台州市区城镇污水处理项目建设运营及资金管理使用情况专项审计调查结果

台州市区城镇污水处理项目建设运营及资金管理使用情况专项审计调查结果

（二○一四年十二月九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第二十七条的规定，台州市审计局组织三区审计局派出审计组，对近三年（2011-2013年）台州市区城镇污水处理项目建设运营及资金管理使用情况进行专项审计调查。现将专项审计调查结果公告如下：

一、被调查事项的基本情况

（一）市区城镇污水处理项目建设情况

1、椒江组团城镇污水处理项目建设情况。

椒南污水系统。椒南污水系统已建成污水处理厂一座，位于椒江东部岩头十塘处，总用地面积25.45公顷，由台州水处理发展有限公司（以下简称台州水处理公司）负责建设、运营。项目分二期实施完成，其中：一期处理规模5万吨/日，2004年投产，投资额为17950万元；二期处理规模为10万吨/日，另建成处理5万吨/日的中水回用工程。2010年投产，目前已暂估入账的投资额为30571万元。

截止2013年底,椒南污水系统已纳入台州水处理公司处理的配套污水收集管网主干管共有5支：北线、南线、滨海和开发大道污水管，以及化工污水专管。管线总长74.78公里(不包括二、三级管网)。

椒北污水系统。在建的椒江前所污水处理厂位于沿海工业功能区块东南部，用地面积 5.14公顷，概算投资9390万元，由椒江前所水处理有限公司负责建设运营。建设规模1.95万吨/日。目前已完成土建主体工程的施工，截止2013年底，完成投资6396万元。

椒北污水系统批准污水管网总长约84.57公里，泵站5个，概算投资16415万元。目前已完成管线及泵站项目的招投标工作，项目正在施工中。

2、黄岩区城镇污水处理项目建设情况。

黄岩区已建成污水处理厂3座，总日处理污水能力10万吨，投资20779万元（其中院桥污水处理厂采用BOT投资，金额8329万元）；泵站13座（已建成10座、在建3座），投资17100万元；管网投资21350万元。

黄岩污水处理厂：工程于1997年开建，2001年底建成并投入运行。2009年10月实行TOT 运营，经营权以15000万元转让给北控水务集团有限公司，转让期限30年。

院桥污水处理厂：采用BOT方式建设运营，项目投资人北控环保。2009年底启动建设，建设规模为日处理污水1.95万吨，于2013年3月建成并投入运行。

宁溪污水处理厂：一期工程设计标准为日处理废水500吨，于2010年9月建成并投入运行。

3、路桥区城镇污水处理项目建设情况。

路桥区已建成路桥城区和滨海两座污水处理厂。路桥城区污水处理厂日处理规模9万吨（一期4万吨/日，二期5万吨/日），位于路南张李村，占地136亩，共设有污水提升泵站7座，配套管网417.5公里，路桥污水一、二期项目计划总投资5.5亿元。

路桥滨海污水处理厂2009年开工建设，日处理规模1.95万吨，位于金清镇十塘，占地49亩，主要服务金清、蓬街以及金属再生园区，共设有污水提升泵站2座，配套管网78.5公里，路桥滨海污水处理项目计划总投资2.35亿元。

路桥区截至2013年末，建成污水处理厂2座，完成投资19638万元，泵站9座，投资3564万元，配套管网完成投资49453万元。

综上，至2013年底台州市区累计完成污水处理工程投资额30.5亿元。具体见下表：

（二）污水处理工程运营财务有关情况

椒江区：2011—2013年，台州水处理公司收入16133万元(其中财政补贴收入1316万元)，

运营成本24225万元（其中：管理费用2028万元，财务费用4147万元），三年累计亏损8092万元。截止2013年12月末,资产总计55762万元，负债合计53860万元（其中银行贷款32595万元），所有者权益合计1902万元，资产负债率达97％。三年污水处理成本共计24225万元，共处理11990万吨污水，吨污水处理成本为2.02元。

黄岩区：2011—2013年黄岩污水公司三年累计亏损5288万元（主要是黄岩污水处理厂固定资产折旧和泵站电费支出）。2013年底，黄岩区污水处理工程银行贷款18000万元。黄岩污水处理厂2011—2013年共处理污水7400万吨，每吨污水的处理成本为1.82元（未包括泵站和管网的固定资产折旧）。

路桥区：2011—2013年,路桥污水公司营运收入总计15122 万元（其中财政补贴收入8613 万元），营运支出总计21652万元，三年累计亏损6530万元。2013年底，路桥污水处理有限公司(包括滨海污水公司)资产总额78950万元,负债总额50603万元，所有者权益总额28347万元，资产负债率达64%。路桥区污水处理工程银行贷款18743万元，国债转贷资金6400万元，地方政府债券资金7400万元，企业债券资金5141万元。2011—2013年共处理污水8064万吨。2013年度，路桥污水处理总成本5872万元，全年处理污水2941吨，吨污水处理成本2.00 元。

（三）中水回用工程有关情况

椒江区中水回用项目于2007年报批立项，概算投资17432万元，建设内容包括曝气生物滤池、转盘过滤池、中水池、出水泵房及22.5公里用水干管,2010年投入使用。中水至今尚未正常回用,减排未经环保部门认可,也未进行中水处理量统计；黄岩区中水回用工程有计划，但未实施；路桥中水回用项目为台州市路桥区污水处理二期工程项目的子项目，规模为3万吨/日的再生水出水量，用地面积37亩，投资概算7365万元。路桥区污水处理二期工程总项目于2007 年5月开工，但由于存在批复的中水项目用地农转用指标未落实，中水回用子项目未建设。

二、审计调查评价意见

审计调查结果表明，按照台州市区“十二五”规划加快推进城市污水集中处理工程建设，加快推进污水泵站和管网建设，提高污水处理率，加快镇级污水处理厂建设的要求，椒江、黄岩、路桥区人民政府高度重视污水处理项目的建设和运营管理工作，不断加大建设运营经费的投入，逐步完善配套城市排污管网，为污水处理项目的顺利运营提供了保障。污水处理厂、泵站、管网基本安全稳定运行，报表反映，2011—2013年，市区共处理污水27454万吨，共削减COD（化学需氧量）86574吨、氨氮7368吨。改善了市区水环境，提高了居民生活水平，对区域经济发展和实现海河水体变清起到了积极的推动作用，社会效益和环境效益明显。但是，审计也发现在污水工程投资建设管理、资金筹集使用、项目运营管理等方面还存在一些问题，需要各相关单位予以重视并纠正。

三、审计调查发现的主要问题

（一）污水处理项目建设管理方面存在的问题

1．雨污分流不彻底。一方面，市区街道一些餐饮、娱乐、休闲等服务业存在污、雨水不分现象，城区部分旧小区和城中村尚未实现雨污分流，一些已实施雨污分流的小区也因居民生活习惯问题，未能真正做到雨污分流。另一方面，近年来沿河截污力度加大，封堵了沿河排水口，雨水合流管直接进入城市污水干管，特别是大雨天，调节不当，加剧污水处理厂的处理压力。椒南污水处理厂的报表反映，2013年8月、9月、10月，分别有11天、10天、12天的日处理量超出15万吨/日的设计能力，2013年12月16日（暴雨天）进水量甚至高达20.07万吨。雨污分流不彻底，导致河道补给雨水的能力降低；大雨天污水处理厂超负荷生产。

2．污水收集率不高。截止2013年底,椒南片尚有洪家、下陈、三甲、葭沚街道东山片等部

分片区的污水收集未统一纳入污水管网，部分管网年久失修、存在渗漏，部分企业也存在偷排现象，导致污水收集率不高，台州水处理公司日常污水处理量不足，影响减排指标完成，也影响“五水共治”效果。报表反映，2013年1月至5月，椒南污水处理厂日平均污水处理量为9.78万吨，为15万吨/日设计能力的65％。不考虑大量雨水进入污水管网及管网渗漏等因素，根据椒南片同期日平均自来水供水量16.67万吨/日，按通常的排污量为供水量的80％估算，日平均污水量应为13.33万吨/日，实际日平均污水处理量为9.78万吨，污水收集率约为73%。

黄岩老城区普遍未实施雨污分流、部分管网老化、支线管网不够完善，导致污水收集率不高。自来水公司数据反映2011—2013年供水总量分别为13913万吨，按通常的排污量为供水量的80％估算，污水量为11130万吨，而同期污水处理量为7400万立方米，污水收集率约为66%。

污水收集率低，导致污水未能得到有效处理；污水处理厂的生产能力剩余，效率不高。3．中水回用项目未发挥应有效益。椒江区中水回用项目系省内率先由政府投资建设的大型中水回用工程，2010年投入使用，投资额1.7亿元。一方面，设计考虑中水的源水以生活污水为主，实际中水的源水包含了化工废水，处理后的中水色度较高,水质也不合规，造成中水未能按原设计方案作为化工区企业用水；另一方面，设计中水出水执行《城镇污水处理厂污染物排放标准GB 18918－2002》标准,其中的COD、BOD等主要指标均高于现行的《地表水环境质量标准》四类水排放标准，不能直接排入河道作为补给用水，也不能作为居民非生活用水、园林绿化用水。目前仅向新农化工、华南制药、洋垃圾拆解场等对水质要求较低的几家企业供应少量中水。椒江区中水回用项目的社会效益、经济效益较差，大量的资金投入未能发挥应有作用。

4．污水处理工程资产管理不到位。污水管网建设主体较多，涉及各道路建设临时指挥部、市政工程管理处、截污指挥部，椒南排污系统的建设还涉及到椒江区与台州湾循环经济产业集聚区、台州经济开发区之间的衔接等，椒江区反映大量的污水管线资产建成后未移交给台州水处理公司，没有一个部门或单位能完整提供全区一、二级污水管网的底数，资产分散管理，未能有效整合，影响污水管网运行的一体性。

路桥城区污水处理厂二期工程于2008年底运行，相关泵站及管线建安投资10663万元；二期三级管线建安投资3287万元。滨海污水处理厂于2013年4月运行，建安投资11800万元。因未进行综合验收，使得财务竣工决算迟迟未办理，已投入使用的资产，未结转固定资产，污水处理厂及泵站未取得产权证。

5．污水管网建设管理不到位。路桥区污水二期三级2013年度一、二标段管网工程中标单位分别为台州市泰辉市政工程有限公司和浙江伟星建设有限公司，中标价均约800万元。截至2013年底，已分别支付工程进度款231.20万元、223万元。因施工图设计深度不够，导致无法通过会审，未能办理工程质量受监手续和施工许可证；在项目实施过程中，施工企业擅自更换管材的品牌，审计指出后，建设单位已对施工单位和监理单位作出了相应处理及经济处罚，收回与合同品牌管材的价格差额。

（二）建设资金筹集使用中存在的问题

1.非债务性资金投入不足，国有污水处理企业亏损严重。据报表反映，2013年底，台州水处理公司资产负债率高达97％，银行贷款余额32595万元，项目建设的资本金未足额到位。路桥污水公司银行贷款和债券余额36693万元，黄岩污水公司银行贷款余额18000万元，各区污水处理工程债务较重，非债务性资金投入不足；台州水处理公司2011-2013年累计亏损8092万元，其中三年支付的贷款利息就有4147万元，黄岩污水公司2011-2013年累计亏损5288万元，路桥污水公司2011-2013年累计亏损6530万元。三区国有的污水处理企业亏损十分严重，台州水处理公司将资不抵债，严重制约和影响污水处理工程的正常运营。

2．路桥各镇（街道）对三级管网建设投入未落实。路桥区发改部门批复敷设具备实施条件的三级管网106.59km，初步设计概算总投资为7042万元，区财政和各镇（街道）各承担50%建设费用。截至2013年底，实际敷设完成二期三级截污管网66.54公里，完成投资（财务支出数）3589万元，8个镇（街道）应负担的建设费用为1594万元，而实际上镇（街道）一级没有到位任何资金。镇（街道）一级对污水处理工程投入重视不够，积极性不高，有效投资没有激发出来。

（三）运营管理方面存在的问题

1.黄岩污水处理厂污泥没有妥善处置，存隐患。黄岩污水处理厂污泥处置方案是运至椒江方远建材科技有限公司或天子岭垃圾填埋场进行处置。账面反映2013年度污泥处置支出7.51万元（其中污泥处置及运输费4.61万元），该厂一年污泥产量有近1.5万吨，支付污泥处置的费用远远低于按测算运输到天子岭垃圾填埋场的费用54万元（如交方远建材科技有限公司处理费用将超过150万元）。污泥未按处置方案处置，存违规处置的嫌疑。污泥含有大量的有害有毒物质，大量散失，污染物管理失控，将会引发次生环保事故和其他管理问题。

四、审计处理及审计整改情况

对审计调查发现的问题，三区审计局已依法出具了审计调查报告。各被审计单位具体整改情况由其向社会公告。

基建资金管理办法

有限公司 基建项目资金管理办法 第一章总则 第一条为了规范公司建设项目资金的管理，合理和有效地使用资金，提高投资效益，强化财务监督，保障资金的安全，特制定本办法。 总公司及下属子公司建设项目资金的使用管理适用本办法。 第二条建设项目资金管理的基本任务：贯彻执行公司的决议、决定、决策，做好项目资金的预算编制、执行、控制、核算、监督和考核工作；合理、及时筹集和使用建设项目资金，严格控制建设成本，努力提高投资效益。 第三条建设资金管理的原则是：项目建设必须坚持公开招投标原则。资金管理必须坚持专款专用原则，概算控制预算、预算控制决算原则，全过程监督控制原则，依法实施财务管理、组织会计核算原则，依法审计原则，确保资金使用规范安全有效。 第四条项目单位应对工程建设资金实行全过程监管，主要职责如下： （一）依法筹集、拨（支）付、使用资金； （二）编制年度建设支出预算和年度基本建设财务决算；

（三）编制项目工程的概预算，组织实施项目筹集、工程招投标、合同签订、竣工验收等工作； （四）依据财务会计制度核算工程成本； （五）做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编制竣工财务决算； （六）加强监督检查。 第二章资金筹集管理 第五条融资计划和方案 应聘请专业机构对纳入项目投资计划中的项目进行分析和评估，并对贷款的结构和还款期限进行论证，提出评估意见。根据评估意见和国家有关金融政策，确定贷款规模、时间、结构，切实控制融资成本，提出年度融资计划和方案，经批准后实施。 第六条融资要件准备 主要包括项目建议书及立项批复、可行性研究报告及可研批复、规划选址意见、规划文本及规划批准文件、环评报告文本及环评批准文件、用地指标及预审意见、资本金到位凭证或项目已投入资金的发票和收据、施工单位资质证明和工程施工合同等要件。 第三章资金使用管理

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据 《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。 第二条 工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。 第三条 工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条 工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行： （一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 （二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行 先审计，后结算 的原则。 第二章 审计范围和审计依据 第五条 工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。 第六条 为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定： （一）单独交付使用的项目预算在 万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。 （二）单独交付使用的项目预算在 万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目

负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。 （三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的 ％或者按照不超过送审金额的 ％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担 ％。 （四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告 元计算，由各建设单位承担。 第七条 工程建设项目的审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定； （四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。 第三章 审计内容 第八条 工程建设项目审计的内容 （一）以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计； （二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。 第九条 以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计 （一）标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；

浙江省旅游资源集

1 全国第一） 2.旅游资源总类丰富（地文景观，水域风光，生物景观，遗址遗迹均有，素有"鱼米之乡、丝茶之府、文物之邦、旅游胜地"之称） 3.旅游资源观赏价值高，质量优良（雁荡山为世界地质公园 为是中国十大旅游风景区之一） 4.山地景观，水域风光所占的比例较大（山地丘陵占浙江总面积的70.4%，平原和盆地占总面积的23.2%。浙江河湖纵多，降水量丰富） 5.名人故居,遗址遗居较多（浙江人杰地灵，养育了众多英雄儿女，名人轶事较多，勾践，西施，苏小小，鲁迅，周恩来等；浙江物华天宝，历史上建都较多。） 6.园林景观独树一帜（此地达官巨贾文人墨客辈出） 7.生物资源总量大且珍稀奇特程度高（国家重点保护野生珍稀濒危植物 8.传统民居等文化底蕴深厚（西塘，乌镇，南浔为江南六大古镇之三） 9.各类资源相互配合较好，集群状况好（西湖十景之间的相互配合，千岛湖与周边景区的融合） 10.旅游景点分布较为平衡,各个市都有相当数量，不同类型的景点

11．自然景观与人文景观融洽分布，对旅游者吸引力更大 12．浙江省生物景观类旅游资源单体类型在地理分布上不均衡，绝对数量上以浙江南部山区丽水为最多, 温州、金华次之。 .以地市州为基本单位，分析本省旅游资源的空间分布特点： 1.杭州，湖州，嘉兴，绍兴，宁波等市的旅游资源中，人文景观（名人故居类，遗址古迹类）所占比例较大，而金华，丽水，衢州，温州等市中，自然景观所占比例较大。（a.历史的原因：历史上浙江省北部经济较南部繁荣，有朝代曾在杭州建立都城;b:地理的原因：浙江省西部，南部地形高，北部低） 2.北部多水域风光，南部多名山。 3.北部的景观历史文化价值较高。 4.宁波市集山水、森林、峡谷、湖泊、寺院于一体的旅游资源突出。 5.生物景观以处于南部山地的丽水、温州以及中西部丘陵地区的金

最新 投资项目审计管理实施方案-精品

投资项目审计管理实施方案 第一章总则 第一条为进一步加强政府性投资项目审计监督，规范投资行为，提高投资效益，促进科学决策，服务“三大推进”，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《省政府投资建设项目审计监督办法》、《市国家建设项目审计监督暂行办法》和《市区政府性投资建设项目审计监督暂行办法》等有关规定，结合我区实际，制定本实施细则。 第二条政府性投资项目是指以财政预算内外资金、各项政府性专项资金、政府性融资资金、国债资金等为主要资金来源的基本建设项目和技术改造项目（包括以国有资产投资或融资为主的区属国有企业投资项目）。 第三条区审计局负责本行政区域内政府性投资项目的审计监督工作，依法对政府性投资项目财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计。区发统局、财政局、税务局、住建局、监察局等相关部门，在各自职责范围内协助区审计局对项目实施审计监督。 第二章审计立项和方式 第四条承担政府性投资项目任务的各建设单位，每年年底前应将下年度政府性投资审计项目（项目概算100万元以上的）计划报区审计局备案。区发统局将下年度政府性投资项目立项情况及时抄送区审计局，区审计局对报送的项目予以计划立项。 第五条政府性投资项目实行委托审计制，招标选择协审单位，建立协审单位项目库。对零星工程，区审计局可聘请相关工程技术人员进行直接审计。区审计局对相关协审单位及工程技术人员负有监管职责，并对审计质量负责。 第六条区审计局负责组织对协审单位进行定期考评，协审单位项目库每两年更新一次，不断加强协审队伍建设。 第七条建立政府性投资项目决算审计复核机制。全区100万元以上（含100万元）的建设项目必须安排复核审计，区审计局负责组织第三方协审单位或工程技术人员实施复核，拟定具体复核审计工作要求，明确各协审单位的相关责任和义务，细化协审费用支付标准和支付方式。 第三章一般政府性投资项目管理 第八条一般政府性投资项目指政府性投资综合概算1000万元以下或单体工程500万元以下的项目。此类项目原则上不安排跟踪审计（区委、区政府另有要求的除外），各建设单位应当严格按照相应程序规范投资行为。

项目资金使用管理制度

项目资金使用管理制度、规范 为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。 （一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。 （二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行集中采购。 （三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。 三、项目资金的监督管理和验收审计制度 （一）坚持公示制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。 （二）定期报告制度。定期向镇政府报送项目实施进展情况。 （三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。 四、项目实施绩效考评制度 （一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。 （二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。 五、项目资金的财务管理制度 （一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消补助款。 （二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。 （三）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。 购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

建设工程项目资金管理办法

建设工程项目资金管理办法 为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。 1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制 1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。 1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。 2、建设项目施工阶段工程变更的控制 2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。 2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。 2.3 工程变更程序 2.3.1提出变更要求 (1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组

织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。 (2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。 (3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。 (4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。 2.3.2工程变更审查 (1) 除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。 (2) 瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。 (3) 总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。 (4) 各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。 2.4 工程变更审批权限

工程建设项目审计管理办法

工程建设项目审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。 第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。 第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。 （二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。 第二章审计围和审计依据 第五条工程建设项目审计围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。

第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。 （二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。 （三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。 （四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。 第七条工程建设项目的审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； （二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定； （三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。

浙江省台州市旅游资源普查

浙江省旅游资源普查 台州市旅游资源普查 水域风光类专题报告 台州市旅游局台州学院旅游系 2003、12

浙江省台州市旅游资源普查 人员安排 浙江省旅游资源普查领导小组 顾问：魏小安、尹泽生 组长：纪根立 副组长：张志顺、肖歌 成员：各市分管市长、市旅游局局长、林震华、金炳雄 专家组： A．陈纲、林正秋、傅文伟、刘正官、方龙龙、竺国强、常杰、唐代剑、程玉申、周宣森、王昆欣 B．各相关厅局高工或相关业务处长(省政府办公厅、省计委、财政厅、建设厅、国土资源厅、文化厅、水利厅、环保局、林业局、海洋渔业局、气象局、农业局、交通厅) 台州市旅游资源普查工作领导小组 组长：陈连清 副组长：张华、周明瑶、颜邦林 成员：各县（市、区）分管县（市、区）长、旅游局局长、张成、叶飞、许世勇 台州市旅游资源普查工作组 组长：李跃军 副组长：耿继祥、林智理 各县（市、区）负责人： 椒江区：单庆宏黄岩区：林智理路桥区：耿继祥 临海市：郑瑛温岭市：李跃军玉环县：徐佳 天台县：季仁沛仙居县：汤蓉岚三门县：周秋巧

主要成员：陈迎春、江仙丽、张玉苏、吕秋娣、陈春波、吴有红、赵佳薇、王坤、金央飞、王海燕、陈慧、孙长河、吴妃妃、庞小华、钱丽萍、朱红良、俞红玲、吴妍瑜、芦利丹、王月月、诸小亮、史春波、李彩琴、周旭飞、陶伟君、张跃跃、金星根、吕秋弟、顾唯唯、王丽娜、王牡丹、周永兵、吴理丹、张青、沈春玲、徐春芳、杨霞、葛利利、徐卫勇、谢丽君、曹军芬、周玉婷、章炎芳、吴金蓉、徐成华、俞春月、周玲奶。 台州市旅游资源普查分区报告执笔 台州市总报告：李跃军 椒江区：单庆宏黄岩区：林智理路桥区：耿继祥 临海市：郑瑛温岭市：李跃军玉环县：徐佳 天台县：季仁沛仙居县：汤蓉岚三门县：周秋巧 台州市旅游资源普查分类报告执笔 建筑设施类：单庆宏气候气象类：林智理地文景观类：耿继祥 生物景观类：郑瑛旅游商品类：徐佳遗址遗迹类：季仁沛 人文活动类：汤蓉岚水域风光类：周秋巧

《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》

《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》 一、制定背景 我国目前没有专门的关于政府投资项目审计监督的法 律法规，我国修正后的审计法仅对政府投资项目的审计监督进行了原则性的规定，现行的审计法实施条例以及审计署等六部委1996年印发的《建设项目审计处理暂行规定》、审计署2001年颁布的《审计机关国家建设项目审计准则》，实际上多数内容已过时或操作性不强，不能满足政府投资项目审计监督工作的需要，而审计署2006年出台的《政府投资项目审计管理办法》又仅是旨在规范审计机关内部审计行为的规范性文件，无论其形式、内容还是法律效力都无法有效地指导政府投资项目审计监督工作。审计署2011年重新修订了《政府投资项目审计管理办法》，于2011年1月14日在全国审计机关执行。 近几年来，政府重大投资项目财政投入大，耗用资源多，与国计民生关系密切，社会关注度高，在很大程度上决定着经济发展的速度、规模、质量和效益，决定着经济能否又好又快发展。这些投资是否合规、高效使用，建设项目能否顺利实施，直接关系到中央宏观调控政策的实施效果，关系到经济发展方式的转变，关系到经济社会可持续发展，关系到

反腐倡廉建设。 为进一步加强和规范政府投资项目审计监督工作，整合审计资源，确保投资审计质量，防范审计风险，为加强对政府投资项目的审计监督，规范投资审计管理，提高投资审计成效，江西审计厅制定出台了《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》（以下简称《办法》），自2013年7月1日起执行。 二、三大亮点 《办法》的出台，强化了政府投资项目管理，规范了投资行为，使政府投资项目的审计监督进一步规范化，切实提高投资效益，促进科学决策，充分发挥政府投资建设项目的社会效益和经济效益。“跟踪”、“移交”、“明确”六个字是《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》的三大亮点。 1.强调跟踪审计。《办法》第八条规定：审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。 审计机关除对政府投资项目的十一项重点审计内容作了规定外，还将注重项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索；注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

工程建设项目资金支付管理办法

xxxx基本建设项目资金支付管理办法 第一章总则 第一条为确保xxxx基本建设工作的顺利进行，严格工程款（进度款、结算款、质量保证金）支付申报、审核、审批和支付程序，明确相关职能部门权限，提高工作效率，确保建设资金及时拨付到位和建设资金安全合理使用，根据相关法律法规的规定，结合xxxx基本建设管理工作实际，制定本办法。 第二章审批支付比例 第二条严格基建工程项目的付款及审批制度，基建工程的进度款和结算款严格按照合同约定的条款办理支付。 第三条因特殊情况，未到支付节点需要提前支付的，必须报分管基建工作管理领导审批。 第三章工程进度款申报审批支付程序 第四条申报审批程序 （一）施工单位申报 施工单位按照施工合同约定的时间节点，对已完成且合格工程量的，填报《工程款支付申报表》（项目经理签字、加盖公章），连同相关材料（原件）报送工程监理单位审核。

（二）监理单位审核 监理单位对施工单位报送的申报材料及本期工程进度、工程质量进行全面审查核算，填写审核意见和核算结果（总监理工程师签名、加盖公章），报送基建办项目组审批。 （三）建设单位审核 审核原则：以施工合同为主要依据，以实际完成工程量及工程价款为主要审核内容，严格控制拨付工程进度款累计总额。 1、项目组审核 项目组复核监理单位审核手续，并审查施工单位报送的工程量与形象进度，建设单位甲方代表和项目组长签署审核意见后报分管工程部领导审签，加盖印章。 2、全过程审计单位审核 全过程审计单位对施工单位所报工程进度的实物工程量、计量计价方式及支付办法、甲供材料及设备的计量情况、工程预付款的抵扣等情况进行审核，并签署意见。 3、基建办负责人审签 施工单位将签章齐全的本期价款结算单提交项目管理组，项目组提交基建办部门负责人审签。 4、财务管理部门支付

项目审计管理办法(修订)

（2014）第29号 签发： 项目建设投资审计办法 第一条为了加强对股份公司及各子公司投资项目的审计监督，促进投资项目的规范管理，提高投资绩效，根据《公司项目建设投资管理办法》《公司内部审计制度》等相关规定，制定本办法。 第二条本办法所称的投资建设项目是指本公司（含集团（股份）及各控制子公司）进行的固定资产投资建设项目（包括新建、扩建、改建）。所涉项目投资资金可以是公司自有资金、借入资金、合作、合资资金及按规定程序审批使用的募集资金等。 第三条本办法所称审计是指公司组织实施的内部审计，公司审计部门是本公司投资项目审计监督的主管部门，依法对公司投资项目的制度遵循情况、投资预算执行情况及财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。 集团（股份）公司认证督察、财务、基建工程、设备工程、电气工程、设备采购等部门应按照各自的职责协助审计部开展对投资项目的审计监督工作。

在必要情况下，经集团（股份）公司总经理、董事长批准，公司审计部门可以组织、聘请具有法定资格的社会中介机构、聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与实施投资建设项目的内部审计。 第四条审计范围：公司审计部门应根据公司相关制度的规定及集团内各公司上报的投资建设项目汇总统计情况，确定集团范围内投资建设项目的年度审计计划和审计范围，同时按各公司项目建设投资的实际完成情况调整审计计划。 本公司投资项目的总预算或者概算执行情况、单项工程结算、项目竣工决算等，依法接受集团内部审计监督。与投资项目直接有关的支付给勘察、设计、施工、监理、供货等建设项目资金的，其真实性、合法性应接受公司审计调查。 第五条审计方式：审计部门对投资额１亿元以上的重大投资项目实施跟踪审计；对建设工期较长或者由多个单项工程构成的投资项目分阶段或者分项目实施审计；对投资额度相对较小的项目实施决（结）算审计；对主管部门或者建设单位完成的审核工作进行抽查审计。 审计人员通过审查项目预算、决算资料和财务会计资料，盘点、抽查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查中介机构的审计结论，向有关单位和个人调查等方式进行审计。 审计所取得的证明材料、工程结算等结果，有关单位应自审计部以书面形式通知核对之日起10个工作日内核对完毕，并由有关单位、责任人签名或者盖章。有关单位或个人可以就核对结果向审计部提出书面意见。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的，视为无异议。 第六条审计内容：对投资建设项目实施的审计包括下列内容： （一）建设项目投资估算、概算、预算执行情况；项目建设规模及总投资控制情况； （二）建设项目概算、预算调整的真实性、规范性； （三）建设项目竣工决算报表和说明书及其编制依据的真实性、合法性； （四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合规性； （五）各类合同签订及合同履行情况的真实性、合法性、合规性； （六）项目设计、监理、设备物资采购、土建、安装单位确定的招标程序及其结果的合法性、合规性； （七）建设项目成本的真实性、合规性（包括土建、设备、安装等）； （八）建设项目决算或工程价款的真实性、合法性、合规性； （九）与建设项目相关的财务收支的真实性、合法性、合规性； （十）项目交付使用的资产及其手续的真实性、完整性； （十一）是否存在转包或者违法分包工程的行为；

浙江省旅游资源调查报告

浙江省旅游资调查报告 一、旅游环境 （一）地理位置和行政区划 浙江省位于中国东南沿海长江三角洲南翼，在东经 118°00′～123°00′、北纬 27°12′～ 31°31′之间，南接福建，西与江西、安徽相连，北与上海、江苏为邻。浙江东西与南北的直线距离均为 450 公里左右。浙江全省陆域面积 10.18 万平方公里，为全国面积的 1.06%，是全国面积最小的省份之一，下辖杭州、宁波、温州、绍兴、湖州、嘉兴、金华、衢州、舟山、台州、丽水11个城市，其中杭州、宁波（计划单列市）为副省级城市；下分90个县级行政区，包括34个市辖区、21个县级市、34个县、1个自治县。

（二）地形地貌 浙江地形复杂，山地和丘陵占70.4%，平原和盆地占23.2%，河流和湖泊占6.4%，耕地面积仅208.17万公顷，故有"七山一水两分田"之说。地势由西南向东北倾斜，大致可分为浙北平原、浙西丘陵、浙东丘陵、中部金衢盆地、浙南山地、东南沿海平原及滨海岛屿等六个地形区。省内有钱塘江、瓯江、灵江、苕溪、甬江飞云江、鳌江、京杭运河（浙江段）等八条水系；有杭州西湖、绍兴东湖、嘉兴南湖、宁波东钱湖四大名湖及人工湖泊千岛湖；有四大平原杭嘉湖平原（杭州、嘉兴、湖州），宁绍平原（宁波、绍兴）、金丽衢平原（金华、丽水、衢州），温台平原（温州、台州）。浙江省地形呈以下三个特征： 1．西南高、东北低。浙江省地势西南高，东北低。西南山地高峻，谷地幽深，主要山峰海拔均在 1500 米上。龙泉县境内的黄茅尖，海拔 1929 米，是浙江省第一高峰；庆元县的百山祖，海拔 1856 米，为浙江第二高峰。中部多为海拔 100~500 米的丘陵盆地，错落于低山之间，地形显得低矮而破碎。东北部为堆积平原，海拔都在 10 米以下，地势低平，水网密布，是我国著名的鱼米之乡。 2．山地多、平原少。浙江省地形以山地为主，平原次之。山地丘陵约占全省面积的十分之七强，而平原连同水面（不包括海域）的面积约为十分之三弱。山地地形复杂多变，小气候条件十分多样，生物资源丰富，水能蕴藏量丰富。 3．海岸曲折、岛屿众多。浙江省海域广阔，海岸曲折，海岸线长约 2200 多公里。沿海岛屿星罗棋布， 2100 共多个，约占全国岛屿总数的三分之一，是我国岛屿最多的省份,面积在 500 平方米以上岛屿达3061个。岛屿岸线长约4000多公里。浙江省陆域山地和丘陵占 70.4%，平原和盆地占 22.4%，河流和湖泊占 5.2%海涂2%，土地类型多样。

20060120 政府投资项目审计管理办法(废止)

审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知 （审投发〔2006〕11号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局： 现将《政府投资项目审计管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 中华人民共和国审计署 二○○六年一月二十日 政府投资项目审计管理办法 第一条为加强对政府投资项目审计管理，规范政府投资项目审计行为，提高审计质量，制定本办法。 第二条审计机关对政府投资项目实施的审计适用本办法。 第三条政府投资项目是指各级政府为建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。 第四条审计机关依法对政府投资项目预算执行情况和决算进

行审计监督，依法对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。 预算执行审计和竣工决算审计包括检查建设资金使用和项目管理的真实和合规，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效益的建议。 第五条审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。 各级审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，应加强计划协调，避免重复监督。 第六条政府重大投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。 第七条审计机关开展政府投资项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位，审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要做出处理处罚的，应当履行必要的审计程序，补发审计通知书，在审计职权范围内进行处理处罚。

对工程项目的资金控制及其措施分析

对工程项目的资金控制及其措施分析 在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用，有待于我们做深入细致地探讨。 一、有效地对工程项目进行资金控制措施。 1、设资金管理的机构，建立专门的资金归口管理制度，各单项部门相应成立资金管理小组;对资金管理职责、资金筹集、使用、审批、日常管理方面要做出详细明确的规定，使资金管理有章可循，规范有序，健全资金管理的制度。 2、充分发挥结算中心在资金管理中的监督、控制与协调功能，项目的结算均通过结算中心统一办理，结算中心通过全盘的监控以便充分了解整个项目资金状况，从而挖掘资金的使用潜力，提高资金的使用效率。 3、通过招标竞选，选取优化的施工设计方案，使预算误差率控制在更小的范围内，减小的预算风险;对施工过程中的设计变更、进度变更、施工条件变更，以及发包单位提出的新增工程等各种变更，要严格按变更程序执行;涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件，包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等;工程变更均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出;严格按照业主总监理工程师收到完整的工程变更文件后审核并提出意见进行预算控制。 4、以现金流量为中心，以资金监控为重点，遵循这一资金管理的指导思想，严把现金流量的出入关口：把好资金支出的审批关口;盘活存量资产，减轻现金流量的需求压力;利用企业的信用扩大融资渠道，合理利用银行票据，降低企业融资的成本，加快资金的结算速度，节约人工劳务成本。 二、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识。

分公司工程建设项目审计实施办法

分公司工程建设项目审计实施办法 第一章总则 第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据中国****股份有限公司《内部审计工作暂行规定》和《内部审计规范》，****分公司《关于内部审计工作的规定》的要求，结合分公司实际情况，制订本办法。 第二条工程建设项目审计，是指审计机构从工程建设项目投资经济活动开始后，至竣工决算编报之前，对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督。 第三条工程项目审计的目的，在于促进工程建设有关单位加强基本建设管理，提高投资效益。 第四条工程建设项目造价管理，应遵循股份公司的要求，以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”和“先审计，后结算”的原则。 第五条工程建设项目审计工作，应执行股份公司企业标准《内部审计规范—工程建设项目审计》的操作规范。 第二章审计范围和审计依据

第六条工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的检维修工程项目，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。 第七条需对外委托审计的项目，由审计监察处通过招标等方式确定实施项目审计的机构，经主管领导批准，签定委托合同。 第八条工程建设项目的审计依据包括： 1.国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定； 2.股份公司有关规定； 3.工程项目立项文件、初步设计、概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议等。 第三章审计内容 第九条工程建设项目审计内容包括： 1.工程建设项目开工前审计； 2.工程建设项目预（结）算审计； 3.工程建设项目财务审计； 4.工程建设项目招标投标审计； 5.工程建设项目合同执行情况审计。 第十条工程建设项目开工前审计，审查工程项目开工前的工程项目计划、资金落实情况，开工条件具备情况，以及施工队伍选定、承包合同签定情况等的合法性、合规性。 1.所建工程是否为经过批准的计划内项目，是否正式列入本单位固定资产投资计划或企业年度预算内，项目建设是否符合基本建设程序有关规定； 2.所建工程是否进行了立项论证，初步设计、概算是否经过有关部门审批，项目

浙江台州一江山岛的旅游资源开发

浙江台州一江山岛的旅游资源开发 都市人紧张工作后，心力常比身体更疲惫，暂时远离尘嚣，与自然对话或许有最佳恢复。举世闻名依然宁静的一江山岛深深地吸引了阿图家5口人前往。因游客甚少，旅途需要开拓精神，闯出一条路来。周五晚，阿图乘卧铺汽车于周六晨抵椒江，吃顿风味早点，走过新城的街巷，到江边码头候船，未能搭上直达船，只得好事多磨，先乘3小时的船到大陈镇所在地下大陈岛，然后再换船到一江山岛去，适逢当天已无班轮，便只好到旅馆住宿，观赏大陈之夜宛如繁星的渔火了。 周日晨登船径向一江山，这回可是小船了，虽航行在小小的大陈洋渔场，然汹涌的波涛仍轻松地把小舟一会儿抛向天空，一会儿又猛地掷落，人在颠簸中能做的只是抓紧座位。纵有万贯家私、千钧性命也只能暂时托给叼着烟的船老大了，这时能想什么呢?只有放松大脑了。当望见两座紧靠的山岛，之间有条狭长的水道时，就可准备踏浪登岸了。船在夹山之水中行进，宛若江上放舟，一江山岛真的到了。 踏上湿软的海滩，壮丽的江山似曾相识，想起来了，曾有一队尖兵，在这儿溅起点点水花，奋勇向山峰冲去；巧

布火药，击毁仍在顽抗的火力点；成排的国民党俘虏垂头丧气，战鹰掠过天空银光闪闪。1955年2月的一天，一位突击队的战士参加了战斗并拍下了这些珍贵的照片，后来他将其中的几张赠给了阿图，一个敬仰解放军的小学生。勉励阿图好好学习。现在这相片成为阿图家最珍贵的传家宝。 立正，向右看齐，冲啊！阿图喊着口令，全家开始了登山比赛，在气喘吁吁的艰难攀登中，深切地感受当年战士们冒着枪林弹雨勇敢战斗的牺牲精神，领悟面对雄伟的大山、苍茫无垠的大海，渺小的人是怎样一次次地书写了伟大的历史。美丽的一江山，人生的良师益友。

政府投资建设项目审计暂行办法

政府投资建设项目审计暂行办法 第一章总则 第一条为加强对政府投资建设项目（以下简称政府投资项目）的审计监督，促进政府投资项目管理规范化，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《北京市发展和改革委员会关于政府投资管理暂行规定》（京发改[2004]2423号），结合本区实际，制定本办法。 第二条本办法所称的政府投资项目，是指使用市、区财政资金及其他财政性资金、上级补助投资、债券、由区政府承诺还款的贷款资金，投资额在50万元以上（含50万元）的建设项目，以及区政府指定审计的建设项目。 第三条区审计局应当根据《中华人民共和国审计法》的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，编制年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。 第四条凡列入年度审计计划的政府投资项目，区审计局应对项目的建设程序、招投标、合同、资金来源、资金管理及使用、工程结算、决算的真实性、合规性、合法性进行审计监督。 第五条对财政性资金投资额在3000万元以上或投资额不 足3000万元，但属于区政府指定或社会特别关注的政府重

点投 －2－ 资项目，区审计局实施全程跟踪审计。 第六条区政府各部门以及与建设项目有关的单位、企业和个人，应积极协助配合区审计局开展审计工作。 第二章审计内容 第七条对政府投资项目前期审计的内容： （一）项目基本建设程序执行情况，项目建设规模、总投资批准情况； （二）项目资金来源和资金到位情况； （三）项目征地、拆迁费用支出管理情况； （四）供水、供电、供气、道路、通讯和场地平整等前期费用支出情况； （五）法律、法规、规章规定的其他事项。 第八条对政府投资项目概（预）算审计的内容： （一）项目概（预）算审批、执行、调整情况； （二）项目招投标、工程承发包、合同签订及履行情况； （三）有关内部控制制度情况； （四）法律、法规、规章规定的其他事项。 第九条对政府投资项目决算审计的内容： （一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实、合法情况； （二）项目建设规模及总投资控制情况； （三）工程价款结算的真实性、合法性；

汉中市重点项目建设资金管理办法

汉中市重点项目建设资金管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范和加强重点项目建设资金管理，保证资金合理、有效使用，根据基本建设财务管理规定和我市的实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于管理和使用重点项目建设资金的各级财政部门、重点项目建设主管部门和建设单位。 第三条本办法所称的重点项目建设资金是指纳入基本建设投资计划、用于重点项目建设的各类建设资金。 （一）各级财政预算内、外安排的用于重点项目建设的各类建设资金； （二）各级财政用于基本建设项目的贴息资金（含外国政府贷款和其他国际金融组织贷款的财政贴息）； （三）政府无偿划拨的土地和减免的税费以及项目建设单位直接在土地一级市场上取得土地使用权后，土地的增值等政府政策性投入。 第四条重点项目建设资金管理的基本原则。 （一）分级管理，分级负责的原则。 （二）专款专用原则。重点项目建设资金必须用于建设项目，不得截留、挤占和挪用；

（三）效益原则。重点项目建设资金的使用和管理，要提高资金使用效益，努力降低工程成本，防止损失浪费； 第五条建立重大项目建设听证制度。对于事关群众切身利益的重大项目的建设实行听证制度，充分听取人大、政协委员及社会各界的意见，使决策更加科学、合理。 第六条重点项目建设资金管理的基本要求是：贯彻执行基本建设财务管理的有关规定，依法拨付、使用重点项目建设资金，保证工程项目建设的顺利进行；加强工程的预、决算审查和资金的全程监督，降低工程造价，提高投资效益。 第二章管理职责 第七条各级财政部门对重点项目建设资金管理的主要职责。 （一）贯彻执行基本建设财务管理规章、政策； （二）参与重点建设项目投资计划的安排； （三）根据基本建设程序、项目投资预算、年度投资计划及工程进度核拨资金；监督检查重点项目建设资金的使用与管理，并对发现问题作出处理； （四）审查和确定财政性重点建设项目的工程预、决算； （五）审批重点项目工程竣工财务决算。

基本建设投资项目预算、结算审计管理办法

基本建设投资项目预算、结算审计管理办法 第一条为了加强对**公司及下属各分(子)公司基本建设项目全过程的审计监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，正确评价投资效益，根据重府(1995)44号文《关于加强全市固定资产投资项目决算审计的请示的通知》精神，结合本公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法所称投资项目，是指公司及分公司、子公司以拨款、贷款、自筹资金等形式投资的基本建设项目。 第三条本办法的基本建设投资项目审计，是指公司审计部依照公司总部规定对负责范围的投资项目实施开工前、建设期间、竣工结算全过程的审计监督。 第四条基本建设投资项目的审计范围是指公司及分公司、子公司新建、扩建、改建的技术改造、环境保护，房屋装修、装饰及零星维修等(以下对上述项目简称基建项目)土建及安装工程。 第五条所有基建项目，投资单位在支付工程价款时，必须按照合同和公司规定留足工程合同造价20%的尾款，经审计后方能支付。凡不按规定和未经审计决算支付工程尾款的，视同违反公司财务制度行为处理，给公司造成损失的，要追究有关人员的责任。 第六条造价在10万元以上项目(含各子公司、经营实体)必须实行招投标。 第七条审计机构对招投标过程进行审计监督，内容包括投资项目的标底的制定、竞标、议标、定标等环节是否符合程序；总承包合同、分包合同等涉及到工程投资的经济合同是否符合国家法律、法规的规定；合同的条款是否科学、具体、明确等。 第八条基建项目预算、结算审计主要是审查基建工程预算、结算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查： 1.是否执行国家、地方预算定额；是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行； 2.审查是否正确套用定额标准； 3.审查是否按国家或地方政府规定标准收取费用； 4.审核主要材料价格的真实性； 5.审查是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性； 6.是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题； 7.施工是否按合同和招标书的要求执行，有无偷工减料，有无重大质量事故和经济损失； 8.现场签证是否真实、正确； 9.其他重要事项。 第九条基建项目预算、结算审计程序： 1.每年年初(或上年底)由基建项目主管部门向**部报送当年(或次年)基建项目投资计划以及当年基建项目竣工、验收交付使用计划，审计部据此作出基建项目审计计划，报公司总部批准实施。 2.基建项目承办单位将预算、结算审计资料报送审计部。结算资料在竣工项目验收合格后1个月内(特殊情况除外)送审计稽查部。 其资料包括： （1）预算审计 基建项目预算审计资料包括：

浙江省旅游资源调查报告

浙江省旅游资源调查报告 一、旅游环境 （一）地理位置和行政区划 浙江省位于中国东南沿海长江三角洲南翼，在东经118°00′～123° 00′、北纬27°12′～31°31′之间，南接福建，西与江西、安徽相连，北与上海、江苏为邻。浙 江东西与南北的直线距离均为 450 公里左右。浙江全省陆域面积 10.18 万平方公里，为 全国面积的 1.06%，是全国面积最小的省份之一，下辖杭州、宁波、温州、绍兴、湖州、嘉兴、金华、衢州、舟山、台州、丽水11个城市，其中杭州、宁波（计划单列市）为副 省级城市；下分90个县级行政区，包括34个市辖区、21个县级市、34个县、1个自治县。 （二）地形地貌 浙江地形复杂，山地和丘陵占70.4%，平原和盆地占23.2%，河流和湖泊占6.4%，耕 地面积仅208.17万公顷，故有"七山一水两分田"之说。地势由西南向东北倾斜，大致可 分为浙北平原、浙西丘陵、浙东丘陵、中部金衢盆地、浙南山地、东南沿海平原及滨海岛 屿等六个地形区。省内有钱塘江、瓯江、灵江、苕溪、甬江飞云江、鳌江、京杭运河（浙 江段）等八条水系；有杭州西湖、绍兴东湖、嘉兴南湖、宁波东钱湖四大名湖及人工湖泊 千岛湖；有四大平原杭嘉湖平原（杭州、嘉兴、湖州），宁绍平原（宁波、绍兴）、金丽 衢平原（金华、丽水、衢州），温台平原（温州、台州）。浙江省地形呈以下三个特征： 1．西南高、东北低。浙江省地势西南高，东北低。西南山地高峻，谷地幽深，主要 山峰海拔均在 1500 米上。龙泉县境内的黄茅尖，海拔 1929 米，是浙江省第一高峰；庆 元县的百山祖，海拔 1856 米，为浙江第二高峰。中部多为海拔 100~500 米的丘陵盆地，错落于低山之间，地形显得低矮而破碎。东北部为堆积平原，海拔都在 10 米以下，地 势低平，水网密布，是我国著名的鱼米之乡。 2．山地多、平原少。浙江省地形以山地为主，平原次之。山地丘陵约占全省面积的 十分之七强，而平原连同水面（不包括海域）的面积约为十分之三弱。山地地形复杂多变，小气候条件十分多样，生物资源丰富，水能蕴藏量丰富。 3．海岸曲折、岛屿众多。浙江省海域广阔，海岸曲折，海岸线长约 2200 多公里。沿海岛屿星罗棋布， 2100 共多个，约占全国岛屿总数的三分之一，是我国岛屿最多 的省份,面积在 500 平方米以上岛屿达3061个。岛屿岸线长约4000多公里。浙江省陆 域山地和丘陵占 70.4%，平原和盆地占 22.4%，河流和湖泊占 5.2%海涂2%，土地类型多样。 （三）气候条件 浙江地处东南季风剧烈活动的地区，属典型的亚热带季风气候。气候总特点是：冬夏 季风交替显著，气温适中，四季分明；光照充足，热量丰富；雨量充沛，空气湿润。同