财务管理 第八章 流动资产管理

一、单项选择题

1、企业为了满足交易动机所持有的现金数量主要取决于（）

A、企业的支付能力

B、企业的生产能力

C、企业的偿债能力

D、企业的销售水平

2、不属于流动资产投资特点的是（）

A、形态变动性

B、数量的波动性

C、流动性

D、投资的集中性

3、企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）、

A、管理成本

B、机会成本

C、坏账成本

D、资金成本

4、下列不属于信用条件的是（）

A、现金折扣

B、数量折扣

C、信用期间

D、折扣期间

5、在一定时期，当现金需要量一定时，用现金持有量成反比的成本是（）

A、管理成本

B、资金成本

C、短缺成本

D、机会成本

6、某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（）

A、30天

B、40天

C、50天

D、60天

7、在存货ABC管理中，将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为（)

A、A类

B、B类

C、C类

D、AB类

8、经济批量是材料的采购量，再订货是材料的（）

A、订货时间

B、采购量

C、最低存储量

D、安全存储量

9、企业有一定量短期的有价证券，主要是为了维护企业资产流动性和（）

A、收益性

B、企业的现金收入

C、企业的良好信用

D、偿债能力

10、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是（）

A、加强销售管理

B、制定适当的信用政策

C、采取积极的收账政策

D、尽量采用现款现货

二、判断题

1.（）流动资产的组成内容它再生产过程中存在的形态，而且反映了流动资产在再

生产过程中存在的形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处的领域和占用特点。

2.（）现金是一种非收益性资产。

3.（）信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备的最高财务能力。

4.（）企业使用的原料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上的资金是不能相互

调剂使用的。

5.（）只要花费必要的收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免的。

6.（）催收应收账款的最佳选择是通过法律途径。

7.（）为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。

8.（）采购批量越大，储存成本越高，订货成本就越低。

9.（）存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。

10.（)给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大企业的销售。

三、计算题

1、某企业预计全年使用现金2000万元，预计的存货周期为90天，应收账款和应付账款周

转收起均为60天。要求：计算该企业的最佳现金持有量。

2、某公司预测的年度赊销收入净额为2400万元，应收账款周期为30天，变动成本率为75%,资金成本为8%。要求：计算机企业应收账款的机会成本。

3、某企业生产甲产品、固定成本总额为100000元，变动成本率为75%，当该企业不对客户

提供现金折扣时，该产品的年销售收入为2000000元，应收账款的平均回收期为60天，坏账损失率为2%，现考虑是否给客户提供信用条件“2/10，N/30”，估计采用这一新的信用条件后，销售将增加15%，有60%的客户将在折扣期内付款，另外40%的客户的平均收现期为40天，坏账损失率降为1%。该企业生产能力有剩余，企业资金成本为10%。

要求确定该企业是否应采用新的信用条件。

五、案例分析题

振兴公司计划年度甲材料耗用总量为7200千克，每次订货成本为800元，该材料的单价为30/千克，单位年储存成本为2元。要求：

（1）计算该材料的经济采购批量。

（2）若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过3600千克时，该材料的单价为每千克28元，一次采购多少甲材料比较经济？

第九章短期资产管理

第九章短期资产管理 一名词解释 1.营运资本 2.短期资产 3.短期金融资产 4.现金预算 5.现金持有成本 6.现金转换成本 7.信用标准8.信用条件评估法 10.资产证券化11.经济批量12.保险储备 13.再订货点14.订货成本15.储存成本 二、判断题 1．营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本又称净营运资本，指短期资产减去短期负债后的余额。（）2．营运资本具有流动性强的特点，但是流动性越强的资产其收益性就越差。（）3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。 （） 4．如果一个企业的短期资产比较多，短期负债比较少，说明短期偿债能力较弱。（）5．企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机。一笔现金余额只能服务于1个动机。（）6．现金预箅管理是现金管理的核心环节和方法。（）7．当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，可采用短期融资策略或投资于有价证券等策略来达到理想状况。（）8．宽松的持有政策要求企业在一定的销售水平土保持较多的短期资产，这种政策的特点是收益高、风险大。 （） 9．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果长期资产减少而短期资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。（）10.所谓“浮存”，是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额之差。这个差异是由于企业支付、收款与银行转账业务之间存在时滞，在判断企业现金持有情况时可以不用考虑。（）11.现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成本成反比例变化。（）12．在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。（）13．企业控制应收账款的最好方法是拒绝向具有潜在风险的客户赊销商品，或将赊销的商品作为附属担保品进行有担保销售。 （） 14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（）15.应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。（）16．企业加速收款的任务不仅是尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些付款转化为可用现金。（） 17.收账费用支出越多，坏账损失越少，两者是线性关系。（） 18.要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响（）19.订货成本的高低取决于订货的数量。 （） 20.在存货规划时，保险储备的存在会影响经济订货批量的计算，同时会影响再订货点的确定。（） 三、单项选择题 1.下列属于短期资产的特点的是（） A.占用时间长、周转快、易变现 B.占用时间短、周转慢、易变现 C.占用时间短、周转快、易变现 D.占用时间长、周转快、不易变现 2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少,而企业的风险和盈利( ) A.不变 B.增加 C. 一个增加，另一个减少 D.不确定 3.下列关于现金的说法不正确的是( ). A.现金是指可以立即用来购买物品，支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段 B.现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款

流动资产管理制度(总4页)

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一总则 第一条为了加强流动资产的管理，提高经济效益，根据财政部《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的要求，结合XX公司的实际情况，特制定本制度。 第二条各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作，以保证生产建设的正常需要，降低资金占用，加速资金周转，提高资金利用效率。 第三条财务部是公司流动资产管理的职能部门，其主要职责如下： 1.采用“两统一、两集中”的流动资产管理制度，即“统一 信贷，统一还款，资金集中，结算集中”，负责制定流动资产 管理制度。 2.组织核定流动资产定额，负责编制上报和下达流动资产计 划。 3.审定各部门/子公司流动资金使用计划，审查平衡日常开 支。 4.监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况，并按经济责 任制要求考核其使用效果。 5.组织协调各流动资产管理制度，落实流动资产管理责任 制。 6.督促检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向 公司分管领导汇报。 第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则，实行流动资产价值量与实物量分别管理、定期核对的制度，财务部负责流动资产的价值管理，各部门/子公司归口部门负责实物量的管理，并要定期核对。 二流动资产的综合计划管理 第五条各部门/子公司的流动资产要严格实行计划管理，做到收支有计划，结果有分析，责任有考核，以促进本公司流动资产使用效果的不断提高。 第六条为加强流动资产的管理，加大产品的销售力度，严格物资采购，防止物资超储积压，控制生产成本，实现财务收支平衡，公司对流动资产实行综合计划管理。 第七条计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后，根据公司编制年度流动资产建议计划，报公司财务部。财务部根据各部门/子公司上报的

财务管理 第三版 答案 第十章 流动资产管理

第十章流动资产管理 1.答： 制定相应的财务管理制度 1)组织贯彻执行《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制 度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导。 做好资金管理，按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时过日帐，存款，保证日常合理开支需要的正常供给。 2)加强业务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金提高资金使用 效率； 3)遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真执行物资审批制权限和费用报 销制度； 4)建立健全财务总分类帐，如实记录企业经营活动情况，并接受有关部门的检查； 5)帐目要做到帐帐相符，帐务相符，现金做到日清月结，不准白条顶帐 6)对公司的经营资金的筹集运用及对收支预算的执行情况进行监督检查 7)实行财务监督，一切财务手续按财务制度办理，以维护财经纪律； 8)保存关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议、报表凭证和原始单据； 9)编制各期会计报表和财务分析报告，做到数字真实，计算准确并及时送报有关部门 2.答： (一)重要指标：直接影响公司的销售收入和销售利润 A.品质 指的是顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性。因此，企业必须设法了解顾客过去的付款记录，看其是否有按期如数付款的一贯做法，及与其他供货企业的关系是否良好，这一点经常被视为评价顾客信用的首要要素。决定公司是否赊账的首要条件。 B.能力 能力是指顾客的偿债能力，即其流动（或速动）资产的数量和质量以及与流动负债的比例。顾客的流动资产越多，其转换为现金支付款项的能力越强。同时，还应注意顾客流动资产的质量，看是否与存货过多，过时或质量下降，影响其变现能力和支付能力的情况。 C.资本 资本指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。管理者通过对方企业的财务比率所反映的企业资产构成状况进行判断，其中有形资产在总资产中所占比率是非常重要的指标。 D.抵押 抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤其重要。一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补。如果这些顾客提供足够的抵押，就可以考虑向他们提供相应的信用。 E.条件 条件是指可能影响顾客付款能力的经济环境。比如，万一出现经济不景气，会对顾客的付款产生什么影响，顾客会如何做等等，这需要了解顾客在过去困难时期的付款历史 作用如果客户达不到该项信用标准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。 (二)信用风险产生的主客观原因： 客观：经济运行的周期性；在处于经济扩张期时，信用风险降低，因为较强的赢利能力使总体违约率降低。在处于经济紧缩期时，信用风险增加，因为赢利情况总体恶化，借款人因各种原

财务管理 第八章 流动资产管理

一、单项选择题 1、企业为了满足交易动机所持有的现金数量主要取决于（） A、企业的支付能力 B、企业的生产能力 C、企业的偿债能力 D、企业的销售水平 2、不属于流动资产投资特点的是（） A、形态变动性 B、数量的波动性 C、流动性 D、投资的集中性 3、企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）、 A、管理成本 B、机会成本 C、坏账成本 D、资金成本 4、下列不属于信用条件的是（） A、现金折扣 B、数量折扣 C、信用期间 D、折扣期间 5、在一定时期，当现金需要量一定时，用现金持有量成反比的成本是（） A、管理成本 B、资金成本 C、短缺成本 D、机会成本 6、某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（） A、30天 B、40天 C、50天 D、60天 7、在存货ABC管理中，将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为（) A、A类 B、B类 C、C类 D、AB类 8、经济批量是材料的采购量，再订货是材料的（） A、订货时间 B、采购量 C、最低存储量 D、安全存储量 9、企业有一定量短期的有价证券，主要是为了维护企业资产流动性和（） A、收益性 B、企业的现金收入 C、企业的良好信用 D、偿债能力 10、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是（） A、加强销售管理 B、制定适当的信用政策 C、采取积极的收账政策 D、尽量采用现款现货 二、判断题 1.（）流动资产的组成内容它再生产过程中存在的形态，而且反映了流动资产在再 生产过程中存在的形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处的领域和占用特点。 2.（）现金是一种非收益性资产。 3.（）信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备的最高财务能力。 4.（）企业使用的原料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上的资金是不能相互 调剂使用的。 5.（）只要花费必要的收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免的。 6.（）催收应收账款的最佳选择是通过法律途径。 7.（）为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。 8.（）采购批量越大，储存成本越高，订货成本就越低。 9.（）存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。 10.（)给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大企业的销售。 三、计算题 1、某企业预计全年使用现金2000万元，预计的存货周期为90天，应收账款和应付账款周 转收起均为60天。要求：计算该企业的最佳现金持有量。

流动资产管理制度

流动资产管理制度 第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节货币资金 第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 第六条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．

现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金． 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 第七条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第八条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 第九条支票的领取及管理 1、支票领取：

第十章流动资产管理答案

第十章流动资产管理 一、客观试题 （一）单项选择题 1、运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（ A ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.交易成本 2、下列关于流动资产的说法错误的是（ D ）。 A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短 B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义 C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在 D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点 3. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（ A ）元。 A. 1000 B. 2000 C. 3000 D. 4000 4.下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（ C ）。 A.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关 B.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升 C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升 D.当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券 5、下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ D ）。 A. 不存在数量折扣 B. 存货的耗用是均衡的 C. 仓储条件不受限制 D. 可能出现缺货的情况 6、应收账款管理的目标是（ D ）。 A.扩大销售，增强企业的竞争力 B.减少占用在应收账款上的资金 C.减少给客户支付的现金折扣 D.应收账款信用政策的权衡 7、在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是（ C ）。 A.净经营资产利润率 B.杠杆贡献率 C.现金流量比率 D.长期资本负债率 8、企业制定的信用条件内容不包括（ D ）。 A.确定信用期限 B.确定折扣期限 C.确定现金折扣 D.确定收账方法 9、为满足投机性而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是（ D ）。 A.酒店 B.企业 C.农场 D.投资公司 10、企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10， N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（ D ）。 A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款 D.推迟应付账款的支付 11、某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（ A ）万元。 24 20 D. 18 C. B. 10 A. 千克千克，销售企业规定：客户每次购买量4000、某甲企业材料的年需要量为1600012元，每

流动资产投资管理

流动资产投资管理 （一）流动资产的构成 流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产与固定资产的最大区别在于它的流动性，即流动资产在企业再生产过程中是不断循环的，这种循环与生产经营周期相一致。 流动资产主要有下列几种： 1.货币资金 它是指企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段，并能被普通接受的一些项目，如现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等。 2. 应收账款 它是指企业因赊销商品或劳务而对其他单位或个人的货币资金的索取权，它反映企业赊销的销售额。 3. 短期投资 它是指企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。 4.存货 它是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品以及产成品等。 （二）流动资产的控制 流动资产控制的目的是为了提高流动资金的利用效果，使流动资金的占用成本降低，达到效益—成本最优化。下面分项对流动资产的控制进行介绍： 1.现金控制 这里的现金指库存现金和银行存款。现金是企业收款和支付各项费用的重要工具，企业在任何时候都必须保持一定的现金储备量以应付日常开支的需要。影响企业现金额大小的因素有： （1）企业未来的现金流量； （2）实际现金流量与预计现金流量的偏差；

（3）重要的临时性支出； （4）企业未清偿债务到期情况； （5）企业应付紧急情况的筹款能力。 2.应收账款控制 应收账款控制主要是信用条件的控制和收账控制。 企业为了扩大销售收入，提高利润水平，一般都采用赊销方式。这种方式是企业向用户提供的一种信用，信用条件的优劣，影响到企业的信誉和销售利润。 信用条件的控制是指企业是否向用户提供信用以及怎样提供信用期和现金折扣。一般来说，延长信用期将使赊销额增加，企业的年利润增加；但另一方面，信用期增长，应收账款平均占用资金也增加，坏账损失的风险同时加大。若增加占用资金的投资报酬率小于企业要求的投资报酬率水平，则不能延长信用期。反之，可延长信用期。另外，在决定现金折扣率时，管理人员必须了解产品的需求弹性，从而确定不同折扣率对企业销售量和利润的影响，选取为企业带来最大利润的折扣率作为信用条件之一。 3.存货控制 存货控制就是要对每一种存货确定一个储存量，使占用在这部分资产上的资金，能以最小的成本取得最大的收益。企业对存货的控制体现在采购和存货日常管理上。采购上可采用定期订购法或定量定购法进行控制。其中订货批量可采用经济订购批量。而日常管理上，通常采用ABC法进行分类控制。

流动资产管理制度

流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。 第一章货币资金管理 第一条医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二条对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第三条医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 第四条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。 第五条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第六条每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 第七条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 第八条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第九条对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。 第十条除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 第十一条借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 第十二条借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 第十三条银行收支结算管理，遵守银行结算制度

流动资产管理制度

医院财务制度汇编--矩文悠悠 流动资产管理制度 流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。 货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全货币资金管理制度。 应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。 医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。 年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。 对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。 存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。 购入的物资按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的物资按同类品种价格计价。 存货按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。 低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。

财务管理测试题-第3章流动资产管理

《财务管理》测试题-第3章 一、判断题： 1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。( ) 2.应收账款属于速动资产。( ) 3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。( ) 4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。( ) 5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。( 6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。( ) 7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。( ) 8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。( ) 9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。( ) 10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。( 二、单项选择题： 1.现金作为一种资产,它的( )。 A.流动性强,盈利性差 B.流动性差,盈利性也差 C.流动性强,盈利性也强 D.流动性差,盈利性强 2.现金余额的控制就是要确定( )。 A.最佳现金余额存量 B.现金持有成本 C.现金转换成本 D.现金短缺成本 3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。 万元万元万元万元 4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。 A.机会成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本 5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。 A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.特定需要动机 6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。 A.交易性、预防性、收益性的需要 B.交易性、投机性、收益性的需要 C.交易性、预防性、投机性的需要 D.预防性、收益性、投机性的需要 7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。 A.又称商业折扣 B.折扣率越低，企业付出的代价越高 C.目的是为了加快应收账款的回收 D.为了增加利润，应当取消现金折扣 8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。 A.有价证券收益率 B.客户信用情况调查费用 C.收集信息费用 D.催收账款费用 9.企业适当延长信用期限可以( )。 A.减少坏账损失的风险 B.减少机会成本

流动资产管理制度

流动资产管理制度 编制：日期： 审核：日期： 批准：日期：

1、总则 流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。 2、现金管理 2.1现金适用范围： 2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2.1.2出差人员差旅费； 2.1.3采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的； 2.1.4业务活动的零星支出备用金； 2.1.5确需现金支付的其他支出。 2.2现金收支原则 2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准坐支挪用； 2.2.2购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量； 2.2.3公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款； 2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款； 2.2.5不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行； 2.2.6支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金； 2.3库存现金的保管 2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行； 2.3.2会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施； 2.3.3办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符； 2.3.4库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵； 2.3.5保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开；

第十章流动资产管理

第十章流动资产管理 □复习思考题 1. 企业持有现金的目的是什么？ 2. 在成本分析模式和存货模式下，企业持有现金的成本分别包括哪些内 容？ 3. 如何设立集中银行？设立集中银行有什么优缺点？ 4. 如何使用锁箱系统？采用锁箱系统有什么优缺点？ 5. 企业应怎样控制现金支出？ 6. 企业为什么会拥有闲置现金？应如何管理？ 7. 为什么商业信用被企业广泛使用？ 8. 什么是5C评估法？ 9. 企业在制定销售条件时应考虑哪些因素？ 10.如何预测应收账款？ 11.为降低应收账款的风险，企业应采取哪些措施？ 12.账龄分析表显示了哪些内容？应如何编制账龄分析表？ 13.典型的收账程序包括哪几个步骤？ 14.如何测定存货资金占用量？ 15.什么是存货管理的ABC分析法？ □练习题 一、单项选择题 1.下列各项中不属于现金的是( ) A.库存现金 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行本票 2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( ) A.持有现金的机会成 本 B.现金的管理成本 C.现金的交易成 本

D.现金的平均持有量 3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( ) A.现金置存成 本 B.现金交易成本 C.现金管理成 本 D.现金短缺成本 4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( ) A.1.44 B.2 C.2.88 D.5.14 5.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是( ) A.现金管理成 本 B.持有现金的机会成本 C.现金交易成 本 D.现金短缺成本 6.利用锁箱系统和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是( ) A.可以缩短支票邮寄时 间 B.可以降低现金管理成本 C.可以减少收账费 用 D.可以缩短发票邮寄时间 7.设立集中银行的目的是为了( ) A.缩短客户付款的邮寄时间 B.缩短资金存入企业开户银行的时间 C.缩短从顾客寄出账款到现金收入企业帐户的时间 D.缩短企业收到客户支票的兑现时间 8.对信用期限的叙述，正确的是( ) A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小 B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠 C.延长信用期限，将会减少销售收入 D.信用期限越长，收账费用越少 9.下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是( ) A.同行业竞争对手的情 况 B.公司自身的资信程度

总结第九章 短期资产管理

第九章短期资产管理 第一节营运资本管理 一、营运资本的概念 广义：短期资产 狭义：短期资产减去短期负债的差额、营运资本管理主要解决两个问题、如何确定短期资产的最佳持有量、如何筹措短期资金 二、营运资金管理的原则 认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量 在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 加速营运资金的周转，提高资金的利用效率 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力 第二节短期资产管理 一、短期资产的特征与分类 定义：短期资产又称作流动资产，是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。 特点：周转速度快、变现能力强、财务风险小。 分类：按实物形态（现金、短期投资、应收及预付款、存货） 按照在生产经营循环中所处的流程（生息领域中的短期资产、流通领域中的短期资产、生产领域中的短期资产） 二、短期资产的持有政策 1、在权衡确定短期资产的最优持有水平时，应当综合考虑如下因素: 风险与报酬、企业所处的行业、企业规模、外部融资环境。 2、短期资产政策类型：

宽松政策：报酬低风险小适中政策：报酬和风险的平衡紧缩政策：报酬高风险大 三、短期资产政策对公司风险和报酬的影响 长期资产减少，短期资产增加：减少风险和盈利长期资产增加，短期资产减少：增加风险和盈利． 第三节现金管理 一、现金管理的动机与内容 1、现金的概念 现金是指公司占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金； 企业资产中流动性最强的资产； 同时也是盈利能力最差的资产。 2、持有现金的动机 交易动机； 补偿动机； 预防动机； 投资动机。 3、现金管理的内容

房地产公司流动资产管理制度

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期变 现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产的容包括短期投资、货币资金、应收帐款、应收票据和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。 企业流动资产管理制度专辑主要包括了房地产公司、工程项目公司、基因公司等不同公司的流动资产管理制度，以及流动资产评估、流动资产管理、流动资产投资、流动资产管理流程等相关容，为企业流动资产管理制度的制定提供参考。 房地产公司流动资产管理制度第一条公司的一切资产均为xx置业所有，必须纳入公司账统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节货币资金 第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 第六条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备． 现金的收支围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金． 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

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第二章财务报表分析 一、基本的财务比率 （一）变现能力比率 1、流动比率 流动比率=流动资产÷资产负债 2、速动比率 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债 3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率 1、营业周期 营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 2、存货周转天数 存货周转率＝销售成本÷平均存货 存货周转天数＝360÷存货周转率 3、应收账款周转天数 应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率 “销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。 4、流动资产周转率 流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产 5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 （三）负债比率 1、资产负债率 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

2、产权比率 产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% 3、有形净值债务率 有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数 已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 5、影响长期偿债能力的其他因素 （1）长期租赁 （2）担保责任 （3）或有项目 （四）盈利能力比率 1、销售净利率 销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 2、销售毛利率 销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100% 3、资产净利率 资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 4、净资产收益率 净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100% 二、财务报表分析的应用 （一）杜帮财务分析体系 1、权益乘数 权益乘数＝1÷（1-资产负债率） 2、权益净利率

总结：第九章短期资产管理

第一节营运资本管理 一、营运资本的概念 广义：短期资产 狭义：短期资产减去短期负债的差额、营运资本管理主要解决两个问题、如何确定短期资产的最佳持有量、如何筹措短期资金 二、营运资金管理的原则 认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量 在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 加速营运资金的周转，提高资金的利用效率 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力 第二节短期资产管理 一、短期资产的特征与分类 定义：短期资产又称作流动资产，是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。 特点：周转速度快、变现能力强、财务风险小。 分类：按实物形态（现金、短期投资、应收及预付款、存货） 按照在生产经营循环中所处的流程（生息领域中的短期资产、流通领 域中的短期资产、生产领域中的短期资产） 二、短期资产的持有政策 1、在权衡确定短期资产的最优持有水平时，应当综合考虑如下因素: 风险与报酬、企业所处的行业、企业规模、外部融资环境。 2、短期资产政策类型： 宽松政策：报酬低风险小 适中政策：报酬和风险的平衡 紧缩政策：报酬高风险大 三、短期资产政策对公司风险和报酬的影响 长期资产减少，短期资产增加：减少风险和盈利 长期资产增加，短期资产减少：增加风险和盈利 第三节现金管理

一、现金管理的动机与内容 1、现金的概念 现金是指公司占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金； 企业资产中流动性最强的资产； 同时也是盈利能力最差的资产。 2、持有现金的动机 交易动机； 补偿动机； 预防动机； 投资动机。 3、现金管理的内容 二、现金预算管理 现金预算就是在公司的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测公司未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。 1、现金预算的作用： 揭示现金过剩或现金短缺的时期，避免不必要的资金闲置或短缺，减少机会成本。 了解经营计划的财务结果，预测未来到期债务的直接偿付能力。 对其他财务计划提出改进建议。 2、编制方法： 收支预算法：现金收入、现金支出、净现金流量、现金余缺 调整净收益法：预计利润表、调整会计事项、现金余缺 三、现金持有量决策

医院流动资产管理规章制度6.6.3.2

医院流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。 流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。 第一章货币资金管理 货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。 （一）现金管理 1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。 3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。 5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理， 货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。 7、加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。

8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 9、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 10、借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 12、对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。 13、库存现金要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。 14、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。 （二）银行存款管理 1、按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行帐户。 2、医院所有支票均由财务科签发，填妥付款金额、日期、用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。领用支票者，须妥善保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及时向财务科报告，若对医院造成经济损失，一律由其承担全部责任，并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、谋取私利的，一律按贪污论处。 3、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交相关主管领导审核后，方可支出。 4、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批。

公司流动资产管理办法

公司流动资产管理办法 为加强流动资产预算管理，对公司流动资产有组织，有系统地预测、控制、分析、考核和检查，保证流动资产的合理配置，提高流动资产使用效率，制定本办法。 第一章总则 第一条流动资金是流动资产的货币表现形式，其筹集和运用按收支两条线设立，实行预算管理。 第二条流动资产核算必须及时、准确、真实反映公司财务收支及经营状况。 第三条加强流动资产预算管理，选择最佳的资金营运方案，坚持既要保证公司生产经营需要，又要节约使用资金的原则。 第四条以上级现金流预算管理为核心，建立公司财务部现金流预算中心，坚持收支平衡，统一管理的原则。 第五条流动资产在统一平衡、调配的前提下，实行公司一级核算的办法。公司财务部门负责核算所在单位的流动资产收入、支出、占用、周转、损益等业务。 第六条流动资产按使用范围可分为：货币资金，应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，存货，待摊费用，待处理流动资产损益及短期投资。 流动资产按管理性质可分为：速动资产，存货资产，损益资产。

第二章速动资产管理 第七条现金、银行存款管理 现金及银行存款是流动性最强的资产。其显著特点是易变现，货币层次性高。主要包括库存现金，活期存款，短期有价证券等。因此，必须加强对货币资金的管理。 （一）凡以货币资金形式实现的各项收入，必须及时全额送缴公司财务部预算收入户。严禁私设小金库转移收入；严禁将收入纳入小集体账户，搞集体福利；严禁收入不记账，变相发放奖金和补助；严禁坐支或超限额存放现金。 （二）符合下列条件之一的可以支付现金。 1.总额在1000元以下的零星支出。 2.支付职工工资，各种津贴、补助、奖金及劳务用工工资。 3.因病或因公负伤的职工的外出就医费用支出。 4.出差人员必须携带的旅差费。 5.国家规定的对职工个人的其他支出。如：丧葬补助费，抚恤费等。 6.支付生产急需的备件，材料及低值易耗品的采购支出。（限额控制） （三）现金日记账和银行存款日记账，必须做到日清月结。每日下班前出纳人员必须在SAP系统中，核对库存现金与账面余额是否相符，发现问题及时报批处理。 银行存款必须每月与银行核对一次余额，对未达账项要编制

第九章短期资产管理

第九章短期资产管理 名词解释 1. 营运资本 2.短期资产 3.短期金融资产 4. 现金预算 5.现金持有成本 6.现金转换成本 7. 信用标准8.信用条件9.5C评估法 10. 资产证券化11.经济批量12.保险储备 13. 再订货点14. 订货成本15.储存成本 二、判断题1．营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本又称净营运资本，指短期资产减去短期负债后的 余额。（）2．营运资本具有流动性强的特点，但是流动性越强的资产其收益性就越差。（）3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。（）4．如果一个企业的短期资产比较多，短期负债比较少，说明短期偿债能力较弱。（）5．企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机。一笔现金余额只能服务于 1 个动机。 （）6．现金预箅管理是现金管理的核心环节和方法。（）7．当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，可采用短期融资策略或投资于有价证券等策略来达到理想状况。（）8．宽松的持有政策要求企业在一定的销售水平土保持较多的短期资产，这种政策的特点是收益高、风险大。 （）9．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果长期资产减少而短期资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。（）10. 所谓“浮存”，是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额之差。这个差异是由于企业支付、收款与银行转账业务之间存在时滞，在判断企业现金持有情况时可以不用考虑。（） 11. 现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成本成反比例变化。（）12．在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。（）13．企业控制应收账款的最好方法是拒绝向具有潜在风险的客户賒销商品，或将賒销的商品作为附属担保品进行有担保销售。（）14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加賒销量。（）15. 应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。（）16．企业加速收款的任务不仅是尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些付款转化为可用现金。（） 17. 收账费用支出越多，坏账损失越少，两者是线性关系。（） 18. 要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响（） 19. 订货成本的高低取决于订货的数量。（） 20. 在存货规划时，保险储备的存在会影响经济订货批量的计算，同时会影响再订货点的确定。（） 三、单项选择题 1. 下列属于短期资产的特点的是（） A. 占用时间长、周转快、易变现 B.占用时间短、周转慢、易变现 C.占用时间短、周转快、易 变现 D. 占用时间长、周转快、不易变现 2. 在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少, 而企业的风 险和盈利（） A. 不变 B. 增加 C. 一个增加，另一个减少 D. 不确定 3. 下列关于现金的说法不正确的是（）. A. 现金是指可以立即用来购买物品，支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段 B. 现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款 C. 现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可立即投人流通 D. 现金拥有较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力 4. 紧缩的持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（）的短期资产，这种政策的特点是（） A. 较多，收益高，风险大 B.较少；收益高，风险大 C.较多：收益低，风险小 D.较少；收益低，风险小 5. 在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是()A. 品德B.能力C.资本D.抵押品 6. 下列对信用期限的描述中正碥的是( ) A. 缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B. 信用期限越短，企业坏账风险越大 C. 信用期限越长，表明