企业纳税在线作业及答案

东财网院网络教育《企业纳税实务》计时作业随堂随练答案

《企业纳税实务》

增值税

1、我国从何年开始试行增值税（）

A、1978年

B、1979年

C、1994年

D、1995年

2、我国从何年开始增值税转型试点（）

A、2002年

B、2003年

C、2004年

D、2007年

3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（）

A、外购原材料

B、外购燃料、动力

C、外购固定资产

D、外购免税农产品

4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）

A、是两个不同的税种

B、征税范围不同

C、扣除项目不同

D、纳税人不同

5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（）

A、生产型增值税有利于固定资产投资

B、消费型增值税有利于固定资产投资

C、两种类型都利于

D、两种类型都不利于

6、生产型增值税的增值额大体上相当于（）

A、（C＋V）

B、（C＋M）

C、（V＋M）

D、（C＋V＋M）

7、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。

A、对

B、错

8、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不允许抵扣。 A、对 B、错

9、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。 A、对 B、错

10、新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。

A、对

B、错

11、新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。

A、对

B、错

12、以下情况属于增值税纳税人的包括（）

A、生产销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、进口货物

13、年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（）

A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人

B、从事建筑业劳务的单位和个人

C、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人

D、商贸企业

14、年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（）

A、个体工商户以外的其他个人

B、非企业性单位

C、不经常发生应税行为的企业

D、生产白酒的企业

15、不属于增值税征税范围的项目（）

A、转让专利权

B、转让土地使用权

C、销售有形动产

D、销售房屋

16、征收增值税的货物包括（）

A、生产销售的电力、热力、气体

B、销售商品房

C、受托加工的货物

D、进口的货物

17、以下各项属于增值税征税范围的货物（）

A、货物期货

B、银行业销售的金银

C、典当业销售的死当物品

D、企业转让的土地使用权

18、视同销售应征收增值税的行为（）

A、将货物交付其他单位或者个人代销

B、销售代销货物

C、生产的应税货物用于增值税免税项目

D、生产的应税货物用于集体福利

19、下列情况应征收增值税的包括（）

A、将自产或者委托加工货物用于个人消费

B、将自产、委托加工或购进货物用于投资

C、将自产、委托加工或购进货物用于抵债

D、将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者投资者

20、增值税小规模纳税人认定标准包括（）

A、年应税销售额在50万元(含)以下的

B、年应税销售额在80万元(含)以下的

C、年应税销售额在150万元(含)以下的

D、年应税销售额在180万元(含)以下的

21、按17%的税率征收增值税的劳务包括（）

A、提供工业加工劳务

B、提供修理修配劳务

C、提供运输劳务

D、提供建筑劳务

22、纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

23、企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。

A、对

B、错

24、企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

25、企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。 A、对 B、错

26、企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，以货物发出的当天为纳税义务发生的时间。

A、对

B、错

27、企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。

A、对

B、错

28、企业受委托加工货物的生产工期超过12个月的，以收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。

A、对

B、错

29、企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的时间。 A、对 B、错

30、纳税人进口货物，以报关进口的当天为纳税义务发生时间。

A、对

B、错

31、视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。

A、对

B、错

32、纳税人生产销售货物以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款。 A、对 B、错

33、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、对 B、错

34、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

A、对

B、错

35、纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。

A、对

B、错

36、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税。 A、对 B、错

37、一般纳税人销售货物及应税劳务，采用凭普通发票抵扣进项税额的计税方法。

A、对

B、错

38、一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。

A、对

B、错

39、一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。

A、对

B、错

40、小规模纳税人按不含税销售额和3%的征收率计算应纳税额，但允许使用增值税专用发票。

A、对

B、错

41、小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时，按发票上注明的金额和17%的税率计算从应纳税额中抵免的税额。 A、对 B、错

42、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按2%的征收率计算应纳税额。

A、对

B、错

43、小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按3%的征收率计算应纳税额。

A、对

B、错

44、一般纳税人销售已使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日以后购进或者自制或在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的，应按规定税率计算应纳税额，不得按简易征收法计税。 A、对 B、错

45、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

A、对

B、错

46、一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税品，应开具普通发票，按4%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。 A、对 B、错

47、一般纳税人销售自产生物制品、自产自来水、自产商品混凝土，可选择按简易征收法和6%的征收率计算缴纳增值税，允许开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。

A、对

B、错

48、增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（）

A、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

B、不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）

C、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）

D、不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）

49、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）

A、应纳税额＝不含税销售额B适用税率

B、应纳税额＝含税销售额B适用税率

C、应纳税额＝不含税销售额B征收率

D、应纳税额=含税销售额B征收率

50、一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法销售货物的，按合并定价的销售额计算增值税的销项税额。 A、对 B、错

51、一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具普通发票。 A、对 B、错

52、纳税人将应税货物用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格＝成本B（1＋成本利润率）”。

A、对

B、错

53、纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额计算增值税。

A、对

B、错

54、纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。

A、对

B、错

55、销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。

A、对

B、错

56、企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物，允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含税销售额计征增值税。

A、对

B、错

57、某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为（）

A、14994元

B、14280元

C、4200元

D、11466元

58、某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为（）

A、8500元

B、7480元

C、5720元

D、3000元

59、某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）

A、2030元

B、2040元

C、2050元

D、2060元

60、某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（）

A、85000元

B、87550元

C、88500元

D、88050元

61、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）

A、3400元

B、3700元

C、3910元

D、3900元

62、增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）

A、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）

B、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（13%）

C、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）

D、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（17%）

63、某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）

A、6500元

B、5500元

C、7150元

D、9350元

64、某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，应纳烟叶税为（）

A、10000元

B、10800元

C、11000元

D、12000元

65、某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为（）

A、4500元

B、7020元

C、8580元

D、8680元

66、某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为（）

A、2800元

B、2940元

C、140元

D、340元

67、某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为（）

A、680000元

B、731000元

C、782000元

D、173000元

68、某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为（）

A、45500元

B、45850元

C、46150元

D、24850元

69、一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指（）

A、从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额

B、在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税

C、从境外进口货物由海关代征的增值税额

D、外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税

70、允许抵扣的进项税额包括（）

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

71、一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括（）

A、购买或销售货物所支付的运费

B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款

C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶

D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

72、下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（）

A、未按规定建立专用发票管理制度的

B、未按规定将税款抵扣联装订成册的

C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的

D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的

73、下列选项中哪些允许抵扣进项税额（）

A、购进生产用固定资产的进项税额

B、购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额

C、购进自建厂房所需材料的进项税额

D、支付生产用水电费的进项税额

74、下列选项中哪些不允许抵扣进项税额（）

A、外购货物用于企业新建

B、外购货物用于企业改建与扩建

C、外购货物用于企业修缮

D、外购货物用于企业装修建筑物

75、增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。

A、对

B、错

76、增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

A、对

B、错

77、纳税人的销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

A、对

B、错

78、增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）

A、增值税专用发票的基本联次为三联

B、第一联为发票联，购货方付款的记账凭证

C、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证

D、第三联为记账联，销货方的记账凭证

79、增值税专用发票使用要求（）

A、可提供给他人使用

B、不得私自印刷和虚开

C、不得向个人或税务机关以外的单位购买

D、临时缺少发票可向他人借用

80、一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）

A、销售应税货物

B、销售免税货物

C、销售报关出口的货物

D、提供应税劳务

81、增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。

A、对

B、错

82、增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税项目的，应转出的进项税额，按当月固定资产净值和适用税率计算。

A、对

B、错

83、一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和适用税率计算应转出的进项税额。

A、对

B、错

84、一般纳税人外购免税农产品发生非正常损失，应按换算含税成本和13%的扣除率计算应转出的进项税额。 A、对 B、错

85、增值税纳税人进口货物，是以关税完税价格加上进口关税为由海关代征进口环节增值税的组成计税价格。 A、对 B、错

86、关税完税价格等于进口货物成交价加上运费。

A、对

B、错

87、增值税纳税人进口货物，以由海关按审定的组成计税价格直接乘以增值税税率计算应代征的增值税，不得抵扣已在境外缴纳的税金。

A、对

B、错

88、对进口货物征收增值税的计税价格为（）

A、进口货物的到岸价格

B、进口货物的国外支付价格

C、组成计税价格

D、关税完税价格

89、应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税＋进口环节增值税

D、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税－进口环节增值税

90、某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）?

A、340000元

B、374000元

C、306000元

D、319658元

91、某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）?

A、850000元

B、300000元

C、550000元

D、1150000元

92、某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（）

A、196000元

B、182000元

C、280000元

D、180000元

93、某进出口公司从某国进口货物一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30万元，增值税税率为17%，海关应代征进口环节增值税为（）

A、340000元

B、289000元

C、298000元

D、391000元

94、“应交税费——应交增值税”账户的借方核算（）

A、进项税额

B、已交税额

C、销项税额

D、期末转出未交增值税

95、“应交税费——应交增值税”账户的贷?方核算（）

A、销项税额

B、转出进项税额

C、应纳税额

D、期末未交增值税

96、“应交税费——应交增值税”账户借方余额的含义为（）

A、销项税额大于进项税额

B、进项税额大于销项税额

C、应纳税额大于已纳税额

D、已纳税额大于应纳税额

97、小规模纳税人增值税的核算的要求（）?

A、不核算销项税额和进项税额

B、“应交税费——应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税

C、“应交税费——应交增值税”科目的贷方核算应缴纳的增值税

D、比照一般纳税人，核算销项税额和进项税额

98、某电视机厂向某商场销售电视机一批，开具增值税专用发票上注明的价款200000元，税金34000元，款项已收，其会计处理为（）

A、借记“应收账款”234000元

B、借记“银行存款”234000元

C、贷记“主营业务收入”200000元

D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”34000元

99、某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费35100元，开具普通发票，其会计处理为（）

A、借记“银行存款”35100元

B、贷记“其他业务收入”30000元

C、贷记“主营业务收入”30000元

D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”5100元

100、某电视机生产企业向某商场销售电视机同时提供送货服务收取运费1600元，开具普通发票，其会计处理为（）

A、借记“银行存款”1600元

B、贷记“其他业务收入”1488元

C、贷记“主营业务收入”1488元

D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”112元

101、对应税货物采取下列销售方式，哪些应该征收增值税（）

A、折扣销售

B、以旧换新销售

C、以物易物销售

D、委托代销货物

102、折扣销售是指（）

A、大批量购买的价格优惠

B、“商业折扣”

C、“现金折扣”

D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠

103、债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。下列情况哪些不属于这种性质的折扣（）

A、折扣销售

B、销售折扣

C、销售折让

D、保本销售

104、销售折让是指（）

A、具有补偿性优惠性质的价格优惠

B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让

C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠

D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠

105、企业以旧换新销售，其增值税计税销售额不符合规定新货物同期销售价格是（）

A、按销售货物实际取得的销售额确认

B、按销售货物实际取得的销售额加上旧货回收价格确认

C、按同类货物的市场销售价格扣除旧货回收价格确认

D、按组成计税价格确认

106、还本销售增值税计税销售额的确定方法是（）

A、以含税销售额为计税销售额

B、以不含税销售额为计税销售额

C、销售额扣除还本支出

D、销售额不得扣除还本支出

107、企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）

A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理

B、应分别开具合法的票据

C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额

D、易进的货物按不含税销售额计算进项税额

108、逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）

A、按其他收入对待，不征收增值税

B、视同价外费用，征收增值税

C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

109、某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）

A、借记“在建工程”60200元

B、贷记“库存商品”50000元

C、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10200元

D、借记“在建工程”50000元

110、某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）

A、借记“应付股利”327600元

B、贷记“主营业务收入”280000元

C、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）47600元

D、借记“主营业务成本”200000元

E、贷记“库存商品”200000元

111、某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）?

A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）

B、借记“商品采购”2340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）

C、借记“商品采购”2000元（红字）借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”340元（红字）贷记“应付账款”2340元（红字）

D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”6800元贷记“应付账款”10800元

112、某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（）?

A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元

B、借记“在建工程”55000元贷记“原材料”50000元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元

C、借记“在建工程”58500元贷记“原材料”50000元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元

D、借记“在建工程”50000元贷记“原材料”42735.04元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”7264.96元

113、某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为（）

A、原材料

B、营业外支出

C、应交税金——应交增值税（进项税额）

D、应交税金——应交增值税（进项税额转出）

114、增值税的小规模纳税人也可以领购和使用增值税专用发票。

A、对

B、错

115、按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。

A、对

B、错

116、增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。 A、对 B、错

117、外贸企业出口货物退还增值税的退税率，就是货物的征税率。

A、对

B、错

118、增值税一般纳税人的生产性企业，从废旧物资经销单位购进的废旧物资，不允许抵扣进项税额。 A、对 B、错

119、企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额可全部抵扣。 A、对 B、错

120、企业将自产的增值税应税货物，用于对外投资或抵债时，应视同销售处理，同时还必须确认收入。 A、对 B、错

121、企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。

A、对

B、错

122、增值税的一般纳税人从商店购买的办工用品取得普通发票的，不得计算进项税额抵扣。

A、对

B、错

123、增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，如果丢失前已被认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的抵扣凭证。

A、对

B、错

124、某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）

A、140000元

B、110000元

C、157000元

D、187000元

125、某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）

A、85万元

B、88．4万元

C、58万元

D、84．8万元

126、某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入103000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）

A、3090元

B、3000元

C、3400元

D、6000元

127、出口退税适用的税种是（）

A、仅退增值税不退消费税

B、仅退消费税不退增值税

C、既退增值税又退消费税

128、某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）

A、85万元

B、65万元

C、20万元

D、150万元

129、具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设两个专拦（） A、应收出口退税（增值税） B、出口退税

C、出口商品成本

D、出口抵减内销产品应纳税金

130、某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）

A、借记“产品销售成本”100万元

B、借记“管理费用”100万元

C、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”100万元

D、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”100万元

131、某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，应退税额60万元，正确的会计处理应是（）

A、借记“应收出口退税（增值税）”60万元

B、借记“产品销售成本”60万元

C、借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税金）”40万元

D、贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）100万元

132、外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）

A、不含税的购进金额B税率

B、含税的购进金额B税率

C、不含税的购进金额B退税率

D、含税的购进金额B退税率

133、外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）

A、借记“应收出口退税（增值税）”

B、贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”

C、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

D、贷记“应交税费——应交增值税”

134、外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）

A、借记“商品销售成本”

B、借记“销售费用”

C、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

D、“应交税费——应交增值税（出口退税）”

参考答案：

1、B

2、C

3、C

4、C

5、B

6、D

7、B

8、A

9、A 10、A

11、A 12、ABD 13、AC 14、ABC 15、ABD 16、ACD 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、AB 21、AB 22、A 23、B 24、A 25、A 26、A 27、A 28、A 29、A 30、A

31、A 32、B 33、A 34、A 35、B 36、B 37、B 38、B 39、B 40、B

41、B 42、A 43、A 44、A 45、A 46、A 47、A 48、C 49、C 50、B

51、A 52、A 53、B 54、A 55、A 56、B 57、A 58、B 59、B 60、B

61、C 62、B 63、C 64、C 65、C 66、C 67、C 68、B 69、ACD 70、BD

71、ABC 72、ABCD 73、ABD 74、ABCD 75、A 76、A 77、A 78、ABC 79、BC 80、AD

81、A 82、A 83、B 84、A 85、A 86、B 87、A 88、C 89、B 90、B

91、C 92、A 93、D 94、ABD 95、AB 96、BD 97、ABC 98、BCD 99、ACD 100、ABD

101、ABCD 102、ABD 103、ACD 104、AB 105、ACD 106、BD 107、ABCD 108、BCD 109、ABC 110、ABCDE 111、C 112、C 113、ABD 114、B 115、B 116、A 117、A 118、B 119、B 120、A 121、B 122、A 123、A 124、C 125、B 126、B 127、C 128、C 129、BD 130、AC 131、ACD 132、C 133、AB 134、AC

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消费税

1、下列各项属于消费税纳税范围的是（）

A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子

B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具

C、电视机、电冰箱、空调、自行车

D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎

2、缴纳消费税的纳税人包括（）

A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业

B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业

C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业

D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业

3、下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）

A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

C、

D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，

E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

4、下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）

A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表

B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎

C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石

D、黄酒、啤酒、成品油

5、下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）

A、木制一次性筷子、实木地板

B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油

C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒

D、娱乐业和饮食业自制啤酒

6、下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）

A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%

B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%

C、单位税额为每标准箱150元

D、单位税额为每标准箱250元

7、下列各项不符合消费税规定的是（）

A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税

B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税

8、消费税适用最高税率征税的规定（）

A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税

C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率

9、消费税的计税方法有（）

A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征

B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征

C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法

D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法

10、适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）

A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用

B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用

C、计税销售额不含增值税，但含消费税

D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的

11、按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）

A、生产销售的，以销售数量为应税数量

B、自产自用的，以移送使用数量为应税数量

C、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量

D、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量

12、“应交税费——应交消费税”的借方核算（）

A、应交的消费税

B、已交的消费税

C、欠交的消费税

D、多交的消费税

13、“主营业务税金及附加”的借方不核算（）

A、消费税

B、营业税

C、城市维护建设税

D、增值税

14、期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）

A、“销售成本”账户

B、“营业费用”账户

C、“本年利润”账户

D、“其他支出”账户

15、企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）

A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火

B、外购已税的杆头、杆身和握把

C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油

D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车

16、下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）

A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石

C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售

D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）

A、240000元

B、288000元

C、222000元

D、258000元

18、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）

A、150万元

B、120万元

C、175．5万元

D、124．5万元

19、某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）

A、50000元

B、53000元

C、59000元

D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元

20、某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）

A、110000元

B、128700元

C、112500元

D、374000元

21、委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）

A、受托方

B、委托方

C、双方可根据协议确定纳税人

22、某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）

A、14000元

B、13500元

C、20000元

D、18000元

23、某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）

A、28000元

B、30000元

C、21000元

D、22000元

24、某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）

A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000

B、借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400

25、某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）

A、借：银行存款15000贷：应交税费——应交消费税15000

B、借：银行存款15000贷：应收账款15000

26、委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）

A、借：委托加工物资——消费税1000借：委托加工物资——加工费50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500

B、借：产品销售税金及附加1000借：其他支出50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款

27、对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）

B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）

C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）

D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）

28、对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）

B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）

C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）

D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）

29、对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）

B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

30、某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）

A、15万元

B、17万元

C、20万元

31、某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（） A、12万元 B、9万元 C、10．8万元

32、企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）

A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税

B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法

C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法

D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除

33、企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）

A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%

B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%

C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元

D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元

34、企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）

A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

35、一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）

A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟

C、企业生产销售的非标准条卷烟

D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟

36、企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）

A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税

B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税

C、按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1－35%）

D、按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1+35%）

37、对白酒征收消费税的政策是（）

A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒

B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额

C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元

D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元

38、以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）

A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税

B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税

C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税

D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

39、对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）

A、实行从量计征消费税的方法

B、黄酒每吨（1吨=960升）的单位税额为240元

C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，

D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨

40、企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）

A、用于对外销售的

B、用于本企业连续生产应税消费品的

C、用于本企业连续生产非应税消费品的

D、用于基建工程、职工福利、对外投资的

41、自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）

A、组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）

B、组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）

C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）

D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）

42、符合消费税的纳税环节规定的是（）

A、生产销售环节

B、进口环节

C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节

D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节

43、改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）

A、以不含增值税的销售额为计税依据

B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据

C、包装物的价款应计入计税销售额

D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额

44、享受消费税出口退税政策的企业是指（）

A、生产企业

B、一般商业企业

C、外商投资的工业企业

D、外贸企业。

45、消费税的出口退税率是（）

A、消费税的税率

B、增值税的税率

C、增值税的退税率

D、国家另行规定的退税率

46、从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）

A、外贸企业的出口离岸价格

B、工厂销售价格（含增值税）

C、工厂销售价格（不含增值税）

D、外贸企业的出口报关价格

47、符合消费税出口退税政策规定的是（）

A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业

B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税

C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业

D、消费税的退税率与征税率是不一致的

48、外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）

A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算

B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算

C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算

D、不予退还消费税

49、外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）

A、应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率

B、应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率

C、应退税额=生产数量×单位税额

D、应退税额=出口数量×单位税额

50、外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）

A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

B、购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购

C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入

D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品

51、外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）

A、借记“主营业务税金及附加（消费税）”

B、借记“应收出口退税（消费税）”

C、贷记“商品销售成本（消费税）”

D、贷记“应交税费——应交消费税”

参考答案：

1、ABD

2、BCD

3、ABD

4、D

5、C

6、D

7、A

8、ABCD

9、ABD 10、ACD

11、ABC 12、B 13、D 14、C 15、ABCD 16、ABD 17、D 18、B 19、A 20、C

21、B 22、C 23、B 24、B 25、B 26、A 27、B 28、A 29、C 30、C

31、A 32、ABC 33、ABC 34、BC 35、ABD 36、ABD 37、ABD 38、ABC 39、ABCD 40、B

41、C 42、ABC 43、AC 44、D 45、A 46、B 47、ABC 48、AC 49、AD 50、ABCD

51、BC

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营业税

1、不属于营业税的征税范围（）

A、交通运输业

B、建筑业

C、金融保险业

D、委托加工的货物

2、不属于营业税的征税范围（）

A、生产汽车

B、邮电通信业

C、文化体育业

D、娱乐业

3、不属于营业税的征税范围（）

A、服务业

B、销售商品

C、转让无形资产

D、销售不动产

4、纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）

A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税

B、从高适用税率计算缴纳营业税

C、从低适用税率计算缴纳营业税

D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

5、属于营业税征税范围的是（）

A、提供设计取得的设计收入

B、修理汽车取得的收入

C、出租财产取得的收入

D、销售房屋取得的收入

6、按3%税率征收营业税的行业是（）

A、交通运输业与建筑业

B、邮电通信业

C、服务业

D、文化体育业

7、按５%税率征收营业税的行业是（）

A、服务业

B、金融保险业

C、转让无形资产、销售不动产

D、娱乐业

8、营业税的扣缴义务人包括（）

A、建筑安装业的分包人

B、建筑安装业的总承包人

C、保险业的初保人

D、个人转让专利权的受让者

9、以下不属于营业税计税依据的项目是（）

A、营业额

B、转让额

C、销售额

D、利润额

10、营业税的计税依据是（）

A、收取的全部价款和价外费用

B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用

C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费

D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额

11、房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）

A、收到预收款的当天

B、收取全部购房款的当天

C、房屋交付使用的当天

12、建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）

A、月终结算的当天

B、竣工清算的当天

C、结算价款的当天

13、纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）

A、签订销售合同的当天

B、收讫营业收入款项的当天

C、取得索取营业收入款项凭证的当天

14、扣缴义务发生的时间（）

A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天

B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天

C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天

15、“应交营业税”科目的借方登记（）

A、应交的营业税

B、已交的营业税

C、欠交的营业税

16、“应交营业税”科目的贷方余额反映（）

A、多交的营业税

B、未交的营业税

C、应交的营业税

17、“营业税金及附加”科目的借方登记（）

A、多交的营业税

B、已交的营业税

C、应交的营业税

18、金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）

A、“银行存款”科目

B、“利息收入”科目

C、“应付账款”科目

19、金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）

A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

20、营业税的纳税期限包括（）

A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。

C、保险业的纳税期限为1个月

D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理

21、企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）

A、按5%的税率计算应纳税额

B、按3%的税率计算应纳税额

C、按5%—20%的税率计算应纳税额

22、运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）

A、全程运费收入额

B、去付给承运企业的运费额

C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额

23、从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）

A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额

B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额

C、收取的全部费用

24、按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）

A、建筑、安装

B、修缮、装饰

C、道路修建

D、造船

25、建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）

A、包含设备的价款

B、不包含设备的价款

C、设备价款按50%计入

26、总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）

A、工程的全部承包额

B、分包工程的营业额

C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额

27、建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）

A、营业税

B、增值税

C、营业税与增值税

28、建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（） A、营业税 B、增值税 C、营业税与增值税

29、企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）

A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税

B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税

C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税

30、企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）

A、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）

B、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）

C、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）

31、 +某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）

A、50000元

B、45000元

C、55000元

32、某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）

A、60000元

B、36000元

C、35000元

33、某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）

A、1500元

B、2100元

C、1800元

34、从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）

A、5%

B、5%—20%

C、一律为20%

35、自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）

A、减按3%的税率征收

B、减按5%的税率征收

C、一律按20%的税率征收

36、从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）

A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除

B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除

C、按5%的税率计算缴纳营业税

D、按3%的税率计算缴纳营业税

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆

B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

纳税筹划形成性考核册参考答案

纳税筹划作业一 （第1－3章） 学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论） 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ 9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？ 10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ 15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17.销项税额筹划的方法有哪些？ 18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？ 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。 6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。 要求： 1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时 2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

企业纳税实务复习资料

《企业纳税实务》 一、单项选择题 1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D 1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日缴纳税款 A．3日B．5日C．7日D．15日 2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（） A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%） B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%） C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%） D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%） 7．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

纳税基础与实务作业参考复习资料

纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。

财务分析在线作业以及答案【最新版】

财务分析在线作业以及答案 1.在产品成本分析中，对生产产品所进行的生产成本情况分析的对象是(A.本期已完工产品) 2.企业选择最适合自己生存和发展的融资结构，应该进行合理取舍的区间是资金成本与 A.财务风险) 3.按照资产的变现速度及其价值转移形式不同，可将其分类为(B.流动资产和非流动资产) 4.与企业资产结构相关的风险是(D.经营风险) 5.资产占用形态结构是企业总资产中两类资产各占的比重或比例关系，这两类资产是(D ) 6.《公司法》规定，公司一般按税后净利润(A.10%)计提法定盈余公积 7.出资人权益保障的指标是(A.净资产收益率) 8.企业总资产中流动资产和非流动资产中各占的比重或比例关系称为(B.变现速度和价值转移形式结构)9.企业目标体系主要包含战略目标、长期目标和(D.年度目标)三个层次。

10.以下有关资产负债率的论述错误的有(A ) 11.现金流量表中的现金不包括(D.长期债券投资) 12.在企业陷入财务危机或面临清算等特别情况下，运用下列哪项指标更能反映债权人利益的保障程度(C )13.财务分析是以企业财务会计报告提供的(C.财务会计数据)和会计报告说明书为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在过去运营过程中的得失，并预测企业财务能力的发展趋势，为改进企业财务管理工作、提高企业财务能力提供重要的分析信息。 14.处置固定资产的净收入属于(A.投资活动的现金流量) 15.下列财务指标中，不属于现金流量流动性分析的指标是(B.流动比率) 16.吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量(B.投资活动) 17.在资产总额中，流动资产、长期投资、固定资产、无形资产的比值关系是0.3:0.2:0.4:0.1,非流动资产比重为(C.0.7)

纳税基础与实务作业一

税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税

C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确

《企业纳税实务》课程标准

《企业纳税实务》课程标准 21.1 课程基本信息（表21-1） 表21-1“企业纳税实务”课程基本信息 21.2 课程性质与任务 21.2.1课程性质 本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。 21.2.2课程任务 以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点

21.3 课程目标 21.3.1知识目标 A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解； A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容； A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。 21.3.2能力目标 B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记； B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿； B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。 21.3.3素质目标 C1：培养诚实守信的职业精神； C2：形成一丝不苟的工作态度； C3：养成严谨务实的工作作风。 21.4 教学内容与学时安排（表21-2） 表21-2 “企业纳税实务”教学内容与学时安排

《纳税基础与实务》网上作业答案

提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )

财务管理在线作业答案

-财务管理-在线作业答案 单选题 1.某企业基建3年，每年初向银行贷款100万元，年利率为10%，银行要求建成投产3年后一次性还款，问企业到时应偿还（）万元。 ? A 400.51 ? B 440.56 ? C 484.62 ? D 533.08 正确答案:C 单选题 2.下列能反映公司资产管理能力（即营运能力）的财务比率是（）。 ? A 流动比率 ? B 速动比率 ? C 流动资产周转率 ? D 每股收益 正确答案:C 单选题 3.将100元存入银行，年利率为10%，则5年后的终值（）。 ? A 大于150元

? B 等于150元 ? C 小于150元 ? D 不能确定 正确答案:A 单选题 4.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 ? A 总资产报酬率 ? B 总资产周转率 ? C 股东权益报酬率 ? D 销售利润率 正确答案:C 单选题 5.某公司经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。那么，总杠杆系数将为（）。 ? A 3 ? B 4 ? C 6 ? D 8 正确答案:A 单选题

6.某公司租用一套设备，租期3年，每年年初支付租金1万元。假定年利率为10%，则这些租金的现值为（）万元。 ? A 2.254 ? B 2.487 ? C 2.736 ? D 3 正确答案:C 单选题 7.下列筹资方式中，没有筹集费用的是（）。 ? A 发行普通股票 ? B 发行优先股票 ? C 长期借款 ? D 留用利润 正确答案:D 单选题 8.权益乘数是指（）。 ? A 1/(1－产权比率) ? B 1/(1－资产负债率) ? C 产权比率/（1－产权比率） ? D 资产负债率/（1－资产负债率）

人大版企业纳税实务(第四版)最新版知识检测和技能训练答案完整版

模块一税收认知 单选选择题 1.B 2.B 3.A 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 1.ABC 2.BCD 3.ABCD 4.AB 5.AD 6.CD 7.CD 8.ACD 9.ACD 10.AC 模块二税务登记 单项选择题 1.B 2.A 3.D 4.C 5.A 6.D 7.B 8.B 9.C 10.A 多项选择题 1.ABCD 2.BC 3.AB 4.AD 5.ABC 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.AB 模块三增值税税费计算 单项选择题 1.C 2.C 3.C 4.A 5.B 6.B 7.D 8.C 9.B 10.A 多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.CD 6.AC 7.AD 8.BCD 9.BD 10.ABD 技能训练 1参考答案： 销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元 可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元 销项税额=61.49-37.83=23.66万元 2.参考答案： 销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元 应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元 3.参考答案： 应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元

模块四消费税税费计算 单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.D 5.A 6.B 7.B 8.B 9.D 10.C 多项选择题 1. ACD 2.AB 3.ACD 4.ABD 5.AC 6.AC 7.ACD 8.ABCD 9.AD 10.BCD 技能训练 1.参考答案 代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.参考答案 应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元 应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元 3. 参考答案 从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元 应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案 进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元 发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元 代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元 5 参考答案 进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元 进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元 国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元 国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元 模块五关税税费计算 单项选择题

《纳税基础与实务》作业答案.

纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

税收筹划第三章作业答案

1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些 （1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法 筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支 具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费； 在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支； 业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法 筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。 具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支； 超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。 注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别 子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。

2014年最新纳税基础与实务 完整形考答案

2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料

南开20春《公司财务》在线作业满分答案

南开《公司财务》在线作业满分答案 1 正确的利润分配顺序是()。 A 弥补以前年度亏损、向投资者分配利润、提取法定公积金 B 向投资者分配利润、提取法定公积金、弥补以前年度亏损 C 弥补以前年度亏损、提取法定公积金、向投资者分配利润 D 向投资者分配利润、弥补以前年度亏损、提取法定公积金 答案：C 2 加权平均资本成本是指()。 A 将各种资本的个别资本成本累加确定 B 以各种资本占全部资本的比重为权数，对个别资本成本进行加权平均确定 C 各种资本的个别资本成本累加的平均数 D 各种资本个别资本成本的算术平均数 答案：B 3 过度的在职消费是下列哪种代理矛盾的表现?() A 股东与债权人 B 股东与经理人 C 不同类型的股东 D 不同类型的债权人 答案：B 4 净现值法的优点是()。 A 不考虑货币时间价值 B 贴现率不受主观因素的干扰 C 反映投资项目对公司价值的贡献 D 可以根据会计账面数字直接计算 答案：C 5 关于资产负债表的以下说法中,错误的是()。 A 反映企业财务状况 B 反映企业现金的流入和流出 C 反映企业所拥有或控制的资源 D 反映企业资金的来源渠道 答案：B 6 下列属于权益融资的选项是()。 A 向银行借款 B 发行债券 C 融资租赁 D 留存收益筹资 答案：D 7

假设A企业准备兼并B企业,A企业和B企业的价值分别为VA和VB,则联合企业AB的协同效应为()。 A VAB B VAB－（VA+VB） C VA+VB D VAB＋（VA+VB） 答案：B 3/13 8 以可比公司的定价为基础的企业估值方法是()。 A 加权平均资本成本法 B 相对估值法 C 股权现金流量法 D 调整现值法 答案：B 9 某人5年内每年末存入银行2000元,利率为8%,则只要将2000元乘以(),即可计算出5年后的金额。 A 年金现值系数 B 年金终值系数 C 复利现值系数 D 复利终值系数 答案：B 10 以下反映企业长期偿债能力的比率是()。 A 应收账款周转次数 B 速动比率 C 资产负债率 D 市盈率 答案：C 11 关于资产负债表的以下说法中,正确的是()。 A 反映企业某一时期的负债情况 B 反映企业现金的流入和流出 C 反映企业某个时点的财务状况 D 反映企业某个时期的资金来源渠道 答案：C 4/13 12 若财务杠杆系数为1.5,每股收益为2元,如果其他条件不变,那么息税前利润增长50%时,每股收益将增长为() 元。 A 1.5 B 5

2012东财《企业税收筹划》在线作业二答案

东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）一,单选题 1. 下列税收属于间接税的有（） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案：D 1. 财政补贴属于下列那类支出（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案：B 10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（） A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案：B 10. 下列属于增值税价外收入的有（） A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案：B 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案：C

2. 下列说法正确的是（） A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题? 正确答案：A 3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（） A. 一律从低适用税率 B. 一律从高适用税率 C. 分别核算的，分别计税 D. 未分别核算的，从高适用税率 ? 正确答案：B 3. 下列项目属于准公共产品的是（） A. 公共卫生 B. 国防 C. 教育 D. 食品 ? 正确答案：C 4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。 A. 1988 B. 2016 C. 2296 D. 2408 ? 正确答案：B 4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（） A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案：D 5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（） A. 小型微利企业

企业纳税实务东财附答案

企业纳税实务(东财)附答案 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B) A.居民企业 B.非居民企业 C.法人企业 D.非法人企业 满分：4分得分：4 2.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（B）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 满分：4分得分：4

3.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C） A.仅采用注册登记地标准确定纳税人 B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人 C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人 D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人 满分：4分得分：4 4.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B） A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 满分：4分得分：4 5.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B） A.烟叶税、进口关税 B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 C.耕地占用税、契税 D.进口环节增值税、进口环节消费税 满分：4分得分：4

6.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（A） A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 满分：4分得分：4 7.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（D） A.各级人民银行按规定配售的白银 B.销售软件产品 C.销售集成电路 D.销售矿产品 满分：4分得分：4 8.征收增值税的货物（C） A.无形资产 B.有形不动产 C.有形动产 满分：4分得分：4 9.不属于营业税的征税范围（B） A.服务业 B.销售商品

《纳税基础与实务》平时作业答案.doc

《纳税基础与实务》平时作业答案 一、名词解释 纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5 税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税 p28 二、单项选择 1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C ?超额累进税率 3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。A.负有纳税义务 以下税种属于地方税的是（C ）C.契税 4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象 5.以卜税种屈」?屮央税的有（C ） C .关税 三、多项选择题 1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的暂行规定或条例 C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规 2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有 偿性 D.固定性 3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。A.扣缴义务人B?法人C. 负税人 D.自然人

4、税制基本要素包括（ABCDE ）o A?纳税环节纳税人C.纳税期限D?税率E.征税对象

C. 消费税 D.增值税 6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD ）。 A.从价税 B.复合税 C. 直接税 D.从量 7.我国现行常见的税率有（ ABD )o A ?比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.联盟管辖权 D.公民 9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC ）。 人?居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的 C.居民管辖权和居民管辖权的交叉 D.地域管辖权的交叉 10、税务登记包括下面的（ABCD ） 。 A.开业登记 B.复业登记 C.变更登记 D.注 A.直接申报 B.网上申报 C.邮寄申报 D.电 12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。 A.查账征收 B.查验征收 C. 定期定额征收 D.查定 A.要求保密权 B.申请退还多缴税款权 C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿 D. 申请延期中报 5. 下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税 定额税率 8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。 管辖权 交叉 销税务登记 11、纳税中报的方式有（ABC ）。 话申报 征收 13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD 权、延期纳税权 四、判断题 2、 税法和税收是一样的。（ 错 ） 3、 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ 错 ） 4、 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费 税。（ 错）

税收筹划案例作业及答案

企业税收筹划案例 —— 分析框架 一、案例介绍 二、法律依据 三、筹划思路与方案 四、方案评价 1、案例背景 深圳市一家建材销售企业（增值税一般纳税人），2007年7月份销售建材，合同上列明的含税销售收入为1170万元，企业依合同开具了增值税专用发票。当月实际取得含税销售收入585万元，购买方承诺余额将在年底付讫。月初欲外购A货物234万元（含税），B 货物117万元（含税），但因企业资金周转困难，本月只能支付117万元购进部分A货物，并取得相应的增值税发票。请计算该企业本月应缴的增值税。 本月应缴增值税计算如下： 销项税额=1170/（1+17%）*17%=170 进项税额=117/（1+17%）*17%=17 应缴增值税=170-17=153 增值税筹划分析 （1）法律依据：依据增值税义务发生时间的相关法规 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）的规定，增值税纳税义务发生时间： 第三十八条：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。按销售结算方式的不同，具体为： ◆采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销 售款凭据的当天； ◆采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合 同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； （2）筹划思路： 通过重新签订合同，依法推迟销项税的纳税义务的时间，同时增加可抵扣的进项税。 （3）筹划方案： ?一方面：依法推迟增值税的纳税义务时间。 签订两份购销合同，其中一份合同约定销售金额为585万元，采用直接收款方式销售货物；另一份合同约定销售金额为585万元，采用赊销方式销售货物，同时在合同中约定具体收款日期为2007年年底（12月31日）。 基于以上两项合同，该公司在2007年7月销售这批货物时，依据直接收款销售合同开具增值税专用发票585（价税合计）；而根据增值税暂行条例规定，赊销合同中那部分货物可于合同约定的2007年12月31日再开具增值税专用发票，7月销货时不必开票，因此7月企业只需开具585万元增值税发票。 ?另一方面：增加可抵扣的进项税。 企业资金周转困难，可以与A货物和B货物的销售方协商，当月购进A货234万

纳税筹划作业1-4答案

纳税筹划作业1答案 特殊说明——所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。 第一章纳税筹划基础 一、单项选择题 A纳税人2、D合法性3、C非违法性4、C成本费用5、B节税原理 6、C货币时间价值 7、A守法原则 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABC 5、ABCD 6、AD 三、判断题 1、错 2、错 3、错 4、错 5、对 6、错 7、错 8、对 9、对10、错 四、简答题 1、1.简述对纳税筹划定义的理解。 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是： （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求 （2）市场竞争的压力 （3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 （4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际