英业达股份有限公司及其子公司合并财务报表

股票代碼：2356

英業達股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國九十四年及九十三年十二月三十一日

(內附會計師查核報告)

公司地址：台北市士林區後港街66號

電 話：(02)28810721

目 錄

項 目頁　次

一、封 面1

二、目 錄2

三、聲 明 書3

四、會計師查核報告4

五、合併資產負債表5六、合併損益表6

七、合併股東權益變動表7

八、合併現金流量表8

九、合併財務報表附註

(一)公司沿革9

(二)重要會計政策之彙總說明9～17

(三)會計變動之理由及其影響17

(四)重要會計科目之說明18～29

(五)關係人交易29～32

(六)質押之資產33

(七)重大承諾事項及或有事項33

(八)重大之災害損失33

(九)重大之期後事項33

(十)其 他33～34

(十一)附註揭露事項

1.重大交易事項相關資訊34～36

2.轉投資事業相關資訊37～45

3.大陸投資資訊45～47

4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形47～49

(十二)部門別財務資訊50～51

聲 明 書

本公司民國九十四年度（自九十四年一月一日至十二月三十一日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：英業達股份有限公司

董 事 長：葉國一

日 期：民國九十五年三月九日

會　計　師　查　核　報　告

英業達股份有限公司董事會　公鑒：

英業達股份有限公司及其子公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之合併資產負債表，暨截至各該日止之民國九十四年度及九十三年度之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之子公司中，部份子公司及孫公司之財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關部份子公司及孫公司之財務報表所列金額，係依據其他會計師之查核報告。上述子公司及孫公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之資產總額分別為31,671,362千元及3,823,706千元，分別占合併資產總額之39%及7%，民國九十四年度及九十三年度之營業收入淨額分別為30,821,259千元及16,992,186千元，分別占合併營業收入淨額16%及12%。

本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達英業達股份有限公司及其子公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十四年度及九十三年度之經營成果與現金流量。

如附註三所述，英業達股份有限公司及其子公司於編制民國九十四年度合併財務報表時，因適用新修訂之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，因此增加英保達股份有限公司、無敵科技股份有限公司、英立達股份有限公司、Inventec(Czech)S.R.O及英新達股份有限公司為合併個體，惟依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」第四十六段之規定，不追溯重編以前年度報表。

安侯建業會計師事務所

林賢郎

會　計　師：

楊柳鋒

原證期會核

准簽證文號： (88) 台財證 (六)第18311 號 (90) 台財證 (六)第166967號

民國九十五年三月九日

英業達股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國九十四年及九十三年十二月三十一日單位：新台幣千元

94.12.3193.12.31

　資 產金 額%金 額%

11-21流動資產：

1100　現金及約當現金(附註二及四(一))$10,075,345136,782,35412

1110　短期投資(附註二)180,155

112-　應收票據(附註二)

1120 非關係人20,790-358-

1130 關係人(附註五)--378-

114- 應收帳款(附註二)

1140 非關係人(減備抵呆帳後淨額)(附註四(二))30,854,1163820,917,56136

1150 關係人(附註五)26,275-100,643-

1161　應收出售遠匯款(減應付遠匯款淨額)--893-

2213　買賣遠匯溢價--(893)-

1180　其他應收款－關係人(附註五)18,838-12,118-

1190　其他金融資產－流動526,0811274,8241

1210　存貨(減備抵跌價及呆滯損失後淨額)

(附註二及四(三))

15,123,8091910,630,81418

1280　預付款項及其他流動資產(附註二)240,164-287,6561

1286　遞延所得稅資產－流動(附註二及四(八))1,164,9901757,2821

1299　合併差額19,493---

58,250,0567239,763,98869

14-基金及長期投資：(附註二及四(四))

142101　採權益法之長期投資4,967,07076,746,34611

142102　採成本法之長期投資1,920,48921,980,3533

6,887,55998,726,69914

1440其他金融資產－非流動(附註六)316,068-44,218-

15-16固定資產：(附註二及四(五))

1501　土地1,340,4342788,1441

1521　房屋及建築4,822,83362,254,0334

1531　機器設備5,136,05763,408,5016

1551　運輸設備103,987-61,407-

1561　生財器具3,197,53741,983,4683

1681　其他設備3,797,13952,399,5914

18,397,9872310,895,14418

15x9　減：累積折舊(5,468,627)(7)(2,579,232)(4)

1671　未完工程225,491-890,7022

1672　預付設備款116,373-100,824-

13,271,224169,307,43816

17-無形資產：(附註二)

1720　專利權263,652---

1770　遞延退休金成本110,871-59,505-

1782　土地使用權412,9141160,966-

787,4371220,471-

18-其他資產：

1860　遞延所得稅資產－非流動(附註二及四(八))53,892-38,602-

1881　遞延借項－聯屬公司間損失24,958-218,822-

1888　其他資產－其他1,019,8862393,9151

1,098,7362651,3391

資產總計$80,611,08010058,714,153100

(請詳閱後附合併財務報表附註)

董事長：葉國一經理人：李詩欽會計主管：游進寶

～5～94.12.3193.12.31

　負債及股東權益金 額%金 額%

21-22流動負債：

2100　短期借款(附註四(六))$11,120,035148,836,02815 2120　應付票據－非關係人408,495-394,0201 2130　應付票據－關係人(附註五)--255-2140　應付帳款－非關係人28,968,4493617,154,55029 2150　應付帳款－關係人(附註五)--20,297-2160　應付所得稅412,2621220,832-2170　應付費用1,478,82521,028,3692 2211　應付購入遠匯款(減應收遠匯款淨額)43,737---2212　應付遠匯款(減應收出售遠匯款淨額)4,404---2260　預收款項41,356-28,330-2272　一年內到期之長期借款14,578---2280　其他流動負債1,790,7312916,0002 2283　估計售後服務保證準備(附註二)2,090,17821,280,1932 2298　合併差額--358,1921

46,373,0505730,237,06652 2420長期借款5,623---

28-其他負債：

2810　應計退休金負債(附註二及四(七))604,3411309,7151 2881　遞延貸項－聯屬公司間利益(附註二)76,803-97,423-2888　其他負債－其他42,126-14,198-

723,2701421,3361 負債合計47,101,9435830,658,40253股東權益：

3110　普通股－每股面額10元，額定2,500,000千股，九十四年底發行2

,205,700千股；九十三年底發行2,137,000千股

(附註四(九))

22,057,0002721,370,00036

32-　資本公積：

3210 資本公積－發行溢價447,7231447,7231 3260 資本公積－長期投資962,1791154,943-3280 資本公積－其他175-177-

33-　保留盈餘：

3310 法定盈餘公積3,576,88053,333,2536 3320 特別盈餘公積123,751---3350 未提撥保留盈餘(附註四(十))3,415,91542,873,4064 3420　累積換算調整數(附註二)7,143-(123,751)-3430　未認列為退休金成本之淨損失－長期投資(5,207)---3610　少數股權2,923,5784-- 股東權益合計33,509,1374228,055,75147

重大承諾事項及或有事項

負債及股東權益總計$80,611,08010058,714,153100

英業達股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

94年度 93年度

金 額%金 額%

4-營業收入：

4111　銷貨收入淨額$198,575,338100136,925,388100 4651　技術服務收入135,043-497,890-4661加工收入18,331---營業收入淨額198,728,712100137,423,278100 5111營業成本(187,513,148)(94)(129,784,914)(94)營業毛利11,215,56467,638,3646營業費用：

6100　推銷費用(4,539,870)(3)(2,371,802)(2) 6200　管理費用(2,773,410)(1)(2,638,086)(2) 6300　研究發展費用(2,692,251)(1)(1,411,377)(1)

(10,005,531)(5)(6,421,265)(5) 6900營業淨利1,210,03311,217,0991 71-營業外收入及利益：

7110　利息收入142,701-158,443-7121　權益法認列之投資收益(附註四(四))1,307,38811,088,6561 7122　股利收入--480-7130　處分固定資產利益12,444-26,581-7140　處分投資利益165,371-183,795-7160　兌換利益759,223---7480　其他收入554,222-504,899-

2,941,34911,962,8541 75-營業外費用及損失：

7510　利息費用(349,597)-(199,606)-7522　其他投資損失(附註四(四))(79,877)---7530　處分固定資產損失(4,024)-(932)-7560　兌換損失--(558,925)-7570　存貨跌價及呆滯損失(57,035)-(54,973)-7630　減損損失(167,170)---7880　其他支出(118,792)-(55,469)-

(776,495)-(869,905)-本期稅前淨利3,374,88722,310,0482 8110所得稅(費用)利益(附註四(八))(146,995)-114,119-合併總損益$3,227,89222,424,1672歸屬予：

　母公司股東$3,272,41322,424,1672 9400　少數股權淨利(44,521)---　合計$3,227,89222,424,1672

稅 前稅 後稅 前稅 後每股盈餘歸屬於母公司(元)(附註二及四(十五))

9951基本每股盈餘$ 1.56 1.49 1.08 1.13基本每股盈餘－追溯調整$-- 1.05 1.10

(請詳閱後附合併財務報表附註)

英業達股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

保 留 盈 餘未認列為

法定盈特別盈未分配累積換算退休金成

股 本資本公積餘公積餘公積盈　餘調 整 數本之淨損失少數股權合 計

民國九十三年一月一日餘額$20,260,000568,9642,910,055-4,685,41685,901--28,510,336上年度盈餘指撥及分配:---

法定公積--423,198-(423,198)----

董監事酬勞----(114,264)---(114,264) 員工紅利----(169,615)---(169,615) 員工紅利配股97,000---(97,000)----

發放現金股利----(2,431,200)---(2,431,200) 股票股利1,013,000---(1,013,000)----

本期純益 ----2,424,167---2,424,167被投資公司股權比例變動調整 -33,879--12,100---45,979長期投資換算調整數(減除所得稅69,884千元後餘額) -----(209,652)--(209,652)民國九十三年十二月三十一日餘額21,370,000602,8433,333,253-2,873,406(123,751)--28,055,751上年度盈餘指撥及分配:---

法定公積--243,627-(243,627)----

特別盈餘公積---123,751(123,751)----

董監事酬勞----(62,066)---(62,066) 員工紅利 ----(98,922)---(98,922) 員工紅利配股45,900---(45,900)----

股票股利 641,100---(641,100)----

發放現金股利----(1,495,900)---(1,495,900)本期純益----3,272,413--(44,521)3,227,892子公司首次併入影響數-------2,980,9312,980,931被投資公司股權比例變動調整-807,234------807,234子公司員工紅利及董監酬勞----(18,638)--(12,832)(31,470)

-----130,894--130,894長期投資及分公司換算調整數

(減除所得稅43,630千元後餘額)

認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失------(5,207)-(5,207)民國九十四年十二月三十一日餘額$22,057,0001,410,0773,576,880123,7513,415,9157,143(5,207)2,923,57833,509,137

(請詳閱後附合併財務報表附註)

合併現金流量表

民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

　94年度 93年度 營業活動之現金流量：

　本期純益$3,227,8922,424,167　調整項目：

折舊及攤提2,482,7891,458,161 處分及報廢固定資產損益(5,289)26,886 折舊轉費用316-

處分遞延資產及閒置資產損益(52,865)(6,141) 處分長期投資損益(淨額)(165,371)(183,795) 提列資產減損損失167,170-

提列(沖轉)存貨呆滯及跌價損失(9,094)54,973 兌換損益淨額(1,623)(8,558) 提列(迴轉)備抵呆帳23,097(3,421) 依權益法認列投資損益超過當年度現金股利收現部分(537,032)(418,040) 認列成本法長期投資永久性跌價損失79,877101,123 售後服務保證準備809,944527,011 資產負債項目之變動：

應收票據及帳款(6,616,027)(8,603,235) 其他金融資產－流動(64,177)20,429 應收出售遠匯款362,130(318,393) 應付購入遠匯款-317,500 應付遠匯款(313,096)-

買賣遠匯折溢價(893)893 應收退稅款-(11,767) 存貨(4,074,513)(3,108,086) 預付款項及其他流動資產(131,341)(43,576) 遞延所得稅資產及負債淨額(466,878)(482,509) 應付票據及帳款7,944,2355,389,583 應付所得稅182,273213,906 應付費用413,93436,541 預收款項(20,651)(89,803) 其他應付款(77,193)(37,610) 遞延貸項－聯屬公司間利益173,207(30,586) 其他流動負債897,534454,566 應計退休金負債240,48342,703 合併差額(344,117)887,377 短期投資(180,155)-

營業活動之淨現金流入(出)3,944,566(1,389,701)投資活動之現金流量：

　購買長期投資價款(70,266)(635,010)　購買固定資產價款(6,960,849)(6,390,213)　購置遞延資產價款(723,651)(314,775)　處分長期投資價款216,968608,029　處分固定資產價款1,227,676943,380　處分遞延資產價款58,811(543)　處分閒置資產價款73,510-

　購買無形資產(523,516)-

　購買子公司支付現金數(29,939)-

　其他金融資產－非流動(271,598)12,264　其他資產增加(112,933)(74,549) 投資活動之淨現金流出(7,115,787)(5,851,417)

(請詳閱後附合併財務報表附註)

合併現金流量表(續)

民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

94年度 93年度 融資活動之現金流量：

　支付合併主體外股東之減資退還股款(324,002)-

　支付現金股利(1,495,900)(2,431,200)　支付合併主體外股東之現金股利(169,270)-

　支付員工紅利及董監酬勞(160,987)(283,879)　短期借款增加1,745,8994,207,348　長期借款增加19,888-

　其他負債增加27,88713,514　首次併入影響數6,642,057-

融資活動之淨現金流入6,285,5721,505,783匯率影響數178,640(186,023)本期現金及約當現金增加(減少)數3,292,991(5,921,358)期初現金及約當現金餘額6,782,35412,703,712期末現金及約當現金餘額$10,075,3456,782,354現金流量資訊之補充揭露：

　本期支付利息$414,290199,539　本期支付所得稅$330,944267,431支付現金及以其他應付款取得固定資產：

　固定資產增加$7,023,8396,390,144　加：期初其他流動負債14,242227,293　減：期末其他流動負債(77,232)(227,224)　支付現金$6,960,8496,390,213本年度取得子公司，其資產與負債之公平價值如下：

　現金$27,608-

　應收帳款278,986-

　存貨63,589-

　其他流動資產14,799-

　固定資產65,386-

　其他資產13,096-

　應付帳款(369,758)-

　應付費用(26,897)-

　其他流動負債(9,262)-

　取得子公司總價款57,547-

　減：子公司之現金餘額(27,608)-

　取得子公司支付之現金$29,939-

(請詳閱後附合併財務報表附註)

英業達股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國九十四年及九十三年十二月三十一日

(除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

英業達股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十四年成立，主要經營電腦產品之設計、製作及買賣業務。本公司股票於民國八十五年十一月正式掛牌上市。

二、重要會計政策之彙總說明

合併本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

(一)合併概況

1.列入合併財務報表之子公司及其相關內容如下：

投資公司所持股權

名 稱子公司名稱業務性質百 分 比說 明

本公司英業達集團(香港)

有限公司對大陸轉投

資及進出口

業務

%

100.00英業達集團(香港)有

限公司，係於民國七

十九年八月成立於香

港，目前登記資本額

為港幣2,500千元(折

合美金322千元)，每

股面額港幣1元，分

為2,500千股。

〞英業達集團(蘇格

蘭)有限公司電腦產品之

售後服務及

組裝業務

%

100.00英業達集團(蘇格蘭)

有限公司於民國八十

六年二月成立，目前

資本額為英鎊763千

元，每股面額英鎊1

元，分為763千股，

均為普通股。

〞英業達控股(北美)

有限公司美國地區投

資之控股公

司

%

100.00英業達控股(北美)有

限公司於民國八十六

年二月成立，目前資

本額為美金5,000千

元，每股面額美金1

元，分為5,000千股

。

投資公司所持股權

名 稱子公司名稱業務性質百 分 比說 明

本公司英業達(開曼)有限

公司控股公司%

100.00英業達(開曼)有限公

司，係於民國八十九

年十一月成立，目前

登記資本額為美金

143,500千元，每股

面額美金1元，分為

143,500千股。

〞英立達股份有限公

司電腦產品組

裝業務

%

100.00本公司於民國九十二

年十二月二十五日成

立，目前登記資本額

為200,000千元，每

股面額新台幣10元

分為20,000千股。

〞Inventec (Czech)

S.R.O 電腦產品組

裝業務

%

100.00於民國九十二年投資

設立。

〞英新達股份有限公

司電信器材買

賣、製造

%

70.48本公司於民國八十八

年十一月二日成立，

目前登記資本額為

498,000千元，每股

面額新台幣10元分

為49,800千股。

〞英保達股份有限公

司網路通訊產

品、多媒體

產品及電腦

週邊產品之

研發及銷售

業務

%

48.46本公司於民國九十四

年十二月三十一日未

直接或間接持有英保

達股份有限公司過半

數之有表決權股份，

惟本公司與英保達股

份有限公司之董事長

為同一人，故將其視

為子公司。

〞無敵科技股份有限

公司電子辭典、

電子記憶卡

、電子書之

買賣業務，

及電子資訊

產品之製造

及銷售業務

%

38.69本公司於民國九十四

年十二月三十一日未

直接或間接持有無敵

科技股份有限公司過

半數之有表決權股份

，惟本公司之總經理

為該公司之董事長故

將其視為子公司。

投資公司所持股權

名 稱子公司名稱業務性質百 分 比說 明

英業達集團(香港)有限公司英業達集團(天津)

電子技術有限公司

電子產品軟

硬體開發製

造

%

100.00於民國八十三年度投

資設立。

〞英業達集團(北京)

電子技術有限公司〞%

100.00〞

英業達(開曼)有限公司英業達(上海)有限

公司

電腦產品組

裝業務

%

100.00於民國八十九年度投

資設立

〞英順達科技有限公

司〞%

100.00於民國九十二年度投

資設立。

〞英業達科技有限公

司〞%

100.00於民國九十三年度投

資設立。

〞英順源(上海)科技

有限公司電腦產品內

銷業務

%

100.00〞

〞英源達科技有限公

司無線通話機%

100.00於民國九十四年年度

投資設立。

英保達股份有限公司英保達(馬)股份有

限公司

多媒體產品

製造

%

100.00於民國八十九年十月

經由合併英智達股份

有限公司取得英保達

(馬)股份有限公司

100%之股權。

〞英保達(蓋曼)有限

公司控股公司%

100.00於民國九十一年度投

資設立。

英保達(蓋曼)有限公司英保達資訊(天津)

有限公司

多媒體產品

製造

%

100.00於民國九十一年度投

資設立。

無敵科技股份有限公司INVENTEC BESTA

(BVI) CO., LTD.

投資管理及

進出口貿易

%

100.00係於民國八十八年

設立，截立民國九

十四年底實收資本

額為USD30,588千元

。

無敵科技股份有限公司BESTA

(CAYMAN) CO.,

LTD.

投資管理%

100.00係於民國九十四年

一月二十四日開始

注資。截至民國九

十四年底實收資本

額為USD13,002千元

。

投資公司所持股權

名 稱子公司名稱業務性質百 分 比說 明

INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD.無敵科技(西安)有

限公司

電子產品相

關產品之開

發、設計生

產及銷售

%

100.00係於民國八十三年

設立，截至民國九

十四年底實收資本

額為RMB7,567千元

。

〞好易通科技(香港)

有限公司電子辭典及

PDA相關產

品之銷售

%

100.00係於民國八十八年

設立，截至民國九

十四年底實收資本

額為HKD117,000千

元。

BESTA (CAYMAN) CO., LTD.PILOT SUCCESS

LTD.

投資管理及

進出口易貿

%

100.00係於民國九十一年

設立，截至民國九

十四年底實收資本

額為USD12,002千元

。

PILOT SUCCESS LTD.英村科技有限公司電腦辭典及

PDA相關產

品之銷售

%

100.00係於民國九十一年

設立，截至民國九

十四年底實收資本

額為RMB98,349千

元。

英新達股份有限公司Inventec Micro-

Electronics (BVI)

Corporation

控股公司%

100.00於民國八十八年投資

設立。

Inventec Micro-Electronics (BVI) Corporation 英新達科技有限公

司

計算機、電

話機等相關

產品之生產

銷售

%

100.00於民國八十八年投資

設立。

2.未編入合併財務報表之子公司及其相關內容如下：

投資公司

名 稱子公司名稱業務性質所持股權百分比說 明

本公司英業達集團(新加

坡)有限公司電腦產品

之售後服

務

%

100.00目前進行清算程序，

故未將其併入合併報

表。

英保達(馬)股份有限公司Inventec Multimedia

Corporation (M)

Sdn. Bhd.

通訊器材

及電話機

製造

%

100.00目前停業中且未達重

大性，故未將其併入

合併報表。

3.合併財務報表包括本公司及上述之子公司財務報表，並已銷除公司間之交易項目。

英立達股份有限公司、Inventec(Czech)S.R.O、英新達股份有限公司、英保達股份有限公司及無敵科技股份有限公司，因適用新修訂財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，應編入合併財務報表。

4.英業達集團(蘇格蘭)有限公司及英業達控股（北美）有限公司之會計年度原係採十

月制，其因會計年度期間不同致有關公司間內部交易項目無法沖銷時，則列記「合併差額」，於民國九十四年變更為曆年制。

5.民國九十四年底及九十三年底，本公司及子公司之期末員工人數分別為11,885人及

11,014人。

(二)外幣交易及外幣財務報表之換算

以外幣為基礎之非遠期外匯合約之外幣交易係以交易日之即期匯率作為入帳基礎，並按資產負債表日之即期匯率予以重新調整外幣資產負債，因調整所發生之兌換差額列為當期損益，其結清外幣資產負債所產生之兌換差額亦列為當期損益。

國外子公司之資產及負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算，損益科目按當期加權平均匯率換算，所產生之兌換差額列為「換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。

(三)資產減損

本公司自民國九十四年度起適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」。依該號公報規定，除規定不適用之資產外應於資產負債表日就有減損跡象者(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回收金額(淨變現價值或使用價值孰高)，並按可回收金額低於帳面價值之部份，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

(四)約當現金

購買自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票及銀行承兌匯票等列為約當現金。

銀行承兌匯票及商業本票以取得成本為入帳基礎，出售時按個別識別法計價，於期末尚未出售者並依權責基礎估列應收利息。

(五)短期投資

短期投資於上市股票及債券型基金以取得成本為入帳基礎，期末並按成本與市價孰低法評價，市價低於成本時，則提列備抵短期投資跌價損失，已提列之備抵短期投資跌價損失，若因市價已告回升，則於已提列金額內予以沖回。上市股票市價以會計期間最末一個月之平均收盤價為準，債券型基金市價以會計期間結束日之淨值為準；

上市股票出售時按加權平均法計算損益，債券型基金之贖回價格以次日淨值計算。

附條件買賣之債券交易，依其經濟實質以融資夜易處理。融資行為之債券附賣回條件交易發生時，以成本為入帳基礎，帳列「短期投資」科目；依約賣回時，其價格與融資借出之差額，帳列利息收入。

(六)應收票據、應收帳款、催收款及備抵呆帳

備抵呆帳按應收款項帳齡分析評估其未來收回可能性而提列。

帳齡逾一年以上及財務發生困難客戶之應收款項予以轉列催收款，在扣除可能收回金額後，足額提列備抵呆帳。

(七)存貨、備抵存貨跌價及呆滯損失

存貨採永續盤存制，以成本為列帳基礎，按加權平均法計價，期末遇有市價(重置成本)低於成本時，則按總額法提列備抵存貨跌價損失。對逾半年未異動或無法使用之存貨估計可使用價值或殘值後提列備抵存貨呆滯損失。

(八)長期股權投資

長期股權投資對被投資公司無重大影響力者，採成本法評價。若被投資公司為上市公司，遇市價低於成本時，提列備抵投資跌價損失，未實現跌價損失直接做為股東權益之減項；若被投資公司為非上市公司，遇投資價值確已減損，且回復希望甚小時，則承認投資損失，列為當期損失，並以承認損失後之帳面價值作為新成本。

長期股權投資對被投資公司有重大影響力者，採用權益法評價，如有長期投資溢折額，則按五年平均攤銷。

長期股權投資對採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞延。(1)與被投資公司間之順流交易，其公司間未實現損益之消除比例，端視對被投資公司是否具有控制能力而定。若對被投資公司具有控制能力，則其公司間未實現損益應予全部消除。若對被投資公司不具有控制能力，則其公司間未實現損益應按期末持股比例予以消除。(2)與被投資公司間之逆流交易，不論對被投資公司是否具有控制能力，其公司間未實現損益應按約當持股比例予以消除。(3)各被

投資公司間未實現損益應按本公司對產生損益之被投資公司約當持股比例消除。(4)除上項對產生交易之各被投資公司均擁有控制能力之情形外，各被投資公司間未實現損益應按本公司持有各被投資公司約當持股比例相乘後比例消除。交易損益如屬折舊性或攤銷性資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。

長期股權投資出售時按加權平均法計算成本及出售損益，帳上如有因長期投資產生之資本公積餘額時，應按出售比例沖轉，列為當期收益。

(九)固定資產及折舊

固定資產以取得成本為評價基礎，重大增添、改良及重置支出予以資本化。

折舊性資產之折舊按直線法，依估計耐用年數計提。固定資產使用年限屆滿仍繼續使用者，依證期會規定仍繼續提列折舊。

其主要設備之耐用年數列示如下：

建 築 物10－50年

機　械　設　備2－11年

運　輸　設　備 3－ 6年

生　財　器　具2－18年

電　器　設　備2－16年

裝　潢　設　備2－20年

什　項　設　備2－16年

出售固定資產之損益列為營業外之損益。

非供營業使用之固定資產列於其他資產項下。

已無使用價值之固定資產以其淨變現價值或帳面價值之較低者轉列其他資產項下；已無淨變現價值者，則將成本與累計折舊沖銷，差額轉列損失。

(十)遞延費用

電腦軟體成本以該軟體本期實際產出佔該軟體本期及以後各期總預計產出之比率攤銷，若逾六個月未投入生產該產品則全數轉列其他損失項下。模治具設備按十二個月平均攤銷。

電力線路補助及權利金等資產以取得成本為列帳基礎，電力線路補助，按五年平均攤提；權利金依合約內容按有效期間攤提或依實際出貨量、銷售額計算認列權利金費用。

(十一)無形資產及攤銷

大陸子公司土地使用權以取得成本為列帳基礎，按五十年平均攤銷。

商標權以取得成本為列帳基礎，按十年平均攤銷。

(十二)衍生性金融商品

避險性質之遠期外匯買賣合約，依財務會計準則公報規定，於訂約日以該日之即期匯率衡量入帳，再按資產負債表日之即期匯率調整，所產生之兌換差額列為當期損益。遠期匯率與訂約日即期匯率之差額(折、溢價)，於合約存續期間分期認列損益。

遠期外匯買賣合約所產生之應收及應付款項餘額互為抵減，其差額列為資產或負債。

換匯交易合約於交易日記錄交易名目本金，交易本金所產生之遠期應收及應付款項於資產負債表日互為抵減，其差額列為資產或負債，合約到期前，依市場匯率與合約匯率之差額，認列未實現交易損益；合約到期結清收付時，依即期結清部位與遠期約定部位差異認列交易損益。

(十三)退休金

本公司對正式聘用之員工訂有退休辦法。依該辦法之規定，員工退休金之支付係根據服務年資為計算之基礎。本公司每年提撥退休準備金存儲於政府指定之專戶。退休準備金未列入本公司財務報表。在該退休辦法下，退休金給付全數由本公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例（以下簡稱「新制」）之實施，原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。惟本公司之退休辦法尚未配合新制之實施修訂，故職工退休辦法未規定者，依勞工退休金條例之規定辦理。

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依證券主管機關之規定，自民國八十五年一月一日起依該公報之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線法攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金，專戶儲存於中央信託局。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

合併公司實施確定提撥之退休離職辦法者(主係國外合併公司)，依當地法令規定提撥退休金，並將每期應提撥之退休金數額，認列為當期費用。

(十四)產品售後服務保證

銷售貨品附有售後服務保證者，預估可能之售後服務保證成本，認列為當期費用，其負債並按性質列為流動及長期負債。

(十五)收入認列方法

銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。銷貨若無法符合上述認列條件時，則俟條件符合時認列為收入。

(十六)資本支出與收益支出之劃分

凡支出之效益及於以後各期者列為資產，其金額不大或效益僅及於當期者，列為費用或損失。

(十七)承諾事項及或有事項

本公司之承諾事項及或有事項，若其發生損失之可能性極大，且損失金額可合理估計者，於帳上認列其損失金額。若其損失有可能發生或無法合理估計損失金額時，則於財務報表附註中揭露其性質。

(十八)所 得 稅

本公司對所得稅之會計處理，係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定，將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額；前期損益調整、不列入當期損益而直接列於股東權益項下之未實現損益項目及資本公積變動等項目所產生之所得稅費用(利益)，直接列各該項目，以淨額列示。以前年度所得稅之調整作為當期所得稅之調整。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數。

(十九)每股盈餘

每股盈餘係按加權平均股數計算，如有盈餘轉增資或資本公積轉增資者，則按增資比例追溯調整，不考慮該增資股之發行時間。

三、會計變動之理由及其影響

本公司自編製民國九十四年度財務報表起，適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」，依該公報規定，本公司已就減損跡象之資產進行減損測試，並無應認列之減損損失。子公司英新達股份有限公司之孫公司於民國九十四年度認列之減損損失金額為167,170千元。

本公司自編製民國九十四年度財務報表起，適用新修訂財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，因此增加英保達股份有限公司、無敵科技股份有限公司、英立達股份有限公司、Inventec(Czech)S.R.O及英新達股份有限公司，惟依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」第四十六段之規定，不追溯重編以前年度報表。

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

94.12.3193.12.31

庫 存 現 金$37,3102,231

銀 行 存 款

　支 票 存 款4,2274,291

　活 期 存 款476,583349,839

　定 期 存 款3,008,8491,456,960

　外 幣 定　期　存　款178,8332,454,029

　外 幣 存 款5,862,1772,279,847

約 當 現 金

507,366235,157 ( 短 期 票 券 及 債 券 )

合 計$10,075,3456,782,354

(二)應收帳款－非關係人

94.12.3193.12.31

非 關 係 人$30,904,16920,920,928

減　：　備 抵 呆 帳(32,204)(3,367) 備 抵 銷 貨 折 讓(17,849)-

淨 額$30,854,11620,917,561

(三)存 貨

94.12.3193.12.31

材 料$11,335,6377,148,699

在 製 品2,725,2051,760,076

製 成 品1,550,0512,109,106

在 途 材 料364,964154,353

小 計15,975,85711,172,234

減：備抵存貨跌價及呆滯損失(852,048)(541,420)淨 額$15,123,80910,630,814

保 險 金 額$18,759,09612,946,744