第二章 货币资金
第二章货币资金
一、单项选择题
1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。
A．“备用金”B．“现金日记账”
C．“银行存款”D．“其他应收款”
2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。这种行为称为( )。
A．“白条顶库”B．“公款私存”
C．“小金库”D．“坐支”
3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A．付款人B．承兑人C．收款人D．票据持有人4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．信用卡5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。
A．银行本票B．银行汇票
C、汇兑D．托收承付E．支票
6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。
A．借：银行存款10000
贷：其他货币资金——银行汇票存款10000 B．借：其他货币资金——银行汇票存款10000 贷：银行存款10000
C．借：材料采购10000
贷：其他货币资金——银行汇票存款10000 D．借：材料采购10000
贷：银行存款10000
7．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。A．库存现金和有价证券B．库存现金和银行存款C．库存现金D．库存现金、银行存款和有价证券8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。
A．三个月B．六个月C．九个月D．一年9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。
A．编制自制凭证暂估入账
B．待有关结算凭证到达后入账
C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
D．根据对账单和调节表自制凭证入账
10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。
A．支票结算方式B．汇兑结算方式
C．银行本票结算方式D．委托收款结算方式11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。A．银行存款B．应付账款
C．应付票据D．应收票据
12．下列资料是编制某公司2006年12月31日的银行存款余额调节表时所发现的：
银行对账单余额(12月31日) 1 512.60
未兑现支票(企业已付款入账银行未入账) 905.00 在途货款（企业已收款入账银行未入账）320.00 银行手续费(银行已入账企业未入账) 7.50
银行代收款(银行已入账企业未入账) 25.00
假定银行与公司记账都无错误，则公司账在12月31日正确的银行存款余额为( )元。
A．960.10 B．945.10 C．910.10 D．895.10 13．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是( )。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．支票14．银行汇票的付款期限为自出票日起( )。
A．半个月B．1个月C．2个月D．3个月
15．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起( )。
A．7天B．10天C．15天D．20天
16．下列可以采用商业汇票方式的是( )。
A、法人之间具有真实的交易
B．个人之间具有真实的交易
C．只有法人之间的商品交易才可采用
D．只有个人之间的商品交易才可采用
17．企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，属于( )。
A．其他货币资金B．银行账款
C.库存现金D．外埠存款
18．无法查明原因的现金长款，经批准后应计入( )账户。
A．营业外收入B．管理费用
C．其他应付款D．其他应收款
19．不单独设置“备用金，”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过( )科目核算。A．现金B．其他应收款
C．应收账款D．预付账款
20．商业汇票的提示付款期限为( )。
A．5天B．10天C．20天D．30天
21、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由( )确定送存时间。
A、上级主管部门B．本企业领导
C．开户银行D．财政部门
二、多项选择题
1．下列哪些货币资金应作为“其他货币资金”核算。( ) A．存出投资款B．信用证保证金存款
C．信用卡存款D．收到的银行本票存款
2．下列通过“其他货币资金”科目进行核算的有( )。A．外埠存款B．银行本票存款
C．银行汇票存款D．商业汇票存款
3．根据《现金管理条例》的有关规定，下列业务可使用现金结算的是( )。
A．个人劳务报酬B．出差人员必须随身携带的差旅费C．零星支出D．收购农副产品和其他物资的价款E．职工工资、津贴
4．货币资金收付业务可以采用下列哪些方式结算。( ) A．商业汇票B．支票C．托收承付
D．汇兑E．委托收款
5．下列票据中，可以背书转让的是( )。
A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票
D．现金支票E．转账支票
6．下列各项中，( )可能导致在同一日期企业账上银行存款的余额与银行账上企业存款的余额不一致。
A．托收货款B．银行代企业支付的公用事业费用C．企业存入其他单位的转账支票
D．企业已开出转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项
7．银行汇票适用于( )。
Ａ．先发货后收款B．先收款后发货
C．钱货两清D．所有交易
8．以下可用信用卡结算的有( )。
A．向供应商购货B．向特约单位购物
C．向银行存取现金D．购买办公用品
9、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是( )。
A．国有企业B．供销合作社C．集体所有制企业D．经营管理较好，经开户银行审查同意的个体工商户10．商业承兑汇票可由( )签发。
A．收款人B．付款人C．承兑人
D．收款人开户银行E．付款人开户银行
11．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )．
A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知尚未记账的款项
B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知尚未记账的款项
C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项
D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项三、判断题
1．在任何情况下，企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支。( )
2．如果外币现金业务不多的企业，可以把外币现金与人民币现金设置一本“现金日记账”进行明细核算。( ) 3．企业采用“托收承付”结算方式结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项，每笔结算的金额起点至少为10 000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。( )
4．我国会计上所说的现金仅指企业库存现金，也就是库存的人民币。( )
5．存出投资款是指企业已存入证券公司已进行短期投资的资金。( )
6．对于银行本票，在支付期内银行必须无条件支付款项给持票人。( )
7．收款单位收到付款单位交来的银行本票，可以不交到银行办理转账而背书转给另一单位购买材料。( ) 8．商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承兑。( )
9．银行汇票只能用于转账。( )
10．未到期的商业承兑汇票不得贴现。（）
11．未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。( )
12．商业汇票的付款期限由出票人签发，但最长不得超过6个月。( )
13．企业采用代销、寄销或者赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。( )
14．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。( )
15、“银行存款余额调节表”主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错，不能作为记账的依据。（）16．企业根据经营需要，可以在一家或几家银行开立基本存款账户。( )
17．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。( )
18．企业采用托收承付结算方式购入材料，若在验货时发现与合同或发货清单不符，即可向银行提出拒付。( ) 19．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。( )
20．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )
四、计算分析题
1．企业委托当地开户银行汇款38 000元到采购地开立专户，某日收到采购部门交来的采购材料的单据，其中货款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购业务完成后，余款退回。根据以上资料编制有关会计分录。
2．企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款60 000元，经办人员持有关单据报销信用卡支付的费用，共支付业务招待费22000元。根据以上资料编制有关会计分录。
3．某公司2002年6月30日银行存款日记账余额是265 400元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是270 420元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：
(1)企业6月29日送存转账支票3 800元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；
(2)企业委托银行代收货款6 000元，银行已经收到入账，企业尚未登账；
(3)企业6月30日开出现金支票一张，金额3 000元，用于支付劳务费，但持票人尚未去银行支取；
(4)银行代付电话费180元，企业尚未接到付款通知。
要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表
第二章货币资金答案
一、单项选择题
1．B 2．D 3．B 4．D 5．D 6．B 7．C 8．B 9．B 10．D 11．D 12．C 13．C 14．B 15．B 16．A 17．A 18．A 19．B 20．B 21、C
二、多项选择题
1．ABCD 2．ABC 3．ABCE 4．ABCDE 5．ABCE 6．ABCD 7．BC 8．BC 9．AB 10．AB 11．ABCD 三、判断题
1．x 2．x 3．V 4．x 5．x 6．√7．√8．x 9．x 10．x 11．X 12．x 13．√14．x 15．√16．X 17．x 18．√19．x 20．√
四、计算分析题
1．(1)建立采购专户时，应作如下的会计分录：
借：其他货币资金——外埠存款38 000
贷：银行存款38 000
(2)收到采购单证时，应作如下的会计分录：
借：在途材料32000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5 440
贷：其他货币资金——外埠存款37 440
(3)退回余款时，应作如下的会计分录：
借：银行存款560
贷：其他货币资金——外埠存款560
2．(1)借：其他货币资金——信用卡存款60000
贷：银行存款60000
(2) 借：管理费用22000
贷：其他货币资金——信用卡存款22 000 3．银行存款余额调节表单位：元银行存款对账
单余额
270
420
银行存款日记
账余额
265
400 加：企业已收
银行未收
减：企业已付
银行未付
3 800
3 000
加：银行已收
企业未收
减：银行已付
企业未付
6 000
180
调节后的余额271
220
调节后的余额271
220