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商业银行会计分录题

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商业银行会计分录题

第三章存款业务核算

1、烟酒公司存入销货收入现金52600元

会计分录

借:现金52600

贷:单位活期存款——烟酒公司户52600

2、电视机厂签发现金支票,支取备用金12000元

会计分录

借:单位活期存款——电视机厂12000

贷:现金12000

3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元

会计分录

借:单位活期存款——电视机厂户200000

贷:单位定期存款——电视机厂户200000

4、烟酒公司定期存款一笔150000元,定期1年,于7月1日到期,利息一并转入活期存款户,假设于每季度末计算应付利息,1年期定期存款月利率为1.875%。

应计利息总额=150000*12*1.875%=3375(元)

会计分录

借:单位定期存款——烟酒公司150000

借:应付利息——定期存款利息支出3375

贷:单位活期存款——烟酒公司153375

7、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元,定期一年,2005年3月10日,到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%,2004年10月29日,调整为2.25%。

到期利息=20000*1*1.98%=396(元)

税金=396*20%=79.2(元)

会计分录

借:定期储蓄存款——整存整取20000

借:利息支出——定期储蓄利息支出396

贷:现金20396

借:现金79.2

贷:其他应付款——应付利息税79.2

8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元,于2005年4月22日支取,存入时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为2.70%,支取时活期储蓄存款年利率为0.72%。

利息=10000*2*2.25%=450(元)

税金=450*20%=90(元)

会计分录

借:定期储蓄存款——整存整取10000

借:利息支出——定期储蓄利息支出450

贷:现金10450

借:现金90

贷:其他应付款——应付利息税90

10、储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500元,于2005年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储

蓄存款利率0.72%。

利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360

=29.7+108

31.5(元)

税金=31.5*20%=6.30(元)

会计分录

借:定期储蓄存款——整存整取1500

借:利息支出——定期储蓄利息支出31.5

贷:现金1531.5

借:现金 6.3

贷:其他应付款——应付利息税 6.3

11、某储户2003年3月10日存入定期3年的储蓄存款5000元,储蓄户于2005年8月20日要求提前支取2000元,剩余部分继续存储。存入时3年期利率2.52%,1年期利率1.98%,提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。

利息=2000*29*0.72%/12=34.8(元)

税金=34.8*20%=6.96(元)

会计分录

借:定期储蓄存款——整存整取5000

借:利息支出——定期储蓄利息支出34.8

贷:现金5034.8

借:现金3006.96

贷:定期储蓄存款——整存整取3000

贷:其他应付款——应付利息税 6.96

12、某储户2004年6月15日存入定期2年的储蓄存款25000元,于2005年4月15日提前支取10000元。存入时2年期利率调整为2.70%,1年期存款利率调整为2.25%;提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。

利息=10000*10*0.72%/12=60(元)

税金=60*20%=12(元)

会计分录

借:定期储蓄存款——整存整取25000

借:利息支出——定期储蓄利息支出60

贷:现金25060

借:现金15012

贷:定期储蓄存款——整存整取15000

贷:其他应付款——应付利息税12

13、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户,并固定月存款额100元,定期1年,存期内逐月存入,没有漏存,于2005年8月28日将本金与利息一并支取,存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。

.月积数计息法:

利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2(元)

固定基数计息法:

固定利息基数=78*1.71%/12=0.1112(元)

利息=0.1112*100=11.2(元)

税金=11.12*20%=2.22(元)

第四章支付结算业务核算

(一)支票业务

农业银行办理下列业务:

1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张,金额1350元,

审查无误后转帐。会计分录:

借:机关团体活期存款——第八中学1350

贷:单位活期存款——三和粮店1350

2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张,金额2045元,系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后,约定时间内,签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录:

(1)收款人开户行

借:支行辖内往来2045

贷:单位活期存款——纺织品批发部2045

(2)出票日人开户行

借:单位活期存款——童装厂2045

贷:支付辖内往来2045

3、交换提入转帐支票,其中一张为开户单位酒精厂签发,金额16600元,经审查发现印鉴与预留不符,当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录:

罚款=16600*5%=830(元)应收取1000元

借:单位活期存款——酒精厂1000

贷:营业外收入——罚款罚没收入1000

4、纺织批发部提交现金支票,支取备用金15000元,经审查无误,支付现金,会计分录:借:单位活期存款——纺织批发部15000

贷:现金15000

(二)银行汇票业务

1、华联商厦提交银行汇票申请书,申请签发银行发票,汇款金额85000元,系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票,会计分录

借:单位活期存款——华联商厦85000

贷:汇出汇款85000

2、个体户李某提交银行汇票申请书与现金50000元,申请签发银行汇票。银行审查并点收

现金后,签发#119汇票,分录:

借:现金50000

贷:汇出汇款50000

3、医药公司汇款,张某收到的银行汇票一份,用途为采购款,金额36000元,在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂,实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行(均为农行)帐务处理的会计分录;

(1)出票行

借:单位活期存款——医药公司36000

贷:汇出汇款36000

(2)代理付款行

借:联行往帐31000

贷:单位活期存款——生物制药厂31000

(3)出票行:

借:汇出汇款36000

贷:联行来帐31000

贷:单位活期存款——医药公司5000

4、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份,要求全部提取现金,金额750元。银行审核后,同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行,分录

借:联行来帐750

贷:应解汇款——张林750

借:应解汇款——张林750

贷:现金750

5、华联商厦申请签发的#118银行汇票,本日收到付款项的借方报单,报单金额79600元,出票金额85000元,办理转帐并结算该笔银行汇票。会计分录

借:汇出汇款85000

贷:联行来帐79600

贷:单位活期存款——华联商厦5400

6、个体户李某申请签发的#119银行汇票,本日收到划付款项的借方报单,报单金额48900元,出票金额50000元,审查无误转帐(李某没在该行开户)并通知申请人来行取款。申请人李某于次日将全部余款支取现金。分录:

借:汇出汇款50000

贷:联行来帐48900

贷:其他应付款——李某1100

借:其他应付款——李某1100

贷:现金1100

7、收到省外某行邮寄来划付银行汇票款的报单与解迄通知一份,汇款人是开户单位百货商场,汇款金额为52700元,实际结算金额为52577元,写出处理分录

借:汇出汇款52700

贷:联行来帐52577

贷:单位活期存款——百货商场123

(三)商业汇票业务:

1、1、5月3日开关厂向开户行(工行)提交委托收款凭证,系委托银行收取到期的商业承兑汇票款,该商业承兑汇票由省外某农业行开户单位供电局3月8日承兑,5月8日到期,汇票面额146800元。

省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票,当日通知供电局付款,供电局5月8日通知开户行付款,开户行5月9日将款项划出。

收款人开关厂的开户行于5月11日收到划回款项后,为开关厂收帐。

分录;

供电局开户行:

借:单位活期存款——供电局146800

贷:联行来帐146800

开关厂开户行:

借:联行来帐146800

贷:单位活期存款——开关厂146800

2、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议,向开户行申请承兑汇票面额250000元,银行审查后同意承兑,并按票面额万分之五收取手续费。

手续费=250000*5/10000=125(元)

分录;

借:单位活期存款——果品加工厂125

贷:手续费收入125

收入:银行承兑汇票应付款250000

4、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张,面额180000元,本日到期,开户行从其存款帐户收取款项,由于存款不足,只收取140000元,其余作为逾期贷款,分录为;

借:单位活期存款——洗衣机厂140000

借:逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款40000

贷:应解汇款——洗衣机厂180000

付出:银行承兑汇票180000

(四)银行本票业务

1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书,申请签发本票26000元,银行审查同意后签发#1029银行本票,会计分录;

借:单位活期存款——果品加工厂26000

贷:本票——不定额本票26000

2、工行4月22日收到同城本系统行处交换来的代理支付本票三份,面额分别为15000元,12000元、130000元,经核对确实属本行签发,办理转帐。分录如下

借:本票——不定额本票157000

贷:支行辖内往来157000

3、工行某市支行4月22日接到收款人林青提交本票一份,支取现金(本票注明“现金”字样)金额为11000元,该本票系本行签发。分录为:

借:本票——不定额本票11000

贷:现金11000

(五)汇兑业务

10月8日,农业银行和平路分理处发生下列业务,按规定进行处理:

1、家电商场提交信汇凭证一份,汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团,金额426000元,用途为购货款,分录:

借:单位活期存款——家电商场426000

贷:联行往帐426000

2、张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款,汇往省外某农业银行,收款人张林吉,汇款用途赡家费,金额2800元,分录:

借:现金2800

贷:应解汇款——张林祥2800

借:应解汇款——张林祥2800

贷:联行往帐2800

3、啤酒集团公司,提交电汇凭证办理汇款,汇往省外某农业银行,收款人刘位,用途差旅费,留行待取,金额56000元,分录:

借:单位活期存款——啤酒集团公司56000

贷:联行往帐56000

4、收到省外农业银行某行邮寄来贷放报单和信汇凭证第三、第四联,当日发出取款通知,汇款金额15000元,用途为采购款,收款人李进于4月25日来行支取现金1200元作差旅费,分录:

借:联行往帐15000

贷:应解汇款——李进15000

借:应解汇款——李进1200

贷:现金1200

(六)托收承付业务:

农业银行市北区办事处办理业务如下:

1、华联商厦收款的托收承付一笔,金额66600元,属正常划来款项,付款人开户行为省外某农行,分录:

借:联行往帐66600

贷:单位活期存款——华联商厦66600

2、开关厂付款的托收承付一笔,金额107000元,昨日承付期满,今日上午开业将款项划出,收款人在省外某农行开户。分录

借:单位活期存款——开关厂107000

贷:联行往帐107000

4、开户单位四季饮食店付款的托收承付一笔,金额50000元,4月16日承付期满,17日划款时其帐户仅能支付18000元,剩余部分于4月28日上午开业付清,收款人在异省农行开户,分录:

4月17日

借:单位活期存款——四季饮食店18000

贷:联行往帐18000

4月28日

赔偿金=32000*11*5/10000=176(元)

借:单位活期存款——四季饮食店32176

贷:联行往帐32176

5、为民家电商场付款的托收承付结算一笔,金额4860元,4月25日付款期满,4月26日开业,银行将款项划往省外系统内某行,分录:

借:单位活期存款——为民家电商场48650

贷:联行往帐48650

(七)委托收款业务

农业银行市北区办事处办理业务如下:

1、市电局收款的委托收款三笔,系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场,金额22300元,啤酒集团,金额28700元,三联商场,金额50120元。当日转帐。借:单位活期存款——家电商场22300

借:单位活期存款——啤酒集团28700

借:单位活期存款——三联商场50120

贷:单位活期存款——电局101120

2、建材厂付款的委托收款一笔,金额7020元,本日将款项划出,收款人在省外某农行开户,分录;

借:单位活期存款——建材厂7020

贷:联行往帐7020

3、家电商场收款委托收款一笔,金额44670元,本日款项划回,办理入帐,付款人开户行为省外同行。分录;

借:联行往帐44670

贷:单位活期存款——家电商场44670

(八)信用卡业务

1、5月12日,刘名想农业银行申请信用卡(个人卡),同时交存现金5000元,分录

借:现金5000

贷:银行卡存款——刘名5000

2、农行某办事处受理持卡人张红提交的个人卡与取现单,要求支取现金2000元,发卡行为省外异地系统内某行,审查无误后,支付现金并按1%收取手续费,分录

经办行:

借:联行往帐2020

贷:应解汇款——张红2000

贷:手续费收入20

借:应解汇款——张红2000

贷:现金2000

发卡行:

借:银行卡存款——张红2020

贷:联行来帐2020

第五章资金清算的核算

1.联行往帐业务如下:

(1)开户单位家电商场向省外系统内某行汇出电汇款85700元。

(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份,向省外系统内某行汇出电汇款61080元。(3)李方才提交银行汇票一份,金额2420元,途为医药费报销款,经审查同意,全部支付现金,签发行为省外系统内某行。

(4)灯具厂送存银行汇票一份,汇款金额58000元,实用金额49700元,转入该单位存款帐户并划付省外系统内某行。

(5)新华药厂为承兑汇票一份,金额92760,本日将款项划往省外系统内某持票人开户行。(6)第一百货商场付款的托收承付款一笔,昨日承付期满,本日将款项144060元划往省外系统内某行。

要求:(1)按集中监督、分散逐笔对帐的方法处理

借:单位活期存款——家电商场户85700.00 贷:联行往帐85700.00

借:单位活期存款——鲁华酒店户61080.00 贷:联行往帐61080.00

借:联行往帐2420.00 贷:应解汇款——李方才户24200.00

借:应解汇款——李方才户24200.00 贷:现金24200.00

借:联行往帐49700.00 贷:单位活期存款——灯具厂户49700.00

借:应解汇款——新华制药厂户92760.00 贷:联行往帐92760.00

借:单位活期存款——第一百货商场户144060.00

贷:联行往帐144060.00 (2)按资金汇划清算办法处理发报经办行的业务(按批量处理)

借:单位活期存款——家电商场户85700.00 借:单位活期存款——鲁华酒店户61080.00 借:应解汇款——新华制药厂户92760.00 借:单位活期存款——第一百货商场户144060.00 贷:待清算辖内往来383600.00 借:待清算辖内往来52120.00 贷:应解汇款——李方才户2420.00 贷:单位活期存款——灯具厂户49700.00 借:应解汇款——李方才户2420.00 贷:现金2420.00 (3)按资金汇划清算办法,对清算办法,对清算行收到上述业务进行处理

借:待清算辖内往来383600.00 贷:上存系统内款项——上存总行备付金户383600.00 借:上存系统内款项——上存总行备付金户52120.00 贷:待清算辖内往来52120.00

2.某县支行收到划款业务如下:

(1)收到收款人为气动元件厂的电汇款4060元。

(2)收到收款人为铅笔厂的委托收款一笔,11230元。

(3)划回的汇款人为啤酒厂的银行汇票一笔,汇款金额27580元,无余额。

(4)划回的汇款人为家电商场的银行汇票一笔,汇票金额77500元,实用金额72600元。(5)收到划来到期银行承兑汇票款59000元,该笔汇票款的收款人为灯具厂。

要求:(1)按集中监督、分散逐笔对帐方法处理收报行帐务

借:联行来账——借方户4060.00

贷:单位活期存款——气动元件厂户4060.00 借:联行来账——借方户11230.00

贷:单位活期存款——铅笔厂户11230.00 借:汇出汇款27580.00

贷:联行来账——贷方户27580.00 借:汇出汇款77500.00

贷:联行来账——贷方户72600.00 贷:单位活期存款——家电商场户4900.00 借:联行来账——借方户59000.00

贷:单位活期存款——灯具厂户59000.00 (2)按资金汇划清算办法,处理收报清算行和收报经办行的帐务收报清算行——集中式(按批量处理):

借:上存系统内款项——上存总行备付金户74290.00

贷:其他应付款——待处理汇划款项户74290.00 借:其他应付款——待处理汇划款项户74290.00

贷:待清算辖内往来74290.00

借:待清算辖内往来74290.00

贷:单位活期存款——气动元件厂户4060.00 贷:单位活期存款——铅笔厂户11230.00 贷:单位活期存款——灯具厂户59000.00 借:其他应付款——待处理汇划款项户100180.00 贷:上存系统内款项——上存总行备付金户100180.00 借:待清算辖内往来100180.00 贷:其他应收款——待处理汇划款项户100180.00 借:汇出汇款27580.00

借:汇出汇款72600.00

贷:待清算辖内往来100180.00 借:汇出汇款4900.00

贷:单位活期存款——家电商场4900.00

收到清算行——分散式(按批量处理)

借:上存系统内款项——上存总行备付金户74290.00

贷:其他应付款——待处理汇划款项户74290.00 借:其他应付款——待处理汇划款项户74290.00

贷:待清算辖内往来74290.00 借:其他应收款——待处理汇划款项户100180.00 贷:上存系统内款项——上存总行备付金户100180.00 借:待清算辖内往来100180.00 贷:其他应收款——待处理汇划款项户100180.00 收到经办行:

借:待清算辖内往来74290.00

贷:单位活期存款——气动元件厂户4060.00 贷:单位活期存款——铅笔厂户11230.00 贷:单位活期存款——灯具厂户59000.00 借:汇出汇款27580.00

贷:待清算辖内往来27580.00 借:汇出汇款77500.00

贷:待清算辖内往来72600.00 贷:单位活期存款——家电商场4900.00

3、湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔,金额43000元,报单上行名行号均为韶山支行,但款项为贵州省修文县支行某开户单位的,立即办理转划。

借:联行来账——借方户43000.00

贷:联行往账43000.00

4、某市支行收到第56号对账表,表内所列贷方报单42笔,合计金额867420元;借方报

单17笔,合计金额110530元;经核对,除一笔贷方报单43600元,一笔借方报单2500元未核销外,其余均与第一联报单核符。

核对贷方报单:

借:已核对联行来账867420.00

贷:联行来账——借方户823820.00

贷:未核销报单款项——未核销贷方报单户43600.00

核对借方报单:

借:联行来账——贷方户108030.00

借:未核销报单款项——未核销借方报单户2500.00

贷:已核对联行来账110530.00

5、上述某市支行收到第57号对账表,表内所列贷方报单37笔,合计金额550786元,其

中除一笔冲正报单43600元外,全部与第一联报单核符。

借:已核对联行来账594386.00

贷:联行来账——借方户594386.00

借:已核对联行来账

贷:未核销报单款项——未核销贷方报单户

6、上述某市支行收到借方报单一笔(迟到),金额2500元,系划付银行汇票款,无剩余款,

经审查已记入“未销核报单款项”科目。

借:汇出汇款2500.00

贷:联行来账——贷方户2500.00

借:联行来账——贷方户2500.00

贷:未核销报单款项——未核销借方报单户2500.00

7、工商银行某市支行(清算行)当日在总中心的备付金存款余额不足,填发汇款凭证,通

过人民银行市支行向总中心汇出款项500000元,人民银行总行营业部收到后,转入工商银行清算总中心账户。

工商银行市支行:

借:其他应收款——待处理汇划款项户500000.00

贷:存放中央银行准备金500000.00

借:上存系统内款项——上存总行备付金户500000.00

贷:其他应收款——待处理汇划款项户500000.00

人民银行市支行:

借:工商银行准备金存款500000.00

贷:联行往账500000.00

人民银行总行营业部:

借:联行来账500000.00

贷:工商银行准备金存款500000.00

工商银行清算总中心:

借:存放中央银行准备金500000.00

贷:系统内款项存放——**行备付金户500000.00

8、工商银行某地市中心支行(清算行)当日在总中心的备付金存款不足,而该行在人民银

行的准备金存款亦不足,无法补足备付金存款。经批准后,向省分行申请借入资金1200000元,省分行批准后,通知总行清算中心办理资金借出手续。

省分行:

借:系统内借出——**清算行一般借出户1200000.00

贷:上存系统内款项——上存总行备付金户1200000.00

总行清算中心:

借:系统内款项存放——**省分行备付金户1200000.00

贷:系统内款项存放——**清算行备付金户1200000.00

某中心支行:

借:上存系统内款项——上存总行备付金户1200000.00

贷:系统内借入——一般借入户1200000.00

9、甲支行当日电子汇兑往来贷方发生额366200元,借方发生额257000元;乙支行当日电子汇兑往来贷方发生额605000元,借方发生额720000元。营业终了,甲、乙支行轧算电子汇兑汇差并报地市行,二支行属同一地市行所辖。

地市行收到后,汇总轧算汇差并报省分行(假设该地市行辖属其他支行没有电子汇兑汇差)。

甲支行:应付汇差109200.00

借:电子汇兑汇差109200.00

贷:存放电子汇兑汇差款项109200.00

乙支行:应收汇差115000.00

借:存放电子汇兑汇差款项115000.00

贷:电子汇兑汇差115000.00

地市行:全辖应收汇差5800.00

借:电子汇兑汇差款项存放——甲支行户109200.00

借:存放电子汇兑汇差款项——省分行户5800.00

贷:电子汇兑汇差款项存放——乙支行户115000.00

10、浦东发展银行S市分行营业部(直接参与行)为代理付款行的银行汇票一笔,开户单位华能公司提交进帐单有银行汇票第二、三联,出票金额120万元,实际结算金额115万元,S支行审查无误后,为华能公司进账,并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。

该银行汇票的出票行为工商银行G市分行营业部,汇票的申请人为该营业部开户单位威龙公司。

要求:作出发起行、发起清算行、国家处理中心、接受清算行的会计分录。

浦东发展银行S分行营业部:

借:存放中央银行准备金1150000.00

贷:单位活期存款——华能公司户1150000.00

国家处理中心:

借:大额支付往来——人民银行S市分行户1150000.00

贷:其他银行准备金存款——浦东发展银行S市分行户1150000.00

借:工商银行准备金存款——G市分行户1150000.00

贷:大额支付往来——人民银行G市分行户1150000.00

工商银行G市分行营业部:

借:汇出汇款1200000.00

贷:单位活期存款——威龙公司户500000.00

贷:存放中央银行准备金1150000.00

11、深圳发展银行济南分行营业部(直接参与行)为承兑银行的商业汇票一份,承兑申请人为开户单位火炬公司;本日收到持票人开户银行农业银行太原市分行营业部寄来的托收凭证和承兑汇票,持票人为太原市富华公司,金额160万元;审查无误后,当即付款并通过深圳发展银行济南分行向人民银行济南分行城市处理中心传输汇划资金信息,通过大额支付系统清算支付资金。请作出有关各行的会计分录。

深圳发展银行济南分行营业部:

借:单位活期存款——火炬公司户1600000.00

贷:应解汇款——火炬公司户1600000.00

借:应解汇款——火炬公司户1600000.00

贷:存放中央银行准备金1600000.00

国家处理中心:

借:其他银行准备金存款——深圳发展银行济南分行营业部户1600000.00

贷:大额支付往来1600000.00

借:大额支付往来1600000.00

贷:农业银行准备金存款——太原市分行营业部户1600000.00

农业银行太原市分行营业部:

借:存放中央银行准备金1600000.00

贷:单位活期存款——富华公司户1600000.00

第六章贷款与贴现业务

1、耐火材料厂购进原材料一批,于1月18日申请贷款240000元,期限3个月,合同利率月5.1‰,经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元,剩余140000元于7月8日归还,(按季结利息手续略,假设逾期贷款利率按合同利率加收50%,总计算应计收逾期贷款利息)写出分录。

(1)贷款发放

借:短期贷款——耐火材料厂240000

贷:单位活期存款——耐火材料厂240000

(2)贷款到期

收回部分贷款:

借:单位活期存款——耐火材料厂100000

贷:短期贷款——耐火材料厂100000

转逾期贷款:

借:短期贷款——耐火材料厂140000(红字)

贷:逾期贷款——耐火材料厂140000

(3)收回逾期贷款

借:单位活期存款——耐火材料厂140000

贷:逾期贷款——耐火材料厂140000

逾期贷款利息=140000*81*[5.1‰/30*(1+50%)]=2891.7

2、某商业银行县支行第一季度(3月20日)结利息时,计算短期贷款利息756840元,其中有126025元贷款利息,由于贷款单位存款不足而无法收回。办理结息后的转帐手续,作出分录。

借:单位活期存款 630815

借:应收利息——应收短期利息 126025

贷:利息收入——短期利息收入 756840

3、某商业银行本季度末各项贷款中,逾期90天以上尚未收回的短期贷款一笔,借款人为棉麻公司,金额350000元,已计入损益的应收利息3060元;中长期贷款一笔,借款人为飞达公司,金额800000元,已计入损益的应收利息9150元,此外,自结息日逾期90天以上尚未收回的贷款利息12000元,其贷款本金尚未到期,金额750000元,按规定处理帐务实。(1)贷款本金转入非应计贷款科目:

借:非应计贷款——棉麻公司 350000

贷:逾期贷款——棉麻公司 350000

借:非应计贷款——飞达公司 800000

贷:逾期贷款——飞达公司 800000

(2)转为非应计贷款的,其已计应收利息:

借:利息收入——短期利息收入 3060

贷:应收利息——应收短期利息 3060

收入:未收贷款利息——棉麻公司 3060

借:利息收入——中长期利息收入 9150

贷:应收利息——应收中长期利息 9150

收入:未收贷款利息——飞达公司 9150

(3)逾期90天尚未收回的贷款利息:

借:利息收入——利息收入 12000

贷:应收利息——应收利息 12000

收入:未收贷款利息——12000

4、某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下:

一般准备:960000元

专项准备:1210000元

第四季度末,各项贷款余额合计为11500万元,其中按五级分类标准划分:正常类贷款9500万元,关注类贷款1600万元,次级类贷款250万元,可疑类贷款100万元,损失类贷款50万元。按规定提取一般准备和专项准备。

借:利润分配——提取一般准备金 190000

贷:一般准备190000

借:其他营业支出——贷款损失准备金 735000

贷:贷款损失准备 735000

5、某商业银行非应计贷款科目余额450万元,未收贷款利息表外科目余额13万元,假设均按月利率7.8‰计算利息,于12月20日结息(假设两项余额自上季末月20日至12月20日未发生变化)。

未收贷款利息=4500000*91*7.8‰/30=106470

收入:未收贷款利息 106470

未收贷款利息=130000*91*7.8‰/30=3075.8

收入:未收贷款利息 3075.8

6、力宏集团公司的逾期贷款一笔,余额500000元,银行已转入非应计贷款,该笔贷款利息共计21200元,本日力宏集团归还该笔贷款520000元,银行按规定处理。

借:单位活期存款——力宏集团 520000

贷:非应计贷款——力宏集团 500000

贷:利息收入——短期利息收入 20000

付出:未收贷款利息——力宏集团 20000

10、客户王金远2005年4月1日申请住房贷款150000元,贷款期限10年,贷款利率年6.12%,

经审核同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录;计算每月归还本金额,第一个月应归还贷款利息额;第五个月归还贷款利息额,并写出会计分录。(1)发放贷款:

借:个人住房贷款——王金远 150000

贷:活期储蓄存款——王金远 150000

借:活期储蓄存款——王金远 150000

贷:活期存款——泉润房地产公司 150000

(2)每月归还本金额=150000/120=1250

(3)第一个月应归还贷款利息额=150000*6.12%/12=765

(4)第五个月应归还贷款利息额=(150000-1250*4)*6.12%/12=739.5

第五个月归还贷款本息会计分录:

借:活期储蓄存款——王金远 1989.5

贷:个人住房贷款——王金远 1250.0

贷:利息收入(应收利息)——个人贷款利息739.5

第八章外汇业务核算

以下业务汇率均参考假定表

1、4月8日,客户林南持HK$1000现钞,要求兑换人民币。分录:

借:现金HK$1000

贷:外汇买卖HK$1000

借:外汇买卖RMB¥1005

贷:现金RMB¥1005

2、4月8日,王宾经批准,将其活期存款美元户支取US$1000,换成等值的英镑,汇往国外支付购药费用。会计分录:

借:外汇活期存款US$1000

贷:外汇买卖US$1000

借:外汇买卖RMB¥8010

贷:外汇买卖RMB¥8010

借:外汇买卖£618.06

贷:外汇买卖£618.06

3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000,存单标明利率2.25%,逾期部分按活期外汇存款利率0.99%,上年底提取应付利息US$55.5。客户要求:本金转为定期2年的存款,利息存入活期人民币存款户。

计算利息:

到期利息= US$3000*2.25%= US$67.5

过期利息= US$3000*25*0.99%/360= US$2.06

利息合计= US$67.5+ US$2.06= US$69.56

会计分录为

借:外汇定期存款——马明US$3000

贷:外汇定期存款——马明US$3000

借:利息支出——活期存款利息支出US$14.06

借:应付利息——活期存款利息US$55.5

贷:外汇买卖US$69.56

借:外汇买卖RMB¥563.44

贷:活期储蓄存款——马明RMB¥563.44

4、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤消即期信用证,向我国某纺织品进出口公司购进纺织品,信用证金额US$80万元,我国银行于3月6日收到并审核信用证条款无异议,通知纺织品进出口公司。

3月20日出口商根据信用证条款备货出运后,将全套出口单据提交银行。银行审核无误,计算议付费US$16000,并向开证行索汇,要求货款贷记我行帐户。

4月10日,收到开证行划来货款,对出口商办理结汇。会计分录:

收入:港澳地区及国外开来保证凭信US$800000

借:应收即期信用证出口款项US$800000

贷:代收信用证出口款项US$800000

付出:国外开来保证凭信US$800000

借:港澳地区及国外存放US$816000

贷:手续费收入US$16000

贷:外汇买卖US$800000

借:外汇买卖RMB¥6480000

贷:单位活期存款——纺织品公司户RMB¥6480000

7、3月4日,钢厂向开户银行申请外汇贷款50万美元,期限半年,转入美元外汇存款户;9月4日,钢厂从美元外汇存款帐户偿还贷款本息,利率采用3个月浮动利率,利息按季计算并转入贷款本金,假定3月4日美元3个月浮动利率为3.6%,6月4日美元3个月浮动利率为3.69%,3月20日计算利息并转帐:

利息= US$500000*17*3.6%/360= US$850

会计分录为:

借:短期外汇贷款——钢厂US$850

贷:利息收入——外汇贷款利息收入850

6月20日计算利息并转帐:

利息=(US$

会计分录为:500850*75*3.6%/360)+(US$500850*17*3.69%/360)= US$4629.11

借:短期外汇贷款——钢厂US$4629.11

贷:利息收入——外汇贷款利息收入US$4629.11

9月4日计算利息并收回贷款:

利息= US$505479.11*75*3.69%/360= US$3885.87

会计分录为

借:外汇活期存款——钢厂US$509364.98

贷:短期外汇贷款——钢厂US$505479.11

贷:利息收入——外汇贷款利息收入US$3885.87

人民币外汇汇价表(假设)

第十章金融机构往来的核算

1、商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567000元,收款单位为外省农行某县支行开户的亚麻厂,审查无误后,当日通过人民银行县支行转汇。

商业银行支行:

借:单位活期存款——服装厂567000

贷:存放中央银行准备金567000

人民银行支行:

借:工商银行准备金存款567000

贷:联行往帐(大额支付往来)567000

2、人民银行某市支行收到外省某市人民银行划款报单,系转汇在工行支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774830元,当日转帐并将有关凭证交工行支行。

人民银行:

借:联行往帐(大额支付往来)774830

贷:工商银行准备金存款774830

工行:

借:存放中央银行准备金774830

贷:单位活期存款——散热器厂774830

4、本日第二次票据交换清算应付交换差额,工行某县支行准备金存款余额不足,商定向-建设银行拆借资金146000元,拆借期7天。

建设银行:

借:拆放同业——工商银行146000

贷:存放中央银行准备金146000

工行:

借:存放中央银行准备金146000

贷:同行拆入——建设银行146000

人民银行:

借:建设银行准备金存款146000

贷:工商银行准备金存款146000

5、工行某支行在其开户银行提现9000万元。

工行:

借:现金90000000

贷:存放中央银行准备金90000000

人民银行:

借:工商银行准备金存款90000000

贷:发行基金往来90000000

发行支库:

付出:发行基金——本身库90000000

6、农业银行某支行将超过库存限额的现金600万元交人民银行发行支库。

农业银行:

借:存放中央银行准备金6000000

贷:现金6000000

人民银行:

借:发行基金往来6000000

贷:农业银行准备金存款6000000

发行支库:

收入:发行基金——本身库6000000

7、工行某市支行根据4月10日存款余额于12日调整缴存存款时,财政性存款应调增补缴

547000元,但由于准备金存款不足,只能缴财政性存款147000元,其余为欠数。

4月14日该行准备金存款帐户调入资金,人民银行主动扣收缴存款。

(1)4月12日

工行:缴存中央银行财政性存款400000

收入:存放中央银行准备金400000

人民银行:

收入:待清算凭证

(2)4月14日

人民银行:

借:工商银行准备金存款400000

贷:工商银行划来财政性存款400000

付出:待清算凭证

工行:

借:缴存中央银行财政性存款400000

贷:存放中央银行准备金400000

付出:待清算凭证

商业银行会计科目使用说明(修订版)

1 目的 为了规范本行会计科目的使用,根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定,并结合本行业务发展与内部管理的实际需要,特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 湛江市商业银行会计科目说明 资产类 101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目,余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目,设以下二级科目: 10101 库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。 10102 运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出(调出行)现金时,借记本科目,贷记"10101库存现金”科目;收到入账通知时,借记有关科目,贷记本科目。 10103 库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。

收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。 装钞时,借记本科目,贷记“10101库存现金”科目;客户提款,借记有关科目,贷记本科目。 103 贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目,余额反映在借方。 本科目为一级科目,在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目,设以下二级科目: 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时,借记本科目,贷记有关科目;卖出或上缴时,借记有关科目,贷记本科目。 110 存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目,余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目: 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时,借记本科

(√)《银行会计》综合练习题

三一文库(https://www.wendangku.net/doc/1c6630509.html,)/实用范文/试卷考卷 〔《银行会计》综合练习题〕 《银行会计》综合练习题 一、填空题 1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况,后三项反映企业在某一期间内的经营成果。 2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。 3、支付结算的三条基本原则为:、和银行不垫款。 4、电子汇划业务是指系统内各行际间,通过,进行资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为和两种情况。 6、存款按资金性质可以分为单位存款、个人储蓄存款和财政性存款三类。 7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为非应计贷款和应计贷款。 8、会计科目按与资产负债表的关系,划分为和 9.商业银行会计,是对商业银行的业务经营活动,进行全面、连续、系统的核算和监督,并进行分行预测,参与经营决策的一种经济管理活动。 10、对个人贷款按其发放方式可分为:和贷款。 11、账号一般是由、、和计算机校验位组成的。 12、电子汇划信息的传输,采用进行。 13、票据的基本关系人分为:出票人、付款人和收款人。 14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是和。

15、商业汇票分为:商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 二、问答题 1、同城票据交换P100 2、系统内电子汇划与清算P77 3、“先直后横”划款方式P112 4、“先横后直”划款方式P112 5、什么是基本存款帐户?P34 6.什么是一般存款户?P34 7、非应计贷款P53 8.帐号是由哪些因素组成的?P16 9.中长期贷款核算应坚持哪些原则?P54

会计分录练习题及答案

会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务: 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用; 借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元; 借:制造费用 440 贷:库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行; 借:银行存款 80000 贷:应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到; 借:应收账款---前进工厂 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税) 17000 5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元; 借:银行存款 150000 贷:应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元, 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张; 借:应收票据--大华公司 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 34000 7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元; 借:银行存款 120000 贷:应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元; 借:预付账款--宏达公司 50000 贷:银行存款 50000 9、接上题,收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600 元,合计93600元。扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库; 借:原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税(进项税额) 13600 贷:预付账款--宏达公司 93600 借:预付账款 43600 贷:银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金; 借:其他应收款--张强 800 贷:库存现金 800 11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金; 借:管理费用 700 库存现金 100 贷:其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计

银行会计分录

货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务: 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元,验收入库,根据入库通知单记账,并电告总库。上海分库记账:收入:总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库,总库记账:收入:发行基金—上海重点库户100000 收入:印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令,从本库调拨发行基金200000元至总库,办妥调出手续,发行基金已出库。 上海分库记账:付出:发行基金—本库户200000 总库记账:收入:发行基金—总库户200000 付出:发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令,浙江分库调拨发行基金300000元至本库,办妥调入手续,发行基金已入库。 总库记账:收入:发行基金—上海分库户300000 付出:发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账:收入:发行基金—本库户300000 浙江分库记账:付出:发行基金—本库户300000 习题二 (1)有关银行发生下列经济业务: 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元,向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付,并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账:借:库存现金150000 贷:存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账:借:工商银行存款—徐汇支行150000 贷:发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账:付出:发行基金—本库户150000 2、接上,国库上海市分库接到徐汇之库的通知,于当日处理发行库账务,并电告总库。 上海分库记账:付出:发行基金—徐汇支库户150000 3、接上,总库接到上海市分库电报,处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账:付出:发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账:借:发行基金往来150000 贷:流通中货币150000 (2)有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令,销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账:付出:发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后,一份据以进行账务处理,一份上报总库。 中国人民银行某分库记账:付出:发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表,据以进行账务处理。 总行记账:付出:发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日,收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份,准予信用贷款,金额为80000元,期限一个月,年利率为5.4%,利随本清,经审查无误后予以转账。 借:短期贷款—城中商厦80000 贷:活期存款—城中商厦80000

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类: 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类: 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

会计学原理-编制会计分录练习题

编制会计分录的练习 一.企业日常的主要经济业务: (一)资金筹集业务 1.收到国家投资350000元,款项存入银行。 2.收到甲企业投入的新设备一台,原值60000元。 * 收到乙企业投入的机器。按现行市价估计是38000元,但双方协定价格是30000元。 3.从银行取得借款60000元,期限6个月,年利率8%,款项存入银行。 4.月末应计由本月负担的借款利息。 5.以银行存款还本付息。 (二)购置设备的业务 6.购置不需要安装的设备一台,买价15000元,增值税2550元,包装费和运杂费810元,全部款项已用银行存款支付。 7.购入需要安装的设备一台,买价20000元,增值税3400元,包装.运杂费3020元,均以银行存款支付。在安装过程中,耗用材料1200元,耗用人工700元。 8.安装完毕,经验收合格,交付使用,结转完工工程的实际成本。 (三)物资采购的业务 9.从大华公司购入甲材料40吨,单价700元;乙材料60吨,单价900元,运杂费发生2600元(按重量分摊),材料已运到,货款、税款尚未支付(增值税率17%)。 10.从光华公司购进丙材料7吨,单价1600元,采购费用400元,货、税款以银行存款支付。 *从新华公司购入丁材料5吨,单价1800元,运杂费300元,材料尚未运到,货、税款采用商业承兑汇票结算。 11.以银行存款向中华公司预付购买A材料款26400元。 12.以银行存款偿还大华公司的欠款。 *收到中华公司发来的A材料,买价27700元,运杂费500元,增值税进项税4709元。除冲销预付款外,其余额用银行存款支付。 *如预付货款是35000元,其余额退回。 13.结转已验收入库的各种材料的实际采购成本。 14.采购人员王××预支差旅费1000元,以现金支付。 15.采购人员王××出差归来,报销860元,余额退回。*如报销1120元。 (四)产品生产的业务 16.兴华公司本月从仓库领出材料46740元,其中甲材料34000元,乙材料9900元,丙材料2840元。用来生产A.B两种产品,其中A产品耗用25300元,B产品耗用17600元,

银行会计练习题

商业银行会计练习题 一、单项选择题 1、“存放中央银行款项”属于(A)科目。 A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 2、“清算资金往来”账户属于(C )科目。 A、资产类 B、负债类C资产负债共同类D、所有者权益类 3、表外业务的记帐方法是(C )。 A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法 C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法 4、下列不属于商业银行经营业务范围的有(D )。 A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款 C、办理国内外结算 D、印制和发行货币 5、承兑是(D )的特有行为。 A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票 6、总账的登记依据是(A )。 A、科目日结单 B、各科目传票 C、各科目分户帐 D、各登记簿 7、活期储蓄存款的结息日为(B )。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 8、活期存款采用在明细账页上计息形式时,应采用(B )。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 9、下列关于支票相关规定说法不正确的是(D )。 A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票。 B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额

D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让 10、银行承兑汇票到期,承兑申请人如无款支付,承兑银行应(B )。 A、待承兑申请人账户有款后再行支付 B、代付票款,对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理 C、退回单证,由收付款双方自行解决 D、进行经济诉讼 11、客户从银行商业银行提取现金,表明商业银行( B )。 A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少 C、资产增加,负债减少 D、负债增加,资产减少 12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是(D )。 A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票 C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让 D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息 13、支票的提示付款期为(A )。 A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 14、出票银行签发银行汇票时,使用(B )科目核算。 A、应解汇款 B、汇出汇款 C、定期存款 D、短期贷款 15、采用银行汇票结算方式,收款人未在代理付款行开有存款账户,经审核无误后,代理付款行应通过(B )科目核算。 A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 16、本金一次存入,约定存期,分期支取利息,到期支取本金的储蓄存款是(C )。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 17、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内,表明商业银行(A )。

商业银行会计分录题

第三章存款业务核算 1、烟酒公司存入销货收入现金52600 元会计分录 借:现金52600 贷:单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票,支取备用金12000 元 会计分录 借:单位活期存款——电视机厂12000 贷:现金12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000 元 会计分录 借:单位活期存款——电视机厂户200000 贷:单位定期存款——电视机厂户200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元,定期1年,于7月1日到期,利息一并转入活期存款户,假设于每季度末计算应付利息,1 年期定期存款月利率为1.875% 。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375 (元) 会计分录 借:单位定期存款——烟酒公司150000 借:应付利息——定期存款利息支出3375 贷:单位活期存款——烟酒公司153375 7、储户林某2004 年3 月10 日存入定期整存整取储蓄存款20000 元,定期一年,2005 年3 月10 日,到期支取。存入时1 年整存整取储蓄存款利率为1.98%,2004 年10月29 日,调整为2.25% 。 到期利息=20000*1*1.98%=396 (元) 税金=396*20%=79.2 (元) 会计分录借:定期储蓄存款——整存整取20000 借:利息支出——定期储蓄利息支出396 贷:现金20396 借:现金79.2 贷:其他应付款——应付利息税79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元,于2005年4月22日支取,存入时2 年期存款利率2.25% ,1 年期存款利率为2.70% ,支取时活期储蓄存款年利率为 0.72%。 利息=10000*2*2.25%=450 (元) 税金=450*20%=90 (元) 会计分录 借:定期储蓄存款——整存整取10000 借:利息支出——定期储蓄利息支出450 贷:现金10450 借:现金90 贷:其他应付款——应付利息税90 10、储户2004 年6 月2 日存入定期1 年的储蓄存款1500 元,于2005 年8 月2 日来行支取。存入日利率为1.98% ,一年期存款利率于2004 年10 月29 日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率0.72% 。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360 =29.7+108 31.5(元) 税金=31.5*20%=6.30 (元)会计分录 借:定期储蓄存款——整存整取1500 借:利息支出——定期储蓄利息支出31.5 贷:现金1531.5

银行业务会计分录

银行会计 注:掌握以下内容,起码能拿考试时分录的95%的分数。目前试卷分录占60分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为:现金850000元,存放中央银行款项600000元,短期货 款40000元,活期存款561000元,定期存款620000元,实收资本220000元,资本公积180000元,利息支出91000元。 本月发生下列经济业务: 1.本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借:现金300000 贷:存放中央银行款项300000 2.某企业存入现金40000元。 借:现金40000 贷:活期存款-某企业存款户40000 3.银行对某单位发放短期贷款160000元。 借:短期贷款-某单位贷款户160000 贷:活期存款-某单位存款户160000 4.以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借:利息支出-某储蓄利息支出户1000 贷:现金1000 5.某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借:现金200000 贷:实收资本-某投资人户200000 6.某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借:活期存款-某单位存款户20000 贷:定期存款-某单位存款户20000 7.经批准,用资本公积60000元转增资本金。 借:资本公积60000 贷:实收资本60000 试算平衡表 年月日

2 第三章 一、单位活期存款的核算 (一)支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如,甲商业公司存入现金1万元。 借:现金10000 贷:XX存款-某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如,乙公司开出支票5000元支取现金,采购日常用品。

商业银行会计习题2009

商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1.会计科目 2.账户 3.借贷记账法 4.会计凭证 5.基本凭证 6.特定凭证 7.账务组织 8.明细核算 9.综合核算 10.分户账 11.会计报表 12.表内科目 13.表外科目 二、填空 1.商业银行会计核算方法包括和。 2.是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3.借贷记账法是以借贷为,以作为记账规则, 记录和反映的一种复式记账法。 4.会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5.商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6.明细核算程序根据传票登记,现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了,根据同一科目的传票 编制,根据科目日结单登记,根据总账编制。 7.总账的结构分为和、、

四栏,每月,每天登记。 8.日计表按编制,是综合反映的报表。 9.现金收入业务,必须“先,后”,以防止漏收或错收 款项,保证。 10.现金付出业务,必须“先,后”,以防止账户余额不足而垫付款项,防止。 11.转账业务,应先记账户,后记账户;代收他行票据收妥抵用,以防止单位套用银行资金,保证。 12.银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13.错账冲正的方法:当日发现错账用冲正,隔日后发现的错账用办理冲正,隔年后发现的错账,用冲正。 14.会计报表的编制要求有,、。 三、单选 1.对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B.会计账户 C.会计凭证D.账薄 2.按会计对象的具体内容,分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A.会计科目B.账户 C.会计凭证D.会计账簿 3.“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类B.负债类 C.所有者权益表D.损益表 4.“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A.资产类B.负债类

商业银行会计总论练习题及答案剖析

第一章商业银行会计总论 一. 填空题 1.商业银行会计既是____的组成部分,又是____的重要方面。 2.会计是银行的一项基础性工作,处在业务工作的第一线,因此,___ _与____与____是会计工作的基本职能,____与____是在核算与监督的基础上而派生的必然结果。 3.组织会计核算就必须以____与____和____为依据,真实、 准确、完整、及时地记录,计算和反映____、负债、____、收入、费用、____以及各项金融业务,财务活动情况。 4.明确了会计主体,才能划定_____的范围;才能将____区别开 来;才能与____分开。 5.会计期间分为____、____、____、____。 6.资产是____的交易事项形成的并由企业____的经济资源,该资 源能够给企业带来____。 7.商业银行会计是以货币为主要计量形式,采用____,对商业银行的 经营活动____、____和____进行____的专业会计是商业银行内部管理工作的重要组成部分。 8.会计核算具有明显的货币性特点,也就是说,不论会计核算的内容有何 差异,在转换为货币计量后,就都具有____、____、与____。 9.谨慎性原则是指在存在不确定因素的情况下做出判断时,应保持必要的 谨慎,不高估____、不低估____。 10.负债是过去经济业务事项形成的____,履行该义务会使____。 11.收入是企业在日常____、____及____等日常活动中形成的 经济利益总流入。 12.商业银行各级会计部门,应当在____开展工作。同时应当接受__ __的领导,上级行对下级行的会计工作除了要进行有计划有重点地布置工作外,还应进行____。 二. 单项选择题 1. 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况,其假 定 ( ). A.币值变动会计帐务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记帐 2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人确作为资产核算,其依据的会计原则是( ). A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是( )会计原则. A.可比性 B .历史成本 C.一贯性 D.配比 4.会计期末,应当按照成本与可回收金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于

会计分录大全 (1)

会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元 借:现金 4000 贷:银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元,现金付讫 借:其他应收款-王强 2000 贷:现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元,余款退回企业 借:管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷:其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批,价税款合计数为23400元,该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付,材料当日未运达企业 借:在途物资 20000

应交税金-应交增值税(进项)3400 贷;应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业,验收入库 借:原材料 20000 贷:在途物资 20000 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款 借:应付账款 23400 贷:银行存款 23400 7、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元,车间一般耗用1,000元 借:生产成本 7000 制造费用 1000 贷:原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元,其中生产工人工资12,000元,车间管理人员工资5,000元,厂部管理人员工资3,000元 借:生产成本 12000 制造费用 5000

管理费用 3000 贷:应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资 借:应付职工薪酬 20000 贷:现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费 借:生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 贷:应付福利费 2800 11、对外销售产品一批,不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到 借:应收账款 35100 贷:主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税(销项)5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元 借:主营业务成本 25000

商业银行会计 填空题

第一章商业银行会计概论 1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 3、商业银行的收入主要包括:发放贷款要收取利息;办理有关业务或代理业务要收取手续费;存放中央银行款和存放同业款收入利息等。 4、商业银行的费用主要包括:吸收存款要支出利息;借入和拆入资金要支出利息;委托他行办理业务要支付手续费;为维持正常经营要支出工资等各项费用。 5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营,会计分期,货币计量。 6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的,凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不作为当期的收入和费用。 7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本,资本公积,盈余公积和未分配利润等。 第二章基本核算方法 1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户,即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项,自行填列并凭以记账的凭证。 答:3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。 4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。 5、现金付出和现金收入日记簿,是控制现金付出和现金收入凭证的帐簿。 6、登记簿的种类包括:发挥分户账作用的表内科目登记簿;是表外科目登记簿;起账外控制作用的登记簿。 7、账务处理是从受理或编制凭证开始,经过账务记载与核对,编制日计表,直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。 8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。 9、分户账是明细核算的主要形式,按照货币种类、单位或资金性质设立账户,根据传票逐笔、连续记载,并结计余额,是各科目的详细记录。 10、登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿,登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项,此外也可于登记表外科目。 第三章现金出纳业务的核算 1、收入现金先收款后记账,付出现金先记账后付款。 2、开户单位之间的经济往来,除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。 3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具,尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。 4、商业银行的现金出纳工作,从服务对象上划分,可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。 5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂,只能通过现金柜员尾箱进行处理。 第四章现代化支付系统的会计处理 1、大额支付系统处理的支付业务,其信息从发起行发起,经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行,至接收行止。 2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。 3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成,各行间通过计算机网络连接。 4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。 5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。 6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行,一般情况下不能动用。 7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。 8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金

金融会计学习题简易版

金融会计学教学辅导书 金 融 会 计 学 习 题 集 班级: 姓名:

习题一记帐方法的运用 【目的】练习借贷记帐法的运用。 【要求】根据下列银行业务编制会计分录,并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户,结出借贷方本期发生额和期末余额,最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。 【资料】 一、根据下述发生业务,编制会计分录: 1、万利造纸厂开出转帐支票一张,从其存款帐户中支付2,000,转入百货公司存款帐户。 2、客户王山办理活期存款,交来现金2 100元。 3、百货公司交存销货收入现金10 300元。 4、绣花厂交来现金3 060元,归还贷款3 000元,利息60元。 5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元,办理取款,利息为325元。 6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元,转入其存款帐户。 7、银行收到国家拔来投资100 000元。 8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元,用于归还贷款16 000元。付息950元。 9、以银行存款购入电子计算机一台,计50 000元。 10、万利造纸厂开出现金支票一张,从其存款帐户中支取现金500元。

习题二商业银行缴存存款和贷款业务的核算 【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。 【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】 1、北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元,凭划拨凭证记帐。 北京工商银行分录:北京人民银行分录: 2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000,按10%缴存入民银行,凭划拨凭证记帐。 天津工商银行分行:天津人民银行分行: 2、湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元,凭借款凭证 办理转帐。 湖北人民银行:湖北工商银行: 4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元,并支付利息100,000元。 湖北工商银行:湖北人民银行:

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 (一)资产端:贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义,该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金;存放中央银行款项主要包括三项,法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目,由于一部分财政存款会存放在商业银行中,商业银行不能随意使用,需要定期缴存中央银行,因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中,与其他资产进行区别。正如上面的分析,从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分,也可以将该科目划分为非限制性资产(包括库存现金和超额准备金存款)以及限制性资产(法定存款准备金和财政性存款)两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标,其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现,其历史趋势表现为05年之后出现急升,从9%上行至15%左右,随后稳步上升至11年前后,达到17%-18%的水平,之后便步入一个震荡下行走势,目前稳定在15%-16%的水平;同时,超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上,这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外,在大多数情况下,该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模,因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性,但值得注意的是,在法定存款准备金率调整的阶段,由于法定存款准备金的规模会发生一定变化,会导致该科目占总资产比重随之发生变化,同时对超储率产生相反的影响。比如,11年升准阶段,法定存款准备金增加但超储率下降;12年降准阶段,法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类,公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等,个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。

商业银行会计练习题

商业银行会计练习题 一、名词解释(共22个) 表外科目外汇分帐制特定凭证财政性存款科目日结单实质重于形式原则特种转账凭证贷款专项准备金日计表贷款损失准备金电子汇兑汇差表内科目非应计贷款外汇买卖科目余额表分户账登记簿国外代理行往来港澳及国外联行往来金融企业往来收入应解汇款及临时存款结汇售汇 二、判断改错题(共50题) 1、期末,银行美元户“外汇买卖”科目余额在借方,为USD10万,人民币“外汇买卖”科目余额在贷方,为¥82万,期末,美元外汇牌价为830%,则美元户外汇买卖损益是盈利1万。() 2、银行日计表数据来源于分户帐。() 3、转帐业务必须遵循“先记收款单位帐户,后记付款单位帐户。”() 4、按现行金融企业会计制度,一笔贷款作为呆帐核销时,已计入损益的应收而未收利息可从坏帐准备金中核销。() 5、现金支票使用时需满足收款人和付款人均为个人这一条件。() 6、借记支票、委托收款和商业汇票当付款单位账上资金不足时,银行不办理部分划款,所有凭证退回收款行。() 7、上海中国银行与中行纽约分行间往来为代理行往来。() 8、同城票据交换时,“提出的转账支票、提入的银行汇票、提出的商业承兑汇票、提出的进帐单”属于交换行应收票据。() 9、“信用贷款、贴现、委托贷款、进出口押汇等”贷款项目应提取贷款呆帐准备金。() 10、“单位临时存款账户、单位一般存款账户、单位定期存款账户”均不能支取现金。() 11、外汇贷款采用浮动利率计息时,在浮动期内,不管市场利率如何调整,一律按浮动期初利率计息。 12、现金银行本票、现金银行汇票、现金汇兑、现金支票使用时均需满足收款人和付款人均为个人这一条件。 13、结汇业务,外币金额应计入“外汇买卖”科目的借方。() 14、在全国银行间同业拆借市场拆借的资金,拆出资金的利息应计入“其他业务收入”科目。() 15、商业银行代收的中央与地方分成收入、财政预算外存款、机关团体存款及政府部门的委托存款均属商业银行财政性存款。 16、我行在港澳及国外联行或代理行开立账户的,我行为帐户行,对方行为开户行。() 17、商业承兑汇票贴现后,若付款单位帐上资金不足,贴现行将无法收回票款,也无法向前手追索票款。() 18、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑这些支付结算工具,都必须异地使用。() 19、银行总帐数据直接从分户帐上抄列过来。()

金融企业会计练习题

《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项,属于金融企业负债的是()。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是()。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是()。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为() A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为()。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款()为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是()。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于()。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时,财政性存款余额为1 360万元,上次财政性存款余额为1 352万元,则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元,不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于()。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题(共10题,每题2分,共20分。) 1、票据贴现是商业银行的负债。() 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债,余额同时反映在借、贷方。() 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。() 4、各商业银行相互拆借资金,应通过中国人民银行存款账户,不可以相互直接拆借资金。() 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。() 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户,从金融企业看,属于负债性质.() 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。() 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。() 9、某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票,计收罚款500元。()

商业银行会计科目

一、资产类 贷款:核算银行发放的各种贷款。 应收利息:核算商业银行按规定应该收取尚未收到的利息。 抵债资产:核算商业银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。 贴现资产:核算商业银行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 存放系统内款项:发报经办行、收报经办行用来核算各级行处放在往来清算中心备付金款项。存放同业:用来核算商业银行存放在其他金融机构(除中央银行)的款项。 贵金属:用来核算银行收购的各种贵金属。 存放中央银行款项:核算商业银行缴存中国人民银行的法定准备金存款和超额准备金存款。缴存中央银行财政性存款:核算商业银行向人民银行缴存的财政性存款。 缴存中央银行一般性存款:核算商业银行向人民银行缴存的一般性存款。 二、负债类 吸收存款:用来核算商业银行吸收的除了同业存放款项以外的其他各种存款。 应付利息:用来核算商业银行按规定预提的各种存款的应付未付的利息。 系统内存放款项:总行清算中心用来核算下级经办行在本行存放的备付金款项。 同业存放:用来核算其他金融机构存放在商业银行的款项。 汇出汇款:核算银行签发银行汇票所吸收的款项。 开出本票:核算银行签发本票所吸收的款项。 应解汇款:用来核算银行汇款业务收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时存款和其他临时存款。或核算银行受单位或个人的委托汇往异地的款项。 向中央银行借款:核算商业银行向人民银行借入款项的增减变化情况。 三、共同类 清算资金往来:核算会计部门通过本行处清算中心办理划收款、划付款业务的款项。(往账是资产,来账是负债) 四、损益类 利息支出:用来核算商业银行发生的利息支出,包括吸收的各种存款、与其他金融机构之间发生资金往来业务。 利息收入:核算商业银行确认的各项利息。

商业银行练习题及答案

商业银行练习题及答案(1) 第一章 一、名词解释 1.商业银行:是以经营工商业存、放款为主要业务,并以获取利润为目的的货币经营企业。 2.银行控股公司制:由一个集团成立股权公司,再由该公司控制或收购两家以上的银行,在法律上,这些银行是独立的,但其业务与经营政策统属于同一股权公司所控制。 3.存款保险制度:要求商业银行按存款额的大小和一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构,当投保银行经营破产或发生支付困难时,存款保险机构在一定限度内代为支付,为其提供支持。 二填空题 1.1694年历史上最早的股份制银行——(英格兰银行)诞生了。 2.(信用中介职能)是商业银行最基本,也是最能反映其经营活动特征的职能。 3.(单一银行制)在美国非常普通,是美国最古老的银行组织形式之一。 4. 目前世界上多数政府对银行的监管秉承的是(谨慎监管)原则。 5.我国现行的银行业监管机构是( 中国银监会 )。 三、不定项选择题 1.商业银行的职能作用是( ABCD )。 A. 信用中介 B.支付中介 C.信用创造 D.金融服务 2.商业银行的外部组织形式有( ABD )。 A.单一银行制 B.分行制 C.集团制 D.银行控股公司制 3.现代股份制银行的内部组织形式可分为( ABC )。

A.决策机构 B.执行机构 C.监督机构 D.监管机构 4.银行的管理系统由( ABCDE )方面组成。 A.全面管理 B.财务管理 C.人事管理 D.经营管理 E.市场营销管理 5.政府对银行业实行谨慎监管原则,即“CAMEL(骆驼)原则”,包括( ABCDE )。 A.资本 B.资产 C.管理 D.收益 E.清偿能力 四、问答题 1.如何理解商业银行的性质? 2.总分行制的优缺点是什么? 3.简述商业银行的内部组织结构。 4.政府对银行监管的理由是什么? 5.政府对银行监管的内容是什么? 第二章 一、名词解释 1.信用风险 2.利率风险 3.流动性风险 4.市场风险 5.操作风险 二、填空题 1.银行的核心资本由( 股本 )和( 公开储备 )组成。

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