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物流行业会计科目设置

物流行业会计科目设置
物流行业会计科目设置

物流行业会计科目设置

科目的设置

1.1.1 资产类:

1001现金

1002银行存款

1009其他货币资金

1101短期投资

1111应收票据

1131应收帐款

1133其他应收款

1141坏帐准备

1151预付帐款

1211原材料

1221包装物

1231低值易耗品

1243库存商品

1301待摊费用

1401长期股权投资

1402长期债权投资

1421长期投资减值准备

1501固定资产

1502累计折旧

1505固定资产减值准备

1601工程物资

1701固定资产清理

1801无形资产

1805无形资产减值准备

1901长期待摊费用

1911待处理财产损溢

1.1.2 负债类:

2101短期借款

2111应付票据

2121应付帐款

2131预收帐款

2151应付工资

2153应付福利费

2161应付股利

2171应交税金

2176其他应交款

2181其他应付款

2191预提费用

2211预计负债

2301长期借款

2321长期应付款

2341递延税款

1.1.3 所有者权益

3101实收资本

3103已归还投资

3111资本公积

3121盈余公积

3131本年利润

3141利润分配

314115未分配利润

1.1.4 收入损益类

5101主营业务收入

5401主营业务成本

540101运费

540102货物保险

540103汽车费

54010301-油费

54010302-过路桥费及停车费

54010303-租车费

54010304-修理费

54010305-车辆保险费

54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等)5402主营业务税金及附加

5405其他业务支出

5502管理费用

550201 -工资

550202-福利费

550203-劳动保险费

550204-职工教育经费

550205-办公费

550206-无形资产摊销

550207-招待费

550208-通讯费-公司座机

550209-宿舍费

550210-差旅费

550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费)550212水电费(注:反映办公室的水电费)550213-折旧费

550214-低值易耗品摊销

550215-会务费

550216-费用性税金

550217 其他

5501营业费用

550101 -工资

550102-福利费

550103-职工教育经费

550104-劳动保险费

550105-通讯费-公司座机

550106 –低值易耗品摊销

550107-差旅费

550108-仓储费(注:反映仓库房租、管理费、水电)

550109-装卸费

550110-包装费

550111-广告费

550112-市场调研费

550113-挑选整理费

550114-物料消耗

550115-折旧费

550116-其他

5503财务费用

550301-利息费

550302-手续费

550303-汇兑损益

5301营业外收入

5601营业外支出

5701所得税

5801以前年度损益调整

1.2 会计科目使用说明:

1.2.1 资产类科目

1)1001现金:本科目核算企业的库存现金的增减变动及余额。

2)1002银行存款:本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算。

3)1009其他货币资金:本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

4)1101短期投资:本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。包括各种股票、债券、基金等。

5)1111应收票据:本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

6)1131应收帐款:本科目核算企业因销售商品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

7)1133其他应收款:本科目核算企业除应收票据、应收帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。

8)1141坏帐准备:本科目核算企业提取的坏帐准备。

9)1151预付帐款:本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

10)1211原材料:本科目核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

11)1221包装物:本科目核算企业库存的各种包装物的实际成本或计划成本。

12)1231低值易耗品:本科目核算企业库存的低值易耗品的实际成本。

13)1243库存商品:本科目核算企业库存的各种商品的实际成本。

14)1301待摊费用:本科目核算企业已经支出,但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用。

15)1401长期股权投资:本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种投权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资等。

16)1402长期债权投资:本科目核算企业购入的在1年内(不含1年)不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资。

17) 1501固定资产:本科目核算企业固定资产的原价。

18) 1502累计折旧:本科目核算企业固定资产的累计折旧。

19) 1505固定资产减值准备:本科目核算企业提取的固定资产减值准备。

20) 1601工程物资:本科目核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备

的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本,以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。

21)1701固定资产清理:本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

22)1801无形资产:本科目核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

23)1805无形资产减值准备:本科目核算企业计提的无形资产减值准备。

24)1901长期待摊费用:本科目核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出通讯摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

25)1911待处理财产损溢:本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

1.2.2 负债类科目

1)2101短期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

2)2111应付票据:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3)2121应付帐款:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。

4)2131预收帐款:本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

5)2151应付工资:本科目核算企业应付给职工的工资总额。

6) 153应付福利费:本科目核算企业提取的福利费。

7)2161.应付股利:本科目核算企业经董事会或股东大会,或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。

8)2171应交税金:本科目核算企业应交纳的各种税金。

9)2176其他应交款:本科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项。包括应交的教育费附加。

10)2181其他应付款:本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。

11)2191预提费用:本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。

12)2211预计负债:本科目核算企业各项预计的负债,包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。

13)2301长期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。

14)2341递延税款:本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业,由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额,以及以后各期转回的金额。

1.2.3 所有者权益类科目

1)3101实收资本:本科目核算企业按照企业章程的规定,投资者投入企业的资本。

2)3103已归还投资:本科目核算中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。

3)3111资本公积:本科目核算企业提取的资本公积。

4)3121盈余公积:本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。

5)3131本年利润:本科目核算企业实现的净利润(或发生的净亏损)

6)3141利润分配:本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。

1.2.4 损益类科目

1)5101主营业务收入:本科目核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。

2)5102其他业务收入:本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务收入。

3)5301营业外收入:本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入。

4)5401主营业务成本:本科目核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。

5) 5402主营业务税金及附加:本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加。

6)5405其他业务支出:本科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出。

7)5501营业费用:本科目核算企业营业过程中发生的费用,分公司主要核算物流、市场部门的费用。

8)5502管理费用:本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,分公司主要核算负责人及人力资源、财务、信息部门的费用。

9)5503财务费用:本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

10)5601营业外支出;本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出。

11)5701所得税:本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税

房地产企业会计科目及明细账地设置

. 房地产企业会计科目及明细账的设置 一、管理费用应设置以下明细项目: (1)职工薪酬:企业管理服务人员的职工薪酬。 (2)修理费:企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。 (3)物料消耗:企业管理服务耗用材料、用品的费用。 (4)低值易耗品摊销:企业管理用低值易耗品的摊销费(含一次性耗用与多次摊销)。 (5)办公费:指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用。 (6)会议费:是指企业召开各种会议的费用支出,包括会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。 根据规定,会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。 (7)招聘费:企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等。 (8)差旅费:指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募费等方面的费用。 根据规定,差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 (9)车辆使用费:企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。 (10)固定资产使用费:企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等。 (11)房租及物管费水电费:企业租赁管理用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。(12)劳动保护费:是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。 (13)董事会费:指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用,包括成员津贴、差旅费、会议费等。 (14)聘请中介机构费:指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、税务清算、法律尽职调查等发生的费用。 (15)咨询费、顾问费:是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。 (16)诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。 (17)业务招待费:指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,外资企业的“交际应酬费”也包括在内。 (18)税金:指企业自有资产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等。这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税,开发产品过程中应该缴纳的土地使用税应该在“开发间接费用”核算。 (19)技术转让费:是指企业使用非专利技术而支付的费用。 (20)研发费用:包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。 (21)无形资产推销费:是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。 (22)长期待摊费用摊销:指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销(在不少于3年内),包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理

新会计准则下会计科目设置及使用说明(可编辑版)

财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知 (2006年11月版) 国务院有关部委、有关直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,有关中央管理企业: 根据《企业会计准则――基本准则》(中华人民共和国财政部令第33号)和《财政部关于印发〈企业会计准则第1号――存货〉等38项具体准则的通知》(财会[2006]3号),财政部制定了《企业会计准则――应用指南》,现予印发,自2007年1月1日起在上市公司内施行,鼓励其他企业执行。执行《企业会计准则――基本准则》的企业,不再执行现行准则、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、各项专业核算办法和问题解答。执行中有何问题,请及时反馈财政部。 新会计准则下会计科目设置和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。对于明细科目,企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业可结合实际情况自行确定会计科目编号 序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称 一、资产类80 2202 应付账款 1 1001 库存现金81 2203 预收账款 2 1002 银行存款82 2211 应付职工薪酬 3 1003 存放中央银行款项83 2221 应交税费 4 1011 存放同业84 2231 应付利息 5 1012 其他货币资金85 2232 应付股利 6 1021 结算备付金86 2241 其他应付款 7 1031 存出保证金87 2251 应付保单红利 8 1101 交易性金融资产88 2261 应付分保账款 9 1111 买入返售金融资产89 2311 代理买卖证券款 10 1121 应收票据90 2312 代理承销证券款 11 1122 应收账款91 2313 代理兑付证券款

制造业的会计科目设置

小型制造业或工业企业科目使用说明 一、资产类 1001 库存现金:企业的库存现金 1002 银行存款:企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1002001 根据各银行设置二级科目明细 1122 应收账款:企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 1122001 根据客户名称设置二级科目明细 1221 其他应收款:企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。 1221001 根据明细设二级 1231 坏账准备:企业应收款项的坏账准备 1303 贷款:企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。 1401 材料采购:企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资:企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料:企业库存的各种材料。 1403001 根据企业情况是否设置明细 1404 材料成本差异:企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品:企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1406 发出商品:企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1407 商品进销差价:企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 1408 委托加工物资:企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际

成本。 1411 周转材料:企业周转材料的计划成本或实际成本。 1421 消耗性生物资产:企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际成本。 1431 贵金属:企业(金融)持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 1441 抵债资产:企业(金融)依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。 1451 损余物资:企业(保险)按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本 1461 融资租赁资产:企业(租赁)为开展融资租赁业务取得资产的成本。 1471 存货跌价准备:企业存货的跌价准备 1501 持有至到期投资:企业持有至到期投资的摊余成本。 1502 持有至到期投资减值准备:企业持有至到期投资的减值准备。 1503 可供出售金融资产:企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 1511 长期股权投资:企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 1512 长期股权投资减值准备:企业长期股权投资的减值准备。 1521 投资性房地产:企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 1531 长期应收款:企业的长期应收款项。 1532 未实现融资收益:企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 1541 存出资本保证金:企业(保险)按规定比例缴存的资本保证金。 1601 固定资产:企业持有的固定资产原价。 1602 累计折旧:企业固定资产的累计折旧。 1603 固定资产减值准备:企业固定资产的减值准备。 1604 在建工程:企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1605 工程物资:企业为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理:企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 1611 未担保余值:企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 1621 生产性生物资产:企业(农业)持有的生产性生物资产原价。

房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明

房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明 1.目的:加强成本管理,规范集团房地产开发企业成本核算,正确计算开发产品成本,便于成本资料的比较和分析。 2.范围:适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。 3.职责:集团财务部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况; 集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求,正确组织成本核算工作,建立成本核算责任制,完善成本核算基础工作,改进成本核算办法,合理确定成本计算对象,正确归集和分配开发成本及费用,及时、准确、完整地提供成本核算资料,并及时发现成本管理中存在的问题,不断寻求降低成本的途径,同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向集团财务部反馈。 4. 方法和过程控制 4.1 成本核算的基本程序 成本核算的一般步骤依次如下: 4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点,确定成本核算对象。 4.1.2 设置有关成本核算会计科目,核算和归集开发成本及费用。 4.1.3 按受益原则和配比原则,确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。 4.1.4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。 4.1.5 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本,分别结转完工开发产品成本。 4.1.6 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供),根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本,正确结转完工开发产品的销售成本。 4.2 成本核算对象的确定 4.2.1 成本核算对象的确定原则 4.2.1.1 满足成本计算的需要; 4.2.1.2 便于成本费用的归集; 4.2.1.3 利于成本的及时结算; 4.2.1.4 适应成本监控的要求。 4.2.2 成本核算对象的确定方法 各公司可根据成本核算对象的确定原则,并结合项目实际情况,确定具体成本核算对象。 同一项目成片分期(区)开发的,可以以各期(区)为成本核算对象。 4.3 成本费用项目及核算内容

企业会计科目表及使用说明

企业会计科目表 编号名称顺序号编号名称顺序 号 (一)资产类(二)负债类 1 1001 库存现金73 2001 短期借款 2 1002 银行存款80 2101 交易性金融负债 5 1015 其他货币资金82 2201 应付票据 9 1101 交易性金融资产83 2202 应付账款 11 1121 应收票据84 2205 预收账款 12 1122 应收账款85 2211 应付职工薪酬 13 1123 预付账款86 2221 应交税费 14 1131 应收股利87 2231 应付利息 15 1132 应收利息88 2232 应付股利 21 1231 其他应收款89 2241 其他应付款 22 1241 坏账准备97 2501 长期借款 28 1401 材料采购98 2502 应付债券 30 1403 原材料103 2701 长期应付款 32 1406 库存商品四、所有者权益类 36 1412 包装物及低值易耗品104 4001 实收资本 42 1461 存货跌价准备105 4002 资本公积 44 1501 持有至到期投资116 4101 盈余公积 45 1502 持有至到期投资减值准备118 4103 本年利润 46 1503 可供出售金融资产119 4104 利润分配 47 1511 长期股权投资五、成本类 48 1512 长期股权投资减值准备121 5001 生产成本 53 1601 固定资产122 5101 制造费用 54 1602 累计折旧六、损益类 55 1603 固定资产减值准备129 6001 主营业务收入 56 1604 在建工程135 6051 其他业务收入 57 1605 工程物资137 6101 公允价值变动损益 58 1606 固定资产清理138 6111 投资损益 65 1701 无形资产142 6301 营业外收入 66 1702 累计摊销143 6401 主营业务成本 67 1703 无形资产减值准备144 6402 其他业务支出 68 1711 商誉145 6403 营业税金及附加 69 1801 长期待摊费用155 6601 销售费用 72 1901 待处理财产损溢156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用

酒店行业会计科目设置

酒店行业会计科目设置 1.资产类学 (1)现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。 (2)银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。 采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。 (3)应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。 (4)其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 (5)待摊费用 核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。 对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 (6)存货核算 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各类存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

(7)其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。 (8)固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。 (9)累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。 (10)开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 (11)其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 2.负债类 (1)应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。 (2)应付工资 核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 (3)应付税金

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表 ㈠、资产类 ⒈流动资产科目: ①库存现金:核算的是企业的保险柜中存放的现钱。 ②银行存款:核算企业存入银行的各种存款。 ③其他货币资金:企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如:外埠存款、银行汇票存 款、存出投资款等 ④交易性金融资产:核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等。 首先是金融资产,其次是为交易目的而持有的。 ⑤应收账款:指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫的运杂费。(没 书面承诺) ⑥应收票据:核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行 承兑汇票和商业承兑汇票。有纸制书面承诺,商业汇票有期限不超过6个月。 拿到这张票据将来可收钱。 ⑦预付账款:指按购货合同规定预付给对方的货款。 ⑧应收股利:企业投资应收取而末收取的现金股利。 ⑨应收利息:企业的债券投资应收取的利息 ⑩其他应收款:与企业业务无关的债权,包括员工借款、押金、罚款等。 ?坏账准备:企业为应收账款等提取的坏账准备 ?材料采购:核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本。一般用于原材料按计划成本计价的企业。 ?在途物资:核算企业已购入但未验收入库的各种物资的实际成本。一般用于库存物资按实际成本计价的企业。 ?原材料:核算的是为生产产品而买的各种材料,工业企业会用到,商业不涉及。 ?材料成本差异:在计划成本计价法下,核算计划价与实际价之间差额。 ?库存商品:已验收入库等待销售的商品。 ?委托加工物资:指企业委托其他单位加工的物资,属企业资产。 ?周转材料:包括包装物和低值易耗品 ⒉非流动资产科目: ①长期股权投资:指企业投出的期限在一年以上(不含一年)的股权性质的投资。其核算 方法有成本法和权益法。 ②固定资产:核算企业的固定资产的原价。 特点:a有形的能看到实物;b价值较高;c使用期限较长。 举例:房子、机器设备、汽车等。 ③累计折旧:指固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用的那一部分价 值。它是固定资产的备抵科目。当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减 少的固定资产当月计提折旧。已提足折旧的固定资产不再提折旧。 计提折旧的方法:平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。 ④固定资产清理:固定资产出售、报废和毁损会用到的科目。第九章讲 ⑤在建工程:企业基建、更新改造等工程所发生的实际支出。工程完工达到预定可使用状 态后转入固定资产。正在进行中的工程,完工时转入固定资产。

畜牧养殖业会计科目设置

一、畜牧养殖业会计科目设置 在对畜牧业发生的经济业务进行核算时,可以结合其生产过程进行账户设计,以完整反映其生产经营过程。 (一)农作物生长过程 畜牧养殖业为了减少饲料外购成本,充分利用闲置土地种植玉米、小麦。为核算自行栽培的玉米、小麦等在收获前发生的种子费、农药、化肥、人工等费用,设置“消耗性生物资产”科目。小麦、玉米收获后或收获前直接作为养牛饲料,如秸秆作养牛饲料,在“原材料”科目中核算,按玉米、小麦等设置明细账。若收获后直接对外出售,在“农产品”科目中核算。 (二)饲料加工过程为核算饲料加工过程中耗用黄豆、玉米、小麦等及发生的人工费等,设置“生产成本”账户。为核算饲料加工过程中发生的仓房、机器设备的折旧费、劳保费、修理费、水电等间接费,应设置“制造费用”账户。 (三)育牛生产过程 为核算牛原价,设置“生产性生物资产”一级科目,按“未成熟”和“成熟”设两个二级科目,分别犊牛、育成牛、青年牛、成母牛进行明细核算。 为核算成母牛的累计折旧,设置“生产性生物资产累计折旧”科目。犊牛、育成牛、青年牛按生物资产准则规定不计提折旧。 为核算育牛过程中消耗的饲料、发生的人工及其他费用,设置“生产成本”账户,按“产畜”设二级账。 在实际育牛过程中,很难分清犊牛、育成牛、青年牛耗用的饲料费、发生的人工费等,因此,发生费用时,先在“生产成本——产畜”中归集,期末按照一定的标准分配计入犊牛、育成牛、青年牛的成本中。

同时,要根据奶牛育龄时间分别进行成本结转,即犊牛——育成牛——青年牛——成母牛。为核算奶牛(已进入产奶期)的饲养费用,设置“生产成本——鲜奶”科目。 为核算育牛过程发生的间接费用,如牛房的折旧费、劳保费、周转材料费、燃料费、修理费等,应设置“制造费用”科目。 期末,按未成熟牛与成熟牛所耗用的直接材料费用等标准在产畜与鲜奶之间进行分配,分别记入其成本。 奶牛产出的牛奶是乳牛业的最终产品,为核算其实际成本,应设置“库存商品”科目。 为核算消耗性生物资产和生产性生物资产跌价准备和减值准备计提情况,设置“消耗性生物资产跌价准备”和“生产性生物资产减值准备”两个一级科目,反映由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的差额。 为核算淘汰的犊牛、育成牛、青年牛等销售实现的收入,应设置“其他业务收入”科目,相应成本的结转应通过“其他业务成本”科目。 为核算淘汰的成母牛销售价款与其账面价值的差额,应设置“营业外收入”或“营业外支出”科目。 二、畜牧养殖业会计核算 [例1]甲企业是以奶牛养殖为主并发展种植业的综合生产基地。2006年种植40公顷小麦,玉米60公顷,本年发生种子费24600元,其中小麦种子15600元,玉米种子9000元。共发生人工费240000元,化肥及农药费90000元,浇水灌溉应付账款20000元,小麦、玉米收获后全部加工成饲料。

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表 Hessen was revised in January 2021

企业常用会计科目表 ㈠、资产类 ⒈流动资产科目: ①库存现金:核算的是企业的保险柜中存放的现钱。 ②银行存款:核算企业存入银行的各种存款。 ③其他货币资金:企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如:外埠存 款、银行汇票存款、存出投资款等 ④交易性金融资产:核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投 资、基金投资等。首先是金融资产,其次是为交易目的而 持有的。 ⑤应收账款:指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫 的运杂费。(没书面承诺) ⑥应收票据:核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇 票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。有纸制书面承诺,商 业汇票有期限不超过6个月。拿到这张票据将来可收钱。 ⑦预付账款:指按购货合同规定预付给对方的货款。 ⑧应收股利:企业投资应收取而末收取的现金股利。 ⑨应收利息:企业的债券投资应收取的利息 ⑩其他应收款:与企业业务无关的债权,包括员工借款、押金、罚款等。 坏账准备:企业为应收账款等提取的坏账准备 材料采购:核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本。一般用于原材料按计划成本计价的企业。 在途物资:核算企业已购入但未验收入库的各种物资的实际成本。一般用于库存物资按实际成本计价的企业。 原材料:核算的是为生产产品而买的各种材料,工业企业会用到,商业不涉及。 材料成本差异:在计划成本计价法下,核算计划价与实际价之间差额。 库存商品:已验收入库等待销售的商品。 委托加工物资:指企业委托其他单位加工的物资,属企业资产。 周转材料:包括包装物和低值易耗品 ⒉非流动资产科目: ①长期股权投资:指企业投出的期限在一年以上(不含一年)的股权性质的 投资。其核算方法有成本法和权益法。 ②固定资产:核算企业的固定资产的原价。 特点:a有形的能看到实物; b价值较高;c使用期限较长。 举例:房子、机器设备、汽车等。 ③累计折旧:指固定资产由于磨损和损耗而转移到产品成本或构成企业费用 的那一部分价值。它是固定资产的备抵科目。当月增加的固定资 产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月计提折旧。已提足折 旧的固定资产不再提折旧。

建筑施工企业会计科目的设置及使用说明

建筑施工企业会计科目的设置及使用说 明 第201号科目短期借款 一、本科目核算企业借入的期限在一年以下的各种借款。企业借入的期限在一年以上的各种借款,在"长期借款"科目核算,不在本科目核算。 二、企业借入各种短期借款,借记"银行存款"科目,贷记本科目;归还借款时,借记本科目,贷记"银行存款"科目。 发生的短期借款利息,借记"财务费用"科目,贷记"预提费用"、"银行存款"等科目。 三、本科目应按债权人设置明细帐,并按借款种类进行明细核算。 第202号科目应付票据 一、本科目核算企业对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 二、企业开出、承兑或以承兑汇票抵付货款时,借记"物资采购"、"应付帐款"等科目,贷记本科目。支付银行承兑汇票的手续费时,借记"财务费用"科目,贷记"银行存款"科目。收到银行支付本息通知时,借记本科目和"财务费用"科目,贷记"银行存款"科目。 三、企业应设置"应付票据备查簿",详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称,以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时,应在备查簿内逐笔注销。 第203号科目应付帐款 一、本科目核算企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项,以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。 企业按照规定预付供应单位的购货定金或部分货款和预付给分包单位的工程款、备料款,应先通过"预付帐款"科目核算。 二、企业购入材料物资发生的应付帐款,应按全部金额,借记"物资采购"科目,贷记本科目。如果上述材料物资已经预付购货定金或部分货款的,则

应将预付的定金或货款自"预付帐款"科目转入本科目,借记本科目,贷记"预付帐款"科目。支付货款时,应扣除已付的购货定金或部分货款,以免重复支付。补付的货款,借记本科目,贷记"银行存款"科目。 企业采购材料物资已验收入库,但发票帐单未到,货款尚未支付的,一般应在月份终了,根据收料凭证按材料计划成本暂估入帐,借记"库存材料"科目,贷记本科目;下月初用红字作同样分录,予以冲回。收到发票帐单时,借记"物资采购"科目,贷记本科目或"银行存款"科目。 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项,应根据供应单位的发票帐单,借记有关成本费用科目,贷记本科目;支付款项时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。 三、企业与分包单位结算工程价款时,根据经审核的分包单位提出的"工程价款结算帐单"结算应付的已完工程价款,借记"工程施工"科目(按规定作为自行完成工作量的工程),贷记本科目。按合同规定以预付的工程款和备料款抵减应付工程款时,借记本科目,贷记"预付帐款"科目。支付给分包单位的工程价款,借记本科目,贷记"银行存款"科目。 四、企业开出、承兑商业汇票抵作应付帐款时,借记本科目,贷记"应付票据"科目。 五、本科目应分别设置"应付工程款"和"应付购货款"两个明细科目,并分别按分包单位和供应单位设置明细帐。 第204号科目预收帐款 一、本科目核算企业按照工程合同规定预收发包单位的款项,包括预收的工程款和备料款,以及按照购销合同规定预收购货单位的购货款。 二、企业按规定预收的工程款和备料款,借记"银行存款"科目,贷记本科目;收到发包单位拨入抵作备料款的材料,借记"库存材料"科目,贷记本科目,材料结算价格与计划成本的差异,借记或贷记"材料成本差异"科目。 企业与发包单位结算已完工程价款时,从应收工程款中扣还预收的工程款和备料款,借记本科目,贷记"应收帐款"科目。 三、企业按合同规定预收的销货款,借记"银行存款"科目,贷记本科目;结算销货款时,应将预收的货款结转记入"应收帐款"科目,借记本科目,贷记"应收帐款"科目。

工程施工企业会计科目的设置与费用归类

工程施工企业会计科目 施工企业会计科目的划分 流动资产: 货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资 固定资产: 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程 待处理固定资产净损失 无形资产 递延资产 其他递延资产 递延税款借项 负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 待扣税金 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款

应付债券 长期应付款 其他长期负债 其中:住房周传金 递延税款贷项 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 其中:公益金 未分配利润 成本类科目: 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算收入 以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务,有的话建账,没有了就不用建那个科目 2、再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税 税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走,水利基金金万分之八,企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算); 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费); 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费); 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等); 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等) 直接费加上间接费就是工程项目的成本 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成

房地产公司会计科目设置

房地产公司会计科目设置 一、开发成本项目的设置 根据《房地产开发企业会计制度》,企业在土地、房屋、配套设施和代建工程的开发过程中发生的各项费用,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用等。 1、土地征用及拆迁补偿费 指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用,包括土地征用费、土地闲置费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等,具体科目可设置: ⑴取得土地使用权 土地出让金、契税、补交地价、补偿合作方地价、以房换地的价值、印花税等; ⑵土地增用费 土地转让费、土地收益金、土地开发费、耕地占用税等; ⑶土地补偿费 劳动力安置费、拆迁补偿净支出、安置动迁用房支出、农作物补偿费、危房补偿费、周转房摊销等; ⑷其他 拍卖佣金、土地购置(拍卖、招标)费、土地交易费、土地开发权批复费、土地面积丈量测绘费、土地闲置费等。 2、前期工程费 指在取得土地开发权之后,项目开发前期的规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等前期费用,具体科目可设置: ⑴七通一平费 临时施工道路费、临时施工用水接入费、临时施工污水管接入费、临时施工用电接入费、临时施工用气接入费、临时施工办公电话接入费、临时施工办公网络接入费、场地平整费; ⑵临时设施费 临时办公室费、临时厕所费、施工场地围墙及门卫室费、临时场地占用费、临时借用空地租费、其他临时设施费; ⑶规划设计费

规划(方案)设计费、管线设计费、施工图设计费、幕墙专项设计费、装饰专项设计费、智能化专项设计费、景观专项设计费、规划设计模型制作费、效果图设计费、制图晒图赶图费、可行性研究费、方案招标费、方案评审费、综合管网设计费、排水方案设计费、其他专项设计费; ⑷行政规费及报建费 项目报建费、施工许可证费、规划管理费、拆迁管理费、审图费、价格评估费、渣土费、施工噪音管理费、散装水泥专项资金、工程质量监督费、工程造价管理费、安全监督费、劳动定额测定费、招投标管理费、房屋所有权登记费、综合开发管理费、房屋所有权登记工本费、档案管理费、标底编制费、人防报建费、消防报建费、路口开设费、教师住宅基金、地籍地形图核地、抗震审查费地名费、劳动保险基金; ⑸大配套费 基础设施配套费、白蚁预防费、地方教育附加费、墙改专项基金、人防易地建设费、水增容、电增容费、煤气增容费; ⑥水文地质勘察费 地质勘察费、水文勘察费、文物勘察费、拨地钉桩验线费、地下障碍物探测、环境评测费、施工放线费、水准测量工程测量、日照分析合同、工程波速测试、建设项目日照分析、工程测量交通分析费等;; ⑺测绘费 面积测绘、地形地貌测绘等; ⑻预算编审费 编制预算费、预算审查费等; ⑼其他 挡光费、挡光鉴定费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等。 3、建筑安装工程费 指项目开发过程中发生的主体内列入建筑安装预算内的各项费用,具体科目可设置: ⑴基础工程 土石方工程、地基加固处理费、桩基础、围护及支撑费等; ⑵主体工程 土建(结构)工程、土建(建筑)工程等; ⑶安装工程

物流行业会计科目表

物流行业会计科目表 德州会计信息,德州恒通会计学校发布时间:2012-3-15 9:22:00 点击次数:20 物流行业会计科目表2012最新 科目的设置 1.1.1 资产类: 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1111应收票据 1131应收帐款 1133其他应收款 1141坏帐准备 1151预付帐款 1211原材料 1221包装物 1231低值易耗品 1243库存商品 1301待摊费用 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备学会计论坛https://www.wendangku.net/doc/1d3727053.html, 1501固定资产 1502累计折旧 1505固定资产减值准备 1601工程物资 1701固定资产清理 1801无形资产 1805无形资产减值准备 1901长期待摊费用 1911待处理财产损溢 1.1.2 负债类: 2101短期借款 2111应付票据 2121应付帐款 2131预收帐款 2151应付工资 2153应付福利费 2161应付股利 2171应交税金 2176其他应交款

2181其他应付款 2191预提费用 2211预计负债 2301长期借款 2321长期应付款 2341递延税款 1.1.3 所有者权益 3101实收资本 3103已归还投资 3111资本公积 3121盈余公积 3131本年利润 3141利润分配 314115未分配利润 1.1.4 收入损益类 5101主营业务收入 5401主营业务成本 540101运费 540102货物保险 540103汽车费 54010301-油费 54010302-过路桥费及停车费 54010303-租车费 54010304-修理费 54010305-车辆保险费 54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等) 5402主营业务税金及附加 5405其他业务支出 5502管理费用 550201 -工资 550202-福利费 550203-劳动保险费 550204-职工教育经费 550205-办公费 550206-无形资产摊销 550207-招待费 550208-通讯费-公司座机 550209-宿舍费 550210-差旅费 550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费)550212水电费(注:反映办公室的水电费)550213-折旧费 550214-低值易耗品摊销 550215-会务费

物流行业会计科目设置

物流行业会计科目设置 科目的设置 1.1.1 资产类: 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1111应收票据 1131应收帐款 1133其他应收款 1141坏帐准备 1151预付帐款 1211原材料 1221包装物 1231低值易耗品 1243库存商品 1301待摊费用 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备 1501固定资产 1502累计折旧 1505固定资产减值准备

1601工程物资 1701固定资产清理1801无形资产 1805无形资产减值准备1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1.1.2 负债类: 2101短期借款 2111应付票据 2121应付帐款 2131预收帐款 2151应付工资 2153应付福利费2161应付股利 2171应交税金 2176其他应交款2181其他应付款2191预提费用 2211预计负债 2301长期借款 2321长期应付款2341递延税款

1.1.3 所有者权益 3101实收资本 3103已归还投资 3111资本公积 3121盈余公积 3131本年利润 3141利润分配 314115未分配利润 1.1.4 收入损益类 5101主营业务收入 5401主营业务成本 540101运费 540102货物保险 540103汽车费 54010301-油费 54010302-过路桥费及停车费 54010303-租车费 54010304-修理费 54010305-车辆保险费 54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等)5402主营业务税金及附加 5405其他业务支出

2017年施工企业会计科目设置和说明(word版本)

施工企业会计科目设置和 使 用 说 明 书

建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 (一)工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)分包成本(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产使用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算) 财产保险费(项目/部门核算)

工程保修费(项目/部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动保护费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利,核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下,应当设置以下明细科目: 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算)

餐饮业会计科目设置及说明

关于会计科目设置及说明 第一部分:资产及负债 一、现金:依据现金收付凭证登记录入电脑,每日终了清点库存现金,保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致; 二、银行存款:银行存款收支都要一笔一笔录,例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来,每月末与银行及时对账,并做银行余额调节表; 三、应收账款:按客户(在设置客户中,把单位及姓名都写清楚)消费金额挂账,在摘要中写清楚消费挂账时间,此客户谁负责; 四、其他应收款:包括1)存出的履约金、保证金 3)吧台及采购人员的备用金 2)应向员工收取的各种垫付款及员工借款五、库存商品:核算酒水、香烟、饮料、食品(晢时放在本科目,应该入原材料)出入库; 六、物料用品:核算不入成本的,使用年限不超过一年的物品,例如垃圾袋,保鲜膜、打印纸等物品 七、低值易耗品:核算易碎,使用年限不超过一年,如盘、碗、厨具等 八、固定资产:按税法规定执行 九、累计折旧:按税法规定执行

十、应付账款:核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项,按供货商名称挂账; 十一、其他应付款:核算1)董事会成员的投资款 2)婚宴押金 3)代扣个人所得税 4)员工未按月领取的工资 十二、预收账款:核算储值卡发放和使用情况,需要按卡号分别录入十三、应付工资:核算每月应发工资,本月预提,下月发; 十四、应交税金:按每月销售发票预提税金 第二部分:营业费用 一、前厅工资:是前厅及销售部门的所有人员工资(摘要注明人数) 二、厨房工资:厨房所有人员工资 三、员工福利:除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出;例如,维修员工宿舍,节日给员工的小礼品等 四、制服费用:为前厅、厨房及行政等购买的衣服、领带、鞋等(摘要写清楚使用部门) 五、电话费:前厅、厨房、销售部门的电话费 六、交通费:张波采购加油费、修车费等 七、差旅费:除张波以外其他人员出差的费用,包括车费、住宿费、餐费 八、储运费:运输物品费用 九、维修费:维修经营部门的支出,包括插座灯泡等

【最新】工业企业会计科目表

【最新】工业企业会计科目表 工业企业会计科目表 工业企业会计核算相对于其他行业企业来说,会计核算工作量大,会计核算过程复杂。如果会计科目设置科学、合理,可以大大提高效率。工业企业设置会计科目,级次一般控制在3级。级次越多,核算工作量越大。进行工业企业会计科目设置是做好会计核算的前提工作。 下面将工业企业常用的会计科目设置介绍如下: 一、资产类科目: 1、货币资金类科目:现金、银行存款(根据银行帐号设置明细)、其他货币资金(主要为各个银行保证金明细); 2、债权类科目:应收账款、预付账款、其他应收款,一般根据对方单位设明细,同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。 3、存货类科目:原材料、生产成本、库存商品、低值易耗品、包装物。可以根据品种或具体的规格型号设置明细。其中生产成本可以下设:直接人工、直接材料、制造费用(再下设生产管理人员工资福利费、燃料动力、折旧、办公费、维修费等) 4、投资类科目:短期投资、长期投资。可以根据债券投资和股权投资等设大类,在根据具体投资品种设明细。 5、长期资产类科目:固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。 固定资产及累计折旧一般设5个大类,既方便核算又方便纳税:房屋建筑物(折旧年限>=20年)、机器设备(>=10年)、运输设备(>=4年)、家具器具(>=5年)、电子设备(>=3年),然后再根据单个固定资产设明细(手工可用EXCEL辅助核算)。 二、负债类科目

1、金融机构借款类科目:短期借款、长期借款,可以根据贷款合同及其对应银 行机构设明细。个人及自然人借款在其他应付款科目核算。 2、债务类科目:应付账款、预收账款、其他应付款。一般根据对方单位设明 细,同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。 3、职工薪酬类科目:应付工资,职教费、工会经费、社保、住房公积金等工资 性支出在其他应付款科目下核算。采用新会计准则的设应付职工薪酬,所有工资性 支出作为明细核算。 4、税费类科目:应交税金(核算各税种,可下设营业税、增值税、城建税、企 业所得税、个人所得税)、其他应交款(核算各强制性规费,可下设:教育费附加、 地方教育费附加、水利建设基金、文化事业费等)。采用新会计准则的将应交税金 与其他应交款科目合并为“应交税费”。 三、所有者权益类科目 1、实收资本:根据股东设明细科目; 2、资本公积:可以下设资本溢价、捐赠所得等明细; 3、本年利润:无明细; 4、利润分配。 四、损益类科目 1、主营业务收入、主营业务成本:可以下设产品业务类别明细科目; 2、主营业务税金及附加:可以不设明细科目,也可以根据税费类别设明细科目; 3、其他业务收入、其他业务支出:可以下设材料销售、包装物出租、房屋租 赁、无形资产许可等明细科目; 4、期间费用:营业费用、管理费用、财务费用明细科目见相关文章; 5、营业外收入:下设固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等明细科目;营业

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