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xx市新企业所得税试题及答案(1)

Xx市国家税务系统企业所得税练习题一

第一章、总则

一、单选题

1．《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日由（A ）颁布并于2008年1月1日起施行。

A．全国人大 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

2．《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业适用税率为（ D ）A．33% B．18% C．20% D．25%

3．《中华人民共和国企业所得税法》所指企业分为居民企业和( B )。

A．合伙性质的私营企业B．非居民企业C．个人独资企业D．合伙企业4．不适用《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ C）。

A．联营企业 B．依照外国(地区)法律成立的合伙性质的企业

C．依照中国法律成立的个人独资、合伙性质的企业 D．集体企业

5．适用于《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ D）。

A．个人独资企业 B．合伙企业

C．合伙性质的私营企业 D．外商投资企业

6．不适用《中华人民共和国企业所得税法》的企业有（C ）。

A．事业单位 B．股份制企业 C．依照中国法律成立的合伙企业 D．外商投资企业

7．《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业在中境内设立机构场所的，取得的与该机构场所有关的所得适用税率为（B）

A．33% B.25% C.20% D.10%

8．下列属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业的有（B）A．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构不在中国境内的外国企业

B．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构在中国境内的外国企业C．依照中国法律成立的合伙企业或个人独资企业

D．依照外国(地区)法律成立但在中国没有未设立机构场所的外国企业9．某外商投资企业下列那项所得不属于该企业所得税应纳税所得额的范围（D）

A．销售到美国公司的产品发生的维修所得

B．收到投资到香港公司的分红所得

C．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

D．收到的国债到期兑付的利息所得

10．某外国企业下列那项所得不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应纳税所得额的范围（C）

A．对中国某企业的机器设备进行维修取得的所得

B．在中国境内取得的利息所得

C．该外国企业在香港的房产转让所得

D．销售到中国某企业的产品销售所得

11．某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2008年从我国取得一项利息收入100万元，则其应纳企业所得税额为（ A）万元。

A． 10 B． 20 C． 30 D． 33

12．某外国企业从在我投资的外商投资企业分得利润100万元，则其应纳企业所得税额为（A ）万元。

A． 10 B． 20 C． 30 D． 33

13．外国企业是按照我国境外其他国家或地区法律组建的公司、企业或其他经济组织，属于（B ）。

A．中国的企业法人

B．外国(或地区)的企业法人

C．国际企业法人

D．无国籍企业法人

14．下列属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业的有（C）A．依照中国法律成立的个人独资企业或合伙企业

B．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构在中国境内的外国企业C．依照外国(地区)法律成立的但在中国境内未设立机构场所的外国企业

D．依照中国法律成立的外商独资企业

15．我国公司、企业在国外投资举办的企业，对该企业在中国境内设立分支机构的营业利润，应按（C ）征税。

A．不征企业所得税 B．汇总国外总机构纳税

C．按《中华人民共和国企业所得税法》征税

D．按《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》征税16．《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业在中国境内未设立机构场所或在中境内设立机构场所的但取得的与该机构场所无关的所得适用税率为（C）

A．33% B.25% C.20% D.10%

17．按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定依照外国法律成立的但实际管理机构在中国的外国企业适用税率为（B）

A．33% B.25% C.20% D.10%

18．《中华人民共和国企业所得税法》的征税对象不包括（ D）。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得

B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

C．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

19．某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2008年从我国取得一项利息收入100万元，则其应纳企业所得税额为（ A）万元。

A． 10 B． 20 C． 30 D． 33

20．某外国企业2008年从在我国投资的外商投资企业分得利润100万元，则其应纳企业所得税额为（A ）万元。

A． 10 B． 20 C． 30 D． 33

21．《中华人民共和国企业所得税法》于( A )由全国人大颁布并于2008年1月1日起施行。

A．2007年3月16日 B．2007年5月1日 C．2007年10月1日D．2008年1月1日

二、多选题

1．《中华人民共和国企业所得税法》由原（C D ）合并而成。

A．国营企业所得税

B．集体企业所得税

C．企业所得税暂行条例

D．外商投资企业和外国企业所得税法

2．属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的非居民企业的标准的有（ABCD ）。

A．成立的依据为外国（地区）的法律、行政法规

B．在中国境外成立

C．属于取得收入的经济组织

D．实际管理机构不在中国境内的企业

3．下列单位属于企业所得税纳税人的是（ABC）。

A．私营企业 B．一人有限责任公司

C．事业单位 D．个人合伙企业

4．属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业的标准的有（ABCD ）。

A．成立的依据为中国的法律、行政法规

B．在中国境内成立

C．属于取得收入的经济组织

D．虽依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业5．下列属于企业所得税纳税人的有（ABCD ）。

A．社会团体 B．集体企业

C．联营企业 D．股份制企业

6．下列是企业所得税纳税人的有（ABD ）。

A．外商投资企业 B．在中国境内设有机构场所的外国企业C．独资、合伙性质的私营企业 D．股份制企业

7．在我国负有纳税义务的外国企业，包括（ABCD ）

A．在中国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织

B．虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业

和其他经济组织

C．组成企业法人从事中外合作经营的外国合作者

D．不组成企业法人但从事中外合作经营的外国合作者

8．下列单位属于企业所得税纳税人的是（ABCD ）。

A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业

C．国有企业 D．集体企业

9．下列各项所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ABCD）。

A．股息 B．利息 C．租金 D．特许权使用费

10．外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得有（ ACD）。

A．从中国境内取得的债券利息

B．从中国境外取得的股息

C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

D．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费

11．企业所得税的征收对象包括（ACD ）。

A．中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

12．在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ABCD ）。

A．从中国境内取得的利润(股息)

B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息

C．将财产租给中国境内使用而收取的租金

D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费

13．根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，目前应按10%的税率计算征收所得税的有（BCD ）。

A．中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的境外所得

B．外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得

C．外国企业未在中国境内设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得

D．外国企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内且与其在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得

14．外商投资企业的以下所得中，应缴纳所得税的有（ABCD ）。

A．纳税义务人取得的股息租金 B．纳税义务人取得的专有技术所得C．境外分支机构的经营所得 D．境外分支机构的其他所得

21．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的（ABC ）应征所得税。

A．将财产租给中国境内租用者取得的租金B．在中国境内投资取得的利润

C．在中国境内转让房屋收益D．从中国境外取得的咨询业务收入15．《中华人民共和国企业所得税法》的征税对象包括（ ABC）。

A．中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得

B．中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

C．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

16．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业的有（ACD）A．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构不在中国境内的外国企业

B．依照外国(地区)法律成立的但实际管理机构在中国境内的外国企业C．依照中国法律成立的合伙企业或个人独资企业

D．依照外国(地区)法律成立但在中国没有设立机构场所的外国企业17．适用《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ ABD）。

A．联营企业

B．依照外国(地区)法律成立的合伙性质的在中国取得收入的企业

C．依照中国法律成立的个人独资、合伙性质的企业

D．集体企业

18．适用于《中华人民共和国企业所得税法》的企业是（ BCD）。

A．独资性质的私营企业 B．中外合作企业

C．有来源于中国境内所得的外国企业 D．外商投资企业

19．某外商投资企业下列那项所得属于该企业所得税应纳税所得额的范围（ABC）

A．销售到美国公司的产品发生的维修所得

B．收到投资到香港公司的分红所得

C．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

D．收到的国债到期兑付的利息所得

20．某外国企业下列那项所得属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应纳税所得额的范围（ABD）

A．对中国某企业的机器设备进行维修取得的所得

B．在中国境内取得的利息所得

C．该外国企业在香港的房产转让所得

D．销售到中国某企业的产品销售所得

三、判断题

1、适用于《中华人民共和国企业所得税法》的企业是独资性质的私营企

业、中外合作企业、有来源于中国境内所得的外国企业。错误

2、企业所得税的征收对象包括中国境内的外商投资企业来源于中国境

内、境外的所得，在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得，在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。正确

3、某外国企业未在我国境内设立机构、场所，2008年从我国取得一项利

息收入100万元，则其应纳企业所得税额为20万元。错误

4、某外商投资企业下列所得均属于该企业所得税应纳税所得额的范围：

1、销售到美国公司的产品发生的维修所得、

2、收到投资到香港公司

的分红所得、3、收到的国债到期兑付的利息所得。

错误

5、《中华人民共和国企业所得税法》规定的居民企业适用税率为25%

正确

第二章、应纳税所得额

一、单选题

1. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的应纳税所得额计算公式是（A） A．收入总额-不征税收入-免税收入-扣除-允许弥补的以前年度亏损

B．收入总额-扣除-不征税收入-允许弥补的以前年度亏损-免税收入

C．收入总额-免税收入-扣除-允许弥补的以前年度亏损

D．收入总额-扣除-允许弥补的以前年度亏损-免税收入

2. 关于税法优先原则下列表述不正确的是（C）

A．企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定进行税务处理

B．税收法律、行政法规没有相关规定但企业财务、会计处理办法有规定的，应当依照企业财务、会计处理办法进行税务处理

C．税收法律、行政法规规定不合理，而企业财务、会计处理办法更合理的，可以依照企业财务、会计处理办法进行税务处理

D．税法不允许业务招待费全额税前扣除体现了税收优先原则

3. 企业应纳税所得额的计算应当以权责发生制为原则，下列表述不符合权责发生原则的是（C）

A．权责发生制是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认本期的收入、费用及债权、债务

B．当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

C．未经核定的准备金支出不得在税前扣除违背了权责发生制原则

D．新税法第八条所谓“实际发生”并不是以货币实际支出的时点确认税前扣除的权利，

4．不遵守权责发生制原则税法应当有明确规定，下列那些事项不是新税法中明确的此类例外情形（E）

A．利息、租金、特许权使用费收入，按合同约定的收款日期确认收入的实现

B．以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C．企业受托加工制造大型设备，以及从事建筑安装业务等，持续时间超过12个月的，应当按照完工进度或完成的工作量确认收入D．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的时间确认收入的实现

E．未经核定的准备金支出不得在税前扣除

5．新企业所得税法规定收入是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，不包括（D ）。

A．销售货物收入 B．提供劳务收入 C．收到的股息、红利等权益性投资收益 D．收到的投资款

6．下列不属于新税法中规定的不征税收入的是（C ）。

A．财政拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C．转让固定资产、有价证券、股票以及其他财产而取得的收入

D．国务院规定的其他不征税收入

7．依据新企业所得税有关规定，下列各项中属于其他收入的是（ C）。

A．财产转让收入 B．利息收入

C．因债权人缘故确实无法支付的应付款项 D．股息收入

8．下列各项中属于新企业所得税其他收入的是（A ）。

A．物资及现金的溢余收入 B．财产转让收入

C．特许权使用费收入 D．股息收入

9．下列收入中属于新企业所得税其他收入的有（C ）。

A．财产转让收入 B．利息收入 C．包装物押金收入 D．股息收入10．下列各项收入中不属于新企业所得税免税收入的有（E ）。

A．符合条件的非营利公益组织的收入

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

D．国债利息收入；

E．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

11．不属于新企业所得税规定的不征税收入的是（ C）。

A．财政拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C．国债利息收入

D．国务院规定的其他不征税收入

12．根据新税法的规定不应当视同销售的项目有（C）

A．非货币性资产交换，视同销售；

B．将自产的货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利以及利润分配；

C．将自产的货物、劳务用于在建工程、管理部门、非生产性机构；

D．将资产货物、劳务等用于国外分支机构

13．根据新税法的规定应当视同销售的项目有（B）

A．将购买的货物、劳务用于在建工程、管理部门、非生产性机构；

B．将自产的货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利以及利润分配；

C．将自产的货物、劳务用于在建工程、管理部门、非生产性机构；

D．将自产货物、劳务等用于在建工程、管理部门、职工福利等14．根据新税法的规定税前扣除的基本原则是（A）

A．真实性原则、相关性原则、合理性原则

B．合法性原则、权责发生制原则、税法优先原则

C．合法性原则、真实性原则、必要性原则

D．相关性原则、权责发生制原则、税法优先原则

15．依据企业所得税有关规定，下列项目中，属于工资薪金支出的有（B ）。 A．雇员调动工作的旅行费和安家费

B．与任职或者受雇佣有关的支出

C．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出

D．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

16．依据企业所得税有关规定，允许在当期税前扣除的扣除项目有（A）A．销售成本、期间费用、税金和损失

B．制造成本、期间费用、税金和损失

C．销售成本、购臵长期资产发生的费用、税金和损失

D．销售成本、期间费用、非正常损失

17．下列那项费用不是税法上所指的允许在当期税前扣除的费用（D）

A、管理费用

B、销售费用

C、财务费用

D、制造费用18．税法上所指的允许税前扣除的税金是指（A）

A、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、车船使用税、印花税

B、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、车船使用税、增值税

C、营业税、所得税、资源税、城市维护建设税、车船使用税、印花税

D．营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、增值税、所得税19．下列关于捐赠不正确的说法是（B）

A、非公益性捐赠不允许税前扣除

B、通过县级以上政府部门对外进行公益性捐赠不允许税前扣除

C、通过国家规定的非盈利性的社会团体对外进行公益性捐赠允许按规定的比例税前扣除

D、允许税前扣除的限额是当期会计利润的12%

20．下列关于捐赠正确的说法是（B）

A、内资企业公益性捐赠税前扣除比例是3%，

B、税前扣除限额是会计利润的12%

C、通过乡级政府对外进行公益性捐赠允许税前扣除

D、税前扣除限额是应纳税所得额的12%

21．下列支出不属于工资薪金支出的是（B）

A、病假工资、

B、独生子女补贴

C、劳动竞赛奖

D、内退人员工资

22．关于社会保险支出说法不正确的是（D）

A、按照国家规定缴纳的基本社会保险可以税前扣除

B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内缴纳的补充养老保险和补充医疗保险可以税前扣除

C、企业为特殊工种职工支付的商业保险可以税前扣除

D、企业为职工缴纳的所有保险费支出均可税前扣除

23．下列关于借款费用的税务处理描述不正确的是（D）？

A、企业为购臵、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购臵、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本

B、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除

C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除

D、企业为投资发生的借款费用应当计入投资的有关成本

24．下列支出可以在当期税前扣除的项目是（D）

A、企业提取的职工福利费

B、企业提取的工会经费和职工教育经费

C、企业在筹建期间发生的借款费用

D、企业为购臵某项固定资产发生的专项借款，该固定资产已达到预定可使用状态后的借款费用

25．某企业全年销售（营业）收入为5000万元，全年实际列支业务招待费35万元，该企业当年可税前扣除的业务招待费支出是（C）

A、25万元

B、18万元

C、21万元

D、35万元

26．某企业全年销售（营业）收入为5000万元，全年实际列支业务招待费50万元，该企业当年可税前扣除的业务招待费支出是（A）

A、25万元

B、18万元

C、50万元

D、30万元

27．某企业全年销售（营业）收入为5000万元，全年实际列支业务招待费10万元，该企业当年可税前扣除的业务招待费支出是（D）

A、25万元

B、18万元

C、10万元

D、6万元

28．下列费用可以在当期税前扣除的是（B）

A、企业发生全部广告宣传费

B、企业发生的广告性的赞助支出（企业广告宣传费没有超过规定标准）

C、企业在筹办期间发生的广告宣传费

D、企业向客户发放的礼品

29．下列费用可以在当期税前扣除的是（D）？

A、企业在筹建期间发生的广告宣传费

B、某某会计事务所发生的合理的没有超过规定标准的广告费

C、某某烟厂发生的合理的没有超过规定标准的广告费

D、某某企业上年发生的当年没有扣除完的广告费结转至今年扣除的广告费

30．某商业企业当年主营业务收入5000万元，其它业务收入50万元，营业外收入100万元，当年发生广告费500万元，宣传费100万元，上年没有扣除完的广告费200万元，当年可以税前扣除的广告宣传费是（A）

A、757.50万元

B、772.5万元

C、600万元

D、800万元31．下列费用可以在税前扣除的是（D）

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、未经核定的准备金支出

C、企业之间支付的管理费

D、按国家财政税务主管部门规定的标准缴纳的补充养老保险支出32．下列费用可以进行预提在税前扣除的是（C）

A、提取职工福利费

B、提取职工教育经费

C、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D、预提的租赁费支出

33．下列费用超过规定标准的部分可以递延到以后年度税前扣除的是（B）

A、职工福利费

B、职工教育经费

C、用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D、劳动保护支出

34．下列费用只能在发生当期根据标准据实扣除，不能跨期扣除的是（A）

A、职工福利费

B、职工教育经费

C、用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出

35．下列费用在计算应纳税所得额时不能税前扣除的是（C）

A、企业为职工缴纳的社会保险费

B、因工作需要而发生的劳动保护支出

C、企业为职工缴纳的商业保险费

D、企业发生的与生产经营有关的财产保险费

36．下列费用在计算应纳税所得额时可以税前扣除的是（D）

A、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

B、非银行企业内营业机构之间支付的利息

C、企业之间支付的管理费

D、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的费用

37．依据企业所得税有关规定，下列项目中，属于工资薪金支出的有（B ）。 A．雇员调动工作的旅行费和安家费

B．与任职或者受雇佣有关的支出

C．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出

D．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

38．某工业企业（内资）2009年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（D ）。

A． 1.5万元 B． 1.8万元 C． 2.5万元 D．6万元39．依据企业所得税法的有关规定，纳税义务人在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照工资薪金总额的（A ）据实扣除。

A． 2%，14%，2.5% B． 2%，14%，1.5%

C． 2%，10%，3% D． 5%，10%，3%

40．依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（C ）。

A．增值税，消费税，营业税，资源税，城建税

B．增值税，消费税，营业税，印花税，城建税

C．消费税，营业税，资源税，关税，城市维护建设税

D．增值税，营业税，资源税，城建税，印花税

41．依据企业所得税有关规定，下列支出中允许在企业所得税前扣除的有（A ）。

A．广告费支出

B．对联营的单位的赞助支出

C．担保人承担的与其业务无关的被担保人的贷款本息

D．税收的滞纳金

42．下列不属于企业所得税法规定的“非正常损失”情况的是（C ）。

A．自然灾害损失 B．因管理不善造成货物被盗窃的损失

C．由于工艺设计错误造成的原材料损失D．因管理不善发生霉烂变质损失

43．依据企业所得税政策规定，下列损失不属于非正常损失的是（D ）。

A．因地震、洪水不可抗力而造成的损失B．火灾造成的损失

C．被盗、霉烂损失D．生产过程中的正常损失

44．下列项目中，可在企业所得税税前扣除的项目是（B ）。

A．投资风险准备金 B．残疾人就业保障基金

C．短期投资跌价准备金 D．长期投资减值准备金

45．依据企业所得税有关规定，企业计算应纳税所得额时，可以从收入总

额中扣除的项目是（C ）。

A．资本性支出 B．各种赞助支出

C．工资薪金 D．各种税收的滞纳金、罚金和罚款

46．依据企业所得税有关规定，企业的下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（D ）。

A．不超过规定标准公益救济性捐赠 B．按规定上交总机构管理费

C．不超过规定标准据实列支的工会、教育经费 D．已缴纳的增值税税金

47．依据企业所得税有关规定，在权责发生制下，企业的下列收入应列入本期收入的是（A ）。

A．收到本期销售的货款存入银行B．收到上期销售的货款存入银行

C．预收下期销售的货款存入银行D．收回上期多付的预付货款存入银行

48．依据企业所得税有关规定，下列费用中不属于期间费用的是（D ）。

A．财务费用 B．管理费用 C．销售（营业）费用 D．制造费用49．企业所得税的纳税人每一年度发生的的广告费和业务宣传费，在不超过销售营业收入（A ）的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。

A． 15% B． 1.5% C． 2% D． 5‰

50．依据企业所得税有关规定，下列项目中，不属于工资薪金支出的有（C ）。

A．补贴 B．年终加薪 C．劳动保护支出 D．加班工资补贴51．依据企业所得税有关规定，已列作营业外支出项目，在计算企业应纳税所得额时，不需要调整的项目是（B ）。

A．被没收财物损失 B．违反合同规定、被处罚的违约金

C．违法经营所得 D．违反税法支付的滞纳金

52．企业所得税纳税人每一年度的收入总额减去（D ）后的余额为应纳税所得额。

A．准予扣除项目金额 B．成本、费用 C．成本、费用、税金

D．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

53．依据企业所得税有关规定，某企业年销售（营业）收入为3000万元，发生业务招待费15万元，允许在税前列支的业务招待费为（D）万元。

A． 15 B． 7.5 C． 12 D． 9

54．依据企业所得税有关规定，下列各项中属于其他收入的是（C ）。

A．财产转让收入 B．利息收入

C．因债权人缘故确实无法支付的应付款项D．股息收入

55．某企业2008年会计利润为50万元，应纳税所得额为100万元，当年

通过民政部门向困难地区捐赠10万元,该企业当年允许扣除的公益、救济性捐赠金额是（C ）万元。

A． 12 B． 0.75 C． 6 D． 1.5

56．某制药企业2008年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生宣传费200万元，该单位2008年允许扣除的广告宣传费支出为（D ）万元。？ A． 20 B． 50 C． 80 D． 150

57．某商业企业2008年实现销售收入5000万元，2007年发生广告费800万元，2007年当年已在税前扣除500万元，2008年未发生广告宣传费支出，该单位2008年允许扣除的广告宣传费支出为（D ）万元。

A． 0 B．250 C． 750 D． 300

58．某服装厂2002年度，主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入150万元，销售折扣与折让100万元，应依据（A ）计算应纳税所得额准予扣除的业务招待费。

A．1100万元 B．1200万元

C．1250万元 D．1350万元

59．某企业2002年2月1日，经批准向本单位职工集资100万元，集资的年利率为10%，集资使用9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用限额为（D ）万元。

A． 10 B． 7.5 C． 4.8 D． 3.6

60．下列各项支出可全部从企业所得税应税收入中扣除的是（A ）。

A．纳税人在生产经营过程中向金融机构借款的利息支出

B．纳税人相互拆借的利息支出

C．纳税人为对外投资而借入的资金发生的利息支出

D．纳税人经批准集资的利息支出

61．依据企业所得税有关规定，纳税义务人在计算应纳税所得额时，下列项目允许不计入企业所得税的应纳税所得额的是（B ）。

A．企业在建工程发生的试运行收入

B．纳税义务人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

C．纳税义务人接受捐赠的实物资产

D．企业售货时发生的销售折扣（折扣额另开发票时）

62．依据企业所得税政策规定，在建工程领用本企业产品时，应（A ）。

A．不作为销售 B．按进价计算销售额

C．按进价计算销售额 D．按同期同类产品的市场销售价格计算销售额

63．依据企业所得税有关规定，某纳税人2002年向银行借款1000万元，支付银行利息10万元；同年又向其他合作单位借款100万元，支付利息2万元，该单位2002年允许扣除的借款利息为（C ）万元。

A． 8 B． 10 C． 11 D． 12

64．某商业企业2008年实现销售收入5000万元，该单位2008年实际支

出广告宣传费为800万元；2009年实现销售收入6000万元，该单位2009年实际支出广告宣传费为400万元；该单位2008年、2009年允许扣除的广告宣传费支出分别为（D ）万元。

A． 750,900 B． 800,400 C． 750,400 D． 750,450 65．下列项目中不应该计入应税所得额征收企业所得税的是（D ）。

A．企业接受的非货币性资产捐赠 B．企业接受的货币捐赠

C．股票转让净收益 D．持有某上市公司公开发行的股票（已持有1年以上）取得的股息、红利所得

66．某企业在筹办期间发生的费用，正确的处理方法是（C ）。

A．在长期待摊费用中归集，并于开始生产经营的当月一次计入应纳税所得额

B．在长期待摊费用中归集，并于开始生产经营的当月分5年摊销计入应纳税所得额

C．在长期待摊费用中归集，并于开始生产经营的当月分3年摊销计入应纳税所得额

D．在筹办期间发生的购臵长期资产的费用应计入相关资产的成本，但发生的借款费用应当全部计入开办费

67．企业计算应纳税所得额时，下列不允许列支的项目是（C ）。

A．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

B．企业支付职工的工资和福利费

C．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

D．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产，经营有关的合理的管理费

68．企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（C ）。

A．向关联企业支付的管理费用 B．交际应酬费

C．工资薪金支出 D．境外社会保险费

69．下列借款利息项目中，不可以从企业应纳税所得额中扣除的有（C ）。 A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息

B．改建固定资产投入使用后支付的借款利息

C．在固定资产建造期间发生的为建造固定资产而发生的借款费用

D．生产经营期间的流动资金借款利息

70．某中外合资货运公司2008年业务收入总额为2000万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为（B ）。

A． 9万元 B． 10万元 C． 30万元 D． 50万元

71．下列项目中，某外商投资企业计算应纳税所得额时，可以不限定比例列支的有（B ）。

A．交际应酬费 B．工资

C．广告费 D．公益性捐赠支出

72．下列项目中，某外商投资企业计算应纳税所得额时，不得从应纳税所得额中扣除的有（D ）。

A．公益救济性捐赠 B．业务招待费

C．实际发生的工会、教育经费 D．已缴纳的增值税税金

73．下列支出中，某企业在计算应纳税所得额时，不得从应纳税所得额中扣除的有（D）

A．公益救济性捐赠 B．业务招待费

C．实际发生的工会、教育经费 D．上缴总机构的管理费用74．纳税人采取产品分成方式取得收入的，收入额确定方式为（D ）。

A．按合同约定的日期和合同规定的价格确定 B．按合同签定时的市场价格和合同约定的日期确定

C．按分得产品的日期和成本价格确定 D．按分得产品的日期和产品的公允价值确定

75．外商投资企业和外国企业发生的与生产经营有关的借款利息，应按照以下标准进行税前扣除（C ）。

A．实际发生的利息支出 B．指定的利息定额

C．不高于一般商业贷款利率计算的利息D．分5年平均摊销76．企业在计算应纳税所得额时，(D )项目准予在当期列支。

A．向其关联企业支付的管理费用

B．因自然灾害损失由保险公司给予赔偿的部分

C．企业向贫困学生的捐赠

D．固定资产投入使用后发生的借款利息

77．外商投资企业在计算应纳税所得额时，(B )准予从收入总额中扣除。

A．无形资产开发过程中的利息

B．生产过程中流动资金不足向银行的借款利息

C．在建工程的借款利息

D．非金融机构之间的借款超过金融机构同期同类贷款利息的部分78．外商投资企业取得的下列收入，可不计入应纳税所得额的是（D ） A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

B．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的高于原帐面价值取得的净收益

C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D．兼营投资业务，从在中国境内的被投资的企业取得的利润（股息）79．某企业2009年既有应税项目，又有免税项目，其应税项目所得为5万元，免税项目所得为4万元。去年该企业发生允许以后年度可以弥补的亏损9万元，则该企业当年应纳企业所得税所得额为（A ）万元。

A． 0 B． -8 C． 1 D． -4

80．某企业2009年收入总额为100万元，其中免税收入为20万元。扣除额为50万元，去年该企业发生允许以后年度可以弥补的亏损为80万元，则该企业当年应纳企业所得税所得额为（ B）万元。

A． -30 B． 0 C． 20 D． 30

81．某企业当年收入总额为100万元，其中免税收入为20万元。扣除额为

90万元，则该企业当年应纳企业所得税所得额为（ A）万元。

A． -10 B． 0 C． 10 D． 20

82．某企业当年既有应税项目，又有免税项目，其应税项目所得为10万元，免税项目所得为4万元。去年该企业发生允许以后年度可以弥补的亏损6万元，则该企业当年应纳企业所得税所得额为（B ）万元。

A． 8 B． 4 C． 10 D． -2

83．某企业当年会计利润为50万元，实际支付员工工资为100万元，实际发生的职工福利费16万元，实际发生的工会经费2万元，实际发生的职工教育经费2万元，上年职工教育经费超标支出1万元，除此之外当年没有发生其他应调整的事项，该企业当年应纳税所得额为（D）万元

A、50

B、50.5

C、52

D、51.5

二、多选题

1．依据企业所得税政策规定，其他收入包括（ACD ）。

A．固定资产盘盈收入 B．罚款收入

C．确实无法支付的应付款项

D．逾期未退还的包装物押金收入

2．下列所得和收入中，应当计入应纳税所得额计算企业所得税的是（ABCD ）。

A．固定资产盘盈收入 B．现金的溢余收入

C．接受的实物捐赠收入 D．租赁收入

3．企业取得的下列收入中，需交纳企业所得税的有（BCD ）。？

A．工商企业取得的预收货款 B．接受的实物捐赠

C．返还的流转税收入 D．在建工程试运行收入

4．企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳企业所得税时作纳税调整增加处理的有（CD ）。

A．支付给中介机构的合理的佣金 B．无法得到赔偿的意外事故损失

C．非广告性赞助支出 D．行政性罚款

5．依据企业所得税有关规定，下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（BCD ）。

A．城建税 B．房产税 C．车船使用税 D．印花税

6．依据企业所得税政策规定，在计算应纳税所得时，准予扣除项目中的税金包括（ACD ）。

A．资源税 B．增值税 C．教育费附加 D．营业税

7．依据企业所得税有关规定，以下各项计算应纳税所得额时不得扣除的是（CD ）。

A．无形资产开发支出未形成资产的部分

B．银行对纳税人逾期归还的银行贷款按规定加收的罚息

C．粮食白酒的广告宣传费

D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

8．我国企业所得税法所说的关联企业是指与企业有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织（BCD ）。

A．有固定的业务往来关系

B．在资金、经营、购销等方面存在直接拥有和控制的关系

C．直接或间接同为第三者所拥有或控制

D．在利益上具有相关联的其它关系

9．下列项目中必须计入企业所得税收入总额的有（ABCD ）。？

A．固定资产盘盈收入 B．包装物租金收入

C．来料加工装配业务节省的材料按合同约定留归企业所有的

D．在建工程发生的试运行收入

10．依据企业所得税有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的有（BD ）。

A．无形资产开发支出未形成资产的部分 B．违法经营罚款

C．向从事广告业的部门赞助的广告性支出 D．税收滞纳金11．下列项目能在企业所得税前扣除的有（ACD ）。

A．资源税 B．增值税 C．土地增值税

D．销售货物给购货方的折扣（并在同一张发发票上注明）

12．外商投资企业和外国企业发生的（ACD ）支出可以在计算所得税前列支。

A．为雇员提供的医疗保险金 B．为雇员提供的人身意外伤害保险金C．为雇员提供的住房公积金 D．为雇员提供的养老保险金

13．依据企业所得税有关规定，企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ABD ）。

A．向金融机构借款的利息支出

B．企业之间相互拆借的不高于金融机构同类同期贷款利率的利息支出C．建造、购臵固定资产的利息支出

D．建造、购臵固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

14．计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的有（D ）。

A．以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费

B．纳税义务人按规定缴纳的残疾人就业保障金

C．保险公司给予投保人的无赔款优待

D．企业直接捐赠给小学的计算机设备

15．依据企业所得税有关规定，在计算企业应纳税所得额时，下列项目包括在收入总额中的有（ABCD ）。

A．工业性作业收入 B．转让固定资产收入

C．教育费附加返还款 D．保险公司给予的赔款

16．计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有（ACD ）。 A．保险公司给予纳税义务人的无赔款优待

B．纳税义务人购买国库券的利息收入

C．纳税义务人在债券市场买卖国库券的收益

D．特许权使用费收入

17．依据企业所得税有关规定，下列损失属于非正常损失的是（ABC ）。

A．因地震、洪水不可抗力而造成的损失B．火灾造成的损失

C．被盗、霉烂损失D．生产过程中的正常损耗

18．企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有（ABCD ）。

A．在建工程发生的试运行收入 B．购买公司债券利息收入

C．外单位欠款支付的利息 D．固定资产盘盈收入

19．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从当期收入总额中直接扣除的有（ AB）。

A．资本性利息支出 B．被处罚的滞纳金 C．广告性支出未超标准的部分 D．业务招待费未超标准的部分

20．纳税人购买下列哪些债券利息收入不征收企业所得税（AD ）。

A．财政部发行的国债利息 B．人民银行发行的金融债券利息

C．企业发行的债券利息 D．国库券利息

21．企业所得税税前不得直接扣除的项目有（ABCD ）。

A．购入专利权支付的款项B．发生自然灾害损失，保险公司赔偿款C．赞助支出D．以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费

22．依据企业所得税有关规定，企业计算应纳税所得额时，不得从收入总额中直接扣除的项目有（AB ）。

A．资本性支出 B．各种赞助支出 C．工资 D．营业税

23．下列各项支出中，可以从企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABCD ）。

A．真实的差旅费 B．汇兑损益 C．业务宣传费未超过规定标准的部分 D．向红十字会捐款未超过规定标准的部分

24．下列各项支出中，不能从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（ABD ）。

A．未经批准上交总机构合理的管理费B．计提的投资或减值准备金C．合理的劳动保护支出 D．粮食白酒的广告宣传费

25．依据企业所得税有关规定，下列各项费用项目中属于管理费用的有（ABD ）。

A．业务招待费 B．坏帐损失 C．利息支出 D．印花税

26．依据企业所得税有关规定，下列各项属于期间费用，直接计入当期损益的有（AC ）。

A．管理费用 B．制造费用 C．财务费用 D．生产工人工资

27．依据企业所得税有关规定，已作营业外支出的项目，在计算应纳税所得额时，需要调整的项目有（ACD ）。

A．被没收财物损失 B．违反合同规定、被处罚的违约金

C．违法经营罚款 D．违反税法支付的滞纳金

28．依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的准备金有（ACD ）。

A．存货跌价准备金 B．坏帐准备金

C．长期减值准备金 D．短期投资减值准备金

29．依据企业所得税有关规定，下列有关企业业务招待费扣除的规定叙述正确的有（ABC ）。

A．发生的业务招待费必须与生产经营有关

B．业务招待费必须真实发生

C．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D．全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分的3‰

30．依据企业所得税有关规定，下列各项企业开支，在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有（ABC ）。

A．按规定缴纳的消费税 B．一次全额列入成本的购买固定资产支出C．已经资本化的借款费用 D．违法经营罚款

31．以下项目应征收企业所得税（ABC ）。

A．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入

B．外商投资企业转让我国发行的国库券所取得的转让收入

C．外商投资企业接受的非货币性捐赠

D．外商投资企业购买我国发行的国库券所取得的利息收入

32．依据企业所得税有关规定，准予扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要的和正常的（ABCD ）。

A．成本 B．费用 C．税金 D．损失

33．依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除的费用是指（BCD ）。

A．进入成本的相关费用 B．销售（营业）费用

C．管理费用 D．财务费用

34．依据企业所得税有关规定，纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。劳动保护支出是指却因工作需要为雇员配备或提供（ABCD ）等所发生的支出。

A．工作服 B．手套 C．安全保护用品 D．防暑降温用品35．外商投资企业固定资产的计价，应以原价为准，对于购进的固定资产，其原价包括（ABCD ）。

A．进价B．运费C．保险费、安装费D．达到预定可使用状态前所发生的其他有关费用

36．在计算企业所得税时，下列营业外支出不得扣除的是（BCD ）。

A．资产盘亏 B．企业为职工投保商业保险支出 C．欠税缴纳的滞纳金

D．为其他企业提供与本企业纳税无关的贷款担保，该企业无力偿还贷款，替被担保人承担的贷款本息

37．依据企业所得税有关规定，下列费用中属于管理费用的有（CD ）。

A．广告费 B．运输费 C．公司经费 D．业务招待费

38．依据企业所得税有关规定，下列费用中属于销售（营业）费用的有（BC ）。

A．利息净支出 B．广告费 C．运输费 D．金融机构手续费

39．依据企业所得税政策规定，其他收入包括（AC）。？

A．物资及现金的溢余收入 B．教育费附加返还

C．固定资产盘盈收入 D．罚款收入

40．外商投资企业发生的下列(AD )利息支出，不准允在当期计算应纳税所得额时扣除。

A．用于在建工程的借款利息 B．在建工程完工后的借款利息

C．生产经营中向银行流动资金贷款的利息

D．融资租赁租入固定资产租赁期间利息

41．外商投资企业计算应纳税所得额的时候，需作纳税调整增加处理的项目有（ABCD ）。

A．超标准计提的折旧额 B．向关联企业支付的管理费

C．非公益救济捐赠 D．违法经营罚款

42．企业所得税其他收入包括（AC ）。

A．固定资产盘盈收入 B．罚款收入

C．确实无法支付的应付款项 D．租赁收入

43．依据企业所得税有关规定，下列费用中属于财务费用的有（ABD ）。

A．利息净支出 B．汇兑净损失 C．诉讼费 D．金融机构手续费44．依据企业所得税政策规定，其他收入包括（A ）。？

A．物资及现金的溢余收入 B．教育费附加返还

C．股息收入 D．特许权使用费收入

45．下列项目中征收企业所得税的有（BCD ）。

A．财政部发行的国债利息所得

B．国家计委发行的国家重点建设债券

C．转让固定资产、有价证券、股票权以及其他财产而取得的收入

D．中国人民银行批准发行的金融债券

46．以下各项中应当计入企业所得税收入总额的是（ABD ）。

A．教育费附加返还款 B．对企业减免或返还的流转税（无特定用途）C．与销售额在同一张发票上注明的销售折扣额

D．购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入

47．依据企业所得税有关规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额，准予从收入总额中扣除的利息支出有（ACD ）。

A．企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致）

B．融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息

C．企业建造固定资产竣工投产后贷款利息

企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案

一、单选 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团

新企业所得税题目计算题

新企业所得税题目计算题新企业所得税题目计算题－中级中级题 1. 某企业2008年实现销售收入1800万元，当年发生销售成本1400万元，管理费用200万元，财务费用60万元，企业中有残疾人员15人，每月工资1000元，计算该企业2008年应纳企业所得税。答案：业务招待费扣除限额：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，所以应调增所得额=40-9=31万元。残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18万元。研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。企业应纳所得税=×25% = 2. 甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．4万

元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。答案：应缴纳企业所得税＝×25%+×25%＝ 3.某企业2008年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元, 未拨缴的工会经费2万元。发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2008年度应纳所得税额。答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元业务招待费按实际发生额60%扣除为12万元，按销售收入一定比例扣除为2500×5‰=万元，应调增20-12=8万元应纳税所得额=300+23+8=331万元应纳税额

企业所得税试题一及答案

企业所得税试题一一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850

2015企业所得税练习题-(1)是

企业所得税法练习题一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失

企业会计准则操作指南——所得税-会计继续教育试题及答案教案资料

一、单选题 1、下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ C ）。 A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异 B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异 C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异 D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异 A B C D 2、下列关于无形资产的表述中正确的是（ C ）。 A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产 A B C D 3、下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ C ）。 A、自行研发的无形资产加计摊销 B、坏账准备的转回 C、期末可供出售金融资产公允价值上升 D、确认交易性金融负债公允价值上升 A B C D 4、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ C ）。 A、采用公允价值模式计量的投资性房地产 B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

A B C D 5、下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ A ）。 A 、自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 B 、可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本 C 、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备 A B C D 6、下列各项负债中，计税基础为零的是（ C ）。 A 、因欠税产生的应交税款滞纳金 B 、因购入存货形成的应付账款 C 、因确认保修费用形成的预计负债 D 、为职工计提的应付养老保险金 A B C D 7、下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ D ）。 A 、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额 B 、可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整 C 、可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额 D 、根据可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税，应当计入所得税费用 A B C D 8、下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ C ）。 A 、企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法

企业所得税试题答案及解析

企业所得税政策一、判断题 1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（） 2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（） 3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（） 4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（） 5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。（） 6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（） 7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（） 9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（） 10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（） 11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。（） 12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。（） 13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。（） 14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（） 15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（） 16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的

企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税

7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。

2013企业所得税练习题(答案).

企业所得税练习题一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 [解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ D ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 [解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 [解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5（万元）。 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（ A ）。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： 7. 某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户

企业所得税培训测试题(有答案)

隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题（每题1分、共20题） 1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。 A.20％ B.25％ C.33％ D.15％ 2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（A ）。 A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损 3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（A ）。 A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D.以上意见都不正确 4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D ）。 A．不征税收入B．免税收入 C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损 5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30 B40 C60 D10 6、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A ）。 A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税 C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库 D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 2

企业所得税例题及答案

1. 某股份公司于2010年4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2010年纳税调整后所得额为-52 万元。2011 年度有关资料如下：（1）销售应税产品取得不含税收入12000万元；销售免税产品取得不含税收入3000 万元。（2）应税产品销售成本4000 万元；免税产品成本为1000万元。（3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50 万元。（4）销售费用3000万元，其中广告及宣传费2600 万元。（5）财务费用200 万元。（6）管理费用1190万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30 万元。（7）取得投资收益40 万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益30 万元，国债持有期间的利息10 万元。（8）营业外支出800万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50 万元、违约金支出20 万元。（9）资产减值损失200 万元，为本年度计提存货跌价准备。（10）全年提取雇员工资1000 万元，实际支付800 万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出120 万元，职工教育经费提取25 万元，实际支出20 万元，工会经费计提并拨缴20 万元。公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1. 该公司2011年的会计利润 2. 该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目） 3. 该公司2011年纳税调整增加额 4. 该公司2011年纳税调整减少额 5. 该公司2011年实际应纳所得税额 1. 解析：会计利润=（12000+3000 - （4000+1000）- （200+50）- （3000+200+1190 +40-800-200=4400 （万元） 2. 解析：（1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000X15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元，应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500 X 5%。=75（万元），100X 60%=6（万元），应调增=100-60=40 （万元）; 准予扣除的管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除的期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元） 3. 解析：（1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400X12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50 万元调增所得。（2）资产减值损失不得扣除，应调增200万元。（3）工资薪金支出应调增=1000-800=200（万元）（4）福利费扣除限额=800X 14%=112（万元），实际列支120万元，应调增8万元。（5）工会经费扣除限额=800X 2%=16（万元），计提并拨缴20万元，应调增4万元。 (6)职工教育经费扣除限额=800X 2.5%=20(万元)，提取25万元，实际发生20万元，应调增5万元。

企业所得税历年考题及答案解析

企业所得税历年考题及答案解析一、单项选择题 1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A. 50% B. 60% C. 75% D. 85% 【答案】A 【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。 2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。 A. 500 B. 580 C. 700 D. 780 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中

国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C选项。 3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A. 25 B. 50 C. 75 D. 100 【答案】B 【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元) 【提示】本题是按照申报表口径计算的。 4.(2010年)2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A 企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A

企业所得税试题及答案

一、单项选择题 1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。 A．13.6 B.20.6 C．27.2 D.41.2 2．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 4．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 5．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A.企业购买金融债券取得的利息收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.企业提供非专利技术收入 7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企

企业所得税综合练习题一及标准答案

企业所得税综合练习题一及答案

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企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题 1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。 A\17％B\33％C．13% D．27％ 2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。 A、当月 B、当天C．次月D．次年 3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。 A生产成本儿费用 C准予扣除项目以营业外支出 4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。 A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额 5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。 A、3年B．5年C．7年D．10年 6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。 A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还 C．不予抵缴D．不予退还 7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。 A、2％、1．5％、1． 4％B．5％、14％、1．5％ C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％ 8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。 A、3年B．5年C．10年D．15年

9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。 A．收付实现制B．权责发生制 C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间 10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。 A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入 C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益 11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。 A、5 B．l％C．3％D．5％ 12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。 A、3％ B．5％C．7％～8％D．10％ 13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。 A、分国分项B．分国不分项C．分项不分国D．不分项不分国 14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。 A、4个月 B、15日内C．30日内D．45日内 15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。 A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 C．投资方企业与联营企业适用税率一致的 D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因

会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题.doc

2017会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题 1、合理工资薪金的判断需把握（）。 A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【正确答案】ABCD 2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。 A、行政事业单位结算票据 B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据 C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联 D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【正确答案】BC

3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。 A、职工教育经费支出 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、广告费【正确答案】ACD 4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。 A、个税明细 B、工资单 C、劳动合同 D、财产损失【正确答案】ABCD 5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。 A、20%企业所得税税率 B、15%企业所得税税率 C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许https://www.wendangku.net/doc/0613145552.html, 可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税 D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

企业所得税题目.doc

企业所得税题目一、单选题： 1.请思考：2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ C）。 A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 2.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是: A A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业 C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 3.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（A ）A．10% B．15% C．20% D．25% 4.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A ）。 A．依照税收法律、行政法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 5.下列关于收入确认时点的表述正确的是：A A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 6.甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为：D A．2009年11月17日 B．2009年11月30日 C．2009年12月20日 D．2010年1月18日 7.企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ? ）。 A．将财产用于在建工程 B．将开发产品转为固定资产 C．将货物用于交际应酬 D．将货物在总、分支机构之间调拨 8.在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（? D? ）。 A．符合条件的专项用途财政性资金 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

-企业所得税试题及答案

企业所得税、个人所得税法律制度第五章一、单项选择题下列关于企业所得税征税对1.根据企业所得税法律制度的规定，。象的表述中，正确的是( )非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所A.得税场所的非居民企业不需要在我国纳税 B.未在我国境内设立机构、境外的所得缴纳企业所得税 C.居民企业应就其来源于中国境内、场所的非居民企业发生在中国境外与其D.在我国境内设立机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税所设机构、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述2.。( )中，不正确的是销售符合销售收入确认条件的，A.采用售后回购方式销售商品，的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理销售商品应当按照销售商品收采用以旧换新方式销售商品的，B.入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理应当按照扣除商业折扣后的金额确商品销售涉及商业折扣的，C.定销售商品收入金额应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品涉及现金折扣的，D. 销售商品收入金额出租包万元，年取得销售货物收入3000境内某居民企业3.2012万元，发生与生产经营502万元，固定资产转让收入装物收入万元。根据企业所得税法律制度的规30活动有关的业务招待费年应纳税所得额时，准予扣除的业务招2012 定，该企业在计算万元。( )待费为D.15.26 C.15.01 A.18 B.15 不企业缴纳的下列税金中，4.根据企业所得

税法律制度的规定，。得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( ) 车 D. C.增值税 A.土地增值税 B.资源税船税出租闲置办4000万元，某生产企业2012年销售货物取得收入5. 万元，企万元，转让机器设备取得收入500公楼取得收入1000 该企业在计万元，万元，业务宣传费300业当年发生广告费600 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业2012算万元。( )务宣传费为D.750 C.600 A.900 B.825 企业某一纳税年度发生的亏根据企业所得税法律制度的规定，6.损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，。( )可以逐年延续弥补，但最长不得超过年 D.10 C.5年年A.1 B.3年企业从事下列项目取得的所7.根据企业所得税法律制度的规定，。( )得中，免征企业所得税的是D. 花卉种植 B. 海水养殖 C.A.家禽饲养内陆养殖其中已计入成本、2000万元，8.某生产企业2012年实现会计利润假设无其他纳税万元。费用的实际支付给残疾职工的工资为 100年应缴纳企业，该企业25%2012调整事项，企业所得税税率为万元。所得税( )D.500 A.425 B.450 C.475 1 / 13 或者不符合独立交易原则，9.企业与其关联方之间的业务往来，税务机关有权在该业企业实施其他不具有合理商业目的安排的，内，进行纳税调整。( )务发生的纳税年度起年 D.20 C.10

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