税源专业化管理方案

为贯彻落实省、市国税局的税源专业化管理工作的精神，进一步强化税源管理，促进税收征管科学化、专业化、精细化，提高税源管理质效，我局决定结合实际，推行税源专业化管理工作，为确保工作的顺利开展，制定本工作方案。

一、指导思想和工作目标

税源专业化管理工作的指导思想是：以科学发展观为指导，围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的税收工作主题，按照“科学化、专业化、精细化、信息化”的税收管理要求，在保持现有征管机构状况的前提下，积极探索和建立“以风险管理为导向，以科学分类为基础，以信息管税为依托”的税源专业化管理新模式。

税源专业化管理的工作目标是：实现资源配置更合理、税源监控更有效、税收执法更规范、纳税服务更优化，征管效能更优质。

二、组织领导

加强对税源专业化管理工作的组织领导，我局成立税源专业化管理工作领导小组，由区国税局党组书记、局长黄宏强任组长，党组成员赵丽华、赵向民、许创宇、伍振豪任副组长，征收管理股、办公室、政策法规股、收入核算股、各税源管理股、纳税服务股、人事教育股、信息中心主要负责人为成员，负责研究和组织领导税源专业化管理工作。领导小组下设办公室，办公室主任：赵丽华副局长（兼），副主任：征管股、人教股、信息中心主要负责人，办公室设在征收管理股，负责开展税源专业化管理的日常管理工作。

三、基本任务

（一）实施税源的科学分类。根据我区经济发展状况、管辖纳税户数、税源现状、行业分布特点和税源管理机构和人员的配置情况，我局采取按纳税人性质分为三大类税源：一是增值税一般纳税人；二是出口退（免）税企业；三是非增值税纳税人和增值税小规模纳税人（含个体工商户和集贸市场，下同）。对不同类别纳税人采取对应的管理措施，根据纳税人征管记录和管理情况，适时调整纳税人类别，实施动态管理。

（二）结合实际，选定模式。根据税源专业化管理的要求，结合我区纳税人户数、行业特点、税源分布、人力资源、对纳税人的影响程度等实际情况，我局确定在辖区范围内以“集中管理+分片管理”相结合的模式，突出对增值税一般纳税人和出口退（免）税企业集中开展税源专业化管理。即在保持现有税源管理机构不变的前提下，明确税源管理二股主要负责对增值税一般纳税人实施集中管理，并在股内设置2个税源专业化管理小组进行细化分类管理，其中：一个小组管理工业企业增值税一般纳税人，一个小组管理商业企业增值税一般纳税人。根据我区的地形，原则按天宁北路为界分东片、西片，明确税源管理一股对西片纳税人进行管理，主要负责对非增值税纳税人和增值税小规模纳税人实施专业化管理，并在股内设置3个税源专业化管理小组进行细化分类管理，其中：一个小组管理非增值税纳税人，一个小组管理小规模纳税人查账计征户，一个小组管理〝双定〞个体工商户和集贸市场。明确税源管理四股对东片纳税人进行管理，主要负责对非增值税纳税人和增值税小规模纳税人实施专业化管理，并在股内设置3个税源专业化管理小组进行细化分类管理，其中：一个小组管理非增值税纳税人，一个小组管

理小规模纳税人查账计征户，一个小组管理〝双定〞个体工商户和集贸市场。明确税源管理三股主要负责对出口退（免）税企业实施集中管理，并在股内按企业类型（生产企业、外贸企业）设置2个税源专业化管理小组对其进行细化分类管理。

（三）优化资源配置，调整细化管理职责。我局在确定“集中管理+分片管理”的税源专业化管理模式，保持现有四个税源管理股的机构不变的前提下，以征管流程、税收管理员制度和市国税局的要求为导向，合理调整各税源管理股的岗位和职责，将税源管理股的职责分为综合事务类、日常管理类、纳税评估类岗位职责。综合事务类岗位主要承担宣传辅导、催报催缴、档案管理等职责；日常管理类岗位主要承担户籍管理、发票管理、定额管理、信息采集、调查核实、欠税管理、任务执行等职责；纳税评估类岗位主要承担分析比对、约谈核实、结果处理等职责（详见附件：税源管理股岗位职责）。

1.税源管理二、三股及其所属的税收管理员，要突出按户开展税源日常管理，根据风险预警开展纳税评估的职责，内部一般设置综合事务岗、日常管理岗和纳税评估岗三类岗位，其中综合事务类岗与日常管理类岗可以合并设置。

2.税源管理一、四股及其所属的税收管理员，要突出强化行业税收日常管理的职责，落实“分片加行业”管理的要求。内部一般设置综合事务岗、日常管理岗、纳税评估岗三类岗位，纳税评估类岗位可选择设置，也可以增设个体工商户管理类岗，对个体工商户实行集中统一的专业化管理。

各税源管理股根据人力资源状况，岗位职责的设置可以实现“一岗多责”或“一责多岗”，岗位人员设置可以“一人一岗”、“一人多岗”或“一岗多人”。按岗位履行相应的税源管理职责，按职责要求配备人员，逐步形成多层次的税源管理团队。

（四）明确职责和分工，建立管理机制，形成综合管理合力。按照国家税务总局提出“信息管税”的工作要求，要形成多层次、立体化的税源专业化管理模式，建立健全纵横结合、内外协作的专业化管理运行机制，形成综合管理合力。

1.建立纵向互动机制。区国税局及税源专业化管理工作领导小组负责研究和组织领导我局税源专业化管理工作，指导各部门开展税源专业化管理的各项工作，根据上级下达的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实。

2.建立横向联动机制。建立健全税源监控、税收分析、纳税评估“三位一体”的联动机制，进一步落实各部门的税源管理职责和协作制度。形成各部门、各环节联动配合的税源管理机制，通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导税法遵从，并发现管理漏洞，为税源监控提供监控模型；税源监控通过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估反映的问题，改进和加强日常管理，对管理中发现的问题和高风险纳税人提交评估，形成一种综合治理的长效机制。

（1）征管部门负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制

度、方案，根据政策法规部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责纳税评估的任务下达和筛选以及综合评估的沟通协调；

（2）收入核算部门负责税收经济分析和重点税源风险预警；

（3）政策法规股负责本部门职责相关的风险预警指标设置、评估办法和税收分析、反避税、所联系企业的税源管理与服务、国际税收征管协作和非居民税源管理与服务；

（4）各税源管理股负责实施税源专业化管理的各项工作；

（5）纳税服务部门负责相应税源针对性服务规范的建立和监督实施；

（6）人事教育股负责税源管理机构、岗位职能调整、人员配备以及能级、绩效管理；开展税源管理专业人才的培训。

（7）信息中心负责税源和征管状况监控分析所需数据的抽取、提供，以及数据维护、相关信息系统的完善等技术支持工作。

（8）办公室负责对外宣传工作。根据工作方案，拟定对外宣传材料，利用多种形式进行广泛宣传，并积极向当地党委政府汇报，取得社会各界的理解和支持。

3.建立外部协作机制。要进一步加强国、地税之间的情报交流和信息资料共享，推进纳税服务、税务登记、定额核定、认定评定、税种控管、欠税公告、纳税评估、税收检查、委托代征等方面的合作。加强与地方政府相关部门和社会各界的沟通协作，建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，完善综合治税、协税护税的体制。对零散税源可依

法实施委托征收。同时进一步规范和发挥税务代理机构在税源管理中的积极作用。

（五）编制行业的管理指引，深化纳税评估工作。

1.工作目标：根据我局税收征管特点确定重点行业，制定区局重点行业纳税评估指标体系和评估标准，制定纳税评估工作流程，建立纳税评估模型和案例，形成我局完整规范的纳税评估体系。在开展重点行业纳税评估的基础上，逐步覆盖我局所辖纳税人各行业。建立健全纳税评估工作机制，提高我局纳税评估工作质效。

2.区局成立纳税评估工作管理小组。评估工作小组设在政策法规股。组长由政策管理股长兼任，副组长由征管股长兼任，成员由政策法规股、征管股、税源管理股、信息中心业务骨干组成，采取定期或不定期的方式开展工作。

3.评估小组工作职责。制定纳税评估工作计划，定期召集评估小组人员开展纳税评估工作。根据市国税局关于编制行业管理指引的要求和上级下发的税源专业化管理指引，在分析纳税人的经营特点、发展前景、税源现状和变化趋势、服务需求等指标的基础上，结合实际，制订纳税评估工作指引。同时确定我局重点行业，制定我局重点行业和出口退税纳税评估指标体系和评估标准，组织制定纳税评估工作流程，建立纳税评估模型和案例，并以此制订适合我局、具有行业特点的税源专业化管理指引，定期召开纳税评估工作经验交流会，推动纳税评估工作。

4.组织实施纳税评估工作。各税源管理股要按照《端州区国家税务局纳税评估工作方案》及区局确定的重点行业纳税评估指标体系、评估

标准，以及评估工作流程、评估模型和案例，组织实施纳税评估工作。各税源管理股要定期对本股的纳税评估工作进行总结分析，归纳编写案例和税源专业化管理指引上报区国税局，为积累经验，调整方法，提高质量创造条件。

（六）充分运用现代的科技手段。认真推广应用税收征管辅助系统（二期），要在应用好一期的基础上，深化应用好二期功能。及时、完整、准确地开展税源信息采集，加强信息的整理、存储和管理，确保信息质量；要优化数据监控模块应用，深化数据的分析与利用；要提高风险分析、纳税评估的效率和质量；要逐步强化税收风险识别、排序、任务下达、处置、反馈、考评的统筹管理，有效防范税收风险；要加强业务与技术融合，以业务为主导，以技术推动业务的创新并提供保障。

（七）推进制度创新和队伍建设。

1.进一步落实税收管理员制度。税收管理员作为税务机关面向纳税人，负责税源管理的工作人员，必须按照科学分工和科学分权的原则，梳理明晰职责范围，合理归并岗位，规范工作要求，健全激励机制，强化监督检查，逐步建立起与税源专业化管理相适应的税收管理员制度，以充分发挥其在税源管理中的中坚作用。

2.建立和培养税源专业化管理骨干队伍。建立区局税源专业化管理人才库，如纳税评估、反避税、数据分析以及行业管理等复合型人才，并注意合理安排使用，实施激励机制，充分发挥其专业特长。

3.重视和加强税源管理专业知识的共享和管理，善于总结、提炼与分享实际工作经验和管理资源。

四、实施步骤

按照市国税局的总体部署，我局本着稳步推进、务求实效的原则，积极做好税源专业化管理的整体推进工作。

（一）准备阶段（2010年4-6月）

1.按照市局有关要求，制定《端州区国家税务局税源专业化管理工作方案(试行)》，上报市国税局，同时，组织各部门认真学习动员。

2.科学划分纳税人类别，确定税源专业化分类标准和管理模式。

3.根据现有人员综合素质，研究实施税源专业化管理后的人员调配，优化资源配置。

4.利用多种形式，向广大纳税人和社会各界宣传税源专业化管理的意义和作用，为实施阶段做好准备。

5.组织开展税源专业化管理培训。

6.核实纳税人名单，并制作纳税人清册。为准确核实目前我局管辖各类型的纳税人，要求各税源管理股利用CTAIS系统，按照税源专业化管理方案的纳税人分类管理要求，搜索出相关分类的纳税人名单，并进行核实和补充，对遗漏的企业要及时补充增加，列出纳税人分类清册，做好前期的基础性工作，并于2010年6月24日前报征管股。

7.做好CTAIS系统相关设置。各税源管理股在2010年6月30日，在CTAIS系统中，对所管辖的纳税人的所属税源管理股和主管税务官员信息进行相关设置和更改，确保税源专业化管理后征管软件信息正确。

8.做好纳税人资料移交。各税源管理股要在2010年6月30日前将

2010年5月前纳税人资料进行整理、分类、入盒，并造册登记。纳税服务股（办税服务厅）对6月份征管资料暂不移交给税源管理股。

（二）实施阶段（2010年7月）

1.按照实施方案部署和要求，组织学习动员，研究确定业务交接方法并明确交接责任，制定有关配套措施，确定各税源岗位人员的选用标准和要求，摸清各税源管理股税源调整的基数，确定属地管理的区域，研究确定税收征管软件系统权限设置调整和税源调整的方式，组织进行对外宣传等各项工作，全面组织机构设置、人员配备和职责分工以及其他有关工作事项落实到位，完成各项工作交接。有计划、分步骤地对纳税人实施专业化分类管理，并认真查找工作中存在的问题，不断提高工作效果。

2.业务部门要加强对税源专业化管理工作指导，通过了解工作情况，及时发现工作中存在的问题，组织有关部门加以研究解决。

3.加强与上级联系，报道工作动态，将工作开展情况和碰到的问题及时向市国税局汇报和反馈。

4.加强与兄弟单位交流学习，组织有关人员到开展税源专业化管理工作好的兄弟单位进行参观学习，吸取借鉴好的经验，务求取得实效。

（三）总结阶段（2010年11月1-10日）

认真总结实施税源专业化管理工作经验和做法，形成文字材料，连同《税源专业化管理实施情况表》一并于2010年11月10日前上报市国税局。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识。税源专业化管理是税务部门顺应社会专业化分工的要求，按照纳税人生产经营的特点和规律，采取科学划分税源，优化资源配置，善用科技手段，优化纳税服务，规避执法风险，提高纳税遵从，强化征收管理的一种模式。推进税源专业化管理是今后一个时期税源管理工作的重点，是提高税收征管质效的重要手段以及加强信息管税工作的重要措施。各部门及其所属人员要统一思想，充分认识税源专业化管理的重要意义，树立大局意识、责任意识和创新意识，大胆创新，锐意进取，扎实工作，将税源专业化管理各项工作落实到位。

（二）加强组织领导，全面抓好各项工作落实。为确保各项工作落实到位，有序有效运转，各部门主要负责人要加强对该项工作的组织领导，做好组织协调和监督指导，统筹好各项税收征管资源，按照税源专业化管理工作方案要求，结合各自的实际，制定具体的工作计划，并报送领导小组办公室备案，同时，要加强与各部门的协作配合，全面抓好工作的落实，迅速组织到位，加快工作推进，及时协调解决工作中遇到的问题和矛盾，保证税源专业化管理整体工作运行质量和效率。一是周密、迅速地做好各税源管理股职责调整落实、人力资源调配以及资料、业务、资产、设备的交接工作，落实好各项工作交接要求，严肃工作交接纪律，明确交接责任，切实加强对各部门工作落实情况的监督管理，确保队伍的思想和工作秩序稳定；二是在推行税源专业化管理的初期，各部门要着力抓好各项工作关键环节的组织协调和监督指导工作，畅通纳税人反映问题的渠道，建立健全应急工作机制，确保服务质量不下降，征管工作不断档和业务体系的正常运转，保持工作和政策的连续性；三

是为确保税源专业化管理工作有序推行，有关部门要抓紧抓好考核、监督机制和执法责任的落实；四是加强与市国税局的汇报和反馈，将工作进度、成效以及运行中的问题及时反映上报；五是要做好向当地党委、政府及相关部门汇报的工作，积极争取理解和支持；六是要做好向纳税人的宣传工作，广泛宣传税源专业化管理的目的意义，畅通纳税人反映纳税诉求的渠道，及时了解纳税人意见，切实解决好运行工作中出现的各种各样的问题，为税源专业化管理有序有效地运转做好工作保障。

（三）以人为本，加强队伍建设。按照税源专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要，调整充实风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位人员，加强纳税服务、信息分析、纳税评估、反避税、国际税收等专业队伍建设，落实好定期轮岗制度。结合业务规程和岗责的调整，按照分类专业岗位的工作要求，人教部门要制定我局的各类专业人才培训计划，加强岗位业务知识和基本操作技能的培训。各部门要充分利用好平时的学习时间，认真组织岗位人员进行业务规程学习和工作经验交流，采取能者为师的做法，切实提高业务技能，适应岗位工作需要。

（四）落实责任，按时完成CTAIS系统相关设置。征管软件纳税人信息修改统一由专业化管理后新成立的税源管理股负责，税源管理负责人要按照区局要求，认真落实责任，按时完成CTAIS系统相关信息设置和修改。

（五）按时完成涉税事项审批。要求各有关部门必须在2010年6月25日前完成所有的涉税事项文书审批（包括征管辅助系统考核的各

项工作任务），因特殊情况未能完成的，要造册登记，说明原因，并做好移交。

（六）扎实工作，务求实效。实施税源专业化管理是一项全局性的全新的工作，因此，各税源管理股要按照区局工作方案要求，认真组织实施，同时，要注意收集在推行工作中的管理方式、管理措施、有关数据和管理经验等材料，并研究、对比和分析不同专业化管理模式下的优点和不足，结合实际撰写工作总结，连同《税源专业化管理实施情况表》、各自编制的行业管理指引，一并于2010年11月1日前报税源专业化管理办公室。

江苏省徐州市国税局税源专业化管理引发绩优效应

2010年12月28日

在即将过去的2010年，江苏省徐州市国税局组织收入实现了历史性跨越增长，前11个月达到221.38亿元，同比增收48.64亿元，增长28.2%，增幅居全省第三位，高出全省平均水平近10个百分点，全年国税收入预计将达到235亿元，为地方财力快速增长作出了积极贡献。

徐州市国税局局长刘晓东欣喜地说：“全市国税收入跨越式增长的背后，是税源专业化管理大变革带来的质效飞跃。自2010年以来，徐州市国税局在全市范围内正式启动以税收风险管理为导向的税源管理专业化改革，逐步取消管理员管户制度，实行以管事制为主的专业化分工协作，以更好地服务于全市纳税人和经济发展，保障纳税人的合法权益，加强税收征管，维护公平、和谐的税收法治环境。”

多元化时代推进税源管理模式发生变革

随着市场经济的不断发展，所有制结构也发生了深刻变化，市场主体日趋多元化，纳税人不仅数量大幅增长，而且组织形式、经营方式、经营业务也不断出新，征纳双方信息不对称问题以及税务机关人少户多的矛盾日益突出。笔者了解到，在过去的税收征管工作中，税收管理员对于责任区企业的管理，几乎是全职能、保姆式的，大而全的税收管理员模式导致税源管理基础薄弱、管理方式被动、税源质量整体不高。徐州市国税局一位基层税收管理员向笔者诉苦：“原有的模式让我们身负三座大山，庞杂的事务、艰巨的责任以

及较高的风险。”目前，全市共有9.3万户纳税人，税收管理员人均管户200余户，最多的要管近300户，承担40余项工作，平均每人每天要完成各项工作7件～8件，同时管户制又造成了税收管理员权力过于集中，执法风险加大。

因此，要彻底扭转这一现状，真正实现征管目的性的回归，就必须寻求一种全新的税源管理模式。刘晓东分析说：“新型的税源管理模式应将有限的征管资源优先用于遵从风险较高的纳税群体，实现税收管理精细化，从而不断降低外部纳税遵从风险，减少税收流失；新型的税源管理模式应能分解税收管理员过于集中的管理权限，有效解决管理过程中出现的疏于管理、淡化责任的现象，防范内部执法风险。基于实践的前提下，徐州市国税局紧扣税源管理主线，审时度势，顺势而为，以风险管理为导向的税源专业化管理开启了一场税收征管体制的大变革。

以税收风险管理为导向的税源专业化管理

据介绍，以税收风险管理为导向的税源专业化管理，就是将风险管理的理念和方法贯穿于税收管理全过程，根据税收风险发生的特征和类型对纳税人进行科学分类，将风险分析识别、等级排序、应对处理等职能进行合理配置，形成职责分工明确，资源优化配置，运行衔接顺畅的税源专业化管理格局。这种模式体现了税务部门对纳税人的充分信任，改变了过去一人得病、大家吃药的粗放式管理局面，将管理的重点集中在遵从风险较高的纳税群体，增强了税源管理的针对性。

笔者了解到，推行税源管理专业化改革后，徐州市国税系统的税源管理方式实现了三个明显的转变。

属地管理向分类分级管理转变。按照税源规模大小将纳税人分为重点税源、中小税源和零散税源三类，对重点税源实施集中专业化管理，市局将占全市国税收入50%以上的126家市属及以上企业和市区外资企业集中到七分局管理，防范重点税源流失和执法风险，确保主体税源稳定增长；对中小税源实施属地加行业的专业化管理，强化对中小税源中重点和特色行业的管理，实行行业性风险监控；对零散税源，将依托各级政府在个体纳税人聚集程度高的区域设置代征点，受理定额个体工商户的发票领购缴销、发票代开等事项，实行社会化委托代征。

管户制向管事制转变。在保持属地管理、集中征收、重点稽查大征管格局不变的基础上，把税源管理工作事项进行细化，分为税收基础管理类事项、税收风险管理类事项和复杂调查核批类事项。税源管理方式不再是过去的分户到人，而是分事到人；税收管理员也不再是固定管户、包办各类涉税审批事项，而是按照岗位分工随机处理相关事项。管事制扭转了管理员一员多责、一员多权的局面，有利于规范税收执法。

单兵作战向团队协作转变。在将税源管理领域事项细分为税收基础管理、税收风险管理和复杂调查核批三类事项的基础上，组建三类事项管理团队，实行集体审议管理，改变过去管理员一人应对所有管理事项不全面、不深入的局面。另外，遇到重大涉税风险事项，

市、县局层面还将抽调精兵强将组建临时性团队，采取打歼灭战的方式实施集中应对。

完善的内控机制带动税源专业化管理高效运转

刘晓东告诉笔者，推行税源管理专业化改革，科学、严谨、透明的内控机制建设是关键，是带动税源专业化管理高效运转的重要保障。

制度化建设推动了税源专业化管理的科学性发展。徐州市国税局先后建立起月度联动会议制度，实现了税收风险管理在上下级间、部门间、业务流程间的良性互动；实行随机派工制度和集体审议制度，随机分配风险应对和调查事项，通过集体审议，实现了分权制衡，降低了执法风险，杜绝了潜在的人情税、关系税；完善团队绩效考核制度，通过奖励与处罚相结合的多种考核方法，为各团队明确工作目标、科学分配任务、保障高效执行提供强有力的支撑。

透明严谨的工作程序实现了征管各环节之间的有效制约。按照税源管理专业化要求，徐州市国税局对税源管理部门的岗位及职责进行了重新划分，打破部门、层级之间税收征管程序的壁垒，新增了重点税源管理岗、日常检查及纳税评估岗，进一步明确税源管理责任人的岗位职责、工作程序、工作标准和工作时限。通过业务重组、优化组合，建立起信息流畅、目标清晰、责任明确的征管流程。

信息化手段的应用统一了税源专业化管理的标准。不断深化和应用集税收征管、流程管理、监控决策于一体的江苏国税信息管理系统，实现了数据一次录入、信息多重共享；相继推出了税收执法管理信息系统、税源管理平台、执法检查与执法风险预警系统，不断丰富风险特征库，完善税源联动平台，从事前预警、事中评估、事后追究构筑起严密的税收执法体系，实现对税源的自动监控，极大地减少了“权力寻租”的空间。

税收管理方式变革促使税收跨越式增长

国税系统税源专业化管理新模式在带来税源管理模式变革的同时，也使得税收获得跨越式增长。

税源管理更精细化。来自徐州市国税局的数据显示，今年前11个月，税收超亿元的17户企业共入库税款118.42亿元，占收入总额的58.25%，支撑起全市国税收入的半壁江山；中小型企业发展势头更加迅猛，2010年前11个月，全市私营企业新增注册资本（金）334.95亿元，共完成国税收入15.23亿元，同比增长94.89％；个体户企业社会化征管范围持续扩大，目前全市已成立4家委托代征点，受惠纳税人达5000余户。

风险应对更富成效。目前，全市已建立了59个风险管理专业团队，出台了20余项风险应对措施，综合运用税收分析、风险提醒、纳税评估及税务稽查等应对措施，大力加强税收风险管理。自今年以来，徐州市国税局共补缴税款和滞纳金2.6亿元，同比增长136.92%，有效地净化了税收征管环境。

纳税服务更优质。不断完善的纳税服务机制，促使办税效率和成本一升一降。改革后，徐州市国税局实行窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件的办税模式，纳税人主动发起的事项通过办税服务厅、国税网站、12366咨询热线向国税部门提交，不再需要找管理员，大大降低了办税成本，提高了办税效率。

人才队伍更完备。逐步建立起了与深化税收风险管理、推进税源管理专业化要求相适应的人才队伍，全市国税系统从事税源专业的管理人员增长30％以上，县（区）局税源专业管理人员占税源管理人员比例达60％以上。

税源专业化管理

税源专业化管理的几点思考 ——乔帅税源专业化管理是以信息共享为基础，分类分级管理为主要方法，采取纳税评估的手段，依托税收专管员为载体的管理方式。是今后税务管理的主流方向。 一、信息共享方面 我局目前已初步形成征管股国地税、工商部门数据交换，二分局、国土部门信息交换，信息股综合治税平台，三大信息共享机制。但交换的信息存在局限性，信息利用率不高，以国地税信息交换为例，目前仅涉及漏管户信息、税款缴纳信息，发票开具信息、代开发票信息交换目前尚未启动。目前的基础数据质量还难以有效支撑后续的风险管理和基础管理，而风险管理和基础管理效率不高又导致基础数据失真，形成不良的循环。第三方数据来源渠道狭窄，普遍存在“进来的信息用不了，想用的信息进不来”的现象，对第三方数据的深度加工和利用仍显不足，无法从根本上扭转征纳双方信息不对称的局面。 二、分级分类管理方面 我局目前采用的管理模式是分地域，不区分行业划分管户。每个管理单位同时存在多种经济体，多种行业，多种规模的纳税人。这种模式下管理趋于粗放型，税收管理大户小

户一把抓。重点税源分散在各个分局，加之目前管理人才极度匮乏，人力紧缺，管理人员能力有限，造成税源管理无法实现精细化。 按照税源专业化管理的设置，对管户划分采取规模划分、行业划分的形式，对现有的各类纳税人进行梳理和划分，将同一类（行业、规模）纳税人归并到一个征管机构负责，实现征管事项与征管机构之间的一一对应，实行“一类事项一家负责”。 另一方面，专管员只需针对所管理的某一个行业进行专项突破，熟悉一个行业的风险指标，由从前的一对多，演变成一对一，有利于专管员素质的提升，便于定向性税务人才的培养，有利于精细化管理，有助于降低税收风险的发生几率。 但值得注意的是，打破属地管理会导致税务机关与地方政府的对接不畅，税源调整频繁，难以及时调动地方政府协税护税、参与社会化综合治税的积极性和主动性，不利于建立长效的、社会化的税源风险管控机制。 三、纳税评估方面 （一）现行纳税评估主要为事中、事后管理，要将事中、事后纳税评估，向事前风险管理过渡。 （二）将区域性、宏观性风险指标指标细化为分行业、细化性指标，建立、健全本区域各行业、各规模纳税人的风

关于完善当前税源专业化管理的思考

关于完善当前税源专业化管理的思考 青岛国家税务局耿博 国家税务总局在新时期税收征管工作提出了全面推进科学化、专业化、精细化税源管理要求，并不断促进纳税服务，提高征管质量和效率，强化内部监督制约，以期提升征纳双方税法遵从水平。各基层单位结合《国家税务总局关于印发《国家税务局系统机构改革意见》的通知》(国税发[2008]104号)、《国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知》（国税发…2009?16号）等文件精神，以及全国税收征管和科技工作会议的要求，开始了新一轮的税源管理体制改进和探讨。 一、关于税源管理专业化体制改进的总体目标和原则 应当确立：把握“服务科学发展、共建和谐税收”新时期税收工作主题和“法治公平、规范高效、文明和谐、勤政廉洁”的要求，以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理为基本点，通过创新体制机制，完善以办税服务、税源管理、税务稽查三个专业板块为主体，以税源管理一体化联动和监督制约两项长效机制为纽带，切实加强信息化应用建设，形成专业化的税源管理新体系的目标，切实提高征管质效和纳税遵从。实施的具体原则应把握如下几点： 1、科学发展。坚持以科学发展观统领税收征管工作全局，从大局着眼，从实际出发，以人为本、激励制约，加强专业队伍建设；统筹协调、形成合力，强化一体化联动机制；把握信息管税、风险管理的

方向，推动征管组织结构的转变，提高征管质量和效率。 2、依法治税。按照征管法及其实施细则等法律法规和总局规范性文件，对纳税人科学分类，对征管任务和环节科学分解，推进专业化管理; 按照精简、统一、效能的原则，以征管流程为导向，规范设置机构和业务规程、岗责;按照政务公开的要求，提高行政审批等工作的效率和透明度，保障执法过程和结果的法制公平。 3、优化服务。落实建设服务型政府的要求，牢固树立“征纳双方法律地位平等”的理念，打造以纳税人交明白税、便捷纳税和维护纳税人合法权益为目标的综合服务平台，通过税务机关对服务工作的持续改进，做到依法、公平、文明服务，构建和谐征纳关系，促进纳税遵从。 4、信息管税。以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，优化资源配置，完善税收征管体系，加强业务与技术的高度融合，着力解决征纳双方信息不对称问题，不断提高税法遵从度和税收征收率。 5、风险管理。以税法遵从最大化为目标，科学规划风险管理目标，实施风险分析、识别排序、应对处理和绩效考评，力求最具效率地运用有限征管资源不断降低纳税人税法遵从风险，并通过强化监督制约降低内部执法风险，减少税收流失。 二、应当改进的主要内容 （一）完善专业化的办税服务 税源管理专业化离不开办税服务的专业化，办税服务的改进是税

健全体系完善措施稳步推进税源专业化管理

健全体系完善措施 稳步推进税源专业化管理改革 根据税源专业化管理改革要求，我局确立了“充分依托省级数据大集中平台，以税收风险管理为导向，信息管税为依托，分类分级管理为基础，纳税评估为重点，以管事为主，管事、管户制相结合”的工作思路，全面建立征、管、评、查相互制约、协同管理、全程监督和信息共享的管理体系，不断提高税收管理的科学化、专业化、精细化水平。 一、建立基点，完善专业化管理组织机构 为积极稳妥推进改革，我局结合实际，建立起了扁平化的工作机构，搭建税源专业化管理基本框架。 一是设立征收局。进一步实行集中征收，建立集约化、全程化、规范化相结合的纳税服务体系，保证纳税人的所有涉税事项在征收局的各个办税网点均可办理，拓宽“区域通办”业务范围，进一步提升纳税服务水平。 二是组建税收风险评估局。负责税收风险的应对和实体化的评估，管评分离，实现税源管理的动态化和科学化，突出纳税评估专业化。 三是重组税源管理分局。组建重点税源管理分局，我局重点税源管理分局现负责县本级企业、金融保险企业、房地产、区行政事业单位、部分医院学校及辖区内部分100万元

以上其他企业的征收管理，所管辖纳税人上年度地方税收收入占全区地税总收入的75%以上。同时依照行政区域设置6个一般税源管理分局。 四是成立评估稽查选案委员会。负责纳税评估、日常检查、税务稽查对象的确定和分派工作，实现选案与评估、稽查相分离，以提高评估有效率和选案准确率。 五是对个体（零散）税源实行社会化管理。在个体工商业户税收管理上，联合国税部门共同委托各乡镇人民政府代征，建立“个体税收代征点”，稳步推进个体税收社会化综合治理。 六是建立专门的数据管理专门机构，负责采集外部数据，对涉税申报数据进行审计、分析、比对、应用和风险指标识别排序，牵头全局各部门科学利用数据，排除涉税疑点、化解涉税风险。 二、找准支点，建立专业化管理保障机制 为确保税源专业化管理模式的顺利推行，我局结合实际建立并完善了岗责体系、制度规范、综合信息传递等机制，进一步夯实了专业化管理工作的运行基础。 一是完善了岗位设置和人员配置。科学设置岗位，在整体职能划分上，按照“管户制”向“管事制”转变的原则，将原有七十个管理区域缩减为十六个税源管理小组，将管理员按照工作岗位职责编入各管理小组。确保了各项工作平稳

国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见 国税发〔2010〕101号

国家税务总局关于开展税源 专业化管理试点工作的指导意见 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为深入贯彻落实科学发展观，借鉴国际税收管理先进理念和经 验，探索适合我国实际的税源管理新途径，税务总局决定, 在上海、 江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作。现提出以下指导意见。 一、开展试点工作的重要意义 随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属国税发〔2010〕101号

地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。 二、试点工作的指导思想和基本原则 （一）指导思想 以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征收率。 （二）基本原则 1．依法实施 探索税源专业化管理必须坚持依法征管原则，按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。 2．求实创新 各地要从实际出发，因地制宜，学习借鉴国际税收管理先进理念和经验，勇于创新税源管理的方式、方法和手段，积极探索税源管理规律。 3．积极稳妥 税源专业化管理是一项长期性、复杂性、艰巨性的工作，涉及面广，工作难度大。要统筹兼顾，精心组织，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和方案，积极稳妥地组织试点

关于税源专业化管理的实践与思考

关于税源专业化管理的实践与思考

关于税源专业化管理的实践与思考 刘晓东 近年来，随着税收征管改革的不断深入，税务机关在征管体制、机制、方式等方面均取得了一定突破。在经历征、管、查三分离后，随着以专业化、信息化为特征的新一轮税收征管改革的推进，传统的税收管理员属地管户等税源管理方式已不能完全适应当前征管工作发展的新要求，如何进一步深化税收征管改革，成为当前税务系统面临的重大课题。徐州市国家税务局通过多年来的不懈努力和积极探索，逐步走出了一条以风险管理为导向的税源专业化管理新路，为实现税收征管现代化提供了行之有效的新架构。 一、税源专业化管理的探索与实践 徐州市国税局税源专业化管理改革总体思路是试图建 立一个以风险管理为导向的，覆盖市、县（区）、分局三级横向联动、纵向互动的税源管理专业化运行机制。 （一）科学分类，在税源管理对象上实行多元化管理 按照纳税人特点，遵循“抓大、控中、规范小”的原则，以规范化、集约化为基准科学划分税源，实施科学的层级管理。 一是重点强化大企业管理。建立机构集中管理，将全市126家市属及以上企业和市区外资企业集中到大企业管理

机构统一管理，有机整合纳税咨询和辅导、纳税申报与税款征收、税务审计与强制执行等纳税服务与执法功能；拓展渠道采集数据，以重点企业上报数据为依托，管理员下户为抓手，有效采集所需数据，并有针对性地进行比对分析；依托建模动态监控，对烟草制造、批发零售、电力行业、房地产、通用设备制造业等重点行业进行调查摸底，制定出行业相关指标、参数和模型，结合评估方法，实行动态监控。 二是专业控管中小税源户。分级分类建立中小税源户管理手册，统一标准，规范流程。实地调研新办企业，在税务登记、发票审批、一般纳税人认定等环节从严把关，避免产生漏征漏管；围绕物耗、能耗、产销率等主要涉税经济指标，测定行业基准税负和指标体系，研究制定切实可行的行业税收管理办法；通过对纳税人同期申报数据的比较，结合历年来稽查、评估案例的分析，形成税收管理指南，提高风险的准确性预警的准确性；对有风险和异常情况多的企业，实行集体纳税评估和实地核查制度，运用税收情况分析，实行重点监控。 三是逐步规范零散税源管理。按照地段、规模、行业对零散税源进行分类管理，对税负明显偏低的纳税户，进行重点检查，进一步核定其营业额；对未达起征点的纳税户采取上门查看的方式，要求其对全年的经营情况进行一次性申报；对经营正常但未办营业执照的临时户，按经营条件相同

税源专业化改革六十问.知识分享

如皋市国税局税源专业化管理改革宣传三十问 1、税源管理专业化指什么？ 答：税源管理专业化是指根据纳税人的实际情况和管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好税源的目的。 2、为什么要深化税源专业化管理改革？ 答：为贯彻落实国家税务总局“推进征管改革，优化纳税服务，实施信息管税，转变征管方式，深入推进专业化管理，努力提高税法遵从度”的工作目标和要求，根据江苏省国税局“十二五”税收工作发展规划和南通市国税局《关于深化税源专业化管理实施意见》，按照法治公平，规范高效，文明和谐，勤政廉洁的税收工作要求，结合如皋国税征管工作实际，实施税源专业化管理改革，并着力于实现“四高四低”目标：一是提高社会满意度，不断降低纳税人办税成本；二是提高征收率，不断降低纳税遵从风险；三是提高征管效率，不断降低征收成本；四是提高规范执法水平，不断降低税收执法风险。 3、如皋国税税源专业化管理改革的指导思想是什么？ 答：以科学发展观为指导，以税收风险管理为导向，进一步解放思想，更新观念，以坚定的信念和勇气继续深化税源专业化管理改革。在不改变现有机构设置的情况下，通过机制创新，着力构建以县局机关实

体化、大企业管理集约化、办税服务厅一体化、税源管理职能专业化为特征的新的税源专业化管理模式。通过重新修订岗责体系、流程体系、考核体系、内控体系、教育培训体系等与新税源专业化管理模式相适应的综合配套措施，实现风险管理流程与税收征管流程的有机融合。通过税源管理模 式的转变，努力实现风险管理机制更加完善、征管流程更加规范、专业化分工更加清晰、征管机构设置更加合理、征管资源配置更加优化、征管方式方法更加先进、征管质量和效率不断提高、纳税遵从度持续提升的总体目标。 4、如皋国税税源专业化管理基本原则是什么？ 答：①坚持以风险管理为导向的原则；②坚持提高纳税遵从度为目标的原则；③坚持方便纳税人办税的原则；④坚持分权制衡，强化内控，防范风险原则；⑤因地制宜、积极稳妥的原则；⑥部门协调、全员参与的原则。 5、如皋市局税源专业化改革的主要内容是什么？ 答：主要内容是：①完善风险分析体系，做大做强税收风险分析；②调整税源管理机构职能，改进风险应对的组织形式；③优化大企业户管结构，积极推进大企业管理集约化； ④整合办税服务资源，稳步推进办税服务厅一体化；⑤细分管理事项，实现税源管理职能的专业化。 6、现代税收征管理念有哪些？ 答：现代税收征管理念有：促进遵从的管理理念；纳税人自主申报理念；遵从风险管理的理念等。

无为县国税局税源专业化管理类

税源专业化管理类 芜湖市国税https://www.wendangku.net/doc/1b2485390.html, 2011-11-10 来源：作者： 1.对纳税人实行专业化管理，请问与原来的管理方式有什么区别？ 答：一是彻底打破原先按行政区域设置税源管理机构的管理方式，按照服务和管理事项、税源规模和行业等设置税源管理机构。如这次改革新设的纳税服务局，就是将过去分散在各个职能部门的纳税服务及日常管理职能进行整合，集中履行办税服务、税法宣传、行政审批、出口退税服务、户籍管理、维权服务等职能；新设的税源管理局，则是按税源规模、行业设置，其中第一、二税源管理局分别负责全县重点行业税源和中小税源的税源监控和纳税评估工作；这种机构设置和职能配置模式，也使得服务和管理更加专业、更加高效。 二是取消实行多年的税务人员固定管户方式，税务人员由管户转向管事。转变过去税务人员与纳税人之间是“点对点”的一一对应关系，对纳税人提供“保姆式”的管理与服务，这种管理方式给税务人员权力寻租留下了空间，容易导致执法不公和为税不廉现象。新模式下，税务人员只负责某一类事项的管理，不与纳税人产生固定关系，消除了税务人员利用权力寻租的空间，税收执法的尺度更统一、更公平。

三是还权、还责与纳税人。在传统税务人员“保姆式”服务模式下，税务机关与纳税人之间的权利、义务关系不清，税务机关和税务人员包办了许多应当由纳税人自己承担的事项。实行新模式后，我们将纳税人的责任还给纳税人，通过加大税收宣传、咨询、辅导力度，畅通办税服务渠道，提高纳税人自主办税能力，让纳税人自己承担依法纳税的义务，同时，专门设置权益保护机构，负责纳税人权益维护工作，使纳税人的合法权益得到切实维护。 2.税源专业化管理具体内容？ 答：一是科学分类税源，为纳税人提供个性化税收服务。根据纳税人规模，将全部税源分为重点行业税源和中小税源两类，根据不同纳税人的特点和需求，有针对性地开展纳税服务。 二是科学分类管理职责，全面重组机构人员，为纳税人提供专业化服务。改变税务人员固定管户模式，成立专门的纳税服务局，为纳税人提供涉税申请、行政审批、宣传咨询和权益保护等全方位纳税服务；另设维护纳税人权益委员会，负责维护和保障纳税人权益工作。 三是优化办税流程。按照专业化管理的要求，进一步优化业务流程，减少涉税资料，将部分涉税流程调整为受理即办，不断提高办税效率。 3.税源专业化管理对纳税人有什么好处？ 答：一是交税更加明白。实施专业化管理后，我局加大了税法宣传咨询力度，通过门户网站、发送短信、办税服务厅公告栏和电子屏及时公开各项税收政策、提醒纳税人办理涉税事项；开通了“12366”服务热线、纳税服务 QQ群、；创建了“纳税人之家”，每月举办若干

国家税务总局关于推进税源专业化管理的意见

国家税务总局关于推进税源专业化管理的意见 （讨论稿2010年1月11日） 为在新形势下深入贯彻落实税收管理科学化、专业化、精细化的要求，进一步提高税收征管质量和效率，必须大力推进税源专业化管理。按照全国税务工作会议关于探索税源专业化管理新模式的要求，现结合各地税源管理实际，提出以下意见。 一、推进税源专业化管理的重要性和紧迫性 随着经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展，纳税人数量不断增多，企业组织形式、经营方式呈现多样化，跨国家、跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现，企业税务处理团队化、电算化、智能化水平日益提高。征纳双方信息不对称，税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。只有以风险管理为导向，落实信息管税要求，通过税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应形势的发展。因此，大力推进税源专业化管理，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。 二、推进税源专业化管理的基本任务 税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以纳税人规模、行业及其缴纳的税种为主等对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，完善运行机制，以信息化为支撑，达到提高征管质量和效率的目的。 （一）对税源科学分类，提高管理的针对性和实效性 各地应根据当地的经济发展水平、税源的分布以及机构人员状况，一般在县（区）范围内，突破属地管理界线，以规模、行业及其缴纳的税种为主，兼顾风险和存续期等，将纳税人大体分为重点税源和一般税源（包括中小税源和个体工商户）两类；有条件的地方可扩展到地市范围，重点税源一般是指企业数量占当地企业总数比重较小（20%左右）、年税收收入占当地税收总收入比重较大（80%左右）的纳税人；重点税源以外的其他纳税人则为一般税源。也可以根据当地产业结构、行业分布情况，按行业进行分类。 （二）优化资源配置，合理调整机构和岗位职责 1、合理调整税源管理机构职责 在对税源科学分类的基础上，对省以下直接面向纳税人、负责税源管理的机构职责进行调整。在原则上保持现有税源管理机构不变的基础上，按照重点税源和一般税源的分类调整管理机构的职责；使原有按片管户的税源管理机构改变为按规模（行业、税种）分类的税源管理机构。重点税源管理机构，要配强、配齐管理力量，按户开展税源日常管理，根据风险预警开展纳税评估；一般税源管理机构，可按税源管理事项实施专业化岗位管理；在税源管理机构内部可根据行业特点设置相应的管理部门和人员，以摸索行业管理规律。各地可结合实际，因地制宜对机构职责进行调整。 2、合理调整税源管理岗位职责 税源管理岗位主要承担户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳税评估、任务执行等11项职责。 改变目前分户到人的管理办法，根据税源分类和税收管理员实际合理调整税源管理岗位职责。对重点税源，一般设置日常管理和纳税评估两类岗位；对一般税源，可设置日常管理、综合事务、纳税评估等岗位，按岗位履行相应的税源管理职责；纳税评估岗应配备综合素质较强的人员，逐步形成专业化评估团队。 （三）建立和培养税源专业化管理人才队伍 各级税务机关要根据税源专业化管理的需要，对税源管理人才进行专业分类，将纳税评估、反避

关于税源专业化管理的基本认识

一、关于税源专业化管理的基本认识 （一）税源管理专业化的基本内涵。对税收管理来说，专业化不是一个新的概念。多年来，我们一直致力于税收管理专业化探索。总局这次提出的税源管理专业化与以往以征管查三分离等为重点的专业化不同点在于，一是本次专业化的领域主要限于税源管理领域，也就是，不包括税收服务和税务稽查的专业化。二是现在探索的是以风险管理为导向的税源管理专业化，其鲜明特点在于以风险管理为导向。不同的管理导向，形成不同的专业化管理格局。以风险管理为导向的税源管理专业化，就是要将税收风险管理的理念和方法贯穿税源管理全过程，根据税收风险发生规律对纳税人进行科学分类，按照风险分析识别、等级排序、应对处理等要求，进行专业化职能配置。 （二）税源管理专业化应遵循的基本原则。根据本次税源专业化管理鲜明的时代特点，在探索实践中，应当坚持这样一些基本原则：一是坚持以税收风险管理为导向的原则。坚持以税收风险管理为导向，就是要根据不同纳税人存在不同的风险特征，对纳税人实行分类管理；将税源管理指向由管理所有纳税人转为管理有风险的纳税人，将有限的税收管理资源由用于管好所有纳税人转为优先用于遵从风险较高的纳税群体和领域。二是坚持以提高纳税遵从度为目标的原则。税收管理的根本目标是不断提高纳税遵从度。推进以风险管理为导向的税源管理专业化，始终要以是否有助于促进税收征管质量和效率的不断提高，是否有利于最具效率地促进纳税遵从来规划和展开，并以此作为衡量、检验这项工作成败得失的标准。三是坚持基于信息化的原则。信息技术的发展和应用给税收管理的体制、机制带来了深刻的影响，为实现税收管理方式和手段的创新提供了条件。推进以风险管理为导向的税源管理专业化，要自觉适应信息技术的广泛应用给税收管理带来的深刻变化，加强征管业务与信息技术的融合，以信息化推动专业化，建立符合信息化条件下税收征管新趋势、新特点的税源专业化管理新格局。四是坚持继承与发展相统一的原则。近年来，税收征管业务流程再造、税收信息化建设、税源管理联动机制建设、全面实施税收风险管理等都不同程度地体现了税源管理专业化的要求，也为推进以风险管理为导向的税源管理专业化积累了经验、创造了条件。同时，推进以风险管理为导向的税源管理专业化对完善税收管理体制机制、转变税收管理方式方法又提出了新要求。因此，要继承发展各项有益成果，实现更高层次的跨越。五是坚持积极探索、稳步推进的原则。以税收风险管理为导向，建立体现与科学化、精细化要求相适应的税源专业化管理格局，是破解人少户多、征管效率低

加强税收专业化的调研报告

加强税收专业化的调研报告在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管的要求。为贯彻落实这一要求，笔者结合××实际，进行了调研与思考。 一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性 首先，推行税收专业化管理是实现税收科学化管理、深化精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间是相互联系、相辅相成的，三者有机结合，才能发挥管理的最大效能。其中，科学化强调探索和掌握管理的规律，是加强管理的基础和前提;精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求;而专业化管理强调根据纳税人的特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。 其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性

质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核网算和税法遵从度等方面也有明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的中小企业一般采用手工核算，有的新办企业基层是请人代账。鉴于企业情况千差万别，税收风险大小各异，税收工作需因企制宜，分类管理。否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。 再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大，加大推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很难有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的疑难税收问题进行研究和解决，影响了税源管理质效。此外，上级部署开展的一些行业性税收管理措施，比如对商业企业增值税专用发票滞留票专项核查，由于商业企业颁布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要摸索和实践，最后还不能达到规范统一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形势下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重点探索和实践。 二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵 根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳

税源专业化管理方案

为贯彻落实省、市国税局的税源专业化管理工作的精神，进一步强化税源管理，促进税收征管科学化、专业化、精细化，提高税源管理质效，我局决定结合实际，推行税源专业化管理工作，为确保工作的顺利开展，制定本工作方案。 一、指导思想和工作目标 税源专业化管理工作的指导思想是：以科学发展观为指导，围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的税收工作主题，按照“科学化、专业化、精细化、信息化”的税收管理要求，在保持现有征管机构状况的前提下，积极探索和建立“以风险管理为导向，以科学分类为基础，以信息管税为依托”的税源专业化管理新模式。 税源专业化管理的工作目标是：实现资源配置更合理、税源监控更有效、税收执法更规范、纳税服务更优化，征管效能更优质。 二、组织领导 加强对税源专业化管理工作的组织领导，我局成立税源专业化管理工作领导小组，由区国税局党组书记、局长黄宏强任组长，党组成员赵丽华、赵向民、许创宇、伍振豪任副组长，征收管理股、办公室、政策法规股、收入核算股、各税源管理股、纳税服务股、人事教育股、信息中心主要负责人为成员，负责研究和组织领导税源专业化管理工作。领导小组下设办公室，办公室主任：赵丽华副局长（兼），副主任：征管股、人教股、信息中心主要负责人，办公室设在征收管理股，负责开展税源专业化管理的日常管理工作。 三、基本任务 （一）实施税源的科学分类。根据我区经济发展状况、管辖纳税户数、税源现状、行业分布特点和税源管理机构和人员的配置情况，我局采取按纳税人性质分为三大类税源：一是增值税一般纳税人；二是出口退（免）税企业；三是非增值税纳税人和增值税小规模纳税人（含个体工商户和集贸市场，下同）。对不同类别纳税人采取对应的管理措施，根据纳税人征管记录和管理情况，适时调整纳税人类别，实施动态管理。 （二）结合实际，选定模式。根据税源专业化管理的要求，结合我区纳税人户数、行业特点、税源分布、人力资源、对纳税人的影响程度等实际情况，我局确定在辖区范围内以“集中管理+分片管理”相结合的模式，突出对增值税一般纳税人和出口退（免）税企业集中开展税源专业化管理。即在保持现有税源管理机构不变的前提下，明确税源管理二股主要负责对增值税一般纳税人实施集中管理，并在股内设置2个税源专业化管理小组进行细化分类管理，其中：一个小组管理工业企业增值税一般纳税人，一个小组管理商业企业增值税一般纳税人。根据我区的地形，原则按天宁北路为界分东片、西片，明确税源管理一股对西片纳税人进行管理，主要负责对非增值税纳税人和增值税小规模纳税人实施专业化管理，并在股内设置3个税源专业化管理小组进行细化分类管理，其中：一个小组管理非增值税纳税人，一个小组管理小规模纳税人查账计征户，一个小组管理〝双定〞个体工商户和集贸市场。明确税源管理四股对东片纳税人进行管理，主要负责对非增值税纳税人和增值税小规模纳税人实施专业化管理，并在股内设置3个税源专业化管理小组进行细化分类管理，其中：一个小组管理非增值税纳税人，一个小组管理小规模纳税人查账计征户，一个小组管理〝双定〞个体工商户和集贸市场。明确税源管理三股主要负责对出口退（免）税企业实施集中管理，并在股内按企业类型（生产企业、外贸企业）设置2个税源专业化管理小组对其进行细化分类管理。 （三）优化资源配置，调整细化管理职责。我局在确定“集中管理+分片管理”的税源专业化管理模式，保持现有四个税源管理股的机构不变的前提下，以征管流程、税收管理员制度和市国税局的要求为导向，合理调整各税源管理股的岗位和职责，将税源管理股的职责分为综合事务类、日常管理类、纳税评估类岗位职责。综合事务类岗位主要承担宣传辅导、催报催缴、档案管理等职责；日常管理类岗位主要承担户籍管理、发票管理、定额管理、信息采集、调查核实、欠税管理、任务执行等职责；纳税评估类岗位主要承担分析比对、约谈核实、结果处理等职责（详见附件：税源管理股岗位职责）。 1.税源管理二、三股及其所属的税收管理员，要突出按户开展税源日常管理，根据风险预警开展纳税评估的职责，内部一般设置综合事务岗、日常管理岗和纳税评估岗三类岗位，

国税局关于转变税务管理方式推进税源专业化管理工作的汇报

国税局关于转变税务管理方式推进税源专业化 管理工作的汇报 【内容摘要】 今年以来，分局紧紧围绕税源专业化管理试点工作的各项要求，抓管理、严考核、求落实、重创新，不断提升行政审批质效， 一、工作开展情况， （一）实施分类管理、完善工作机制，三是开展分类受理，（二）强化信息应用、提高申报质量，一是加强数据比对，（三）加强调研分析、夯实管理基础，一是加强税收分析，（四）提升审批质效、推进专业化管理，一是严格落实新政、提升退税速度， 二、运行工作中存在的问题，通过期的试点工作推进，工作衔接稳定有序，调整工作人员思想状况稳定，各项工作高效运转状态良好， 三、下一步工作打算， （一）加速信息应用系统的完善推广， （二）优化重点事项的人力资源调配， （三）加强与内外部门的联系协调，外部要加强与国库信息沟通，缩短退税时间。

今年以来，分局紧紧围绕税源专业化管理试点工作的各项要求，抓管理、严考核、求落实、重创新，不断提升行政审批质效。截止目前，分局为X户次企业审批退免税额X万元，其中退税X万元，增长X%，免抵税额X万元，增长X%，组织出口退税评估X户次，督促企业补提销项税X万元。受理其他行政审批事项X 户次，其中：新办及变更税务登记X户次，一般纳税人认定X户次，为X户次企业审批增值税即征即退X万元。 一、工作开展情况 （一）实施分类管理、完善工作机制三是开展分类受理。按照申报类型、退免税额度、单证数量、申报质量对出口退税申报企业进行分类，合理地分配工作量和划分审核审批事项。 一是整合审批流程。按照“一窗受理、统进统出”的模式，整合了登记、开具、审核、函调等11大项管理流程，本着“风险可控”的原则对审核签批、疑点调整等内容进行优化简并；二是完善工作机制。根据集中人员的特点、业务能力和工作经验，按照专业化管理的要求进行岗位配置和权限分配，实施AB岗交叉分工，建立职责明确、相互协调、相互制约的审核、审批工作机制； （二）强化信息应用、提高申报质量一是加强数据比对。本着稳妥推进的原则，首先对市区范围内生产性出口企业推广应用稽核比对系统，减少申报错误和单证审核量；二是加快数据传递。开设全市出口退税业务QQ群和专用邮箱，将预审数据、提醒

关于税源专业化分类分级管理探讨

【摘要】经济发展的新形势使税源发展变化更加复杂，深化税务机关的税收征管成为迫切需要。正确处理税收征纳双方的关系，从我国目前税收征管现状着手，以税源专业化管理为基础，实施分类分级管理，促进税收征管质量的提高。 【关键词】税收征管改革；税源专业化；分类分级管理 税源管理是依法治税、依法征管的重要基础，是衡量税收征管质量和水平的重要起点。当前，随着经济社会信息化进程的日益加快，对税源管理提出了新的要求和挑战，如何顺应这一新的形势发展变化，构建信息化背景下的税源专业化管理体系，更好地提升税源管理的质量和效率，就成为了我们迫切需要思考的课题。 一、中国的税收征管现状分析 随着中国经济的逐步发展，国际化、城市化、工业化进程的逐步推进，税收征管的主客观环境也在不断发展变化中，如何充分发挥税收对经济发展的促进作用，如何对现有的税收制度进行结构性优化，如何在方式、手段中加强与完善税收征管就显得尤为重要。 （一）税源发展变化要求必须深化税收征管改革。 中国经济的跨越式发展对中国的纳税人产生了深远的影响。首先，纳税人资产规模大，税源结构复杂。经济的发展促进企业的规模效益，现在越来越多的纳税人实行集团式的经营管理模式，财务核算实行一级核算，资金统一调配，生产经营规范，市场覆盖面广。税源包括母子公司、总分机构、跨区甚至跨国企业，税源的复杂性决定税收征管的困难度。其次，纳税人税收专业化，维权意识较强。对很多大企业，尤其是重点税源企业而言，非常重视财务管理以及税收筹划，一般都聘请了具有税务、会计和法律方面的高级人才，形成专家级的团队。这些企业财务制度相对规范，税收筹划水平很高，同时又具有较高的维权意识，对现行税收征管提出挑战。 （二）现行税收管理模式要求深化税收征管改革。 我国税收管理模式与经济形势的发展、税源的变化之间存在诸多的不适应。首先，税制结构有待于进一步优化。我国税制中间接税比重过大，间接税方便于征管，但是不利于发挥税收调节收入的职能。其次，税制设计有待于进一步优化。我国目前国地税开征的税种有19个，在税制设计中存在对同一征税对象的重复征税，也存在对某一征税对象的漏征漏管。另外，税率级次太多给企业进行税收筹划提供了空间，不方便税收的征管。例如，2013年8月1日营业税改征增值税试点范围在全国推行之后，增值税现有税率、征收率以及试点“1+7”行业税率一共有9种。最后，税务干部有待于进一步优化。全国税务干部的平均年龄在47岁左右，税务干部队伍严重老化，不能适应现代化税收征管的需要。尤其在信息管税模式之下，税收分析、纳税评估等专业化的税收管理由于税务干部的素质只是流于形式，没有发挥其真正的效用。 二、以税源专业化管理为基础，实施分类分级管理 由于我国目前税收征管的现状，税务机关应根据纳税人规模数量、组织架构、经营特点、核算方式、利益诉求等发展变化，积极探索进一步有效加强税收征管的新途径――税源专业化管理，实施分类分级管理，以适应纳税人需求和时代发展的需要。 （一）实施分类管理 税收是由税收的征纳双方构成，征收方是税务机关，纳税方是企业。分类管理不仅是针对于纳税人，而且涉及到税务机关。因此，应当对征纳双方进行科学化分类，并在科学化分类的基础上实行专业化管理。 1.科学化分类是实施分类管理的前提。 对纳税方而言，按照行业和集约化管理的思路，税务机关根据规模和行业对纳税人划分为重点税源、中小税源和零散税源；对征收方而言，按照工作流程和事项，对税务机关的税

bb市国税局税源专业化管理的探索与思考

蚌埠市国税局税源专业化管理的探索与思考 去年初，省局确定我局为3个税源专业化管理试点单位之一，这充分体现了省局对蚌埠国税的信任。全局上下高度重视，从接到任务之日起，就着手开展试点工作。8月份，省局对市局班子主要负责人进行了调整，税源专业化管理试点没有因此而停顿，全局上下大胆探索有序推进的势头并未减弱，各项工作积极稳步推进。 一、大胆探索专业化管理的主要思路 专业化管理是税务管理方式新创新，没有现成的经验值得借鉴。我局根据总局、省局试点总体安排，勇于思考，积极探索，广泛开展学习研讨、调查研究、座谈论证，大力加强宣传动员、思想发动，及时积极关注省局最新动态，领会上级精神和要求，紧盯并认真研究芜湖试点的好做法和成功经验，借鉴吸收，为我所用。今年全省国税工作会议上，省局对构建税源专业化管理新模式的主要任务和要求做了充分阐述，特别是胡局长提出的“转变工作方式，把市局做‘精’，把县局做‘专’”，为推进税源专业化管理明确了任务、指明了方向。我局在不断学习、探索、总结、提高的基础上，逐步形成了推进税源专业化管理的总体思路。 在试点步骤的选择上实行逼近式的步步推进策略。我局的推进策略是：锁定改革目标，以科学、务实、积极、稳妥的态度，

先内容后形式，先业务后机构，分步实施，稳步推进。总体安排上分基础准备、职能转变、机构调整三个阶段。去年，我们已经在思想、业务、技术、人才、设施和环境等基础准备方面做了大量工作，今年转入职能转变阶段，转变职能阶段总体要求是：在现行管理体制、征管机构、利益格局基本稳定的条件下，调整职责分工，整合管理服务资源，转变工作方式，初步构建税源专业化管理格局。明年，在不断总结经验、修正错误、完善措施的基础上，按照省局统一部署，及时进行机构调整，全面构建税收管理新模式。 在实现目标的路径上采取先重点突破后整体推进的方式。我省专业化的模式概况的讲就是构建以芜湖为基本样板的税源专业化管理新模式（安徽模式），专业化的目标在省局方案中业已明确。为实现这一目标，我局确立了以点带面，重点突破，整体推进的实现方式。每个阶段都有相应的重点工作，如，基础准备阶段，主要是抓好解决思想认识、准备好业务流程和储备好人才三项重点工作，职能转变阶段，主要是抓好推进信息管税、突出纳税评估、巩固集约稽查、统一纳税服务四项重点任务，通过局部突破，带动整体推进。 在试点工作的开展上采取造势增压与乘势而上相结合的方法。专业化模式的构建势必打破原有的利益格局，内部涉及到人员、机构、职能等变化，外部涉及到政府的理解、部门的协作和纳税人的支持等方方面面，必须全盘考虑，统筹兼顾。为

关于推进税源专业化管理工作的几点思考

关于推进税源专业化管理工作的几点思考 2011年04月07日 闽侯县国税局林飞 自94年国地税机构分设以来，国税机关进行了数次规模大小不一的征管方式变革，随之内部机构的职能和名称也数次更易。一位税务干部说，他曾经当了8年的分局长，分局名称变了4次，还好分局的牌子都没扔掉，最后一次更名时最初的牌子又可以用了。虽是玩笑话，但不得不让我们深思，每次的变革是不是都是在内部“折腾”，真正税源有管好了吗这好比部队的整编，如果每次整编都是因内外形势变化的需要，且整编后都打胜战了，整编有何不可。如果整编的目的不是为了战斗或者战斗了没打什么胜仗，就失去了整编意义，就难以避免落人以话柄了。 实施征管方式变革，推行税收专业化管理，这是国家税务总局提出的税收管理新理念。福州市国税局从2009年开始率先在三个试点单位和一些重点环节开展专业化管理实践，随后总局在2010年底下发了《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，2011年，在全国、全省、全市国税工作会议上，也都提出了要积极实施税源专业化管理，似乎再次改革已箭在弦上。作为基层干部的我，难免思考这次税源专业化管理改革是为了解决什么问题，如何专业化，机构职责重设、人员调整到位后能持续不断地打胜仗吗，系统内大部分干部思想都统一、人心思变了吗下面，本人结合自己的基层工作经历，以及对基层工作的观察、思考，谈谈对税源专业化管理问题的几点看法。 一、当前税源管理工作存在的问题

（一）从管理幅度看，“纵管不到底，横管不到边”。一些大型企业集团和上市公司，组织形式和经营方式多样化，投资和融资渠道复杂化，财务核算电子化、团队化、专业化。面对业务熟悉的财务团队、庞大的会计电算化系统以及堆满几个房间的原始凭证，一两个管理员如何应对。另一方面，近年来管理员人均管户数量持续增加，尤其一般纳税人户数增加较快，福州在全国不算经济发达地区，但人均管户已达150多户（最多的达700多户），在城区和部分经济发达的县市已不时出现管理员不知道户在哪的现象，更别说对企业经营情况和财务核算状况的了解。 （二）从管理员心态看，“疲于日常征管事务，乐于审核审批事项”。现有管理员制度要求管理员要做到“五清一会”，同时规定了6大类49项工作职责，此外还有一些临时工作任务，有的基层分局还承担金税协查、出口函调、专项检查和举报案件的查处。而49项工作职责中许多还是大项工作，如纳税评估、欠税管理和核定征收鉴定等等，管理员如能认真履行职责，是很辛苦的。但为什么还有众多的税务干部想当管理员，一方面认为在繁杂的日常征管事务中学习和提高了业务技能；另一方面，原来所有的审核审批事项都经过管理员，企业对管理员甚是恭敬和巴结，因此错误地认为管住了企业、管住了税源。企业如果暗地里在偷税是无人知晓的。管理员繁忙之余再主动去分析问题、查找疑点，已然力不从心。 （三）从经济活动看，“现金、个人卡交易处处有，假票、阴阳票开具满天飞”。增值税链条的大致流向是：原材料供应－初加工－再生产－总批发－经销商－商业零售或缴纳营业税行业。每一环节普遍都存在现金、个人卡交易和不开具发票的行为；而且只要其中一个环节进行帐外经营，由于不需发票抵扣税

XX国家税务局税源专业化管理实施方案(定稿)

XX县国家税务局 税源专业化管理实施方案 随着社会主义市场经济的深入发展，传统的以税收管理员管户为主的税源管理方式已难以适应。为了贯彻落实税收管理科学化、专业化、信息化的工作思路，深入推进税源专业化管理，探索税源专业化管理新模式，进一步提高税收征管的质量和效率，按照市局工作部署，结合我县税源管理实际，特制定本方案。 一、工作目标 按照合理调整征管机构职能，分级确定税源管理岗位，明确细化职责分工，优化整合征管资源，创新税收管理员制度，建立和完善专业化管理运行机制，增强税源管理的针对性和实效性，提高税法遵从度、征管质量、征管效能和社会满意度为目标。 二、基本原则 （一）科学分类税源的原则。根据所辖税源结构情况，结合行业特点、经营规模和税源分布的状况，对税源进行科学分类。 （二）合理配置资源的原则。优化配置征管资源，征管资源向重点税源、高风险税源和重要事项倾斜，不断提高机构、岗位和人员的专业管理质量和效率，不断深化细化不同管理对象的管理措施。 （三）实行流程导向的原则。以流程为导向，优化征管

流程、理清岗位职责、明确管理事项，提高专业化管理水平。 （四）分工协作配合的原则。按照提高专业化程度和工作效率的要求，对组织目标任务进行分解，建立运行机制，保持充分的沟通与协调。 （五）落实信息管税的原则。充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、应用为主线，加强业务与技术的融合。 （六）税收风险管理的原则。把税收风险管理的理念贯穿于整个税源管理过程，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，防范税收执法风险和纳税遵从风险。 三、主要内容 （一）全面进行税源普查，澄清税源底子 推行税源专业化管理，澄清税源底子是基础。因此，各分局要首先开展税源清查工作，真正澄清税源底子，实现户数清、基础信息清、税源底子清，将所有国税部门应管纳税人全部纳入到管理之中，纳入到税收综合征管软件V2.0系统之中。 （二）按照风险管理的要求，实施相关业务专业化管理按照税收业务的风险程度、技术含量高低，对现行税收业务进行梳理，本着“提高管理效率、防范执法风险”的原则，将部分业务上收县局税政、法规、征管科办理，逐步实现县局从以行政管理为主转向直接承担税源控管的实体。 （三）对税源进行科学分类，提高管理的针对性 按照市局精神，我县按照纳税人规模将全县税源划分为