税收学胡怡建选择题

《税收学》选择题：

一、单项选择：

1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。

A. 小于

B. 等于

C. 大于 D . 以上都不对

2.税收中性属于税收的（）原则

A. 公平

B. 效率

C. 稳定 D . 平衡

3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。

A. 小于

B. 等于

C. 大于

D. 以上都不对

4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。

A. 小于

B. 等于

C. 大于

D. 都不对

5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标

A. 个人的收入

B. 个人的支出

C. 个人的财富

D. 以上都不是

6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（）

A. 累退的

B. 累进的

C. 无影响

D. 不能确定

7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。

A. 弹性小

B. 弹性大

C. 与弹性无关

D. 以上都不对

8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（）

A. 递减

B. 递增

C. 不变

D. 两者之间没有关系

9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 累退税率

D. 定额税率

10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C )

A. 扩张性的税收政策

B. 中性的税收政策

C. 紧缩性的税收政策

D. 无法确定采取何种税收政策

11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C )

A. 国家职能范围

B. 宏观经济政策

C. 社会经济发展规模和增长速度

D. 个人收入分配

12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。

A. 国民生产总值税负率

B. 国内生产总值税负率

C. 企业综合税负率

D. 国民收入税负率

13.（ A ）是税负转嫁的最主要形式。

A. 税负前转

B. 税负后转

C. 税负消转

D. 税收资本化

14.根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为 ( C )

A. 价内税和价外税

B. 流转税、所得税、财产税和行为税

C. 直接税和间接税

D. 中央税、地方税和中央地方共享税

15.决定流转税税收转嫁的最主要因素 ( D )

A. 定价方式

B. 反应期限

C. 税种

D. 商品的需求弹性和供给弹性

16.中央和地方共享税是由（ A）征收。

A. 国家税务局

B. 地方税务局

C. 由国家税务局和地方税务局按比例分别征收

D. 按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收

17.把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按（）进行的税收分类。

A. 税负能否转嫁

B. 课税对象性质

C. 税收管辖和支配权

D. 计税依据采用价值量还是实物量

18.（）是影响并决定税制结构的最基本因素。

A. 经济因素

B. 政策因素

C. 制度因素

D. 管理因素

19.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并提供酒水

20.下列行为应征增值税的是（）。

A.邮政部门销售的集邮商品

B.银行开办的融资租赁业务

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门发行报刊

21.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。

A.服装厂

B.剧团

C.服装厂代扣代缴

D.剧团代扣代缴

22.某零售企业为一般纳税人，当月含增值税的销售收入为29250元，其销售额应为（）元。

A. 25000

B. 25884

C. 27594

D. 35240

23.下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）

A．将外购的货物分配给职工 B．将自产烟丝用于生产卷烟

C．将自产食用油用于职工食堂 D．将外购的水泥用于基建

24.下列行为，属于增值税的征税范围的是（）

A．歌舞厅销售烟酒饮料 B．某生产企业销售房屋

C．供电局销售电力 D．雇员为雇主修理汽车

25.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.视同销售纳税

B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格纳税

D.不纳税

26.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（B ）.

A.（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)

B.（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)

C.（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)

D.（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)

27.进口的一般应税消费品，按组成计税价格和规定税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式为( D )

A.（关税完税价格＋关税）/ (1＋消费税税率)

B.关税完税价格＋关税＋增值税

C.关税完税价格＋关税

D.（关税完税价格＋关税）/ (1－消费税税率)

E.（关税完税价格＋关税）/ (1－增值税税率)

28.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

29.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

30.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

31.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

31.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A.全额

B.加计

C.减半

D.加倍

32.下列所得中免征个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.出售本人绘画的收入

C.个人保险所获赔偿

D.从投资管理公司取得的派息分红

二、多项选择：

1.税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下几个方面（）

A. 纠正外部成本和收益

B. 配合价格平衡供求

C. 以税代费调节资源级差收益

D. 有益商品和有害商品的税收引导

2.税收成本，即税收制度的运行费用，包括（）方面的费用支出

A.征税费用

B. 交易费用

C. 管理费用

D. 纳税费用

3.从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。

A. 弹性小

B. 弹性大

C. 生活必需品类

D. 奢侈品类

4.影响税收负担的因素主要有 ( ABCDE)

A. 经济发展水平

B. 国家职能范围

C. 个人分配制度

D. 财政收入结构

E. 税负统计口径

5.影响税负转嫁的因素有 ( ABCDE)

A. 税种

B. 定价方式

C. 商品供求价格弹性

D. 反应期限

E. 征税范围

6.下面哪些说法是正确的 ( AD )

A. 商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。

B. 商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。

C. 商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。

D. 商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。

E. 无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担。

7.影响税制结构的主要因素有 ( ) 。

A. 经济因素

B. 制度因素

C. 地理因素

D. 管理因素

E. 政策因素

8.按课税对象性质对税收进行分类，可分为（）。

A. 流转税

B. 所得税

C. 财产税

D. 资源税

E. 行为税

9.下面各税种属于我国现行税制中的流转税的主要税种的是 ( )

A. 增值税

B. 车辆购置税

C. 营业税

D. 消费税

E. 房产税

10.以税率形式特点为依据可以把税收分类为（）

A. 比例税

B. 累进税

C. 定额税

D. 从量税

E. 货币税

11.按税收管辖和支配权可以把税收分为（）

A. 中央税

B. 地方税

C. 直接税

D. 间接税

E. 中央和地方共享税

12.企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（）A．购进材料用于在建工程B．自产货物用于对外捐赠C．委托加工货物收回后用于对外投资

D．生产的产品用于集体福利

13.我国现行增值税的征税范围包括（）

A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务

C. 进口货物 D．过境货物

14.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。A．汽车的修配 B．房屋的修理

C.受托加工的白酒 D．房屋的装潢

15.下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（）A．委托他人代销货物 B．销售代销货物

C．将自产的货物分给职工做福利

D．将外购的货物用于非应税项目

16.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费包括（）。

A．发票注明的运费

B. 发票注明的建设基金

C．随同运费支付的装卸费

D．随同运费支付的保险费

17.纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

A．当月同类货物的平均销售价格

B. 当月同类货物的最高销售价格

C．最近时期同类货物的平均销售价格

D．组成计税价格

18.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）

A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装

C. 不在同一县市的总分机构间的货物调拨 D．邮政局出售集邮商品

19.下面收入为企业所得税免税收入的有（）

A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B国债利息收入

C符合条件的非营利组织的收入

D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

20.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A、利息股息红利所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

税收学胡怡建选择题

《税收学》选择题： 一、单项选择： 1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对 2.税收中性属于税收的（）原则 A. 公平 B. 效率 C. 稳定 D . 平衡 3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对 4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对 5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出 C. 个人的财富 D. 以上都不是 6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定

7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对 8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系 9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C ) A. 扩张性的税收政策 B. 中性的税收政策 C. 紧缩性的税收政策 D. 无法确定采取何种税收政策 11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策 C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。 A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率 C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率

税务知识培训需求内容

税务知识培训需求内容 一、税收含义、作用、特点。 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。 （一）作用 在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。 （二）特点 税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征 二、税和费的区别。 税和费的性质很不相同，完全是两回事。主要区别有以下四点：（一）征收的单位不同。 税是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。 费则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发证、照、薄、册而收取的工本费、手续费、化验费及各种管理费等 （二）收税是无偿的，而收费是有偿的。 税收是国家凭借政治权力，强制地无偿地取得财政收入的一种手段，而费则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。

税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 （三）款项的使用方法和用途不同。 纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配：列入中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而费则不然，它大多数都不列入国家预算，不由政府统一支配，而是各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排的。 （四）收款的收据不同。 征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而费的收据则不同，它盖的不是税务机关的印章而是收取费用的有关行政部门或事业单位的公章。 三、现行税收分类及所属征收机关。 （一）国家税务局，其负责征收和管理的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税。 （二）地方税务局，其负责征收和管理的税种，主要包括： ①部分企业所得税； ②个人所得税；（几个特殊单位：个人独资企业、合伙企业、个体工商户） ③房产税；（拥有房产用于经营或者出租） ④契税；（谁买谁交税） ⑤土地增值税；（房地产企业或者买卖不动产）

南京财经大学税务会计考试习题

税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是（）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（）。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（）。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。D城建税 ）以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品

11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 ）。 3 000 元，本月售出电视机 ）元。 ）。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为（）元。

自考财政与税务复习题汇总(附答案)

自考财政与税务复习题汇总（附答案） 1#自考财政与税务复习题汇总 第一章财政概论 单项选择题 1. 市场方式下资源配置主要通过调节生产和需求。 2. 在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是。 3. 财政分配的对象是。 多项选择题 1. 财政的本质特征包括 a强制性b补偿性c无偿性d非盈利性 2. 财政的基本职能包括a配置资源职能b公平收入职能e稳定经济职能 3. 市场方式稳定经济的盲目性表现在：a市场竞争的不完全和不公平b市场调节过程中出现的偏差c市场经济目标在实现过程中与社会目标的矛盾和冲突d市场不能提供公共产品满足全社会的公共需要 填空题 1. 主张财政是以国家为主题的分配活动和分配关系，及财政是国家集中性分配的是。 2. 财政产生的物质基础是。

3. 资源配置的方式有两种，一种是，另一种是。 名词解释 １. 财政：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。 ２. 资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。 简答题 １. 如何理解财政的概念？ 3-4 理解财政的概念应把握以下几个基本点 1）财政分配活动的主体是国家。 2）财政分配的对象是一部分社会总产品。 3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。 4）财政分配的目的是为了实现国家职能。 ２. 什么是财政？财政有何基本特征？3、4、5 财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。其本质特征如下： 1）强制性。是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠国家的政治权力和法律手段强制实施的。

胡怡建《税收学》(第3版)配套题库【课后习题】(第1~6章)【圣才出品】

第一章税收导论 1．国家为什么征税？ 答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。 2．国家凭借什么征税？ 答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。 （1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。 （2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。 国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。 3．税收具有哪些形式特征？ 答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可

概括为强制性、无偿性、规范性。 （1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。 （2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。 （3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。 4．税收发展过程中形式上有哪些变化？ 答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。 （1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。 （2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。

税务会计内容

税务会计的主要工作是： 一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。 二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 六、填报公司涉税的各种统计报表。 七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。 八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。 九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 十、其他工作。 税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日 拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工

胡怡建《税收学》(第3版) 课后习题 (第二章 税收效率)【圣才出品】

第二章税收效率 1．什么是超额负担？征税如何产生超额负担？ 答：（1）超额负担的含义 税收超额负担，是指政府在通过征税将社会资源从纳税人向政府部门转移的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。资源由个人流向政府的过程中，由于税收使市场偏离高效率产出水平而额外损失的社会净收益。此时，个人实际花费大于其纳税税款。主要表现如下： ①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担； ②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。 （2）征税导致超额负担的产生原因 ①课税引起的相对价格的改变，从而引起私人对消费、生产和投资动机的改变，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，因而减少了课税以前经济选择所能取得的经济福利。 ②超额负担的产生于税收的替代效应有关。这种效应在于税收引起了商品相对价格水平的变化，使市场交易中价格信号发生扭曲，从而带来市场配置资源的效率损失。即如果课税前私人的经济行为和经济决策是符合“理性”的，那么，课税就将改变或打破这种最佳状态，就会减损他们可能获得的经济福利。 ③各种商品存在不同的需求弹性。根据马歇尔·哈伯格超额负担理论，由于需求弹性的存在导致需求曲线存在斜率，征税必然带来超额负担。

④各国税收实践中，从量税与从价税并存，对所得和流转额及财产等不同对象课税，这些都不可避免的带来了超额税收负担。 2．税收怎样改善资源配置效率？ 答：在经济处于完全竞争并没有外部因素影响时，征税将导致效率损失。然而，在经济没有处于资源最优配置时，征税引起的资源重新配置有可能改善配置效率。 （1）税收与外部经济性商品 ①税收与外部成本商品。由于按私人成本而没有按社会成本计算产出，增加的产出就会给社会带来损害，为此需要控制产生外部成本的企业生产，而税收是一种比较有效、可行的办法。通过征税一方面减少社会损害，另一方面导致超额负担，但减少的社会损害大于超额负担。由于减少社会损害相当于增加社会福利，扣除超额负担，征税带来社会损害净减少或社会福利净增加，改善了资源配置效率。 ②税收与外部收益商品。由于企业是按边际收益等于边际成本时的利润极大化来决定价格和产出，在存在外部收益的情况下，按企业内部收益计算的产出必然小于按社会收益计算的产出，按企业内部收益计算的商品价格也低于按社会收益计算的商品价格。如果对产生外部收益的商品减税或给予补贴，减税或补贴额相当于边际外部收益，也可以使企业达到按社会收益计算的产出生产，增加负超额负担，即社会福利。 （2）税收与社会有益（有害）商品 对于有益商品应受到社会鼓励，而有害商品应受到社会限制。从政府角度来讲，除了在法律上予以规范以外，也可以通过对有益商品给予减税或补贴，对于有害商品提高税率，以鼓励有益商品发展，限制有害商品发展。 （3）税收与计划定价商品

2014年江苏自考27309税收学试卷及答案

２０１４年１０月省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号。１.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价税与价税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得 １５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）

西南大学《税收学》复习思考题及答案

（0484）《税收学》复习思考题 一、填空题 1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。 2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。 3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。 4、增值税的基本税率为。 5、我国增值税实行凭扣税的办法。 6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。 8、营业税是实行比例税率。 9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。 11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。 二、判断题 1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（） 2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（） 3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。（） 4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（） 5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（） 7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（） 8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。（） 9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（） 10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（） 11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（） 12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。( ) 13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( )

税收学专业税法课程学习问题及对策

税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养

依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析

2016南财税务会计试题汇总

税务会计1 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)

江苏省2015.4税收学自考试卷及答案

1 2015年1月份《税收学》自考试卷真题 一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 ( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理 负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、我国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人 B.将自产的货物作为 投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集 体福利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 ( D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得 13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是 10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D) A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D ) A.2009年1月1日 B.2010年1月1日 C.2011年1月1日 D.2012年1月1日 15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A ) A.1.2% B.12% C.10% D.15% 16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B) A.120万元 B.126万元 C.144万元

税收学原理税收学原理思考题参考答案

《税收学原理》习题参考答案 第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？ 答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税

税收筹划主要包括哪些内容

关于税收筹划包括哪些内容，相信大家有很多的不理解。小编把整理好的税收筹划包括哪些内容分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦! 税收筹划主要包括哪些内容? 众所周知,通过税务筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益,在今天的文章里,星珑财务小编就为大家来说说关于税收筹划的内容都有哪些? 税收筹划的主要内容: 1.避税筹划:是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的

筹划纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的愉逃税有着本质区别国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞。 2.节税筹划:是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对等资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 3.规避“税收陷阱”:是指纳税人在经营活动中,要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。 如《增值税暂行条例》规定:兼营不同税率的货物或劳务应分别核算，未分别核算的,从缴税目的的行为。 4、转嫁筹划:是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为 税收筹划的意义: 1.有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力有利于增加企业可支配收入有利于企业获得延期纳税的好处，有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;有利于企业减少或避免税务处罚。 2.有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入;有利于国家。税收政策法规的落实;有利于增加财政收入;有利于增加国家外汇收入;有利于税收代理业的发展。

杨斌《税收学》(第2版)配套题库-章节题库-最优税收理论【圣才出品】

第5章最优税收理论 一、单选题 关于米尔利斯的“倒U型”最优所得税，下列说法中正确的是（）。 A．随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低，在收入达到一定的水平后再逐渐提高，当收入达到最高时边际税率降为零 B．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入 C．降低高收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现 D．降低低收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进 【答案】B 【解析】随着收入的增加，所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高，在收入达到一定的水平后再逐渐降低，当收入达到最高时边际税率降为零。降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现；而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进。 二、简答题 1．概述最优税制理论的研究内容及对其的评价。 答：（1）最优税制理论的内容： ①最优商品税问题 在一系列假设条件下，英国经济学家拉姆塞得出一项课税准则：对若干种互不相关的商品设计税率，应当遵循这样的原则，即某一商品税率的高低应当与其需求弹性的大小成反比。

换言之，对需求弹性较小的商品，应当课以较高的税率；反之，对需求弹性较大的商品，则应当课以较低的税率。修正过后的拉姆塞法则是对于高所得阶层偏好的商品，无论弹性多高都应确定高税率课以重税；对于低所得阶层偏好的商品，即使弹性很低也应确定一个较低税率。 ②最优所得税问题 在信息不对称的情况下，政府设计累进税制时必须充分考虑私人信息的影响和激励相容问题，以便在彼此冲突的公平与效率这两个目标之间，找到一个最佳的平衡。从理论上讲，最佳的累进税结构必定要处于能实现收入均等化的所得（即再分配带来的社会效用最大）与低效率损失（即累进税制削弱激励机制而带来的损失）相抵的边际点之上。 ③商品税与所得税相结合的理论 最优税制理论认为，二者应该是一种相互补充而非相互替代的关系。普遍的看法是商品税侧重解决效率问题，也就是有助于实现社会资源的合理配置；而所得税侧重于解决公平问题，也就是有助于实现收入的公平分配。二者结合应是较为理想的税制模式，在这样的模式下，每个税种可以以较低的边际税率进行征收，从而减少纳税人因税率过高而导致的行为的扭曲。 （2）最优税制理论的评价 ①最优税制理论的研究发展经历了一个从只注重效率到兼顾效率和公平的过程。在自由主义的传统下，人们注重的是效率，把公平放在理想中，二者是不可兼得的。最优税制理论却通过引入社会福利函数，运用数学方法，从理论上探讨了效率和公平的协调问题。 ②最优税制理论从最初的理想状态回到了与现实结合的状态。理想的最优税制是建立在信息完全对称的假设基础上的，而在现实中，个人能力是私人信息，政府无法掌握，因此信息存在着不对称的状况。最优税制理论就是在正视这些问题的基础上不断发展的，因此使得

2012年10月自学考试27309税收学真题

2012年10月自学考试27309税收学真题 一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.我国财政收入的主要形式是（） A.利润 B.规费 C.税收 D.公款 2.持客观标准说耳朵人认为，测定纳税人纳税能力的依据不包括（） Ａ．个人收入Ｂ．个人支出Ｃ．个人职业Ｄ．个人财产 ３．在我国现行的流转税制种，采取价外税的是（） Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税 ４．在特定的商品交易中，买主将购入后各年度所须支付的税额，在进价中一次性扣除，这种转嫁方式称为（） Ａ．前传Ｂ．后转Ｃ．混转Ｄ．税收资本化 ５．税法上规定的纳税人是指（） A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人 C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人 6.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（） A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环 节 D.加工环节 7.根据我国现行消费税的规定，应当缴纳消费税的是（） A.商店零售化妆品 B.酒厂非独立核算门市部销售白酒 C.个人销售使用过的电动自行车 D.生产电动汽车 8.将自产或购买的货物用于哪种项目，其进项税额准予抵扣（） A.用于修仓库 B.用于发放奖金 C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利 9.增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的专用发票上注明价款为100万元，销售农用机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元，从小规模纳税人处收购农产品一批，买价为60万元，则该纳税人当期应纳的增值税税额为（） A.8.88万元 B.11.28万元 C.19.08万 元 D.19.72万元 10.应征营业税的经营行为是( ) A.非金融机构买卖外汇业务 B．单位或个人从事修理修配业务 C-人民银行对金融机构贷款业务 D．广告业务 11.应按规定征收营业税的业务是( ) A．服装加工业务 B．车船修理业务 C．房屋修缮业务 D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务 12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( ) A. 100% B.50% C.20% D.l0% 13.我国现行的土地增值税采用的是四级( ) A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率

《税收学》章节练习题

第一章税收基本概念 一、名词解释 1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性 2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义 3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润） （1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√） 三、选择题 1.税收的形式特征，就是（）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2.一般说来，税率形式有（）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4.减税、免税具体包括（）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？

税收学_课程大纲

《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；

6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配