如何当好一名合格的村级出纳员
Ec on o mic Vis io n 367
2014.1经济视野
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出纳作为经济管理的一项重要工作,是财务管理不可分割的一部分。“出纳员管钱,会计员管帐”,既通力协作、相互配合,又相互制约。出纳员的素质如何,直接影响着财务管理的好坏。由于“重会计,轻出纳”的现象存在,往往使出纳员对资金的管理所起的作用被忽视,某些乡村和企业,配备出纳员时,只看是否“听话”,而不考察其思想与业务素质,不经必要的培训就上岗,使出纳岗位形同虚设。出纳员本人只能盲目地任他人摆布,甚至出了问题自己还蒙在鼓里,使单位和个人都遭受不必要的损失。因此,如何当好一名合格的村级出纳员非常关键。
一、出纳员更换时必须办理交接手续
出纳员由于任免、工作调动或长期离职,必须与接管人员办理出纳工作交接手续,这是出纳员应尽的义务,也是分清移交人员与接管人员责任的一项重要措施。没有办清移交手续的,出纳员不得离职。更换出纳员时,可按以下程序办理交接手续。
1、交接前的准备工作。（1）结清账目。要将现金日记账、存款日记账和有价证券登记簿登记完毕,并在最后一笔余额后加盖出纳员私章。（2）核对账目。现金日记账的余额与会计总账的“现金”账户余额核对相符;存款日记账的余额与会计总账的“存款”账户余额核对相符;有价证券登记簿的各类证券余额与会计明细账的“短期投资——债券投资”和“长期投资——债券投资”各明细账户的余额核对相符。（3）核对账款、账券。现金日记账账面余额与实际库存现金数额核对相符;存款日记账账面余额与银行对账单核对相符;有价证券登记簿账面余额与实际库存证券核对相符。（4）编制移交清册。移交清册的格式:表头应注明某某单位出纳员移交表、年月日、共几页,表尾应注明移交人、接收人、监交人;主体是移交的项目、单位、数量及说明。对移交的账簿、空白凭证、现金、有价证券、支票簿、文件、资料、印鉴和其他物品的具体名称和数量,都要在移交清册上详细列明。
———村出纳工作移交清单
原出纳员x X X ,因工作变动,经村两委研究决定将出纳工作移交给xX X 接管。现办理如下交接。
（1）库存现金:X 月X 日帐面余额xx 元,实存相符,日记帐余额与总帐相符。如果实际现金与帐面余额不符,应注明实际现金多少金额,已收未入帐的多少金额,已付未入帐的多少金额,其中白条几张多少金额。
（2）库存国库券:元,经核对无误。
（3）银行存款余额***万元,经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
（4）现金日记帐本。（5）银行存款日记帐本。
（6）空白现金支票XX 张（XX 号至XX 号）。（7）空白转帐支票X X 张（X X 号至X X 号）。
（8）转讫印章枚;现金收讫印章枚;现金付讫印章枚。（9）收款收据本,其中已使用联,n o 未使用联。
（10）交接前后工作责任的划分:X 年X 月X 日前的出纳责任事项由
xX X 负责;***x 年X 月X 日起的出纳工作由xX X 负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
（1）本交接书一式三份,双方各执一分,存档一份。移交人:x X X （签名盖章）接交人:x X X （签名盖章）监交人:x X X （签名盖章）xX 年X 月X 日
（5）清理遗留问题。凡是能够处理的问题,均要在移交前进行处理。对需要移交的遗留问题,要写出书面说明,并加盖出纳员名章,以示负责。
2、交接的具体程序。出纳员办理交接手续时,必须有村主管会计和村主管财务负责人在场进行监交。移交人按照移交清册上填列的移交内容逐项向接收人交待清楚,接收人必须当场认真进行全面点收。（1）现金、有价证券和各种票据的交接。现金、有价证券和各种票据,要根据现金日记账和有关账簿的余额进行移交,移交数应与账簿金额相一致。不一致时,要由移交人在规定期限内负责查清,然后移交。（2）实物的交接。接收人按移交清册点收公章和其他实物。（3）会计资料的交接。交接的现金日记账、存款日记账、有价证券登记簿和其他会计资料必须完整无缺,如有缺账少页问题,要在移交清册的“备注”栏内注明,并由移交人负责处理。（4）填写账簿使用情况表。接收人办理接收后,要在现金日记账、存款日记账和有价证券登记簿扉页的“账簿使用情况登记表”内填明接收时间,并签名盖章。（5）在移交清册上签章。交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签章。移交清册一式三份,交接双方各执一份,村存档一份。
3、交接后的账簿使用和交接后发现问题的处理。接替的出纳人员应继续使用移交的账簿,不得自行另立新账,以保持账簿记载的连续性。《会计基础工作规范》第三十五条规定:“移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。”这是对包括出纳员在内的会计人员交接工作后交接双方责任的具体确定。移交人员所移交的会计资料是其经办会计工作期内所发生的,应当对这些会计资料的合法性、真实性负责,即使接替人员在接收时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面存在的问题,而在事后才发现,此时仍由原移交人员负责,不应以会计资料已移交为由推脱责任。
二、必须明确自己的岗位职责和权限
出纳员的岗位责任制是:负责登记现金日记账和银行存款日记账,做到逐日逐笔记账,每日结出余额,并与实际库存现金核对相符;定期和会计核对账目做到账账相符;劵保管库存现金和各种有价证;认真执行现金管理方面的制度,不做支现金,不公款私存,不白条抵库,不挪用公款,不超规定限额留存现金。具体职责和权限如下。
1、办理现金收付和银行结算业务。出纳员管钱,具体体现在现金的收付上,出纳员必须严格按照现金管理和银行结算制度的规定,根据审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。也就是说,每办理一笔收付业务,都必须取得合法的原始凭证。出纳员由于工作需要,身
如何当好一名合格的村级出纳员
吴永炷
福建省大田县建设镇经管站福建大田366105
【摘要】出纳作为经济管理的一项重要工作,是财务管理不可分割的一部分,出纳员素质如何,直接影响着财务管理的好坏,如何当好一名合格的村级出纳员非常关
键。
【关键词】经济管理不可分割素质如何合格的村级出纳员办理交接职责和权限基本功