09财务会计第二章作业

第二章货币资金

第一部分货币资金

一、单项选择题

1.企业流动性最强的货币资产是( )

A.库存现金

B.银行存款

C.银行汇票存款

D.其他货币资金

2.我国企业会计实务中的现金是指( )

A.库存现金

B.库存现金和银行存款

C.库存现金和有价证券

D.库存现金,银行存款和有价证券

3.现金清查的主要方法是( )

A.核对账目

B.实地盘点

C.技术推算

D.查账

4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )

A.待处理财产损益账户

B.其他应收款或其他应付款账户

C.营业外收入或营业外支出账户

D.财务费用账户

5.银行汇票的金额起点为( )

A.100元

B.500元

C.1000元

D.10000元

6.银行本票的付款期为( )

A.一个月

B.二个月

C.三个月

D.半年

7.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )

A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账

B.待有关结算凭证到达晨入账

C.根据自制原始凭证入账

D.根据”银行对账单”记录金额入账

8.委托收款结算金额起点为( )

A1000元 B.10000元 C.无结算金额起点的限制 D.50元

9.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )

A.托收承付结算

B.委托收款结算

C.很行汇票结算

D.商业汇票结算

10.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )

A.肯定记账有错误

B.一定有未达账款

C.可能是记账有误,也可能存在未达账项

D.肯定记账无错误

二、多项选择题

1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )

A.支票结算

B.商业汇票结算

C.托收承付结算

D.委托收款结算

E.银行汇票结算

2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )

A.银行本票

B.商业汇票

C.委托收款

D.托收承付

E.银行汇票

3.下列款项属于未达账项的有( )

A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项

B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项

C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项

D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项

E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项

三、判断题

1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )

2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )

3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )

4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )

5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )

四、业务题

1.某企业19xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。经查对，发现以下未达账项：

(1)28日企业委托银行收取的货款361.20元，银行已经入账，企业尚未入账.

(2)29日企业送存支票236.76元，银行尚未登记入账.

(3)30日银行已代付水费125.75元，但转账付款通知尚未送达企业.

(4)30日企业开出转帐支票125.34元，银行尚未收到支票办理转账.

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表.

2.光明公司发生如下经济业务，请编制会计分录。

（1）1月6日委托当地银行将50，000元汇往采购地银行设立专户。

（2）1月15日收到采购员交来发票等单据，共采购各种材料物资30，000元，增值税5100元。余额转回。

（3）1月31日，公司进行现金盘点，发现现金长款30元，原因待查。

（4）2月8日，公司在现金清查中发现现金短款50元，原因待查。

（5）2月10日，经查公司长款原因不明，经批准转入营业外收入；短款系出纳员责任，由其赔付。（6）公司下属购销部门经核定定额备用金为2000元。购销部门向财会部门报销，实际开支1200元，经核定无误，报销并补足备用金。请列出拨付款项及报销的分录。

第二部分应收及预付款项

一、单项选择题：

1、一张5月26日签发的30天的票据，其到期日为（）。

A．6月25日B．6月26日

C．6月27日D．6月24日

2、下列项目中，按照企业会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A．销售方发生的销售折让B．销售方发生的商业折扣

C．购货方获得的现金折扣D．购货方放弃的现金折扣

3、某企业赊销商品一批，商品标价10 000元，商业折扣20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/20。企业销售商品时代垫运费200元，若企业应收账款按总价法核算，则应收账款的入账金额为（）元。

A．9 560 B．9 360 C．11 700 D．11 900

4、某企业按赊销百分比法计提坏账准备。2007年赊销金额为500 000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备科目有借方余额1 000元。该企业2007年应提的坏账准备金额为（）元。

A．30 000 B．31 000 C．0 D．29 000

5、下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。

A．应向购货方收取的代垫运杂费B．应收的违约金罚款

C．应向职工收取的各种垫付款项D．应收出租包装物的租金

6、不单独设置“预付账款”科目的企业，对其预付给供货单位的货款，应记入（）。

A．“应收账款”账户的借方B．“应付账款”账户的借方

C．“应付账款”账户的贷方D．“其他应收款”账户的贷方

7、在采用总价法确认应收账款入账金额的情况下,销售方应将其给予客户的现金折扣计入（）。A．管理费用B．销售费用C．财务费用D．营业外支出

8、企业在销售产品、商品、材料及对外提供劳务的过程中形成的债权，一般用（）账户核算。A．预收账款B．应收账款C．其他应收款D．应收票据

9、下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有（）。

A．过去已确认并转销的坏账的收回B．确认坏账损失

C．转销无法支付的应付账款D．冲销多提的坏账准备

10、某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件（含100件）以上可得到每件20元的商业折扣。某客户2007年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17%。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

A．0 B．100 C．117D．1 100

二、多项选择题：

1、计算带息商业汇票到期值时，应考虑的因素有（）。

A．票面利率B．票面金额C．票面期限

D．贴现率E．贴现期限

2、企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（）。

A．应收账款余额百分比B．账龄分析法

C．赊销百分比法D．直接转销法

3、按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中不计提坏账准备的项目有（）。

A．其他应收款B．应收票据Ｃ．预付账款Ｄ．应收利息

4、下列各项中，应通过“应收账款”科目核算有（）。

A．应收销货款B．应收代垫运杂费

C．未设置“预收账款”账户的企业预收的销货款

D．未设置“预付账款”账户的企业预付的购货款

5、按照企业会计准则规定，下列票据中不应通过“应收票据”科目核算的是（）。

A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票D．银行支票

三、判断题：

1、企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，年末资产负债表中均应以原账面价值反映。（）

2、按规定，已到期未能收回的应收票据，不得计提坏账准备。（）

3、在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。（）

4、不带息票据按面值入账，带息应收票据按到期价值入账。（）

5、按现行企业会计准则规定，企业计提坏账准备的方法由企业自行决定。企业既可以采用直接转销法，也可以采用备抵法核算坏账损失。（）

四、实务题：

1、永泰公司采用余额百分比法核算坏账准备，估计应收账款的损失率为2％，2006年末结账前，“应

收账款”账户借方余额为160万元，“坏账准备”账户的贷方余额为0．2万元，“其他应收款”账户

余额为零。2007年公司发生以下相关业务：

（1）1月6日，收回C公司所欠货款23．4万元。C公司于购货后第9天还款，永泰公司按约

定的付款条件2／10、1／20、n／30给予现金折扣；

（2）6月10日，收回2001年度已核销的坏账7．75万元；

（3）9月15日，因B公司已破产；永泰公司确认应收B公司货款5．85万元已无法收回，作

损失处理；

（4）10月20日，向D公司赊销商品，价款15万元，增值税2．55万元。付款条件为2／10，1／20，n／30。

（5）12月31日，计提坏账准备。

要求：（1）计算永泰公司2006年末应计提的坏账准备额并编制分录；

（2）编制永泰公司2007年的有关分录并列示计算过程。

2、远大公司于2004年9月10日销售产品一批，价格40000元，成本30000元，增值税税率17%，企业为促销并及早收回货款，给予购货方5%的商业折扣和条件为“5/10，3/20，n/30”的现金折扣。购货方于2004年9月15日付款。但10月10日购货方发现产品有严重质量问题，将货物退还给公司。

要求：根据以上资料编制有关会计分录。

3、A企业为一般纳税人企业，2004年10月1日取得应收票据，票据面值为10000万元，票面利率

为12%，6个月期限；2005年2月1日将该票据背书转让购进原材料，专用发票注明价款为12000

万元，进项税额为2040万元，差额部分通过银行支付。

要求：编制取得、期末计息和转让时的会计分录。（会计分录中以万元为单位）

4、某企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备提取比例为5‰，有关资料如下：（1）该企业从2000年计提坏账准备，该年年末应收账款余额为50万元；

（2）2001年和2002年年末应收账款余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失；（3）2003年7月，确认一笔坏账，金额为9000元；

（4）2003年12月，上述已核销的坏账又收回2500元；

（5）2003年年末应收账款余额为100万元。

要求：根据上述资料，编制有关的会计分录。

5、汉华企业2002年期初“坏账准备”科目余额2000元，本期实际发生坏账损失3000元，年末应

收账款余额800000元；2003年实际发生坏账损失1000元，年末应收账款余额1000000元；2004年

实际发生坏账损失2600元，年末应收账款余额460000元。计提比例为5‰。

要求：编制各年有关会计分录。

爱莲说 .周敦颐

水陆草木之花，可爱者甚藩(fán)。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人甚爱牡丹。

予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。

予谓菊，花之隐逸者也；牡丹，花之富贵者也；莲，花之君子者也。噫！菊之爱，陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人？牡丹之爱，宜乎众矣！