征管法考试题3
一、单选题：（共30分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）
1、新修订的《中华人民共和国税收管理法》自（D ）起施行。
2、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C ）办理纳税申报和缴纳税款。
3、（ C ）属税收保全措施。
4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。
5、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ A ）。
6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关（A ）
7、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
8、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。
9、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工个人所得税10000元，税务机关应对该公司（ D ）。
10、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ A ）。
11、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
12、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按（ A ）的利率计算的。
13、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ D ）。
14、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ C ）之日起计算。
15、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（ C ）。
16、关于委托征收税款，下列说法正确的是（B ）。
17、属于营业税纳税人使用的普通发票是（ A ）
18、在税收法津中，属于税收程序法的是（ C ）。
19、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B ）。
20、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起（B ）日内向所在地税务机关办理税务登记。
21、（C ）是税务机关采取税收保全措施的前提条件之一。
22、经（ C ）（分局）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。
23、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ B ）天内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
24、延期缴纳税款的审批机关是（ B ）。
25、对偷税的纳税人，税务机关追征期为（ A ）。
26、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（ B ）批准。
27、下列措施中，不属于税收保全措施的是（C ）。
28、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，
(A )地为纳税人提供纳税咨询服务。
29、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询（ B）在银行或其他金融机构的存款账户。
30、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（ A ）的罚款。
（二）、多选题：（共40分，每题2分，请将正确答案填在答题纸上
1、、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求(ABCD )。
2、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：(ABCD )
3、依新征管法规定，扣缴义务人享有以下权利（A、B、D ）。
4、(ABCD )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
5、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（ACD），缴销发票和其他税务证件。
6、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以(ABCD )
7、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。
8、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：(AB )
9、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有(AC )。
10、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括：ABC
11、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在(AB)之前，应当向税务机关报告。
A、处分其不动产,
B、处分其大额资产,
C、变更法定代表人,
D、变更财务主管人员
答案：
12、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括( )。
A、预缴税款,
B、出口退税,
C、政策性税收优惠的先征后退,
D、代扣代缴的税款
答案：ABC
13、新《税收征管法》规定税务机关有( )的税务检查权。
A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料,
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料,
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,
D、上路检查纳税人所运输的货物
答案：ABC
14、税务检查人员未出示( )，被检查人有权拒绝检查。
A、税务检查证,
B、单位介绍信,
C、本人身份证件
D、税务检查通知书
答案：AD
15、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有( )。
A、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，处１０００元罚款,
B、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照,
C、对伪造税务登记证件，情节严重的，处３００００元罚款,
D、对买卖税务登记证件的纳税人，处６０００元罚款
答案：ABCD
16、对非法印制发票的当事人，税务机关应( )。
A、销毁非法印制的发票,
B、没收违法所得,
C、没收作案工具,
D、处10，000元以上50，000元以下的罚款
答案：ABCD
17、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。
A、警告
B、记过
C、降级
D、撤职
答案：C、D
18、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。
A、扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品,
B、追缴因虚假申报而少缴的税款,
C、加收滞纳金,
D、因违反新《税收征管法》规定而被处以罚款
答案：BC
19、关于税务文书的送达，包括下列几种送达方式。
A、直接送达
B、委托送达
C、邮寄送达
D、公告送达
答案：ABCD
20、下列属于税务代理业务范围的有（）。
A、地税普通发票的领购
B、办理税务登记
C、审查纳税情况
D、申请税务行政复议
答案：B、C、D
三、判断题：（共10分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）
1、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
（×）
2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
（√）
3、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。
（×）
4、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（×）
5、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
（×）
6、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
（√）
7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号
码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。
（√）
8、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。
（×）
9、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
（√）
10、税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
（√）
四、案例题；（共20分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）
（一）、案情：某个体餐馆老板张某欠缴2001年5月份营业税15000元，县地税局责令其6月18日前缴纳。但张某在未缴纳税款的情况下，于6月16日将餐馆转让、财产转移，致使县地税局无法追缴其欠缴的税款。
问：1、税务机关对该案应如何处理：
A、县地税局应追缴税款及相应的滞纳金
B、县地税局按欠税金额处50%以上5倍以下的罚款
C、县地税局按偷税金额处50%以上5倍以下的罚款
D、县地税局依法将案件移交司法机关
2、法院对张某的行为，应如何量刑处理?
A、张某的行为已构成逃避追缴欠税罪
B、处3年以下的有期徒刑或拘役
C、并处或者单处1倍以上5倍以下罚款
D、县地税局按欠税金额处50%以上5倍以下的罚款可以抵顶法院并处或者单处1倍以上5倍以下的罚款
答案：1、ABD 2、ABCD
（二）、案情：某集体工业企业，主营机器配件加工业务，由于经营不善，在停止其主营业务时，把所承租的楼房转租给某企业经营，将收取的租金收入挂在往来科目，未结转收入及申报缴纳有关税费。该县地税局在日常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定。对此，该企业未提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。
该局在多次催缴无效的情况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采取强制执行措施；另一方面将此案移送公安局进一步立案侦查，追究该企业的法律责任。地税局在与公安局配合调查期间，得知该企业的法定代表人李某已办理好出国、出境证件，有出国（境）的迹象。
问：3、该企业法定代表人李某是否可以出境（）
A、可以
B、不可以
4、该企业法定代表人李某需出境的前提条件是（）
A、应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保
B、应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金和罚款
C、应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金和罚款或者提供担保
D、应当在出境前向税务机关缴纳罚款
答案：3、B 4、A、
（三）、案情：何某是一家独资企业的业主。2002年7月，税务人员在检查该独资企业帐务时，经县税务局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自2002年1月份以来帐外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某气急败坏，当即向银行责问为何将该厂存款帐户和私人储蓄存款提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款帐户的许可证明，有权进行检查。问：
5、税务机关检查企业的银行存款帐户的规定有（）
A、经县以上税务局（分局）局长批准
B、凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明
C、查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户；
D、查询有扣缴个人所得税义务的行政事业单位在银行或者其他金融机构的存款帐户；
6、此案中，税务机关检查银行存款帐户不合法的是（）
A、经县税务局局长批准检查该企业的银行存款帐户
B、经县税务局局长批准，检查何某在银行的储蓄存款帐户
C、经县税务局局长批准，检查何某妻子王某在银行储蓄存款帐户
7、此案中，县税务局应如何检查何某妻子王某在银行储蓄存款帐户
A、经县以上税务局（分局）局长批准
B、经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准
C、凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明
D、经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，只需要出示税务检查证
答案：5、ABC 6、C 7、BC
（四）、案情：2002年5月起，根据《税收征管法》的需要，A县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元的罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。
问：8、该县地税局行政处罚决定的法律依据有（）
A、根据《税收征管法》第60条第1款5项规定，纳税人损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B、根据《税收征管法》第64条第2款规定，纳税不进行纳税申报，不缴或者少缴税款的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
C、根据《税收征管法》第63条规定，虚假申报而少缴税款属于偷税行为，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
9、此案中，下列说法正确的是（）
A、该个体户擅自改动税控装置，按减少后的营业收入申报纳税属同一违法行为
B、县地税局对该个体户给予了二次罚款，违反了一事不二罚的原则
C、该个体户擅自改动税控装置，采取虚假的纳税申报方式进行偷税，属于两种违法行
为，应分别给予处罚。
10、县地税局对该个体户擅自改动税控装置可以给予的最高处罚是
A、500元
B、2000元
C、5000元
D、10000元
答案：8、AC 9、C 10、D
最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13．税收征收管理的主体是各级税务机关。 14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收
税收法制测试题与参考答案.docx
税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。
税收征管法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
最新税务管理员试题
、单项选择题税务管理员 1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。 A、义务 B、权利 C、权利和义务 D、权限 2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。 A、办税服务厅 B、税源管理 C、税款征收 D、税务稽查 3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。 A、税收法律救济部门 B、办税服务厅 C、税务检查部门 D、税源管理部门 4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。 A、 3 B、 7 C、 30 D、 15 5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ A ）日内退还所调取的账簿资料。 A、30日 B、3个月 C、45日 D、60日 6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。 A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人 B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规 C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核 D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段 7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。 A、企业 B、个体工商业户
C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构 10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。 A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、县级税务局（分局）农村分局长 D、省以上税务局局长 11、纳税人有（ A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员 12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。 A、须向人民检查院申请 B、须向公安局申请 C、须向人民法院申请 D、直接行使 13、下列说法正确的是（ A ）。 A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》 B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》 C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力 D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先 14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ C ）情况。 A、债务 B、财产 C、欠税 D、债权 15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。 A、不能 B、可以 C、在征得法院同意后，可以 D、在征求相关债权人意见后，可以 16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。 A、不可以 B、可以 C、在征得公安机关同意后可以 D、在征得法案同意后可以 17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ D ）。 A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 18、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ A ）在银行或者其他金融机构的存款账户。
2019税收征管基础知识习题
1、税收征管的主体是（A）A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理5．流程。风险管理的主要流程是（D） A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则
B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C） A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 、实地核查D． E、税务稽查 9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为（B） A、日常检查
税收征管法实施细则题库-案例分析
税收征管法实施细则》题库 第一部分 一、案例分析：（共50 题） 1案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年5 月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出 责令星星商店必须在2001 年6月20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15 条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。" 星星商店自2001 年5月20 日领取营业执照到2001 年6月13 日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001 年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开 业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。 根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500 元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以 下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500 元，税务所于8 月18 日作出如下处理决定： 1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税收征管法与发票管理办法 练习题(105题).
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在 不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局 ( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修 理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记 收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人 员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证 件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税 务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二
税收基础试题
一、单选题：以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内 1．对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除3500元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( C )元。 A．2800 B．3200 C．1300 D．4800 2．我国目前的个人所得税的免征额为( D )元。 A．800 B．1600 C．2000 D．3500 3．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( C )日内申报纳税。 A．5 B．10 C．15 D．20 4 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C ）。 A. 流转税. 所得税 B. 实物税. 货币税 C. 直接税. 间接税 D. 从价税. 从量税 5. 把税收分为流转税. 所得税. 财产税. 资源税和行为税是按（B ）进行的税收分类。 A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 6. （A）是影响并决定税制结构的最基本因素。 A. 经济因素 B. 政策因素 C. 制度因素 D. 管理因素 7. 绝大多数发达国家一般实行以（C ）的税制结构。 a. 流转税为主体 b. 行为税主体 c. 所得税为主体 d. 财产税为主体 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 9、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 10、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 12、下列不属于商品劳务课税的是（A ）。 A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税 13、税收制度的核心要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 14、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 15、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C ）内审核并发给税务登记证件。
税收管理精品练习题
《税收管理》练习题 一、单项选择题 1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（A ）。 A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位 C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 2．税务登记的主管税务机关为（ A ）。 A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（ C ）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。 A．2010年12月23日B．2010年12月31日 C．2011年1月6日D．2011年1月31日 4．企业增设分支机构需办理（ B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ D ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 A．10 B．15 C．20 D．30 6．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．45 8．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ A ）的原则，核发《外管证》。 A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证 9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ B ）。 A．纳税人B．扣缴义务人 C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人 10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ D ）。 A．三个月B．半年C．九个月D．一年 11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ D ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（ A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其
经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题及答案
第七章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期 改正，可以处以（）的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下 D、10000元以上50000元以下 2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。 A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。 A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 5、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该 酒店采取的税款征收措施是（）。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准， 难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。 A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的 8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应 当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。 A、自领取营业执照之日起30日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内 D、自领取税务登记证件之日起15日内 10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。 A、2012年8月5日 B、2012年8月10日 C、2012年8月15日 D、2012年8月30日
《中华人民共和国税收征收管理法》测试题
《中华人民共和国税收征收管理法》 一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据
D发票 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款
征管法问答题
问答题: 1、税务文书送达的日期是如何规定的- 答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期； 2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。 3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。 2、税务文书送达有几种方式？ 答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。 3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？ 答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？ 答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。 5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？ 答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。 （2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。 （3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。， （4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。 （5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。 （6）、规定了税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的法律责任和处罚。 7、哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？ 答；按照《税收征管法》第70条规定： （1）、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。 （2）、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的。 （3）、在检查期间纳税人、扣缴义务人转移、隐藏、销毁有关资料的。 （4）、有不依法接受税务检查的其他情形。 8、《税收征管法》和《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款账户是如何规定的？ 答：必须经县以上税务局（分局）局长批准。
征管法考试题教学文案
征管法考试题 一、单选（20题，每题1分，共20分） 1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A. 法律、行政法规 B. 国家税务总局 C. 省级税务机关 D. 主管税务机关 2、税收行政法规由( A )制定。 A. 国务院 B.全国人民代表大会及常务委员会 C.财政部和国家税务总局 D.地方人民代表大会及常务委员会 3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。 A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续 B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续 C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告 D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务 4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。 A. 千分之二 B. 千分之五 C. 万分之五 D. 万分之二 5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。 A. 税务所长 B. 县以上税务局（分局）局长 C. 市以上税务局局
长 D. 省以上税务局局长 6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 8、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。 A. 当日 B. 之日起三十日内 C. 之日起十五日内 D. 之日起十日内 9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。 A. 税务所 B. 征管分局 C. 县以上税务局（分局） D. 省级税务局 10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。 A. 无担保债权 B. 抵押权 C. 质权 D. 留置权 11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。 A. 责成公开赔礼道歉 B. 调离税收工作岗位 C. 处以１万元以下的罚款 D. 移送司法机关 12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
《_税收征管法律制度》练习题
《税收征收管理法律制度》练习题 一、单项选择题 1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。 A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。 A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金 4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人 5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。 A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件 D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查 6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记 7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8.纳税人停业期限不得超过（）年。 A.1 B.2 C.3 D.4 9.企业更换法定代表人需办理（）。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局 11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10 12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准 13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。 A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪 14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当在（）内办理退还手续。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
[财务.税务]税收征管法题库
[财务
《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以