当前位置：文档库 › 注册会计师审计风险论文

注册会计师审计风险论文

审计第四次作业

第二章

一、判断题

1、凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。（×）

2、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计师事务所者，即为注册会计师。（×）

3、在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（×）

4、审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（√）

5、注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。（×）

6、2003年，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，他于2006年申请成为注册会计师，注册会计师协会不应该予以注册。（×）

7、凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。（×）

8、会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。（×）

二、单项选择题

1、注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（ B ）。

A、接受后续教育

B、一定时间的从业经验

C、经过专门的专业训练

D、不能从事注册会计师行业以外的工作

2、下列各项中。不属于会计咨询、会计服务业务内容的是（ C ）。

A、管理咨询

B、代理记账

C、审查中期财务报表

D、税务代理

3、与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（ C ）。

A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约

B、以适当保证和提高财务信息质量为目标

C、以财务信息的使用为目标

D、以独立性与专业性为主要基础

4、我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（ A ）。

A、独资公司

B、合伙公司

C、有限责任公司

D、股份公司

5、设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（ C ）万元。

A、10

B、5

C、30

D、15

6、注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（ B ）

A、审查企业内部控制制度，提出管理建议书

B、参与企业破产清算，出具审计报告

C、参与企业合并事宜，代编合并财务报表

D、参与企业管理，起草投资协议书

7、注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ B ）

A、验资 C、财务报表审计

B、税务咨询 D、内部控制审核

8、下列人员中,可以申请免予专业阶段考试1个专长科目考试的是（A ）

A.会计学教授并具有会计工作经验

B.会计专业中级以上专业技术职称

C.会计专业学士学位获得者

D.会计专业硕士学位获得者

9、中国注册会计师协会的最高权力机构是（ B ）

A.财政部

B.中国注册会计师协会会员代表大会

C.中国注册会计师协会理事会

D.中国注册会计师协会秘书处

三、多项选择题

1、具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试：（ABCD ）

A、大学本科学历以上

B、大专或大专学历以上

C、会计及相关专业高级技术职称

D、会计及相关专业中级或中级以上技术职称

2、中国注册会计师协会的会员包括（ABC ）。

A、个人会员

B、团体会员

C、名誉会员

D、临时会员

3、下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的是（AC ）。

A、以会计师事务所名义承办业务

B、特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托

C、由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同

D、出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章

4、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（AB ）。

A、企业中期财务报表审计

B、验资

C、资产评估

D、税务代理

5、下列人员中，可以成为非执业会员的有（BC ）

A、注册会计师

B、退出会计师事务所不再执业的注册会计师

C、注册会计师考试合格人员

D、会计师事务所业务人员

6、下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是（ ABCD ）

A、资产评估

B、代理记账

C、税务代理

D、管理咨询

7、我国有限责任的会计师事务所的设立条件为（ ABC ）

A、注册资本不少于30万元

B、符合规定条件的发起人有5人以上

C、有固定的办公场所

D、至少有20名专职从业人员

8、我国法定的会计师事务所的组织形式有（ BC ）

A、个人独资

B、有限责任制

C、合伙制

D、股份有限公司制

第三、四、五章

一、判断题

1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（√）

2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则和中国注册会计师其他鉴证业务准则。其中，鉴证业务准则是整个执业准则体系的核心。（×）

3、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（√）

4、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（×）

5、独立性原则只适用于鉴证业务。（√）

6、注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。（×）

7、会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。（√）

8、注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。（×）

9、审计质量合格与否的衡量标准是注册会计师执业准则。（√）

10、审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的，是每个注册会计师及其助理人员都应遵守的标准。（×）

11、注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。（×）

12、独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。（×）

13、注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（×）

14、经营失败必然引发审计失败。（×）

15、注册会计师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠性，以利于财务报表使用人作出正确的决策。（×）

16、尽管不能发现被审计单位财务报表中存在的全部错误、舞弊和违反法律法规行为，注册会计师仍然有责任发现财务报表中的重大错误、舞弊和对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（√）

17、一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发生欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。( √)

18、对财务报表有直接和重大影响的违反法律法规行为，注册会计师在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，应当给予充分关注。( √)

19、审计风险的存在是确定的，所以风险的发生也是确定的。( ×)

20、注册会计师未检查出财务报表的违法行为，表示其审计工作未按中国注册会计师职业准则执行。（×）

21、中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。（×）

22、注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。（√）

23、会计师事务所合伙人拥有对客户的直接投资时，事务所不能接受该客户的审计业务，但如果是事务所其他雇员，则不影响事务所接受该项审计项目。（√）

24、过失指注册会计师的过错或失误。（×）

25、注册会计师过失程度的大小没有特别严格的界定，在实务中也很难界定。（√）

二、单项选择题

1、下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵守的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（ A ）。

A、注册会计师执业准则

B、质量控制准则

C、职业道德准则

D、职业后续教育准则

2、职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（ D ）方面的询问给予答复。

A、同业检查实施小组

B、法庭的传审

C、注册会计师协会职业道德执行委员会

D、客户新聘任的注册会计师

3、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括（ D ）。

A、中国注册会计师审计准则

B、中国注册会计师审阅准则

C、中国注册会计师其他鉴证业务准则

D、相关服务准则

4、注册会计师审计的目的是（B ）。

A、对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见

B、对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见

C、对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见

D、对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见

5、会计师事务所业务质量控制的要素不包括（ E ）。

A、对业务质量承担的领导责任

B、职业道德规范与人力资源

C、客户关系和具体业务的接受与保持

D、业务执行、业务工作底稿与监控

E、审计报告规范要求

6、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。

A、审计结果的大小

B、服务性质

C、工作量大小

D、参加人员层次的高低

7、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（ D ）。

A、减少审计收费

B、转包给其他会计师事务所

C、聘请其他专业人员帮忙

D、拒绝接受委托

8、在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（C ）。

A、发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失。

B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处

C、司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况

D、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况

9、注册会计师因违约、过失与欺骗给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ C ）

A、没收违法所得

B、警告

C、暂停执业

D、吊销注册会计师

10、甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运行实质性程序，但仍然没查出重大错误，此时甲注册会计师（ B ）。

A、没有过失

B、应属于普通过失

C、应属于欺骗

D、应属于重大过失

11、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（B ）。

A、行政责任和刑事责任

B、民事责任和刑事责任

C、只有刑事责任

D、只有民事责任

12、注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ C ）。

A、过失责任

B、行政责任

C、法律责任

D、民事责任

13、注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作出盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况，那么注册会计师将被视为( C )。

A、违约

B、普通过失

C、重大过失

D、欺诈

14、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在（ D ）。

A、违约

B、普通过失

C、重大过失

D、共同过失

15、注册会计师对A股份有限公司2006年度财务报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此种情况下一般认为注册会计师应属于( A )。

A、普通过失

B、没有过失

C、重大过失

D、共同过失

16、如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ A ）。

A、普通过失

B、欺诈

C、重大过失

D、没有过失

17、按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（ D ）。

A、注册会计师在客户有直接投资

B、注册会计师与客户无财务利益关系

C、注册会计师在客户有部分投资

D、注册会计师在客户有间接投资

18、中国注册会计师执业准则由（ B ）负责拟定。

A、财政部

B、中国注册会计师协会

C、审计署

D、全国人民代表大会

19、会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化。这些途径不包括（ C ）

A、会计师事务所领导层的示范

B、教育和培训

C、社会公众的监控

D、对违反职业道德规范行为的处理

20、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）

A、聘请相关专家

B、改派其他注册会计师

C、终止该审计业务约定

D、出具无法表示意见审计报告

21、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（ C ）

A、普通过失

B、重大过失

C、普通过失或重大过失

D、欺诈

22、因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（ C ）

A、民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、民事责任和行政责任

D、民事责任和刑事责任

三、多项选择题

1、注册会计师执业准则的作用主要表现在（ABCDE ）。

A、为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据，从而有助于注册会计师执业质量的提高

B、有助于规范审计工作，维护社会经济秩序

C、有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任

D、有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益

E、有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养

2、中国注册会计师业务准则体系是由（AB ）构成的。

A、鉴证业务准则

B、相关服务准则

C、职业道德规范

D、质量控制准则

3、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括（ABC ）。

A、中国注册会计师审计准则

B、中国注册会计师审阅准则

C、中国注册会计师其他鉴证业务准则

D、中国注册会计师相关服务准则

4、项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序，要求对特定业务项目实施项目质量控制复核，以客观评价项目组作出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有（ACD ）

A、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

B、对主要上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

C、规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

D、对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制标准

5、无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：（ABC ）

A、使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

B、在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性

C、防止未经授权改动业务工作底稿

D、不允许项目组和其他经授权的人员为适当履行指责而接触业务工作底稿

6、注册会计师职业道德规范一般分为（AC ）

A、基本原则

B、基本准则

C、具体要求

D、具体准则

7、注册会计师对客户的责任包括（ACD ）

A、按时、按质完成约定业务

B、帮助被审计单位建立、健全各项内部控制

C、保守商业秘密

D、不得采用或有收费的方式收取审计费用

8、注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有如下有损职业形象的行为：（AB ）

A、注册会计师以个人名义承接业务

B、注册会计师对其能力进行广告宣传

C、注册会计师从一家事务所转入另一家事务所

D、注册会计师跨地区执业

9、专业胜任能力要求主要指（BCD ）

A、不得跨地区、跨行业执业

B、对助理人员和其他专业人员的工作负责

C、注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验

D、不得从事不能胜任的业务

10、为减少过失或防止欺骗，注册会计师应达到的基本要求有（ABC ）。

A、增强执业独立性

B、保持职业谨慎

C、强化执业监督

D、与委托人签订业务约定书

11、目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有（BCD ）。

A、《中国注册会计师执业准则》

B、《刑法》

C、《证券法》

D、《公司法》

12、注册会计师李大卫审计星海公司2006年财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，星海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告李大卫工作有过失。对此，李大卫提出诉讼，有效的诉讼包括（ABD ）。

A、按照中国注册会计师审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊，李大卫并无过失

B、李大卫提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计

C、李大卫未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，李大卫本人并无过失

D、防止发生和及时发现错误与舞弊，是星海公司管理层的责任

13、会计上的舞弊包括（ABCD ）。

A、蓄意使用不当的会计政策

B、记录虚假的交易或事项

C、伪造、变造记录或凭证

D、隐瞒或删除交易或事项

14、注册会计师所负过失责任，通常将过失按其程度不同分为( CD )

A、轻微过失

B、欺诈

C、普通过失

D、重大过失

15、会计事务所违约的情形有（AB ）

A、未按商定的时间提交审计报告

B、违反了与被审计单位订立的保密协议

C、修改了审计程序

D、追加了审计程序

16、我国会计事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有( BC )

A、行政拘留

B、行政处罚

C、纪律处分

D、劳动教养

17、按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的是（ ABCD ）

A、注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益

B、注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项

C、注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过分亲密的关系

D、注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系

18、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ AD ）

A、会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围

B、会计师事务所通过降低收费招揽业务，使工作质量受到损害

C、会计师事务所为完成委托，雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师

D、会计师事务所为完成委托项目，聘请有关专家协助工作

19、注册会计师及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，可能的原因还有（ ABCD ）

A、财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解

B、政府监管部门对投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大

C、由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变大

D、“深口袋”理论的盛行

20、注册会计师的法律责任的种类有（ BCD ）

A、违约责任

B、刑事责任

C、民事责任

D、行政责任

第八章

一、判断题

1、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多（×）。

2、在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（√）

3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划（√）

4、审计人员应该选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务层次的重要性水平（×）

5、账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。（×）

6、当累计尚未更正错报、漏报的汇总数接近重要性水平时，注册会计师应考虑扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。（×）

7、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。（√）

8、注册会计师对重要性水平作出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量。（√）

9、当重大错报风险的水平较高时，注册会计师必须追加审计程序，将检查风险尽量降低，以便使整个审计风险降低至可接受的水平。（×）

10、注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。（×）

11、在实际审计工作中，运用重要性概念主要以生产经营业务金额的大小为尺度，生产经营业务金额大的是重要的，生产经营业务金额小的是不重要的。（×）

12、为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。（×）

二、单选

1、计划某项审计工作时，审计人员应分（ C ）层次来评价重要性。

A、总分类账和明细分类账

B、资产负债表和利润表

C、财务报表和账户余额

D、汇账凭证和原始凭证

2、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式是（ B ）。

A、同向变动关系

B、反向变动关系

C、有时呈同向变动关系

D、不明显的关系

3、下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ A ）。

A、对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平

B、被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本

C、内部控制健全，可将重要性水平定得高一点

D、对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平

4、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ C ）。

A、.程序风险

B、控制风险

C、检查风险

D、固有风险

5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。

A、呈同向变动关系

B、呈反向变动关系

C、呈比例变动关系

D、不

6、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ D ）。

A、实际估计水平

B、计划估计水平

C、实际水平

D、计划可接受水平

7、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ C ）

A、审计程序能否达到审计目标

B、审计程序能否适合审计项目的具体情况

C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D、重点审计程序的制定是否恰当

8、通常情况下审计计划阶段的主要工作不包括（ D ）

A、初步评价被审计单位的内部控制制度

B、调查了解被审计单位的基本情况

C、确定重要性，分析审计风险

D、复合审计工作底稿，审计期后事项

9、实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（ B ）

A、重新了解内部控制

B、追加相应的审计程序

C、重新执行控制测试

D、重新确定重要性水平和可接受审计风险

10、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ B ）

A、最高者

B、最低者

C、平均数

D、加权平均数

11、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ D ）

A、控制风险

B、检查风险

C、审计风险

D、重大错报风险

12、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（ A ）

A、解除业务约定

B、执行新业务

C、同意变更业务

D、出具否定意见

三、多选题

1、重要性的判断应从（ABC ）方面加以考虑。

A、数量

B、金额

C、性质

D、专业判断

2、审计风险取决于（AD ）。

A、重大错报风险

B、控制风险

C、固有风险

D、检查风险

3、为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年的工作底稿，了解（ABCD ）。

A、被审计单位内部控制薄弱点

B、上年度重要会计问题

C、上年度审计差异调整事项

D、上年度审计报告意见类型

4、注册会计师了解被审计单位的基本情况包括（ABCD ）。

A、业务性质、经营规模、经营情况及经营风险

B、以前年度接受审计的情况

C、财务会计机构及工作组织

D、主要管理人员的经验及品性

5、确定计划的重要性水平应考虑的因素有（ ABCD ）

A、被审计单位及其环境的基本情况

B、审计目标

C、财务报表各项目的性质及相互之间的关系

D、财务报表项目的金额及波动幅度

6、在确定财务报表层次的重要性水平时，下列情况中，注册会计师不应选用净利润作为判断基础的有（BC ）

A、被审计单位属于劳动密集型企业

B、被审计单位净利润接近于零

C、被审计单位净利润波动幅度较大

D、被审计单位财务报表各项目的金额波

7、下列属于注册会计师可以控制的有（AD ）

A、审计风险

B、重大错报风险

C、控制风险

D、检查风险

8、以下有关重要性的理解，正确的是（BC ）

A、重要性是针对审计报告而言的

B、重要性应从财务报表使用者的角度考虑

C、重要性的判断离不开特定的环境

D、重要性与可容忍误差成反向关系

9、注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ABCD ）

A、各账户性质

B、各账户错报、漏报的可能性

C、各账户审计成本

D、账户层次的重要性水平和财务报表层次的重要性水平之间的关系

10、如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（BD ）

A、无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、无法表示意见

11、会计师事务所在签署审计业务约定书前，应评价自身胜任能力。此评价的内容有（ ABC ）

A、评价执行审计的能力

B、评价审计的独立性

C、评价保持应有的谨慎能力

D、评价会计师事务所的质量控制情况

12、审计计划的繁简程度取决于（ AC ）

A、被审计单位的经营规模

B、被审计单位声明书的情况

C、预定审计工作的复杂程度

D、审计业务约定书的内容

第五次作业

——《风险评估》与《风险应对》读书笔记

风险评估读书笔记

环境逐渐变化，20世纪60年代针对注册会计师职业界的“诉讼爆炸”等一些重大事件的发生引发推动了审计技术革命。审计模式由最初的账项导向审计发展到现在的风险导向审计。风险导向的基本理念，就是审计的实施要以评估风险为切入点，将对审计风险的识别评估和应对贯穿整个审计过程，将审计风险降至可接受的水平，为经审计的财务报表不存在重大错报提供合理保证。

一、风险评估的含义

1、定义——通过了解被审计单位及其环境（包括内部控

制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报

风险(无论该风险由于舞弊或错误所致)，从而为设计和

实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基

础。

2、风险评估的意义：

3、对被审计单位及其环境的了解程度，应以是否满足识别

和评估财务报表重大错报风险为判断标准，如果获取的

信息足以识别和评估重大错报风险，说明了解的程度适

宜

二、风险评估程序和信息来源

1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;

2、分析程序；

3、观察和检查；

4、其他审计程序

三、了解被审计单位及其环境

1、行业状况，法律环境和监管环境及其他外部因素

2、被审计单位的性质：①所有权结构②治理结构③经营活

动④组织结构⑤投资类型⑥筹资方式

3、被审计单位对会计政策的选择和运用，包括会计政策变

更的原因

4、被审计单位的目标，战略以及可能导致重大错报风险的

风险导向审计下的审计风险识别与对策论文

分类号： F239 2015届本科生毕业论文题目：风险导向审计下的审计风险识别与对策作者姓名：xxxx 学号：xxxx 系(院)、专业：经济管理学院、会计学专业指导教师姓名：xxx 指导教师职称： xxxx 2015年5月27日

Classification Number：F239 2015 Undergraduate graduation thesis Title: Risk oriented audit audit risk identification and Countermeasures Name：xxx Number：xxx Department、specialty：Economics &Management ，Accounting Tutor name：xxxx Tutor title：xxxx May27，2015

摘要随着经济迅速发展，传统风险导向审计方法已经越来越无法适应当今社会的发展。传统审计方法落后，弊端层出不穷，给注册会计师审计带来很大困扰，加大了审计风险。现代风险导向审计模式已成为我国审计理论研究的热点和重点，它具有更好的科学性和有效性，对风险导向审计下出现的审计风险进行识别与评估，发现风险导向审计的不足，进而找到控制审计风险的对策，有助于提高注册会计师审计质量，推动我国审计事业的发展。本文阐述了审计风险、审计风险模型等相关概念；分析了审计江铃汽车公司过程中风险识别评估时出现的问题，剖析了形成的原因；提出了在风险导向审计下注册会计师对审计风险的识别和评估改善对策，以期为行业风险评估的提升提供有益的探索。关键词：风险导向审计；审计风险；控制措施

审计风险及其防范论文

目录摘要： ......................................................................................................................................... - 3 - 关键字 ......................................................................................................................................... - 3 - Abstract:.................................................................................................................................... - 4 - Key words:.................................................................................................................................. - 4 - 引言 ............................................................................................................................................. - 5 - 第一章审计风险的含义、类别及特征................................................................................ - 5 - 1.1审计风险的含义............................................................................................................ - 5 - 1.2审计风险的类别............................................................................................................ - 6 - 1.2.1 固有风险............................................................................................................ - 6 - 1.2.2 控制风险............................................................................................................ - 7 - 1.2.3 检查风险............................................................................................................ - 7 - 1.3 审计风险的特征........................................................................................................... - 7 - 1.3.1 客观性................................................................................................................ - 7 - 1.3.2 潜在性................................................................................................................ - 7 - 1.3.3 严重性................................................................................................................ - 8 - 1.3.4 可控性................................................................................................................ - 8 - 第二章我国审计目前的状况及产生的原因.......................................................................... - 8 - 2.1.审计目前的状况............................................................................................................ - 8 - 2.1.1 市场经济下会计信息非常重要，而会计信息却失真 .................................... - 8 - 2.1.2 舞弊现象普遍存在............................................................................................ - 9 - 2.1.3 有中国特色并与国际接轨................................................................................ - 9 - 2.2 审计风险成因分析..................................................................................................... - 10 - 2.2.1 外部环境对审计风险的影响.......................................................................... - 10 - 2.2.1.1 社会环境的影响........................................................................................... - 10 - 2.2.1.2 经济环境的影响........................................................................................... - 10 - 2.2.1.3 法律环境的影响........................................................................................... - 11 - 2.2.1.4 被审计单位的影响....................................................................................... - 12 - 2.2.1.5 审计独立性的缺失....................................................................................... - 12 - 2.2.1.6 有关注册会计师相关法律务文的矛盾....................................................... - 13 - 2.2.1.7 会计师事务所制度的影响........................................................................... - 13 - 2.2.2 内部因素对审计风险的的影响...................................................................... - 13 - 2.2.2.1影响审计风险的主观因素............................................................................ - 13 - 2.2.2.2 技术因素影响............................................................................................... - 14 - 2.2.2.3 审计机构的质量控制机制不能有效落实................................................... - 15 - 2.2.2.4 审计制度的不完善....................................................................................... - 15 - 2.2.2.5 对审计结论的依赖程度增大....................................................................... - 15 - 第三章审计风险的防范措施................................................................................................ - 16 - 3.1 从外部影响因素加以防范......................................................................................... - 16 - 3.1.1 加强完善相关法律法规.................................................................................. - 16 - 3.1.2 保证审计的独立性.......................................................................................... - 17 -

注册会计师审计背诵要点说明

第一章注册会计师审计职业特点 1、注册会计师审计含义(100%背) 审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。 2. 注册会计师在财务报表审计中需要利用部审计工作的原因。(100%掌握) (1)部审计是被审计单位部控制的一个重要组成部分; (2)部审计与外部审计在工作上具有一致性; (3)利用部审计工作结果可以提高工作效率，节约审计费用。第二章注册会计师管理制度 1、普通合伙设立的会计师事务所，其债务是合伙人以各自的财产对会计师事务所的债务承担无限连带责任。(背) 2、有限责任会计师事务所，其债务是以事务所以全部资产对其债务承担有限责任。(背) 3、有限责任合伙会计师事务所，也称特殊的普通合伙事务所无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为。(背) 第三章注册会计师法律责任 1、违约：会计师事务所在商定期间未能履行合同条款规定的义务。(背) 2、普通过失：注册会计师没有完全遵循专业准则的要求。(背) 3、重大过失：注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。(背) 4、欺诈：注册会计师为了达到欺骗他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的述，出具无保留意见的审计报告。(背) 5、“不实报告”的定义(100%背) 会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允原则，出具的具有虚假记载、误导性述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告。 6、利害关系人的含义(100%背) 因合理信赖或者使用会计师事务所出具的“不实报告”，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织，应认定为《注册会计师法》规定的利害关系人。 7、事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人承担赔偿责任，与利害关系人发生交易的被审计单位应当承担第一位责任，事务所仅应对其过错及其过错程度承担相应的赔偿责任，在利害关系人存在过错时，应当减轻事务所的赔偿责任。(100%背) 8、注册会计师在审计业务活动中存在下列情形之一，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。具体情形包括：(100%背) (1)与被审计单位恶意串通; (2)明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明; (3)明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实报告; (4)明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明; (5)明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实的容，而不予指明; (6)被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝。

注册会计师审计风险的现状及其控制(一)

注册会计师审计风险的现状及其控制(一) 一、审计风险的现状l．部分注册会计师缺乏强烈的风险意识与高度的责任感。有的注册会计师在实际审计过程中掉以轻心，态度不严谨慎重，存在着一种风险不会降临到自己头上的侥幸心理，认识不到在实际工作中稍有不慎，就可能导致风险的产生，给社会造成不良的影响，从而使注册会计师及其所在事务所被告上法庭，最终承担相应的经济法律责任。2．事各所之间的不正当竞争导致审计风险缺乏可控性。有的事务所为了争取落户，采取降低收费的手法以吸引客户，导致事务所为了减少成本而任编审计时间，简化审计手续，从而加大了审计的风险。3．在审计过程中采用的审计程序和方法不合规范。在实际工作中，有的注册会计师未了解客户的基本情况就匆忙进行审计，不按规定的程序办事，使用不恰当的审计方法，以至于糊里糊涂被推上法庭。如某事务所在对某企业的股东现金投资情况进行审验时，以股东的私人存单、活期存折等复印件作为投资到位证明，而未按规定对股东资金是否如数如期进入被审单位的银行账户予以审查就签发了验资报告。4．被审计单位舞弊手段的变换及有意识的舞弊增加了审计风险。有的企业为了达到某种目的，在实际工作中千方百计采取各种舞弊手段，这给审计人员的工作带来了难度，审计风险也随之加大。5．被审企业内部控制制度不完善。有的企业没有内部控制制度或内部控制制度不完善，使虚假的会计账户在企业内部得不到发现或虽已发现却得不到有效控制，从而产生审计的控制风险。6．有关法律、法规不完善、不健全，以及执法力度不严，使得很多作假行为没有得到有力的打击，从而使审计风险难以避免。7．会计职业界宏观管理不力，对会计人员的行为缺乏约束性，也造成了很多本可避免却未能避免的风险。二、审计风险的控制审计组织和审计人员可根据审计风险形成的原因和特征，从以下几个方面采取相应的对策，将其控制在一定的范围内。1．建立风险责任制度其基本内容包括：明确审计组织内部各个层次、各个岗位的工作人员的职责和权限，做到事事有人审核批准，有人实际操作，有人负责指导监督，有人负责考核，出了问题能够及时反映出来，并能分清责任。2．保证审计的独立性根据我国的现实情况，应从两个方面去解决。一是从宏观上，必须解决审计组织地位的独立性，社会审计组织要脱钩改制，脱离挂靠主管部门的影响。二是在各个审计组织内部，也要采取措施确保上岗审计人员的独立性，主要是要保证被指定人员与被审计单位之间不存在可能影响审计人员的公正立场的特殊关系和其他能够削弱审计人独立性的各种因素。3．强化审计人员的法制意识目前我国关于审计工作已有了一些成文的法律法规，审计组织和审计人员要遵守法定的工作程序，依法审计。从审计立项开始，就应该严格按照法律、法规和行政规章所规定的范围进行，项目确定后，要按规定的手续下达书面的审计通知书；审计报告定稿前必须征求被审计单位的意见，对于被审计单位提出的异议，应给予足够的重视，认真核查，不当之处，及时纠正；审计结论要有法律依据，所引用的法律规定要适用、有效、准确和完整。

审计论文题目参考

审计论文题目参考 ·浅谈如何加强与完善上市公司的内部审计工作 ·试论新时期我国审计模式的战略性思路 ·简析注册会计师审计的独立性 ·浅谈经济责任审计的体制性矛盾 ·试论内部控制审计程序及方法 ·浅谈注重预决算编审,减少工程承包报价风险 ·浅谈医院内部审计战略转型发展内容及对策 ·试论网络会计信息系统的内部控制及审计措施 ·浅谈南涧县村干部任期和离任经济责任审计工作中存在的问题及对策·试论证券公司管理中的合规管理与内部审计 ·浅谈制度环境“审计意见与银行贷款 ·浅谈对完善我国企业内部审计的思索 ·浅谈事业单位内部审计现状及其发展 ·试论中美会计准则比较:无形资产的差异比较 ·浅谈现代风险导向审计实验流程整合设计 ·试论风险导向型审计对公司治理的影响 ·试论构建我国电力行业监管会计制度必要性 ·试论上市公司会计信息披露的有效监管 ·浅谈企业内部审计存在的问题及对策 ·试论上市公司审计中应重点关注的“表外”事项 ·浅谈韩国农村审计及其对我国农村集体经济审计的启示 ·试论工程造价全过程的工程咨询服务管理 ·试论《企业风险管理——总体框架》的石油企业风险导向内部审计·浅谈持续经营不确定性审计意见的信息含量 ·浅谈我国会计师事务所审计质量控制 ·浅谈风险管理审计实务 ·试论工程量清单计价模式下的施工合同审计要点 ·浅谈利用Excel自动生成询证函方法 ·浅谈提高消防部队经济效益审计质量的途径 ·试论如何加强企业内部审计的 ·浅谈现代企业内部审计制度 ·试论碳审计及其在我国的发展现状 ·试论往来账管理与审计方法 ·试论完善社保审计的有效途径 ·试论加强烟草行业审计统计工作的几点思考 ·浅谈审计行业低价竞争对审计质量的影响 ·试论民间审计由卖方市场转向买方市场 ·浅谈内部控制信息披露实证的文献综述与 ·浅谈经济责任审计存在的问题及对策 ·浅谈全过程跟踪审计在房地产开发中的实施与控制 ·试论我国法务会计发展的问题与对策 ·浅谈我国电算化审计中的问题与对策 ·浅谈当前科研院所实施的内部审计

有关会计师事务所审计风险和防范的探讨-毕业论文外文翻译

I The discussion on audit risk and prevention ofaccounting firm A The goal and the significance of researching audit risk (8) BThe problems of accounting firms (8) C The analysis of reason rising audit risk (10) DThe strategy reducing audit risk of CPAs (11) E Conclusion (14)

The discussion on audit risk and prevention of accounting firm The goal and the significance of researching audit risk Audit risk not only affects CPA?s vital intere sts，but also is direct proportion to the operating risk．So，it is important to study the reasons of audit risk．The studying on audit risk is to improve the working quality of CPA to reduce the charged risk，to construct a reasonable auditing environment，and to inform and provide fair information to users to help them making-decisions． The author thinks the audit risk rising due to poor quality of accounting firms．The CPAs work for firms，and the firms should be responsible for CPAs? activities，to decrease the CPAs? risk and avoid the firms? risk．Only those risk are considered，both the firms and the CPAs may improve each other to promote the development of CPA business. The problems of accounting firms ⑴Low-price competition Social existence of competition，the price is the most key eye-catching customers．If any firm uses better price，the business would increase，and give rise to more profit accordingly，and the firms own competitive advantage to ensure the future development．There is an audit fee standard in the firm，but also there is greater flexibility on specific operations（Industry standard for audit fees is shown in Table 1）．Such as Sichuan XX accounting firm，total assets in the end of the year are ￥1，553，871，396．18 in the audited unit．If in strict accordance with the standards，the audit fees are ￥409，967．85，but the actual audit fees are ￥1 80，000．00 in the firm …s invoice．The more difference price is lower than the normal price level，which would apparently influence the audit quality and increase the audit risk． ⑵The imperfect system of quality control At present，most firms require the issued audit reports should base on three—tier review systems．In other words，after issuing the first draft of audit report，project manager must take it to departmental verify，then to manager in charge of department verify，to quality supervisors review lastly．Only after all the three review staffs agree，the audit report may be issued formally．In fact，the firms don?t carry out the system conformity strictly because of many reasons，and reduce part of the procedures．For example，during the annual auditing，some audit reports are issued by two—tier review system conformity strictly because of more businesses in Sichuan XX accounting firm ．So there are some problems in audit reports．When the firms sent

审计风险及防范论文_doc

审计风险及防范摘要审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。由于投资人、债权人、政府部门和社会公众越来越多地利用审计服务，而经济业务日趋复杂，经济环境的不确定性因素很多，根据成本效益原则，审计工作实务中又总会分别轻重，有所取舍，我国独立审计发展的历史较短，加之我国的市场经济尚不完善，审计风险的存在有其客观必然性。本文通过对审计风险的含义、构成要素、特点及产生的原因进行分析，提出若干防范与控制审计风险的措施，使审计在维护市场秩序方面起到应有的作用。关键词：审计风险；特点；含义；防范与控制

Abstract Audit risk is an important part of modern audit, strengthening of audit risk, the guarantee and improve audit quality is of great significance. As investors, creditors, government departments and the public more and more use of audit services, and increasing complexity of business operations, the uncertainty of economic environment, many factors, according to the principle of cost-effectiveness, the audit practice and the severity of the Federation, respectively, choice, independent audit of short history of the development, coupled with China's market economy is not perfect, the existence of audit risk has its objective necessity. In this paper, the meaning of audit risk, elements, characteristics and analysis of the causes, prevention and control audit raised a number of risk measures to make the audit in order to maintain market play its due role. Keywords: audit risk; Characteristics; Meaning; Prevention and Control

审计试题与答案(一)

审计试题与答案（二）一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。

A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。

注册会计师审计风险及其防范

摘要有审计就有审计风险，但是随着社会政治，经济的不断发展，经济活动愈演愈烈，审计所承担的责任也就越大，审计难度也就越高，审计风险就随之增大。那么，如何规避审计风险也就成为人们一直以来不断探讨的话题。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效的预防贺控制审计风险，使审计再维护市场经济方面起到应有的作用。本文通过深入研究审计风险概念、审计风险模型、新的审计目标、并结合最新的经济环境，探寻审计风险的防范现状及形成的原因，目的在于引起注册会计师和会计师事务所对审计风险更深程度上的认识，并对此有所规避与控制，相应地建立审计风险防范系统，有利于我国注册会计师行业的发展。审计风险与防范既是一个理论问题，又是一个具有实践意义的课题。审计风险是审计理论的重要内容，研究审计风险及其模型是对审计理论的完善。研究审计风险有助于审计人员认识风险、控制规避风险，提高注册会计师的审计业务水平。关键词：注册会计师；审计风险；防范

Abstract However, with the continuous development of society, politics and economy, economic activities become more and more intense. The greater the responsibility of audit, the higher the difficulty of audit, and the greater the risk of audit. Then, how to avoid audit risk has become a topic that people have been discussing. Therefore, people should have a correct understanding of audit risks, enhance the awareness of audit risks, actively and effectively prevent and control audit risks, and make audit play its due role in maintaining the market economy. In this article, through in-depth study concept of audit risk, audit risk model, the new audit target, and combined with the latest economic environment, explore the present situation and the reason for the formation of audit risk, the purpose is to cause the certified public accountants and public accounting firm to audit risk deeper level of understanding, and to evade and control, accordingly to establish audit risk prevention system, promotes the development of certified public accountants industry in China. Audit risk and prevention is not only a theoretical problem, but also a subject of practical significance. Audit risk is an important content of audit theory. Studying audit risk and its model is the perfection of audit theory. The study of audit risk can help auditors to understand risk, control and avoid risk, and improve the level of CPA's audit service. Key words:Certified public accountant;Audit risk;To guard against

现代风险导向审计理论及应用研究

Research on Modern Risk-Oriented Auditing and Application 【摘要】在审计执业风险日益扩大的趋势下，现代风险导向审计方法被寄予化解会计师事务所和审计执业人员所面临的错综复杂的审计风险的重任。国外研究和实践己经表明现代风险导向审计的科学性与有效性，正确实施现代风险导向审计对帮助我国会计师事务所全面系统地规避审计风险具有积极的意义。由于现代风险导向审计的思路和工作方式与传统的审计方法已有极大的区别，作为一种新的审计基本方法，它是审计技术方法在系统理论和战略管理理论基础上的重大创新。本文的研究结论对于现代风险导向审计有着很好的理论借鉴和应用参考价值，并帮助会计师事务所在实践中有效使用这种新的审计方法达到预期规避审计风险的效果。关键词：现代风险导向审计；审计风险；审计模型Abstract Following the trend of the broadening audit risk, the method of Modern Risk-oriented Audit has been taken to resolve the complicated audit risk for the public accounting firms and auditors. It has been proved in practice by the forEign studies that the Modern Risk-oriented Audit is efficient and scientific. Correct implementation of Modern Risk-oriented Audit will play an important role

审计风险的论文参考文献

审计风险的论文参考文献审计风险论文参考文献1： [1]成焕玲。审计风险的形成L原因及其对策分析[J].新西部，2019（03）。 [2]邓笑蓉。会计师事务所对审计风险的防范与控制[J].北方经贸，2019（03）。 [3]刘全林。浅谈审计风险的形成原因与防范措施[J].价值工程，2019（07）。 [4]刘小林。论审计风险的防范与控制[J].经济研究，2019（05）。 [5]云娜论。审计风险及其防范fIl.铁道工程企业管理，2019（02）审计风险论文参考文献2： [1]刘安兵。试析审计风险。财会月刊，2019（2） [2]李福荣。谈审计风险的成因及其防范。北方经贸，2019（8） [3]王宝平。小议审计风险的控制与防范。林业财务与会计，2019（7） [4]马瑛。审计风险的形成与控制。理论界，2019（3） [5]裘宗舜，审计学，中国财政经济出版社，2019年 [6]赵晓波，论中国的审计风险及其防范，中国市场，2019年第48期 [7]黄素芬，论审计风险及其防范，金融经济，2019年第4期审计风险论文参考文献3： [1]任富强.注册会计师审计风险的系统化管理[J].会计之友，2019（1） [2]肖文静.浅析注册会计师审计风险成因及其规避[J].中国集体经济，2019（7） [3]李博.注册会计师审计风险的成因和防范[J].辽宁经济，2019（4） [4]周彤.我国注册会计师审计风险成因及对策研究[J].中国管理信息化，2019（8） [5]兰茜.注册会计师审计风险的成因及控制[J].中国证券期货，2019（8） [6]徐玲玲.浅析注册会计师审计风险[J].中国外资，2019（1） 1

注册会计师审计实例

注册会计师审计案例第一章：注册会计师审计概述 1.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传达给利害关系人的系统过程。 2.鉴证涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。责任方是指对鉴证对象负责的组织或人员。预期使用者是指预期使用鉴证报告的组织或人员。 3.审计的分类：注册会计师审计（独立审计或民间审计）政府审计（国家审计）、内部审计。 4.会计事务所主要有独资、普通合伙制、有限责任公司制、有限责任合伙制四种组织形式。 5.我国会计师事务所的主要业务：审计、审阅和审核；相关服务业务则主要包括：执行商定程序、税务服务、管理咨询及会计服务。 6.审计主体是从事具体审计工作的审计人员；审计的客体是采用电算化信息系统的被审计单位；审计的手段既包括传统的手工方式，也包括利用计算机、网络及这些经济活动载体的会计信息；审计的内容不局限于财务审计，管理审计、经济效益审计和经营审计等已发表审计意见为目的诸多方面。第二章：审计目标 1.财务报表审计目标的演变：查错防弊阶段，财务报表验证阶段（资产负债表验证阶段、会计报表验证阶段）查错防弊与财务报表验证并重。 2.审计的总体目标是对财务报表发表审计意见、注册会计师执行审计程序、搜集审计证据最终是要对财务报表在所有重要方面是否公允表达形成结论，并出具恰当的审计报告。 3.为保证审计目标的实现，注册会计师应该做到以下几点：遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。注册会计师应当遵守会计师事务所质量控制准则。注册会计师应该按照审计准则的规定执行审计工作。 4.具体审计实施过程中应注意：（1）在计划和实施审计工作时，注册会计师应该保持职业怀疑态度，充分考虑可能存在导致财务报表发生重大错报的情形。（2）注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作，能够对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证。（3）合理保证意味着审计风险始终存在，注册会计师应当通过计划和实施审计工作，获取充分、合理的审计证据。 5.认定层次的重大错报风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。 6.管理层认定是指管理层对财务报表各组成要素的确定、计量、列报做出的明确或隐含的表达。 7.管理层的认定有：存在或发生(资产负债表、利润表)完整性（资产负债表、利润表）、权利和义务（资产负债表）、估价或分摊（资产负债表、利润表）.表达与披露。 8.与交易和事项相关的认定（发生、完整性、好似我、截至、分类）与余额相关的认定（存在、权利和义务、完整性、计价和分摊）

注册会计师审计风险论文

风险导向审计下的审计风险识别与对策论文

审计风险及其防范论文

注册会计师审计背诵要点说明

注册会计师审计风险的现状及其控制(一)

审计论文题目参考

有关会计师事务所审计风险和防范的探讨-毕业论文外文翻译

审计风险及防范论文_doc

审计试题与答案(一)

注册会计师审计风险及其防范

现代风险导向审计理论及应用研究

审计风险的论文参考文献

最新收集审计论文题目

注册会计师审计实例