. 根据相关协议（包括外商投资企业合同或章程）约定的境外投资者出资期限填写。 231. 指自企业成立之日起截至当年末，境外投资者累计已收到股利：单位：元人民币。 232. 反向投资，是指本企业拥有的境外投资者的股权。股权投资额是指企业对境外投资者的实际出资额，不包括股东贷 款。单位：元人民币。 233. 反向投资股权比例，是指本企业拥有的境外投资者的股权投资额在境外投资者所有股权的比例。单位：%。 234. 投资性公司，是指根据《关于外商投资举办投资性公司的规定》 、 《外商投资举办投资性公司的补充规定》和有关省 市的相关规定等，投资性公司是指外国投资者在境内以独资或与境内投资者合资的形式设立的从事直接投资的公司。 根据《关于外商投资举办投资性公司的规定》第二十条，投资性公司投资设立企业，投资性公司中折算出的外国投 资者的投资单独或与其他外国投资者一起投资的比例一般不低于其所投资设立企业的注册资本的 25％，其投资设立 的企业享受外商投资企业待遇，发给外商投资企业批准证书和外商投资企业营业执照；出资比例低于 25％的，除法 律、行政法规另有规定外，均应按照现行设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。 创业投资企业，是指根据《外商投资创业投资企业管理规定》设立的外商投资创业投资企业。根据该规定第四十六 条，创投企业的所投资企业注册资本中，如果创投企业投资的比例中外国投资者的实际出资比例或与其他外国投资 者联合投资的比例总和不低于 25%，则该所投资企业将享受外商投资企业有关优惠待遇；如果创投企业投资的比例 中外国投资者的实际出资比例或与其他外国投资者联合投资的比例总和低于该所投资企业注册资本的 25%，则该所 投资企业将不享受外商投资企业有关优惠待遇。 特殊目的实体，是指该境外投资者为控股或资金融通而设立，在注册地没有实际经营，几乎没有员工和办公场所的 法律实体。 根据国家外汇管理局《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》规定，返程 投资是指境内居民通过特殊目的公司对其自身或关联投资者拥有的企业进行股权或资产并购。
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235. 投资者最终实际控制人，是指通过股份、合同、信托或其他方式最终直接或间接对外商投资企业实现控制的自然人、 企业、政府机构或国际组织。实际控制人是境外的，需追溯至境外上市公司、境外自然人、外国政府机构（含政府 基金）或国际组织。 236. 根据投资者最终实际控制人的实际情况填写。 237. 根据投资者最终实际控制人的实际情况填写。 238. 根据投资者最终实际控制人的实际情况填写，填写护照号码或身份证号/商业登记证明号码或统一社会信用代码。 239. 根据投资者最终实际控制人的实际情况勾选。 240. 根据投资者最终实际控制人的实际情况勾选或填写。 241. 与会计准则中的概念一致。包含剩余期限一年以上债券以及一年以内即将到期债券部分。单位：元人民币。 242. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 243. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 244. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 245. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 246. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 247. 企业已宣告分配但尚未支付给外方的股利（未扣除应代扣代缴的税款） 。单位：元人民币。 248. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 249. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 250. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 251. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 252. 与会计准则中的概念一致。单位：元人民币。 253. 指当境外投资者为存款类金融机构时，本企业在保留所有权的条件下存储在境外投资者处的资金。单位： 元人民
币。
254. 与会计准则中的概念一致，包括短期和长期债券投资，具体是指境外投资者为筹集资金而向本企业发行的债券。原 值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单位：元人民币。 255. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 256. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 257. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 258. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 259. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 260. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 261. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 262. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。 263. 与会计准则中的概念一致。原值是指填写的各项科目所列资产取得时的成本，注意不是计提减值准备后的净值。单 位：元人民币。
三、经营情况
经营情况
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进口额（万美元） 出口额（万美元） 销售（营业）收入（元） 其中：国内销售（营业）收入（元） 服务销售（营业）收入（元） 营业成本（元） 研发投入（元） 纳税总额（元） 其中：增值税（元） 消费税（元） 营业税（元） 企业所得税（元） 个人所得税（元） 关税（元） 利润总额（元） 净利润（元） 其中：外方股东享有的净利润（元） 分配外方股东的利润（元） 累计分配外方股东利润（元） 汇往外方股东的利润（元） 累计汇往外方股东利润（元） 外方股东利润转投资（元）
301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322
资产负债情况
资产（元） 其中：流动资产（元） 其中：其他应收款（元） 非流动资产（元） 其中：长期股权投资（元） 固定资产（元） 无形资产（元） 负债（元） 其中：流动负债（元） 其中：应付外方股利（元） 其他应付款（元） 非流动负债（元） 所有者权益（元） 其中：实收资本（元） 13 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336

资本公积（元） 盈余公积（元） 未分配利润（元） 其他（元） 其中：归属于外方股东的权益（元） 其中：实收资本（元） 资本公积（元） 盈余公积（元） 未分配利润（元） 其他（元）
337 338 339 340 341 342 343 344 345 346
子公司情况（仅投资性外商投资企业填写）
子公司应付外方股利（元） 子公司归属于外方股东的权益（元） 其中：实收资本（元） 资本公积（元） 盈余公积（元） 未分配利润（元） 其他（元） 347 348 349 350 351 352 353
指标填报说明： 如无特别说明，2017 年度联合年报报告书的数据信息均按截至 2017 年 12 月 31 日 24 时的状态填报。
301.单位：万美元。 302.单位：万美元。 303.企业经营主要业务和其他业务所取得的收入总额。单位：元人民币。 304.企业经营境内主要业务和其他业务所取得的收入额。单位：元人民币。 305.企业通过提供各类服务取得的收入额。服务类型包括：运输，旅行，建筑，保险服务，金融服务，电信、计算机和信 息服务，技术，专业和管理咨询服务（法律服务、会计服务、广告服务、展会服务） ，知识产权使用费，个人、文化和娱 乐服务（文化服务、教育服务、医疗服务） ，维护和维修，其他服务（加工服务） 。单位：元人民币。 306.包括主营业务成本与其他业务成本支出。单位：元人民币。 307.指企业研究与开发过程中发生的各项支出。单位：元人民币。 308.指当年企业实际缴纳税收总额。单位：元人民币。 309.指当年企业实际缴纳的增值税。单位：元人民币。 310.指当年企业实际缴纳的消费税。单位：元人民币。 311.指当年企业实际缴纳的营业税。单位：元人民币。 312.指当年企业实际缴纳的企业所得税。单位：元人民币。 313.指当年企业实际缴纳的个人所得税。单位：元人民币。 314.指当年企业实际缴纳的关税。单位：元人民币。 315.指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等，亏损用“ -” 表示。按企业当年财务会计报告中“利润表”所披露的“利润总额”科目发生额填写。单位：元人民币。 14

316.指企业实现的净利润，亏损用“-”表示。按企业当年财务会计报告中“利润表”所披露的“净利润”科目发生额填 写。单位：元人民币。 317.净利润中归属于外方股东的部分，按外方股东股权比例或约定比例（符合相关法律法规规定）乘以企业财务报表中的 净利润。单位：元人民币。 318.指当年实际分配外方股东的利润。单位：元人民币。 319.指历年累计实际分配外方股东利润。单位：元人民币。 320.指当年实际汇往外方股东的利润。单位：元人民币。 321.指历年累计企业汇往外方股东的利润。单位：元人民币。 322.指当年外方股东利润转投资金额。单位：元人民币。 323.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 324.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 325.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 326.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 327.指非流动资产包括但不限于长期股权投资、固定资产、无形资产。与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人 民币。 328.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 329.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 330.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 331.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 332.与会计准则中资产负债表的概念一致，指外商投资企业已宣告分配但尚未支付给外方的股利。单位：元人民币。 333.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 334.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 335.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 336.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 337.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 338.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 339.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 340.与会计准则中资产负债表的概念一致。单位：元人民币。 341.企业所有者权益中归属于外方股东的部分，按外方股东的持股比例或约定比例（符合法律法规的规定）乘以所有者权 益计算所得。单位：元人民币。 342.按外方股东的持股比例或约定比例（符合法律法规的规定）乘以实收资本计算所得。单位：元人民币。 343.按外方股东的持股比例或约定比例（符合法律法规的规定）乘以资本公积计算所得。单位：元人民币。 344.按外方股东的持股比例或约定比例（符合法律法规的规定）乘以盈余公积计算所得。单位：元人民币。 345.按外方股东的持股比例或约定比例（符合法律法规的规定）乘以未分配利润计算所得。单位：元人民币。 346.按外方股东的持股比例或约定比例（符合法律法规的规定）乘以所有者权益中其他计算所得。单位：元人民币。 347.仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司的须填写合计权益金额。计算公式：子 公司应付外方股利＝境内子公司应付股利×境内子公司中投资性外商投资企业股权比例或约定比例 （符合相关法律法规的 规定） 。单位：元人民币。 348.子公司权益中归属于外方股东的部分。仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司 的须填写合计权益金额。单位：元人民币。 349.仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司的须填写合计权益金额。计算公式：实 收资本＝境内子公司实收资本×境内子公司中投资性外商投资企业股权比例或约定比例（符合相关法律法规的规定） 。单 位：元人民币。 350.仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司的须填写合计权益金额。计算公式：资 本公积＝境内子公司资本公积×境内子公司中投资性外商投资企业股权比例或约定比例（符合相关法律法规的规定） 。单
15

位：元人民币。 351.仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司的须填写合计权益金额。计算公式：盈 余公积＝境内子公司盈余公积×境内子公司中投资性外商投资企业股权比例或约定比例（符合相关法律法规的规定） 。单 位：元人民币。 352.仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司的须填写合计权益金额。计算公式：未 分配利润＝境内子公司未分配利润×境内子公司中投资性外商投资企业股权比例或约定比例 （符合相关法律法规的规定） 。 单位：元人民币。 353.仅投资性外商投资企业汇总其境内全部子公司数据填写。境内存在多家子公司的须填写合计权益金额。计算公式：其 他＝境内子公司所有者权益中其他×境内子公司中投资性外商投资企业股权比例或约定比例 （符合相关法律法规的规定） 。 单位：元人民币。
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四、境内外投资及分支机构情况
境内投资企业（可下拉填报）
投资企业名称 统一社会信用代码 组织机构代码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□-□ 省（自治区、直辖市） 注册地 地（区、市、州、盟） 县（区、市、旗） 注册资本（万元） 本企业所占股权比例（%） 年末从业人数 401 402 403 404 405 406 407 408 409
境外投资企业（可下拉填报）
投资企业名称 所在国家/地区 境外协议投资额（万美元） 境外协议投资所占比例（%） 年末从业人数 410 411 412 413 414
境内分支机构（可下拉填报）
分支机构名称 统一社会信用代码 组织机构代码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□-□ 省（自治区、直辖市） 注册地 地（区、市、州、盟） 县（区、市、旗） 年末从业人数 415 416 417 418 419 420 421
指标填报说明： 如无特别说明，2017 年度联合年报报告书的数据信息均按截至 2017 年 12 月 31 日 24 时的状态填报。
401. 境内投资企业是指在中国境内再投资设立企业的情况，但不包括投资性公司再投资和创业投资企业再投资情况。根 据《营业执照》填写。 402. 根据《营业执照》填写。 没有请填“无” 。 403. 根据《组织机构代码证》填写。 404. 根据企业注册地址中所在省（自治区、直辖市）填写。 （此处有下拉菜单） 405. 根据企业注册地址中所在地（区、市、州、盟）填写。 （此处有下拉菜单） 406. 根据企业注册地址中所在县（区、市、旗）填写。 （此处有下拉菜单） 407. 根据持有的《营业执照》或相关合同、章程填写。单位：万元人民币。 408. 根据相关协议确定的，本企业在该境内再投资企业注册资本中的认缴份额。 409. 指报告年度年末在境内投资企业工作并取得劳动报酬或者经营收入的全部人员数量，包含劳务派遣人员和临时工。 17

单位：人。 410. 境外投资企业是指企业作为出资人向境外其他企业的投资。 根据境外投资企业所在国家/地区根据持有的 《营业执照》 或相关合同、章程填写。 411. 根据境外投资企业所在国家/地区根据持有的《营业执照》或相关合同、章程填写。 412. 根据境外投资企业所在国家/地区根据持有的《营业执照》或相关合同、章程填写。单位：万美元。 413. 指根据相关协议确定的各投资者在注册资本中的认缴份额。单位：%。 414. 指报告年度年末在境外投资企业工作并取得劳动报酬或者经营收入的全部人员数量，包含劳务派遣人员和临时工。 单位：人。 415. 根据《营业执照》填写。 416. 根据《营业执照》填写。没有请填“无” 。 417. 根据《组织机构代码证》填写。 418. 根据注册地址中所在省（自治区、直辖市）填写。 （此处有下拉菜单） 419. 根据注册地址中所在地（区、市、州、盟）填写。 （此处有下拉菜单） 420. 根据注册地址中所在县（区、市、旗）填写。 （此处有下拉菜单） 421. 指报告年度年末在境内分支机构工作并取得劳动报酬或者经营收入的全部人员数量，包含劳务派遣人员和临时工。 单位：人。
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研发中心情况
统一社会信用代码 中文 企业名称 英文 所属行业 地址 邮政编码 研发中心类型 研发业务类型 地（区、市、州、盟） 具体地址 □□□□□□ □独立法人研发中心 □基础研究 □分公司研发中心 □内设独立研发部门 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 523 524 525 526 527 528 529 530 531 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 501 502
注册地址
□产品开发
□技术本地化研发
外籍研发人员（人） 其中，博士（人） 硕士（人） 直接从事研发人员人数 学士（人） 中国籍研发人员（人） 其中，博士（人） 硕士（人） 学士（人） 境内授权（项） 其中，发明（项） 有效发明专利数 实用新型（项） 外观设计（项） 境外授权（项） 合计（万元） 其中，研发活动直接消耗的费用（万元） 研发资金投入 研发人员费用（万元） 用于研发活动的设备（万元） 与研发活动直接相关的其他费用（万元） 四技服务收入（万元） 技术出口额（万元） 技术进口额（万元） 与中国企业、科研院所、高校等 合作研发项目数（项） 截止至本期末，是否有研发成果 转化为产品 □是 □否
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指标填报说明： 如无特别说明，2017 年度联合年报报告书的数据信息均按截至 2017 年 12 月 31 日 24 时的状态填报。
501. 根据《营业执照》填写。 502. 根据《营业执照》填写。 503. 根据外商投资企业合同、章程或实际情况填写。 19

504. 先按中华人民共和国《国民经济行业分类》 （GB/T4754－2017）中划分的小类行业类别代码勾选填写涉及的行业，再 从中勾选确认一个行业作为企业的主营行业。 505. 根据公司注册地址中所在区填写。 （此处有下拉菜单） 506. 根据《营业执照》填写。 507. 根据公司注册地所属区域邮政编码填写。 508. 根据《关于外商投资设立研发中心有关问题的通知》 ，外商投资研发中心是指从事自然科学及其相关科技领域的研究 开发和实验发展（包括为研发活动服务的中间试验）的机构。独立法人研发中心，是指外国投资者以中外合资、合 作、独资企业等方式设立的研发中心。分公司研发中心，是指以分公司形式在外商投资企业内部设立的研发中心。 内设独立研发部门，是指以独立部门形式在外商投资企业内部设立的研发中心。 509. 基础研究指认识自然现象、揭示自然规律，获取新知识、新原理、新方法的研究活动。产品开发指运用基础研究及 运用研究中所发现的科学知识及其成果转变为新产品，新材料，新生产过程的技术性工作。从事技术本地化研发指 针对本地用户而进行的一系列产品技术创新。 510. 指在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、澳人员。单位：人。 511. 指具有博士学历的，在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、澳人员。 单位：人。 512. 指具有硕士学历的，在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、澳人员。 单位：人。 513. 指具有学士学历的，在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、澳人员。 单位：人。 514. 指在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的中国公民。单位：人。 515. 指具有博士学历的，在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的中国公民。单位：人。 516. 指具有硕士学历的，在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的中国公民。单位：人。 517. 指具有学士学历的，在外资研发中心直接从事研发活动并由企业支付劳动报酬的中国公民。单位：人。 518. 指报告期末企业作为专利权人在报告期拥有的、经中国境内知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利件数。 单位：项。 519. 根据《专利法》 ，发明是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。单位：项。 520. 根据《专利法》 ，实用新型是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案。单位：项。 521. 根据《专利法》 ，外观设计是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适 于工业应用的新设计。单位：项。 522. 指报告期末企业作为专利权人在报告期拥有的、经有关国家/地区知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利件 数。单位：项。 523. 根据年度审计报告填写。单位：万元人民币。 524. 指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。单位：万元人民币。 525. 指直接从事研发活动的本企业和外聘人员费用（包括工资薪金、津贴补贴、奖金） 。单位：万元人民币。 526. 指用于研发活动的设备（包括国产和进口设备） 。单位：万元人民币。 527. 指与研发活动直接相关的其他费用（包括新产品设计费、技术图书资料费、资料翻译费、水电费、会议费、差旅费、 研发人员培训费、专家咨询费、研发成果论证、鉴定、评审、验收费） 。单位：万元人民币。 528. 四技服务指：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务。单位：万元人民币。 529. 指当期确认金额。单位：万元人民币。 530. 指当期确认金额。单位：万元人民币。 531. 根据实际开展合作研发项目数填写。单位：项。 532. 指由研发中心的研发成果转化形成的新产品、新工艺、新材料。
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2018年企业所得税新政策

2018年企业所得税新政策 2017年10月30 所谓的企业所得税是企业按照国家要求，在运营期间所需要向国家缴纳的税款，是企业的义务，需要缴纳所得税的有以下几种企业或者组织：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。但是由于年份的不同，每年的企业所得税的规定也有不同，今天我们就来了解下企业所得税的新政策。 一、直接减免税 (一)节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条;《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。 (二)经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。 政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第一条第一款。 (三)生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤

企业所得税年报报表和填表说明[全套]2018版

. . 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类 , 2017年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人统一社会信用代码： □□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号） 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）: 年月日 国家税务总局监制

. . 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》 封面填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。 3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。 5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

2018新版企业所得税年度申报表与旧版相比主要的区别

哪些企业需要进行所得税年度汇算清缴？ 1、哪些企业需要进行企业所得税年度汇算清缴？ 1）企业所得税实行“查账征收”方式纳税的企业，根据国家税务总局公告2017年第54号，填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》，简称A类企业。 2）企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税的企业，根据国家税务总局公告2015年第31号，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》，简称B类企业。 2、企业所得税年度纳税申报表2017版与2014版相比主要有哪些变化？ 随着企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，为适应政策变化，提高信息采集质量，进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化，发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。本次修改遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，主要变化如下： （1）删除了4张附表： 1）A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 2）A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 3）A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 4）A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表（2）重点修改了14张表: 1）A000000 企业基础信息表

2）A105070 捐赠支出纳税调整明细表 3） A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 4） A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5）A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 6）A105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表 7） A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 8） A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 9）A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 10） A107020 所得减免优惠明细表 11） A107030 抵扣应纳税所得额明细表 12） A107040 减免所得税优惠明细表 13） A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 14） A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 （3）一般性修改了封面和5张表： 1）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 2）A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 3）A104000 期间费用明细表 4）A105000 纳税调整项目明细表 5）A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 6）A106000 企业所得税弥补亏损明细表

2018企业所得税年度申报表[A类]

WORD格式整理版 2017年年度企业所得税申报表 税款所属期间：2017年01月01日至2017年12月31日 纳税人名称:泸定县鸿昌种植专业合作社 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分） 类别利润总额 计算 应纳税所得额计算 应纳税额 计算附列资料行次项目金额1一、营业收入 2减：营业成本 3营业税金及附加 4销售费用 5管理费用 6财务费用 7资产减值损失 8加：公允价值变动收益 9投资收益 10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11加：营业外收入 12减：营业外支出 13三、利润总额（10＋11－12） 14加：纳税调整增加额 15减：纳税调整减少额 16其中：不征税收入 17免税收入 18减计收入 19减、免税项目所得 20加计扣除 21抵扣应纳税所得额 22加：境外应税所得弥补境内亏损 23纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24减：弥补以前年度亏损 25应纳税所得额（23－24） 26税率（25%） 27应纳所得税额（25×26） 28减：减免所得税额 29减：抵免所得税额 30应纳税额（27－28－29） 31加：境外所得应纳所得税额 32减：境外所得抵免所得税额 33实际应纳所得税额（30＋31－32） 34减:本年累计实际已预缴的所得税额 35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 39合并纳税企业就地预缴的所得税额 40本年应补（退）的所得税额（33－34） 41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 42上年度应缴未缴在本年入库所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章： 会计主管：经办人：受理人：

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)

B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度 纳税申报表（B类，2018年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制

B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B类，2018年版）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。 （二）行次说明 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至

2018年度企业所得税相关文件清单

2018年度企业所得税相关文件清单 日期：2019-03-14 1.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号） 2.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号） 3.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号） 4.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第二批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2019年第1号） 5.国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第1号） 6.国家税务总局上海市税务局关于取消部分证明事项的公告（国家税务总局上海市税务局公告2018年第16号） 7.国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（国家税务总局公告2018年第58号） 8.国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2018年第57号） 9.财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知（财税〔2018〕136号） 10.财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知（财税〔2018〕108号） 11.国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第52号） 12.财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知（财税〔2018〕110号） 13.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2018年第4号） 14.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第八批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局公告2018年第3号） 15.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2018年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第一批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局2018年第4号） 16.上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局关于上海市2017年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单（第八批）的公告（上海市财政局国家税务总局上海市税务局上海市民政局2018年第3号） 17.财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号） 18.财政部税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕95号） 19.财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知（财税〔2018〕94号） 20.国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（国家税务总局公告2018年第46号） 21.国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2018年第45号） 22.财政部税务总局应急管理关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》的通知（财税〔2018〕84号） 23.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第43号） 24.国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告（国家税务总局公告2018年第40号） 25.财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税〔2018〕76号） 26.财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64号） 27.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市发展和改革委员会上海市经济和信息化委员会关于转发《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》的通知（沪财税〔2018〕41号） 28.国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号） 29.上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局关于认定上海嘉和公益基金会等60家单位非营利组织免税资格的通知（沪国税发〔2018〕50号）

2018年所得税优惠政策

职工教育经费税前扣除政策 一、政策依据 《财政部税务局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号） 二、财政内容 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 三、执行时间自2018年1月1日起执行 固定资产加速折旧优惠政策 一、政策依据 《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号） 二、优惠政策内容 （一）基本规定 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）等相关规定执行。

（二）政策执行口径 设备、器具：是指除房屋、建筑物以外的固定资产 三、优惠享受方式 （一）基本规定 企业享受优惠政策事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，可以在季（月）度预缴时申报享受。 （二）主要留存备查资料 1.购进设备、器具的发票、记账凭证（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明） 2.核算有关资产税法与会计差异的台账 服务贸易创新发展技术先进型服务企业优惠政策 一、政策依据 1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税[2018]44号） 二、优惠政策内容 自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税 三、优惠政策适用范围 适用政策的技术先进型服务企业（服务贸易类）须符合的条

2018企业所得税汇算清缴涉及的18项企业所得税新政策

您不可不知的企业所得税汇算清缴新政为进一步深化供给侧结构性改革，2018年，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，财政部、国家税务总局坚决贯彻党中央、国务院决策部署，出台了一系列企业所得税政策，为释放减税降费红利、不断优化税收营商环境提供了政策支撑。 为进一步减轻小型微利企业申报负担，国家税务总局发布《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号） 小型微利企业免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“主要股东及分红情况” 小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。 2018年，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号），对企业所得税年度纳税申报表进行了较大程度修订。一是为落实政策要求，对《职工薪酬支出及纳税调整明细表》等9张表单进行修订。二是为简并优化表单，对封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》等4张表单相关项目进行优化、整合。三是为对接企业财务报表格式、企业会计准则等的调整，对3张表单的填报说明进行了局部修订。 为进一步规范税收执法，国家税务总局印发了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称《办法》）。《办法》共二十条，对税前扣除凭证的概念、适用范围、基本原则、凭证种类、基本情形的税务处理、特殊情形的税务处理等进行了明确。值得注意的是，《办法》明确内部凭证、收款凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证，但不合规发票、不合规其他外部凭证不得作为税前扣除凭证。另外，针对企业应取得而未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，《办法》规定应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票或者其他外部凭证，但同时也对一些无法补开、换开发票的特殊情形规定了补救措施，即因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票或者其他外部凭证的，可凭《办法》第十四条规定的相关资料证明支出的真实性，相关支出允许扣除。以上规定充分体现了税前扣除管理实践中遵循的实质与形式并重、聚焦交易真实性的原则。

2018年《企业所得税》试题及答案

一、单项选择题 1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。 A．13.6 B.20.6 C．27.2 D.41.2 2．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 4．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 5．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A.企业购买金融债券取得的利息收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.企业提供非专利技术收入 7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。 A.18.75 B.17.25 C.15 D.25 8. 根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是( )。 A.职工教育经费

2019年会计继续教育-企业所得税月(季)度预缴申报2018版

选择题 1. 对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》等 申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过（65% ）。 2. 2018版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的修订目的不包括（增加税收收 入）。 3. 下列选项中，不属于表头中列示的企业类型的是（中小企业）。 4. 对于跨省、自治区、直辖市、计划单列市经营的汇总纳税企业，总机构分摊比例、财 政集中分配比例、全部分支机构分摊比例分别为（25% ；25% ；50% ）。 5. 关于预缴税款的填报，下列表述错误的是（预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税 所得额平均额预缴”的纳税人填报第9行至第15行 6. 关于新增的附报信息的填报，下列表述错误的是（本年内以技术成果投资入股但选择 继续按现行有关税收政策执行的纳税人，技术入股递延纳税事项仍选择“是）。 7. 下列各项中，不属于免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表加计扣除栏补充增 加内容的是（开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除）。 8. 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴方式下，应填报的附表是（减免所得税优 惠明细表）。 9. 关于固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表（2018 ）的填报内容，下列说法错误的是 （当会计折旧金额等于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报）。 10. 关于固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表（2018 ），下列说法错误的是（自固定资产开始 计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，必须填列固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表）。 11. 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018 ）中，“分配比例”项目填报经总 机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后 （十位）。 12. 关于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2018 ）的填报，下列说法错误的是 （适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报）。 13. 重要行业以外的其他纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等相关文件 规定，对于单位价值超过一定金额的专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法 的，在“其他行业研发设备加速折旧”栏填报，这个金额是（100万元）。 14. 关于减免所得税优惠明细表（2018 ），下列说法错误的是（对于跨经济特区和上海浦东新区的

2018年会计初级《经济法基础》《企业所得税和个人所得税》主要知识点

企业所得税、个人所得税法律制度 一.企业所得税概述 1.纳税人 ①企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业 2.所得来源的确定 ①销售货物所得→交易活动发生地 ②提供劳务所得→劳务发生地 ③转让财产所得→不动产→不动产所在地 →动产→企业或者机构、场所所在地 →权益性投资资产转让→被投资企业所在确定 ④股息、红利等权益性投资所得→分配所得的企业所在地 ⑤利息所得、租金所得、特许权使用费→负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 3.计税依据 ①应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损 ②亏损弥补 发生亏损允许向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长5年 4.征收管理 ①按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 ②按月或按季预交的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 ③应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应交应退税款

④在一个纳税年度的中间开业的，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 ⑤居民企业以企业登记注册地位纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 二.收入总额 1.应当征税收入

注：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 2.不征税收入 属于“非营利性活动”带来的经济收益，是单位组织专门从事特定职责而取得的收入，理论上不应列为应税所得范畴 ①财政拨款 ②依法收取并纳入财政管理的行政事业型收费、政府性基金 3.免税收入 是纳税人应税收入的组成部分，但是，国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠 ①国债利息收入 ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益 ④符合条件的非营利组织的收入 三.企业所得税的税前扣除项目 1.准予扣除的项目 ①工资、薪金支出 ②职工福利费（＜工资总额14%） 工会经费（＜工资总额2%） 职工教育经费（＜工资总额2.5%） ③社会保险费 ④业务招待费（发生额的60%＜当年销售收入的0.5%） ⑤广告费和业务宣传费（＜当年销售收入的15%，超过部分准予结转以后纳税年度扣除） ⑥公益性捐赠（＜年度“利润总额”的12%） ⑦利息费用 ⑧借款费用（经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除） ⑨租赁费（以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费用支出，按照租赁期限均匀扣除； 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费用支出，按照规定构成融资租入固 定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除） 10.税金 11.损失 12.其他项目（财产保险费、劳动保护费、有关资产费用、环境保护专项资金、总机构分摊 的费用、汇兑损失） 注：准予结转扣除的项目：职工教育经费，广告费和业务宣传费 2.税前不得扣除的项目 ①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ②企业所得税税款 ③税收滞纳金 ④罚金、罚款和被没收财物的损失 ⑤超过规定标准的捐赠支出

2018最新企业所得税、增值税率表

封面 作者：PanHongliang 仅供个人学习

1、企业所得税适用税率表 税种税目税率1 介业所得 税 企业所得税税率25% 2 伞业所得 税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按5 0%） 20% 3 企业所得 税 国家需要重点扶持的高新技术企业15% 4 介业所得 税 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15% 5 介护所得 税 线宽小于0.25微M的隼成电路生产企业15% 6 介业所得 税 投资额超过80亿元的隼成电路生产企业15% 7 伞业所得 税 设在西部地区的鼓励类产业企业15% 8 企业所得 税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产 \IPO\lk 15% 9 介业所得 税国家规划布局内的重点软件企业和隼成电路设计企 业 10% 10 介护所得 税非居民企业在中国墳内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 10%

所没有实际联系的 应当就其来源于中国境内的所 r 得缴纳企业所得税 2、增值税适用税率表 序号税种税目税率 1 増值税陆路运输服务10% 2 増值税水路运输服务10% 3 埴值税航空运输服务10% 4 埴值税管道运输服务10% 5 埴值税邮政晋遍服务10% 6 埴值税邮政特殊服务10% 7 埴值税基他邮政服务10% 8 壇值税基础电信服务10% 9 壇值税堵值电信服务6% 10 壇值税工程服务10% 11 壇值税安装服务10% 12 壇值税修缮服务10% 13 壇值税装饰服务10% 14 壇值税其他建筑服务10% 15 壇值税贷款服务6% 16 壇值税直接收费金融服务6% 17 壇值税保险服务6%

2018企业所得税计算方法

2018企业所得税计算方法 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。那想必很多人都想知道它是如何算的，对于它的算法，目前备受争议。在一些平台上，大部分人认为税率是百分之三十三。然而，根据中华人民共和国企业所得税法，企业的基本税率是百分之二十五，但是对于一些国家重点支持的高新技术产业来说存在不同，其指定的税率是百分之十五，另外，对于一些符合条件的中小型企业，其征税比率是百分之二十。其中，不同类型企业的税率不同是因为国家对其发展要求不同。 企业所得税是一种对国内各种类型的企业和经营单位的生产经营所得以及其他所得征收的一种税。一般情况下，纳税人的范围比公司所得税更大，而且企业所得税的纳税人主要通过实行独立经济核算来缴纳税款。企业所得税税率便是由此产生，其中，企业所得税税率是一种计算企业应该缴纳法律规定税务的一种比率。也许，有些人对此不清楚，那么今天我们就来说说它的含义及其算法。 企业所得税首先是由国家正规的法律条例确立的一种税务，而税率就是计算这种税务的一种方法。因为有着税率计算，企业缴纳税款就有了鲜明的比照。这样可以有效防止企业买通公职人员而进行偷税，漏税的非法活动。总的来说，企业所得税税率不仅简单易理解，它的意义也是及其重大。 2018企业所得税计算方法_企业所得税计算公式： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损 收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、租金收入、投资收益等，而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。 非营业组织的收入、国俩利息收入及符合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。 准予扣除项目金额是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。