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会计分录题型

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A公司2月份生产如下成本费用,投入原料10万元,生产出产品100件。为生产该批产品,生产工人工资6万元,车间管理人员工资2万元,车间设备折旧1万元。本月生产用水电1万元,生活用水电2万元。情归集和结转本月生产产品并作出相关的会计分录。

1.借:生产成本——直接材料10万

贷:原材料10万

2.借:生产成本——直接人工6万

贷:应付职工薪酬6万

3.借:制造费用——工资2万

——折旧1万

——水电1万

贷:应付职工薪酬2万

累计折旧1万

预提费用1万

4.借:管理费用——水电2万

贷:预提费用2万

5.借:库存商品20万

贷:生产成品——直接材料10万

——直接人工6万

制造费用2万

——折旧1万

——水电1万

6.借:本年利润

贷:

A公司为一般纳税人,使用增值税17%,本月购入原材料价税117万元。计算会计分录。

借:原材料100万(117/(1+17%))

应交税费——应交增值税(进项税额)17万

贷:应付账款117万

甲公司以价税合计117万元银行存款购入原料100吨(100万元),增值税17%。

①本月投入50吨(50万元)原料产出100件完工产品。(100件成品,完工度50%,

即50件完工成品)

②本月人工工资分配如下:生产工人工资30万元,车间管理人员工资10万元,行政

管理人员工资10万元。

③计提本月折旧:车间折旧5万元,办公折旧5万元

④本月生产用水电2万元,生活用水电1万元

⑤以银行存款50万元支付本月工资。

请算出购买原料、分配工资、计提折旧和水电费、支付工资和结转,生产成本的会

计分录,并计算本月完工产品的单位成本,需写出单位成本的计算过程。

借:原材料100万

应交税费——应交增值税(进项税额)17万

贷:银行存款117万

借;生产成本——直接材料30万

制造费用10万

管理费用10万

贷:应付职工薪酬50万

借:制造费用——折旧5万

管理费用5万

贷:累计折旧10万

借:制造费用——水电费2万

管理费用1万

贷:预提费用3万

借:应付职工薪酬——工资50万

贷:银行存款50万

结转:

借:生产成本——制造费用17万

贷:制造费用——人工10万

——水电2万

——折旧5万

借:库存商品97万

贷:生产成本——直接人工30万

——直接材料50万

——制造费用17万

单位成本:97/100=0.97万元、件

特:100+100*50%=50

97/3*1=32.33……约当产量法

A公司以117万元,银行存款购入原材料100吨,投入70吨产出100件完工产品。生产中耗用工资20万元,水电5万元,折旧5万元。本月以3万元/件不含税价格售出50件,同时以1.5万元/吨不含税价售出原材料10吨。请作出①购入的原料,②归集并结转相关产品成本,③计算出单位成本,④作出销售产品和原料并结转相关销售成本,⑤计算本月营业利润(企业为一般纳税人,适用增值税17%,取得收入经以银行存款收取)

1.借:原材料100万

应交税费——应交增值税(进项税额)17万

贷:银行存款117万

2.借:生产成本——直接材料70万

贷:原材料70万

借:成产成本——直接人工20万

制造费用——水电5万

——折旧5万

贷:应付职工薪酬——工资20万

预提费用5万

累计折旧5万

3. 结转:

借:库存商品100万

贷:生产成本——直接材料70万

——直接人工20万

制造费用——水电5万

——折旧5万

100万/100件=1万元

4. 借:银行存款17

5.5万

贷:主营业务收入150万

应交税费——应交增值税(销项税)22.5万

借:银行存款17.55万

贷:其他业务收入15万

应交税费——应交增值税(进项税) 2.5万

借:主营业务成本50万

贷:库存商品50万

借:其他业务成本10万

贷:原材料10万

5. 150万+15万-50万-10万=105万

25.55+2.5=28.05万

28.05-17=11.05万

账户借贷

主营业务收入100万

主营业务成本30万

管理费用15万

财务费用5万

营业外收入20万

1.借:主营业务收入100万

主营外收入20万

贷:本年利润120万

2.借:本年利润50万

贷:主营业务成本30万

管理费用15万

财务费用5万

3.所得税费用:(120-50)*25%=17.5万

借:所得税费用17.5万

贷:应交税费——应交所得税17.5万

借:本年利润17.5万

贷:所得税费用17.5万

4. 借:本年利润52.5万

贷:利润分配——未分配利润52.5万

借:应交税费17.5万

贷:银行存款17.5万

4.提取15%....

借:利润分配——提取法定盈余公积 5.25万

贷:盈余公积 5.25万

借:利润分配——未分配利润 5.25万

贷:利润分配——提取法定盈余公积 5.25万

背熟:

主营业务收入—主营业务成本+其他业务收入—其他业务成本—管理费用—销售费用—财务费用—营业税金及附加—资产减值损失+投资损失+营业外收入—营业外支出—所得税利润= 净利润

某大型企业资产总额为5000万元,负债为1000万元,以银行存款500万元偿还借款,并以银行存款500万元购买固定资产后,该企业资产总额为()?

以银行存款500万元偿还借款,

借:短期借款500

贷:银行存款500

资产总额减少500、负债减少500、所有者权益(净资产)不变。

以银行存款500万元购买固定资产

借:固定资产500

贷:银行存款500

资产总额、负债、所有者权益(净资产)不变。

结果:企业资产总额4500万、负债500万、所有者权益(净资产)4 000万不变。

多选题

21.在输入记账凭证过程中,遇到(),会计软件必须提示操作员更正。

A 记账凭证借贷双方金额本应为10000,却错误地输入1000

B 记账凭证有借方科目而无贷方科目或者有贷方科目而无借方科目

C 输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目

D 输入的付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目

22.在WINDOWS环境下启动应用程序的主要方法有()

A 通过快捷方式启动程序

B 通过“开始”菜单的“所有程序”命令

C 通过打开文档启动应用程序

D 通过“开始”菜单的“运行”命令

23.运算器的主要功能是()

A 完成字符串的连接、匹配运算

B 完成加减乘除等算术运算

C 完成与或非等逻辑运算

D 完成<>=><等比较运算

24.下列关于电算主管责任的就法正确的是()

A 协调电算化系统各类人员之间的工作关系

B 建立电算化系统各种资源的调用,修改和更新的审批制度并监督执行

C 完善企业现有管理制度,提出单位会计工作的改进意见

D 每天操作结束后,应及时做好数据备份并妥善保管

25.计算机病毒的主要传递媒介是()

A 键盘

B 磁盘

C 光盘

D 鼠标

26.在WORD文档中插入页码的可用方法有()

A 用“格式”菜单“页码”命令

B 用“视图”菜单“页眉和页脚”命令

C 用“插入”菜单“页码”命令

D 用“打印”菜单“页眉和页脚”命令

27.辅助核算初始化的主要工作包括()

A 对会计科目定义辅助核算属性

B 设置会计科目代码

C 设置核算种类与具体核算项目

D 输入核算项目的余额或未清的业务

28.在应收款管理系统中应收款核销方式一般有()

A 按客户核销方式

B 按余额核销方式

C 按单据核销方式

D 按存货核销方式

29.下列属于会计核算软件功能模块的有()

A 事务信息系统

B 财务分析系统

C 电子商务系统

D设备管理系统

30.下列凭证可以由机器自动生成的有()

A 账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证

B 工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证

C由电子商务产生的电子凭证

D 外汇核算科目的汇总损益转账凭证

最佳答案

保证以下回答是100%正确的:

21题:在输入记账凭证过程中,遇到(BCD ),会计软件必须提示操作员更正。

22题:在WINDOWS环境下启动应用程序的主要方法有(ABCD)

23题:运算器的主要功能是(BC )

24题:下列关于电算主管责任的就法正确的是(ABC )

25题:计算机病毒的主要传递媒介是(BC )

26题:在WORD文档中插入页码的可用方法有(BC )

27题:辅助核算初始化的主要工作包括(ACD )

28题:在应收款管理系统中应收款核销方式一般有(BCD )

29题:下列属于会计核算软件功能模块的有(BC )

30题:下列凭证可以由机器自动生成的有(ABCD )

会计分录讲解_会计学堂

会计分录汇总 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品收到现金借:库存现金 贷:主营业务收入(主营销售)【副业销售为:其他业务收入】 应交税费——应交增值税(销项税额)【一般纳税人】 或应交税费—应交增值税【小规模纳税人】 3、退回暂借多余现金借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款【一般是企业员工借款,例如预借差旅费】 4、盘盈现金批准前借:库存现金 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借借:其他应收款 贷:库存现金

3、发工资等借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金、银行存款 4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)【取得专票】 贷:库存现金 5、盘亏批准前借:待处理财产损溢【思考:二级科目?】 贷:库存现金 批准后借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢【思考:二级科目?】 二、银行存款核算 (一)收入 1、现金存入银行借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品收到货款借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)【思考:小规模纳税人涉税科目】

3、向银行借款存入银行借:银行存款 贷:短期借款/长期借款【建议:根据不同的借款行、使用项目设置 二级科目】 (二)支出 1、提现借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额)【思考:小规模纳税人是 否有涉税科目?】 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)【取得专票】 贷:银行存款 5、归还银行借款借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借:其他货币资金——×× 贷:银行存款

会计分录练习题及答案

会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务: 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用; 借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元; 借:制造费用 440 贷:库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行; 借:银行存款 80000 贷:应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到; 借:应收账款---前进工厂 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税) 17000 5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元; 借:银行存款 150000 贷:应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元, 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张; 借:应收票据--大华公司 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额) 34000 7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元; 借:银行存款 120000 贷:应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元; 借:预付账款--宏达公司 50000 贷:银行存款 50000 9、接上题,收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600 元,合计93600元。扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库; 借:原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税(进项税额) 13600 贷:预付账款--宏达公司 93600 借:预付账款 43600 贷:银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金; 借:其他应收款--张强 800 贷:库存现金 800 11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金; 借:管理费用 700 库存现金 100 贷:其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计

非常实用的增值税一般纳税人的账务处理流程

非常实用的增值税一般纳税人的 账务处理流程 初做会计看到一堆的票据往往无从下手,是大部分学员遇到的问题,其实我们静下心来想一想:在学习会计基础时,学过三种账务处理程序:经济业务发生时,我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证,再根据记账凭证登记账簿,最后根据账簿编制财务报表。实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即:购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。当然核算时是需要一定的载体,那么: 首先,需要建账,即设置:现金日记账、银行存款日记 账、总分类账、明细账;由于我给大家讲解的是手工账,所以,现金日记账、银行存款日记账、总分类账,我们要采用订本式的,请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类;明细账采用的是活页式的账页,请看。 现金日记账图示如下: 银行存款日记账图示如下:总分类账图示如下: 对总账加以说明的明细账图示如下:

明细账是活页,明细账随时可以增添或减少如图示: 总分类账的账户目录如图: 总账的账户目录第一页一般为库存现金:第一页的科目名称写上库存现金: 如果要预留账页时,例如:库存现金留3页: 跨2个页码的账页: 银行存款总账占账页4-5页,如图例所示: 明细账是活页账,贴口取纸以便于随时查找到所需的账户,活页账图例如图示:

其次,在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。会计科目写在什么地方呢?总分类账写在账户目录及每一账页上,同时要对每个账账户预留账页;明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户,我们要在每一页上贴上口取纸,口取纸上要写上科目名称,即这样贴。 在明细账上贴上口取纸,如图所示: 在明细账上贴上口取纸的方法,如下演示: 再次,启用账簿时,还要贴印花税票并注销,由于我给大家讲解的企业是03年就成立的,所以,在四本账上分别贴5元的印花税即可。 印花税票如图示: 明细账贴印花税票位置(第一页的右上角):

常用会计分录_讲解

基本会计分录1.计算营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加; 借:营业税金及附加税 贷:应交税费—应交营业税 —应交消费税 —城市维护建设税 —教育费附加 2.交纳房产税、土地使用税、车船使用税、印花税; 借:管理费用 贷:银行存款 3.交纳营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税借:应交税费—应交营业税 —应交消费税 —应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交企业所得税 —应交个人所得税 贷:银行存款 4.计算企业所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 5.从职工工资代扣代缴个人所得税 借:应付职工薪酬—工资 贷:应交税费—应交个人所得税 6.交纳当月增值税 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 7.交纳上月增值税 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 8.将未交增值税转入下期 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 9.从银行提取备用金(或从银行提取现金备发工资) 借:库存现金 贷:银行存款 10.用银行存款交付中介费、讼费、咨询费 借:管理费用 贷:银行存款 11.报销采购人员的差旅费,付讫现金 借:管理费用 贷:库存现金 12.报销车间主任的差旅费。付讫现金 借:制造费用 贷:库存现金 13报销办公室主任的差旅费。付讫现金 借:管理费用 贷:库存现金 14报销购买会计凭证、会计账簿等,财会用品,付讫现金 借:管理费用 贷:库存现金

15.报销购买车间办公用品款,已预借800元,补付现金50元 借:制造费用 850 贷:其他应收款 800 库存现金 50 16报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款,已预借1200元,多余现金80元交回财务部借:管理费用 1120 库存现金 80 贷:其他应收款 1200 17.职工出差预借差旅费。付讫现金 借:其他应收款 贷:库存现金 18.转账支付下年度报刊杂志费 借:预付账款 贷:银行存款 19.转账支付下年度财产保险费 借:预付账款 贷:银行存款 20.转账支付下年度办公楼租金 借:预付账款 贷:银行存款 21.转账支付当月办公楼租金 借:管理费用 贷:银行存款 22.摊销当月办公楼租金(当年的租金已在年初预付) 借:管理费用 贷:预付账款 23.计提当月办公楼租金 借:管理费用 贷:其他应付款 24.租赁的办公楼到期,收回押金 借:银行存款 贷:其他应收款 25.租赁设备一台(原价30万元,已计提折旧10万元)收到押金20万元。同时预收一年内租金12万元借:银行存款 320000 贷:预收账款 120000 其他应付款 200000 26.月末确认了出租设备的租金收入10000元,并对出租设备计提折旧5000元 借:预收账款 10000 贷:其他业务收入 10000 借:其他业务成本 5000 贷:累计折旧 5000 27.出租设备到期,退回押金200000元 借:其他应付款 200000 贷:银行存款 200000 28.从银行借入为期一年的借款100000元,年利率6%,已到账 借:银行存款 100000 贷:短期借款 100000 29.计提当期借款利息500元 借:财务费用 500 贷:应付利息 500 30.季末支付本季度借款利息15000元(1000元为前两个月计提利息) 借:应付利息 1000

企业会计分录大全(DOC45页)

第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借:其他应收款 贷:库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 3、属于库存现金短缺 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 4、属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 5、如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—个人 库存现金 贷:待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢

8、如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)9、属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款 贷:银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金 借:其他货币资金—信用证保证金 贷:银行存款 14、向证券公司划出资金时 借:其他货币资金—存出投资款 贷:银行存款

15、购买股票、债券等时 借:交易性金融资产等 贷:其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款 贷:其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时 借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利) 投资收益(发生的交易费用)(※) 应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期尚未领取的利息) 贷:银行存款(实际支付的金额) 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借:应收股利 应收利息 贷:投资收益 19、收到现金股利或债券利息 借:银行存款 贷:应收股利

会计分录讲解学习

会计分录

企业发生的业务和会计分录 1.01日,收到工商银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元借:应付票据 100000 贷:银行存款——工行存款 100000 2.01日,购入A材料150吨,单价每吨1000元,增值税25500元,用工商银行存款支付货款175500元,货款已付,材料未到。 借:材料采购——A材料 150000 应交税金——增值税——进项税 25 500 贷:银行存款——工行存款 175500 3.02日,收到原材料A材料,数量100吨,单价每吨1000元,实际成本100000元,计划成本95000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。 借:原材料———A材料 95000 材料成本差异 5000 贷:材料采购——A材料 100000 4.05日,用工商银行汇票支付材料价款,企业收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写得多余款为200元,购入B材料数量100吨,材料价款及运费共99800元,原材料已验收入库,该批B材料计划成本100000元。 A 借:材料采购——B材料 99800 应交税金——增值税——进项税 15 300 银行存款一工行存款 200 贷:其他货币资金 115 300 B 借:原材料——B材料 100000

贷:材料采购——B材料 99800 材料成本差异 200 5.05日,销售产品一批,销售价款300000元,增值税金51000元,该批产品实际成本180000元,产品已发出,价款未收到。 A 借:应收账款——甲公司 351 000 贷:应交税金——增值税——销项税 51000 产品销售收入 (市场部) 300000 B 借:产品销售成本(市场部) 180000 贷:产成品 180000 6.05日,企业将列入短期投资的到期债券15000元兑现,收到本金15000元,利息1500元,本息均存入工商银行。 借:银行存款——工行存款 16500 贷:短期投资 15000 投资收益 (财务部) 1500 7.06日,一车间购入不需要安装的设备一台,价款100000元,支付包装费及运费1000元,价款及包装费、运输费均以工商银行存款支付。 借:固定资产 (一车间) 101000 贷:银行存款——工行存款 101000 8.06日,工程物资一批,价款150000元,已用工商银行存款支付。 借:在建工程 150000 贷:银行存款——工行存款 150000

会计分录大全

会计分录大全 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品,收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、退回暂借多余现金 借:库存现金、管理费用 贷:其他应收款 4、盘盈现金 批准前借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金 3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:库存现金 5、现金盘亏 批准前借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算

(一)收入 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额) 3、向银行借款存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:银行存款 5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入 借:其他货币资金——XX 贷:银行存款 2、使用 借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:其他货币资金 3、剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金 四、应收账款(应收票据)核算 1、销售货物货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、收回欠款存入银行

会计分录试题

会计分录试题(基础会计试题) 借:本年利润 127,830 贷:主营业务成本 88,000 销售费用 10,000 其他业务成本 600 管理费用 26,730 财务费用 2,500 利润总额=181200—127,830=53,370 23、借:所得税费用 17612。1 贷:应交税费—应交所得税 17612.1 借:本年利润 17612.1 贷:所得税费用 17612.1 净利润=53370—17612.1=35757.9 24、借:利润分配—提取盈余公积 3575.79 —应付利润 21454.74 贷:盈余公 积 3575.79 应付利 润 21454.74 会计分录题答案 1. 借:库存现金 180 管理费用 620 贷:其他应收款—沈晨 800 2. 借:其他货币资金——银行汇票存款 18000 贷:银行存款 18000 3. 借:原材料 67100 应交税费——应交增值税(进项税额) 11050 贷:银行存款 78150 4.领用: 借:待摊费用 5040 贷:低值易耗品 5040 当月摊销: 借:制造费用——二车间 420 贷:待摊费用 420 5.

借:固定资产 43450 贷:银行存款 43450 6.借:固定资产清理10 000 累计折旧290 000 贷:固定资产300 000 借:固定资产清理9 500 贷:银行存款9 500 借:银行存款6 200 贷:固定资产清理6 200 借:营业外支出13 300 贷:固定资产清理13 300 7. 借:应付职工薪酬86 320 贷:库存现金86 320 借:应付职工薪酬1 246 贷:其他应付款 1 246 8. 借:应收账款30 000 贷:坏帐准备30 000 借:银行存款30 000 贷:应收账款30 000 9. 借:无形资产150 000 固定资产50 000 贷:实收资本200 000 10. 借:利润分配——提取盈余公积45 000 贷:盈余公积——法定盈余公积45 000 借:利润分配——提取盈余公积22 500 贷:盈余公积——法定盈余公积22 500 向投资者分配利润:450 00060%=270 000 借:利润分配——应付股利270 000 贷:应付股利270 000 《会计基础》考前试题及答案(4)

会计分录典型练习题讲解学习

会计分录典型题练习题 星海公司20×1年12月发生有关经济业务如下: (1)12月1日,公司签发现金支票从银行提取现金5 000元备用。 (2)12月2日,采购员王伟出差,预借差旅费3 000元,以现金付讫。 (3)12月2日,公司用银行存款80 000元预付给北华公司订购A材料。 (4)12月3日,公司接受某投资人的投资400万元,款项已存入银行,各相关手续已办理完毕。 (5)12月3日,签发并承兑商业汇票购入B材料,发票注明的价款为100 000元,增值税进项税额17 000元。公司用银行存款1 600元支付了B材料的运费。B材料已验收入库。 (6)12月3日,接到银行通知,公司委托银行代收的销货款6 000元已收到。 (7)12月4日,公司用银行存款购买以下材料:C材料400千克,单价25元,价款合计10 000元;D材料100千克,单价50元,价款合计5 000元。增值税进项税额合计2 550元。 (8)12月4日,公司用银行存款600元支付本月购入C材料和D材料的外地运杂费,按材料的重量比例进行分配。 (9)12月5日,公司用银行存款4 800元预付明年的保险费。 (10)12月6日,采购员王伟出差归来,报销差旅费2 800元,剩余现金已退还给公司。 (11)12月9日,公司购入厂房一间,总款项300 000元已通过银行存款支付,厂房已投入使用。 (12)12月10日,公司从银行提取现金186 000元,直接发放工资。 (13)12月12日,公司向宝成公司销售甲产品,价款260 000元,增值税销项税额44 200元。公司还用银行存款代宝成公司垫付运杂费2 000元。全部款项已收到一张商业承兑汇票。 (14)12月13日,公司仓库发出原材料,用于:生产产品耗用C材料4 000元,D材料1 500元;车间一般性耗用C材料1 000元,D材料500元;行政管理部门耗用D材料200元。 (15)12月14日,公司用现金1 200元购买了行政管理部门办公用品。 (16)12月16日,公司职工报销市内交通费300元,已用现金支付。 (17)12月17日,公司赊销一批产品,发票注明价款128 000元,增值税税额21 760元,款项尚未收到。另外,公司用银行存款替购货方垫付运费960元。 (18)12月19日,公司月初预付款的A材料到货,随货附的发票载明材料借款60 000元,增值税进项税额10 200元,多付的款项已通过银行退回,材料已验收入库。 (19)12月20日,公司对资产进行盘查,发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本是35 000元。累计已提折旧27 000元,没有计提减值准备。 (20)12月23日,公司按合同规定,预收好得利商店订购本公司产品的货款34 000元,存入银行。 (21)12月25日,公司接受某单位投资给本公司的房屋一幢,双方评估确认价值为660 000元,直接投入使用(为简化起见,这里不考虑所得税问题)。 (22)12月28日,公司用银行存款支付本月水电费12 000元,其中车间的水费8 200元,行政管理部门的水电费3 800元。 (23)12月30日,公司用银行存款10 000元支付罚款支出。 (24)12月31日,公司提取本月固定资产折旧共计18 200元,其中车间设备折旧额

基础会计分录大全练习题及答案

基础会计分录大全练习题及答案 1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。 3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用) 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。 5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊 杂志费。 7.企业本月支付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。 8.将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。 9.管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。 10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。 11.用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年

付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元。 13.企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。 答案 1.借:无形资产8000贷:银行存款8000 2.借:营业外支出1000贷:银行存款1000 3.借:管理费用-印花税355制造费用-修理费2200贷:待摊费用2555 4.借:财务费用10000贷:长期借款10000 5.借:管理费用-报刊费600制造费用-修理费540贷:待摊费用1140 6.借:待摊费用1200贷:银行存款1200 7.借:管理费用1000制造费用(生产成本)3800贷:银行存款4800 8.借:银行存款9500贷:短期投资8500(新准则改为交易性金融资产)投资收益1000 9.借:累计折旧42000固定资产清理8000贷:固定资产50000 10.借:制造费用800贷:待摊费用800 11.借:在建工程3600应交税金-应交土地增殖税2000贷:银行存款5600 12.借:短期投资9700(新准则改为交易性金融资产)应收

最新会计分录大全

借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下处理: 借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠存款 ③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款 4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借:管理费用 贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到 借:原材料 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ②发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ③材料已到,月末发票账单未到 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付账款 注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出 平时登记数量,月末结转 借:生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷:原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借:委托加工物资 贷:原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借:委托加工物资 应交税金-应交增值税(进) 贷:银行存款等 ③交纳消费税(见应交税金) ④加工完成收回加工物资 借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资 3.包装物 (1)生产领用,构成产品组成部分 借:生产成本 贷:包装物 (2)随产品出售且 借:营业费用(不单独计价) 其他业务支出(单独计价) 贷:包装物 (3)包装物的出租、出借 1

会计分录综合练习题(练习题及答案)

会计分录练习题 一、某公司1月份发生下列经济业务如下: 1、总会计师某某借差旅费300元,财务科以现金付讫。 借:其他应收款300 贷:库存现金300 2、向海通厂购入材料,货款80,000元和发票上增值税额13,600元,先以银行存款支付一半,材料尚未到达。 借:在途物资80,000 应交税费——增值税(进)13,600 贷:银行存款46,800 应付账款——海通厂46,800 3、上项材料验收入库,结转其采购成本。 借:原材料80,000 贷:在途物资80,000 4、以现金支付上项材料的运杂费400元。 借:原材料400 贷:库存现金400 5、从银行提取现金40,700元。 借:库存现金40,700 贷:银行存款40,700 6、以现金40,000元发放本月职工工资。 借:应付职工薪酬——工资40,000 贷:库存现金40,000 7、领用材料136,400元,其中生产甲产品用81,000元,生产乙产品用43,500元,车间修理用6,400元,工厂行政管理部门消耗5,500元。 借:生产成本——甲产品81,000 ——乙产品43,500 制造费用6,400 管理费用5,500 贷:原材料136,400 8、售给民生厂甲产品500件,货款90000元和发票上增值税额15,300元存入银行。 借:银行存款105,300 贷:主营业务收入——甲产品90,000 应交税费——增值税(销)15,300 9、以银行存款支付本厂技校经费1,000元。 借:营业外支出1,000 贷:银行存款1,000 10、以银行存款支付本月产品广告费用800元。 借:销售费用800

贷:银行存款800 11、以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元,法律咨询费300元。借:制造费用117 管理费用300 贷:银行存款417 12、售给永谊厂乙产品500件,货款60000元和发票上增值税额10,200元尚未收到。借:应收账款——永谊厂70,200 贷:主营业务收入——乙产品60,000 应交税费——增值税(销)10,200 13、以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。借:销售费用819 贷:银行存款819 14、分配结转本月应付供电公司电费7,000元,其中生产甲产品用3,000元,生产乙产品用2,500元,车间用1,000元,行政管理部门用500元。 借:生产成本——甲产品3,000 ——乙产品2,500 制造费用1,000 管理费用500 贷:其他应付款7,000 15、分配结转本月职工工资40,000元,其中生产甲产品工人工资15,000元,生产乙产品工人工资20,000元,车间管理人员工资1,700元,工厂行政管理人员工资3,300元。 借:生产成本——甲产品15,000 ——乙产品20,000 制造费用1,700 管理费用3,300 贷:应付职工薪酬40,000 16、计提本月固定资产折旧15,500元,其中生产车间固定资产计提折旧10,000元,行政管理部门计提折旧5,500元。 借:制造费用10,000 管理费用5,500 贷:累计折旧15,500 17、摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元;摊销应计入本月管理费用的保险费200元。 借:制造费用800 管理费用200 贷:待摊费用1,000 18、预提应由本月负担的短期借款利息200元。 借:财务费用200

财务会计公开课

学生准备:1.根据学习情况把学生均衡分组; 2.课前分发记账凭证、原始凭证,学生预习新课,尝试完成业务处理; 3.学生准备胶水等。 一、复习 指定一组为提问组,一组为回答组,两组问答互动完成对上节课所学知识点的复习,回答正确的组员加分作为奖励。 二、导入新课 1.公司背景介绍: 2.2019年2月该公司购入一台需要安装的机床。收到如下票据:(5张原始凭证),假设现在你是该公司的会计,企业发生采购固定资产业务后,请你完成此笔业务的账务处理。 三、新授 任务一:通过书本【例5-2】购入需要安装固定资产的核算预习,你获得了哪些知识?书上是如何进行账务处理的? 教师归纳: (1)购进需要安装的固定资产: 借:在建工程 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)发生安装费用 借:在建工程 贷:原材料、应付职工薪酬、银行存款等 (3)待安装完成时 借:固定资产 贷:在建工程 图示: 任务二: 小组合作探究: 5张原始凭证告诉了我们什么信息?描述了怎样的一笔经济业务? 教师归纳: (1)2月6日,苏州科达有限公司向苏州大宇机械厂购入一台需要安装的机床,收到的增值税专用发票上注明的买价是200 000元,增值税为32000元,款项尚未支付;另支付运输费2000元,保险费600元,装卸费200元,款项已通过银行转账支付。 组织学生相互检验学习效果,调动学生的学习积极性,活跃课堂气氛。 (通过图片和音频介绍公司背景和要求) 检查预习情况提问知识点,摸清学生掌握知识情况;解答学生疑问;对于回答较好的同学进行加分。 学生自由回答,回答者加分奖励,组员回答越多,小组总成绩越好。

会计分录案例讲解与分析

会计分录案例讲解与分析 第一节款项和有价证券的收付 企业日常经营活动中涉及的款项要紧包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。 本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。 一、库存现金和银行存款 “库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。 “银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1.提现的处理 【例题·分录题】20×2年3月10日。长江公司因库存现金不足,从其在建设银行开设的差不多账户中提取现金10 000元,以备日常零星开支。会计部门按照银行的付款通知应编制如下会计分录: 『正确答案』 借:库存现金10 000 贷:银行存款——建设银行10 000 2.存现的账务处理 【例题·分录题】20×2年3月26日长江公司将当日超过备用金限额的30 000元现金存入差不多账户。会计部门按照银行的收款通知,应编制如下会计分录:

『正确答案』 借:银行存款——建设银行30 000 贷:库存现金30 000 三、交易性金融资产 交易性金融资产要紧是指企业为了近期出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、处置等业务,企业应当设置“交易性金融资产”、“投资收益”等科目。 交易性金融资产需要设置明细账,“交易性金融资产——成本”、“交易性金融资产——公允价值变动”。 企业购买交易性金融资产时: 借:交易性金融资产 贷:银行存款 企业出售交易性金融资产时: 借:银行存款 贷:交易性金融资产 两者之间的差额借记或贷记“投资收益”。 1.取得交易性金融资产及支付交易费用的账务处理 【例题·分录题】20×2年3月26日,长江公司为购买A上市公司股票将其差不多账户中的22 000 000元转入其在黄河证券公司开设的资金账户,并托付黄河证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票2 000 00 0股并将其划分为交易性金融资产。A上市公司股票的公允价值为20 000 000元,长江公司支付了有关交易费用50 000元。会计部门按照银行的银转证通用凭证和证券公司交割单等有关资料,应编制如下会计分录:『正确答案』 借:其他货币资金——存出投资款22 000 000 贷:银行存款 22 000 000 借:交易性金融资产——成本20 000 000

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最新会计分录大全: 第一章货币资金及应收款项 1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借:其他应收款-备用金贷:现金 ②报销时补回预定现金借:管理费用等 贷:现金 ③撤销或减少备用金时借:现金 贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:现金 查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人) 其他应收款-应收保险赔款 管理费用-现金溢余(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借:营业外支出 贷:银行存款 3.其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户借:其他货币资金-外埠 存款 贷:银行存款 ②用此专款购货 借:物资采购 贷:其他货币资金-外埠 存款 ③撤销采购专户 借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠 存款 4.坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借:管理费用 贷:应收账款 ②重新收回时 借:应收账款 贷:管理费用 借:银行存款 贷:应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借:管理费用 贷:坏账准备 ②发生坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款 ③重新收回时 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 5.应收票据(见后) 第二章存货 1材料 (1)取得 ①发票与材料同时到 借:原材料 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ②发票先到 借:在途物资(含运费) 应交税金-增(进) 贷:银行存款 ③材料已到,月末发票账 单未到 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付 账款 注:下月初,用红字冲回, 等收到发票再处理 (2)发出 平时登记数量,月末结转 借:生产成本/在建工程/ 委托加工物资/… 贷:原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借:委托加工物资 贷:原材料 ②支付加工费、运杂费、 增值税 借:委托加工物资 应交税金-应交增值税 (进) 贷:银行存款等 ③交纳消费税(见应交税 金) ④加工完成收回加工物资 借:原材料(验收入库加 工物资+剩余物资) 贷:委托加工物资 3.包装物 (1)生产领用,构成产品 组成部分 借:生产成本 贷:包装物 (2)随产品出售且 借:营业费用(不单独计 价) 其他业务支出(单独计价) 贷:包装物 (3)包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借:其他业务支出(出租) 营业费用(出借) 贷:包装物 注:出租、出借金额较大 时可分期摊销 ②收取押金 借:银行存款 贷:其他应付款 ③收取租金 借:银行存款 贷:应交税金-增(销) 其他业务收入 ④退还包装物(不管是否 报废), 借:其他应付款(按退还 包装物比例退回押金) 贷:银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归 还等原因没收押金 借:其他应付款 其他业务支出(消费税) 贷:应交税金-增(销) 应交税金-应交消费税 其他业务收入(押金部分) ⑥不能使用而报废时,按 其残料价值 借:原材料 贷:其他业务支出(出租) 营业费用(出借) ⑤摊销(略)——一次、 五五、分次 4.低值易耗品(处理同包装 物) 5.存货清查 ⑴盘盈 ①确认 借:原材料 贷:待处理财产损溢-待 处理流动资产损溢 ②报批转销 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 ⑵盘亏或毁损 ①确认 借:待处理财产损溢 贷:原材料 应交税金-增(转出) ②报批转销 i属于自然损耗产生的定 额内损耗 借:管理费用 贷:待处理财产损溢 ii属于收发计量、核算、 管理不善造成的损耗 借:原材料(残料) 其他应收款(保险、责任 人赔款) [管理费用] 贷:待处理财产损溢 iii属于自然灾害或意外事 故造成的存货损耗 借:原材料(残料) 其他应收款(保险、责任 人赔款) [营业外支出-非常损失]

第四章通用账务处理模块的基本操作

第四章通用账务处理模块的基本操作 第一节账务处理模块基本功能划分与操作流程 一、基本功能 1.账务处理模块是在建立会计科目(账户)体系的基础上,以输入凭证为起点,经过系列加工处理,完成记账、结账以及对账工作,输出各种总分类账、日记账、明细账和有关辅助账,通常又被称为总账模块。 2. 无缝连接,实现数据共享,其他模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块。 3.通用账务账务处理模块通常由以下基本功能模块组成:系统初始化、凭证处理、记账、账表输出、期末处理、系统维护等几个部分。 二、账务处理流程 (一)手工账务处理流程(“证——账——表”) 手工环境中,为了减轻会计人员的工作量,不同的会计主体会根据自身的规模、行业性质、经营特点和管理要求选择不同的账务处理程序,如记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序(实际中最常用)、汇总记账凭证账务处理程序等。 在手工环境中,不同的账务处理程序的核算流程有所不同,其主要的区别在于登记总账的方法和依据不同。 在手工环境中,账务处理流程的主要是根据会计核算的程序,按照“证——账——表”的环节,充分考虑人的手工处理特点和能力,本着简便实用的原则而设计。

(二)电算化账务处理流程(“输入——处理——输出”) 会计电算化环境中的账务处理流程更多的是依据计算处理数据的特点和优势,结合会计核算的程序,充分考虑会计信息使用者对会计信息数据的需求而设计的,主要表现为会计数据的“输入——处理——输出”三大环节。而不再是像手工环境中那样尽中能简化以适应人的手工处理特点和能力。 (三)电算化与手工账务处理流程比较 会计数据处理从手工环境到计算机环境的改变,使得账务处理流程发生了根本性变化。这种改变对传统手工会计来说,可谓是颠覆性、革命性的。 1.取消账务处理的中间层——账簿体系 (1)在手工环境中,形成了纸介质的证、账、表三层架构的会计核算和会计资料组织体系。 (2)在电算化环境中,原先起承上启下作用的传统账簿必将简化甚而消失,只剩下科目发生额余额汇总表。证、账、表三层架构体系被压缩为证、表两层架构,传统账簿不再以物理形式存在。 2.记账的内容与方式不同 (1)在手工环境中,受不同账务处理程序的影响,记账是由不同的记账员根据不同的记账依据各自登记账簿。 (2)会计电算化下却是自动、统一完成记账业务处理。记账的内容也完全不同,账簿的简化与消失致使不再需要重复转抄凭证数据,而主要是更新科目发生额余额汇总表。

会计制度会计分录举例讲解

会计制度会计分录举例讲解 企业会计制度一会计分录举例 (一)货币资金 1、收到投资者(或股东)投入的现金股款借:银行存款 贷:实收资本(或股本)资本公积 2、收到实现的营业收入借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款等贷:现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额). 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查 明原因的现金短缺或溢余,属于现金短借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:现金属于现金溢余:借:现金 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于应责任 人赔偿的部分:借:其他应收款——应收现金短缺款(XX

个人)现金 贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢属于应保险公司赔偿的部分:借:其他应收款——应收保险赔款贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用——现金短缺 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:其他应付款——应付现金溢余(XX个人或单位) 现金 属于无法查明原因的现金溢余: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 缺 贷:营业外收入一一现金溢余6、收到银行存款利息:借:银行存款贷:财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款 &收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金

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