新巨企业股份有限公司财务季报表

股票代碼：2420

新巨企業股份有限公司

財 務 季 報 表

民國九十七年及九十六年三月三十一日

(內附會計師核閱報告)

公司地址：台北縣新店市民權路50號10樓

電 話：(02)29188512

目　錄

項 目頁　次

一、封 面1

二、目 錄2

三、會計師核閱報告3

四、資產負債表4

五、損益表5六、現金流量表6七、財務季報表附註

(一)公司沿革7

(二)重要會計政策之彙總說明7～11

(三)會計變動之理由及其影響11

(四)重要會計科目之說明12～20

(五)關係人交易20～23

(六)質押之資產24

(七)重大承諾事項及或有事項24

(八)重大之災害損失24

(九)重大之期後事項24

(十)其 他24～25

(十一)附註揭露事項

1.重大交易事項相關資訊25～26

2.轉投資事業相關資訊26～28

3.大陸投資資訊28～29

(十二)部門別財務資訊29

會　計　師　核閱報告

新巨企業股份有限公司董事會　公鑒：

新巨企業股份有限公司民國九十七年及九十六年三月三十一日之資產負債表，暨截至各該日止之民國九十七年第一季及九十六年第一季之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務季報表整體表示查核意見。

如財務報表附註四(六)所述，新巨企業股份有限公司民國九十七年及九十六年三月三十一日採權益法評價之長期股權投資分別為314,165千元及273,859千元，暨民國九十七年第一季及九十六年第一季相關之投資損失及利益分別為5,981千元及692千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據認列。另附註十一中轉投資事業及大陸投資相關資訊係由被投資公司所提供，本會計師未依第二段所述之核閱程序執行核閱工作。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司財務季報表及轉投資事業及大陸投資等相關資訊若經會計師核閱，對第一段所述財務季報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

如附註三所述，新巨企業股份有限公司自編製民國九十七年第一季財務季報表起，適用財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」及會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函，依公報及解釋函規定分類、衡量及揭露股份基礎給付交易、員工分紅及董監酬勞，造成民國九十七年第一季稅後純益減少1,650千元，每股盈餘減少0.01元。

安侯建業會計師事務所

關 春 修

會　計　師：

王 明 志

原證期會核

： (88) 台財證 (六)第18311號

准簽證文號

民　國 九 十 七 年 四 月 二 十 三 日

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核

新巨企業股份有限公司

資產負債表

民國九十七年及九十六年三月三十一日單位：新台幣千元

97.3.3196.3.31

　資 產金 額％金 額％11xx流動資產：

1100　現金及銀行存款(附註四(一))$643,03621386,09913 1310　公平價值變動列入損益之金融資產－流動(附註四

(二))210,1607366,88012 1120　應收票據(減備抵呆帳後淨額)(附註四(三))94,7913100,3963 1143　應收帳款(減備抵呆帳後淨額)(附註四(四))397,80513490,12716 1150　應收帳款－關係人(附註五)189,6826222,3217 1190　其他金融資產－流動(附註五)173,1566115,0144 1210　存貨(減備抵存貨跌價及呆滯損失後淨額)(附註四

(五))359,98812381,75512 1280　其他流動資產36,629137,0371 1286　遞延所得稅資產淨額－流動(附註四(十))37,395132,9271

2,142,642702,132,55669 14xx基金及長期投資：

1421　採權益法之長期股權投資(附註四(六))314,16510273,8599 1428　其他長期投資19,048---

333,21310273,8599 1440其他金融資產－非流動5,393-5,629-15xx固定資產(附註四(七)及六)：

15x1　成 本：

1501 土地266,7049266,7049 1521 房屋及建築139,4435139,4435 1531 機器設備346,81811347,27811 1551 運輸設備4,341-4,738-1561 辦公設備78,755375,1072 1681 其他設備522,31017545,64418 小 計1,358,371451,378,91445 15x9　減：累積折舊(770,899)(25)(744,366)(24) 1599　減：累計減損(26,475)(1)--1672　預付設備款15,187-14,465-

576,18419649,01321 17xx無形資產(附註四(八))：

1720 專利權3,507-5,512-1770　遞延退休金成本1,078---

4,585-5,512-18xx其他資產：

1810 閒置資產淨額(附註四(七))--1,479-1830　遞延費用--1,131-1860　遞延所得稅資產淨額－非流動(附註四(十))35,924124,2581

35,924126,8681 1xxx資產總計$3,097,9411003,093,437100

97.3.3196.3.31

　負債及股東權益金 額%金 額% 21xx流動負債：

2120應付票據$190,1596218,1997 2140應付帳款527,09517505,54416 2160應付所得稅(附註四(十))32,008136,4621 2170應付費用(附註五)90,8373107,1174 2280其他流動負債(附註五)65,578272,2683

905,67729939,59031 28xx其他負債：

2810 應計退休金負債(附註四(九))44,476139,4411 2820存入保證金--10-

44,476139,4511 2xxx 負債合計950,15330979,04132股東權益(附註四(十)及(十一))：

3110　普通股股本－每股面額10元，97年及96年額定股份

分別為200,000千股及140,000千股，已發行股份

分別為148,670千股及135,427千股1,486,700481,354,27244 32xx　資本公積：

3210　資本公積－發行溢價146,4995146,4995 3220　資本公積－庫藏股票交易2,213---3260　資本公積－長期投資76-76-3280 資本公積－其他689-689-

149,4775147,2645 33xx保留盈餘：

3310　法定盈餘公積212,9637176,1926 3351　未分配盈餘358,66712476,91115

571,63019653,10321 34xx股東權益其他項目：

3420　累積換算調整數2,067-10,825-3430　未認列為退休金成本之淨損失(2,090)---

(23)-10,825-3510庫藏股票(59,996)(2)(51,068)(2) 3xxx 股東權益合計2,147,788702,114,39668重大承諾事項及或有事項(附註五及七)

2-3xxx負債及股東權益總計$3,097,9411003,093,437100

(請詳閱後附財務季報表附註)

董事長：周 進 文經理人：周 進 文會計主管：劉 淑 瓊

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核

新巨企業股份有限公司

損益表

民國九十七年及九十六年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

97年第一季96年第一季

金 額％金 額％4110銷貨收入(附註五)100100 4170減：銷貨退回343-263-4190 銷貨折讓146-256- 營業收入淨額755,757100858,479100 5110銷貨成本(附註四(九)、(十一)及五)576,65176668,64778

179,10624189,83222 5920減：聯屬公司間未實現利益(附註五)47,248648,5335 5930加：聯屬公司間已實現利益51,995654,7426營業毛利183,85324196,04123 6000營業費用(附註四(九)、(十一)及五)：

6100推銷費用22,689328,8863 6200　管理費用63,458859,8297 6300　研究發展費用28,944430,2104

115,09115118,92514 6900營業淨利68,762977,1169 7100營業外收入及利益：

7110 利息收入2,475-3,678-7121　權益法認列之投資收益(附註四(六))--692-7160　兌換利益淨額--14,4402 7260　存貨跌價回升利益1,109---7310　金融資產評價利益(附註四(二))666-758-7480　什項收入5,43417,2881

9,684126,8563 7500營業外費用及損失：

7521 採權益法認列之投資損失(附註四(六))5,9811--7530　處分固定資產損失799---7540　處分投資損失(附註四(六))190---7560　兌換損失33,5854--7570　存貨跌價及呆滯損失--5,1561 7880　什項支出144-1,591-

40,69956,7471 7900本期稅前淨利37,747597,22511 8110所得稅費用(附註四(十))(11,560)(2)(21,240)(2) 9600本期淨利$26,187375,9859

稅　前稅　後稅　前稅　後9750基本每股盈餘(元)(附註四(十二))$0.260.180.730.57 9750基本每股盈餘－追溯調整(元)(附註四(十二))$--0.670.52

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核

新巨企業股份有限公司

現金流量表

民國九十七年及九十六年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

97年第一季96年第一季

營業活動之現金流量：

　本期淨利$26,18775,985　調整項目：

折舊及各項攤提20,44325,531出售及處分固定資產損失淨額7991,443依權益法認列投資損失(利益)5,981(692)處分長期投資損失190-提列存貨跌價及呆滯損失(回升利益)(1,109)5,156提列備抵呆帳5881,045公平價值變動列入損益之金融資產減少(增加)167,126(128,490)應收票據減少38,91631,407應收帳款(含關係人)減少121,22637,198其他金融資產－流動增加(9,808)(631)存貨減少(增加)(16,107)19,214其他流動資產增加(28,097)(22,483)遞延所得稅資產及負債淨額(3,891)1,242應付票據減少(20,247)(65,080)應付帳款減少(65,908)(20,451)應付所得稅增加11,77819,630應付費用減少(35,862)(13,507)其他流動負債增加(減少)(4,290)2,839遞延貸項－聯屬公司間利益減少(4,747)(6,209)應計退休金負債淨變動數797-營業活動之淨現金流入(出)203,965(36,853)投資活動之現金流量：

採權益法之長期股權投資減少(增加)46,501(51,229)其他金融資產－非流動增加-(875)購置固定資產(10,185)(14,077)出售固定資產價款140-投資活動之淨現金流入(出)36,456(66,181)融資活動之現金流量：

購買庫藏股(10,684)-融資活動之淨現金流出(10,684)-

本期現金及銀行存款增加(減少)數229,737(103,034)期初現金及銀行存款餘額413,299489,133期末現金及銀行存款餘額$643,036386,099現金流量資訊之補充揭露：

本期支付所得稅$3,673368購買固定資產與現金支付數之調節：

購買固定資產價款$7,11117,577加：期初其他應付款6,6463,034減：期末其他應付款(3,572)(6,534)支付現金數$10,18514,077

僅經核閱，未依一般公認審計準則查核

財務報表附註

民國九十七年及九十六年三月三十一日

(除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

新巨企業股份有限公司設立於民國七十二年四月二十五日，原為有限公司，於七十七年改組為股份有限公司，八十五年五月二十五日股票開始於中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣，復於八十九年六月向台灣證券交易所提出申請上櫃轉上市，並於八十九年九月十一日正式掛牌上市。主要從事各種微動開關、電源供應器、精密陶瓷零件及通訊用光纖接頭、跳接線等之設計製造及買賣。

民國九十七年及九十六年三月三十一日，本公司員工人數分別為644人及624人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準則及我國一般公認會計原則編製。財務報表之編製，除另有註明者外，主要係以歷史成本為衡量基礎。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

(一)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果可能存有差異。

(二)外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當期損益。本公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」修訂條文規定，將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

國外子公司之資產及負債科目均按資產負債表日之匯率換算．股東權益除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算，損益科目按當期加權平均匯率換算，所產生之兌換差額列為「換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。

(三)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；及為交易目的而持有之資產且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之資產；非屬流動資產者為非流動資產。

流動負債主要為交易目的而產生，須於資產負債表日後十二個月內且不得無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債；非屬流動負債者為非流動負債。(四)資產減損

依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除規定不適用之資產外，應於資產負債表日就有減損跡象者(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回收金額(淨變現價值或使用價值孰高)，並按可回收金額低於帳面價值之部份，認列減損損失。商譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。

(五)金融商品

本公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或發行之交易成本。

本公司所持有或發行之金融商品，在原始認列後，依本公司持有或發行之目的，列為以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產，其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。

公平價值變動列入損益之金融商品應按公平價值衡量。公平價值係指交易雙方已充分瞭解並有成交意願之正常交易價格。公平價值通常係指有活絡市場之公開報價，開放型基金之市價係以資產負債表日之淨值為市價。

(六)備抵呆帳

備抵呆帳按期末應收帳款及應收票據餘額中可能損失之金額予以提列。

(七)存 貨

存貨以取得成本為列帳基礎，採永續盤存制，並按加權平均法計價。於期末並按總額之成本與市價孰低法評價，並以重置(製)成本為市價，呆滯存貨之市價則採淨變現價值。

(八)採權益法之長期投資

本公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採用權益法評價。

長期股權投資因認列被投資公司之虧損而致對該投資公司之長期投資及墊款之帳面價值為負數時，其投資損失之認列以使對該公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限。但若擔保被投資公司之債務或有其他財務上之承諾，則按持股比例繼續認列投資損失，因此而致對該公司投資及墊款之帳面價值發生貸方餘額時，在資產負債表上應列為負債，嗣後被投資公司如有盈餘仍依權益法處理。

長期股權投資對被投資公司具有控制能力者，除採用權益法評價外，並分別於民國九十六年之半年度及年度終了時及民國九十七年度之第一季、第三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

(九)固定資產及閒置資產

固定資產以取得成本為列帳基礎。有關重大增添、改良及重置成本列資本支出，購建固定資產使其達到可供使用狀態所負擔之利息亦列為資產成本。

固定資產折舊係就估計使用年限採直線法計提。固定資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，就其殘值估計尚可使用年限繼續提列折舊。處分固定資產之損益列為營業外收支。其主要資產之耐用年數列示如下：

房屋及建築二十～五十五年

機器設備二～十五年

運輸設備三～五年

辦公設備二～八年

其他設備二～十五年

本公司閒置資產係以帳面價值及淨變現價值孰低為評價基礎轉列其他資產。惟自民國九十五年一月一日起本公司依財務會計準則公報第一號「財務會計觀念架構及財務報表之編製修訂條文，將閒置或已無使用價值資產之成本、累計折舊及累計減損一併轉列閒置資產，並依剩餘耐用年數計提折舊，另依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」之規定，評估減損及進行減損測試。

(十)無形資產

本公司自民國九十六年一月一日起適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。依該號公報規定，除政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以成本衡量。續後，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。

攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，依專利權使用期限五年以直線法攤銷。

(十一)遞延費用

主要係電力補助費及技術服務費，按五年平均攤銷；授權金按十年平均攤銷。

(十二)退 休 金

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退休辦法部份以年度資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依退休辦法之精算結果認列淨退休金成本，包括當期服務成本及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線法攤銷之數。應補列最低退休金多因未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務而產生。若最低退休金負債未超過未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數時，應認列「遞延退休金成本」，帳列其他資產；若超過該合計數時，其超過部份應認列「未認列為退休金成本之淨損失」，作為股東權益之減項。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百分之六之提撥率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

(十三)遞延貸項

本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，應加以消除，若為順流交易，其未實現損益之消除比例視對被投資公司是否有控制能力而定。有控制能力者，則全部消除，不具控制能力則按持股比例消除；若為逆流交易，則一律按持股比例消除之。

(十四)庫藏股票

本公司收回已發行之股票，採用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票之處分價格高於帳面價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

(十五)員工紅利及董監酬勞

本公司民國九十七年一月一日(含)以後之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

(十六)承諾事項及或有事項

本公司承諾事項及或有事項，若其發生損失之可能性極大，且損失金額可合理估計者，於帳上認列其損失金額。若其損失有可能發生或無法合理估計損失金額時，則

(十七)收入認列方法

銷貨收入係於商品支付且風險及報酬移轉時認列。銷貨若無法符合上述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。

(十八)資本支出與收益支出之劃分

凡支出之效益及於以後各期者列為資產，其金額不大或其效益僅及於當期者列為費用或損失。

(十九)所 得 稅

本公司依財務會計準則第二十二號公報對會計所得與課稅所得間之重大暫時性差異已作跨期間與同期間所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列

為遞延所得稅負債與將可減除暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資

產，再評估遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。以前年度所得稅調整

列為調整年度之所得稅費用，投資自動化生產設備、研究發展費用及人才培訓之支出

等投資抵減所得稅採當期認列法。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈餘之年度列為當期費用。

(二十)每股盈餘

每股盈餘按加權平均流通在外股數計算，凡有盈餘或資本公積轉增資者，則按增資比例追溯調整以往年度之每股盈餘，不按增資股流通期間計算。

三、會計變動之理由及其影響

本公司自民國九十六年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」，依該公報規定，本公司於開始適用日重新評估已認列無形資產之耐用年限或攤銷方法，並無應予變更之情事。

本公司自民國九十七年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」及會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函，依公報及解釋函規定分類、衡量及揭露股份基礎給付交易、員工分紅及董監酬勞，造成稅後純益減少1,650千元，每股盈餘減少0.01元。

四、重要會計科目之說明

(一)現 金

97.3.3196.3.31

庫存現金$240240

支票存款9,319374

活期存款42,33318,591

定期存款467,50093,500

外幣活期存款41,08136,801

外幣定期存款82,563236,593

合 計$643,036386,099

(二)公平價值變動列入損益之金融資產－流動

97.3.3196.3.31

交易目的金融資產：

受益憑證－開放型基金$210,160366,880本公司以公平價值衡量且公平價值變動列入損益之金融資產相關損益明細如下：

97年第一季96年第一季交易目的金融資產之評價及處分利益：

　受益憑證－開放型基金$666758

(三)應收票據

97.3.3196.3.31

應收票據$94,884101,078

減：備抵呆帳93682

$94,791100,396

(四)應收帳款

97.3.3196.3.31

應收帳款$403,754494,828

減：備抵呆帳5,9494,701

$397,805490,127

(五)存 貨

97.3.3196.3.31

材 料

在 製 品157,303177,803製 成 品72,59175,331

414,381442,412減：備抵存貨跌價損失54,39360,657

$359,988381,755

(六)採權益法之長期股權投資

97.3.3196.3.31

持 股

比例％投資成本金 額持 股

比例％投資成本金 額

美國新巨股份有限公司100.00$8,24774,123100.008,24767,885新巨國際控股有限公司100.00171,42728,312100.00192,01868,966銓發股份有限公司63.925,36028,89663.925,36023,996 ZIPPY Technology

Europe GmbH.

100.0012,57324,125100.0012,57318,012

Landmark International

Holding Ltd.

100.00112,28571,544100.00109,01087,545

ZIPPY Technology

Canada Inc.

100.0016,0497,323100.0016,0497,455

巨陽生化科技股份有限100.00100,00079,842---

公司

$425,941314,165343,257273,859本公司對上述被投資公司具有控制能力者，民國九十七年第一季業已編製合併財務報表。

本公司於民國九十七年第一季及九十六年第一季採權益法依被投資公司自編之財務報表認列之投資收益(損失)列示如下：

97年第一季96年第一季美國新巨股份有限公司$3,905(2,641)新巨國際控股有限公司(4,067)5,389銓發股份有限公司2,1181,973 Landmark International Holding Ltd.(6,125)(4,658) ZIPPY Technology Europe GmbH.4,9071,612 ZIPPY Technology Canada Inc.(206)(983)巨陽生化科技股份有限公司(6,513)-

$(5,981)692本公司轉投資於新巨國際控股有限公司持有100％股權，為間接轉投資大陸子公司之控股公司。

本公司投資設立100％持股之ZIPPY Technology Canada Inc.，於民國九十六年三月份將應收帳款6,302千元(美金190千元)抵償股款辦理增資。

本公司於民國九十六年第一季對Landmark International Holding Ltd.增加投資為美金美金1,550千元。

本公司於九十六年七月分別投資設立100％持股之巨陽生化科技股份有限公司及巨銓科技股份有限公司，投資金額分別為100,000千元及50,000千元。

民國九十六年第一季巨銓科技股份有限公司清算退回股款46,501千元，產生處分損失190千元，帳列處分投資損失項下。

(七)閒置資產

本公司民國九十七年及九十六年三月三十一日閒置資產明細如下：

97.3.3196.3.31

成 本：

　機器設備$-15,974

減：累積折舊-14,495

$-1,479

(八)無形資產

本公司民國九十七年第一季及九十六年第一季無形資產原始成本及累計攤銷金額變動如下：

專 利 權：

97年第一季

期初餘額本期增加期末餘額原始成本$5,968-5,968

減：累計攤銷2,1622992,461

累計減損---

$3,806(299)3,507

96年第一季

期初餘額本期增加期末餘額原始成本$6,9668547,820

減：累計攤銷1,9673412,308

累計減損---

$4,9995135,512

(九)員工退休計劃

本公司民國九十七年及九十六年第一季有關退休金資料如下

97年第一季96年第一季期末退休基金餘額

當期退休金費用：

　確定給付之淨退休金成本1,020527

　確定提撥之淨退休金成本2,4692,270

期末應付(預付)退休金餘額44,47639,441

(十)所 得 稅

本公司非免稅所得之營利事業所得稅稅率最高為25％，本公司自民國九十五年一月一日起開始適用「所得基本稅額條例」計算基本稅額，所得稅費用組成如下：

97年第一季96年第一季當期所得稅費用$15,45119,998

遞延所得稅費用(利益)(3,891)1,242

所得稅費用$11,56021,240

損益表中所列稅前淨利依規定稅率計算之所得稅額與所得稅費用間之差異列示如下：

97年第一季96年第一季稅前淨利計算之所得稅額

國內採權益法認列之長期股權投資利益1,099(493)國內採權益法認列之長期股權投資清算損失(827)-

已實現提撥之退休金-(501)證券交易所得免稅(127)(190)五年免稅抵減稅額(1,396)(1,872)以前年度所得稅核定補繳稅款3,414-

未實現金融商品評價利益(40)-

所得稅費用$11,56021,240

本公司遞延所得稅費用(利益)如下：

97年第一季96年第一季

未實現兌換損益淨額

迴轉(提列)存貨備抵跌價損失277(1,289)國外採權益法認列之長期股權投資利益(397)(320)聯屬公司間未實現銷貨毛利1,1871,552商標權及專利權攤銷1111退休金費用超限69-

已實現金融資產評價(144)-

資產減損損失259-

遞延所得稅費用(利益)$(3,891)1,242本公司遞延所得稅資產如下：

97.3.3196.3.31

流 動：

　遞延所得稅資產$37,39534,215　遞延所得稅負債-(1,288) 流動遞延所得稅資產淨額$37,39532,927非 流 動：

　遞延所得稅資產$35,92424,877　遞延所得稅負債-(619) 非流動遞延所得稅資產淨額$35,92424,258遞延所得稅資產總額$73,31959,092遞延所得稅負債總額$-1,907

本公司遞延所得稅資產之暫時性差異及其個別所得稅影響數如下：

97.3.3196.3.31

金 額所 得 稅

影 響 數金 額

所 得 稅

影 響 數

遞延所得稅資產：

未實現兌換損益淨

額

$21,2015,300--

存貨備抵跌價損失54,39213,59860,65715,164備抵呆帳超限數12932771192採權益法認列之長

期股權投資損失

117,22029,30599,47624,869

聯屬公司間未實現

銷貨毛利

47,24811,81248,53312,134

退休金負債超限遞

延數

26,5826,64526,8566,714商標權及專利權3287519資產減損損失26,4756,619--

$73,31959,092遞延所得稅負債：

未實現兌換損益淨

額

$--5,1541,288

採權益法認列之長

期股權投資累積

--2,476619

換算調整數

$-1,907本公司應付(退)所得稅餘額之組成說明如下：

97.3.3196.3.31

當期所得稅費用$15,45119,998扣繳稅額(259)(368)以前年度所得稅核定補繳稅款(3,414)-

以前年度應付所得稅20,23016,832應付所得稅$32,00836,462本公司增資擴展生產電腦鍵盤、電源供應器、陶瓷光纖、微動開關、積層壓電反流器之投資計畫，業已於民國九十五年一月六日取得經濟部工業局工中字第09505016110號函核發完成證明，依促進產業升級條例第九條之二第一項規定暨九十二年三月二十日發布之「製造業及相關技術服務業新增投資五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」第五條規定，自投資計畫完成日期九十五年一月一日起連續五年內免徵營利事業所得稅。

本公司截至民國九十四年度營利事業所得稅結算申報案，業經稅捐稽徵機關核定。

本公司兩稅合一相關資訊如下：

97.3.3196.3.31

股東可扣抵稅額帳戶餘額$52,31258,938

本公司辦理營利事業所得稅結算申報後，民國九十七年度對中華民國居住者就盈餘分配之稅額扣抵比率預計為22.37％；民國九十六年度實際比率為21.27％。

未分配盈餘之組成說明如下：

97.3.3196.3.31

民國八十六年度以前(含)$8,16819,040

民國八十七年度以後350,499457,871

合 計$358,667476,911

(十一)股東權益

1.增 資

本公司於民國九十六年六月十三日股東常會決議，以盈餘132,428千元轉增資(增資基準日為九十六年八月十三日)，增資後股本為1,486,700千元，業經金管會於九十六年七月十三日核准，並已於九十六年八月三十日辦妥變更登記。

2.庫藏股票

97年第一季

收回原因期初股數本 期

增加股數

本 期

減少股數

本期變更

收回原因

股 數期末股數期末金額

本公司轉讓員工

而收回之庫藏

股

2,274481--2,755$59,996

96年第一季

收回原因期初股數本 期

增加股數

本 期

減少股數

本期變更

收回原因

股 數期末股數期末金額

本公司轉讓員工

而收回之庫藏

股

3,000---3,000$65,146

依證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。以民國九十六年及九十五年十二月三十一日之財務報表為計算基準，本公司可買回股數最高上限分別為14,867千股及13,543千股，收買股份金額最高上限分別為692,631千元及724,306千元。本公司因上述情形於民國九十七年第一季及九十六年第一季最高持有已收回股數分別為2,755千股及3,000千股，收買股份之總

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股東權利。

3.未分配盈餘

本公司處於產業環境多變企業成長階段，考量本公司未來資金需求財務規劃及盈餘等情形，由董事會擬具盈餘分配議案，經股東會決議後辦理。

依本公司章程規定，每年決算後如有盈餘，應先繳納所得稅款及彌補以往年度虧損，次提撥百分之十為法定盈餘公積，及依證交法第四十一條規定提列或回轉特別盈餘公積，並加計以前年度累積未分配盈餘後再提撥適當數額，按下列方式分派之，惟此項盈餘提供分派之比率及股東現金股利之比率，得視當年度實際獲利及資金狀況，經股東會決議調整之。

(1)員工紅利不低於百分之三。員工包含本公司及符合一定條件之從屬公司員工。

(2)董事監察人酬勞百分之二。

(3)其餘為股東股利，其中現金股利不得低於股利總數之百分之十。

如前一年度累積或當年度發生但當年度稅後盈餘不足提列之股東權益減項，應自前一年度累積未分配盈餘提列相同數額特別盈餘公積，並於提撥供分配前先行扣除。

本公司於民國九十七年第一季依本公司章程所定員工紅利及董事監察人酬勞分配成數，估計員工紅利及董監酬勞金額為2,200千元，配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為民國九十八年度之損益。

民國九十七年三月二十日本公司董事會決議發放股票股利64,203千元、現金股利218,872千元，員工紅利11,176千元及董監事酬勞5,588千元。此盈餘分配案，尚待股東會決議通過，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢。

(十二)每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數計算之。本公司民國九十七年及九十六年三月三十一日計算每股盈餘之普通股加權平均流通在外股數分別為145,916千股及132,427千股；民國九十六年三月三十一日之加權平均流通在外股數因無償配股採追溯調整計算股數為145,669千股。

(十三)金融商品資訊之揭露

1.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到

期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行

存款、應收款項、其他金融資產、應付款項、應付所得稅及應付費用等。

某股份有限公司财务报表分析报告

摘要 正确组织和有效开展经济分析，对于企业正确制定经营方针，选择最佳方案，编制经营计划，合理评价企业经济活动，以及不断提高经济效益具有重要意义。经济分析具有判断性、情报性、预防性和建设性。企业是社会经济的细胞，股份制企业是社会经济细胞中较活跃的群体。 本文依据全面分析与重点分析相结合，经济分析与技术分析相结合，定性分析与定量分析相结合，利用核算数据与搞好调查研究相结合原则，对省哈飞汽车股份自2007 年至2009 年的财务状况从资本结构分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、综合分析以及趋势分析等方面进行由外到地剖析和评价，对2009 年经营中存在的问题进行分析，最后提出建议。 关键词：财务报表分析；盈利能力；偿债能力

Abstract It is very important to organize and do economic analysis efficiently for an enterprise. The analysis plays key point in making business plan，evaluating the economic activities reasonably，and improving economic benefits. Economic analysis has the features of judging，information，predicting and constructing. The enterprises are the cell of social leconomy. The corporations，which are on the stock market，are the most active colony in them. In this report，by combination of whole analysis and emphasis analysis ，economic analysis and technical analysis，feature analysis and value analysis，and based on the rules of combination calculated data and research，the author tries to do an analysis and evaluation to Hafei Automobile Works Car company, the key enterprise of Heilongjiang Province. Based on the adjustment of financial statements，the analysis of capital structure，the analysis of assets operation efficiency，the analysis of profitability，the analysis of debt redemption and the synthetic analysis of the corporation from 2007 to 2009. The author also submits some suggestions to the problems in 2009 of the company. KeyWords：Financial Analysis; Profitability; Debt redemption

三全食品股份有限公司财务报表分析

三全食品股份有限公司财务报 表分析 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

三全食品股份有限公司财务报表分析

（一）“三全食品”的资产负债表分析： 【资产与负债】 ┌─────────┬─────┬─────┬｜财务指标(单位)｜2009-12-31｜2008-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼｜资产总额(万元)｜｜｜ ｜负债总额(万元)｜｜｜ ｜流动负债(万元)｜｜｜ ｜长期负债(万元)｜｜｜ ｜货币资金(万元)｜｜｜ ｜固定资产(万元) ｜｜｜ ｜流动资产(万元) ｜｜｜ ｜存货(万元) ｜｜｜ ｜在建工程(万元) ｜｜｜ ｜应收帐款(万元)｜｜｜ ｜其他应收款(万元)｜｜｜ ｜股东权益(万元)｜｜｜ ｜实收资本(万元)｜｜｜ ｜资产负债率(%)｜｜｜ ｜股东权益比率(%)｜｜｜ ｜流动比率(%)｜｜｜ ｜速动比率(%)｜｜｜ └———──────┴─────┴─────┴

从以上的比较性资产负债表提供资料可看出，“三全”公司的资产总额及货币资金均比上年度有所增加，呈上升趋势，从总体上来看，公司的规模有所扩大。从资产部分比较分析看，公司的资产总额较上年增加了万元，增长率为%。在这其中，固定资产增加了万元，增长幅度为%，这表明公司的生产能力有较大的提升。流动资产较上年增加万元，增长率为%，与固定资产的增幅较为接近，但需进一步分析资产增长幅度是否与生产能力提高相适应。就流动资产相关项目增减情况看，货币资金较上年增加万元，增长率为%，应收账款较上年减少万元，降幅%，与上年基本持平。存货较上年减少万元，减少了%，说明销售状况有所改善。从流动资产的各项变化来看，公司的支付能力有所上升。在建工程较上年减少%,说明其部分项目已完工并转入固定资产项目，有利于企业利润的增长。 从负债和所有者权益部分比较分析看，流动负债增加了万元，增长率为%，无论从增长数额还是增长率来看，都要明显低于流动资产，提高对公司的短期偿付能力，该公司的短期偿付压力不大，长期负债本年度增加万元，增幅%，增幅较大，应加以关注。所有者权益增加万元，增幅%，变动不大，说明公司的筹资力度不大，现有自身资本基本能够满足生产经营活动。 接下来再通过项目共同分析： 该公司的债权比重基本不变，虽有%的增加，但对企业的影响甚微，所以可判定为企业维持上年的负债比例。 存货的共同比由上年的÷=%降为÷=%，说明存货周转率呈反向变化，需研究同行业销售与竞争策略。还应注意分析存货量是否充裕，或该存货评价方法有无低估存货现象。 流动资产比重由上年的÷=%上升为÷=%，流动负债由上年的÷=%下降为÷=%。该变动较为合理，能提高企业短期支付能力，同时能避免资源的浪费。 固定资产同比由÷=%上升为÷=%。再加上固定资产的增加主要是由于在建工程完成，可知该公司将财务资源分配与营运资产的比率在逐年扩大。

中色股份公司财务报表分析

一、中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司（英文缩写NFC，简称：中色股份）1983年经国务院批准成立，主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。 二、资产负债比较分析 资产负债增减变动趋势表 （一）增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显 该公司07年的速动比率为0.89，08年为0.81，09年为0.86，相对来说，没有大的波动，只是略呈下降趋势。每1元的流动负债只有0.86元的资产作保障，是绝对不够的，这表明该企业的短期偿债能力较弱。 （3）现金比率 该公司07年的现金比率为0.35，08年为0.33，09年为0.38，从这些数据可以看出，该公司的现金即付能力较强，并且呈逐年上升趋势的，但是相对数还是较低，说明了一元的流动负债有0.38元的现金资产作为偿还保障，其短期偿债能力还是可以的。 （三）资本结构分析 （1）资产负债率 该企业的资产负债率07年为58.92%，08年为61.14%?09年为59.42%。从这些数据可

以看出，该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势的，但是是稳中有降的，说明该企业开始调节自身的资本结构，以降低负债带来的企业风险，资产负债率越高，说明企业的长期偿债能力就越弱，债权人的保证程度就越弱。该企业的长期偿债能力虽然不强，但是该企业的风险系数却较低，对债权人的保证程度较高。 （2）产权比率 该企业的产权比率07年为138.46%，08年为157.37%，09年为146.39%。从这些数据可以看出，该企业的产权比率呈现逐年上升趋势的，但是稳中有降的，从该比率可以看出，该企业对负债的依赖度还是比较高的，相应企业的风险也较高。该企业的长期偿债能力还是较低的。不过，该企业已经意识到企业的风险不能过大，一旦过大将带来重大经营风险，所以，该企业试图从高风险、高回报的财务结构向较为保守的财务结构过渡，逐渐增大所有者权益比例。 。 逐年下降趋势的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危机对该公司的影响很大。之所以下降，是因为该公司近三年的主营业务收入都在下降，虽然主营业务成本也在同时下降，但是下降的幅度没有收入下降的幅度大，这说明企业的全部资产经营效率降低，偿债能力也就有所下降了。总体来看，该企业的主营收入是呈现负增长状态的。 （2）流动资产周转率 该企业的总资产周转率07年为1.64，08年为1.18，09年为1.02。从这些数据可以看出，该企业的流动资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其也是08年下降幅度最大，说明08年的金融危机对该公司的影响很大。总的来说，企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占用相同流动资产获得的销售收入越多，说明企业的流动资产使用效率越好。以上数据看出，该企业比较注重盘活资产，较好的控制资产运用率。

财务报表分析的作用以及范文

财务报表分析的作用以及范文 财务报表分析有什么用呢?下面就告诉大家! 财务报表分析的作用 财务报表分析，又称公司财务分析，是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。 对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。 请看下面的三个作用。 一是通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。 二是通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。 三是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。 范文： 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按 权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

TCL集团股份有限公司财务报表分析

TCL集团股份有限公司（000100）财务报表分析报告 一．公司基本情况分析 该公司于1997年7月17日在中华人民共和国注册成立的有限责任公司。 该公司主要从事研究开发、生产、销售电子产品及通讯设备、新型光 电、液晶显示器件、五金,交电,VCD、DVD视盘机,家庭影院系统,电子 计算机及配件,电池以及相关元器件和原辅材料,数字卫星电视接收机 等。 主营业务研究、开发、生产、销售电子产品及通讯设备,新型光电、液晶显示器件,五金、交电,VCD、DVD视盘机,家庭影院系统,电子计算机及配 件,电池,数字卫星电视接收机,建筑材料、普通机械。电子计算机技术 服务,货运仓储,影视器材维修,废旧物资回收。在合法取得的土地上进 行房地产开发。经营进出口贸易(国家禁止进出口的商品和技术除 外)。创业投资业务及创业投资咨询;受托管理其他创业投资机构的创 业投资资本;为创业企业提供创业管理服务;参与发起创业投资机构与 创业投资管理顾问机构。 二．公司财务报表分析 （一）业务回顾 本季度公司营业总收入133.74 亿元,其中销售收入130.37 亿元,同比增长12.14%。销售收入中:按产业划分,多媒体电子产业实现销售收入55.54 亿元,占42.60%,移动通讯产业实现销售收入17.93 亿元,占13.75%,家电产业实现销售收入17.87 亿元,占13.71%;按区域划分,国内实现销售收入83.74 亿元,占64.23%,海外实现销售收入46.63 亿元,占35.77%。 本季度公司实现净利润 2.23 亿元,同比增长245.34%;扣除非经常性损益后的净利润为9,220 万元,同比增长178.19%。 本季度公司流动资产43 373 916 340，流动资产10 655 593 366，总资产54 029 509 706。 总负债35 514 689 069 （二）主要财务指标分析 1、销售收入同比增长: 本季度公司实现销售收入130.37亿元,较上年同期增长12.14%。其中,国内销售收入同比增长20.03%。 2、经营业绩同比改善 本季度公司整体实现净利润2.23亿元,较上年同期增长245.34%,扣除非经常性收益后的净利润9,220 万元,同比增长178.19%。 3、存货周转加快 本季度公司存货周转同比加快9天。 (三)主要产业经营分析 多媒体电子产业: 报告期内,公司多媒体电子产业(TCL 多媒体)实现销售收入55.54 亿元,

上市公司财务报表分析模板

上市公司财务报表分析模板 v\:* {behavior:url(#default#VML);} o\:* {behavior:url(#default#VML);} w\:* {behavior:url(#default#VML);} .shape {behavior:url(#default#VML);} 一、公司背景及简介 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 二、公司所属行业特征分析 ①该行业中厂商的大致数目及分布; ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份 额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入， 如资金量、技术要求、人力成 本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和 转型成本等。 ①年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、 技术进步等因素是如何影响行 业增长的，并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。

①行业内的竞争概况和竞争方式; ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对 该行业的影响、各自的优劣势、 未来趋势; ④分析加入WTO 对整个行业的影响，及新条件下其 优劣势所在。 ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、 上下游行业的发展前景，如可 能，应作产业相关度分析; 5、劳动力需求分析： ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 ①分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股10%(必要时列出10%)以上的股东，有可能应找到最终持有人; 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东 的最终持有人等情况，及其在资 本市场上的操作历史; 3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议 案的表决情况、董事会董事的出 席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率;

某某电器股份公司财务报表分析报告

目录 一、公司基本情况简介 (1) 二、杜邦分析的基本原理 (3) 三、年报分析 (4) （一）、净资产收益率分析 (4) 1. 趋势分析 (4) 2. 影响因素分析 (5) 3. 小结 (5) （二）、资产净利率分析 (5) 1. 趋势分析 (5) 2. 影响因素分析 (6) 3. 小结 (7) （三）、销售净利率分析 (7) 1. 趋势分析 (7) 2. 影响因素分析 (7) （1）销售毛利率分析 (7) （2）销售费用率分析 (8) 3. 小结 (9) （四）、资产周转率分析 (10) 1. 趋势分析 (10) 2. 影响因素分析 (10) （1）流动资产周转率分析 (10) ①应收帐款周转率分析 (12) ②存货周转率分析 (12) ③小结 (13) （2）固定资产周转率分析 (13) 3. 小结 (14) （五）、权益乘数分析 (14) 1. 趋势分析 (14) 2. 影响因素分析 (15) （1）资产负债率分析 (15) （2）流动比率分析 (16) （3）速动比率分析 (17) 3. 小结 (17) （六）、总结 (18) 1. 公司存在的问题 (18) 2. 建议 (18) 四、附录 (18)

长虹1999年—2003年财务报表分析一、公司基本情况简介

二、杜邦分析法的基本原理 三、年报分析

（一）、净资产收益率分析 净资产收益率=净利润/平均所有者权益 分析：净资产收益率反映了股东权益的收益水平，是企业盈利能力指标的核心，也是整个财务指标的核心。从图表中可以看出长虹公司在1999年—2001年之间净资产收益率下降幅度比较大，其原因在于2000年公司净利润有很大程度下降，其深层次原因是该时期行业竞争的激烈，产品价格的下降，但公司1999年净资产收益率低于行业大约5个百分点，而在2002年，2003年公司净资产收益率有所回升，但回升力度不大，因为同时行业回升幅度比长虹公司快。从这一趋势看公司获利能力较以前相比有所下降。 2.净资产收益率的影响因素分析 净资产收益率=资产净利率*权益乘数 =净利润/平均所有者权益 资产净利率=销售净利率*资产周转率 =税后净利/平均资产总额 权益乘数=1/（1-资产负债率） =平均资产总额/平均所有者权益

万科企业股份有限公司财务报表分析

万科企业股份有限公司财务报表分析 姓名：章晨 班级：08级电子商务 学号：200810450122 指导老师：孙万欣黄丽萍 毛剑峰万洁 聂铭洁 日期：2010.6.28

目录 一、公司简介 (3) 二、资产负债表和利润表的纵向分析和横向分析 (4) 三、比率分析 (5) （一）偿债能力分析 (5) （二）营运能力分析 (6) （三）获利能力分析 (7) 四、分析结论 (8)

万科企业股份有限公司财务报表分析 一、公司简介 （一）公司基本情况 万科企业股份有限公司成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米，竣工面积529.4万平方米，实现销售金额478.7亿元，结算收入404.9亿元，净利润40.3亿元。 万科认为，坚守价值底线、拒绝利益诱惑，坚持以专业能力从市场获取公平回报，是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式，成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎，最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现，公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号，2008年入选《华尔街日报》（亚洲版）“中国十大最受尊敬企业”。 （二）公司经营范围 万科1988年进入房地产行业，1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至2008年末，业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的31个城市。当年共销售住宅42500套，在全国商品住宅市场的占有率从2.07%提升到2.34%，其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇江、鞍山9个城市排名首位。 （三）公司行业分析 自创建以来，万科一贯主张“健康丰盛人生”，重视工作与生活的平衡；为员工提供可持续发展的空间和机会，鼓励员工和公司共同成长；倡导简单人际关系，致力于营造能充分发挥员工才干的工作氛围。2001年起，万科每年委托第三方顾问公司对全体职员进行员工满意度调查。 公司努力实践企业公民行为。万科从2007年开始每年发布社会责任报告。由公司出资建设的广州“万汇楼”项目被广东省建设厅列为“广东省企业投资面向低收入群体租赁住房试点项目”，并于08年年中正式实现入住。08年12月31日，由公司全额捐建的四川绵竹遵道镇学校主教学楼及卫生院综合楼交付仪式在四川遵道正式举行，成为震后首批企业捐建的永久性公共建筑。 未来，房地产市场将迎来一个崭新的发展期，住宅企业在绿色建筑的研发、制造方面的能力，在绿色社区的营造、维护方面的能力，都将成为产品竞争力中越来越重要的一部分；并可能在其他产品、服务日益同质化的情况下，成为未来市场竞争的核心要素。

苹果公司近三年财务报表

? ?一、年度利润表 ? 收起图表 查看：季度数据 | 年度数据 单位:百万美元至2012-09-29至2013-09-28至2014-09-27至2015-09-26营收156508.00170910.00182795.00233715.00其他营收总额0.000.000.000.00营收总额156508.00170910.00182795.00233715.00营收成本总额87846.00106606.00112258.00140089.00毛利68662.0064304.0070537.0093626.00销售/常规/行政费用总额10040.0010830.0011993.0014329.00研发费用3381.004475.006041.008067.00折旧/摊销0.000.000.000.00净运营利息支出(收入)0.000.000.000.00非常规支出(收入)0.000.000.000.00其他运营开支总额0.000.000.000.00运营开支总额101267.00121911.00130292.00162485.00

运营利润55241.0048999.0052503.0071230.00非运营净利息支出(收入)0.000.000.000.00资产出售收益(亏损)0.000.000.000.00其他收益净值-566.00-24.00-311.00-903.00税前利润55763.0050155.0053483.0072515.00税后利润41733.0037037.0039510.0053394.00少数权益0.000.000.000.00附属公司权益0.000.000.000.00扣除特别项目前净利41733.0037037.0039510.0053394.00会计变更0.000.000.000.00已终止运营业务0.000.000.000.00非经常项目0.000.000.000.00净利润41733.0037037.0039510.0053394.00优先股息0.000.000.000.00归属普通股东收益(不计非经常项目)41733.0037037.0039510.0053394.00归属普通股东收益(包括非经常项目)41733.0037037.0039510.0053394.00基本加权平均股数0.000.000.000.00每股基本收益(不计非经常项目)0.000.000.000.00每股基本收益(包括非经常项目)0.000.000.000.00摊薄调整0.000.000.000.00摊薄加权平均股数6617.486521.506122.665793.07

贵州茅台股份有限公司财务报表分析近期资料

贵州茅台有限责任公司财务报表分析 经济系会计电算化专业学号 20066014007 姓名王琳娜 财务报表是总括反映公司财务状况、经营成果的书面文件。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。任何单位、个人要全面了解公司的状况，最直接、最便利的方式就是对公司的财务报表进行分析。财务报表分析有助于报表使用者对该公司做出正确的财务和经营决策。 一、公司概况 中国贵州茅台酒厂有限责任公司的前身是中国贵州茅台酒厂，1997 年成功改制为有限责任公司（以下简称集团公司），1999 年，由有限责任公司联合中国食品发酵研究所发起的贵州茅台酒股份有限公司正式成立，2001 年 8 月，贵州茅台股票在上交所挂牌上市。 集团公司是全国唯一集国家一级企业，国家特大型企业、国家优秀企业（金马奖）、全国质量效益型先进企业于一身的白酒生产企业。 公司主导产品贵州茅台酒是中国民族工商业率先走向世界的代表， 1915 年荣获美国巴拿马万国博览会金奖，与法国科涅克白兰地、英国苏格兰威士忌并称世界三大（蒸馏）名酒，是我国大曲酱香型白酒的鼻祖和典型代表，近一个世纪以来，已先后 14 次荣获各种国际金奖，并蝉联历次国内名酒评比之冠，被公认为中国国酒。 中国加入 WTO ，全国经济一体化，给茅台酒厂集团公司带来了挑战和机遇。国酒茅台将以铸造一流企业为愿景、以走新型工业化道路，做好酒的文章，走出酒的天地为发展方向，向着更快、更高、更强迈进。 二、财务比率分析 企业依据对财务报表的分析来评价和剖析该企业的财务状况和经营成果，以反映企业在运营过程中的财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息，帮助企业改善经营管理和投资决策。一般来说企业财务报表分析的指标通常包括营运能力分析指标、盈利能力分析指标和偿债能力分析指标。 （一）营运能力分析 营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。营运能力的强弱关键取决于周转

财务报表分析报告模板

财务报表分析报告模板 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析报告模板 本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。 第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。 公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。 总负债万元，所有者权益万元。

2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。 项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额 流动资产合计 其中:货币资金 预付账款 应收账款 其他应收款 存货 非流动资产: 长期投资 固定资产

在建工程 无形资产 资产总计 流动负债合计其中:短期借款应交税费 应付账款 预收账款 其他应付款 非流动负债: 其中:长期借款

所有者权益总计 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元 项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。 截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。

应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 4、存货占用情况:存货占资产%，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。 应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。 二、损益情况

华谊兄弟股份 公司财务报表分析

2016年年报分析 2 华 谊 兄 弟

目录 一、公司简介......................................... 二、华谊兄弟股份有限公司财务报表分析 ................. （一）、........................................ 资产负债表分析 1、.......................................... 资产结构分析 2、.......................................... 负债结构分析 3、........................................ 所有者权益分析 （二）、............................................. 利润表分析（三）、........................................ 现金流量表分析三、华谊兄弟股份有限公司财务指标分析 ................. （一）、.......................................... 偿债能力分析 1、..................................... 短期偿债能力分析 2、..................................... 长期偿债能力分析 （二）、..................................... 企业营运能力分析 1、.......................... 存货周转率与存货周转天数 2、................ 应收账款周转率与应收帐款周转天数

重庆钢铁股份有限公司财务报表分析

重庆钢铁股份有限公司财务报表分析报告

1 公司基本情况 1.1背景资料 重庆钢铁股份有限公司(以下简称“重钢”)是于1997年8月11日在重庆市成立的股份有限公司。公司的母公司为重庆钢铁(集团)有限责任公司（重庆市国资委控股的独资企业）。 重钢作为中国的一家大型钢铁企业和中国最大的中厚板生产商之一，主要生产、销售中厚钢板、型材、线材、冷轧薄板、商品钢坯及焦化副产品、炼铁副产品。公司生产工序完整，供产销自成体系，工艺技术先进，产品质量优良。其中造船钢板、压力容器钢板、锅炉钢板获得多个质量奖项及国内、国际多家专业机构质量认证，以“三峰”商标出售的产品在中国同类产品中享有盛名。 1.2总体经营情况 2009年，为应对国际金融危机带来的不利影响，国家实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，“保增长、扩内需、调结构、惠民生”一揽子刺激经济增长措施的效果显现，国民经济企稳回升，全年实现了8.7%的增长。在国民经济增长的带动下，国内钢材需求大幅增长，特别是基建、汽车、机械、家电等行业需求增长尤为明显，但受钢材进口及产能过剩的影响，钢材价格在低位波动。公司积极应对金融危机造成的不利局面，把握有利的市场机遇，保产促销，经济采购，严格质量管理，开发新产品，在全年实现不亏的同时，积极开展环保搬迁。报告期内，公司共生产焦炭134.97万吨、生铁294.19万吨、钢322.04万吨、钢材（坯）300.07万吨，焦炭、钢及钢材（坯）同比减少1.27%、4.09%和6.59%，生铁同比增长0.57%。全年分别实现营业收入和净利润人民币10,654,115千元和人民币 84,029 千元，同比下降 35.50%和 85.96%。 第一，公司积极应对不利的市场行情，保产促销。在低迷的市场行情下，公司加强了与客户的沟通，妥善处理客户的议价要求，同时，加强维护战略客户关系，加强本地市场销售，确保了生产所需订单；公司把握市场短期的反弹行情，以及建筑钢材和优钢棒材有利销售形势，及时调整销售策略扩大销售。2009年，公司实现钢材（坯）销售 297.28万吨，货款回笼率100.85%。

中国石油化工股份有限公司近三年财务报表分析报告文案

中国石油化工股份有限公司2012-2014年财务报表分析报告 姓名：段金鸿 班级：会计132班 学号：201012024

目录 一、我国石油化工行业现状分析 4 （一）国内环境分析错误！未定义书签。 1．石油产业对外的强依赖性长期存在.................................... 错误！未定义书签。2．上下游一体化的产业链奠定石化产品竞争地位............. 错误！未定义书签。3．寡头垄断的竞争格局将持续.................................................. 错误！未定义书签。4．油气价格逐步与国际接轨...................................................... 错误！未定义书签。5．石化产品伴生的环保隐患构成潜在威胁........................... 错误！未定义书签。（二）中石化竞争力分析错误！未定义书签。 1.油气勘探与生产处于劣势...................................................... 错误！未定义书签。2．拥有炼油化工和销售方面的竞争优势................................ 错误！未定义书签。3．拥有“走出去”一体化优势....................................................... 错误！未定义书签。 二、中国石油化工股份有限公司基本情况 4 三、中国石化股份有限公司信息 4 1、公司基本信息公司法定中文名称：中国石油化工股份有限公司 (5)

企业财务报表分析毕业设计论文范文

XXXX大学 学年论文 题目：企业财务报表分析学生姓名： 学生学号： 院系名称： 专业班级： 指导教师： 年月日

摘要 随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中的问题，就必须通过财务报表中的分析数据做出正确的判断。在分析财务报表的过程中一定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。企业财务报表分析必须掌握科学的分析方法，并应充分考虑其适用性与局限性,文章从财务报表分析的内容、方法、局限性及改进的办法等方面加以论述。财务报表反映了一定时期内会计主体的财务状况、财务成果及现金流量的信息载体，是揭示企业财务信息的主要手段，是财务报告的核心内容。财务报表使用者如何解剖报表信息内涵，解读报表所传递的信息，对财务报表分析的重点放在哪些问题上，又该如何科学分析，这些问题成了企业财务报表分析的关键所在。 关键词：财务报表；企业管理；应对策略

目录 第1章财务务报表分析概述 (3) 1.1 财务报表分析概述 (3) 1.2财务报表分析的内容及其方法 (4) 1.2.1财务报表分析的内容 (4) 1.2.2财务报表分析的方法 (6) 第2章财务报表分析中存在的问题 (8) 2.1报表项目名实不符 (8) 2.2现行财务报表自身的局限性 (8) 第3章具体对策 (10) 3.1对财务报表自身的改革 (10) 3.2竞争优势分析 (10) 第4章企业财务报表分析 (12) 4.1企业经营成果分析 (12) 4.1.1企业盈利状况分析 (12) 4.1.2成本费用要素分析 (13) 4.1.3量本利分析法 (13) 4.1.4盈利结构分析法 (13) 4.1.5企业盈利能力评价 (14) 4.2现金流量分析 (14) 4.2.1现金流量净额构成分析 (14) 4.2.2现金流量对企业经营状况影响分析 (15) 4.3企业负债及偿债能力分析 (16) 4.3.1短期偿债能力分析 (16) 4.3.2长期偿债能力分析 (16) 4.4企业资产管理绩效分析 (17)

上市股份公司财务报表附注模版

ABC股份有限公司 财务报表附注 二〇〇X年X月X日 单位：人民币元 一、公司基本情况 ABC股份有限公司 (以下简称“本公司”)是由ABC集团有限公司(以下简称“ABC 集团”)、DEF集团有限公司以及GHI集团有限公司于XXXX年X月X日共同发起设立的股份有限公司。注册地为中华人民共和国XX省XX市，ABC集团有限公司为本公司的控股公司及最终控制方【如果母公司与最终控制方不一致时，披露：XX为本公司的最终控制方】。本公司设立时总股本为XXX元，每股面值1元。经中国证监会XX号文件批准，本公司于XXXX年X月X日向境内投资者发行了XX股人民币普通股，于XXXX年X月X日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后总股本增至XXX元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[200X]XX号文核准，本公司于200X年X月X日至200X年X月X日公开发行XX份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额XXX万元，债券期限为X年。与上述发行有关的信息，详见附注八.38。 根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]XX号文《关于ABC股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》，本公司于2006年X月X日进行股权分置改革。本公司全体非流通股股东向股权分置改革方案所约定的股份变更登记日(2006年X月X日)登记在册的流通A股股东每10股支付X股对价股份，共XXX股企业法人股。自2006年X月X日起，本公司所有企业法人股即获得上交所上市流通权，但根据约定的限售条件，由原非流通股股东所持有的XXX股企业法人股目前暂未实现流通。 本公司及子公司(以下合称“本公司”)主要经营XX业务【经营范围】，生产并销售XX产品【主要产品或提供的劳务】。 本财务报表由本公司董事会于2009年X月X日批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项，自2007年1月1日起，本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38

苹果公司近三年财务报表

?一、年度利润表 ? 收起图表 查看：季度数据 | 年度数据 单位:百万美元至2012-09-29至2013-09-28至2014-09-27至2015-09-26营收156508.00170910.00182795.00233715.00其他营收总额0.000.000.000.00营收总额156508.00170910.00182795.00233715.00营收成本总额87846.00106606.00112258.00140089.00毛利68662.0064304.0070537.0093626.00销售/常规/行政费用总额10040.0010830.0011993.0014329.00研发费用3381.004475.006041.008067.00折旧/摊销0.000.000.000.00净运营利息支出(收入)0.000.000.000.00非常规支出(收入)0.000.000.000.00其他运营开支总额0.000.000.000.00运营开支总额101267.00121911.00130292.00162485.00运营利润55241.0048999.0052503.0071230.00

非运营净利息支出(收入)0.000.000.000.00资产出售收益(亏损)0.000.000.000.00其他收益净值-566.00-24.00-311.00-903.00税前利润55763.0050155.0053483.0072515.00税后利润41733.0037037.0039510.0053394.00少数权益0.000.000.000.00附属公司权益0.000.000.000.00扣除特别项目前净利41733.0037037.0039510.0053394.00会计变更0.000.000.000.00已终止运营业务0.000.000.000.00非经常项目0.000.000.000.00净利润41733.0037037.0039510.0053394.00优先股息0.000.000.000.00归属普通股东收益(不计非经常项目)41733.0037037.0039510.0053394.00归属普通股东收益(包括非经常项目)41733.0037037.0039510.0053394.00基本加权平均股数0.000.000.000.00每股基本收益(不计非经常项目)0.000.000.000.00每股基本收益(包括非经常项目)0.000.000.000.00摊薄调整0.000.000.000.00摊薄加权平均股数6617.486521.506122.665793.07每股摊薄收益(不计非经常项目) 6.31 5.68 6.459.22

中粮地产集团股份公司财务报表分析报告

中粮地产（集团）股份有限公司 09年财务报表分析报告 报告人：肖佳 班级：07级商学院会计四班 学号： 指导老师：游新彩老师 二零一零年六月二十四日 目录 第一部分：行业背景及公司基本情况简介（一）行业背景简介 （二）公司基本情况简介 第二部分：比率分析法原理 第三部分：公司年报分析 （一）偿债能力分析 （二）营运能力分析 （三）盈利能力分析 （四）发展能力分析 第四部分：综合评价 （一）公司可能存在的问题 （二）可提供建议 附：资产负债表 利润表 现金流量表 第一部分行业背景及公司基本情况简介 一、行业背景简介 2009年，在市场回暖、销售加快等积极因素的带动下，房地产开发投资增速出现逐月加快的苗头， 1～7月份，房地产开发完成投资17720.45亿元，同比增长

11.6%，增速较上半年加快1.7个百分点。但是与前几年房地产投资高速增长的局面相比，11.6%的增长水平仍处2001年以来月度增速的低谷。与同期城镇固定资产投资增速相比，去年以来二者的差距超过20个百分点，1～7月份房地产开发投资增速低于同期固定资产投资增速21.3个百分点。 由于政府加大刺激房地产市场的政策力度、开发商打折促销、需求集中释放，加之货币流动性过多等因素影响，进入2009年，尤其是二季度以来，房地产市场呈现出明显的反弹迹象，市场销售大幅好转，商品房销售面积直线上升，销售额显着增长，企业资金压力有所缓解。 二、公司基本情况简介 中粮地产是中粮集团有限公司（世界500强企业）旗下骨干上市公司。地产业是中粮集团三大主业之一。中粮地产依托中粮集团的强力支持，集中于环渤海、长三角、珠三角经济圈和沿江中西部四大区域，以“建造优雅品味空间，享受舒适完美生活”的企业理念，致力于打造全国性专业地产品牌，目前已在十多个城市拥有数十个住宅地产、商业地产项目。 第二部分比率分析法原理 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于分析。比率指标主要有以下三类： （一）构成比率，又称结构比率。利用构成比率可以考察总体中米各部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动。 （二）效率比率。利用其可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益。 （三）相关比率。利用其可以考察企业有联系的相关业务安排得是否合理，以保障运营活动顺畅进行。 第三部分公司年报分析 一、偿债能力分析 （一）短期偿债能力分析 1、营运资本=流动资产-流动负债 本增加132365万元，增长46.40%。从绝对数来看，营运资本增加，流动负债减少，流动资产增加，缓冲垫增厚，使得偿债能力上升。从相对数来看，新增流动资产和减少的流动负债配置了的营运资本增加。公司偿债能力上升。