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吉林西部经济欠发达地区财政对地方国有公益性企业改革扶助路径探析模板

吉林西部经济欠发达地区财政对地方国有公益性企业改革扶助路径探析模板
吉林西部经济欠发达地区财政对地方国有公益性企业改革扶助路径探析模板

吉林西部经济欠发达地区财政对地方

国有公益性企业改革扶助路径探析

为全面完成党的?十八大?提出的?全面建成小康社会?的战略目标,加快吉林西部地区的经济、社会发展,2014年,吉林省委、省政府经研究作出建设吉林西部生态经济区的战略部署,并针对吉林西部经济欠发达现状制定出台了一系列的支持政策。作为吉林省西部中心城市,我市委、市政府积极响应国家和省政府的整体部署,提出了以围绕建设?生态城市?为核心,全面推动白城新型城镇化发展,进而完成吉林西部生态经济区建设的工作目标。

公共事业服务是新型城镇化建设中的重点环节,伴随着我市?生态城市?建设全面开展,如何进一步提升我市公共事业服务水平迫在眉睫。国有公益性企业作为承担提供公共服务的主体,在我市经济总量较小,财政收入较少的前提下,地方财政如何为其实施体制改革提供有效助力,进而推动我市公共事业服务水平的全面进步值得我们每一位财政工作

者去认真思考。

一、我市国有公益性企业发展现状

市政公共事业服务主要包括城市供水、供气、供热、污水处理、垃圾处理及公共交通事业,是城市和社会发展的载体,直接关系到社会公共利益,关系到人民群众的生活质量,

关系到城市经济和社会的可持续发展。目前,我市的公共事业服务较为完善,但受制于发展资金紧缺,加之管理体制落后,其服务水平仍停留在世纪初水平,相较于我市目前的发展情况而言,已经存在较大差距。在此,我们仅以公共交通事业为例,管中窥豹,对我市公共事业的现状进行简要阐述。

我市公共交通服务主要由市公共汽车公司承担管理及

建设工作。市公共汽车公司成立于xxxx年,属国有公益服务性企业,主营全市城市公共交通客运服务及管理工作。公司现有在职职工xxx人,退休职工xxxx人,现有运营车辆xxx台,营运线路xx条,年均客流量xxxx万人次,年均客运总历程xxxx余万公里。为落实自身公共事业服务的公益属性,该公司自xxxx年以来,一直按政府相关规定采取1

元/人次的最低票价运营。但伴随着经济发展和物价调整,目前,其实际运营成本已经远高于票价收入,加之该公司为了满足我市公交系统实际运营需要,多次自筹经费采购、更新公交车辆,导致拖欠了大量银行及社会融资债务,导致成本倒挂现象严重。根据该公司2016年财务状况统计,目前,市公共汽车公司各类经营性亏损及债务总额近xxxx万元,企业整体运营举步维艰。

造成这种情况的原因主要有一下几点:一是由于运营成本倒挂严重;二是由于企业发展过程中拖欠了大量债务;三是由于企业自身管理及经营体制落后,加之由于在国企改革

的进程中,给企业遗留了大量的历史包袱,导致企业运营成本居高不下;四是由于地方财政资金紧张,对企业的援助较少,导致企业缺乏发展活力。这四点问题也普遍存在于我市其他承担公共事业型服务的国有公益性企业的发展过程中,是造成我市公共事业服务落后与城市整体发展的主要问题所在。

那么,如何在现有状况下实现我市国有公益性企业的改革与发展,如何在地方财政资金有限的前提下,通过有效服务激发企业自身?造血?能力,推动我市公共事业服务迈上新台阶呢?笔者认为,可以从以下几个方面进行思考,并寻找突破路径。

二、地方财政对国有公益性企业体制改革扶持路径探析

(一)有效监督,鞭策企业“控管节流”。财政监督,是地方财政部门的一项重要职能,针对国有公益性企业运营成本居高不下,而导致企业收入倒挂的现象,地方财政应全面履行自身财政监督和财务监管职能,加强对国企的财务督查力度。第一,应对企业的运营成本进行科学计算与核查,并对企业财务状况进行科学审计,全面掌握企业的资本现状。第二,应加强对企业的会计管理工作,督促并协助企业完善财务管理制度,杜绝日常工作中的?跑冒滴漏?现象,严查企业内部?小金库?。第三,在国有公益性企业中施行财务总监制度,派驻财务总监,负责对企业的日常财务工作

进行全面监督。严格的财务监督服务,有助于企业降低运营成本,减少财务支出,进而保证运营资金安全,降低实际亏损。

(二)适度补贴,提高企业“整体活力”。公共事业服务作为政府的重点职能工作,应该得到地方财政的补贴支持。在我市财政收入有限的前提下,应正视企业的发展所需,尽力给予及其适度的专项资金补贴。资金补贴的范围可限定在政策性补贴和企业发展性补贴两方面。政策性补贴主要涵盖因上级政府、主管部门惠民政策而给企业收入带来的实际性亏损;企业发展性补贴主要用于满足企业在提高公共事业服务品质过程中产生的实际资金缺口以及提供企业在加强

自身?造血能力?(下文简述)过程中所需的资金援助等。适度的财政补贴,不仅有利于减轻企业发展负担,更有助于激发企业的?整体活力?,推动企业?小步快跑?。

(三)减轻税负,实现企业“轻装上阵”。针对目前我市国有公益性企业在发展过程中产生的税款拖欠,无力缴纳的情况,财政部门可以考虑与相关税管单位沟通,争取上级同意,给予其一定程度的减免。这样可以侧面减轻企业的税款负担,让企业可以将更多的资金和精力投入到整体建设中去,用以提高公共事业服务品质。

(四)出谋划策,协助企业“科学改革”。国有公益性企业体制改革已经刻不容缓,在企业制定改革计划的过程

中,作为地方财政部门,应该协同其上级主管机关全程参与到企业的体制改革中,并积极、主动给予其在财务管理、成本控制等方面专业的建议和意见,以帮助企业完善改革方案,查补管理漏洞,控制建设成本,减少资金开支,实现企业体制改革的?专业化?、?科学化?和?节约化?,降低企业因体制改革可能带来的?包袱?风险,真正让企业实现因改革而带来的?发展红利?。

(五)吸引资金,注入企业“前进动力”。2016年10月,在财政部发布的《关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》(财金“2016”90号)文件中明确指出?各级财政部门要联合有关部门,继续坚持推广PPP 模式‘促改革、惠民生、稳增长’的定位,切实践行供给侧结构性改革的最新要求,进一步推动公共服务从政府供给向合作供给、从单一投入向多元投入、从短期平衡向中长期平衡转变。要以改革实现公共服务供给结构调整,扩大有效供给,提高公共服务的供给质量和效率。要以改革激发社会资本活力和创造力,形成经济增长的内生动力,推动经济社会持续健康发展。?因此,我市财政部门应继续着力推动PPP 模式在公共事业服务领域的全面推广,应积极引导各类社会资本参与到公共事业服务建设中来,为我市国有公益性企业注入发展资金,助推企业改革步伐,为企业提供强有力的?前进动力?。

(六)开源创收,激发企业“造血能力”。国有公益性企业受制于其自身的公益属性,注定其在低收益运营状态下的亏损局面,只靠地方财政一味的?输血?,难以从根本上摆脱其亏损局面,也给地方财政带来的巨大的负担。因此,在国有公益性企业改革过程中,应创新自身发展思路,积极思考新的创收路径,通过强化自身的?造血能力?,弥补其因低收益运营而造成的成本倒挂。作为地方财政应支持企业积极开展第三产业建设,一是应帮助企业分析自身行业优势,研究第三产业建设方向;二是应充分考虑企业在未来发展中的需求,有的放矢地的协助企业制定第三产业发展规划;三是应有针对性地给予企业一定的第三产业建设资金支持,资助企业完成第三产业建设工程。第三产业的建设,将为企业打开新的资金收入渠道,使企业真正摆脱?靠天吃饭?的现状,减轻对地方财政补贴的依赖性,也降低的财政部门为支援国有公益性企业发展而带来的支出压力,同时,第三产业的发展也将以税收的形式反哺地方财政,真正实现企业的?开源创收?和地方财政的?增收减支?。

综上所述,作为提供地方公共事业服务的支柱,国有公益性企业的体制改革离不开地方财政的有力支持,在我市经济欠发达,财政资金紧张的情况下,作为财政部门应正视自身职能,不仅要在财力上给予企业适度的支持,更应在企业体制改革的过程中给予其及时、有力的监督与指导,进而提

高企业自身活力,助推企业真正实现科学发展和?涅槃重生?。

财务报表分析报告 案例分析

财务报表分析 一、资产负债表分析 (一)资产规模和资产结构分析 单位:万元 1、资产规模分析: 从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大。

与上年相比,流动资产的比重,由88.46%上升到97.65%,非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出,流动资产占总资产比重为97.65%,非流动资产占总资产的比重为,2.35%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%,说明企业对短期资金的依赖性很强,企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 (二)短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,

表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难。 我公司,期初流动比率为1.52,期末流动比率为2.11,按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

Dprysca青岛海尔股份有限公司年财务报表

Dprysca青岛海尔股份有限公司年财务报表

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Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep .-- Shakespeare 青岛海尔股份有限公司2010年第三季度报告 2010-10-29 来源:上海证券报 青岛海尔股份有限公司 2010年第三季度报告 §1 重要提示 1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带责任。 1.2 公司全体董事出席董事会会议。 1.3 公司第三季度财务报告未经审计。 1.4 公司负责人姓名杨绵绵 主管会计工作负责人姓名梁海山 会计机构负责人(会计主管人员)姓名宫伟

公司负责人杨绵绵、主管会计工作负责人梁海山及会计机构负责人(会计主管人员)宫伟声明:保证本季度报告中财务报告的真实、完整。 §2 公司基本情况 2.1 主要会计数据及财务指标 币种:人民币 本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减(%) 总资产(元) 28,048,560,661.95 21,956,077,968.97 27.75 所有者权益(或股东权益)(元) 7,293,490,104.02 7,782,192,105.26 -6.28 归属于上市公司股东的每股净资产(元/股)5.45 5.81 -6.20 年初至报告期期末(1-9月)比上年同期增减(%) 经营活动产生的现金流量净额(元) 6,002,466,408.69 15.79 每股经营活动产生的现金流量净额(元/股)4.48 15.76 报告期(7-9月) 年初至报告期期末 (1-9月) 本报告期比上 年同期增减(%) (7-9月) 归属于上市公司股东的净利润(元) 522,211,981.40 1,602,610,160.65 47.34 基本每股收益(元/股)0.390 1.197 47.17 扣除非经常性损益后的基本每股收益(元/ 股) 0.276 0.828 37.31 稀释每股收益(元/股)0.387 1.190 47.15 加权平均净资产收益率(%)7.12 20.83 增加2.33个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率(%)5.05 13.27 增加1.43个百 分点 备注:

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量,评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力,帮助制定经济决策有着至关重要的作用,但由于种种因素的影响,财务报表分析及其分析方法,财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在,减少局限性的影响,在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法,系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是了解企业过去的经营业绩,衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势,帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息,着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价,减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的,能以货币计量的经济来源。而在现实中,企业有许多经济资源,或者因为客观条件制约,或者因会计惯例制约,并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而,报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制,很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期,有些数据会受到物价变动的影响,由于假设币值不变,将不同时点的货币数据简单相加,使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果,有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告,只报告了短期信息,不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的,有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例,固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择,使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定,企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等,都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同,两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下,企业出于各种目的,需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标,企业会主动选

企业财务报表分析报告

附件二: 企业财务报表分析报告 (参考格式) 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 (一)经营主要政策。 (二)主要经营业绩。 (三)完成主要经济指标,并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 (一)主营业务收入情况 (二)成本费用变动情况 (三)其他业务利润 (四)营业外收支 (五)投资收益 (六)所得税 (七)净利润实现情况

(八)利润分配情况 (九)亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 (一)资产情况 (二)负债情况 (三)资产质量及财务风险情况分析 (四)国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题,下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告

(参考格式) 一、集团公司概况 (一)公司成立时间及批准文号、改制(重组、收购、兼并)情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 (二)公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 (三)集团及所属子公司户数(含境外企业,下同),本年所属企业隶属关系变动情况,合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位:万元 (四)截止年末,集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 (一)经营主要政策。包括:企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 (二)主要经营业绩。 (三)年完成主要经济指标,并对主要指标进行分析说明。

能源公司财务报表分析报告

泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下:

1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司的资产规模位于行业内的中等水平,公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多,为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,货币性资产的比重最大,占51.90%,存货资产的比重次之,占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中,信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为26.90%,长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高,独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债增长31.18%,股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%,营业环节的流动负债的比重比去年上升,表明企业的资金来源是以营业性质为主,资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%,该项数据增加,表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金,但是长期负债的比重较大,说明企业的发展依赖于长期负债,企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较高。 3.企业的财务类别状况在行业中的偏离: 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力,是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%,说明其流动资产规模位于行业水平之下,应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资,决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%,我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投

企业财务报表分析报告方法

企业财务报表分析方法 【摘要】随着投资主体的多元化、筹资渠道和投资方向的多样化,财务报表中的直观信息已经难以满足企业管理对会计信息的需要,必须通过财务分析透过财务报表的信息,从各个角度评价企业经营状况,从而分析出有关企业经营真实情况的信息,为企业经营管理提供依据,因此如何正确认识综合财务分析的地位和意义,运用有效的财务分析方法充分发挥综合财务分析的作用也就越来越成为企业财务报表分析研究的热门课题。鉴于此,本文立足于财务报表分析概念、目的意义以及方法等理论基础,综合运用比较分析法、比率分析法和趋势分析法对“中粮屯河股份”财务报表进行分析,并将其盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力与农产品加工业龙头企业“新希望六和股份”进行对标比较,作出评价并提出建议,期望对完善企业财务报表分析方法的研究提供一些借鉴。 【关键词】财务报表分析;比较分析法;比率分析法;综合分析法第一章绪论 (一)选题的背景及意义 企业在生产经营过程中,需要及时了解过去的经营业绩怎么样,现在的财务状况如何,未来的发展趋势是什么,以便为以后的经营决策提供依据。而财务报表正是为达到这一目的而提供的一种工具,不仅能够反映企业财务状况、经营成果及现金流量等情况,并且通过有效的财务报表分析方法对其进行分析,还能够了解企业的赢利能力、偿债能力及资产管理能力,解读出财务数据背后隐含的经济含义,从而提示企业所面临的风险,为控制提供标准,为决策提供依据。但国的财务报表分析方法较发达国家成熟的财务报表分析方法相比还比较落后,而且分类不明晰,使财务报表分析难以充分发挥其应有的作用,研究如何完善财务报表分析方法体系已成为给信息使用者提供准确地决策依据的首要研究课题。 因此,不管是企业领导者还是财务工作人员都应重视财务报表的分析,通过财务报表的分析使企业财务工作真正融合到企业管理当中。基于此背景,笔者通过本文研究,期望对企业财务报表分析方法做一些改进建议,帮助财务报表使用者提高对财务分析的能力,获得效益、尽可能减少损失,具有一定的现实意义。 (二)本文研究思路及研究容

企业财务报表分析报告文案

第二章财务报表分析 从CPA 考试来说,财务分析这一章也是一个比较重要章节,考试中所占比重较大,2004年试题的分数为16.5分,2003年试题的分数为4.5分,2002年试题的分数为14分,2001年试题的分数为8分,2000年8分,平均分数10.2分;从题型来看,单选、多选、判断、计算、综合都有可能出题,因此要求考生应全面理解、掌握,主观题的考点主要是财务指标分析方法的运用。 本章从内容上看与2004年相比,修改的地方主要有两处,一是对应收账款周转率指标的计算作了修改,二是删除了现金流量表分析中有关收益质量分析的内容。 第一节财务分析概述 一、财务分析的含义 财务分析的最基本功能:将大量的报表数据转换成对特定对象决策有用的信息。 二、财务报表分析的方法P36 1.比较分析法 (1)按比较对象分类(和谁比) 1)与本企业历史比 2)与同类企业比 3)与计划预算比 (2)按比较内容分类(比什么) 1)比较会计要素的总量 2)比较结构百分比 3)比较财务比率 2.因素分析法 分析综合指标的影响因素,及其对综合指标的影响 指标分解和连环替代 第二节基本财务比率 3.资产管理比率 4.盈利能力比率 学习方法: 1.牢记各比率的计算公式 2.掌握财务报表的基本结构,熟悉报表项目之间的因果、勾稽关系。 3.对不同大类的财务比率,一方面要知道它们的共性,另一方面要知道它们的差异,这样才能理解他们在财务分析中的特定作用。 4.要掌握解题技巧,抓"核心指标",找"问题指标"。 基本内容: 一、偿债能力比率 掌握指标的计算、含义及影响因素

(一)短期偿债能力分析--变现比率 --针对流动负债偿还 XX资产/流动负债 1.流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 流动资产进一步区分,分为速动资产和非速动资产,一般来说,如果不特指的情况,通常把存货作为非速动资产,流动资产扣除存货那部分都作为速动资产。 2.速动比率 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 剔除存货的原因:P、41 (1)在流动资产中存货的变现速度最慢 (2)由于某种原因,部分存货可能已损失报废还没做处理; (3)部分存货已抵押给某债权人; (4)存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。 分析时需注意的问题:P、41 保守速动比率 保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债 流动比率分析: 分析时需注意的问题:P、41 计算出来的流动比率,只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较,才能知道这个比率是高还是低。 一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 速动比率分析: 因为行业不同,速动比率会有很大差别,没有统一标准的速动比率。 例如,采用大量现金销售的商店,几乎没有应收账款,速动比率大大低于1是很正常的。 假如现在要考虑速动资产,由于B企业是现销,会有较多货币资金,但企业没有必要持有太多闲置的货币资金,只要持有能够保证交易动机、预防动机、投机动机满足最佳持有额就可以了。A企业是赊销,A要正常经营,也要有一个最佳持有额,但A企业在应收账款上还要占用资金。如果算这两家企业的速动比率的话,可以看出来B企业速动资产少了一块应收账款,所以这个企业的速动比率会低。 影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。 3.其他影响短期偿债能力的因素 表外因素P、42 (1)增强变现能力的因素 1)可动用的银行贷款指标 2)准备很快变现的长期资产 3)偿债能力的声誉 (2)减弱变现能力的因素 主要是未作记录的或有负债。 例题1:影响保守速动比率的因素有()。 A.应收账款 B.存货 C.短期借款

最完整的财务报表分析报告

企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例 学校:复旦大学 学院:工商管理学院 专业:XX级MBA专硕 学生: XX XXX

1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准,由广州医药集团有限公司独家发起,将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后,以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入,以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准,公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市,并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日,经中国证券监督管理委员会批准,本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前,该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构;该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商,在中成药制造行业有着悠久的历史,并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后,该公司也取得了较大的发展,2009年到2011年三年间,它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿,其中,流动资产由19.38亿上升至23.12亿,但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿,2010年实现销售收入为44.86亿,而到2011年实现销售收入54.39亿元,实现约30亿元的净利润,公司业绩显著。 表1 XX药业2009-2011年相关财务单位:万元 项目序号2009年2010年2011年 应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60 存货 B 56052.20 75505.60 85900.60 流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00 固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00 资产 E 422250.00 447659.00 485127.00 流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10 负债G 82092.10 83505.20 95609.40 实收资本(或股本)H 81090.00 81090.00 81090.00

面试必看的财务报表

“How does $10 of depreciation affect the three financial statements”,基本上被认为是财务报表分析最高频的面试题,如何完美分析三表,才能攻克面试? 虽然金融等各行业都有各家的招聘偏好,但对财务分析这项技能表露出了相同的喜爱。如果称财务报表是金融行业的一门通用语言,那么财务分析就是一项万金油的职场技能。 几乎所有金融人的日常都是在看表中度过,巴菲特曾经就说过:“别人喜欢看《花花公子》,而我喜欢看公司的财务报告”。 如果你想去四大、投行、基金、证券工作,最基础的入门技能就是要看懂公司的财务报表,辨清数据真假核实企业财务的真实性,在此基础之上熟练掌握财务分析。 ?对内要能对别人家的财报头头是道:找准营业额利润率、现金比率、存货周转率……通过各项数值分析企业概况、发展方向; ?对外你要会做一张完美的财务报表:资产负债、利润表、现金流量表…… 众所周知,财务分析应该先从三张表入手,即利润表、现金流表和资产负债表。无论是大券商的顶级研究员还是草根研究员,都必须看这三大表。 但其实,只要掌握好财务报表的几大指标,你也能尽快成为财务高手,轻松应对面试! 财务报表最为企业财务管理的重要手段,它能为企业财务活动提供各方面的依据和支撑,如果一个实习生不会看财务报表,那注定之后一个下场:出门右转。 01“世界上没有复杂的财务报表” 学习阅读和分析财务报表的目的就是要,让“世界上没有复杂的财务报表”。 有三点要确立 ?研究财务报表的目的(分析获利能力、经营效率的分析等等) ?要整体的看财务报表(不能以偏概全) ?要结合行业的特点(灵活多变会对比) 最基础的认识 ?一个核心:资产=负债+所有者权益(净资产) ?两类原则:关注事实(存量),注重变化(流量) ?三种活动:经营活动、投资活动、筹资活动 ?四张报表:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表

企业财务报表模板.doc

资产负债表 编制单位:年月日 负债和所有者 资产行次年初数期末数权益(或股东权益)行次年初数期末数流动资产 :流动负债: 货币资金 1 短期借款68 短期投资 2 应付票据69 应收票据 3 应付帐款70 应收股息 4 应付工资72 应收帐款 6 应付福利费73 其他应收款7 应付利润74 存货10 应交税金76 待摊费用11 其他应交款80 一年内到期的长期债 权投资21 其他应付款81 其他流动资产24 预提费用82 一年内到期的长期 流动资产合计31 长期投资 : 长期股权投资32 长期债权投资34 长期投资合计38 固定资产 : 固定资产原价39 减 : 累计折旧40 固定资产净值41 工程物资44 在建工程45 固定资产清理46 固定资产合计50 无形资产及其他资产: 无形资产51 长期待摊费用52 其他长期资产53 无形资产及其他资产 合计60 资产合计67

负债86 其他流动负债90 流动负债合计100 长期负债 : 长期借款101 其他应付款103 其他长期负债106 长期负债合计110 负债合计114 所有者权益 ( 或股东权 益) : 实收资本 ( 或股本 ) 115 资本公积120 盈余公积121 其中 : 法定公益金122 未分配利润123 所有者权益 ( 或股东权 益) 合计124 负债和所有者权益( 或 股东权益 ) 合计135

说明: 1.未标注行号的项目,如流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产、流动负 债、长期负债、流动负债、长期负债、所有者权益(或股东权益)不需填写; 2.表内逻辑关系如下: 31=1+2+3+4 ( +5 )+6+7 (+8+9 )+10+11 ( +12+13+14+15+16+17+18+19+20 )+21 ( +22+23 )+24 ( +25+26+27+28+29+30 ) 38=32 ( +33 ) +34+ ( 35+36+37 ) 41=39-40 50=41 ( +42+43 )+44+45+46(+47+48+49) 60=51+52+53(+54+55+56+57+58+59) 67=31+38+50+60 ( +61+62+63+64+65+66) 100=68+69+70 ( +71 ) +72+73+74 ( +75 )+76 ( +77+78+79 ) +80+81+82 ( +83+84+85 ) +86 ( +87+88+89 ) +90 ( +91+92+93+94+95+96+97+98+99 ) 110=101 ( +102 ) +103 ( +104+105 ) +106 ( +107+108+109 ) 114=100+110 ( +111+112+113 ) 124=115 ( +116+117+118+119 ) +120+121+123 135=114+124 (+125+126+127+128+129+130+131+132+133+134 ) 67=135 注:括号中的栏目为预留项目。

公司近三年财务报表分析报告

公司近三年财务报表分析报告 141比率项目年年资产负债率利息保障倍数资产负债 率长虹的资产负债率20XX年为年为27从比率上看我们认为它还是比较低的资产对于负债具有较强的保障能力无论从债权人还是从股东的立场上看都是比较安全的资本结构。 利息保障倍数在20XX年长虹的利息保障倍数为倍此我们看出长虹有充足的经营收益来支付借款利息20XX年的利息保障倍数降为支付利息的能力比20XX年有所下降但支付利息 还是有保障的。比率项目年年流动比率速动比率流动比率 流动比率反映了企业资产中比较容易变现的流动资产对流 动负债的保障情况一般认为生产企业合理的最低流动比率2四川长虹20XX年的流动比率为年为这个指标已经远远超出了这个水平基本上处于同行业的最高水平具有很强的短期偿债能力。速动比率于存货存在变现能力较差、有可能市价和成本价不符等原因为了进一步评价流动资产的总体的变现能力我们把存货从流动负债中去除来评价短期偿债能力。长虹20XX和20XX年的速动比率分别为、有非常强的短期偿债能力短期债权人对长虹的短期偿债能力应该有充足的信心。四川长虹电器股份有限公司前三年资产负债表结构分析简化项目1999年20XX年20XX年货币资金短期投资净值应收账款及其他应收款净额 存货净额流动资产合计长期投资净额固定资产合计无

形资产及其他资产合计资产总计 短期借款流动负债合计长期借款长期负债合计负债合 计股东权益合计负债积股东权益总计四川长虹电器股份有 限公司前三年利润表结构分析简化项目1999年20XX年20XX 年主营业务收入主营业务收入净额主营业务成本 主营业务利润营业费用销售费用管理费用财务费用营 业利润投资收益-利润总额所得税净利润四川长虹前三年资 产负债表基比趋势分析简化项目1999年20XX年20XX年货 币资金应收账款及其他应收款净额存货净额流动资产合计 固定资产合计无形资产及其他资产合计 资产总计短期借款流动负债合计长期负债合计负债合 计股东 权益合计负债积股东权益总计 四川长虹前三年利润表基比趋势分析简化项目1999年20XX年20XX年主营业务收入净额 主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他 业务利润营业费用销售费用管理费用财务费用进货费用营 业利润投资收益补贴收入 营业外收入利润总额所得税净利润四川长虹前三年资 产负债表环比趋势分析简化项目1999年20XX年20XX年货币资金应收账款及其他应收款净额

2020年最新一般企业财务报表格式

附件 2 一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业) 一、关于比较信息的列报 按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30 号——财务报表列报》的规定,企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正,采用追溯调整法的,应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则,按照衔接规定,对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息的,应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件的报表项目列报,对可比会计期间未调整的比较数据按照附件1 的报表项目列报。 为了提高信息在会计期间的可比性,向报表使用者提供与理解当期财务报表更加相关的比较数据,企业可以增加列报首次执行各项新准则当年年初的资产负债表。企业无论是否增加列报首次执行当年年初的资产负债表,均应当按照相关规定,在附注中分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报表相关项目的影响金额及调整信息。

二、关于资产负债表 资产负债表 会企 01 表编制单位:年月日单位: 元 资产期末上年年末负债和所有者权益(或股东权益)期末上年年末 余额余额余额余额 流动资产:流动负债: 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 衍生金融资产衍生金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 应收款项融资预收款项 预付款项合同负债 其他应收款应付职工薪酬 存货应交税费 合同资产其他应付款 持有待售资产持有待售负债 一年到期的非流动资产一年到期的非流动负债 其他流动资产其他流动负债 流动资产合计流动负债合计 非流动资产:非流动负债: 债权投资长期借款 其他债权投资应付债券 长期应收款其中:优先股 长期股权投资永续债 其他权益工具投资租赁负债 其他非流动金融资产长期应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延收益 在建工程递延所得税负债 生产性生物资产其他非流动负债 油气资产非流动负债合计 使用权资产负债合计 无形资产所有者权益(或股东权益): 开发支出实收资本(或股本) 商誉其他权益工具 长期待摊费用其中:优先股 递延所得税资产永续债 其他非流动资产资本公积 非流动资产合计减:库存股 其他综合收益

创业计划书财务报表

篇一:创业计划书所需财务报表 1九、销售和成本计划 2 十、现金流量计划————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— 3 4篇二:创业计划书报表 xxx大学生创业团队申报书 234 篇三:jc宠物店创业计划书2(有财务报表) 目录 第一章创业计划概要...................................... 错误!未定义书签。 1.1公司名称及创业团队简介........................... 错误!未定义书签。 1.1.1公司名称 ................................... 错误!未定义书签。 1.1.2创业团队 ................................... 错误!未定义书签。 1.1.3成员介绍 ................................... 错误!未定义书签。 1.2主要产品与业务................................... 错误!未定义书签。 1.3企业主要发展战略................................. 错误!未定义书签。 1.4市场机遇和竞争环境............................... 错误!未定义书签。 1.5投资与财务....................................... 错误!未定义书签。 第二章创业企业简介...................................... 错误!未定义书签。 2.1企业概况......................................... 错误!未定义书签。 2.1.1成立时间公司 ............................... 错误!未定义书签。 2.1.2企业法律形式与创立者 ....................... 错误!未定义书签。 2.1.3企业资本结构 ............................... 错误!未定义书签。 2.2企业业务范围..................................... 错误!未定义书签。 2.3企业发展宗旨与战略............................... 错误!未定义书签。 2.4企业未来三年发展规划及更长远的设想............... 错误!未定义书签。 第三章产品和服务....................................... 错误!未定义书签。 3.1产品背景......................................... 错误!未定义书签。 3.2产品具体内容和服务............................... 错误!未定义书签。 3.2.1产品类别 ................................... 错误!未定义书签。 3.2.2服务类别 ................................... 错误!未定义书签。 3.2.3 服务宠物类别............................... 错误!未定义书签。 3.3目标顾客......................................... 错误!未定义书签。 3.4产品与市场上的优势............................... 错误!未定义书签。 第四章市场分析.......................................... 错误!未定义书签。 4.1宏观环境分析(pest)............................. 错误!未定义书签。 4.1.4 自然与环境................................. 错误!未定义书签。 4.2 行业环境与竞争分析 .............................. 错误!未定义书签。 4.3企业内部环境分析................................. 错误!未定义书签。 4.4市场分析结论(swot分析) ........................ 错误!未定义书签。 第五章营销计划......................................... 错误!未定义书签。

企业财务报表分析分析报告

企业财务报表分析报告

————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期:

附件二: 企业财务报表分析报告 (参考格式) 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 (一)经营主要政策。 (二)主要经营业绩。 (三)完成主要经济指标,并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 (一)主营业务收入情况 (二)成本费用变动情况 (三)其他业务利润 (四)营业外收支 (五)投资收益 (六)所得税

(七)净利润实现情况 (八)利润分配情况 (九)亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 (一)资产情况 (二)负债情况 (三)资产质量及财务风险情况分析 (四)国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题,下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。

企业财务报表分析报告 (参考格式) 一、集团公司概况 (一)公司成立时间及批准文号、改制(重组、收购、兼并)情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 (二)公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 (三)集团及所属子公司户数(含境外企业,下同),本年所属企业隶属关系变动情况,合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位:万元 企业名称本年末 资产总 额 本年末 净资产 总额 集团持 股比例 (%) 所属行业 (四)截止年末,集团拥有从业人员人数及素质情况。二、集团公司经营的基本情况 (一)经营主要政策。包括:企业改革、产业结构优化、市场开

财务报表模板

财务报表模板 1 概述 公司财务管理中,财务报表预测的用处是不容辩驳的。此预测有一个专门术语——预计财务报表(pro forma financial statement),它是许多公司财务分析的主要工具。接下来的几次实验,我们主要介绍预计财务报表在评价公司及公司证劵方面的应用,它也构成许多信用分析的基础。通过考查预计财务表,我们可以预测未来年度公司所需融资是多少。我们可以用它做“what-if”模拟模型,并且当财务和销售数据变化时,我们可以通过预计财务报表模型了解该公司受到的影响是什么。 此次实验,我们提出了一个财务模型的变化。所有这些模型都是由销售驱动的,即假设资产负债表和损益表的项目多数是直接或间接地与销售收入相关的。求解该模型的数学结构涉及线性方程组求解并在此基础上预测未来年度的资产负债表和损益表。但是,关于模型求解,电子表的用户不用担心。事实上,电子表可以通过迭代解决模型中的财务关系求解。而我们要操心的是如何正确地在Excel电子表中表明相关账户的关系。 2 财务模型如何工作:理论和一个初始实例 几乎所有的财务报表模型都是销售驱动(sale driven)的。这

说明在财务报表中,一些重要的变量都要尽可能假设为公司是销售收入的函数。例如,会计的应收账款直接就是公司销售收入的一个百分比。一些稍微复杂点的变量如固定资产(或一些其他的账户),它们都可以假设为是销售收入的一个条件函数,例如: a 如果销售

目前的销售收入是1000。预计该公司的销售收入将按每年10%的比率增长。另外,该预期财务报表满足下列关系。——————————————————————————————————————— 流动资产:假设为该年销售收入的15% 流动负债:假设为该年销售收入的8%

企业财务报表综合分析报告(doc 27页)

企业财务报表综合分析报告(doc 27页)

编制而成的。 通过资产负债表,可以反映企业某一日期资产的总额,表明企业拥有或控制的经济资源及其分布情况,是分析企业生产经营能力的重要资料;可以反映企业某一日期的负债总额及其结构,表明企业未来需要多少资产或劳务来清偿债务;可以反映企业某一日期的所有者权益总额,表明投资者在企业总资本中所占的份额,了解权益的结构状况,而有关企业资本状况的信息,对于评价企业利润和提供投资收益的能力是至关重要的。因而,资产负债表能够提供财务分析的基本资料,通过资产负债表可以计算流动比率、速动比率等财务指标,了解企业偿债能力等基本财务状况,从而对企业某一时点上的静态财务状况的合理性、有效性做出分析判断。 企业的资产负债表并不是对企业价值的揭示,而是与其他财务报表和资料一起为需要自己判断价值的外部使用者提供有用的信息,即

企业的资产负债表可以帮助外部使用者对企业的资产流动性、资金灵活性和经营能力进行评价。 2. 利润表及其分析 利润表是总括反映会计主体在一定时期(一般是月份、年度)内的经营成果的会计报表,它由企业收入、费用和利润三大会计要素构成,是动态反映企业资金运动的会计报表。 通过利润表,可以了解企业在正常经营状况下的收支情况以判断企业的盈利能力。在市场经济体制下,企业作为独立经济实体,其主要目的是为了最大限度地获取利润。企业只有在净资产或所有者权益得到保全和维护的前提下,才能得到真实收益。通过将真实收益和其他有关项目的对比而形成的指标,如销售利润率、普通股每股收益率等,可以用来评估企业的盈利能力。 利润表按照企业利润的形成过程,对营业

保利公司财务报表分析报告——整合

保利公司财务报表分析报告 2012-2014年度 组名:Dream High 撰写时间:2015.03—2015.06 摘要 本文以质量分析为核心,以保利集团相关背景资料和2012—2014年三年

的年度财务报告为分析对象,采用水平分析法、垂直分析法、比率分析法以及项目质量分析法等多种方法,对保利集团的财务状况、经营成果和现金流量进行系统分析,评价其盈利能力、偿债能力与运营能力,旨在对保利集团的管理质量进行剖析,发现其中的问题并提出修改建议。 在利润质量分析中,本文由利润结构内在质量以及利润形成质量构成,综合说明保利集团利润质量情况;在所有者权益质量分析中,本文对所有者权益变动是“输血型”还是“盈利型”的变动作出判断,并对股权结构变化和股利政策的持续性、稳定性进行了分析;在资产质量分析中,本文揭示了保利集团的整体规模、结构情况,并着重于不良资产以及盈余管理倾向等的分析;在现金流量质量分析中,本文分别从经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流以及筹资活动产生的现金流的整体质量做出评价。最后在上述分析的基础之上,对保利集团做出了管理诊断以及对其未来几年发展前景做出了预测。 关键字:保利集团,质量分析,管理诊断,前景预测

目录 1、背景分析 (5) 1.1宏观环境分析--PEST分析 (5) 1.1.1、政治因素 (5) 1.1.2、经济因素 (6) 1.1.3、社会因素 (6) 1.1.4、技术因素 (7) 1.2、行业分析 (8) 1.2.1、行业特征分析 (8) 1.2.2、行业内竞争分析 (8) 1.3、公司分析 (9) 1.3.1、经营业务 (9) 1.3.2、发展沿革 (10) 1.3.3、实际控制人 (12) 1.3.4、发展战略 (13) 1.3.5、2012-2014重大事项 (14) 2、杜邦分析 (16) 3、利润表质量分析 (17)

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