2009年7月高等教育自学考试中国税制试题

全国2009年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码:00146

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是( )

A.国债

B.货币财政发行

C.利润上缴

D.税收

2.税收法律关系中,权利主体双方( )

A.法律地位平等,权利义务对等

B.法律地位平等,权利义务不对等

C.法律地位不平等,权利义务对等

D.法律地位不平等,权利义务不对等

3.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是( )

A.欠税

B.漏税

C.偷税

D.抗税

4.在我国,对于税源集中、收入较大的税种,可划为( )

A.地方税

B.中央税

C.中央地方共享税

D.目的税

5.直接税是由纳税人直接负担,不易转嫁的税种,以下税种属于直接税的是( )

A.营业税

B.消费税

C.增值税

D.财产税

6.一般适合于对商品流转额课税的税率种类是( )

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

7.第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是( )

A.威廉·配第

B.尤斯迪

C.亚当·斯密

D.瓦格纳

8.对内外资企业实行统一的企业所得税开始于( )

A.1991年

B.1994年

C.2008年

D.2009年

9.从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税( )

A.由生产型转为消费型

B.由消费型转为生产型

C.由消费型转为收入型

D.由收入型转为生产型

10.增值税的征收范围延伸到批发和零售环节,同增值税交叉征收的税种是( )

A.土地增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

11.以下说法正确的是( )

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

12.某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开具普通发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后,按规定将23万元作为销售处理,则增值税计税销售额为( )

A.25万元

B.23万元

C.21.37万元

D.19.66万元

13.某娱乐中心营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本为10万元,同行业的成本利润率为25%。若该娱乐中心适用营业税税率为20%,则其应纳营业税税额为( )

A.0.21万元

B.0.5万元

C.2.5万元

D.3.125万元

14.以下说法正确的是( )

A.只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税随三税的征收而征收,随三税的退还而退还

D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

15.根据现行企业所得税的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是( )

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.债务重组收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.金融债券利息收入

16.城镇土地使用税的计税依据是( )

A.建筑面积

B.使用面积

C.实际占用土地面积

D.居住面积

17.下列属于非居民纳税人的是( )

A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所,但目前未居住

18.现行契税的纳税义务发生时间是( )

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

19.现行车船税的税率是( )

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

20.耕地占用税的计税依据是( )

A.人均耕地面积,从量定额征收

B.纳税人实际占用的耕地面积,从量定额征收

C.耕地评估价值,从价定率征收

D.耕地占用年限,从价定率征收

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人义务的有( )

A.依法办理税务登记

B.依法进行账簿、凭证管理

C.索取完税凭证、收据或清单

D.向税务机关咨询税法及纳税程序

E.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款

22.税收法律关系的特点包括( )

A.权利义务关系具有不对等性

B.体现国家单方面的意志

C.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.主体的一方可以是纳税人,另一方只能是公益部门

23.按照税收收入的归属权分类,我国税收可分为( )

A.直接税

B.间接税

C.中央税

D.地方税

E.中央和地方共享税

24.我国出口货物退(免)税的税种包括( )

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

25.按征税性质分类,进口关税可以分为( )

A.普通关税

B.优惠关税

C.过境关税

D.歧视关税

E.滑动关税

26.纳税人销售的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为( )

A.移送使用的当天

B.报关进口的当天

C.取得索取销售款凭据的当天

D.收讫销售款的当天

E.委托方提货的当天

27.根据企业所得税暂行条例规定,所得税前允许列支的税金包括( )

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.土地使用税

E.资源税

28.印花税的具体纳税人有( )

A.各种经济合同的立合同人

B.各种产权转移书据的立据人

C.各种营业帐簿的立帐簿人

D.各种权利证照的领受人

E.各种凭证的保证人

29.下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( )

A.继承方式获得房地产

B.城市房地产出租

C.转让国有土地使用权

D.城市企业房地产买卖

E.赠与方式获得的房地产

30.下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( )

A.销售应税车辆

B.购买使用应税车辆

C.自产自用应税车辆

D.获奖使用应税车辆

E.进口使用应税车辆

三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

31.简述税收的三个基本形式特征。

32.按征税对象分类,我国现行税种可分为哪几类?

33.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。

34.什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?

四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

35.国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务:

(1)歌舞厅门票收入50000元,点歌费收入3000元,烟酒饮料销售收入10000元;

(2)保龄球馆收入40000元;

(3)餐厅收入300000元。

要求:根据上述资料,计算该公司当月应纳营业税税额。

(注:每个问题均需计算出合计数。)

36.某钟表生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:

(1)销售生产A型金表30只,取得价税合计金额40万元;

(2)销售自产B型手表2000只,取得不含增值税收入100万元;

(3)奖励先进工作者20只B型手表;

(4)购进各种原料、配件,取得增值税专用发票价款70万元,税款11.9万元,已通过税务机关认证,支付运费4万元,保险费0.4万元,取得运输公司发票。

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:

(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20%);

(2)计算该企业应纳增值税。

(注:计算结果保留两位小数;每个问题均需计算出合计数。)

37.公民李先生系某市一公司技术员,2009年1~3月收入情况如下:

(1)每月取得工资收入3500元。

(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。

(3)3月出版一本50万字图书,取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。

根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:

(1)计算1~3月工资应缴纳的个人所得税;

(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税;

(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。

附:含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表

2009年7月高等教育自学考试中国税制试题

(注:工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元;每个问题均需计算出合计数。)

38.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,销售税金及附加12万元,销售费用200万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含招待费20万元),营业外支出10.5万元,系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

已知:企业已预缴税款190万元,企业所得税税率为25%。

要求:

(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用;

(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用;

(3)计算该企业应纳税所得额;

(4)计算该企业应纳所得税税额;

(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。

(注:计算结果保留两位小数。)

39.某省一企业2008年度自有房屋10栋,其中8栋用于经营生产,房产原值2000万元,不包括冷暖通风设备100万元;2栋房屋租给某公司作为经营用房,年租金收入70万元(注:该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。

要求:计算该企业当年应纳的房产税。

(注:计算结果保留两位小数。)

五、论述题(本大题共1小题,共10分)

40.试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。

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