佛山禅城金帐本会计考证培训会计电算化法规制度

会计电算化法规制度

为了会计电算化的规范化和科学化，我国政府对会计电算化的管理一直给予高度重视，并且通过制度建设加强对其进行宏观管理。

一、会计法以及其他会计法规

我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理，尤其在《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）以及财政部发布的《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等国家统一会计制度中，对单位会计电算化工作作出了具体规范。其中：

1.会计法

《会计法》规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。”

2.会计基础工作规范

财政部发布的《会计基础工作规范》中，有多个条文对会计电算化工作做了具体规范。

二、有关会计电算化的专门法规

按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度。

小提示：

财政部制定的是各种“办法”、“制度”和“规范”。请大家回忆一下，在《财经法规与会计职业道德》的第一章中是如何表述的？

练习题

1．（单选）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的（）、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定国家统一的会计制度规定。”

A 记账凭证

B 会计凭证

C 会计报表

D 会计档案

2．（判断）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。”（）√

3．（单选）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，会计账簿的（）应当符合国家统一的会计制度规定。”

A 查阅、归档

B 修改、冲销

C 登记、更正

D 打印、查询

4．（多选）下列法规属于财政部制定的有（）。

A 会计电算化管理办法

B 会计电算化实施办法

C: 会计电算化工作规范 D 会计核算软件基本功能规范

5．（单选）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合（）规定。”

A 国家统一的会计制度规定

B 国家统一的企业制度规定

C 我国统一的会计制度规定

D 我国统一的企业制度规定

6．（判断）财政部发布的《会计基础工作规范》只针对手工会计，对会计电算化并无具体规范。（）

7．（多选）财政部为了加强对会计电算化的管理，正式制定了（）等文件。

A 《会计电算化管理办法》

B 《会计电算化工作规范》

C 《会计软件基本功能规范》

D 《关于加强会计电算化管理的规定》

8．（单选）财政部先后发布了多个有关会计电算化的文件，但其中不包括（）。

A 《会计电算化管理办法》

B 《会计电算化工作规范》

C 《会计核算软件基本功能规范》

D 《会计电算化培训规范》

https://www.wendangku.net/doc/1118478587.html,

会计电算化系统会计档案管理规定定稿版

会计电算化系统会计档 案管理规定 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

会计电算化系统会计档案管理制度(样例) 单位的会计档案包括贮存在磁盘(软盘和硬盘)上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 一、数据资料管理与保密 机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。 １、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。 现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。 ２、银行记帐凭证、帐册的输出与保管。 银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。 现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。 ３、转帐凭证的输入、输出与保管

转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。 ４、科目汇总表、帐簿打印时间。 (1)现金、银行日记帐每天打印。 (2)银行余额调整表每月打印一次。 (3)总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。 (4)现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记帐凭证一起装订。 (5)会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 ５、其他 由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。 二、数据备份管理 １、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。 ２、在日常工作中,准备三套软盘循环使用,隔日进行备份,以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。 ３、需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报

论会计电算化内部控制规章设计的必要性

论会计电算化内部控制规章设计的必要性 标准化工作室编码[XX968T-XX89628-XJ668-XT689N]

论会计电算化内部控制规章设计的必要性 摘要：随着电子技术的飞速发展和电算化信息系统的普及运用,会计电算化内部控制中的新问题不断的出现，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了，由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。通过分析,笔者从内控基本规范、职能控制、安全控制、内部审计几个方面进行了简单论述，以探讨会计电算化内部控制规章设计的必要性。 关键词：会计电算化内部控制必要性 会计电算化是以电子计算机技术为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称基于它本身的特点,与手工会计相比,具有运算速度快、存储容量大、高度数据共享、检索查询速度快捷、制作报表容易、数据分析准确等特点。它的使用,可以节约会计人员的大量人力、物力和时间。控制与会计是不可分割的。内部控制是单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产完整性而制定的各项规章制度、组织措施管理方法、业务处理手续等控制措施的总称。随着电子信息产业的不断发展，会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，随之而来的如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注。所以加强会计电算化的内部控制制度设计越来越重要。 一、会计电算化对内部控制的影响 会计电算化使传统的会计系统组织机构、会计核算形式及内部控制制度等发生了很大变化，其中对内部控制制度的影响最为明显。主要表现在以下几个方面： 1．控制对象发生改变 电算化条件下，内部控制的控制对象由对人的控制为主转变为对人、机的控制。在一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分取消，原来在核算过程中所需要履行的程序，有相当一部分变为由计算机自动完成。 2．控制方式发生改变 会计电算化条件下，内部控制的控制方式发生改变，由单一制度控制转为程序控制和制度控制。手工会计系统中，内部控制的方式主要是人员的内部牵制制度。电算化会计系统下会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大变化，会计凭证和报表的生成方式、会计信息储存方式和储存媒介也发生了很大变化。因此，电算化会计系统下的内部控制重点由对人的控制为主转变为对人机控制并重。 3．安全控制的难度加大 电算化条件下，安全控制的难度加大。首先，原始凭证数字化使数据容易涂改。数据库技术的提高使得各种数据高度集中，存储方式是信息转化为数字形式存储在介质上。因此，在技术上对电子数据的非法修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别哪一个是业务记录的原件。其次，难免受非法侵扰。网络是一个开放的环境，在这个环境中一切信息在理论上都是可以被访问到的，除非它们在物理上断开连接。因此，网络下的会计信息系统难免遭受非法访问甚至黑客或病毒的侵扰。 二、会计电算化系统下内部控制面临的问题 1.系统的设计和使用不当 首先，目前，在我国许多电算化会计系统是用户单位的财务人员和协作单位的计算机人员合作开发的，这就存在着开发和使用脱节的问题，使得设计出来的系统存在许多问

财务管理制度-会计电算化系统软硬件管理制度

会计电算化系统软、硬件管理制度( 样例) 一、系统管理制度 1、财务用计算机应做到专机专用，最好不要做其它工作。 2、除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外，其他人未经允许不得用机。 3、每次用计算机必须使用不间断电源(UPS),以避免意外断电造成核算数据丢失影响系统运行。 4、计算机禁止用外来软盘，坚决禁止在计算机上玩游戏，以防止计算机感染病毒。 5、有上、下级单位送来的数据盘，在使用前，必须做好查病毒工作。 6、计算机发生故障应及时维护。如果没有能力维修，应及时与销售计算机的单位取得联系。 7、财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售单位取得联系以便及时解决问题。 二、系统维护为保障电算化系统的正常运行，需要进行经常性的系统维护，其任务主要包括： 1、对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。 2、在系统发生故障和出现异常时，排除和恢复运行。 3、在系统扩充时，负责安装、调试，直至运行正常。 4、在系统环境发生变化时，随时做好适应性的维护工作。

5、系统中的会计数据需要每天进行备份。 三、系统硬件维护 1、一般情况下每周应全面检查一次计算机硬件系统，并做好检查记录。 2、在系统运行过程中，出现硬件故障，及时进行故障分析，并做好检查维修记录。 3、在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。

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会计电算化管理制度

会计电算化管理制度 单位应建立科学、完善的经济核算信息支持系统，以保证资金的安全、核算数据的准确统一和会计信息真实完整，因此财务部门必须单独配置和使用计算机，组织实施会计电算化工作。 一、会计电算化操作管理 1、操作人员岗位设置必须遵循不相容职务相分离、相互制衡的原则，严格设置操作权限和操作口令。操作人员不得随意泄露各自的操作口令，注意财务数据安全保密。 2、电算化主管人员 由财务负责人担任，负责财务软件、账套的设置，负责系统的各有关资源调用、修改和更新的审批，对计算机输出的账表、凭证数据的准确性和及时性进行检查和审核。年度终了做好财务数据备份归档工作。 3、数据录入人员 由出纳会计负责会计凭证原始数据的录入，在进行自检核对后，打印记帐凭证,并定期打印现金日记帐、银行存款日记帐。出纳会计可以进行数据查询工作，但不得进行数据复核工作。 由主办会计负责会计凭证、输出数据的审核工作，包括各类要素的合法性、规范性、正确性。定期进行有关账表打印工作，及时做好数据备份存档工作。 4、系统维护人员 由计算机专业技术人员担任，负责系统的安装和调试，定期检查软、硬件设备的运行情况，做好故障清除工作；定期进行计算机病毒的预防、检查工作，实施软件的完善性、适应性和正确性的维护。 系统维护人员实施数据维护时，一般情况不允许打开数据库进行操作，更不准修改数据库结构，改动数据来源走向。 二、会计电算化软、硬件维护管理

财务管理工作要求，应选用运行可靠、功能全面、通过财政部评审的财务软件进行会计电算化操作。 1、软件安装后，上机操作人员不许改变软件系统环境配置，不得改变财务软件批命令；不准进行系统软件删除、拷贝、修改系统文件名；不许擅自升级改变系统软件版本，或更换系统软件。 2、会计数据的修正和恢复操作必须由系统维护人员或软件公司专业人员负责，其他操作人员不得进行维护操作。 3、由于凭证填制或录入错误而导致账簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。 4、应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄露，以加强会计软件、会计数据的安全和保护工作。 会计电算化系统硬件设备是指专门和主要用于财务处理的计算机及配套设备，包括网络服务器、工作站、网络管理、打印输出、电源保护等设备。 1、系统设备是专门用于财务处理工作的，任何人员不得擅自使用、拆换，不得用于玩游戏、个人事物处理和对外服务。 2、系统设备由财务部门统一管理和使用，其他部门一般情况不得使用。 3、为保护系统不受计算机病毒破坏，工作人员一律不许将任何未经电算化主管人员和系统维护人员许可的软件上机使用。 4、工作中突然停电时，必须马上存储数据，及时退出系统，关闭工作中使用的各种设备的电源。 5、操作人员离开机房时应关闭自己使用设备的电源。 6、为了保障计算机安全正常地运行，杜绝一切火源，严防意外事故的发生。 三、会计电算化档案管理 会计电算化档案管理内容包括：存储在硬盘和软盘上的会计数据和会计电算化软件；通过微机打印输出的书面会计凭证、会计账簿和

企业内部会计控制制度设计(doc 197页)

目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216

8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229

企业会计电算化管理制度

会计电算化工作程序图 ①原始凭证②审核③记帐凭证 ⑥打印凭⑤帐务处理④审核凭 ⑦审核⑧调整存档 注 1、图中③为直接上机填制记帐凭证，④则为审核人员上机审核记 帐凭证，⑥为打印已在电脑中记帐的已审核记帐凭证，并及时 粘贴原始凭证，经核对无误后，整理存档； 2、会计人员主要分工为制单、审核和档案管理人员； 3、各工作人员根据各种规章制度要求，并本着会计工作职业

道德 要求认真执行相关工作。 帐 务 流 程 图 修改凭证 A 录入凭证 B 审核凭证 存在问题？ C 记 帐 D 对 帐 月 初 存在问题？ E 会计报表 F 帐表核对 存在问题？ A 、 制单人员 B 、 审核人员 C 、 制单人员 D 、 审核、制单人员 E 、 制单人员 F 、 审核、制单人员 G 、 会计主管 H 、 制单、档案管理人员

会计报表系统业务流程图 自动取数 G 结 帐 H 档案管理 填制凭证 审核凭证 记 帐 其 他 明 细 表 营 业 成 本 明 细 表 管 理 费 用 明 细 表 利 润 及 利 润 分 配 表 资 产 负 债 表 财务分析指标 现金流量表 分析填列

财务报告 会计电算化管理制度 一、电算化岗位责任 根据财税部门有关电算化管理规章制度及公司的管理核算特点，为稳妥高效地开展会计电算化工作，公司财务部设置以下工作岗位： 财务经理 对公司电算化发展方向、规模及重大硬件、软件的使用及应用项目进行决策，领导各财务人员高质量、高效率、稳定地开展会计电算化工作。 会计主管 1、积极配合财务经理的工作，制订公司电算化发展规划及管理 制度等，为财务经理提供相关决策依据； 2、根据公司特点合理设置电算化工作岗位，正确分配系统各级 操作人员的使用权限，组织协调好各财务人员开展各项具体的会计电算化工作； 3、经常检查各项电算化工作的执行情况和结果，严格执行责任 制对各岗位人员责任的约束条款。 系统管理 1、参与制订公司会计电算化发展规划及管理制度； 2、执行对操作人员的管理和对计算机档案管理的职责； 3、对系统软硬件的日常运行进行维护，及时排除系统运行中出

会计电算化制度0

会计电算化制度 第一节总则 第一条为了加强会计电算化工作，规范财务处的会计电算化业务，根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定，制定本制度。 第二节岗位责任制管理 第二条根据会计制度和会计电算化的要求，设置电算会计主管和系统管理员岗位。 第三条电算会计主管由财务总监担任，负责协调和管理整个会计电算化工作； 第四条系统管理员负责会计系统和公司网页及内部局域网的日常管理工作，定期杀毒和更新杀毒软件，每天负责开机、关机，发生故障及时维修和记录备查，保证系统合法、安全、可靠； 第三节会计电算化管理 第五条硬件管理 （一）会计电算化应配备相应的计算机设备，并需按固定资产管理要求登记，由专人负责保管； （二）会计信息系统所用的计算机设备必须配备不间断电源，以保其系统正常运行，保障会计数据的安全；

（三）机房应安装空调、抽湿等设备，以保证相应的温度、湿度； （四）操作人员应随时保持设备的洁净，并定期检查设备的运行情况，做好记录； （五）硬件发生故障时，应由专人或定点维修人员负责检修排除，做好维修记录，其他人员不得擅自拆修； （六）系统的开、关机应由系统管理人员或专人负责，并需严格遵守开、关机顺序。 第六条软件管理 （一）选择的财务软件应符合财政部《会计核算软件基本功能规范》和上级部门的要求，并且能满足会计电算化的实际工作需要； （二）财务软件应在软件开发商的协助下安装、调试，直至正常运行； （三）系统管理人员应对软件进行正常维护，包括对程序、数据、编码的维护，以保证系统的正常工作，并做好维护记录备查；其他任何人员未经允许，不得对软件数据进行修改、删除； （四）会计软件运行发生错误，系统管理人员应立即检查处理，如无法处理，需及时与软件开发商联系，弄清原因，排除故障； （五）会计核算软件的修改必须在处领导批准和监督下进行，严禁擅自修改软件。 第七条操作人员管理 （一）财务部工作人员必须经过培训和授权认可后方能上机操作，其他人员未经允许不得上机操作； （二）财务部工作人员应按密码和操作权限操作，除系统管理员

会计电算化管理制度

会计电算化管理制度 第一章总则 第一条为推动本公司会计电算化发展，规范会计电算工作，按照财政局的有关要求，特制定本制度。 第二条本办法适用范围：本公司。 第三条会计电算化管理内容包括岗位设置、发展规划、建立信息系统、制定管理制度、人员培训和推广等。公司负责管理工作，各单位负责具体实施工作。 第二章岗位设置及职责 第四条各单位应根据工作及人员情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作，定岗定员，保持相对稳定。 第五条电算专管员必须精通财会业务，并且负责以下工作： 一、制定本单位会计电算化管理办法； 二、监督会计电算化有关管理制度的执行情况； 三、对财会软件进行日常维护； 四、保证计算机软件和硬件的财产安全； 五、控制会计软件的运行； 六、对操作人员进行日常管理； 七、负责财会软件的学习、应用和推广； 八、负责组织系统内操作人员的培训工作。

第六条各单位必须对操作人员的上机、密码和使用权限进行严格管理，建立相应的操作管理制度。与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员。 第七条操作人员应严格按照操作规范使用计算机和财会软件，发现问题及时上报，不得自行修改。 第八条操作人员的密码应当严格保密；更换操作人员或密码泄密后，必须及时更改密码。第九条操作人员如果离开工作现场，必须在离开前退出财会程序，防止其他人员越权操作。 第三章电算记账的规则 第十条严格按照财务制度、会计制度和软件程序，以及总公司的有关统一规定，进行业务处理。 第十一条总公司对财会软件的使用实行统一管理，未经总公司同意，各单位不得随意使用其他财会软件。 第十二条总公司负责设置一、二级会计科目。二、三级科目各单位可根据具体情况增设。 第十三条为确保电算记账准确、高效，记账过程中实行三审制，即事前审核、事中审核、事后审核。 第十四条记账凭证原则上由手工填制，如果据以填制记账凭证的原始凭证已输入计算机或可从机内现有账簿中计算生成记账凭证所需数据，记账凭证方可由计算机打印输出，代替手工记账凭证；这时须由操作员、复核员、主管员共同

会计电算化系统会计档案管理制度 样例

会计电算化系统会计档案管理制度(样例)单位的会计档案包括贮存在磁盘(软盘和硬盘)上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 一、数据资料管理与保密 机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。 １、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。 现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。 ２、银行记帐凭证、帐册的输出与保管。 银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。

现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。 ３、转帐凭证的输入、输出与保管 转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。 ４、科目汇总表、帐簿打印时间。 (1)现金、银行日记帐每天打印。 (2)银行余额调整表每月打印一次。 (3)总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。 (4)现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记帐凭证一起装订。 (5)会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 ５、其他 由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。

会计电算化系统会计档案管理制度

会计电算化系统会计档案管理制度(样例) 单位的会计档案包括贮存在磁盘(软盘和硬盘)上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 一、数据资料管理与保密 机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。 １、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。 现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。 ２、银行记帐凭证、帐册的输出与保管。

银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。 现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。 ３、转帐凭证的输入、输出与保管 转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。 ４、科目汇总表、帐簿打印时间。 (1)现金、银行日记帐每天打印。 (2)银行余额调整表每月打印一次。

(3)总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。 (4)现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记帐凭证一起装订。 (5)会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 ５、其他 由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。 二、数据备份管理 １、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。

会计电算化法规制度

会计电算化法规制度 为了会计电算化的规范化和科学化，我国政府对会计电算化的管理一直给予高度重视，并且通过制度建设加强对其进行宏观管理。 一、会计法以及其他会计法规 我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理，尤其在《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）以及财政部发布的《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等国家统一会计制度中，对单位会计电算化工作作出了具体规范。其中： 1.会计法 《会计法》规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。” 2.会计基础工作规范 财政部发布的《会计基础工作规范》中，有多个条文对会计电算化工作做了具体规范。 二、有关会计电算化的专门法规 按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度。 小提示：

财政部制定的是各种“办法”、“制度”和“规范”。请大家回忆一下，在《财经法规与会计职业道德》的第一章中是如何表述的？ 练习题 1．（单选）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的（）、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定国家统一的会计制度规定。” A 记账凭证 B 会计凭证 C 会计报表 D 会计档案 2．（判断）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。”（）√ 3．（单选）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，会计账簿的（）应当符合国家统一的会计制度规定。” A 查阅、归档 B 修改、冲销 C 登记、更正 D 打印、查询 4．（多选）下列法规属于财政部制定的有（）。 A 会计电算化管理办法 B 会计电算化实施办法 C: 会计电算化工作规范 D 会计核算软件基本功能规范5．（单选）《会计法》规定，“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合（）规定。”

《会计制度设计》论述题及参考答案

《会计制度设计》论述题及参考答案 一、论述题（共 1 道试题，共 100 分。） 要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内容？ （与教材相关内容完全一致视为零分） 资料： 一、岗位责任制 ⒈总会计师。全面负责会计业务工作。 ⒉会计主管。负责管理会计日常工作。 ⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。 ⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证 的合法性、正确性和完整性。 ⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。 ⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系 统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。 ⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。 ⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档 案的调阅工作。 二、操作管理制度 ⒈未经培训合格者不符上机操作。 ⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权限密码。 ⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。 ⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。 ⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。 ⒍操作人员应及时做好数据备份工作。 ⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。

⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。 三、系统维护制度 ⒈机房内硬件必须指定专人负责。 ⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。 ⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。 ⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维护。 ⒌作好详细维护记录。 ⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变 动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。 参考答案： 答：该单位的会计电算化制度尚未健全，岗位配置方面，总会计师的职责不明确，漏了数据输入员、数据复核员和系统开发员的岗位设置。 会计电算化管理制度方面也漏了软件和硬件管理制度、会计数据管理制度、会计档案管理制度等内容。需要补充具体内容如下（蓝字部分）： 一、岗位责任制 1．总会计师。组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。 2．会计主管。负责管理会计日常工作。 3．凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。 4．凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。 5．出纳员。负责空白支票及现金的保管工作和银行存款与现金的收、支核算，以及与银行对账的工作。 6. 数据录入员。负责根据已审核的手工记账凭证进行电脑数据输入，将相关数据输入到单位财务 软件中。 7．数据复核员。负责对输入的财务数据进行复核及确认登账，确保电脑财务数据的正确性和可靠性。

会计电算化系统会计档案管理制度 - 企业文规

会计电算化系统会计档案管理制度-企业文规 单位的会计档案包括贮存在磁盘（软盘和硬盘）上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 一、数据资料管理与保密 机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。 1．现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。 2．银行记帐凭证、帐册的输出与保管。银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。 3．转帐凭证的输入、输出与保管转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。 4．科目汇总表、帐簿打印时间。 （1）现金、银行日记帐每天打印。 （2）银行余额调整表每月打印一次。 （3）总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。 （4）现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记帐凭证一起装订。 （5）会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 5．其他 由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。 二、数据备份管理 1．由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。 2．在日常工作中,准备三套软盘循环使用,隔日进行备份,以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。 3．需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。 4．机内凭证及总分类帐、明细分类帐、报表，应视同会计资料按月做两套软盘备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。 三、会计档案管理

会计电算化管理制度llf

会计电算化管理制度 为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保存中的效用，根据有关规定，结合本公司具体情况制定本规定。 （一）根据客户所处行业，建立完整的帐务文件，根据公司制定的统一规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）。 （二）转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的２０天内，完成结转各XX 的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐凭证进行。 （三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规X填入。 （四）记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐簿，复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章。同一X记帐凭证，制单和复核不能是同一人。 （五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订。 （六）年末必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿。 《会计电算化操作管理制度》为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全特制定本制度。 一、操作使用人员: 操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责X围内会计电算工作的工作人员。 根据会计电算化工作要求，配备以下操作使用人员; （一）系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作人员的工作权限，并设置操作使用人员的XX字。 （二）数据录入员：按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据的正确性校验，对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。数据录入人员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据，不得进行凭证复核操作。 （三）数据复核员: 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入帐数据的完整与正确。 （四）数据管理人员: 负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作，协助系统管理员定期做好数据备份工作，负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作，做好软件数据扩资料的安全XX工作。

第一节 会计电算化法规制度

第一节会计电算化法规制度 【知识要点】 1、管理既有微观的，又有宏观的。 微观管理是指单位自身对会计电算化所制订的管理办法、措施和制度；而宏观管理则指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制订的办法、措施和制度。 2、按照《会计法》规定，财政部先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等一系列相关的国家统一的会计制度。 【典型题目】 一、单项选择题 1.制定会计核算软件基本功能规范的根据是(D). A.《中华人民共和国会计法》和《会计电算化工作规范》

B.《会计电算化工作规范》 C.《会计电算化管理办法》 D.《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》 2.对基层单位开展会计电算化工作具有指导性的文件主要是(C)。 A、《中华人民共和国会计法》 B、《会计电算化工作规范》 C、《会计电算化管理办法》 D、《会计核算软件基本功能规范》 3.财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的(D)。 A、最高要求 B、较高要求 C、较低要求 D、最低要求 二、多项选择题 1.下列有关会计电算化软件生成的哪些资料必须符合国家统一的会计制度的规定(ABCD) A.会计凭证 B.会计账簿 C.财务会计报告

D其他会计资料 2.财政部先后制定了下列哪些国家统一的制度（ABCD）对电算化工作作出了具体规范。 A.《会计电算化管理办法》 B.《会计核算软件基本功能规范》 C．《会计电算化工作规范》 D.《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》 3.会计电算化法规制度对单位（ABCD）等电算化工作作出了具体规范。 A．使用会计核算软件 B．软件生成的会计资料 C．采用电子计算机替代手工记账 D．电算化档案保管 三、判断题 1.用电子计算机进行会计核算的,其会计账簿的登记更正不一定要符合国家统一的会计制度的规定。（ f ） 2.中国境内各单位使用的会计核算软件，应当符合《会计核算软件基本功能规范》

会计专业电算化毕业设计

（五）电算化的应用存在的弊端 (8) （六）会计报表建立与运用存在的问题 (8) 五、解决问题的措施 (9) （一）深入了解电算化软件的系统 (9) （二）加强账务审核的规范化 (9) （三）要杜绝电算化舞弊现象 (9) （四）及时做好相关文件的备份 (9) 六、调查体会 (10) 七、致谢 (10)

【摘要】随着经济的高速发展，会计电算化的发展以及普及也越来越受到重视。会计电算化与数据库相结合为企业的财务与管理带来了巨大效益，在市场经济不确定的情况下，电算化可以更好的适应会计的快速发展，为企业提供大量可供分析的信息。从我国会计软件的发展来看，已经取得了巨大的成绩，但是依然存在着很多的问题，尤其是经济全球化完善、电子商务崛起和网络的普及，对于会计软件的功能和性能提出了更高的要求。电算化系统的安全性问题，电算化软件是否能满足企业的需求等都是电算化过程中需要考虑的问题。现代化企业的发展离不开会计的电算化。 【关键词】会计电算化、账务的审核、存在的问题

前言 随着电子信息产业的不断发展，尤其是电子商务和网络经济的高速发展，我国于上世纪70年代开始逐渐的重视电子信息和软件在财务工作中的应用。虽然从20世纪80年代末才开始，发展时间相对较晚，会计电算化缺乏统一的规划和组织协调的内部控制，制度也不算完善并存在许多问题，但是发展速度够快，到目前为止会计电算化软件已经在经济领域在财务工作中受到普遍应用，虽然还有相应待解决的问题，相信随着经济的不断发展、财务软件的不断运用、实践会使得会计电算化和数据系统完美结合在一起，更好地为企业发展做出不可缺少的贡献。但是在市场经济瞬息万变的情况下会计电算化存在很多的问题，在使用中往往出现不完整地记录信息，虚假账目等。同时电脑死机或者遭受病毒和外界的攻击等工作人员无知所措，不能及时的处理相关问题，使损失控制在最小。 一、调查的对象 （一）公司基本情况 本次调查的对象是：天津领峰装饰工程有限公司，本公司属于天津领海文化传媒有限公司旗下的一家分公司，是一家富有创新价值及发展的企业，该企业成立于2005年，注册资本50万元，是私营独资企业，属于小规模纳税人的范畴。本企业自成立以来，经过短短的几年时间就做出了成绩。经营范围主要包括三维

财务制度会计电算化档案管理制度

会计电算化档案管理制度 第一条为加强我通辉公司会计电算化档案管理，保证会计电算化档案的安全完整，根据财政部《会计电算化工作规范》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》等有关规定，制定本制度。 第二条会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据、以其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据及其他与会计电算化相关的资料；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。 第三条设置会计电算化档案管理岗位，负责会计电算化档案管理。档案管理员不得担任会计电算化工作。 第四条会计电算化档案要存放在专门的档案室，做好防磁、防火、防潮、防尘工作，保证会计电算化档案的安全完整。 第五条存储会计资料的磁带、软盘或光盘等要进行编号记，清楚地标注备份数据所属期间、备份日期、次数及备份人姓名等。 第六条采用磁性介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。 第七条记帐凭证、上机日志、会计帐簿（包括总帐、明帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他帐簿）、财务报告（包括月度、季度、年度及不定期会计报表、附表）要定期打印，其中，现金日记帐和银行存款日记帐必须每日打印。全部打印输出的各种会计资料必须按规定整理保存。 第八条会计电算化档案与手工会计档案的保管期限一致。

第九条会计电算化档案一般不得外借。因恢复历史数据借用时，要经过单位财务负责人批准，办理借阅手续，经手人必须签字记录。在恢复历史数据过程中，操作人员不得对会计电算化档案的内容进行非法删除和修改，归还时还应认真检查病毒，防止病毒感染。 第十条因工作岗位调整而更换会计电算化档案管理员时，要办理移交手续，编制会计电算化档案移交清册，列明应当移交的档案名称、编号、数量、起止年度、应保管期限、已保管期限等内容。 第十一条移交会计电算化档案要由单位财务负责人监交，交接双方经办人和监交人要在移交清册上签字。 第十二条保管期满的会计电算化档案，由档案保管人员向公司负责人提出销毁意见，编制会计电算化档案销毁清册，列明应当销毁的档案名称、编号、数量、起止年度、应保管期限、已保管期限等内容。公司负责人在会计电算化档案销毁清册上签署意见。 第十三条实施销毁时，应当由公司档案机构、会计机构和上级主管部门派员监销，并将实际销毁内容与销毁清册进行准确核对。销毁后，监销人员要在销毁清册上签字，并将监销情况报告公司负责人。 上海通辉劳动服务有限公司 2009年4月1日

会计电算化系统管理制度

电算化系统管理办法 目录 第一章总则 第二章会计电算化系统岗位责任制度 第三章电算化的实施 第四章会计电算化系统操作管理制度 第五章会计电算化系统软、硬件管理制度 第六章会计电算化系统会计档案管理制度 第七章附则 电算化系统管理办法 第一章总则 第一条为推行公司管理现代化、自动化，提高财务会计工作效率，加强电算化管理，特制定本办法。 第二章会计电算化系统岗位责任制度 第二条核算系统人员分工 为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动，需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。 会计人员工作岗位划分为: 会计主管、系统管理员、系统操作员、制单、复核及审核、会计报表、档案管理、出纳。以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。 第三条核算系统人员组成 核算系统由系统管理员、会计电算化操作员、数据审核员和会计管理员组成。 （1）系统管理员：负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行，负责数据及程序的正确性和适应性的维护。发生不可处理的错误，应及时与销售单位技术人员取得联系，及时解决发生的错误。一般由计算机专业人员负责。 （２）会计电算化操作员：负责所分管的财会工作，做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。负责审查输入凭证的预处理，整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行，负责数据登录、打印各种帐表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告系统管理员。同时应做好会计数据的备份。由具有合格证的会计人员负责。 （３）审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核，保证输出帐表数据的完整性和正确性。由不是输入凭证的另一人负责。 （４）会计档案管理员：负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作，做好软件、数据及资料的安全保密工作。作好会计数据的备份工作。 （５）会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。 第四条会计电算化系统各类人员岗位责任制 （1）系统管理员责任制 ①负责会计电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的正常运行，做到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快恢复正常运行。