企业所得税实训

企业所得税实训(每小题5分共60分）

一、实训目的

掌握企业所得税的计算及会计处理；熟悉企业所得税申报程序；掌握企业所得税纳税申报表等相关资料的填写方法；了解企业所得税税制要素；培养学生理解能力、计算能力、账务处理能力和纳税申报的应用能力。

二、实训资料

（一）企业概况P181

（二）相关资料

北京五湖电器有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。该公司的所得税采用按季预缴方式，于每季度终了15日预缴税款，截止到第三季已预缴所得税54万元，年终汇算清缴。

（三）模拟业务

2015年，该公司发生如下业务：

（1）销售产品取得不含税收入8000万元，取得送货运输收入58.5万元。购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为5800万元，增值税为986万元，支付运费40万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20万元。该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为81.9万元，全年扣除的生产成本为6650万元。

解析：

①运费不含税收入=58.5/（1+11%）=52.7万元

运输费销项税=52.7*11%=5.8万元

销售货物税=8000*17%=1360万元

总销项税额=5.8+1360=1365.8万元

借：银行存款9418.5

贷：主营业务收入8000

其他业务收入52.7

应交税费--应交增值税（销项）1365.8

②购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为5800万元，增值税为986万元，支付运费40万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20万元。

不含税运费=40/（1+11%）=36.04万元

运费进项=36.04*11%=3.96万元

购买原材料进项=986万元

总进项税额=986+3.96=989.96万元

原材料成本=5800+36.04+20=5856.04万元

借：原材料5856.04

应交税费--应交增值税（进项）989.96

贷：银行存款6846

③该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为81.9万元，应视同销售计算销项税额视同销售，不含税收入=81.9/（1+17%）=70万元

销项税额=70*17%=11.9万元

借：应付职工薪酬81.9

贷：主营业务收入70

应交税费--应交增值税（销项）11.9

④结转成本，会计分录：

借：主营业务成本6650

贷：库存商品6650

（2）2月1日，支付价款100万元购进专利权；6月1日以200万元出售。

解析：应纳营业税=（200-100）*5%=5万元

借：银行存款200

贷：无形资产--专利100

营业外收入100

借：营业税金及附加5

贷：应交税费--应叫营业税5

（3）1月1日。购进甲公司（所得税税率为25%）20万股股票作为投资，每股市价为3.5元，支付相关费用3500元。6月25日，取得甲公司派发的股利12万元。10月1日，以每股市价7.8全部售出，支付相关税费7500元。

解析：

①股票总成本=20*3.5=70万元

借：交易性金融资产--股本70

投资收益0.35

贷：银行存款70.35

②6月25日，取得甲公司派发的股利12万元。

借：银行存款12

贷：投资收益12

③10月1日，以每股市价7.8全部售出，支付相关税费7500元。

售出总价=20*7.8=156万元

出售时借：银行存款156

贷：交易性金融资产70

投资收益86

支付时借：投资收益0.75

贷：银行存款0.75

（4）取得国债利息收入36万元，债券利息收入14万元。

①确认收入时：

借：应收利息--国债36

--债券14

贷：投资收益--国债36

--债券14

②收到债券利息时：

借：银行存款50

贷：应收利息--国债36

--债券14

（5）全年发生财务费用200万元，其中包括银行贷款利息60万元，支付关联企业借款2000万元的年利息120万元，逾期归还贷款支付银行罚息20万元（银行同期贷款年利率为5%）。解析：

银行贷款利息600000元可据实扣除，支付关联企业借款20000000元按5%银行同期贷款利率计算的利息可扣除，超过部分不许扣除，可扣除额=20000000×5%=1000000（元）会计分录：

可扣除费用=2000*5%=100万元

借：财务费用160

营业外支出40

贷：应付利息--银行存款60

--关联企业120

银行存款20

（6）全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元，技术开发费260万元。解析：①年度收入总额=主营业务收入+其他业务收入+专利+投资收益=8000+70+52.7+100+146.9=8369.6万元

收入总额的5‰计算=8369.6*5‰=41.848万元

②技术开发费调减所得额=260*50%=130万元

（7）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务招待费60万元。

解析：①业务招待费=45+60=105（万元）

②广告费的扣除标准=8369.6×15%=1255.44（万元）

实际发生740万元

105-41.848=63.153万元

调增应纳税额=63.153万元

（8）全年实际支付工资720万元，其中计入生产成本、费用的合理部分为720万元，提取职工福利费、教育经费、工会经费共133.2万元。

720*（14%+2%+2.5%）=133.2万元

按照税法规定计提使用

（9）解析：按实际支付工资的12%支付住房公积金（公司和职工各负担6%）。

解析：

住房公积金扣除标准=720*5%/2=18万元

实际支出=720*12%/2=43.2万元

调增那个纳税所得额=43.2-18=25.2万元

（10）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

解析：直接捐赠15万元、罚款0.8万元

调增应纳税所得额=15+0.8=15.8万元

（11）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。

解析：将分回的境外税后利润还原为境外所得=分回的税后所得÷（1-境外税率）

=20÷（1-20%）=25（万元）

境外已缴所得税=25*20%=5万元

应调增应纳税所得额=20/（1-20%）-20=5万元

（12）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损为25.3万元。

解析：应调减应纳税所得额25.3万元

2.应纳所得额=会计利润+（-）纳税调整=（收入-成本-费用-营业税金及附加）+（-）纳税调整=8369.6-6650-160-5+146.9-46.148=1701.5-46.148=1655.352万元

年度应纳所得税额=应纳所得额*25%=413.838万元

应补缴所得额=年度应纳所得税额-54=359.838万元

三、实训任务

（1）根据以上业务编制会计分录，

（2）进行所得税按季申报及缴纳。

（3）计算企业全年应缴纳的增值税

（4）计算企业当年的投资收益

（5）计算企业全年扣队项目金额

（6）计算企业应缴纳所得税额

（7）计算企业应补缴的所得税额

（8）登记“本年利润”明细账、“应交税费——应交所得税”明细账。

（9）年未进行汇算清缴，填写年未所得税纳税申报表及其附表，并进行账务处理。

四、实训材料

（1）记账凭证

（2）三栏式明细账二张

（3）企业所得税纳税年度纳税申报表（电子表）

个人所得税实训（每小题4分共40分）

一、实训目的

二、实训资料

北京居民李先生20×9年的收入如下：

（1）月工资为3300元，年终奖为10000元，每月误餐补助费为150元，年内收到单位发放的实物福利共1500元。

解析：年终奖10，000，工资3300低于费用扣除标准（福利费、误餐补助不征税）（10000-（3300-3500））/12=850查速算扣除数

应纳税额=（10000-（3300-3500））*3%=306元

（2）转让股票所得为2000元。

解析：（P196)股票转让属于财产转让所得，暂不征收个人所得=0

（3）取得境外上市公司股票利息收入10000元，已在境外缴纳个人所得税3000元。

解析：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入*税率=10000*20%=2000元

（4）转让居住6年的自有住房，取得转让收入185000元，该房购入价值为97000元，发生的合理费用2400元。

解析：财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率

=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（185000-97000-2400）*20%=17120元

（5）年初出租另一套闲置住房，月租金1000元，已按规定缴费相关税费。

解析：该项租赁所得按每次不超过4000元的计算公式计算：

应纳税所得额=每次收入（月）-准予扣除项目-修缮费用（800）-800=1000-800=200元应纳税额=200*10%*12=240元

（6）购买体育福利彩票中奖30000元，奖其中的10000元捐赠灾区。

解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%=30000*20%=6000元

（7）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。

解析：劳务报酬所得每次收入在4000以上不超过20000元的应纳税额计算，按应纳税所得额扣除费用20%后计税：（P206）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

=每次收入额×（1-20%）×20%=18000*（1-20%）*20%=2880

（8）于20×9年9月30存入某银行一笔人民币款项。同年12月30日，将该笔款项取出。应得利息收入为100元。

解析：P208免征=0

（9）撰写一篇小说在晚报上边载3个月，报社每月支付稿酬4000元。

解析：连载稿酬所得=4000×3=12000（元）为一次计税。（P207-208）

每次收入在4000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）

=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

=4000*3*（1-20%）*20%*（1-30%）=1344

三、实训任务

（1）计算各项所得在我国缴纳的个人所得税税额

（2）指出各项所得的纳税申报方式，属于代扣代缴费=的，请指出中缴义务人。（3）自行填报个人所得知道吗纳税申报表，进行自行纳税申报。

四、实训条件

（1）记账凭证

（2）个人所得税纳税申报表。

实训六个人所得税应纳税额的计算

实训六个人所得税应纳 税额的计算 GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-

实训六个人所得税应纳税额的计算 1．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金16900元； （2）取得股票转让收益100000元； （3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； （4）购物中奖获得奖金20000元； （5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。 要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。 2．中国公民张某1—12月从中国境内取得工资、薪金收入82800元，12月份一次性取得年终奖金22000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。 要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。 3．某大学周教授7月份收入情况如下：

（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3600元； （2）担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠； （3）取得稿酬3800元； （4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。 要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。 4．实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为人，根据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%，二人本年度已预缴个人所得税分别为：5000元、3000元。 要求：计算甲、乙该年度应缴纳的个人所得税税额 5．某企业杨某、王某每人每月工资8 000元。但合同约定，杨某自己承担个人所得税；王某由该企业承担个人所得税，即王某工资收入8 000元为税后所得。 要求：计算杨某、王某应缴纳的个人所得税。 6．甲公司向张工程师购入一项专利使用权，一次支付款项80 000元。 要求：计算代扣代缴张工程师应缴纳的个人所得税。

企业所得税实训

企业所得税实训(每小题5分共60分） 一、实训目的 掌握企业所得税的计算及会计处理；熟悉企业所得税申报程序；掌握企业所得税纳税申报表等相关资料的填写方法；了解企业所得税税制要素；培养学生理解能力、计算能力、账务处理能力和纳税申报的应用能力。 二、实训资料 （一）企业概况P181 （二）相关资料 北京五湖电器有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。该公司的所得税采用按季预缴方式，于每季度终了15日预缴税款，截止到第三季已预缴所得税54万元，年终汇算清缴。 （三）模拟业务 2015年，该公司发生如下业务： （1）销售产品取得不含税收入8000万元，取得送货运输收入58.5万元。购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为5800万元，增值税为986万元，支付运费40万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20万元。该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为81.9万元，全年扣除的生产成本为6650万元。 解析： ①运费不含税收入=58.5/（1+11%）=52.7万元 运输费销项税=52.7*11%=5.8万元 销售货物税=8000*17%=1360万元 总销项税额=5.8+1360=1365.8万元 借：银行存款9418.5 贷：主营业务收入8000 其他业务收入52.7 应交税费--应交增值税（销项）1365.8

②购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为5800万元，增值税为986万元，支付运费40万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20万元。 不含税运费=40/（1+11%）=36.04万元 运费进项=36.04*11%=3.96万元 购买原材料进项=986万元 总进项税额=986+3.96=989.96万元 原材料成本=5800+36.04+20=5856.04万元 借：原材料5856.04 应交税费--应交增值税（进项）989.96 贷：银行存款6846 ③该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为81.9万元，应视同销售计算销项税额视同销售，不含税收入=81.9/（1+17%）=70万元 销项税额=70*17%=11.9万元 借：应付职工薪酬81.9 贷：主营业务收入70 应交税费--应交增值税（销项）11.9 ④结转成本，会计分录： 借：主营业务成本6650 贷：库存商品6650 （2）2月1日，支付价款100万元购进专利权；6月1日以200万元出售。 解析：应纳营业税=（200-100）*5%=5万元 借：银行存款200 贷：无形资产--专利100 营业外收入100

企业所得税汇算清缴实习报告

企业所得税汇算清缴实习报告 为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作方案下发各区局，从组织领导、评估范围、时间进度、工作要求等方面全面部署，明确责任、细化分工，确保此次纳税评估工作顺利进行；另一方面我办建立了纳税评估办公室工作联系机制，相关工作人员分别挂点联系各区局，促进评估工作的上下交流和联系。 二、突出重点、狠抓落实，深入开展纳税评估 本次专项评估，我办采取由市局发起、区局开展的形式，以零申报、连续亏损、税负偏低以及虽经税务师事务所出具报告汇缴但仍存在疑点的企业为评估重点对象，根据数据来源的不同，分设三个子项目进行评估。各区局评估办结合各自实际情况，迅速统筹规划，严密部署，稳步推进，将专项评估工作落到实处，取得了显著的成效。 (一)企业所得税汇算清缴重点疑点户案头评估工作 各区局根据我办下发的数据来源及有关基础数据，对2015年度所得税汇算清缴申报资料进行认真全面审核，多方面、多渠道收集和掌握纳税人的动态税收信息，结合基础数据进行纵、横向比较和分析，确定相关疑点，拟定重点疑点企业，开展案头评估分析工作，对疑点户2015年至2015年

的财务报表和企业所得税申报情况进行比对、分析，实施实地核查，展开深入的评估。在实地核查过程中，评估人员一方面能仔细审阅有关企业的财务帐册资料，审查其有否超标准列支费用、错误核算成本等情况，又能根据各企业的行业特点，有的放矢地重点核查其关键指标和数据，例如对于房地产业，重点核查其“其他应收、应付”等往来科目和银行现金日记帐，审查其有否收取售楼预收款但不入帐的情况；对于铝型材生产行业，重点核查其生产设备的型号、棒径以及用电量、原材料耗用量等基础指标，再结合其申报的生产销售数据来综合对比分析，从中找出突破口。由于措施得当，本次专项评估工作成绩显著。 (二)经税务师事务所汇算清缴企业所得税纳税户评估工作 根据我办下发的评估方案和选户分配要求，各区局从2015年度经税务师事务所汇算清缴企业所得税企业名单中选取各自管辖的企业开展案头评估，筛选出拟开展评估的企业名单，评估人员对经办的税务师事务所有无按规定、据实为企业出具企业所得税汇算清缴报告进行了初步判断，有针对性地开展了部分业户的实地核查工作。从各区对选取企业的纳税评估情况来看，税务师事务所在审核方面主要存在以下问题： 一是税务师事务所出具的报告内容简单，相当一部分查

实训五--企业所得税应纳税额的计算

实训五企业所得税应纳税额的计算 1．某国有经营公司2011年度取得营业收入总额4000万元，成本、费用和损失共3800万元，其中列支业务招待费20万元，广告宣传支出10万元。全年缴纳增值税51.3万元、消费税79.7万元、城市维护建设税和教育费附加14.3万元，企业所得税税率为25%。 要求：试计算该公司当年应纳的企业所得税。 2．某市增值税一般纳税人2011年购进一批已纳消费税的酒精，勾兑加工成其他酒实现销售，取得不含税销售收入80000万元，购进酒精所支付的价款50000万元，增值税8500万元，并支付运输部门费用1500万元。另外，该一般纳税人为加工其他酒所发生的其他成本费用共计为12000万元。其他酒消费税税率为10%，酒精消费税税率为5%，企业所得税税率为25%。 要求：试计算该纳税人2011年应缴纳的企业所得税。 3．假定某企业为居民企业，2011年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。 （3）发生销售费用670万元（某中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税额。 4．甲企业2011年在利润表中反映的利润总额为300万元，经某会计师事务所检查，涉及利润表的有关事项如下： （1）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。 （2）以经营租凭方式租入设备一台，租凭期二年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。 （3）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元（含增值税），该批商品账面价值30万元。 （4）对外捐赠5万元，其中，4万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐赠1万元，均已计入营业外支出。 （5）为投资者及职工支付的商业保险费0.5万元。 要求：计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税额。 5．假如某生产企业2011年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。 要求计算该企业2011年度应缴的企业所得税额。 6．某运输企业2011年资产总额700万元，从业人员15人,年度营业收入为100万元，各项成本支出为95万元，全年发生亏损9万元。经主管税务机关核查，该企业支出项目不能准确核算，需要采用核定应税所得率征收方式计算所得税。主管税务机关核定该企业的应税所得率为10%

个人所得税实训题目

实训个人所得税实训 一、实训资料 湖南大学教授刘清，身份证号码：430804************ 2014年每月从学校领取工资6000元，年终取得一次性奖金收入30 000元，工资收入的个人所得税已由学校于发放工资时扣缴。除此之外，当年还取得以下收入： 1．3月出版一本专著取得稿酬25 000元，个人所得税已由出版社扣缴； 2．5月份外出讲课一次，取得讲课费4000元，个人所得税未扣缴； 3．6月在某广播电台担任兼职主持人取得收入5 000元，个人所得税已由广播电台扣缴； 4．8月将其撰写的一本小说稿在一次竞价中，取得拍卖收入80 000元，个人所得税已由拍卖公司扣缴。 5．全年取得银行储蓄存款利息收入3 500元（其中属于8月15日前孳生的利息3 000元，8月15日后孳生的利息500元），个人所得税已由银行扣缴； 6．9月从境外A国取得特许权使用费所得折合人民币12 000元，已按该国税法缴纳了个人所得税1 800元； 7．10月从境外B国取得彩票中奖收入200 000元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税50 000元； 8．11月取得福利彩票中奖收入2 000元，全年取得股票转让净收入42 000元； 9．自2012年1月起出租居民住房一套，每月租金收入2 500元，3月份发生房屋修缮费用2 000元，不考虑租金收入的其他税费，个人所得税未缴纳。 10．12月出售一栋已居住6年的住房（该人拥有3套住房），取得转让收入220 000元，原购置成本为60 000元，发生转让有关税费等15 000元，个人所得税未缴纳。 （二）实训要求 1．正确计算该教授各项所得在我国应纳的个人所得税税额； 2．编制各项所得的应纳税申报表，如下表所示。

《企业纳税全真实训(第三版)》参考答案(部分).doc

附：习题参考答案 《企业纳税全真实训（第三版）》参考答案（部分） 项目一纳税工作流程认知（略） 项目二增值税计算申报与核算 一、经济业务的会计分录 业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850 贷：银行存款 52650 现金 200 业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 银行存款 1200 业务3：借：管理费用 28302 应交税费——应交增值税（进项税额） 1698 贷：银行存款 30000 业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20 贷：原材料——钢材 51860 应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7140 贷：银行存款 49140 业务6：借：应收账款——东海市泰山公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 银行存款 6200 业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500 贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5700 应交税费——应交增值税（进项税额） 627 贷：银行存款 6327 入库：借：原材料 755700 贷：在途物资 755700 业务9：借：固定资产——蒸锅 50000

应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 业务10：借：银行存款 1015560 贷：主营业务收入 868000 应交税费——应交增值税（销项税额） 147560 业务11：借：银行存款 459840 贷：应收账款——东海市泰山公司 459840 业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000 贷：银行存款 119000 业务13：借：长期股权投资 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 业务14：借：委托加工物资 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35100 入库：借：周转材料 75000 贷：委托加工物资 75000 业务15：借：银行存款 64350 贷：其他业务收入 55000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9350 业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 贷：主营业务收入 640000 应交税费——应交增值税（销项税额） 108800 业务17：借：销售费用 1400 应交税费——应交增值税（进项税额） 154 贷：银行存款 1554 借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000 贷：主营业务收入 1700000 应交税费——应交增值税（销项税额） 289000 业务18：借：银行存款 736000 财务费用 12800 贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 业务19： 合理损耗借：管理费用 1004 贷：原材料——A材料 1004 管理不当借：营业外支出 2141.10 其他应收款 1427.40 贷：原材料——B材料 3050 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算 进项税额=1698+7140+127500+627+154+8500+5100=150719（元）

所得税汇算清缴报告-企业所得税汇算清缴实训报告(3篇)

所得税汇算清缴报告-企业所得税汇算清缴实训 报告(3篇) 所得税汇算清缴报告|企业所得税汇算清缴实训报告3篇下面是烟花美文网xx整理的企业所得税汇算清缴实训报告3篇，供大家参考企业所得税汇算清缴实训报告3篇企业所得税汇算清缴实训报告1二零零五年度企业所得税汇算清缴总结报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照转移主体、明确责任、做好服务、强化检查的指导思想，将工作重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量工作，汇算清缴工作取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的工作责权及程序。下面将各方面情况汇报总结如下一汇算清缴工作的基本情况 一、汇算清缴企业户数情况年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计50户，按征收方式划分均为查帐征收;按纳税地点划分全部为就地缴纳户数;按经济性质分国有企业7户;有限责任公司42户，股份有限公司1户。 二、汇算清缴情况年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100二.税源分析自2000年新办企业划归国

税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。 一、年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的 91.88。 二、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元;XXX通信建设有限公司纳25万;XX广告公司纳20万。 三、投资较大、但尚无收入、无收益的有房地产开发公司新增11户，均无收入;XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行XX 路的管理收费，仍在筹建阶段;城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。 四、其他中小企业数量增加较快主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。 三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题 一、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主

实训六 个人所得税会计实训

实训六个人所得税会计实训 一、实训资料 国内某大学教授胡尧，身份证号码：430804************ 2007年每月从学校领取工资5 000元，年终取得一次性奖金收入30 000元，工资收入的个人所得税已由学校于发放工资时扣缴。除此之外，当年还取得以下收入： 1．3月出版一本专著取得稿酬15 000元，个人所得税已由出版社扣缴； 2．5月份外出讲课一次，取得讲课费2 800元，个人所得税未扣缴； 3．6月在某广播电台担任兼职主持人取得收入5 000元，个人所得税已由广播电台扣缴； 4．8月将其撰写的一本小说稿在一次竞价中，取得拍卖收入80 000元，个人所得税已由拍卖公司扣缴。5．全年取得银行储蓄存款利息收入3 500元（其中属于8月15日前孳生的利息3 000元，8月15日后孳生的利息500元），个人所得税已由银行扣缴； 6．9月从境外A国取得特许权使用费所得折合人民币12 000元，已按该国税法缴纳了个人所得税1 800元； 7．10月从境外B国取得彩票中奖收入200 000元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税50 000元；8．11月取得福利彩票中奖收入2 000元，全年取得股票转让净收入42 000元； 9．自2007年1月起出租居民住房一套，每月租金收入2 500元，3月份发生房屋修缮费用2 000元，不考虑租金收入的其他税费，个人所得税未缴纳。 10．12月出售一栋已居住6年的住房（该人拥有3套住房），取得转让收入220 000元，原购置成本为60 000元，发生转让有关税费等15 000元，个人所得税未缴纳。 （二）实训要求 1．正确计算该教授各项所得在我国应纳的个人所得税税额； 2．编制各项所得的应纳税申报表，如表6-1所示。

个人所得税计算程序设计实验

个人所得税计算程序设计实验 工程1503 李景旺2015308200819 10.2 实验目的 用MATLAB 编程计算，输入个人税前收入，求其应交多少个人所得税。 实验结果 实验结果分析 税前收入高于3500的计算结果都是正确的，但是税前收入低于3500的结果出现了错误。错误是由于设计程序时忘记考虑税前收入低于3500的情况。 程序 x=input('请输入税前收入') x=x-3500; switch fix(x/500) case{0,1,2} y=x*0.03; case num2cell(3:8) y=1500*0.03+(x-1500)*0.1; case num2cell(9:17) y=1500*0.03+3000*0.1+(x-4500)*0.2; case num2cell(18:69) y=1500*0.03+3000*0.1+4500*0.2+(x-9000)*0.25; case num2cell(70:109) y=1500*0.03+3000*0.1+4500*0.2+26000*0.25+(x-35000)*0.3; case num2cell(110:160) y=1500*0.03+3000*0.1+4500*0.2+26000*0.25+20000*0.3+(x-55000)*0.35; otherwise y=1500*0.03+3000*0.1+4500*0.2+26000*0.25+20000*0.3+25000*0.35+(x-8000 0)*0.45; end y 心得 设计程序解决实际问题时应充分考虑每一种可能存在的情况，一定不能遗漏。运行后发现结果出现问题应及时修改程序，不断完善。

企业所得税、个人所得税实训

企业所得税实训（每小题5分 共60分） 、实训目的 掌握企业所得税的计算及会计处理；熟悉企业所得税申报程序；掌握企业所得税纳税申 报表等相关资料的填写方法；了解企业所得税税制要素；培养学生理解能力、计算能力、账 务处理能力和纳税申报的应用能力。 二、实训资料 一）企业概况P181 二）相关资料 北京五湖电器有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。该公司的所得税采用按季预缴方式，于每季度终了15日预缴税款，截止到第三季已预缴所得税54 万元，年终汇算清缴。 三）模拟业务 2015 年，该公司发生如下业务： 1）销售产品取得不含税收入8 000 万元，取得送货运输收入58.5万元。购进原材料取得 的增值税专用发票上注明的价款为 5 800 万元，增值税为986 万元，支付运费40 万元，并 取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20 万元。该公司将自产空调作为福利发放给职 工，市场价为81.9 万元，全年扣除的生产成本为 6 650 万元。 解析： ②购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 800 万元，增值税为986 万元，支付 20 万元。 运费40 万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费

④结转成本， 会计分录: 解析: (3) 1月1日。购进甲公司(所得税税率为 25%) 元，支付相关费用 3 500元。6月25日，取得甲公司派发的股利 12万元。10月1日，以每 解析: ③10月1日，以每股市价7.8全部售出，支付相关税费③该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为 81.9万元，应视同销售计算销项税额 (2) 2月1日，支付价款100万元购进专利权; 6月1日以200万元出售。 20万股股票作为投资，每股市价为 3.5 股市价7.8全部售出，支付相关税费 7 500 元。 ②6月25日，取得甲公司派发的股利 12万元。 7 500 元。

个人所得税税实训

个人所得税实训 1、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳多少个人所得税？ 2、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税。 3、我国居民王某7月份将市区内闲置的一处住房按市场价格出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。7月发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税各是多少？ 4、中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 5、中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。 要求：计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。 1

[纳税申报实训报告心得]企业纳税申报的实训心得

纳税申报是我们公民的义务。纳税申报制度作为税务管理的重要内容之一,受到了各国的广泛重视。下面是为大家整理的企业纳税申报的实训心得，供大家参考。 企业纳税申报的实训心得 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“税务登记、领购、开具和保管发票;增值税纳税申报;消费税纳税申报;营业税纳税申报; 企业所得税纳税申报;个人所得税纳税申报;城市维护建设税纳税实务;印花税实务;城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实

训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同

实训五--企业所得税应纳税额的计算

实训五企业所得税应纳税额的计算 1.某国有经营公司2011年度取得营业收入总额 4000万元，成本、费用和损失共3800万元，其中列支业务招待费 20万元，广告宣传支出 10万元。全年缴纳增值税 51.3万元、消费税79.7 万元、城市维护建设税和教育费附加 14.3万元，企业所得税税率为 25%。 要求：试计算该公司当年应纳的企业所得税。 2 .某市增值税一般纳税人 2011年购进一批已纳消费税的酒精，勾兑加工成其他酒实现销售， 取得不含税销售收入 80000万元，购进酒精所支付的价款50000万元，增值税8500万元，并支 付运输部门费用1500万元。另外，该一般纳税人为加工其他酒所发生的其他成本费用共计为 12000万元。其他酒消费税税率为10%酒精消费税税率为 5%企业所得税税率为 25% 要求：试计算该纳税人 2011年应缴纳的企业所得税。 3 ?假定某企业为居民企业，2011年经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销售费用670万元(某中广告费 450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费 15万元)；财务费用60万元。 (4 )销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营 业外收入70万元，营业外支出 50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收滞纳金 6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福 利费和职工教育经费 29万元。 要求：计算该企业 2011年度实际应纳的企业所得税额。 4?甲企业2011年在利润表中反映的利润总额为300万元，经某会计师事务所检查，涉及利 润表的有关事项如下： (1)取得国库券利息收入 3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入 3.5万元。 (2)以经营租凭方式租入设备一台，租凭期二年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。 (3)企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元(含增值税)，该批商品账面价值 30万元。 (4)对外捐赠5万元，其中，4万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐赠1万元，均已计入营业外支出。 (5)为投资者及职工支付的商业保险费0.5万元。 要求：计算该企业 2011年度应缴纳的企业所得税额。 5 .假如某生产企业2011年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300 万元，产品销售费用 40万元，发生管理费用 35万元(其中业务招待费5万元)，当年出租固定 资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，

个人所得税实训题参考答案doc

1．吴某一栋房屋出售，取得转让收入550000元，房屋造价及相关费用265000元，转让房屋过程中已支付相关税费28900元。计算吴某应纳个人所得税税额。 应纳个人所得税税额=（550000-265000）×20%=57000（元） 2．工程师王某(中国公民)2012年除了月工资收入7000元外，还有4笔收入：（1）领取了12个月的奖金20000元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；（3）取得储蓄存款利息收入5000元；（4）取得省人民政府颁发的科技奖20000元。请确定王某的纳税申报方式，并为王某代理进行纳税申报。 工资应纳个人所得税税额=（7000-3500）×10%-105=245（元） 建筑工程设计费应纳个人所得税税额（劳务报酬）=（40000-10000）×（1-20%）×30%-2000=5200（元） 取得储蓄存款利息收入5000元和省人民政府颁发的科技奖20000元免税 王某的纳税申报方式：源泉扣缴 3．某学校教师2011年10月取得以下收入：（1）工资4000元；（2）一次性领取半年奖金8000元；（3）领取本学期在校外讲课报酬共8000元（共讲课4个月）；（4）出售自有住房一套取得收入160000元，该住房购买时共花费132000元；（5）为某企业调试一台专用设备，取得报酬25000元；（6）出版一本教材，取得稿酬12000元。要求：计算该教师2011年6月应纳个人所得税税额，并代其进行纳税申报。 工资应纳个人所得税税额=（4000+8000-3500）×20%-555=1145（元） 讲课报酬应纳个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280（元） 住房一套取得收入应纳个人所得税税额=（160000-132000）×20%=5600（元） 调试一台专用设备，取得报酬应纳个人所得税税额=25000×（1-20%）×30%-2000=4000 出版一本教材，取得稿酬12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元） 教师2011年10月应纳个人所得税税额=1145+1280+5600+4000+1344=13369（元） 4．某公民本月收入及纳税申报情况如下：（1）向A国转让一项特许权使用费，取得收入10000元人民币，在A国纳税3000元，在国内申报纳税时，申请全部予以抵免；（2）中奖所得1000元，通过有关部门捐赠给希望工程，税务机关责令其补缴140元的个人所得税，（3）与他人合作出版一部著作，稿酬5000元，二人平分，出版社代扣代缴个人所得税税额280元；（4）取得储蓄存款利息500

企业所得税案例

企业所得税案例

1. 某企业（一般纳税人，增值税税率17％）2008年度有关经营情况为： （1）实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元； （2）产品销售成本1200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元； （3）2月1向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，支付利息1.5万元； （4）3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元； （5）管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)； （6）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元； （7）意外事故损失材料实际成本为8万元，获得保险公司赔款3万元。 根据所给资料，计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 1、（1）国债利息收入24万元免交所得税。 （2）向非金融机构借款利息支出，应按不高于同期同类银行贷款利率计算数额以内的部分准予在税前扣除，准予扣除的利息＝60×6％×8÷12＝2.4（万元）。 （3）业务招待费税前扣除限额：1600×5‰＝8万元，12×60%=7.2万元，允许扣除7.2万元。 （4）购机器设备、改建厂房属于资本性支出，不得在税前扣除。 （5）意外事故损失材料其进项税额应转出，并作为财产损失。财产净损失＝8×（1＋17％）-3＝6.36（万元）。 （6）应纳税所得额＝1600-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-（137-12）-7.2-6.36=113.24（万元） （7）应纳所得税额＝113.24×25％＝28.31（万元） 2. 某汽车轮胎厂（以下简称企业）2006年应纳税所得额为－10万元，2007年应纳税所得额为－15万元。2008年度有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元；2008年度结转产品销售成本3000万元；缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元)；全年已提取未使用的职工教育经费2万元。 根据所给资料，计算该厂2008年应缴纳的企业所得税。 2、（1）国库券利息收入免征所得税； （2）增值税不得在所得税前扣除； （3）广告费实际发生150万元 广告费税前列支限额＝5030×15％＝754.5（万元），不需调整； （4）银行罚息２万元可在所得税前扣除；

个人所得税实训

个人所得税实训 1.个人所得税计算 公民李某是高校教授，2013年全年取得以下各项收入（不考虑其他税费因素）： 每月取得工资8000元，12月份取得全年奖金30000元。 ②1月1日，将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用3000元。 ③3月份为A公司讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。 ④4月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 ⑤5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。 ⑥7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：6.5）。 ⑦12月20日取得当年1月1日投资的股息收入5000元。 请根据上面的描述计算个人所得税金额 2.扣缴个人所得税 基本信息： 企业名称：东海电器制造有限公司 企业注册号：3102005016738 企业机构代码：785209447 企业税务登记证号：310106786309447 纳税人识别码：210218 企业地址：东海市滨河路234号 法人代表：陈洪富 注册资本：5000万元 企业类型：有限责任公司 经营范围：电器制造、销售 企业开户银行及账号：工商银行东海市滨河支行8522671260890859431 财务负责人：刘春 办税员：郑日照 东海电器制造有限公司有员工1000人，有关信息省略。 李奕是东海电器制造有限公司的经理，身份证号码210201************。 2013度李奕收入明细如下： ⑴每月取得工资6000元，企业按工资总额的2%扣缴医疗保险、8%扣缴养老保险、10%扣缴住房公积金。12月份取得全年奖金12000元。 ⑵1月1日，将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年

电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境六：个人所得税计算与申报实训答案

情境七：个人所得税计算与申报 参考答案 第二部分职业判断能力训练 一、单项选择题 1. C 2. B 3. A 4. C 5. B 6. A 7. C 8. C 9. C 10. A 11. B 12.A 13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D 二、多项选择题 1. AB 2. ABCD 3. ACD 4. ABCD 5. CD 6. AC 7. ABC 8. ABC 9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC 18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD 三、判断题 1.× 2. × 3.× 4.√ 5. × 6. × 7. × 8.× 9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√ 四、计算题 1. 工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元 工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元 专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元 已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。 股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元 已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元 所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元 2. 工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元 因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元 劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元 3. 因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数 又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元 4.

公司税务实习报告

公司税务实习报告 公司税务实习报告 一、实习目的 二、实习时间 2012年2月18日----2012年4月10日 三、实习单位介绍 甘肃省崇业税务师事务有限公司是一家专门负责代理记账、税务申报、审核财务报表的税务代理机构。公司共有员工32人，其中高 级会计师3人，会计师8人，会计员和助理会计师18人，审计师2人。其主要业务是审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、 编制财务会计报表、对外提供委托单位的财务会计报告、纳税申报、税务审计、公司破产清算、注册验资等业务。同时，公司组织多次 培训不断加强员工素质，及时查找并解决服务中出现的问题，优化 业务流程，提高服务效率，进一步提高金融服务质量，实现客户满意，自身发展的良好局面，为公司的长期发展奠定日益坚实的基矗 四、实习内容及过程 （一）登录兰州市地方税务局网站。 （二）操作：纳税人正确输入纳税人识别号、密码、校验码（小写即可），点击“登录”按钮即可向网上申报系统发出登录请求。 成功登录到网上申报系统后，可以看到网上申报系统主页包括三部分：标题区、功能菜单区、业务操作区。标题区：显示网上申报系 统标题（山东省地方税务局网上申报系统）。功能菜单区：显示功 能菜单，包括：涉税信息、纳税人信息管理、填写申报表、正式申报、网上划款、申报查询、划款查询、退出。操作区：主要用于用

户进行业务操作。如点击“申报查询”菜单后，在主界面右侧会出 现申报查询页面，供用户查询申报数据使用。 （三）涉税通知。涉税通知主要是使该纳税人能够在登陆后看到管理员给其发送的通知，纳税人登录时应该及时查看通知以免遗漏 重要消息。页面显示如下内容：开头：欢迎该纳税人进入大厅及其 登录时间。内容：各个通知标题及管理员发布此通知的时间，点击 通知标题即可看见通知内容。提示：系统提示该纳税人发生以下情 况后如何解决。当纳税人需要查看通知时，单击通知标题打开，查 看完通知即可关闭。注意事项：通知是地税管理部门发布的，与该 纳税人有关的重要信息，纳税人应该及时查收。 （四）纳税申报。网上报税纳税申报缴款按如下顺序进行：一是填写申报表，填写完申报表后，申报表数据仅保存在网上报税系统，此时发现报表填写错误，可以在“填写申报表”页面，打开需删除 的报表，点击页面下方的“删除按钮”即可。二是正式申报，正式 申报显示的是未到申报期限的已填写申报表但尚未正式申报的报表 信息，正式申报完毕后，就可以进行划款操作，并且申报表数据即 可在征管系统查询到。正式申报后，由于数据已经提交到征管，不 能通过删除操作来删除申报表，需在征管平台作废申报表作废征管 数据，并通过网上报税监控平台提供的申报表作废功能作废网上报 税系统数据，其中作废时所需的应征凭证序号可以通过网上报税申 报查询查询到。1、填写申报表。在“我的办税大厅”页面点击“填 写申报表”链接，即进入填写申报表主页面。将鼠标移至横栏的菜 单上面，即可显示其对应的申报表。点击相应报表，即可打开进行 填写，填写后保存成功，会在报表名称后显示“√”。2、正式申报。填写完申报表后，需要进行正式申报。点击“我的办税大厅”页面 上的“正式申报”链接，即可进入正式申报窗口。（1）、正式申报 窗口列出的，是通过网上报税“填写申报表”填写的，并且到申报 当日尚未超出申报期限的申报表。已经正式申报的报表，“申报” 栏显示为“★”，尚未正式申报的，显示为“申报”。带有附表的，只显示主表信息。（2）、各报表的申报期限除纳税期限为按次申报 的以税种登记的申报期限为准，按次申报的为申报月份的月末最后 一个，扣款期限为申报日的次日。