税收执法代位权

2.2.3执法督查项目：代位权管理

一、过错行为

1．未按规定行使代位 *

2．超范围行使代位 *

3、直接行使代位

二、需要提供的资料

欠缴税款资料、纳税人无其他财产履行纳税义务证明资料、纳税人合法到期债权资料、法院起诉状等相关资料。

三、督察方法

1、检查纳税人欠缴税款资料，无欠缴税款的为过错。

2、实地检查纳税人履行能力证明资料，有其他财产可以履行纳税义务的为过错。

3、检查纳税人债权资料，债权不合法或未到期的为过错。

4、检查起诉状相关资料，税务机关应通过人民法院提起诉讼行使代位权，直接行使代位权为过错。

5、检查税务机关行代位权的行使范围，以欠缴税款和滞纳金为限。如果超过欠缴税款和滞纳金，应当分割行使纳税人的权利。只有在不能分割时，才能行使全部权利，并及时将超出部分价值归还于纳税人。违法规定超范围行使或超出价值未及时归还的为过错。

6、税务机关代位请求的数额以纳税人对其债务人所享有的债权数额为限。税务机关在行使代位权时，请求的范围不得超过纳税人对其债务人所享有的债权数额。超范围的为过错。

7、在检查中还需要关注的问题：

（1）税务机关不能对专属于纳税人自身的债权行使代位行使。

（2）行使代位权的必要费用由纳税人承担。

（3）税务机关行使代位权后，不免除欠缴纳税的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

四、法律依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照法律规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴纳税的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”

2、《中华人民共和国合同法》第七十三条规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”

3、《关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释(一)》第十一条规定：“债权人依照合同法第七十三条的规定提起代位权诉讼，应当符合下列条件：(一)债权人对债务人的债权合法；(二)债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害；(三)债务人的债权已到期；(四)债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。”

4、《关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释(一)》第十三条：“怠于行使是指债务人能够通过诉讼或仲裁的方式向其债务人主张权利，但一直未向其主张权利。”

5、《关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释(一)》第十二条规定，“专属于债权人的权利包括：(1)因人身权利被侵害而发生的损害赔偿请求权；

(2)基于身份关系而发生的财产请求权，如基于继承关系，抚养、赡养关系而发生的给付请求权；(3)禁止让与的权利，如养老金请求权；(4) 禁止扣押的权利，如维持生存所需要的劳动收入请求权。”

五、问题及处理

1、直接行使代位权的应及时改正，通过人民法院提起诉讼行使。

2、超范围行使代位权，应及时更正，归还纳税人或次债务人超范围利益部分，造成直接损害的予以赔偿。

2.2.4执法督查项目：撤销权管理

一、过错行为

1．未按规定行使撤销 *

2．超范围行使撤销 *

3、直接行使撤销

二、需要提供的资料

欠缴税款资料、纳税人无其他财产履行纳税义务证明资料、纳税人放弃到期债权、无偿或明显不合理低价转让财产资料、法院起诉状等相关资料。

三、督察方法

1、检查纳税人欠缴税款资料，无欠缴税款的为过错。

2、实地检查纳税人履行能力证明资料，有其他财产可以履行纳税义务的为过错。

3、检查纳税人放弃到期债权、无偿或明显不合理低价转让财产资料，撤销理由不合法的为过错。

4、检查起诉状相关资料，税务机关应通过人民法院提起诉讼行使代位权，直接行使代位权为过错。

5、税务机关行使撤销权的范围以欠缴税款和滞纳金为限。如果超过欠缴税款和滞纳金，应当分割行使纳税人的权利。只有在不能分割时，才能行使全部权利，并及时将超出部分价值归还于纳税人。违法规定超范围行使或超出价值未及时归还的为过错。

6、在检查中还需要关注的问题：

（1）行使撤销权的必要费用由纳税人承担。

（2）税务机关行使撤销权法定时间限制。税务机关对欠缴税款的纳税人放弃其到期债权、无偿转让财产或者以不合理的低价转让财产的，应当在知道后一年内行使撤销权。如果纳税人的上述法定行为发生五年后，税务机关一直没有行使撤销权的，税务机关的撤销权归于消灭。

（3）税务机关行使撤销权后，不免除欠缴纳税的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

四、法律依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不

合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照法律规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴纳税的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”

2、《中华人民共和国合同法》第七十四条规定：“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。”

3、《中华人民共和国合同法》第七十五条：撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

4、《中华人民共和国合同法》第一百九十二条：赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起一年内行使。

五、问题及处理

1、直接行使撤销权的应及时改正，通过人民法院提起诉讼行使。

2、超范围行使撤销权，应及时更正，归还纳税人、次债务人或第三人超范围利益部分，造成直接损害的予以赔偿。

2.2.5执法督查项目：税收优先权管理

一、过错行为

1．未按规定行使优先权

2．超范围行使优先权

二、需要提供的资料

欠税公告、纳税人财产设置抵押、质押及被留置的资料、纳税人破产清算的资料等。

三、督察方法

1、检查欠税公告资料，核实纳税人欠缴税款的时间、金额。无欠缴税款的为过错。税收优先权行使以欠缴税款为限，超过欠缴税款的为过错。

2、检查纳税人财产设置抵押、质押及被留置的资料，核实抵押权、质押权、留置权设置时间，欠缴税款优先于其前抵押权、质押权、留置权的为过错。

3、检查纳税人破产清算的资料，欠缴税款优先于破产费用、职工工资和劳动保险的为过错。

四、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。”

五、问题及处理

超范围行使税收优先权的，应及时停止，并归还相关利益。

专项税收执法监察情况调查报告

三一文库（https://www.wendangku.net/doc/114831015.html,）/总结报告/调查报告 专项税收执法监察情况调查报告 如何围绕在“十一项工程”建设中开展调查研究，总结典型经验，研究具体问题，谋划今后工作，是我们国税部门深入学习实践科学发展观活动重要的结合点。税收两权的监督制约是廉政工程建设的重点和核心，税收执法监察又是“两权监督”的重要手段。多年来，税务部门通过税收执法监察有效地保证了税收法律法规正确运行，有效地促进了税务机关行政管理的规范化，既保障了国家税收收入、维护了纳税人的合法权益;也保护了税务干部，将不良倾向和苗头消灭在萌芽状态，增强了廉政建设。但是，传统的税收执法监察模式与现行的税收精细化管理越来越不相应，从而制约了税收执法监察作用的有效发挥。鉴于“两权监督”的内容广泛，目前监督力量不够，监督形式不活，监督效果不明显。我们认为，开展专项税收执法监察则是解决问题的较好途径。 传统税收执法监察的弊端 税收执法监察的对象即是税收“两权”，即税收执法权和税务行政管理权。税收执法权包括税额核定、停歇业户管理、异常

申报、增值税一般纳税人认定、增值税专用发票和其他发票管理、减免缓税审批、所得税税前列支审批、税务稽查处罚等各个环节;税务行政管理权包括干部选拔任用、人员录用调配、重大事项的决定、财务经费管理、基本建设、政府采购等各个环节。可见，税收“两权”涵盖了税收工作的方方面面。 传统的税收执法监察基本模式是：每年度由上级税务部门统一部署，集中时间开展，监察和检查的内容围绕税收“两权”进行设置，每年基本相同。其弊端是： 一是时间过于集中，缺乏灵活性; 二是事权过于集中，缺乏自主性; 三是内容过于集中，缺乏针对性; 此外，由于时间安排紧凑，检查内容繁多，加上当前监察干部人力不足等多种因素，检查的深度和质量难以保证。 专项税收执法监察的实践 针对传统税收执法监察的弊端，近年来，各地纷纷开展起专项税收执法监察。所谓专项税收执法监察即是对税收“两权”认为薄弱的环节或某一点开展针对性检查。如在一次省局召开的纪检监察调研座谈会上，据某市局介绍，该局针对停歇业户进行了专项检查，结果在抽查的11户当中，竟有8户为假停歇业，该市局以此为突破口，组织人员对全市停歇业户进行了检查，发现

最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13．税收征收管理的主体是各级税务机关。 14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收

关于加强税收执法能力建设的思考

关于加强税收执法能力建设的思考 加强执政能力建设是党在不断深化对共产党执政规律、社会主义建设规律、人类社会发展规律认识的基础上向全党提出的一项战略任务。税务机关作为党领导下的行政执法机关，只有结合税收工作实际，把依法治税贯穿税收工作的始终，切实加强执法能力建设，才能更好地发挥税收职能作用。 一、增强“聚财为国、执法为民”意识 税务部门贯彻落实“三个代表”重要思想，坚持立党为公、执政为民，就是要坚持聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，不断推进依法治税，稳步实施税收改革，全面强化科学管理，切实加强队伍建设，确保税收收入稳定增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为支持经济社会发展作出积极贡献。大力推进依法治税，需要不断增强执法为民意识，规范执法行为，坚持公开、公平、公正执法，为广大纳税人创造公正、公平的税收环境。同时，要树立征纳双方法律地位平等的观念，尊重纳税人、服务纳税人，大力实施阳光执法，推行政务公开，深化行政审批制度改革，切实保障纳税人合法权益，增强征纳双方的良性互动，促进纳税人依法纳税意识和能力的提高；积极开展税收咨询辅导，大力开展税法知识宣传，提高纳税人依法纳税的技能和水平。 二、推行税收执法责任制，规范税收执法行为

要认真总结近年来推行税收执法责任制的实践经验，完善和全面推行税收执法责任制，加强对税收执法权的监督制约。一是进一步完善岗责体系。应遵循法定原则、从实际出发的原则、互不交叉重叠原则、廉洁与高效相统一的原则完善执法岗责制度，包括执法岗位设置、岗位职责，工作规程、过错责任追究、评议考核等，明确每个岗位和具体执法人员的执法责任与目标。二是借鉴过程控制的管理理念，再造业务流程，做到程序和实体并重，为考核评议奠定基础。三是按照公平性、合法性、针对性、便利性、真实性的要求，完善考核评议，建立科学的考核指标体系。四是严格过错责任追究。进一步细化和完善责任追究制度，加大执行力度，对玩忽职守、滥用职权、以权谋私的责任人，根据情节和后果，给予行政处分和经济处罚，对造成严重后果触犯刑律的，要移送司法机关。同时，坚持税收执法过错责任追究以教育与惩戒相结合为基本原则，最大限度地体现过罚相当。通过全面推行税收执法责任制，增强干部职工的法制意识、程序意识和责任意识，形成执法讲依据、工作讲程序、办事讲责任的良好风气，规范执法行为，提高税收执法的整体水平。 三、完善税收执法监督机制，强化税收执法监督 加强对税收执法权运行的制约和监督，是有效防止权力滥用和执法随意性的关键。一是加强税收执法行为的事前监督。建立和落实税收规范性文件的会签和对各类税收规范

税收执法权力事项公示

税务行政处罚的种类和处罚依据 1、纳税人违反税务管理的行为 处罚种类：罚款 依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第60条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下罚款： （1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （2）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； （3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （4）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 2、纳税人、扣缴义务人违反纳税申报规定的行为 处罚种类：罚款 依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第62条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第90条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 3、扣缴义务人违反税务管理的行为

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收内函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力

国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和

国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】国税党字[2000]83号 【发布部门】国家税务总局 【发布日期】2000.01.01 【实施日期】2000.01.01 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税 收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知 （国税党字[2000]83号2000年1月1日） 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。 附件： 税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。为了加强对“两权”的监督制约，保证国家

税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定： 一、指导思想和基本原则 近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。 强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。 强化对“两权”的监督制约，必须坚持以下原则： (一)统一领导，分级管理，逐级监督的原则； (二)全面监督，突出重点的原则； (三)权责一致，奖惩分明的原则； (四)简明规范，便于操作的原则； (五)内部监督与外部监督相结合的原则。 二、监督的主要内容

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

关于税收执法督察自查报告

关于税收执法督察自查报告 20XX年，在自治区地方税务局的正确领导和支持下，我局以自治区地方税务局的总体工作思路为指导，坚持以组织收入为中心工作，工作中严格税收执法行为，不断加强执法监督，进一步落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止和避免越权减免税”的组织原则，大力推进依法治税工作。为切实做好20XX 年的税收执法督察工作，进一步推进依法治税，降低税收执法风险隐患，强化对税收执法权和行政管理权的监督制约，规范税收执法行为，根据自治区地税局《关于开展20XX年税收执法督察工作的通知》(新地税函〔20XX〕89号)文件要求，结合我局工作实际，从20XX 年5月10日开始从减免税政策执行、企业注销清算税收管理以及对重点行业的税收管理等方面开展了税收执法督察工作，现将我局税收执法督察工作情况报告如下： 一、提高认识，加强组织领导和科室间的协调配合 税收执法督察是税务系统落实科学发展观、构建和谐征纳关系、规范税收执法、推进依法行政的重要内容，为此我局领导高度重视，把督察工作列入重要工作日程。为确保税收执法督察工作有计划、有步骤、有重点的有序开展，使税收执法督察工作步入规范化、制度化、法制化进程，我局及时成立了税收执法督察工作领导小组，安排布置执法督察工

作，提出督察的要求、督察的具体范围、督察时间、督察方式及人员分工等情况，确保了执法监察工作的顺利开展 二、税收执法督察工作采取的措施 (一)周密部署，明确重点。根据自治区地方税务局税收执法督察工作实施方案中确定的执法督察重点内容，结合我局税收征管工作实际，从自查自纠、重点检查、总结分析整改三个阶段，对执法督察提出了具体要求，使执法督察工作有序开展。 (二)高度重视，认真落实。我局领导对此次执法督察工作高度重视，对执法督察中反映出的问题进行了认真研究，要求各科室、分局各岗位要透过问题看税收工作的管理，看税收政策执行是否完善，看税收工作的实际绩效，转变观念，调整工作思路，结合北屯局机构调整的新变化切实提高本局依法行政工作水平。 (三)严格整改，规范执法。针对自查阶段、重点检查阶段中暴露出的具体问题，在认真分析原因的基础上，要求被检查科室认真进行整改，反馈整改结果，写出整改报告。 三、督察重点内容检查情况 (一)减免税政策执行：将《关于促进我区旅游业发展的财税政策的通知》(新政发〔20XX〕116号)、《关于促进农产品加工业发展有关财税政策的通知》(新政发〔20XX〕105号)、《关于进一步促进大中专毕业生就业的意见(试行)》(新

加强税收执法权,建立监督制约机制.

加强税收执法权,建立监督制约机制礼县地方税务局马成良 税收执法权是国家行政执法权力的重要组成部分,是税务部门两个主要权力(税收执法权、行政管理权之一,是税法赋予税务机关按照一定的程序和方法,用于征收税款、管理税收事务、保证税收职能实现的一种行业执法权力。事实证明,税收执法权能否得到正确使用与正常运作,不仅直接影响到国家税收政策法规的贯彻执行及国家财政收入的顺利完成,而且直接影响到广大纳税人对税务部门的信任程度。但是,从近几年全国税务系统立案查处的违纪违法案件的情况来看,税收执法一线单位和直接负责征收、执法的税务人员,因为滥用税收执法权而造成的渎职侵权违纪犯罪案件占了相当大的比例,且发案率呈逐年上升趋势。那么,怎样才能确保税务机关和税务干部正确行使运用税收执法权呢?我认为,加强税收执法权,应建立起对税收执法权监督制约的有效机制。可以说,有效的监督制约机制,是确保税收执法权正确行使和规范运作的关键所在。 一、税收执法权构成要素之分析 税权可以划分为税收立法权、税收执法权和税收司法权 三大部分。鉴于我国立法体制是一元多级制,以及我国立法法所确定的法律保留原则,税收的立法权主要集中于全国人大及其常委会。而根据 1984年全国人大常委会的授权,国务院可以制定税收法规。当然在税务系统内部国家税务总局亦行使一些税收立法职能,如对税收法律、法规的执行性立法,以及对其作相关的法律解释等。而税收司法权由于当前我国的司法制度,它仅指行政司法即准司法权,如税务行政复议决定权。对于大多数税务机关来讲主要行使税收执法权。本文拟从法理的角度对税收执法权进行分析,以影响税务执法人员的执法理念,提高执法水平。 (一税收执法权的性质 同其他行政职权一样,税收执法权具有以下特征: 1、从属法律性:其表现有二,首先从实体上看税收执法权力来源于法律即法无授权不得为之。其次从程序上讲应依照法定程序实施,既不能缺失步骤,又不能颠倒顺序,不符合法定方式和时限。

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

税务局税收执法工作经验交流材料

税务局税收执法工作经验交流材料 税务局税收执法工作经验交流材料 近年来，××国税局坚持以税收工作为中心，本着带好队、收好税的原则，认真学习党的十六大和十六届三中、四中全会精神，把加强党的执政能力建设的各项要求贯彻到税收工作实践中，切实加强税务机关执法能力建设，全面推进依法治税，不断提高执法人员素质，规范执法行为，有力地促进了全局三个文明建设的协调发展。年，全旗国税系统被××市委、市政府命名为文明单位。××年，领导班子连续年被旗委、旗政府评为优秀领导班子。××年，连续年荣获全市国税系统目标考核胜单位。××年，全旗国税系统被评为市级帮贫扶困先进包联单位。××年，全旗国税系统被××党委、政府、军区联合授予自治区级文明单位称号。××年，荣获自治区级人民满意执法单位称号。在以人民满意为根本出发点的基础上，全旗国税系统坚持提高三种能力全力打造税务法制型机关，向加强税务机关执政能力建设的法制化轨道迈出了坚实的步伐。 一、全面实行执法责任制，提升依法行政能力全旗国税系统通过建立具有很强约束力的税收执法责任体系，明确税收执法人员的职责、权限、执法规范和违规责任，使税收执法的全过程处于严格的受控状态，能够及时发现执法过程中的过错行为并加以纠正，有效确保了税收执法权的正确行使。实施执法责任制全局主要从以下四个方面入手： 一是优化业务流程。将原来认为不可分的工作，分解为一个个工作流程，每个流程建立标准和规范，逐环节卡质量、逐环节讲提高。

全旗国税系统为配合信息技术的应用和新征管法的实施，进一步从制度上规范征管行为，解决淡化责任、疏于管理的问题，组织全系统职工认真学习了《税收执法检查规则》、《内蒙古自治区国家税务局关于进一步深入推行税收执法责任制的实施意见》、《内蒙古自治区国税系统税收执法责任制考核评议办法》和《通辽市国家税务局税收行政执法责任制》，从税款征收、税务管理、税务稽查、税收法制、税务执行、税政管理、征收管理、稽查管理、计会管理和法规管理十个方面明确了各岗位的工作程序和时限要求，并对各种表证单书进行了规范，从而强化了执法责任，规范了征管行为，增强了各执法岗位的整体联系。 二是明确岗位职责。岗位职责就是将税收征管流程内的征收、管理、稽查等执法工作，细化为对各执法岗位的职权责任及具体工作标准的确认，对重复性的工作实行标准化，用标准来检验和控制每一个环节的权力运行。××年月下发了《××国税局目标管理及税收执法考核方案》，共设置了个岗位，涉及征收、管理、税政、征管、法规、计会等若干岗位和部门。岗位职责的制定，形成了全旗国税系统统一规范的税收执法岗位职责。 三是实施执法过错责任追究。推行税收执法责任制，关键是建立内部监督制约机制，其中，最主要的是实施执法过错责任追究制。 ××国税制定《执法过错追究办法》共列举过错行为项，包括执法过错和与执法有直接关系的管理过错，有效地解决了责任不落实、执法不到位的问题。近年来，我们进一步加强了执法责任制考核，对各税务分局执法责任制落实情况进行了检查，要求各单位对已核实的执法过错行为必须进行追究，同时要严格按照程序进行，即法规部门实施

强化税收执法权监督制约的思考

强化税收执法权监督制约的思考 以为依托，集中征收，重点稽查的征管模式的确立，实现了由管户向管事的转变，使征纳双方的权力和义务更加明确。但由于税收管理员落实不到位等种种原因，税务机关相当 __员不能主动到纳税人的生产经营场所去调查了解纳税人的生产经营情况，开展经常性、专项性的税源户调查，对纳税人的基本情况、经营状况、涉税信息缺乏及时准确的掌握。税源监控措施十分有限，税收征管基础非常薄弱。管户不清、税源不明、无证经营、虚假歇业、“空壳户”的大量存在，使漏征漏管户大量出现，税收流失的问题相当普遍。 加强税源管理需要在机制上、制度上解决好税源控管的弱化问题。为此，税务部门必须要做好如下工作： 一、加强与工商行政管理机关的配合，促进纳税人依法办理税务登记。 解决实际管理工作中许多企业和个人在办理工商登记后，不办理税务登记就从事生产经营活动，以致工商登记的户数远远大于税务登记户数的弊病，需要税务机关加强与工商行政管理机关的配合，即税务机关要定期或根据需要从工商管理部门了解登记注册、核发营业执照的情况，以核实纳税人是否依法办理了税务登记。纳税人有不办理税务登记的，要责令其限期改正，逾期不改正的可由工商行政管理机

关吊销其营业执照，并没收非法所得或处以罚款，另外，有关工商行政管理部门在此项工作中应履行的职责，在这次新《征管法》中也已有明确的规定，督促纳税人依法办理税务登记的成效如何，关键在税务部门。一些地方推行“联合发证”的办法，效果不错，值得借鉴。 二、按照分类管理原则，解决好税源管理初始环节的薄弱问题。 实行分类组织与管理，是目前国际上较为推崇的征管组织形式。针对征收、管理、稽查专业化分工后，在税源管理上出现的“管户”与“管事”、“管税”相脱节等管理环节薄弱问题，不少基层税务机关按照纳税人经营规模和类型的不同，在“申报纳税、查管分离”的前提下，推行管理员、联络员和驻厂员等“划片监管”、“驻厂管理”等直接深入纳税户的方式，因地制宜地加强管理环节，取得了明显成效。另外，不少税务机关在“集中征收、重点稽查”之下，按照“属地原则”在基层再设专司税源户管理的机构，以切实加强税源管理的做法，事实上也是一种分类管理的形式。税务部门必须切实抓好分类管理，以加大对税源管理的力度，把弱化的管理再强化起来。 三、加强税收管理员制度和目标考核制度。 税源管理责任到人，谁管理，谁负责到底。为加强对失踪户、漏征、漏管户的控管、打击和清理，基层税务部门可专门设置由三人左

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

略论税收执法权监督工作存在的问题

略论税收执法权监督工作存在的问题 文章标题：略论税收执法权监督工作存在的问题 近年来，随着税收征管改革的深化，税务行政执法工作经历了由不规范到逐步规范的过程，执法力度逐步加大，取得了较好成效，但我们也看到，当前税收执法工作中有法不依、执法不严和以权谋私等问题时有发生，给正常的税收工作带来不必要的障碍。这些问题的出现，是与对税收执法权的监督不力分不开的。对税收执法权的监督涉及到税收工作的方方面面，如何全方位、多层面、深层次加强对税收执法权的监督制约，将直接影响到税务部门的依法治税、依法行政和形象建设等重大问题。 当前在"税收执法权"监督方面存在的主要问题： （一）岗位职责不明 根据《征管法》的要求，税务管理分为税务登记、纳税申报、税收定额管理、减免税、发票管理、税收票证管理、税款征收、税务稽查等多个环节，各个环节应当独立运作，互相监督，互相制约。而目前基层地税机关的实际情况是，由于人手不足，技术手段落后等因素，大多数基层分局税务管理各个环节的岗位职能没有细分，岗位权力过

于集中，有的自由裁量权过大，即使设立了岗位，但各个岗位应履行的职责和应承担的责任不明确，导致监督实施和责任追究的对象不清。 （二）过程监控不力 过程监控，是落实税收执法权监督的关键。但目前的监督工作还 没有深入到税收执法权运行的全过程，这是由于税收执法工作多是在封闭的状态中运行。一是现行监督工作往往以召开行风监察员会议听取意见、发放调查问卷、实施集中的效能监察等形式为主，不能对执法权行使进行全程监控；二是政策公开不够，透明度不高，信息流通不畅，没有形成内外监督制约机制；三是通过规范化目标管理考核进行集中检查难以发现违法的细节问题；四是行风监察员大多由各单位自行指定或聘请，存在征纳关系或其他利益关系，起不到真正的监督作用；五是农村基层单位税收信息化建设步伐滞后，计算机未能介入税收征管的全过程，以机器管人、机器管税的作用未能充分发挥。 （三）制度落实不够 税收执法权监督工作关键在于落实，不抓落实，或者落实不到位，制度再多、再完善也起不了作用。这方面的问题主要表现在三个方面：一是政出多门，制度执行难。税务系统实施规范化管理考核以来，各职能单位纷纷出台了相关制度，有的地方以制定了多少制度来衡量工

税收执法资格考试D卷

. 执法资格考试D卷 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是分，共251一、单项选择题（共25题，每小题最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号。） ）。1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（ D 法治原则财政原则A B 公平原则 C 效率原则 ）。2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（ D 外国驻华使领馆的小汽车A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船 ）。3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（ 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算A B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 C 取得销售许可证满 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 。4. 关于房产税的说法,正确的是（） A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值C 年起不征房产税D 具备房屋功能的地下建筑，2006 该铁矿山10元/吨。当地铁矿石资源税税率为5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当月应缴纳的资源税为( )万元。A 32 B 48 C 56 D 80 关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。6. A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人7% 铁道总公司适用税率统一为B 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税C 增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据D ）。7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（ A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在 . . C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 （ ）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（ ）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ） 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率 为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 （ ）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措 施是（ ）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ） 以内的部分准予扣除。