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资金支付授权审批制度

资金支付授权审批制度
资金支付授权审批制度

1.1资金管理风险与关键环节控制

1.1.1资金管理风险

资金,是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说,资金是企业银行进行生产经营活动的必要前提条件,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金管理,保证资金安全,提高资金使用效率至关重要。

企业在进行资金管理过程中,至少应当关注以下风险:

风险1 资金管理违反国家法律、法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失

风险2 资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求,可能导致企业受到处罚造成资金损失

风险4 资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真

风险5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章,可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失

1.1.2资金管理关键环节控制

企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应加强对以下关键环节的控制。

关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理

关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行

关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时

关键环节4 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效

1.2职责分工与授权审批

1.2.1资金管理岗位设置

1.资金管理控制岗位设置

资金管理的要求是账款分离,企业实行资金内部控制,应建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如下表:

1.资金管理控制岗位设置

(1)财务总监岗位职责

1.审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行

2.根据企业经营战略及经营目标,制定企业财务战略规划及年度财务计划

3.监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作,领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作

4.按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行,在权限范围内审批现金数目

5.定期对企业经营状况进行财务分析和财务预测,提出财务改进方案,审核财务分析报告并上交上级领导审批

6.根据董事会的指示和企业的经营要求,组织资金筹集、供应和管理工作

7.与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务,保持良好关系

8.组织制订审计计划,根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重大违纪审计等工作

9.组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系

10.参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策,提出专业意见与建议

(2)财务部经理岗位工作职责

1.组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度并贯彻执行

2.根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实检查

3.组织有关部门编制财务预算并汇总,上报领导审批后监督执行

4.组织进行会计核算和财务处理等工作,审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并及时上报

5.根据企业运营的实际情况,进行成本预测、控制、分析和考核。适时提出成本控制方案

6.权限范围内审批部门及个人用款申请

7.定期或不定期地对企业经营状况、新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告,并对重大经营活动提供财务数据支持

8.组织进行税收整体筹划与管理,监督按时完成纳税申报等工作

9.协助拓展、疏通融资渠道,与银行建立正常的信贷、结算关系,满足企业经营运作中的资金需求

10.组织进行企业的各项审计工作

11.财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等

(3)资金主管岗位工作职责

1.制定企业资金管理、资金授权与审批制度等,上报领导审批后贯彻实施

2.组织编制企业年度、月度资金预算,并监督资金预算的具体执行

3.组织编制企业月度流动资金计划,分析月度资金使用情况,根据发现的问题提出调整建议

4.负责现金、银行存款的管理工作,并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动,复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等

5.定期对企业资金的使用情况进行盘点,掌握企业资金动态

6.复核部门及个人用款申请的审批范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。

7.负责资金的核算与管理,适时调拨企业内外部资金,提高资金使用效率

8.协调企业与开户银行关系,确保合理、安全地调度和使用资金

9.根据企业需要,经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作

(4)资金管理专员岗位工作职责

1.协助主管编制企业有关资金管理制度,并贯彻执行

2.协助制定企业月度流动资金计划,并对计划的执行情况进行实时跟踪

3.定期盘点货币资金余额,掌握企业资金动态

4.定期取回并核对银行存款对账单,编制银行存款余额调节表,上报资金主管复核

5.按规定的权限和程序,对企业有关和个人用款支付申请办理相关手续

6.开展定期和不定期的现金盘点工作,确保现金账面余额与实际库存相符

7.负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作

8.定期对企业资金使用情况进行调查分析,及时提交资金使用情况分析报告

9.保管银行预留印鉴及有关印章,做好使用记录

(5)出纳岗位工作职责

1.贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定

2.办理现金收付业务,并负责现金支票保管、签发

3.建立现金日记账,逐笔记载现金收支,确保账实相符,出现差异及时汇报

4.负责银行结算,办理银行存取款、转账业务,填制银行存款日记账

5.根据审核无误的资金支付申请,按规定办理部门及个人用款支付,并及时登记现金、银行存款日记账

6.定期进行现金、银行存款日记账和总账的核对

7.协助会计人员做好企业员工每月工资的发放

8.负责办理企业各项费用的报销工作,并定期上缴各项报销的原始凭证

9.负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作,并保持完整记录

新疆维泰开发建设(集团)股份有限公司

(讨论稿1)资金支付授权审批制度

文件编号/版本:维泰制度001-1/A

第1章总则

第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。

第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。

第3条本制度所涉及的对关联方企业(控股股东或其附属企业)的资金支付项目,均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。

第4条本制度主要规范公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。

第2章资金支付的分类及审批权限

第5条根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。

第6条资金支付的审批流程。

资金支付的审批流程如下图所示。

开始→用款人填写报销单或资金申请单并签名→各业务部门负责人审核签字→财务负责人审核→分管领导核准→总会计师审批→董事长/董事会/股东大会审批→资金主管审核→出纳付款→财务部会计审核并编制记账凭证→结束

管理层在授权范围内审批。

第7条资金支付的审批权限。

经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。

参与格式:根据实际情况更改。

经营性支付与非经营性支付的

审批权限说明表支付种类

审批额度审批职责

经营性支付小额经营性支付

5000元以内(含5000元,外币按记账汇

率折算,下同)

财务部经理

5000元以上总会计师

2万元以上总经理大额经营性支付

对非关联方支付,50万元以内(含50万

元,外币按记账汇率折算)

总经理

对非关联方支付,50万元以上董事长

对关联方支付,30万元以内(含30万元,

外币按记账汇率折算)

总经理

对关联方支付,30万元以上董事长

非经营性支付无事由、无合同、对

控股子公司借款除外

30万元以内(含30万元,外币按记账汇

率折算)

董事长

30万元以上,300万元以内董事会

300万元以上股东大会

第3章资金支付审签人的责任规定

第8条用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。

第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。

第10条对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。

第11条违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以500—10000元罚款,部门处以2000—30000元罚款;对公司造成直接损失者,按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。

第4章附则

第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事会通过之日起执行。

编制人:审核人:批准人:

日期:日期:日期:

资金支付授权审批制度范本

资金支付授权审批制度(范本) 第一章总则 第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。 第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目,均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。 第4条 本制度主要规范公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第二章资金支付的分类及审批权限 第5条 根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。 第6条资金支付的审批流程 资金支付的审批流程如下图所示。

资金支付审批流程图 第7条资金支付的审批权限 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表

第三章资金支付审签人的责任规定 第8条 用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。 第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。 第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。 第11条 违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,视情节严重予以批评;对公司造成直接损失者,按照相关法律、法规予以处罚;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。 第四章附则 第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事会通过之日起执行。 北京×××有限公司 ×年×月×日 注:因各企业规模、所属行业、部门设置等不尽相同,故建议您可以根据自己的实际情况,在上述制度模板的基础上进行删减和修改,使之能够更适合于您的企业。

货币资金内部控制制度的内容

货币资金内部控制制度的内容 (总3页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除

货币资金内部控制制度的内容 (一)职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。应设置专职出纳员,负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (二)授权和批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,未经授权和批准,不允许接触这些业务,这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限,同时也要明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办财务人员有权拒绝办理。 (三)内部记录和核对制度 所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录,并且各种收付款业务应集中到会计部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时,必须采取一系列措施和方法,按照规定的程序办理货币资金支付业务,把好支

资金审批制度(详细流程图-)

xxxx有限公司资金审批制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支 出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制公司成本费用和资金风险,在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支出的分类 第三条根据资金支出的性质,将资金支出分为以下几大类: (一)日常经营费用支出:包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业 务招待费、水电费、房租、会务费、其他; (二)经营采购支出:主要指为生产、销售而进行的物资采购; (三)职工薪酬支出:包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等; (四)税费支出:指公司应上交的各项税款、规费等; (五)固定资产、在建工程等长期资产购置支出; (六)非经营性资金往来支出; (七)对外长、短期投资支出; (八)其他支出。 第三章资金支付原则和依据 第四条资金支付的原则 (一)根据预算计划管理的原则:根据董事长审批同意的预算,公司财务部 制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核,总经理审批后,进行资金控制与管理。

(二)优先保证重点项目资金的原则; (三)支付凭证符合财务要求的原则。 第五条资金支付的主要依据包括: (一)国家政策法规;(二)公司章程及相关管理制度; (三)经批准的预算文件; (四)与资金支出有关的必要合同和验收手续; (五)合法的外部单据; (六)规范的内部单据; (七)其他相关文件。 第四章资金支出审签人的责任 第六条资金支出审签人的责任 (一)经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上签字,对资金支出的 结果负直接责任。 (二)部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此 基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任。 (三)财务部:根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确 性、完整性、及时性进行审核;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支 付凭证有权利退回。在审签过程中,财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。 (四)副总经理对各类资金支出审核,总经理最终审批。 (五)所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支 出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

资金支付授权审批制度

1.1资金管理风险与关键环节控制 1.1.1资金管理风险 资金,是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说,资金是企业银行进行生产经营活动的必要前提条件,没有资金或资金不足,企业的经营活动就难以实现,因此,企业进行资金管理,保证资金安全,提高资金使用效率至关重要。 企业在进行资金管理过程中,至少应当关注以下风险: 风险1 资金管理违反国家法律、法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失 风险2 资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求,可能导致企业受到处罚造成资金损失 风险4 资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真 风险5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章,可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失 1.1.2资金管理关键环节控制 企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中,为减少或避免上述可能发生的风险,应加强对以下关键环节的控制。 关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理 关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行 关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时 关键环节4 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效 1.2职责分工与授权审批 1.2.1资金管理岗位设置 1.资金管理控制岗位设置 资金管理的要求是账款分离,企业实行资金内部控制,应建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如下表:

货币资金管理制度及流程

货币资金管理制度 及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其它货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。

第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括: (一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。 (五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批: 部门或岗位职责与权限 总裁(1)《资金支出计划表》的审批; (2)对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批; (3)对用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付每月进行复 核; (4)用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批; (5)各公司银行账户的开立的批 准; (6)销户申请的批准。 总经理(1)《资金支出计划表》的审核; (2)用款金额在1万元以下的(含1

授权审批管理制度

授权审批管理制度

宁波博太科智能科技有限公司授权审批管理制度

目录 第一章总则 .......................................................... 错误!未定义书签。第二章授权审批的基本原则 ................................. 错误!未定义书签。第三章授权审批的范围及权限 ............................. 错误!未定义书签。第四章审批和审核的程序 ..................................... 错误!未定义书签。第五章审批和审核的责任承担 ............................. 错误!未定义书签。第六章监督检查 .................................................... 错误!未定义书签。第七章附则............................................................ 错误!未定义书签。

第一章总则 1.1为加强内部控制和风险管理,合理授权,提高工作效率,明确授权的原则、范围、权限及责任,根据国家相关法规和公司运营情况,特制定本制度。 1.2本制度适用于公司总部及各分子公司。 1.3总部总经理及各分子公司总经理对本单位授权审批制度的健全和有效实施负领导责任。 1.4本制度所称授权是指总经理按照公司相关规定,对董事 会授权其行使的经营管理权限再次分解、下放,赋予各级管理人员代表其处理具体经营管理事务的决定权,以提高公司经营管理效率。 第二章授权审批的基本原则 2.1 坚持授权的范围和深度与公司内部控制的建立健全程度 及管理人员的控制水平相匹配的原则; 坚持根据公司的经营管理变化情况适时调整授权的原则,兼顾相对稳定和持续优化; 坚持授权与授责相结合,授权与监督相结合,有权必有责,违规必追究的原则。 2.2公司及各分子公司应当建立授权审批的岗位责任制,明

公司货币资金管理制度

货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理,规范资金运用程序,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。 第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条公司及其下属各企业办理货币资金业务,应当配备合格的人员,

并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金,为了确保资金的安全性,须对外支付的款项在2000元(含)以上的应通过转账方式支付;对于支付给个人超过2000元(含)的,则通过网上银行划入个人的账户。 第十条公司应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下:集团本部月末库存现金不超过20000元,其他分公司月末库存现金不超过10000元。 第十一条公司的现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。 第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账,每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对,月终时与总账核对,做到日清月结,确保账实一致。 第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前,每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。 如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的,可以报请领导批准后调整盘点日。

资金支出审批管理制度

资金支出审批管理制度 一.总则 一、为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制公司成本费用和资金风险,在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。 二.资金管理的部门 公司的资金管理机构为财务部,财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督,负责对公司资金的日常管理与核算,并办理公司与业务活动单位(个人)之间的资金结算、支付工作。 三.资金支出的原则与依据 一、资金支付的原则 (一)以预算管理为基础的原则:依据经董事会审批的年度预算为基础,由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理; (二)支付凭证符合财务要求的原则:各项支付业务都应根据实际情况,具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件,不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据;各类支付凭证记载的内容均不得涂改;费用报销时必须按要求填制报销凭证。 (三)优先保证重点项目资金的原则。 二、资金支出的依据

(一)国家政策法规; (二)公司章程及相关内部管理制度; (三)经批准的预算文件; (四)与资金支出有关的合同和验收手续; (五)合法的外部单据 (六)经审批的内部单据; (七)公司各岗位的职责文件。 四.资金支出审签人的责任 一、资金支出审签人的责任 (一)经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上签字,对资金支出的结果负直接责任; (二)部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任; (三)财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中,财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。 (四)董事长、总经理依据本制度的规定,对各类资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负最终责任。 (五)所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。 五.资金审批权限(在批准的年度预算范围内执行) 一、经营费用及日常管理支出

分级授权管理制度

货币资金分级授权审批制度 第1章总则 第1条为规范资金支付审批程序,明确审批权限,有效控制公司成本费用及资金风险,保障各项经营活动高效、有序地进行,特制定本制度。 第2条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第3条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。 第4条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金,是以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。 第5条本制度适用于公司各职能部门。 第2章货币资金管理的原则与依据 第6条为加强公司对货币资金的管理,本公司实行资金分级授权审批制度。 1.公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用。 2.公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,作为公司月度资金管理的指令性标准。 第7条公司财务部设资金管理岗,负责收集各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资金预算,并提交公司月度工作会议讨论批准。 第8条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,分管领导与财务总监审核,总经理、董事长共同批准后,财务部方可办理。 第3章资金支付的程序规定

第9条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1.支付申请。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。 2.支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。 4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。 第4章货币资金支付申请的授权审批规定第10条公司资金支出申请的审批权限类别。 1.审核:指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批:指有关领导根据审核意见进行批准。 3.核准:指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 第11条公司预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。

货币资金授权批准制度

XX公司 货币资金授权批准制度 一、总则 为了保证公司货币资金的安全完整、有效运行,根据国家财经制度、货币资金内部控制规范,特制定本制度。 1、对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 2、审批人应当根据本制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。 3、审批人在审批权限内的审批事项必须采用书面签字形式(除特别紧急的大额购货付款业务可用电话通知外)。 4、没有授权审批人书面签字的审批单(如用款申请单、费用报销单、工资表等)(除特别紧急的大额购货付款业务经电话请示证实外)或超出审批权限审批的,授权管理银行预留印鉴人员不得盖银行印鉴章、出纳员不得办理转款或提现业务。 5、开出的每一张支票金额必须与一张审批单相对应,不允许多张支票金额合计对应一张审批单(费用报销、发放工资除外)。若银行账户余额不足,必须重新办理审批单或等账户余额达到申请金额时,才开出支票付款。

6、本制度的适用范围是XX公司及XX公司股东能够实际控制的所有单位和部门。 二、审批程序 三、公司授权审批人员审批权限 经董事会研究决定,双恒物资公司及所属公司的授权审批人对所审批支付的款项的正误、效益负责,除国家法律法规有明确规定的,按其规定执行外,具体授权审批权限如下: 1、A公司 ①支付购买商品车款的审批人: ②支付或报销日常费用(含工资、小型办公设备)的审批人: ③支付税款的审批人: ④对外投资、大型固定资产购买的审批人: ⑤其他非经营性大额款项借支的审批人: 2、B公司 ①支付购买商品车款的审批人: ②支付或报销日常费用(含工资、小型办公设备)的审批人: ③支付税款的审批人: ④对外投资、大型固定资产购买的审批人: ⑤购买售后服务配件的审批人: ⑥其他非经营性大额款项借支的审批人:

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XXXX公司货币资金管理制度(2018 年修订) 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保护货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,公司制订本制度。 “公司”)及其成员第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司(以下简称企 业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计 法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规,以及财政部发布的内部会计控制规范、中国 证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中,应强化对以下关键方面或关键环 节的风险管理,并采取相应的控制措施: 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理; 2、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当 严格有效,银行对账单的核对应当按规定严格执行; 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录;银行 预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工,确保办理货币资金业务的 不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到: (1)钱账分管; (2)收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理 收付款业务的全过程; (3)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法,具体如下: (1)公司的一切收付款业务由财务部门统一办理,并且只能由出纳办理; (2)非出纳人员不得直接接触公司的货币资金; (3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理; (4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制 度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

资金运营管理制度

资金运营管理制度 第一章总则 第一条为了规范资金运营的管理,明确资金的日常管理范围,有效控制资金风险,保证经营活动高效顺利的进行,特制订本制度 第二条本制度适用于公司以及子公司、各部门涉及现金、银行存款、其他货币资金的管理活动。 第二章现金管理 第三条本公司现金由财务部负责管理,现金管理应严格执行国家有关制度:库存现金不得超过规定限额;特殊需要超出限额的必须经财务负责人批准,并采取特别措施确保现款安全;使用的保险柜应定期进行密码更改,保险柜钥匙要妥善保存。 第四条必须加强对现金收入的管理,不得以收入的现金直接用于开支,禁止挪用现金、坐支现金。 第五条相关部门发生现金收付业务后,由财务部负责收付现金,保险柜中不保存大额现金,若保险柜中的现金超过规定的库存现金的限额,财务部出纳应将超额的现金送存银行。 第六条因业务需要长期借用备用金的,应严格控制范围和限额,原则上旧账不报新帐不借,所有个人因公借款均需统一使用专用借据。 第七条合理控制现金支付的范围。依据《现金管理暂行条例》,允许在以下范围内使用现金: 1、员工的工资及津贴;

2、个人的劳动报酬; 3、各种劳保福利费及其国家规定的对个人的其他支出; 4、支付给员工的差旅费、市内交通费、邮电通讯费; 5、支付不足转账起点的零星款项; 6、其他由中国人民银行确定支付现金的支出。 第八条现金支付的限额及审批权限:支付业务款项给集团外的单位超过1000元的,原则上需采用转账方式,不得用现金支付。特殊情况超出规定限额的,必须经财务主管人批准。 第九条出纳人员应逐日登记现金日记账。每天工作日结束之前,出纳人员必须清点库存现金,并与现金日记账结存额核对相符,同时编制现金盘点表。月底结账时,必须做到现金日记账和总账余额相符,做到日清月结,确保账款相符,账账相符。 第十条财务部负责人应不定期地会同出纳对库存现金进行清点,检查结果以书面形式存档。 第十一条现金出现盘亏、盘盈的情况,在报有审批权限的管理层审批后,总账会计根据批示意见作出相应的会计处理。 第十二条现金管理内部控制: 1、不准白条抵现; 2、不准私人借支公款; 3、不准单位之间相互借用现金; 4、不准造假用途套用现金。 5、不准用银行账户替其他单位或个人存入或支取现金; 6、不准保留账外公款或公款私存,不准设立小金库。 第三章银行存款账户管理 第十三条本公司在开立银行存款账户前,应填制开户申请

公司资金付款流程及计划管理制度

资金付款流程及计划管理制度 为进一步规范公司财务管理制度,提高资金使用率,加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解,影响公司形象。根据公司实际情况,本着方便、可行、效率的原则,对付款流程及计划管理作如下规定:1人员组织安排: 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度,负责计 划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排,具体落实公司资金管理政策,同时负责对资 金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划,办理具体付款事宜,向融资部提供当月 的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部,按时将当月经总经理、董事 长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划(以年度计划为准则)、月度计划(以季度计划为准则)和周计划(以月度计划为准则)。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划,但周计划必须是严密可执行的计划。 年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批,周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部

负责支付(原则上所有按月计划支付项目在25号后支付)。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中,对于各用款部门按计划提交的付款审批单,董事长不在具体审批单(周计划)上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字,特殊情况财务总监审批签字后,无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批,付款审批单可直接交出纳办理,事后业务经办人必须补办有关手续。 总之,付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字,财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过5万元以上(包括5万元),周累计超过10万元上的(包括10万元)必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款,事后业务经办人必须及时补办手续,否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款(包括备用金)的审批 借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元,超过后报董事长审批后方可办理。 所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。

资金使用审批制度

资金使用审批制度 企业应当对资金使用建立严格的审批制度,明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。 (一)审批方式 1.“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。 2.集体决策审批。对于重要的资金支付业务,应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策,由于金额较大、期限较长,应进行项目的可行性研究,并采取集体决策和审批。 (二)支付程序 1.支付申请。单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格,表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容,并附有效经济合同或相关证明。 2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件,可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。 3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请,复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。 4.办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请,按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续,对于违反上述规定的要求,出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。

XX公司货币资金管理制度(20200929022615)

厦门福慧达股份有限公司 货币资金管理制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内控制度,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,公司制订本制度。 第二条本制度适用于公司及各控股子公司的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法律、法规,以及财政部发布的内部会计控制规范等制订。 第四条公司及各控股子公司货币资金业务管理中,应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理,并采取相应的控制措施: 1. 职责分工、权限范围、审批流程应当明确,机构设置和人员配备应当 科学合理; 2. 现金、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、 核对、清理应当严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行; 3. 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的 记录;银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权批准 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。 1. 钱账分管; 2. 收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、核查岗位分离,不由一人 办理收付款业务的全过程; 3. 出纳人员不兼任核查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法,具体如下: 4. 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理,并且只能由出纳办理; 5. 非出纳人员不得直接接触公司的货币资金; 6. 银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理; 7. 收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司应当配备合格的人员办理货币资金业务,并结合实际情况,对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换,原则上三年换一次。 第九条公司货币资金的使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。 具体规定如下; 1. 一般经营支付须经财务负责人、总经理审批,总经理发生的费用由董 事长审批。总经理如需对其他人员授权,则由公司以文件的方式由总经理签字明确授权事项; 2. 发生的重要资金支付须经总经办集体决议后报董事长审批,如该事项 按章程规定需要公司董事会、股东会审议的,则须履行相关的审议程序,经审议通过后执行; 3. 公司对外投资支付按公司章程和投资内控制度的规定执行; 4. 公司总部及控股子公司间资金调度,由财务总监、总经理、董事长 审批,未经公司总部履行审批决策程序,所属控股子公司不得因任何理由对外提供拆借资金。 第一零条对货币业务有批准权的审批人,应按授权批准制度的规定,在授权的范围内进行审批,不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人及财务部门均有权拒绝办理,并及时向审批人的上级部门报告。

货币资金管理制度

XXXX公司货币资金管理制度(2018年修订) 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保护货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,公司制订本制度。 第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司(以下简称“公司”)及其成员企业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规,以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中,应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理,并采取相应的控制措施: 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理; 2、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效,银行对账单的核对应当按规定严格执行; 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录;银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到: (1)钱账分管; (2)收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理收付款业务的全过程; (3)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法,具体如下: (1)公司的一切收付款业务由财务部门统一办理,并且只能由出纳办理; (2)非出纳人员不得直接接触公司的货币资金; (3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理; (4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。

分级授权管理制度.doc

分级授权管理制度1 海口市公共交通总公司--财务管理制度货币资金分级授权审批制度 第1章总则 第1条为规范资金支付审批程序,明确审批权限,有效控制公司成本费用及资金风险,保障各项经营活动高效、有序地进行,特制定本制度。 第2条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第3条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。 第4条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金,是以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。 第5条本制度适用于公司各职能部门。 第2章货币资金管理的原则与依据 第6条为加强公司对货币资金的管理,本公司实行资金分级授权审批制度。 1.公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用。 2.公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,作为公司月度资金管理的指令性标准。 第7条公司财务部设资金管理岗,负责收集各部门的月度资金收支计划,

编制公司的月度资金预算,并提交公司月度工作会议讨论批准。 第8条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,分管领导与财务总监审核,总经理、董事长共同批准后,财务部方可办理。 第3章资金支付的程序规定 第9条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1.支付申请。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。 2.支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。 4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。 第4章货币资金支付申请的授权审批规定第10条公司资金支出申请的审批权限类别。 1.审核:指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出

资金审批制度

医院资金审批制度 为严格遵守财务制度,严肃财经纪律,规范财务管理秩序,加强资金管理,提高资金使用效益,杜绝铺张浪费,保证资金安全和防止国有资产流失,特制定本制度。 一、审批原则 根据国家财经方针、政策及法规,结合本单位有关规定,本着“厉行节约,勤俭办事”的原则,严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定,把好资金审批关。对违反财经纪律的开支,审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批;对损害国家或集体利益的开支,有权加以制止并向单位负责人报告。 二、审批权限 预算外的有关开支,由相关职能部门负责人签字,经院长签署意见,交财务科审核,送财务主管领导签阅,报单位负责人审批后执行;预算之内的有关开支,须由相关职能部门提出书面申请,经主管领导签署意见,由财务主管领导提交单位领导办公会讨论,经单位负责人审批后执行。上述开支中的业务招待费、差旅费、出租车费、个人消费性支出等均应由财务主管签字后再由单位负责人签字。 严格执行成本开支范围,控制个人消费基金增长,职工个人收入的增长应按“工资总额的增长幅度低于经济效益增长幅度,职工平均工资增长幅度低于本单位劳动生产率增长幅度”的精神办理,超范围、超额度发放的,按私分国有资产处理。奖金分配方案应根据“多劳多得,科技含量,政策规定”原则,不得将药品收入、检验收入、检查收入等与个人、科室的经济效益挂钩,要结合单位的社会经济效益制定并报主管局和人事部门审批后实施。奖金发放应严格按照分配方案由财务部门组织人员核算并由财务科长审核后,送财务主管领导签阅,报单位负责人审批执行。 财务部门应把好审核关,出纳人员须凭经审核的合法凭证办理付款手续。 三、审批程序

《资金支付审批管理制度》

资金支付审批管理制度 第1 条为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。 第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关 制度。 第3 条本制度所涉及资金支付项目,均应符合公司章程及制度。 第4 条本制度主要规范公司资金支付行为。 第5 条资金支付审批,在审批的单据中,用款人应详细列明主要或重要事项、金额与总额,并附有相关原始凭证、附带说明或其他补允资料,手续齐全完备。 第6 条资金支付的审批流程。 报销单T 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单T部门经理/主管审核签字T财务部门复核T董事长或其授权人审批T到出纳处报销。 第7条资金支付的审批权限 一次性或累计支付金额在10万元人民币以内(含10万元,外币按记账汇率折算),由董事长或其授权人审批(2人中任何一个签字有效);一次性或累计支付金额在10万元人民币以上(不含10 万元,外币按记账汇率折算),必须由董事长审批。 第8 条用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。 第9 条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。 第10 条对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。 第1 页共2 页

第11条分管领导、董事长或其授权人遇不在岗需要急需支付的资金,事前电话请示相关负责人,征得其同意后,财务部方可支付,事后 2 个工作日内由负责人补签。没有特别情况,禁止越级审批或越权审批,否则,财务部有权拒绝支付任何越权审批支付的资金。 第12 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事长批准之日起执行。 第2 页共2 页

[实用参考]央企资金支出授权管理规定.doc

资金支出授权管理规定 1目的 为规范资金支出管理,完善资金支出的约束和监督机制,明确各项资金支出的审批权限,制定本规定。 2范围 本规定适用于公司及所属各单位资金支出授权工作管理。 3术语和定义 3.1资金 本规定所称资金是指现金、银行存款和其他货币资金等。 3.2资金支出授权 本规定所称资金支出授权是指在财务预算、固定资产投资计划等资金的支付环节,审批人对支付款项的审核、审批权,即付款审批单上的签字权,是对各权限主体决定该笔资金是否支付的授权,是公司成本费用管理在实施阶段的执行控制,是公司预算管理在支付环节的保障措施。 3.3预算内资金支出 本规定所称预算内资金支出是指列入年度预算的所有资金支出,包括财务预算、资本性支出预算、有关部门的专项费用支出等。 3.4预算外资金支出 本规定所称预算外资金支出是指未列入年度预算的资金支出,以及赞助、捐赠支出等。 3.5重大突发事件 本规定所称重大突发事件是指对公司生产经营和财务指标影响重大的事

故、灾难、自然灾害、公共卫生和社会安全等突发性事件。 4职责 4.1公司总经理 4.1.1负责对公司资金支出直接审批或向下级授权; 4.1.2负责向公司各主管领导、机关各部门、所属各单位负责人进行资金控制授权。 4.2公司总会计师(主管财务副经理) 4.2.1负责审批授权范围内的资金支出; 4.2.2负责审批公司及所属各单位预算外资金支出。 4.3财务处长 4.3.1负责审批授权范围内的资金支出; 4.3.2负责审批公司及所属各单位预算外资金支出 4.4所属各单位 4.4.1所属各单位负责人对建立健全和有效实施本单位货币资金授权管理以及保证货币资金的安全完整负责,是货币资金支付审批授权的第一责任人; 4.4.2所属各单位负责人负责本单位授权范围内所有资金支出的直接审批或授权; 4.4.3分管经理负责审批本单位经理授权额度内的资金支出。 4.4.4财务部门 4.4.4.1负责对本单位资金支出授权的贯彻执行、监督检查; 4.4.4.2负责审核、办理本单位的所有资金支出;

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