自考国家税收2011年4月试题及答案

2011年4月自考国家税收考试题

一、单选

1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）

A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民

C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性

2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于

A流转税B财产税C直接税D间接税

3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税

人的计税收入是

A 1000元

B 2000元C3000元D5000元

4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是

A 紧缩性财政政策

B 扩张性财政政策

C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策

5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是

A 亚当.斯密

B 威廉.配弟

C 西斯蒙弟D瓦格纳

6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是

A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配

7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是

A 国内生产总值税收率

B 国民生产总值税收率

C企业税收负担率D个人税收负担率

8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担

的

A 后转B消转C前转D税收资本化

9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是

A 22个B18个 C 14个D10个

10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率

10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是

A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元

11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币

18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是

A. 9.47万元

B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元

12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是

A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业

13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是

A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的

利息

14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是

A 原油

B 专门开采的天然气

C 井矿盐

D 洗煤

15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳

土地增值税是

A 100万元

B 130万元

C 145万元

D 165万元

16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本

加计扣除，加计扣除的比例是

A 10% B. 20% C 30% D 35%

17. 城镇土地使用税的计税依据是

A 实际占用的土地面积

B 建筑面积

C 使用面积

D 居住面积

18. 我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是

A 1.2%

B 1.5%

C 10%

D 12%

19. 房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是

A. 省、自治区、直辖市地税机关 B 省、自治区、直辖市国税机关

C. 省、自治区、直辖市人民政府

D. 县以上税务机关

20. 以下对印花税的表述，正确的是

A .印花税是行为税B印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税

21. 纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是

A . 1% B. 3% C. 5% D. 7%

22 根据印花税暂行条例，权利许可证照适用的税率是

A 千分之一

B 万分之五

C 每件十元D每件五元

23. 我国现行企业所得税基本税率是

A. 18%

B. 25%

C. 27% D .33%

24. 按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查范围的是

A. 纳税人的账簿、记账凭证、报表

B. 纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料

C 纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物

D 纳税人生产场所的物品

25. 纳税人在取得工商营业执照后办理纳税登记的时间是

A. 10日内

B. 30日内

C. 45日内

D. 60日

二.多选

26. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有

A . 劳动分红 B. 年终加薪 C. 独生子女补贴 D. 稿酬 E. 股息

27. 下列免征契税的情况有

A . 某高校承受土地用于扩建校园 B. 张某接受赠与的房屋一套

C . 税务局承受土地用于办公楼建设 D. 某驻军部队承受土地用于靶场建设

E . 卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设

28. 房产税的计税依据包括

A . 房租收入 B. 房产原值 C. 房产净值 D. 房产市价 E. 房产余值

29. 下列经营收入应免征城市维护建设税的有

A. 医院取得的医疗服务收入

B. 博物馆的门票收入

C.农牧业生产销售收入 D .养老院取得的养老服务收入E兽医站取得的业务收入

30. 按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有

A. 税收的开征或停征

B. 税目的增减和税率的调整

C. 制定实施细则

D. 制定边境地区小额贸易税收

E. 对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税

三. 简答

31. 简述税与费的区别

32. 简述比例税率及类型

33. 简述税收的财政职能级特点

34. 简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因

35. 简述消费税的作用

四.计算题

36. 甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000

元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30%，同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格

要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税水库（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）

37. 某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下;

(1). 取得产品销售收入5600万元

（2）发产品生销售成本3600万元

（3）发生销售费用1270万元（其中广告费950万元）、管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、财务费用60万元

(4) 销售税金160万元（含增值税120万元）

（5）营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）。

38. 中国公民王某，2010年10月份收入情况如下：

（1）.出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关税费15000元；

（2）取得A股股票股息收入10000元；

（3）.当月为某高校作专题讲座4次。每次4000元

（4）M公司支付王某兼职收入8000元

（5）取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元

要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）

39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：

支付地价款及各种费用2000万元，房地产开发成本3000万元，财务费用中的利息支出为500万元（可转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%

要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）

五. 论述

40.论述我国社会主义市场经济下的税收财政原则

41.论述中国现行税制的多层次调节作用

2011年4月国家税收答案

一、

1-5：ACCAD 6-10：BACCD 11-15：ＣＢＡＤＣ１６－２０：ＢＡＤＣＡ

２１－２５：ＤＤＢＤＢ

二、

２６．ＡＢ２７．ＡＣＤＥ２８．AE 29.ABCDE 30.ＡＢ

三、

３１．１．征税主体。代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税：由其它机关、经济部门和事业单位收取的一般是费。

２．是否具有无偿性。税收具有无偿性，国家征税遵循无偿原则；收费则遵循有偿的原则。无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。

３．是否专款专用。税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，不采取专款专用的原则。收费则多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。３２．比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率、不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。

类型：１．单一比例税率；２．差别比例税率；３．幅度比例税率。

３３．税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。

特点：１．适用范围的广泛性。２．取得财政收入的及时性。３．征收数额上的稳定性。３４．１．经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。

２．自由价格为税负转嫁提供了条件。

３．税负转嫁是政府间接调控的重要手段。

４．外商企业是税负转嫁的客观现实。

３５．１．调节消费：调节消费结构，限制消费规模，诱导消费行为。

２．增加国家财政收入。

四、

３６．组成计税价格＝（材料成本＋加工费）／（１－消费税税率）＝（７０００＋２０００）／（１－３０％）＝１２８５７．１４元

代扣代缴消费税税款＝１２８５７３１４＊３０％＝３８５７．１４元

３７．１．会计利润总额＝５６００＋８０－３６００－１２７０－４８０－６０－４０－５０＝１８０万元

２．广告费和业务宣传费＝９５０－５６００＊１５％＝１１０万元

３．业务招待费调增所得额＝３５－３５＊６０％＝１４万元

５６００＊５％＝２８０万元＞３５＊６０％＝２１万元

４．捐赠支出应调增所得额＝３０－１８０＊１２％＝８．４万元

５．应纳税所得额＝１８０＋１１０＋１４＋８．４＋６＝３１８．４万元

６．２０１０年应缴企业所得税＝３１８．４＊２５％＝７９．６万元

３８．１．因为出售使用超过５年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。王某出售房产所应得个人所得税＝（５５００００－１２００００－１５０００）*２０％＝８３０００元。２．股息收入应纳个人所得税＝１００００＊５０％＊２０％＝１０００元

３．举办专题讲座收入应纳个人所得税＝４＊４０００（１－２０％）＊２０％＝２５６０元

４．兼职收入应纳个人所得税＝８０００（１－２０％）＊２０％－１２８０元

５．因２００８年１０月９日开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无须缴纳个人所得税。

３９．１．取得土地使用权支付的地价款及有关费用为２０００元。

２．房地产开发成本为３０００元。

３．房地产开发费用＝５００＋（２０００＋３０００）＊５％＝７５０万元

４．允许扣除的税费为５５５万元

５．从事房地产开发的纳税人加计扣除２０％

加计扣除额＝（２０００＋３０００）＊２０％＝１０００万元

６．允许扣除的项目金额合计＝２０００＋３０００＋７５０＋５５５＋１０００＝７３５０万元

７．增值额＝１００００－７３０５＝２６９５万元

８．增值率＝２６９５／７３０５＊１００％＝３６．８９％

９．应纳土地增值税＝２６９５＊３０％－７３０５＊０％＝８０８．５万元

五、

４０．集中财政收入是税收作为满足公共需求的分配手段的最基本职能，因此建立税收制度的首要原则就是财政原则。在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。第一，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。第二，要强化税收征管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤的实现税收电子化，强化税收机关的稽查能力。三是改革税收征管模式，实行“以申报为基础，重点稽查，优化服务”的新征管模式。第三，要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。

４１．我国现行税制，通过多种税的复税制的建立，能够发挥多层次的调节作用。这种多层次的调节，根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后顺序，大体上可以分为以下五个层次：

第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节。

第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种极差收入进行调节。

第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。

第四个层次是对企业税后留利进行的调节。

第五个层次是对个人财产和收入的调节。

2011年4月自考国家税收(0061)真题及答案

11年4月国家税收真题 发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 （课程代码00061） 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】

A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担 的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税 是 【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税 是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

自考国家税收2011年4月试题及答案

2011年4月自考国家税收考试题 一、单选 1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民 C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 A流转税B财产税C直接税D间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税 人的计税收入是 A 1000元 B 2000元C3000元D5000元 4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 A 紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策 C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策 5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是 A 亚当.斯密 B 威廉.配弟 C 西斯蒙弟D瓦格纳 6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是 A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配 7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是 A 国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率 C企业税收负担率D个人税收负担率 8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担 的 A 后转B消转C前转D税收资本化 9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是 A 22个B18个 C 14个D10个 10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率 10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是 A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元 11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币 18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 A. 9.47万元 B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元 12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业 13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的 利息 14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是 A 原油 B 专门开采的天然气 C 井矿盐 D 洗煤 15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳 土地增值税是 A 100万元 B 130万元 C 145万元 D 165万元 16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本 加计扣除，加计扣除的比例是 A 10% B. 20% C 30% D 35%

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

年月国家税收自考真题

2011年7月自学考试全国国家税收试卷 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是（） A．固定性B．法制性C．无偿性D．对等性 2．应纳税额与征税对象的比例是（） A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率3．按照税收的归属权进行的税收分类是（） A．从价税、从量税B．中央税、地方税、中央和地方共享税 C．直接税、间接税D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类 4．下列选项中，提出税收四原则的是（）A．亚当·斯密B．威廉·配弟C．西斯蒙弟D．瓦格纳 5．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是（） A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则 6．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应（）A．大于1 B．小于1 C．0 D．趋于无穷大7．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（）A．前转B．后转C．混转D．消转 8．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（）A．生产型B．收入型C．消费型D．国民型9．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（） A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率) C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率) 10．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

税收基础试题1

１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。

６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、

国家税收试题之一附答案

最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

全国月自学考试国家税收试题和答案

全国2018年7月自学考试国家税收试卷和答案 (课程代码 00061> 一、单项选择题<本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税 收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】 A．权力 B．信用 C．权益 D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税 率，称之为【】 A．差别比例税率 B．幅度比例税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．负税人 D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方 税收的【】 A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产

全国7月自考国家税收试题及答案00061

全国7月自考国家税收试题及答案00061

7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目

4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元

国家税收试题及答案

《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30

10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。2．税收三性是指____________、____________和____________。3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。5．我国现行税率一般分为____________、____________和 ____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和 ____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和 ____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。

2017 国家税收自考模拟题

第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 A.政治保证 B.物质基础 C. 政治基础 D.民主保证 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】 A.累进税 B.累退税 C.比例税 D.定额税 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 A.企业税收负担率 B.个人税收负担率 C.税收占国民收入的比例 D.征税费用占税收收入的比例 4、1959年我田税收改革的内容是【】 A.开征集市交易税 B.统一农业税 C.实行“税利台一”的试点 D.调整工商所得税 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】 A.560元 B.574元 C.700元 D.1000元 6、城市建设税的特定目的是【】 A.取得财政收入 B.调节经济结构 C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 D.调节城市建设布局 7、税基最小的增值税类型是【】 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.流转型 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】 A.融资租赁业务中的租赁费 B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】 A.印花税 B.城市维护建设税 C.车船使用税 D.社会保险税 10、税收工作最主要的任务是【】 A.税务登记 B.税款征收 C.帐簿管理 D.纳税申报 11、稿酬所得的实际适用税率为【】 A.10％ B.14％ C.20％ D.30％

12、我国企业所得税征收方式是【】 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴 13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】 A.借款合同 B.许可证照 C.租赁合同 D.加工承揽合同 14、耕地占用税的征收机关是 A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.财政机关 D.土地管理机关 15、世界上最早实行增值税的国家是【】 A.美国 B.英国 C.德国 D.法国 16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】 A.征税对象 B.税负能否转嫁 C.税收收入的归属权 D.计税依据 17、税法上规定的纳税人是指 A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人 C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人 18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为 A.销售数量 B.开采数量 C.生产数量 D.实际数量 19、增值税发票的印制由 A.省一级的地税局 B.省一级的国税局 C.各级政府 D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司 20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】 A.1％～3％ B.3％～5％ C.3～5元 D.10～20元

《税收学》复习试题及答案

《税收学》复习试题及答案 税收学试题及答案(一) 第一题选择题 1，下列各项中，应当征收营业税的有( )。 A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是( )。 A、从事修理修配业的行为 B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为 C、从事缝纫业务的行为 D、从事货物保管业务的行为 【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。 A、在旅游景点经营索道取得收入 B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入 【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有( )。 A、网吧 B、图书资料借阅 C、湿租业务 D、交通部门有偿转让高速公路收费权 【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理正确的有()。 A、甲国企业不缴纳营业税 B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴 C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D、境内的外商投资企业不缴纳营业税。 例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，

财政与税收试题和标准答案

《财政与税收》作业 一、单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。 A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性 C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。 A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策 3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 4. 国债利息支出属于( C )。 A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出 5. 财政购买性支出减少会导致( D )。 A. 市场价格上升 B. 所需生产资料增加 C. 充分的就业 D. 社会生产萎缩 6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。 A. 基础设建设 B. 教育、保健等领域 C. 社会福利 D. 加强对经济的干预 7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。 A. 事业单位内部财务管理规定 B.事业单位财务规划 C. 行业事业单位财务管理制度 D. 事业单位会计制度 8. 关于财政投资的说法，正确的事( )。 A. 财政投资中包括生产性投资 B.财政性投资必须注重经济效益 C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的 D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

9.财政投融资的资本金投入者是( )。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄 10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式 C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。 A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

国家税收自学考试总复习

本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。 以下是历年的试题分析： ★理论部分 （一）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、为什么说征收管理是税务管理的核心？ 33、具体说明税收具有的形式特征。 34、简述消费税的作用。 35、简述关税的作用。 五、论述题（每题10分） 1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则. 2、试述税收的财政职能的内涵。 （二）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 32 简述西方税收原则？ 33 简述税收与国债的区别？ 34 营业税的扣缴义务人有哪些？ 35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？ 五、论述题（每题10分） 41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则. （三）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述税收的形式特征。 32、简述税收的分类。 33、简述税收财政职能的含义及特点。 34、简述税收负担的衡量指标。 35、简述消费税的征收范围。 二、论述题（每题10分） 40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 （四）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。 32、简述影响税收负担的因素。 33、简述分类征税和综合征税制。 35、简述税收的形式特征。 二、论述题（每题10分） 40、试述税收的宏观作用机制。 41、试述税收的效率原则。

（五）国家税收考试试题： 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。 32、简述税收具有的形式特征。 33、简述税负转稼的制约因素。 34、简述印花税的概念及开征意义。 35、简述税收征管法的意义。 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 40、试分析为什么要实行“费改税”？ 41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？ （六）20XX年04国家税收考试试题： 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收的本质。 32、简述我国现行税率的种类。 33、简述税收的经济职能。 34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。 35、简述消费型增值税的内涵和优点。 五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分） 40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。 41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。 （七）20XX年07国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收与罚没收入的区别。 32．简述我同现行税种按征税对象的分类。 33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。35．简述税收征管模式的内容。 五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收的微观作用机制。 （八）20XX年07国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收负担及其影响因素。5-85、87 35．简述税收征管法的意义。 五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。 41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控? （九）20XX年04国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分) 请在答题卡上作答。 31．简述影响税收负担的因素。 34．简述现行税制的完善措施。 35．简述确立新的税收征管模式的原则。 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 请在答题卡上作答。 40. 试述税收的本质。 41. 试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。