各种发票填写规范
各种发票填写规范
第一种：增值税专用发票（修订）
一、商品销售专用发票
开票范围：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。开票规定：专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
（二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
注意:查纳税人识别号码比对不符原因
其一：企业的纳税识别号有很多最后一位是英文字母"X"，而这个""必须用大写表示，企业往往忽略了这个细节，很多企业将大写的"X"用小写表示，造成纳税人识别号码比对不符。
其二：企业录入号码时录入人员疏忽大意，造成错号、串号等。
二、《开具红字增值税专用发票通知单》的出具
适用开红字发票的情形：
1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，但过了当月，不符合《增值税专用发票使用规定》第二十条规定的作废条件的，一律不得退回发票作废，只能按规定开具红字专用发票。
2、纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。国税函〔2006〕1279号
购货方，应办手续。抵扣及开红字发票手续增多：
（1）要在规定的开发票之日起90天内进行认证。（否则，不得抵扣进项税额；有发生退货或取折让不能开《通知单》）
（2）开红字发票的增值税专用发票，有认证抵扣的，先作进项转出处理。
注：若《通知单》所对应的蓝字专用发票为购进固定资产，该笔税款既不列入购买方的当期进项，同时也不作进项转出处理。
（3）、应带资料，向购货方国家税务局《开具红字增值税专用发票申请单》
①填报《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖一般纳税人财务专用章)
②税务登记证副本原件及复印件
③经办人身份证明
④购货相关增值税专用发票的发票联、抵扣联原件及复印件(须已经认证)
⑤进货及退货的记账凭证、进仓单、出仓单的原件及复印件
第二种废旧物资专用发票
一、销售废旧物资的一般纳税人
（国税发〔2004〕60号）规定免征增值税条件的，其销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票（以下简称废旧物资专用发票），并在增值税专用发票左上角打印“废旧物资”字样。纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业不得开具废旧物资普通发票。
关于增值税防伪税控一机多票开票子系统（以下简称“一机多票系统”）
废旧物资专用发票必须通过一机多票系统的专门模块开具，具体路径：“发票管理--发票开具管理--发票填开--废旧物资发票填开”。
废旧物资专用发票按下列要求开具：
（一）税率栏填写零；
（二）税额栏填写零；
（三）其他项目按增值税专用发票的有关开具规定填写。
（发票的抄税、认证，废旧物资专用发票的抄税和认证与增值税专用发票的相关操作基本无异，无需区别处理。）
二、销售废物资的小规模纳税人
（从事废旧物资回收经营的小规模纳税人）销售废旧物资免征增值税，但其开具的废旧物资普通发票不再作为增值税扣税凭证。如购买方需要抵扣进项税额的，可按照（国税发〔2004〕153号）的规定申请代开增值税专用发票。
第三种税控机开具的普通发票：《****增值税普通发票》
一、适用企业，从2007年2月1日起，凡纳入防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳税人（商业零售企业和水、电、气企业除外），其商品销售、加工修理修配业务一律通过防伪税控开票系统开具增值税普通发票。
纳税人自领购增值税普通发票之日起，不得再开具手写、电脑版商品销售、加工修理修配普通发票；包括《****省****市商品销售刮奖发票》。
二、注意事项：
（一）普通发票的购方信息中填写注意地方：
1、名称项必须填写，增值税普通发票的购方信息栏中名称项必须填写，
其他项均可以为空，若没有纳税识别号、银行账户地址、电话、等可以为空。如购货方是个人，您企业可只填写名称。如购货方是企业，必须按发票管理办法的规定填开。
2、单价可通过“税价格”按钮；进行“含税”或“不含税”的转换。
（二）企业填写选用税率，基本上是以实际缴税的税率填写。但特殊情况除外：
1、填开普通发票销售固定资产时，选取4%的征收率
2、由于使用税控机开具的普通发票，开出的同一份发票，导入电子申报软件进行分类设定时只能选择一种性质，不能同一张发票同时设定为两种性质，如免税或者减半征收，因此，纳税人开出的同一份发票不能既免税又减半征收，纳税人销售固定资产既有免税又有减半的，应分开不同发票开具。
三、《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》经研究，现就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题重新明确如下：
（1）购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”
字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。
（2）购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。
同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。
（3）购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。（4）购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。
（5）除上述第一、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。否则，销货方不得抵减当期的销售收入。
第四种机动车销售统一发票
从2006年8月1日起，统一使用新版《机动车销售统一发票》。（电脑版）使用新版发票应注意以下问题：
一、新版发票执行时间从2006年8月1日起。
旧版《机动车发票》从2006年 8月 1日起停止使用；《国家税务总局关于统一机动车销售发票式样的通知》（国税发〔1998〕203号）同时废止。
二、新版发票抵扣联和报税联不得加盖印章。
新版发票只在发票联加盖财务专用章或发票专用章。
三、当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。
四、《机动车发票》的有关内容及含义要分清：
1、“机打代码”应与“发票代码”一致，
2、“机打号码”应与“发票号码”一致；
3、“机器编号”指税控器具的编号；
4、“税控码”指由税控器具根据票面相关参数生成打印的密码；
5、“身份证号码”指购车人身份证号码；
6、“组织机构代码”指由质检（技术监督）部门颁发的企业、事业单位和社会团体统一代码；
7、“进口证明书号”指海关货物进口证明书号码；
8、“商检单号”指商检局进口机动车车辆随车检验单号码；
9、“车辆识别代号”指表示机动车身份识别的统一代码（即“VIN”）；
10、“价税合计”指含税（含增值税）车价；
11、“纳税人识别号、账号、地址、开户银行”指销货单位所属信息；
12、“增值税税率或征收率”指税收法律、法规规定的增值税税率或征收率；
13、“增值税税额”指按照增值税税率或征收率计算出的税额，供按规定符合进项抵扣条件的增值税一般纳税人抵扣税款时使用；
14、“不含税价”指不含增值税的车价，供税务机关计算进项抵扣税额和车辆购置税时使用，保留2位小数；
15、“主管税务机关及代码”指销货单位主管税务机关及代码；
16、“吨位”指货车核定载质量；“限乘人数”指轿车和货车限定的乘座人数。
五、增值税税额和不含税价计算公式：
增值税税额＝价税合计-不含税价
不含税价＝价税合计÷（1＋增值税税率或征收率）
六、填开《机动车发票》时应严格按照要求：
（一）《机动车发票》应使用计算机和税控器具开具。在尚未使用税控器具前，可暂使用计算机开具，填开时，暂不填写机打代码、机打号码、机器编号和税控码内容。
（二）《机动车发票》开票软件由国家税务总局统一开发，免费供机动车销售单位使用。税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。
（三）“机打代码”、“机打号码”、“机器编号”在纳税人输入发票代码和发票号码后由开票软件自动生成；“增值税税额”和“不含税价”在选定增值税税率及征收率后由开票软件自动生成；“增值税税率及征收率”由纳税人按照税务机关的规定填开。
（四）如发生退货的，应在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加“-”号。
（五）《机动车发票》税控码及10项加密参数填开的内容要保证打印在相关栏目正中，不得压格或出格。在开票过程中，发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理。
（六）如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定的程序办理补开《机动车发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。
第五种，出口商品发票
一、《****省出口商品发票》票面填写要求：
（一）票面所有项目除备注栏可不填写外，全部指标均要填写齐全，而对于“转运港”“信用证号”等栏目确实无内容的，要填“无”，不能留空白。
（二）购货单位、地址、销货单位、地址不能只打印外文，只能打印中文或同时打印中文和外文。
（三）运输工具栏：应按所有运输工具打印，如位置不够可只打印主要的运输工具。
（四）定单号码栏：一般情况下定单号码最多接近50位，而“免、抵、退”软件只设定10个字符位，经与海关联系，此栏如超出打印位置的，可打印“无”。（五）大写金额不需用其他符号封顶。
（六）合计金额须填写大写金额，要求币种与大写金额之间不能留有空白。
以下均符合规定：（1）币种打印在括号内，大写金额贴近“合计金额”右边的竖线，币种与大写金额之间不能留有空白。合计金额（币种：美元）柒仟伍佰零拾零元零角零分
（2）币种括号留空，币种与大写金额均打印在“合计金额”右边的栏目，币种与大写金额之间不能留有空白。合计金额（币种：）（美元）柒仟伍佰零拾零元零角零分
二、《****省出口商品发票》注意事项：
（一）发票一律用正楷字打印，不得任意自造简化字、繁体字或使用未经国家公布的简化字。（二）发票必须电脑打印，不能手工填写。
（三）发票必须全份七联一次性按序填开，不能将七联发票分次打印，以保持发票的真实性、完整性。
（四）开具发票时必须在相关联次的“销货单位”栏加盖财务印章或发票专用章
（包括发票联、税务机关存根联、外汇管理局存查联、海关存查联）。
（五）发票票面要保持整洁，打印错误时必须作废重开，绝对不能在错误之处划线或盖章修改。
（六）开具后的发票存根联和无需使用的第七联按照顺序装订成册，以备检查。《****省出口商品发票》按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定管理。
三、如何开《出口红字发票》
1、如果出口发票内容开错，需要开具红字发票的，企业应收回发票联及发出的其他联次作为开红字发票的依据，并依次将发票联及其他联次粘贴在红字发票存根联后面备查；
2、如果企业发生出口退运需要开具红字发票的，应凭《出口货物退运已办结税务证明》及退运报关单开具红字发票。
并将《出口货物退运已办结税务证明》及退运报关单粘贴在红字发票存根联后面备查。
其中，分别类型办理以下手续：
（一）、生产企业出口货物发生退运，具体退运手续请咨询海关。
在税务上申请出具《出口货物退运已办结税务证明》时，需提供以下资料：
1、申报系统生成的《退运已办结税务证明申请表》及电子数据。
2、出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件。
3、出口收汇核销单原件及复印件或外管局出具的该笔货物已（未）收汇证明。
4、出口货物外销发票原件及复印件。
5、主管退税部门要求提供的其他资料。
企业办好退运手续后，需按规定开具红字出口发票。
（二）、外贸企业出口货物发生退运的，
1、如出口退税报关单已审核已退税的，外贸企业需先返纳入库，并同时提供以下资料：
（1）、《出口商品退运已补税证明》；
（2）、红字《顺德区国家税务局退税申请书》；
（3）、红字《出口货物退税汇总申报表》。
2、发生退运时，可凭退运报关单和《出口商品退运已补税证明》开具红字发票。
3、待退运回来的货物修理完好复出口时，再按规定开具出口发票，办理报关手续，并按规定办理退(免）税申报。
第六种公路内河货物运输业发票
一、开具《货运发票》的要求
（一）《货运发票》必须采用计算机和税控器具开具，手写无效。开票软件由总局统一开发，免费供纳税人使用。税控器具及开票软件使用的具体规定由总局另行通知。
（二）填开《货运发票》时，需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码（或代开税务机关及代码）、扣缴税额、税率、完税凭证（或缴款书）号码、开票人。在录入上述信息后，税控器具按规定程序自动生成并打印的信息包括：机打代码、机打号码、机器编号、税控码、运费小计、
其他费用小计、合计（大写、小写）。录入和打印时应保证机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。
（三）为了保证在稽核比对时正确区分收货人、发货人中实际受票方（抵扣方、运费扣除方），在填开《货运发票》时应首先确认实际受票方，并在纳税人识别号前打印“+”号标记。“+”号与纳税人识别号之间不留空格。在填开收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、代开单位及代码（或代开税务机关及代码）栏目时应分二行分别填开。
（四）有关项目的逻辑关系：运费小计=运费项目各项费用相加之和；其他费用小计=其他项目各项费用相加之和；合计=运费小计+其他费用小计；扣缴税额=合计×税率。税率按法律、法规规定的税率填开。
（五）《货运发票》应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明。“运输项目及金额”栏填开内容包括：货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。备注栏可填写起运地、到达地和车（船）号等内容。
（六）开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章；抵扣联一律不加盖印章。
（七）税控器具根据自开票纳税人和代开单位录入的有关开票信息和设定的参数，自动打印出×××位的税控码；税控码通过税控收款机管理系统可以还原成设定参数的打印信息。打印信息不完整及打印信息与还原信息不符的，为无效发票，国税机关在审核进项税额时不予抵扣。
设定参数包括：发票代码、发票号码、开票日期、承运人纳税人识别号、主
管税务机关代码、收货人纳税人识别号或发货人纳税人识别号（即有“+”号标记的一方代码）、代开单位代码（或代开税务机关代码）、运费小计、扣缴税额。其中，自开发票7个参数（不包括上述代开单位代码或代开税务机关代码、扣缴税额等两个参数），代开发票9个参数。
（八）在填开和打印时发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理，在领购新票时交主管税务机关查验。
在已填开《货运发票》且开票数据已报送主管税务机关后需要开具红字发票的，应按红字发票开具规定进行处理，在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加“-”号。在开具红字发票前，收回已开出《货运发票》的发票联和抵扣联，全部联次监制章部位做剪口处理。
汇票填制规则及其范本图片
汇票的填制 信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。 出票依据（DRAWN UNDER） “出票依据”是表明汇票起源于交易是允许的。一般内容有三项：即开证行名称、信用证号码和开证日期。出票依据是说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付款责任的法律根据，是信用证项下汇票不可缺少的重要内容之一。 利息（INTEREST） 此栏填写合同或信用证规定的利息率。若没有规定，此栏留空。 号码（NUMBER） 一般填写商业发票的号码。 小写金额（AMOUNT IN FIGURES） 一般填写确切的金额数目。除非信用证另规定，汇票金额所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。在通常的情况下，汇票金额为发票金额的100%，但不得超过信用证规定的最高金额为限。如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。 付款期限（TENOR） 汇票期限(TENOR)的填写应按照信用证的规定。即期的汇票，要打上“AT SIGHT”。在汇票“AT”与“SIGHT”之间的空白处用虚线连接，表示见票即付。 如远期汇票，应在“AT”后打上信用证规定的期限。 信用证中有关汇票期限的条款有以下几种： 1、以交单期限起算日期。如“This L/C is available with us by payment at 60 days after receipt of full set of documents at our counters”. 此条款规定付款日期为对方柜台收到单据后的60天，因此在填写汇票时只须写：“At 60 days after receipt of full set of documents at your counters”。 注意，信用证中的“OUR COUNTER”（我们的柜台），系指开证行柜台，而在实际制单中，应改为“YOUR”（你们的）的柜台，指单据到达对方柜台起算的60天了。
增值税发票使用规范
增值税发票使用规范 1.0目的 满足销售收入确认及时性原则，并符合国家税务征收管理法规；规 范税票使用标准，保证增值（普通）税票在符合国家相关法律法规 和公司管理制度范围内安全使用。 2.0范围 财务部 3.0 职责 4.0 定义： 5.0 作业流程：N/A 6.0 作业内容： 6.1 原则上要求当月销售（以“产品销售出仓单”的日期为准）应当 月开具增值（普通）税发票，确保符合即时全额纳税的税法要件。 对于无税票需求的销售，财务部应根据“产品销售出仓单”内容 于销售当月全额以普通税票开出；对于个别既需增值税票但又要 求部份下月开票的特殊客户，财务部可先以“发出商品”科目进 行会计处理，但最长不能超过一个会计月份，且必需满足以下条 件：①整份订货详情单的数量及金额、②或整份产品销售出仓单 的数量及金额。 6．2 增值税发票仅限于公司产品销售收入或对外提供各种劳务收入实现时使用。原则上不得对非直接采购方或直接委托劳务方以外的 第三方提供增值税发票，己启用的增值税发票的购货单位应与我 司自制票证“产品销售出仓单”的购货单位一致。 6.3 在特殊情况下应直接采购(委托劳务)方之要求确需向第三方提供 增值税发票的，需具备以下条件方可办理：
A.由直接采购(委托劳务)方以书面提出要求并加盖公章，产品或劳 务内容应与“产品销售出仓单”相符; B.由接收增值税发票方与我司签定合法的产品供需合同，提供有效 的(经年审的)营业执照付本、税务登记证(国、地税)、纳税人资格 证书、企业代码证复印件; C.发票金额应由发票接收单位的银行帐户于增值税票开具前汇入 我公司指定的银行帐户(即先收款后开票); D.业务员凭客户的书面要求提出申请，由总经理核准后交开票员; E.开票员审核前述条件完全具备后给予办理开票。 6．4 增值税发票开具后开票员应造册登记并与业务员办理发票移交签收手续，发票由业务员负责及时送达客户，送达方式由经营部制 订，如果采用挂号邮寄的应妥善保管挂号邮件存根联并及时跟踪 到位信息。 6.5 因各种原因造成退货的，原则上应要求客户办理符合税法规定的 手续：客户当地的主管税务部门出具“进货退出或索取折让证明 单”。确因客户无法提供以上证明的，应视具体情况按以下规定办 理： A.退回物资与我司开出的增值税发票所列示的内容完全一致(品 名、数量、单价、价税金额)的，该增值税发票应随货同时退还我 司，该项仅限增值税发票开具日的当月。 B.回物资仅为相对应增值税发票内容一部份的或不具备A项的时 间条件的，应由客户作为销售开具增值税发票给我司。 6.6 或因开票内容不符合客户要求而退回的增值税票，业务员应在接 收的第一时间内交到财务部，由财务部办理发票冲销或重开手续。 6.7 响货款回收速度的，由经营系统提出报管理部对开票员及直接主 管进行行政处罚。 6.8 务员积压发票造成客户不能及时抵扣或超过有效抵扣时限而遭客
最新汇票样本及填写规范-1
汇票样本及填写规范 英文汇票样本如下： 汇票 BILL OF EXCHANGE No.汇票编号Date:出票日期 For: 汇票金额 At 付款期限sight of this second of exchange (first of the same tenor and date unpaid) pay to the order of 受款人 the sum of Drawn under 出票条款 L/C No. Dated To. 付款人 出票人签章 填写规范： 汇票(BILL OF EXCHANGE) 简称B/E，是出票人签发的，要求受票人在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人的书面命令。 汇票名称一般使用Bill of Exchage、Exchange、Draft。一般已印妥。但英国的票据法没有汇票必须注名称的规定。 汇票一般为一式两份，第一联、第二联在法律上无区别。其中一联生效则另一联自动作废。港澳地区一次寄单可只出一联。为防止单据可能在邮寄途中遗失造成的麻烦，一般远洋单据都按两次邮寄。 汇票号码(No.) 由出票人自行编号填入，一般使用发票号兼作汇票的编号。 在国际贸易结算单证中，商业发票是所有单据的核心，以商业发票的号码作为汇票的编号，表明本汇票属第×××号发票项下。实务操作中，银行也接受此栏是空白的汇票。 出票日期(Dated) 填写汇票出具的日期。 汇票金额(Exchange for) 此处要用数字小写(Amount in Figures)表明。填写小写金额，一般要求汇票金额使用货币缩写和用阿拉伯数字表示金额小写数字。例如：USD1,234.00。大小写金额均应端正的填写在虚线格内，不得涂改,且大小写数量要一致。除非信用证另有规定，汇票金额不得超过信用证金额，而且汇票金额应与发票金额一致，汇票币别必须与信用证规定和发票所使用的币别一致。 付款期限(at ____sight...)
企业增值税发票开具的规范要求
有关开具发票相关事宜 为了公司各位销售能更好的与客户沟通，现将开具发票相关注意事项整理如下： 一、发票分类： 1、增值税专用发票 2、普通发票 两者的区别： 对一般纳税人，增值税专用发票可以进行进项抵扣，而普通发票不能进行抵扣。 根据客户需要开票，一般情况下，客户如果是一般纳税人，会需要增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，开普票即可。 如查对方要求开专用发票，需要对方提供的信息有： 公司名称；纳税人识别号；地址、电话；开户行及账号 如果开普票只需提供公司名称即可。 二、按税率分： 1、17% 2、11% 3、6% 4、3% 一般销售货物开17个点的发票。（针对一般纳税人而且） 提供服务类业务（除汽车修理业务）开6个点的发票。（针对一般纳税人而且） 例如：我司销售软件、硬件等都开具17个点的发票。如果是提供维护、二次开发、短信充值等服务开具6个点的发票。（具体是开增值专用发票，还是普通发票，需根据客户要求定）备注：公司销售的软件一律按“集时通讯呼叫中心系统标准版V4.0"的内容来开票。（只有开这个内容，公司才能申请退税，各位在与客户签署合同请注意这点，与客户做好解释工作。 三、科技局委托技术开发合同： 1、在科技局备案通过的技术开发合同，可开免税发票，也就是税率为0点的普票，开票内容：技术开发费。（属于普票，对方不可进行进项抵扣。一般如果对方不是一般纳税人，不会有影响。大家可以尽量向客户推荐签技术开发合同，给予客户一定的优惠。） 2、流程：与客户签技术开发合同(一式三份）-----到科技局备案（大概1周时间）-----审核通过拿回单到税局备案（1天时间）---公司开出发票 四、有关渠道开票情况： 1、直接与渠道结算的，按结算金额开票。如果对方不需要发票的，可让对方打朱总私户。 2、如对客户签，按合同开票给客户的，与渠道结算时，差额部分税金需渠道承担。具体结算方法如下： 例如：客户开票6万，与渠道结算价4万。渠道承担税金：（6-4）*6%=0.12万（我司对公支付渠道18800元，另：对方按打款金额开票给我司）
商业发票
题目要求和说明 南京蓝星贸易公司 NANJING LANXING CO., LTD ROOM 2501, JIAFA MANSTION, BEIJING WEST ROAD, NANJING 210005, 025-******* 025-******* FAX: 025-******* COMMERCIAL INVOICE To:EAST AGENT COMPANY 3-72,OHTAMACHI,NAKA-KU,YOKOHAMA,JAPAN231Invoice No.:2003SDT009 Invoice Date:2003-08-12 S/C No.:03TG28711 S/C Date:2003-07-22 From:NANJING To: AKITA Letter of Credit No.:LTR0505457Date: 2003-07-27
TOTAL: 1800DOZS SAY TOTAL: FOURTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED AND EIGHTY ONLY.
题目要求和说明
题目要求和说明 × i GUANGDONG FOREIGN TRADE IMP. AND EXP. GRANDTON 267 TIANHE ROAD GUANGZHOU, CHINA COMMERCIAL INVOICE Invoice No.:1997FT011Date:March 12, 1997 Seller:GUANGDONG FOREIGN TRADE EXP. GRANDTON 267 TIANHE ROAD GUANGZHOU, CHINA Buyer:TRADING CO. LTD., HONGKONG
第七讲 商业发票的缮制
西安欧亚学院 教案 教学目的：掌握商业发票条款的主要内容；熟悉发票的主要内容； 掌握发票的缮制技巧。 教学重点：商业发票的基本内容。 教学难点：注意问题 教学过程设计： 课前提问（5分钟） 一、商业发票的条款解析 二、商业发票的缮制 三、注意问题
提问（5分钟）： 1、商业发票的作用是什么？ 2、商业发票的内容及种类？ 一、、信用证中有关商业发票条款解析 Manually signed commercial invoice in duplicate issued by ①②③④beneficiary made out in the name of XYZ co.,ltd showing ⑤⑥ Freight charges, insurance premirm and FOB valve separately and certifying the goods are of Chinese origin. ⑦ ①对发票签署的规定 ②对发票类型的规定 ③对发票份数的规定 ④对发票签发人的规定 ⑤对发票抬头人规定 ⑥对发票需加注内容的规定 ⑦对发票声明文句的要求 【注意】信用证的发票条款不完全像解析中的条款那样完整，往往有很多省略，如省略⑤对抬头人的规定，则视为以开证申请人为发票抬头人。 【示例】： 1、Signed Commercial Invoice in duplicate showing a
deduction of USD200.00 being commission. 签字商业发票一式二份，显示扣除200美元作为佣金。 2、Signed Commercial Invoice, one original and two copies. 签字商业发票，一正二副。 3、Manually Signed Invoice in five folds certifying that goods are as per Indent No.ABC567 of 03.10,2004 quoting L/C No. 手签发票一式五份，并在发票上显示根据2004年3月10日合同号ABC567订立，注明信用证号码。 4、Signed Commercial Invoice combined with certificate of origin and value in triplicate as required for imports into Nigeria. 已签署商业发票一式三份，发票须连同产地证明和货物价值声明为输入尼日利亚所需。 5、Signed Commercial in quintuplicate, certifying merchandise to be of Chinese origin. 签署商业发票一式五份，证明产品的原产地为中国。 6、5% Discount should be deducted from total amount of the commercial invoice. 商业发票的总金额须扣除5%折扣。 7、Signed commercial invoice in five fold certifying that goods are as per Contract No.12345 of 03.11,2004 quoting L/C Number BTN/HS NO. and showing original invoice and a copy to accompany original set of documents. 签署发票一式五份，证明货物是根据2004年3月11日号码
开票要求规范通知
厦门XXX有限公司 传真/ FAX ---------------------------------------------------------------------------------------- 收件人/To：发件人/From： TEL / Fax：T e l： 抄送/Copy to： F a x：_________________ 题目/Subject：____增值税专用发票规范_ 日期/Date：2018. _____页/page： 1 □紧急■请审阅□请批准□请回复 增值税开票注意事项 增值税专用发票开具友情提示： 一、“购买方”栏填开要求 开具增值税专用发票的，需将购买方的四项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整，并且严格按照我司附送的开票资料开具。 二、“货物或应税劳务、服务名称”栏填开要求 自2018年10月1日起，纳税人应使用升级使用新系统选择相应的税收编码开具增值税发票。纳税人可预先在新系统内对编码进行初始化设置，开出的专用发票必须带有税收编码的对应的中文税收分类名称。 三、“金额”和“价税合计”栏填开要求 纳税人开具增值税发票时“金额”栏应填写不含税金额。纳税人在开具增值税发票时，如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。 四、其他栏次填开要求 “商品名称”“规格型号”、“数量”、“单价”栏按均实际业务填写，不可使用其他商品或项目代替，“单位”一栏但必须用中文描述，不可使用其他英文字母简写代替，项目较多附清单时此项目可不 “复核”、填。但所付清单必须从开票系统里开具,不可使用其他EXCEL等格式代替发票清单，“收款人”、 “开票人”栏都是必填项，不可放空白，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章，且加盖发票印章时不可覆盖在“金额”，“税额”“价格合计”（小写金额）等字上。 以上各项请遵照执行，不符合要求的发票，恕不接收。 厦门XXX有限公司 财务部 尊敬的客户，以下信息以我司开票资料及银行信息，请按此信息开具： 单位名称: 纳税号码: 地址,电话: 开户行及帐号:
商业发票1
题目要求和说明 售货确认书 SALES CONFIRMATION 编号： No. 205001 买方：电传/传真：日期： BUYERS：BELLAFLORA TELEX/FAX：0732-306-075 DA TE：2009-05-09 地址：买方订单号： ADDRESS：BUYERS ORDER： 卖方：大连工艺品进出口公司电传/传真： SELLERS：DALIAN ARTS&CRAFTS IMPORT & EXPORT CORP TELEX/FAX： 地址： ADDRESS：NO. 23 FUGUI STR. DALIAN, CHINA 兹经买卖双方同意，成交下列商品，订立条款如下： The undersigned buyers and sellers have agreed to close the following transactions according to the terms and conditions
数量及总值均允许增减%。 With 10 percent more or less both in the amount and quantity of the S/C allowed. 总金额： Total V alue：U.S.DOLLARS TWENTY TWO THOUSAND FIVE HUNDRED AND NINE POINT FORTY. 包装： PACKING：IN 3 CARTONS 保险： INSURANCE：BY SELLER, FOR THE INVOICE VALUE PLUS 10PCT, AGAINST ALL RISKS AND WAR & S.R.C.C. RISKS.装运时间： TIME OF SHIPMENT: JUNE. 20 2009 装运港和目的港： PORT OF LOADING & DESTINA TION: ANY PORT OF CHINA TO VIENNA 付款： PAYMENT: L/C A T SIGHT, ARRIVED THE SELLER BEFORE MAY 15TH, 2009. 一般条款：请参看本合同背面唛头： GENERAL TERMS AND CONDITIONS: (Please see overleaf) SHIPPING MARKS 买方签字：卖方签字： THE SIGNA TURE OF BUYERS THE SIGNA TURE OF SELLERS
公司发票开具管理办法
XXXXXX有限公司 发票开具管理办法 1 范围该办法适用于公司各业务部门。 2 目的为了进一步规范发票流程，加强发票流程的监督和管理，结合我公司实际情况，特制定本办法。 3 发票的领购、保管、缴销 3.1 公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 4 发票的开具、领取。 4.1 各部门需要开具发票（增值税专用发票），由各部门结算人员凭结算单或发票开具申请单（见附件）由部门分管领导签字确认后，连同相应的购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务开票人员开具发票。 4.2 发票需加盖发票专用章方能有效；各项目内容应清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
4.3 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。 4.4 各部门结算人员在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。 其它未尽事宜依据公司财务和税务相关制度执行。 本管理制度自2016年8月1日执行 附件： 发票开具申请单 财务部 2016-08-10
制商业发票
① 题目要求和说明 ISSUE OF DOCUMENTARY CREDIT TO: BANK OF CHINA GUANGZHOU BRANCH IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NO.97-34985 FOR THE ACCOUNT OF A.B.C. TRADING CO., LTD., HONGKONG.312 SOUTH BRIDGE STREET, HONGKONG. DEAR SIRS, WE OPEN AN IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT IN FAVOUR OF GUANGDONG FOREIG FOREIGN TRADE IMP. AND EXP. CORPORATION, 267 TIANHE ROAD GUANGZHOU, CHINA. FOR A SUM NOT EXCEEDING HKD 1000000.00 (SA Y HONGKONG DOLLARS ONE MILLION ONLY.) AVAILABLE BY THE BENEFICIARY’S DRAFT(S) AT SIGHT DRAWN ON APPLICANT BEARING THE CLAUSE” DRAWN UNDER NANYANG COMMERCIAL BANK LTD., HONGKONG. DOCUMENTARY CREDIT NO. 97-34985 DTAED IST MARCH, 1997.” ACCOMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMETNS: (1) MANUAL SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICA TE. ALL INVOICES MUST SHOW FOB SEPARA TELY. (2) 3/3 ORIGNAL + 3NN COPIES CLEAN ON BOARD BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER MAR KED FREIGHT COLLECT. (3) CERTIFICA TE FO ORIGIN ISSUED BY GUANGZHOU IMPORT AND EXPORT COMMODITY INSPECTION BUREAU OF THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA IN TRIPLICA TE. EVIDENCING SHIPMENT OF THE FOLLOWING MERCHANDISE: AIR CONDITIONER (HUALING BRAND), 500PCS KF-23GW AND 500 PCS KF-25GW, PACKING: IN CARTON BOX, 50 KILOS NET EACH CARTON,1PC/CARTON,@HKD1000.00,FOBC2% DUBAI VIA HONGKONG, PARTIAL SHIPMENT PERMITED. TRANSSHIPMENT PERMITED. LA TEST DATE FOR SHIPMENT: 30TH APRIL, 1997. EXPIRY DA TE: 15TH MAY, 1997. IN PLACE OF OPENER FOR NEGOTIA TION.
汇票样本以及填写规范
汇票样本以及填写规范 汇票 BILL OF EXCHANGE No. 汇票编号Date: 出票日期 For: 汇票金额 At 付款期限sight of this second of exchange (first of the same tenor and date unpaid) pay to the order of 受款人 the sum of Drawn under 出票条款 L/C No. Dated To. 付款人 出票人签章 填写规范： 汇票(BILL OF EXCHANGE) 简称B/E，是出票人签发的，要求受票人在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人的书面命令。 汇票名称一般使用Bill of Exchage、Exchange、Draft。一般已印妥。但英国的票据法没有汇票必须注名称的规定。 汇票一般为一式两份,债务只有一笔,因此,第一张上记载First(Second being unpaid付一不付二).第二张上记载Second(First being unpaid付二不付一)第一联、第二联在法律上无区别。其中一联生效则另一联自动作废。港澳地区一次寄单可只出一联。为防止单据可能在邮寄途中遗失造成的麻烦，一般远洋单据都按两次邮寄。 汇票号码(No.) 由出票人自行编号填入，一般使用发票号兼作汇票的编号。 在国际贸易结算单证中，商业发票是所有单据的核心，以商业发票的号码作为汇票的编号，表明本汇票属第×××号发票项下。实务操作中，银行也接受此栏是空白的汇票。 出票日期(Dated) 填写汇票出具的日期。 汇票金额(Exchange for) 此处要用数字小写(Amount in Figures)表明。填写小写金额，一般要求汇票金额使用货币缩写和用阿拉伯数字表示金额小写数字。例如：USD1,234.00。大小写金额均应端正的填写在虚线格内，不得涂改,且大小写数量要一致。除非信用证另有规定，汇票金额不得超过信用证金额，而且汇票金额应与发票金额一致，汇票币别必须与信用证规定和发票所使用的币别一致。 付款期限(at ____sight...) 一般可分为即期付款和远期付款两类。 即期付款只需在汇票固定格式栏内打上“at sight”。若已印有“at sight”，可不填。若已印有“at ____sight”，应在横线上打“----”。 远期付款一般有四种： (1)见票后××天付款，填上“at ×× days after sight”，即以付款人见票承兑日为起算日，××天后到期付款。 (2)出票后××天付款，填上“at ×× days after date”，即以汇票出票日为起算日，××天后到期付款，将汇票上印就的“sight”划掉。 (3)提单日后××天付款，填上“at ×× days after B/L”，即付款人以提单签发日为起算日，××天后
报销制度规定与发票要求
报销制度规定与发票要求 一、报销制度规定： 1、平时财务按金额进行划分、处理。活动报销则需要一次包括整个活动，方便活动财务的独立性，和数据的可采集性。 2、理学院分团委学生会拥有自己的备用金，备用金金额为600元左右。（如有星评等大型活动将分别进行单列）开学时由秘书处领取备用金，期末结束时返还分团委。 3、各部门在举行部门活动之前，向秘书处递交活动策划书，待主席团审核讨论，确认活动通过之后，按计划书上的活动预算从备用金中发放资金。 4、活动结束后，由活动的组织者统计并收集所有的发票进行结算（发票必须符合要求），多则退，少则补，并由专人携带发票向学校报销，从学校处报销所得金额及时归还至备用金中，以便于下一次活动开展时使用。 5、根据每一笔活动发票受理日期，上报日期，现金返还日期进行登记，减少受理至上报的时间。保证从受理至现金返还时间少于30天。 二、发票要求与标准： 1、发票的“客户”一栏必须统一填写：XX职业大学 2、有“全国统一发票监制章”印，发票在光下可见清晰水印。 3、有企业单位盖章（企业名称要与发票内容相符合，如打印店的不能开食品发票一类的）
4、发票无涂改，发票代号必须完整清晰。 5、发票抬头必须为“上海某某企业”，若为其他省份则视具体情况而定，有时候网购的东西可能会有外地发票，但原则上还是优先上海本地的。 6、现在上海推行机打发票，松江几个打印店已经基本实现了机打。因而如果打印店开的是手写发票，不予接受。 7、如果买很多样东西的，而发票上没有写明细的，需要有小票。如发票写“办公用品”或“活动用品”，必须要有日期、金额相符合的小票。买书的发票，需要标注书的具体名称。 8、食品类发票不太方便报销，如活动需要买水的，写“活动用品”。 9、发票背面写上报销人的姓名，活动名称，以便日后查证。 10、出租车发票，如果是付现金的学校可以报销，但如果是拉公交卡的，学校无法报销。辨别方法是发票底部如果有公交卡号和余额则表示是刷卡的。 12、单张发票金额不超过900元，如果拆分，则发票号码不能连号！
商业发票
商业发票 编辑 商业发票（COMMERCIAL INVOICE）是出口方向进口方开列发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。商业发票是一笔业务的全面反映，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、金额、包装等，同时也是进口商办理进口报关不可缺少的文件，因此商业发票是全套出口单据的核心，在单据制作过程中，其余单据均需参照商业发票缮制。 中文名 商业发票 外文名 Commercial invoice 目录 1定义 2内容 3作用 4形式 ?首文部分 ?文本部分 ?结文部分 5主要内容 6注意事项 7条款示例 8鉴别真假 9发票领购 1定义编辑
商业发票（Commercial Invoice）对外贸易中简称发票，是出口公司对国外买方开立的载有货物名称、规格、数量、单价、总金额等方面内容的清单，供国外买方凭以收货、支付货款和报关完税使用，是所装运货物的总说明。 2内容编辑 [1]1、卖方栏目要按合同和信用证的规定填写名称和地址的全称。 一般名称和地址要分行打。 2、买方栏目又称发票的收货人或抬头人。当采用信用证方式付 款时，商业发票必须以信用证申请人为抬头，除非信用证另有规定。 跟单托收业务，发票上的收货人应根据合同所列买方或指定名称缮制，并列明详细地址。 3、发票号码。发票号码由出口商自行编制，一方面便于出口商 的查寻，同时又代表了全套单据的号码和某批货物，所以，在缮制时不能遗漏。如缮制汇票时的号码就是按发票号码填写。 4、发票日期。发票的出票日期，信用证方式一般在信用证开证 日期之后，装运日期之前，或至少在交单或有效期之前。 5、信用证号码。按信用证填写。 6、信用证日期。按信用证填写。 7、开证行。填写信用证的开证行。 8、合同号码，应与信用证上所列的一致，须在发票上列明，若 一笔交易有几个合同号码，都应打在发票上。 9、合同日期。为订立合同的时间。 10、起运地。按信用证规定填写，并与提单所列明的一致。 11、目的地。按信用证填写，同时要注意目的地的规定要明确 具体，不能笼统;有重名的目的地后面要加打国别。
发票填写的规范性要求
发票填写规范要求 所有报账报销发票应按以下要求进行填写，否则，会造成顾客无法报销而产生废票。 1、填写客户名称时必须写全称，不能简写。 2、填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取。如因顾客原因或因我店自身因素，发票开具日期与购物日期不符的，按照开具发票的当天日期为准，通常30日内均可正常开具发票。 3、填写货物名称或收入（收费）项目，应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写，不得虚开或改变内容。如果项目过多，可填写名称食品或用品或办公用品等单位批。 4、填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。 5、大小写金额数字的填写规范。首先必须同时填写大小写金额，不能只写大写，不写小写；也不能只写小写，不写大写。 6、发票填写须用正楷字体，严禁使用简写或草书。 7、发票填写须指定的授权人员填写，未授权人员不得擅自填写发票。 8、严禁填写虚假发票或与实际金额不符（即多开金额）的发票，虚开发票属于犯罪行为将承担相应的法律责任。 9、发票填写错误时，应注明作废字样，原样保留，不得撕掉销毁。 10、填写前应认真核对顾客票据及客户名称等，严禁涂改发票。 11、严禁为非在我店购买商品的顾客开具发票，若违反将严肃处理，并承担相应责任。 12、千元发票开具请顾客到办公室开具。 13、严禁随意为顾客填写发票，如不属报销的应先与顾客沟通后开具收据即可。 14、已开具发票的商品发生退换货的，应将发票收回后方可办理退货。 15、发票不得重复开具，一次购物单据只能开具一次发票，并在已开具发票的购物票据上注明已开发票后还给顾客，如我店需要留底的须如实向顾客说明后留底，如顾客不需要的在注明后可进行销毁。 16、发票属于国家税务，涉及到法律等问题，其他事项如超出本规定的或不清楚的须请示上级后进行处理，严禁擅自处理及越权处理。 世纪华联鱼嘴店
发票规范注意事项及财务单据格式
发票规范注意事项 1、取得的票据必须是国家统一规范的发票，可以为机打发票、手写发票、票面金额不大于100元定额发票、行政事业性收据等。 2、发票内容要与实际业务一致，不得要求服务商提供不实的内容、品目及金额。 3、请检查票面印章是否规范、齐全：发票须有“全国统一发票监制章某某地国家税务局/地方税务局监制章”、及发票出具单位的“发票专用章”等。请查阅《发票辨识培训.ppt》、及《发票查询方式.doc》。 发票辨识培训.ppt发票查询方式.doc 4、请检查发票填开是否规范、有效：发票代码（12位数字）及发票号码（8位数字）为统一印制。发票填开内容一般应包含的：发票号码、付款单位（即我公司名称）、开票日期、校验码（商超流水机打发票没有此码）、发票内容、数量、单价、金额、大写金额、开票方名称、开票方税号等信息。 5、无效发票判断依据：机打发票手写无效，发票户头为空者无效，发票内容涂改无效、发票上标注有“仅限个人使用”或“不做为报销凭证”等字样的无效、错字漏字发票无效（尤其注意我公司名称及税号）、开票日期超出1个月无效。
6、发票内容如不得为或含“礼品”、“赠品”或其他个人用品名称（如：化妆品、首饰、服装）。 7、原则上无规范票据的业务不予报销，如因特殊原因无法取得发票或取得发票不规范者(如本规范提及的第6条)，经办业务前请于出纳员联系确定开票内容并于报销时填写《费用调整纪录单》。 财务报销制度及流程摘要 1、所有支出须遵守“先批准后发生”的原则。 2、现金支付限额1000元，限额以上的款项一律采用网上银行、电汇、转账支票等方式支付。 3、差旅费、激励奖金不受1000元限制，但一次性请款大于2000元者需提前24小时向出纳员预约，以便备款。 4、所有报销需提供规范、有效的发票及预先审批的凭据，如出差申请单、招待费申请单、批准的方案等（推介会、圈层活动、渠道支出等单次支出过万元的费用需在提报方案时附费用计划）。如经OA线上审批的，可将审批表打印即可，否则需有纸质签报版的。 5、所有报销请于时效内办理完毕，原则上“欠款不清后款不借”且逾期1个月者财务中心将由经办人工资中扣除冲账。冲账时限为：业务办理完毕后于7日（项目30日）内报销冲账。
发票缮制规则
发票制单要点 1、出票人名称、地址等描述必须醒目、正确。 如是采用信用证方式收汇的，必须与信用证上受益人（出口商）的名称、地址等完全一致。同时要注意与其他单据上显示的出口商的名称地址的一致性。采用信用证时，《UCP600》规定发票必须由受益人出具。对可转让信用证，在第一受益人换单条件下，第二受益人可出具自己为出票人的发票。如果信用证已被转让，银行也可接受由第二受益人出具的发票。 发票的出票人有两种表示方式：一是发票的信头直接显示受益人名称；二是由受益人在发票上进行签署。在实务中，如果发票的出票人是受益人下属的某个部门（例如ABC Co.Ltd., Export Dept.），根据国际商会专家小组的意见，这是不允许的。 例：信用证条款如下： APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJING DOCUMENTS REQUIRED：COMMERCIAL INVOICE IN 6 COPIES。 发票的出具人应为：ABC COMPANY NANJING 2、出票日期及出票的基础信息方面必须注意事项： ①出票日期一般不迟于装运日。如信用证没有特别规定，发票日期早于信用证的开证日也可以接受。如矿砂、煤等散装货物，必须装完后才能根据装货实际重量制作商业发票，发票日期在装运日后。 ②如果发票的货物涉及不止一个合约的，发票上显示合约号必须包括全部合约。在信用证方式下，必须标明该笔交易中的信用证号码。 商业发票日期可以晚于汇票日期。（否）（2006年试题） 3、在显示发票抬头人时，必须注意做成信用证的申请人名称、地址。 如果信用证有指定其他抬头人的，按来证规定制单。如果信用证已被转让，则银行也可接受由第二受益人提交的以第一受益人为抬头的发票。 非信用证方式收汇时，一般将合同的买方作为发票的抬头人。 例：TO: DDD TRADING CO.,LTD P.O.BOX 211 GDANSK,POLAND 例1：信用证条款如下： APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJING
商业发票填制规范
商业发票填制规范 商业发票是出口商开给进口商的出口货物清单，是买卖双方交接货物和结算货款的主要依据，也是全套出口单据的核心。现将其各项内容和制作方法介绍如下： 1 发票的抬头——即在“Sold to Messrs”或“TO”之后，必须填开证申请人。若开证人为ABC CO，但来证要求发票抬头改为他人也可照办，例如来证要求，INVOICE TO BE MADE IN THE NAME OF L.L.E.CO.或要求在ABC CO 之后加注“ON BEHALF OF L.L.CO.”或要求加注“FOR ACCOUNT OF L.L.E. CO”均可照办。如为托收，发票抬头应填进口人。 2 发票上的品名、规格、数量、包装以及唛头等项目——所填写的内容必须与信用证上所规定的完全一致，不能有任何省略或改动，即使证上有错字、漏字，也只能将错就错。如来证的品名用的是法文或德文，而合同上用的是英文也应按来证的文字，但可在其后加括号注明英文。如来证没有规定详细品质或规格，则不要加注，如必须加注时，可按合同上的规定加注某些内容，但不能与来证规定有所抵触。如：来证为“70 PERCENT”而不能改为70%。 3 价格——应按信用证上的规定在发票上表现出来。如来证价格为“CIF HAMBURG LINER TERMS”，则在发票上对价格的描述不能省去“LINER TERMS。 4 发票上的总金额——除非信用证另有规定，一般不得超过信用证上的总金额并须与汇票上的金额相一致。 5 信用证上如规定超额运费或超额保险费或选港费由买方负担且信用证金额已包括上述费用者，或信用证金额虽不包括上述费用，但规定可在信用证项下支取者（MAY BE DRAWN UNDER THIS CREDIT 或ADDITIONAL INSURANCE PEREMIUM MAY DRAWN IN EXCESS OF L/C AMOUNT），则可连同贷款一并列在发票的总值内。 例如： 锰铁PET M/T USD500 CIF NEW YORK TOTAL AMOUNT USD40000 PLUS ADDITIONAL FREIGHT USD1400 TOTAL PROCEEDS USD41400。 如信用证金额不包括上述费用，或未规定可在信用证项上支取，则上述费用不能在发票上出现，应将这些费用另制汇票进行光票拖收。
商业发票(填写说明中英文对照客户参考版)
Commercial In voice 商业发票 1. Exporter Name and Address 出口商的名称与地址 （如与2项相同可只填一项） 2. Shipper Name and Address 发件人名称与地址 3.Invoice Date 发票日期 4. Invoice# 发票号（如需要） 5. Reference/Order No 合同上日期 6. Ship Date发件日期 7. Forwarder Name and Address 承运商名称与地址DHL 8. Ship to/Consignee（Receiver） Name and Address 收件人名称与地址（如与10相同可以只填写一项） 9. Carrier Name and Address DHL 10. Importer/Buyer Name and Address 进口商名称与地址 9a DHL Air waybill No. 运单号 11. Country/Port of Export 出口国12. Country of Manufacture/Origin (if multiple list all) 生产国 13. Country/Final Destination 目的国14. Customer Acct. # 发件账号 15. Sales Order # 销售单号（如需要） 16. Purchase Order # 采购订单号（如需要） 17. Terms of Payment 付款方式（如需要）18. Terms of Sale 贸易方式（如CIF、FOB等 如需要） 19. Terms of Delivery 交货方式 20. Currency of Sale 币种 21. Letter of Credit # 信用证号（如需要）22. Other Reference 参考事项（如需要） 23. # of Pkgs/items/load 件数 24. Gross Weight 总重 SHIPMENT INFORMATION Item# Full Commodity Description/Customs Code Country of Mfg QTY Unit Price Net Wt. 全部的商品描述/海关代码生产国数量单价净重 Sub Total 小计 Shipping and Handling Costs 运输费用 Insurance Costs 保费 Total Invoice Value 总价值 Name and Title of Authorized Person Date (日期) ___________________________ （签名） Sign ature of Authorized Person （授权人签名/盖公章）