审计期中试卷

2011-2012学年第一学期审计学期中考试试题

考试时间：90分钟考试方式：开卷

适用班级：08会计7、8班

一、单选（5分）

1、对审计证据数量方面的衡量，即要求审计证据的数量足以支持审计意见的形成，指

的是审计证据的（）

A、充分性

B、适当性

C、准确性

D、及时性

2、被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏应有的职业谨慎未能查出重大错报，属于( )

A、没有过失或普通过失

B、重大过失

C、欺诈

D、违约

3、下列不属于我国注册会计师会员的是（）

A、会计师事务所

B、执业会员

C、非执业会员

D、独立董事会员

4、甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，下列哪个因素导致独立性受损（）

A、关联关系

B、经济利益

C、长期交往

D、自我评价

5、注册会计师和政府审计部门对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要原因是（）

A、审计的方式不同

B、审计的性质不同

C、审计独立性不同

D、审计的依据不同

二、多选（10分）

1、下列说法中正确的是（）

A、如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的无效果

B、如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的无效率

C、如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的无效果

D、如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的无效率

2、会计师事务所在接受委托前要对自身进行评价，评价的内容包括（）

A、审计胜任能力

B、事务所的成本效益

C、独立性

D、保持谨慎性的能力

3、重大错报风险由那些风险构成（）

A、固有风险

B、控制风险

C、审计风险

D、检查风险

4、与期末账户余额相关的具体审计目标包括（）

A、存在

B、权利与义务

C、完整性

D、估价与分摊

5、询证证据包括（）

A、银行存款询证函

B、应收账款询证函

C、应付账款询证函

D、向被审计单位法律顾问咨询收到的回复与被审计单位或有事项相关的书面文件

三、简答（40分）

1、请叙述独立性的含义及影响独立性的主要因素。

2、说明审计失败和经营失败的关系。

3、什么是合理保证？为什么报表审计中只能提供合理保证？

4、简述重大错报风险的评估过程

四、业务处理（45分）

1、某注册会计师在对F公司报表审计时，收集到以下证据:

①收料单与购货发票

②销货发票副本与产品出库单

③领料单与材料成本计算表

④工资计算单与工资发放单

⑤存货盘点表与存货键盘记录

⑥银行询证函回函与银行对账单

要求：分别说明每组审计证据中哪项更为可靠，并简明说明理由。

2、某注册会计师对ABC公司进行报表审计时，确定资产负债表的重要性水平为14万

元，利润表的重要性水平为20万元。ABC公司的资产构成如下：

货币资金：20万元；应收账款：200万元；存货：600万元；

固定资产：500万元；无形资产：80万元；

合计：1400万元。

请回答：（1）ABC公司财务报表层次的计划重要性水平是多少？

（2）按资产所占比例如何分配财务报表重要性水平到各账户？有无缺陷？为什么？

3、合江公司在销售环节，采用了订货与核准购货方信用职务分离的控制制度，目的是

为了防止在销售过程中吃回扣或不能及时收回销货款的现象。由于执行者没有认真履行订货合同与批准销售的职权分离的内控制度，致使公司本年度内兄啊收获物交易货款的60%不能按时收回，给公司造成了巨大的财物损失。

丽萍注册会计师在实施审计过程中，对其内控制度进行评价时，根据以往的经验认为公司在订购和销货方面不存在重大问题，没有进行相关的测试，致使财务报表出现较大数额的错报。

请回答：①什么是普通过失和重大过失？丽萍注册会计师在案例中属于什么过失？

②丽萍注册会计师及其所在事务所应承担什么法律责任?可能受到那些处罚？

期中测试题参考答案

一、A B D B D

二、BC ACD AB ABCD ABCD

三、简答

1、独立性是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，应当在实质上和形式上独立于外部组织和所服务的对象，不得因任何利害关系而影响其客观公正的立场。

影响因素有：经济利益，自我评价，关联关系，外界压力等。

2、经营失败是企业面临经营风险的极端情况。当出现经营失败时，审计失败可能存在

也可能不存在。只有当注册会计师未能遵守审计准则的要求，未能尽到应有的谨慎而发表了错误或不恰当的审计意见，才属于审计失败。

3、原因有三：第一，绝大部分审计证据来源于对总体样本的测试，测试不可避免的包

含不能发现重要错报的一些风险。第二，会计反映复杂的估计，这本身涉及不确定性，因此审计人员依赖的证据有说服力却不是令人信服的。第三，对审计人员来说，要侦察欺诈性财务报表，常常极其困难。

4、分为三步：首先，通过风险评估程序，了解被审计单位及其环境，目的是初步评估

财务报表总体层次和认定层次的重大错报风险。其次，如果审计人员认为预期控制是有效的，则必须执行控制测试，目的是测试内部控制在防止、发现和纠正认定层次重大错报方面的有效性，据此进一步评估认定层次的重大错报风险，以支持初步评估结果。最后，实施实质性测试，目的是检查认定层次的重大错报风险。

四、业务处理

1、

①购货发票更可靠。购货发票是从被审计单位外部获取的审计证据，比被审计单位提供的收料单更可靠。

②销货发票副本更可靠。销货发票副本属于在本审计单位外部流转的证据，比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。

③领料单更可靠。领料单是原始凭证，比依据领料单制作的材料成本计算表更可靠。

④工资发放单更可靠。工资发放单上有领受人的签字，比仅由会计制作的工资计算表更可靠。

⑤存货监盘记录更可靠。存货监盘记录是审计人员实施存货监盘的记录，比仅由被审计单位对存货盘点的记录更可靠。

⑥银行询证回函更可靠。注册会计师直接获取的银行存款回函比被审计单位提供的银行对账单更可靠。

2、

①在制定计划是，注册会计师应该使用被认为对任何一张财务报表都重要的最小的错报总体水平，所以应选择14万元作为所有财务报表的计划重要性水平。

②因为初步估计的重要性水平为总资产的1%，按资产所占比例分配财务报表重要性到各账户时，则货币资金、应收账款、存货、固定资产分别分配重要性水平为：0.2万元,2万元,6万元,5万元,0.8万元。

这种方法缺陷是：没有考虑预期的错报金额或审计成本。

因为账户金额的重要性水平是和审计证据的数量成反向关系的，如果注册会计师把重要性中的很大一部分分配给那些需要花费较大成本才能查出来的账户，所收集的证据数量将减少，把财务报表重要性中的很小一部分分配给另一些需花费较少成本就能查出错报的账户，从整体上看是很节省审计成本的。

3、

①普通过失是指没有保持职业上应有的合理谨慎，没有完全遵守专业准则的要求。重大过失是指连起码的谨慎都没有，根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。

题目中，注册会计师丽萍对合江公司的内控制度没有做出正确的判断，这种因工作中疏忽未能将重大错报查出来的情况应属于重大过失。但如果由于公司内部负责订货与审核的双方串通作弊，导致丽萍没有发现这一交易的舞弊行为，则属于普通过失。

②丽萍注册会计师及其所在的会计师事务所应承担行政责任和民事责任。对注册会计师来说，可能受到警告、暂停执业、吊销执业证书的处罚；对于事务所来说，可能受到警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等处罚。

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额

审计案例分析期末补充复习题

审计案例分析期末补充复习题 班级：：学号： 一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由 ) 1、确定应收票据部控制是否存在、有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。 答案：正确 理由：确定应收票据部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。 2、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 答案：错误 理由：应建议作重分类调整。 3、注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 答案：正确 理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，可测试已发生购货业务的完整性。 4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

答案：正确 理由：由于审计测试和部控制固有的风险，注册会计师既不可能也没有必要发现被审计单位所有的错误、舞弊和违反法规行为，但有责任查找“重大”错误、舞弊和对报表有直接影响的“重大”违反法规行为。 5、审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。 答案；错误 理由：审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。 6、注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。 答案：错误 理由：首先向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。 7、检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。 答案：错误 理由；长期借款的使用只要符合借款合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。 8、工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。 答案：错误 理由：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。 9、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 答案：错误 理由：审计围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报。 10、审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。 答案：错误 理由：审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是相关部控制的有效性。 11、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。 答案：错误 理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 12、注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。’ 答案：错误

审计期中试题与答案

审计期中考试试题 （主要改编自2007年-2017年真题） 一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。 A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 【标答】C 【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。 2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。 A.财务报表审计提供绝对保证 B.代编财务信息提供合理保证 C.财务报表审阅提供有限保证 D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证 【标答】C 【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。 3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者 C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望 D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差 【标答】C 【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。 4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。 A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表 B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务 C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 【标答】B 【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。 5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。 A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理

审计学期中试卷和答案

期中测试 [资料一]假定ABC会计师事务所及其审计小组成员存在以下情况： （1）会计师事务所在报刊上刊登其开业公告，并同时刊发其业务范围； （2）根据公司章程的规定，会计师事务所的前合伙人李注册会计师退休后继续享受事务所的福利待遇。李注册会计师目前担任被审单位B公司的长年会计顾问。 （3）会计师事务所与被审单位签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，被审单位在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（4）在审计报告中保证被审计单位在未来一年内产品市场占有率可以提高15% ； （5）会计师事务所的陈注册会计师是A公司上年和本年审计的项目负责人，上年审计完成时在管理建议书中向A公司提出有关内部控制若干重大建议。据悉，A公司的现行内部控制基本上是按照陈的建议重新设立的。 要求：分别指出上述情况是否有违反中国注册会计师职业道德规范的行为，并说明理由。 答题要点 （1）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。事务所不得对其能力做广告，但民间审计组织与注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业声明、迁址之类的公告不在此限。（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所不能接受B公司的审计业务，除非李不再享受丙事务所的福利待遇或辞去B公司的顾问一职。 （3）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。对鉴证业务采取或有收费的方式违反职业道德。（4）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师不得对未来事项可实现程度作保证。（5）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。应当注意到，陈注册会计师所提交的管理建议书属于审计正常的业务范围，并非专门的服务，无论被审计单位是否采纳，均不影响陈注册会计师审计的独立性。因此，会计师事务所应将该项目委派给陈注册会计师。 [资料二] 某会计师事务所对某企业进行审计。审计时发现该企业内部控制制度非常不健全，注册会计师获取了以下审计证据： 1、注册会计师在监督库存现金盘点时所取得的库存现金盘点表； 2、直接寄给注册会计师的应收账款函证回函； 3、被审单位管理当局声明书； 4、注册会计师进行分析性复核后所做的各种计算表、分析表； 5、销货发票副本； 要求：根据以上背景材料，请分别判断注册会计师是否可依赖上述审计证据，并分别说明理由。答题要点 （1）可以依赖。监盘被审计单位的现金得到的实物证据，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制影响。 （2）可以依赖。函证回函属于外部证据，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。（3）不可依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠程度较低的内部证据。在内部控制具有严重缺陷时，它的可靠程度更低。 （4）可以依赖。审计人员通过分析性复核取得的审计证据，在内部控制具有严重缺陷时，会显示重大的异常波动，更应引起审计人员的注意。这类证据可以信赖，但不能直接作为审计结论的依据，而应作为确定进一步审计重点的依据。 （5）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当内部控制制度具有严重缺陷情况下，内部证据的可靠性是较低的。 [资料三]某会计师事务所由A介绍承接了甲公司2004年度会计报表审计业务，并口头约定了双方的权利与义务，会计师事务所向介绍人A支付10%的佣金。组成审计小组之后，于审计工作开始3日之前向甲公司送达了审计通知书。 在审计工作中，通过健全性测试发现该公司内部控制制度设计极不科学，因此，审计人员决定放弃符合性测试，直接进行实质性测试。审计过程中审计人员注意到会计账目中存在严重错误，要求更正，该单位会计人员接受了建议，但审计人员认为该问题非常严重，仍将在审计报告中进行反映。

4月自考审计学试卷及答案解释完整版

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其 A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式

3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着 A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是 A、经营场所 B、固定资产的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是 A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务 C、适用于所有业务 D、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是 A、完整性 B、截止 C、发生 D、计价与分摊

审计案例研究参考答案

审计案例研究形成性考核册作业参考答案 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案:* 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的. 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确. 答案:* 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证. 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法. 答案:* 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳. 5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实. 答案:*

理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字.二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,而且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1) 管理当局的特点和诚信;(2) 被审单位的涉讼案件及其处理情况;(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4) 利害冲突及回避事宜;(5) 内部控制的改进情况; ( 6)审计费用的支付情况等. 2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况? 答:应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况: (1)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动; (4)产品结构发生变动; (5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售

审计期中试卷

2011-2012学年第一学期审计学期中考试试题 考试时间：90分钟考试方式：开卷 适用班级：08会计7、8班 一、单选（5分） 1、对审计证据数量方面的衡量，即要求审计证据的数量足以支持审计意见的形成，指 的是审计证据的（） A、充分性 B、适当性 C、准确性 D、及时性 2、被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏应有的职业谨慎未能查出重大错报，属于( ) A、没有过失或普通过失 B、重大过失 C、欺诈 D、违约 3、下列不属于我国注册会计师会员的是（） A、会计师事务所 B、执业会员 C、非执业会员 D、独立董事会员 4、甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，下列哪个因素导致独立性受损（） A、关联关系 B、经济利益 C、长期交往 D、自我评价 5、注册会计师和政府审计部门对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要原因是（） A、审计的方式不同 B、审计的性质不同 C、审计独立性不同 D、审计的依据不同 二、多选（10分） 1、下列说法中正确的是（） A、如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的无效果 B、如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的无效率 C、如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的无效果 D、如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的无效率 2、会计师事务所在接受委托前要对自身进行评价，评价的内容包括（） A、审计胜任能力 B、事务所的成本效益 C、独立性 D、保持谨慎性的能力 3、重大错报风险由那些风险构成（） A、固有风险 B、控制风险 C、审计风险 D、检查风险 4、与期末账户余额相关的具体审计目标包括（） A、存在 B、权利与义务 C、完整性 D、估价与分摊 5、询证证据包括（） A、银行存款询证函 B、应收账款询证函 C、应付账款询证函

《审计学》模拟试题(一)及答案

审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。

A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的

审计学期末模拟试卷

一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平

《审计案例研究》综合案例分析题参考题解

《审计案例研究》综合案例分析题参考题解 (审计案例研究期末复习指导P29P40) 1. 注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该 公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： (1) 库存现金未经认真盘点； (2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记 录； (3) 由xx公司代管的甲材料可能并不存在； (4) XX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； (5) 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 2 . CA股份有限公司委托XX会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审 计业务约定书。 要求：(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题；(2)重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：XX会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对 会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1. 为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2. 委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。 3. 按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 四、审计收费

审计期中测试答案.doc

审计期中测试题答案 一、单选题（共25分，每小题1分) 1、审计产生于（D）的需要。 A、纠错防弊 B、提供审计信息 C、公证 D、经济监督 2、审计的主体是指（C）。 A、被审计单位 B、被审计单位的财政财务活动 C、专职审计机构或人员 D、有关的法规和审计标准 3、审计的客体是指（A）。 A、被审计单位 B、专职审计机构或人员 C、被审计单位的经济活动 D、有关的法规和审计标准 4、事前审计的主要目的是（A）。 A、预防错弊行为的发生 B、确保内部控制的贯彻执行 C、即是发现和纠正错弊行为 D、确认经济行为 5、申请成立会计事务所应报经（A）部门审查批准。 A、财政 B、审计 C、监察 D、工商行政管理 6、根据《注册会计师法》的规定，我国不准设立（B）会计师事务所。 A、有限责任公司制 B、独资 C、合伙制 D、有限公司合伙制 7、实施会计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。 A、审计意见 B、审计证据 C、审计工作底稿 D、审计人员 8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）的信任。 A、承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务 B、按服务成果的大小收取审计费用 C、不以个人名义承接业务 D、对自身业务能力进行广告宣传 9、审计标准就其本质来说，首先是对（A ）的要求。审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。 A、被审计单位 B、委托单位 C、注册会计师 D、审计组织 10、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（D）的信任。 A、审计证据 B、审计计划 C、审计过程 D、审计工作底稿 11、在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。 A、观察法 B、鉴定法 C、比较法 D、核对法 12、（D）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、北部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。 A、函证法 B、查询法

青科成人教育《审计学试卷A》期末考试试题及参考答案

多项选择题1、ACD 2、BCD 3、ABC 4、ABC 5、ABD 1．在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有（）。 A．会计处理方法的选用前后各期保持一致B．经税务主管部门批准变更会计处理方法C．依照有关法规的规定变更会计方法，并在会计报表附注中披露 D．为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露2．注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。 A．内部审计是注册会计师的基础 B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程序的一致性 D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率 3．甲注册会计师对B公司1999年度会计报表进行审计时发现，B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露（）。 A．非货币性交易的类型B．非货币性交易涉及的金额 C．非货币性交易的计价基础及实现的损益D．非货币性交易和货币性交易的划分标准4．注册会计师审查被审计单位列入在本年购入固定资产是否均属实时，所采取的测试程序包括（）。A．审核卖方发票 B．审核验收报告 C．实地审核资产 D．追查各项购入金额和品种至明细分类账 5．下列说法中正确的有（） A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C．样本量越大，抽样风险越大D．可容忍误差并越小，需选取的样本量越大 判断题1、对2、错3、错4、对5、错 1．尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。（） 2．注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。（） 3．在我国审计监督体系中，政府审计占有主导性的地位，注册会计师审计和内部审计都是对政府审计的一种有效补充（）。 4．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（） 5．若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将会使会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示意见审计报告。（） 一、简答题 1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，

审计案例分析期末考试分析案例题精选

二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点： 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和 防止？ 因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易；5.易货交易；6.明显缺乏商业理由的交易；7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。 在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006 年主要原因。 答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预 定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。 经审计人员姚卓、杜威深入调查取证, 追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。 3．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？ （2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？ （1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的 风险；②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理 保证；③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报 告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大 错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿。 ②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时，李民应当考虑采取适当的措施。必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。 4.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为‰，该公司的会计处理为： (1)取得借款时： 借：银行存款200，000 贷：短期借款200，000 (2)4月、5月、6月底预提利息时： 借：营业外支出1，100 贷：短期借款1，100

审计学复习题

《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。

A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。

审计学期末考试题及答案

审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金