财政学样题

广东商学院试题纸

2009—2010 学年第一学期

课程名称财政学共2页

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—、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)

1、在市场经济中,财政具有分配收入职能的主要原因是()。

A、实现收入分配大体均等

B、市场机制的缺陷

C、缩小贫富差距

D、走共同富裕的道路

2、公共财政是同()

A 、计划经济相适应B、市场经济相适应

C 、自然经济相适应

D 、以上都不正确

3、某年发达国家和发展国家的财政支出中购买性支出占的比重分别为45.2%和

61.5%,这说明()。

A、发展中国家财政支出合理

B、发达国家财政支出合理

C、发达国家的社会保障水平高

D、说明不了什么向题

4、李嘉图等价定理是()。

A、举债和课税不同

B、发行公债有利于经济发展

C、国债仅仅是延迟的税收

D、凯恩斯理论的观点

5、国防费用项目的分析应采用的方法是()。

A、成本—效益分析法

B、最低费用选择法

C、公共定价法

D、平均成本法

6、经济发展水平对财政收入的影响表现为()的制约。

A、集中性

B、基础性

C、主要的

D、次要的

7、社会保障制度的核心是()。

A、社会福利

B、社会保险

C、社会救济

D、社会抚恤

8、某商品所负担的流转税全部由消费者负担,据此可以判断税负发生了()。

A、前转

B、后转

C、混转

D、税收资本化

9、国债发行额 / 财政支出×100%= ()。

A、国债依存度

B、偿债率

C、国债负担率

D、借债率

10、在市场经济条件下,中央与地方收支划分的方法通常采用()。

A、统收统支

B、分税制

C、分级包干

D、包税制

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)

1、财政的基本特征是()。

A、公共性

B、强制性 C 、无偿性D、赢利性

2、财政支出规模发展变化的一般趋势理论主要有()。

A、瓦格纳法则

B、皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论

C、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论

D、促进落后地区的经济发展理论

3、公共定价的一般方法()。

A、平均成本定价法

B、二部定价法

C、负荷定价法

D、自由竞争定价法

4、财政转移性支出主要包括()。

A、行政管理支出

B、债务利息支出

C、税收支出

D、社会保障支出5.税收按课税对象的不同性质和特点可分为()。

A、资源税

B、流转税

C、财产税

D、所得税

6、税收的形式特征包括()。

A、强制性

B、有效性

C、无偿性

D、固定性

7.根据国债发行价格与票面金额的关系,通常将国债发行价格分为()。

A、平价发行

B、实价发行

C、溢价发行

D、折价发行

8、扩张性财政政策的内容有()。

A、扩大财政支出规模

B、增加税收

C、扩大国债发行

D、实行赤字预算

9、影响政府财政收入规模的因素有()。

A.经济发展水平和生产技术水平 B.管理水平

C.分配政策和分配制度 D.价格

10、实施财政政策的工具主要有()。

A、税收

B、公债

C、财政支出

D、政府预算

三.名词解释题(本大题共5小题,每小题3分,共15分)

1、公共产品

2、瓦格纳法则

3、税收支出

4、税负转嫁

5、国债负担率

四.简答题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

1、简述市场失灵的表现。

2、简述政府财政投资的特点和范围。

3、简述所得税的特点。

4、简述国债的政策功能。

5、简述“收支两条线”的基本内容。

五.论述题(本大题共2小题,第一小题12分,第二小题13分,共25分)

1、论述财政加大“三农”投入力度的主要措施。

2、论述财政政策与货币政策协调配合的必要性。

三、辨析题 (本大题共3小题,每小题5分,共15分)。请判断对错后,进一步说明你的判断。

1、供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁,供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。

2、经济公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

3、财政支出中的转移性支出能够直接推动生产和就业的发展。

五、案例分析题(17分)

“廊坊公务员到省城办公不坐小车坐班车,公务巴士4年多省下2600万元”。想象中的“公务巴士”,奔驰在自廊坊至石家庄的路上,应是一道新景观、好风景吧。最明显不过的“好”,就好在“省”字上。廊坊从2000年11月8日开始开通了“廊坊一石家庄”的公务用车,到2005年初为止4年多省下了2600万元,不是一个小数。经济、社会发展了,交往、出行自是题中应有之义。“20世纪90年代以来,廊坊市经济持续快速发展,各机关单位与省会石家庄的交往非常频繁,平均每天有20辆小车来往于两市之间”。车多了,就很有账可算了。“小车往返,不算折旧费,每辆车需要燃油80升,费用约240元,高速路收费160元,再加司机吃住,费用可观”。而改乘“公务巴士”,则无疑大为节省。市直机关公务员到省会办事可集中坐这周一到周五每天都准时往返的公务车,来回收费只有90元,而且车上还提供电视、报纸、热水等服务。一句话,我们一直号召的“高效政府”在这里得到了体现:不仅办事效率高了,而且节省了,效益也高了。正是在这一意义上,我们说,“公务巴士”是道好风景。

不仅如此,改小车为公务班车,还凸现了机关改变作风的努力。毋庸讳言,这些年有些官员、干部,乃至机关普通公务员,办事的“谱”越来越大,“牛”得厉害,而说穿了,不少都是“花架子”,是日益滋长的形式主义、官僚主义的表现。动辄要“条件”,有时竟没个小车就办不了事,就不办事。这一点,同浪费一样,也是不正之风,也为人民群众深恶痛绝。因而,从这个意义上看,“公务巴士”又是一道好风景。有条件的地方不妨一学,有条件的官员、公务员不妨都来坐“公务巴士”。各地都来借鉴了,一个又一个这样的利国利民的好风景,就会连缀成一道道人民群众认可称道的靓丽的风景线!

请问:1.你认为廊坊实行“公务巴士”有哪些好处?是否值得在全国推广?(4分)

2.它还有哪些问题需要解决?(5分)

3.你认为“高效政府”还可以在哪些地方体现?(8分)

三、辨析题 (本大题共3小题,每小题5分,共15分)。

1、错误。供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁(2分)。因为供给弹性较大的商品,生产者可灵活调整生产数量,最终得以在所期望的价格水平上销售出去,因而所纳税款完全可以作为价格的一个组成部分转嫁出去;而供给弹性较小的商品,生产者调整生产数量的可行性较小,从而难以控制价格水平,税负转嫁困难(2分)。需求弹性较小的商品,其价格最终决定于卖方,也可以顺

利地实现税负转嫁;但需求弹性较大的商品,买方可以通过调整购买数量影响价格,税负转嫁比较困难。(1分)

2、错误。(1分)题干中说的是社会公平。(2分)经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称,它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。(2分)

3、错误。(1分)转移性支出对生产和就业有间接影响,对收入再分配和公平有直接影响。(4分)

五、案例分析题(17分)

1.公务巴士的好处:节约财政资金、防止公车私用、办事高效、树立清正廉洁的政府形象等,值得在全国推广。(4分)

2.公务巴士发车不够灵活,方式有些死板,不能从根本上改变公车使用浪费及公车私用现象。(5分)

3.高效政府还可体现在财政支出的公共性、官员公正廉洁、服务态度、信息化水平上。8分

(鼓励学生自由发挥,老师不必按照答案按点给分。只要学生言之有理、逻辑严密,有创新思维,老师可自主给分。)

广东商学院试题参考答案及评分标准

2009—2010 学年第期一学期

—、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)

1.B 2.B 3.C 4.C 5.B

6.B 7.B 8.A9.A10.B

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)

1.ABC 2.ABC 3.ABC 4.BCD 5.BCD

6.ACD 7.ACD 8.ACD 9.ACD 10.ABCD

三.名词解释题(本大题共5小题,每小题3分,共15分)

1、公共物品:是和私人物品对应的,以政府为代表的国家机构—公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之谓公共物品。它具有非竞争性和非排他性(3分)。

2、瓦格纳法则:随着人均收入水平的提高,政府支出占GNP的比重也相应随之提高,这也称财政支出的扩张论(3分)。

3、税收支出:是国家为了实现特定的政策目的,通过制定与执行特殊的税收法律条款,给以特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇,以减轻纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出(3分)。

4、税负转嫁:是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。(3分)

5、国债负担率:是指一个国家在一定时期当年国债发行额或国债余额占GDP的比例.(3分)。

四.简答题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

1、简述市场失灵的表现。

市场失灵的表现:①垄断(1分);②信息不充分和不对称(1分);③外部效应(1分);

④公共产品(1分);⑤收入分配不公(1分);⑥经济波动(1分)。

2、简述政府财政投资的特点和范围。

政府财政投资的特点和范围:(1)不以盈利为目的(1.5分);(2)政府财力雄厚,可投资于大型项目和长期项目(1.5分);(3)政府投资追求社会效益最大化。(1.5分)因此,政府投资的范围主要是基础设施建设、外部效应强的项目、大型和长期项目建设等涉及国计民生的产业和领域。(1.5分)

3、简述所得税的特点。

所得课税的特点:①所得税就是以所得为课税对象,向取得所得的纳税人课征的税(2分);②所得课税通常按累进税率课征,税收负担较公平(1分)。③税收收入较有弹性,对经济能起调控作用(1分)。④税收负担较直接,不易发生税负转移(1分)。⑤征收管理较复杂(1分)。

4、简述国债的政策功能。

国债的政策功能(要求对每项功能简要解释):(1)弥补财政赤字(2分);(2)筹集建设资金(2分);(3)调节经济(2分)。

5、简述“收支两条线”的基本内容。

收支两条线管理是针对预算外资金管理的一项改革。(2分)其核心内容是:从收入方面看,实行收缴分离,不再自收自缴,并实行财政专户管理(2分);从支出方面看,主要是收支脱钩,即收入不再与支出安排挂钩。(2分)

五.论述题(本大题共2小题,第一小题12分,第二小题13分,共25分)

1、论述财政加大“三农”投入力度的主要措施(12分)。

(1)深化以税费改革为中心的农村综合改革(2分)。

(2)从2004年起,调整粮食风险基金使用结构,实行“三补贴”政策(2分)。

(3)大力支持农业综合生产能力建设,增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入(2分)。

(4)着力建立农村义务教育经费保障机制(2分)。

(5)加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入,促进城乡基本公共服务均等化(2分)。(6)大力推进农村综合开发投资参股经营试点,带动社会资金柔如农业和农村综合开发(2分)。

2、论述财政政策与货币政策协调配合的必要性(13分)。

答:分二部分,一是解释财政政策与货币政策的内涵(1分);

二是财政政策与货币政策协调配合的必要性。

(1)财政政策与货币政策的作用机制不同。财政可以从收入主要是税收与财政支出两个方面影响社会总需求的水平和结构;货币政策主要通过信贷规模的控制影响消费需求与投资(4分)。

(2)财政政策与货币政策的作用方向不同。财政对社会消费的规模与结构具有直接的影响,财政直接影响公共领域的投资需求,间接影响私人经济领域的投资需求;银行主要通过信贷规模的控制来影响投资总量(4分)。

(3)膨胀与紧缩需求方面的作用不同。财政政策对社会总需求具有扩张或紧缩的效应,但财政的这种效应必须借助于信贷机制的传导才能完成。在财政发生赤字或盈余的情况下,只有银行也同时扩大或紧缩信贷规模,财政的扩张或紧缩才能发生。银行信贷是扩张或紧缩需求的总闸门(4分)。

一、单项选择题:(共20题,每题1分,共20分)

1、财政作为一种分配活动,既是一个历史范畴,又是一个( B )。

A、社会范畴

B、经济范畴

C、政治范畴

D、社会经济范畴

2、财政产生的物质基础是( B )。

A、国家

B、剩余产品

C、商品经济

D、生产社会化

3、以偿还期为标准,国债可以分为短期国债、中期国债、长期国债和( B )。

A、定期国债

B、永久国债

C、不定期国债

D、活期国债

4、不同社会形态下,财政的最基本职能是( A )。

A、公共分配职能

B、稳定职能

C、调控职能

D、监督职能

5、公共产品的总需求曲线的推导方法是( D )。

A、个人边际成本曲线的水平加总

B、个人边际成本曲线的垂直加总

C、个人边际利益曲线的水平加总

D、个人边际利益曲线的垂直加总

6、下列哪一种物品增加一个消费者的边际成本等于零。( C )

A、城市公共汽车

B、收费通过的桥

C、国防

D、艺术博物馆

7、由于对公共选择理论的突出贡献而获得诺贝尔经济科学奖的经济学家是( B )。

A、保罗·萨缪尔森

B、詹姆斯·布坎南

C、米尔顿·弗里德曼

D、约瑟夫·E·斯蒂格里茨

8、根据理查·穆斯格雷夫和罗斯托的“发展型”公共支出增长理论,一旦经济发展进入成

熟阶段,哪方面的公共支出将会有较大幅度的增加。( D )

A、基础投资

B、纠正市场配置失效的支出

C、消费支出

D、收入再分配与社会福利

9、对基尼系数而言说法正确的是( C )。

A、基尼系数越小,收入分配越不公平

B、国际惯例认为0.4-0.6之间被视为合理区间

C、基尼系数是衡量公平程度的标准

D、基尼系数是衡量贫困程度的标准

10、衡量财政宏观资源配置效率的标准是( A )。

A、财政收入占GDP的比重

B、中央财政收入占GDP的比重

C、财政收入占GNP的比重

D、中央财政收入占GNP的比重

11、文教科学卫生支出属于( D )。

A、社会积累性支出

B、社会补偿性支出

C、社会投资性支出

D、社会消费性支出

12、能够对社会资源配置和社会再生产产生直接影响的是( B )。

A、转移性支出

B、购买性支出

C、财政补贴支出

D、社会保障支出

13、税法上规定的负有纳税义务的人是( A )。

A、纳税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、代收代缴人

14、以课税标准分类,税收可分为( B )。

A、对人税与对物税

B、从价税与从量税

C、直接税与间接税

D、实物税与货币税

15、税负转嫁与需求弹性成( D )比,与供给弹性成()比。

A、正,正

B、反,反

C、正,反

D、反,正

16、( D )是税收的最基本要素。

A、税源

B、税基

C、税本

D、征税对象

17、一般认为,( C )是直接税。

A、关税

B、消费税

C、遗产税

D、增值税

18、在税制各要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( A )。

A、税率

B、附加和加成

C、起征点

D、减免税

19、我国预算收支起止的有效期限是( A )。

A、1月1日—12月31日

B、当年7月1日—次年6月30日

C、当年4月1日—次年3月31日

D、当年10月1日—次年9月30日

20、财政政策分为相机抉择和自动稳定,是按什么标准分类的( D )。

A、财政活动的性质 C、财政政策对经济总量的影响

B、财政收支和社会经济活动的关系 D、财政政策对经济周期的调节机制

二、多项选择题:(共10题,每题2分,每题至少有2个或以上的正确答案,多选、少选

均不得分。本题共20分)

1、按国家预算计划指标的确定方法不同,可将国家预算分为( AC )。

A、增量预算

B、单式预算

C、零基预算

D、复式预算

E、绩效预算

2、按财政收入的形式,财政收入包括( ADE )。

A、税收

B、预算外收入

C、制度外收入

D、政府收费

E、债务收入

3、财政是( BC )。

A、以国有企业为主体进行的分配

B、是一种政府的经济行为

C、以国家为主体进行的分配

D、是一种市场体制下的经济行为

E、以市场为主体进行的分配

4、下列哪些物品是混合物品( BDE )。

A、电冰箱

B、拥挤的街道

C、国防

D、城市公共汽车

E、收费通过的桥

5、西方有关公共支出不断增长的三个具有代表性的理论是( BDC )。

A、亚当·斯密的“公共支出增长理论”

B、阿道夫·瓦格纳的“政府活动扩张法则”

C、皮科克和魏斯曼的“时间形态”理论

D、马斯格雷夫等的“发展模型”理论

E、詹姆斯·布坎南的“公共选择理论”

6、财政购买性支出所占的比重越大则( AB )。

A、对生产就业影响较大

B、对资源配置的影响较大

C、对收入分配的影响较大

D、对生产就业影响较小

E、对财政支出影响较小

7、以课税对象为标准,可将税收分为( ACDB )和特定行为课税。

A、流转课税

B、资源课税

C、所得课税

D、财产课税

E、

消费课税

8、财政政策与货币政策的主要区别有( ABCD)。

A、在实行扩张目标中作用不同 C、在对供给的作用上不同

B、在实行紧缩目标上作用不同 D、在对需求上的作用不同

E、在收入分配机制上不同

9、我国货币政策的主要政策工具包括( ACD )。

A、利率

B、再贷款

C、存款准备金

D、公开市场操作

E、贴现率

10、下列哪些情形税负容易转嫁( BC )。

A、需求有弹性

B、供给有弹性

C、商品课税

D、所得课税

E、

从量课税

一、单项选择题:(共20题,每题1分,共20分)

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 B B B A D C B D C A 题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 D B A B D D C A A D

二、多项选择题:(共10题,每题2分,每题至少有2个或以上的正确答案,多选、少选

均不得分。共20分)

题号 1 2 3 4 5 答案AC ADE BC BDE BCD 题号 6 7 8 9 10 答案AB ABCD ABCD ACD BC

1、简述财政补贴的作用。

2、简述公共定价。

3、商品课税有什么特点?

4、如何理解政府预算的内涵?

1、财政补贴作为调节国民经济的一种重要经济杠杆,对社会的发展会产生许多重大影

响,具体表现在以下几方面:

第一,有利于促进生产的发展和生产结构的调整。通过财政补贴,可以使国家的产业政策和

技术政策得到贯彻,促进产业结构的调整和技术的进步。(1分)

第二,有利于贯彻国家的经济政策。(1分)

第三,有利于调节财政收支和社会总供求关系,促进经济稳定增长。财政补贴的运用,会形成一部分投资需求和消费需求,财政补贴的增减变化直接影响财政收支的平衡,进而影响社会总供求的平衡。通过改变财政补贴的数量和结构,可以直接调节社会总供求的总量和结构。(1分)

然而,财政补贴如果运用不当,其作用将走向反面。一方面,过度的财政补贴会增加财政支出,势必给国家财政带来沉重的负担,甚至导致财政赤字;(1分)另一方面,财政补贴容易导致受补单位的依赖思想,人为的扩大经济体系中政府行为,扭曲价格体系等,因此,长期的、过多的财政补贴,不利于市场经济的发展。(1分)

2、公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品,而且包括私人部门提供的公共物品。(1分)

从定价政策来看,公共定价实际上包括两个方面:一是纯公共定价,即政府直接制定自然垄断行业的价格;(1分)二是管制定价或价格管制,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。(1分)

公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。(2 分)

3、商品课税泛指所有以商品为征税对象的税类。(1分)商品课税的特点主要有:一是课征对象是商品(劳务)的流转额;(1分)二是商品税实行比例税率;(1分)三是商品课税的税源普遍,收入相对稳定,税负能够转嫁;(1分)四是商品课税征收管理的便利性;(1分)

4、政府预算是政府的基本财政收支计划,是政府集中和分配财政资金、调节社会经济生活的主要财政机制。(2分)作为政府财政收支计划的政府预算有如下内涵:(1)从形式上看,政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的。(1分)政府预算是政府对年度政府财政收支的规模和结构进行的预计、测算和安排,是按国家一定的政策意图和制度标准将政府预算年度的财政收支分门别类地列入各种计划表格,通过这个表格反映一定时期政府财政收支的具体来源和使用方向;

(2)从性质上看,政府预算是具有法律效力的文件。(1分)政府必须将所编政府预算提交国家立法机关批准后才能据以进行预算活动。

(3)从内容上看,政府预算反映政府活动的范围、方向和政策。(1分)政府预算收支体现着政府集中掌握的财政资金的来源、规模和流向,预算规模和结构又直接反映了公共财政参与国民生产总值分配及再分配的规模和结构;(可

案例分析题:(共2题,每题20分,本题共40分)

1、《圣经》中记载:公元前1030年,古以色列部落一直没有中央政府。以色列人要求先知撒母耳“创设给我们以仲裁的国王,象其他国家那样”。撒母耳为打消以色列人的念头,描述了在独裁者统治下的生活:“国王会这样君临你等:他要夺走你等的儿子,安排在他的身边,做他战车的马僮,跑在战车的前面……他要夺走等的女儿,给他洒香水、备餐、烤面包。他要抢占你等的土地、葡萄园(即使是你等最好的园地),赏赐给他的仆人……他要强征你等1/10的畜群,你等将沦为他的奴仆。你等在那里要为自己有了国王而悔恨。”

以色列人没有被这令人泄气的告诫吓住,“人们不听撒母耳的劝告,说:‘不,我们需要国王,这样我们才能和其他国家一样。国王给我们以仲裁,走在我们前面,带我们去战斗。’”

(1)《圣经》中这一段话表明,对政府的矛盾态度自古有之。请从财政的角度分析政府是一种公共品吗?(10分)

(2)如果政府也是公共品,请你用对公共品的分析方法,分析有关公共选择的问题。(10分)

2、海洋生物学家指出,目前全球大约有一半的鱼类已经捕捞殆尽,大约20%的鱼类处于过度捕捞的状态。由于鱼会游来游去,其产权难以监督和实施。全世界的渔业每年从海洋捕捞8000万—8400万吨鱼,但是为了使鱼类能正常繁殖,合理的捕捞量应该限制在每年6000

万吨左右。

太平洋岛国马绍尔群岛采用政府独占所有领海资源的方式,解决了过度捕捞的问题。该国政府同一家美国公司(大洋渔业公司,Ocean Farming)签订协议,保证该公司独享本国境内80万平方英里海洋的捕捞权。其回报是,Ocean Farming 要向群岛支付7%的捕捞成果,作为资源使用费。

有时,渔民社区会自发的形成非正式的方案以避免过度捕捞。例如,巴西、日本、美国等一些社区的渔民,制定了一系列复杂的合同,对总体的捕捞量和个人的捕捞量进行管制,如果出现了违反者,社区其他成员将对其进行惩罚。包括没收其渔具,在社交场合冷落他们,甚至凿沉他们的渔船。

政府尝试过多种管制方案,但是这些方案都是有缺陷的,都激发渔民想出了对策。政府对船只数量进行管制,渔民就采取更大的船和更多的设备;管制船只的吨位,渔业公司则会采取高技术设备例如电子定位系统,雇用更多的员工;如果管制捕捞的时间,渔民则会在规定的捕捞期加大捕捞强度。20世纪80年代,加拿大大比目鱼场曾经陷入危机,政府成功地限制了捕捞期,但是这一措施没有发挥实际作用。到1990年,捕捞期甚至缩短到只有6天。如此短暂的捕捞期,意味着捕捞强度极大,渔民之间甚至爆发了争斗。

(1)用外部性的有关理论,点评上述现象;(10分)

(2)你认为在理论上还可能有什么方法解决过渡捕捞的问题?提出一至两种,并分析其可行性。(10分)

1、(1)有效的政府是公共品,因为既有非竞争性,又有非排他性。政府的行为和政策,不能够排除一部分人享受的权利;政府提供的许多物品,也不会因为多一个公民而妨碍另一

个公民去享受。但是政府的非竞争性和非排他性有时又是不完全的。(10分)(2)可以从下面几个角度来考虑:

每个人对政府的需求是不一样的,所以会存在不同倾向的选民;(5分)

私人部门没有提供政府这种公共品的充分动力;(5分)

2、(1)外部性又称为外部效应,指某种经济活动所产生的对无关者的影响。外部性有正外部性与负外部性。本案例正是由外部正效应所导致的资源过度使用的市场失灵。如何解决因外部性导致对稀缺资源的过度使用,理论上有福利经济学的庇古主张,即引入政府干预力量来解决市场失灵的问题。而科斯学派则认为通过产权界定来更有效率的解决市场失灵。(10分)

(2)解决外部性导致的市场失灵,除了案例当中的方法,还可以政府规定捕捞配额,政府对于每一艘渔船给予一个配额,只允许其捕捞多少,而不对其具体投入进行管制。配额由企业购买,可以交易。

可行性:相当于确立了水产品的产权,从而消除了由于水产品产权不清晰而导致的外部性,通过交易,配额最终会落入最有效率的生产者手中。配额的所有者为了维持自己的配额的价值,必须维护渔业的可持续发展。可能的问题:对捕捞数量的监管困难且费用昂贵,涉及多个国家时,配额制度就更难实施。(10分)

(案例分析题学生可提出自己的不同观点。根据是否结合专业知识分析,是否运用所学课程的知识进行展开,是否有自己独到的观点等方面酌情给分)。

一、单项选择题:(共20题,每题1分,共20分)

1、下列产品中,哪个属于纯公共产品()。

A.国防 B.卫生保健 C.电力 D.通信

2、衡量收入分配公平程度的指标主要有()。

A.帕累托效率 B.帕累托改善 C.恩格尔系数 D.基尼系数

3、《新税收征管法》首次将()写进了法条。

A.监督机制 B.征管手段 C.税法宣传 D.纳税意识

4、目前我国基本养老保险基金采取的管理模式是()。

A.现收现付制 B.部分基金制 C.完全基金制 D.征收社会保险税5、国债规模不断扩大的原因主要有()。

A.政府职能变化 B.社会平等关系的建立 C.民间资本雄厚 D.政府财政困难

6、下列费用中属于预算单位公用经费的是()。

A.基本工资 B.补助工资 C.业务费 D.职工福利费7、税收制度的中心环节是()。

A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.税基

8、下列政策工具中属于自动稳定财政政策的工具是()。

A.累进税率 B.政府采购 C.财政补贴 D.发行国债9、地方政府预算的执行机构是()。

A.地方人民政府 B.地方财政部门 C.地方税务机关 D.海关

10、下列税种中属于流转税的税种是()

A.消费税 B.资源税 C.个人所得税 D.农业税11、下列选项中,错误的是()。

A.理论上,在财政支出总额中,若政府购买所占的比重较大,说明直接通过公共部门所配置的社会资源的规模较大

B.理论上,在财政支出总额中,若转移性支出所占比重较大,说明公共部门经济活动对国民收入分配的直接影响较大

C.理论上,财政转移性支出对生产、就业以及社会总需求的影响是直接的

D.理论上,政府购买支出当然也会影响到国民收入的分配,但这种影响是间接的

12、下列有关财政思想的表述中错误的是()。

A.取众人之财的规模取决于众人要求办之事的规模

B.要想决定财政收入,就必须先确定政府的职能与服务的领域,再根据这些因素确定成本,经人民同意后,即以相应方式取得

C.财政收入的规模由人民要求的公共产品的数量决定

D.以收定支能够使财政收入有效地反映社会的要求,从而提高财政收入资金的效率13、我国依据国家职能划分,将财政支出分为经济建设费、社会文教费、行政管理费、()和其他支出。

A.国防费 B.科学技术费

C.卫生通讯费 D.事业费

14、关于税收的无偿性,下面的表述中错误的是()。

A.税收的取得尽管并不伴随着国家对纳税人的直接回报。但是出于特定的目的,国家可能对特定纳税人进行“退税”,这种退还税收就是对纳税人进行偿还

B.从国家方面看,国家征税无需向对方承担任何偿还的义务,如果不考虑征税过程中付出的征管成本,税收就是有所得而无所失

C.从纳税人方面看,纳税人必须依照税收法律向国家纳税,失去对一部分收入或财富的所有权或支配权,却不能要求国家有任何方式的直接偿还,是有所失而无所得D.在现代社会中,税收的“无偿性”背后对应的是“税收的整体有偿性”,即取之于民用之于民的保证。但理论上,这种对个人权利的保障与社会成员承担的税收的数量,并不存在直接的对应关系。即就个体而言,这二者之间并不存在直接的“等价交换关系”

15、目前在我国,企业所得税实行()。

A、定额税率

B、超额累进税率

C、比例税率

D、超率累进税率

16、西方发达国家大都实行()增值税。

A、生产型

B、销售型

C、消费型

D、交换型

17、国债是一个特殊的财政范畴,是因为它具有()。

A、强制性

B、无偿性

C、非经常性

D、流通性

18、按债券的流动性为标准,国债可分为()

A、政府借款和发行债券

B、内债和外债

C、可转让国债和不可转让国债

D、凭证式国债和记账式国债

19、中央决算的审查和批准机关是()。

A、财政部

B、国务院

C、全国人大常委

D、全国人大

20、预算外资金的所有权属于()。

A、单位

B、主管部门

C、财政部门

D、国家

二、多项选择题:(共10题,每题2分,每题至少有2个或以上的正确答案,多选、少选均不得分。本题共20分)

1、宏观经济失调的表现是()。

A.通货膨胀 B.通货紧缩 C.失业 D.贸易顺差 E.贸易逆差

2、按财政支出的经济性质分类,财政支出可分为()。

A.购买性支出 B.转移性支出 C.补偿性支出 D.消费性支出 E.积累性支出

3、市场经济条件下,政府的主要职责是()。

A.保护产权 B.克服外部性 C.消除垄断 D.提供公共产品E.维持秩序

4、社会保障制度的内容包括()。

A.社会保险 B.社会福利 C.社会救济 D.优抚安置 E.社

会互助

5、当经济过热需要抑制投资时政府应采取的税收措施是()。

A.提高税率 B.降低税率 C.减少税收优惠 D.增加税收优惠

E.提高折旧率

6、我国财政收入的征收机关是()。

A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.中国人民银行 E.国

家开发银行

7、按财政收入形式分类,我国现行的财政收入包括()。

A.税收 B.公债 C.政府收费 D.国有资产收益 E.专

卖收入

8、衡量财政收入相对规模的指标是()。

A.公共财政收入占国民生产总值(GNP)的比重 B.公共财政收入占国内生产

总值(GDP)的比重

C.公共财政收入占国民收入(IN)的比重 D.中央财政收入占GDP的比

E.地方财政收入占GDP的比重

9、财政履行资源配置职能的政策手段有()。

A.财政投资 B.财政补贴 C.税收 D.转移支付 E.政府

管制

10、根据调节国民经济总量的不同功能,财政政策可分为()。

A、扩张性财政政策

B、紧缩性财政政策

C、配置性财政政策

D、

中性财政政策

E、稳定性财政政策

一、单项选择题:(共20题,每题1分,共20分)

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A D A A D C C A A A 题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C D A A C C C C C D

二、多项选择题:(共10题,每题2分,每题至少有2个或以上的正确答案,多选、少选

均不得分。本题共20分)

题号 1 2 3 4 5 答案ABCDE CDE ABCDE ABCDE AC 题号 6 7 8 9 10 答案ABC ABCD ABCDE ABCE ABD

三、简答题:(共4题,每小题5分,共20分)

1、试述财政监督的内涵。

2、简述国债的政策功能。

3、简述国家预算的原则。

4、什么是一国的财政政策?简述其内涵。

1、财政监督是指财政机关在财政管理过程中,依照国家有关法律法规,对国家机关、

企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。(1

分)财政监督体现财政管理的本质属性,与财政管理有机联系,不可分离,是财政部门进行财政管理的一项重要职责和一个重要组成部分。(2分)财政监督寓于管理活动当中,与财政资金运动同步进行,因此,凡有财政收支与财政管理业务的领域,就必然有财政监督。财政监督贯穿于财政收支执行的全过程,有事前审查、事中跟踪监控和事后检查稽核。(2分)改革越深入,经济越发展,就越需要加强和完善财政监督。

2、国债是国家用以影响与调控经济的重要工具;(1分)国债具有弥补财政赤字的功能;(1分)筹集资金的功能;(1分)调节经济的功能;(1分)在发挥国债作用时要注意将国债规模控制在适当限度内。(1分)(每点需适当展开)

3、政府预算的原则是一国预算立法、编制及执行所必须遵循的原则。一般性预算原则主要包括:

(1)预算必须具有完整性。(1分)(2)预算必须具有统一性。(1分)(3)预算必须具有年度性。(1分)(4)预算必须具有可靠性。(1分)(5)预算必须具有公开性。(1分)。(每点需适当展开)

4、财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策是国家经济政策的重要组成部分,其制定和实施的过程也是国家进行宏观调控的过程。通过实施一系列财政政策(手段),使资源在促进充分就业、稳定物价和取得满意的经济增长方面得到最充分的利用。(3分)财政政策既有全局性的也有局部性的。(1分)财政政策一般是由财政政策目标、财政政策主体和财政政策工具三个要素构成的。(1分)(每点需适当展开)

案例分析题:(共2题,每题20分,共40分)

1、杜先生在广州某事业单位工作,妻子自从3 年前生孩子后就一直没找到工作,而且夫妻双方都是独生子女,4 位老人现在均没有退休金。这样一来,7 口之家就他一个人在工作。按现在的个人所得税申报方式,他月收入6500 元,要纳税610 元。每次领工资条时,看着被扣除的所得税,杜先生说他心里总不是滋味。“我那些单身同事,他们可以买房、买车,还可以经常旅游,而我的工资几乎不够养家糊口,我们纳税却一样多,你说合理吗?”如果按照“家庭申报”,他申报个税时就要扣除6 位被赡养人、被抚养人和失业人的生活费,至少有几千元,他缴纳的个税将少很多。

(1)请从税收原则的角度分析该案例所反映的问题。(10分)

(2)请谈谈对当前个人所得税的看法,并给出自己的改革建议。(10分)

2、海洋生物学家指出,目前全球大约有一半的鱼类已经捕捞殆尽,大约20%的鱼类处于过度捕捞的状态。由于鱼会游来游去,其产权难以监督和实施。全世界的渔业每年从海洋捕捞8000万-8400万吨鱼,但是为了使鱼类能正常繁殖,合理的捕捞量应该限制在每年6000万吨左右。

太平洋岛国马绍尔群岛采用政府独占所有领海资源的方式,解决了过度捕捞的问题。该国政府同一家美国公司(大洋渔业公司,Ocean Farming)签订协议,保证该公司独享本国境内80万平方英里海洋的捕捞权。其回报是,Ocean Farming 要向群岛支付7%的捕捞成果,作为资源使用费。

有时,渔民社区会自发的形成非正式的方案以避免过度捕捞。例如,巴西、日本、美国等一些社区的渔民,制定了一系列复杂的合同,对总体的捕捞量和个人的捕捞量进行管制,如果出现了违反者,社区其他成员将对其进行惩罚。包括没收其渔具,在社交场合冷落他们,甚至凿沉他们的渔船。政府尝试过多种管制方案,但是这些方案都是有缺陷的,都激发渔民想出了对策。政府对船只数量进行管制,渔民就采取更大的船和更多的设备;管制船只的吨位,渔业公司则会采取高技术设备例如电子定位系统,雇用更多的员工;如果管制捕捞的时

间,渔民则会在规定的捕捞期加大捕捞强度。20世纪80年代,加拿大大比目鱼场曾经陷入危机,政府成功地限制了捕捞期,但是这一措施没有发挥实际作用。到1990年,捕捞期甚至缩短到只有6天。如此短暂的捕捞期,意味着捕捞强度极大,渔民之间甚至爆发了争斗。

(1)用外部性的有关理论,点评上述现象;(10分)

(2)你认为在理论上还可能有什么方法解决过渡捕捞的问题?提出一至两种,并分析其可行性。(10分

1、(1)案例体现了家庭负担重的纳税人和家庭负担轻的纳税人,税负却是相同的,即纳税能力不同而税负相同,这与税法的横向公平原则相抵触,违背了税法的基本原则。(10分)(2)税收作为国民收入再分配的重要手段,在调节社会成员收入差距方面有一定作用。目前我国对个人所得税实行分类课征和代扣代缴为主的制度。以便于征管的角度看,这一设计无疑是较好的选择,但因分类课征不能全面衡量纳税人的真实纳税能力,实践中必然造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少纳税,而所得来源少、收入相对集中的人多纳税的现象;代扣代缴对收入透明度较高的工薪阶层简便有效,而对主要靠隐形收入的高收入阶层却“力不从心”,漏征率很高。这两方面因素结合起来,税收便呈现出“逆调节”的特征。(5分)目前可行的改革措施有:建议一,提高个税起征点;建议二,应以家庭为单位;建议三,降低个税税率;(5分)

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