国家税务总局关于调整钢材出口退税率的通知

财政部国家税务总局关于调整钢材出口退税率的通知

2007年4月9日财税[2007]64号点击：98630

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，从2007年4月15日起，将进出口税则（2007年版）第72章中的部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5％；另外83个税号的钢材取消出口退税。具体钢材品种和适用退税率见

附件。

具体执行时间，以海关“出口货物报关单（出口退税专用）”上注明的出口日期为准。

有对外承包工程资质的出口企业在2007年4月15日之前已经中标的长期对外承包工程或已经签订价格不能更改的长期对外承包工程合同所涉及的出口钢材，凡在2007年4月21日之前持有效中标证明（正本和副本）或已经签订的长期对外承包工程合同（正本和副本）及工程概算清单，到主管出口退税的税务机关登记备案的，仍准予按原退税率执行完毕。对在2007年4月21日之前未办理备案手续的，一律按调整后的退税率办理出口退税。

特此通知。

财政部国家税务总局 2007年4月9日

附件：钢材出口退税率适用表

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解 在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、13%与退税率(各货物不同之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下: “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (一计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率 -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率 相关会计处理为:

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金———应交增值税(出口退税 2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额为限享受退税: (1若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。 相关会计处理(根据税务局“免抵退审批通知单”为: 借:应收补贴款-出口退税(与通知单上所载“应退税额”一致应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额(与通知单上所载“免抵税额”一致 贷:应交税金———应交增值税(出口退税(与通知单上所载“免抵退税额”一致 (2若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可全部退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。 相关会计处理为: 借:应收补贴款 贷:应交税金———应交增值税(出口退税 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税金———未交增值税 “应收补贴款”所对应的金额,才是真正的退税,根据“当期应退税额”的计算过程可得知,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 应收补贴款科目在会计上属于过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额自然归零。

日本关税调整对我国出口企业的影响及对策

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/262935203.html, 日本关税调整对我国出口企业的影响及对策作者：蔡苏文刘晨 来源：《对外经贸实务》2011年第03期 日本财务省计划从2011年起调整针对发展中国家商品的贸易“普惠制”(GSP)，从目前规定每个发展中国家可利用的上限为20%降至10%到15%。当前，随着中日贸易的扩大，中国已 经成为日本最大的进口国，每年中国对日本的出口额都超过1000亿美元。日本此次关税的调整将会对我国出口企业的发展产生最大冲击。面对严峻的形式，我国出口企业应积极应对，采取各项措施促进出口。 一、日本关税调整的内容及实质 （一）日本关税调整的内容 “普惠制”（GSP）是全球最低的一种关税制度，是WTO架构下发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度，受惠国可享有免关税或最惠国税率的再减让。 日本为了支援发展中国家经济发展，针对农产品及工矿产品提供了优惠关税的制度。自1980年起，日本给予我国普惠制待遇，其间共进行了两次修订：第一次是2003年，取消了我国一氧化铝、陶瓷餐具和被子寝具3类商品的普惠制关税待遇。第二次是从2006年4月1日起，取消我国坐垫帘子、苏打水、剪刀、勺子等4类商品所享受的普惠制关税待遇。日本财务省计划从2011年起调整针对发展中国家商品的贸易“普惠制”，从目前规定每个发展中国家可利用的上限20%降至10%到15%，从而缩小优惠关税规模。 本次日本打算降低特惠关税上限，其中的大背景是：中国输日产品急剧增长，年进口额超过10万亿日元。统计数据显示，日本特惠关税额度为55亿日元，其中约20%中国享用，2010年度在78个制品领域中有36个领域利用特惠关税，已达到上限，品种在500种以上。日方认为，调低一个国家的利用上限，就可以减少中国的利用份额，这样便可让惠于其它发展中国家。 （二）日本关税调整的实质 日本关税调整表面上看是为了让更多的发展中国家受惠，但实质是为了抑制某些发展中国家竞争力不断提高，对日本某些产业形成的竞争压力和冲击。特别是来自中国的进口商品急剧增加，成为导致此次日本普惠制拟调整的主要原因。数据显示，日本每年从中国进口额已超过

我国近年出口退税情况

我国近年出口退税情况 2010年7月15日 取消部分钢材和有色金属加工材等406项产品的出口退税。 2009年6月1日 提高部分机电和钢铁制品，以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品出口退税率提高到9%，缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。 2009年4月1日 将纺织品和服装的出口退税率提高至16%。 2009年2月1日 将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%。 2008年11月1日 适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率；提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。出口退税率分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。 2008年8月1日 部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。 出口退税政策调整的利弊分析及应对措施 2003年10月13日，国务院决定改革现行出口退税机制，其基本原则是“二十四字方针”，即：“新帐不欠，老帐要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展。”时隔一日，国家财政部、国家税务总局联合下发了将于2004年1月1日起开始执行的《关于调整出口货物退税率的通知》。至此，我国新一轮出口退税机制改革和建国以来第十一次出口货物增值税退税率政策调整终于浮出水面。 纵观本次出口退税机制改革和政策调整，可简单概括为五个方面： 对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。即：对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。调整后的出口退税率共分为17%、13%、11%、8%、5%等五档。按现行出口产品结构，出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税和消费税收入增量部分首先用于出口退税。 建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制，中央财政承担75%，地方财政承担25%。 推进外贸体制改革。加快推进生产企业自营出口和外贸出口代理制，优化出口产品结构，降低出口成本，增加出口产品整体效益。 往年累计欠退税由中央财政负担。

税委会[2015]23号关于2016年关税调整方案的通知

https://www.wendangku.net/doc/262935203.html, 关于2016年关税调整方案的通知 税委会[2015]23号 海关总署： 《2016年关税调整方案》已经国务院关税税则委员会第六次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2016年1 月1 日起实施。 特此通知。 附件：2016年关税调整方案 国务院关税税则委员会 2015年12月4 日附件： 2016年关税调整方案 一、进口关税税率 （一）最惠国暂定税率： 在2015年实施的暂定税率基础上，增加对毛制上衣等商品实施暂定税率；降低太阳镜等商品暂定税率水平；调整电控柴油喷射装置及其零件等商品名称和范围；取消止回阀等商品暂定税率，恢复实施最惠国税率；提高喷气织机等商品暂定税率水平。调整后实施暂定税率的商品见附表1. （二）协定税率及特惠税率： 根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对原产于冰岛的27个税目商品、原产于瑞士的5923个税目商品、原产于哥斯达黎加的247 个税目商品、原产于秘鲁的1802个税目商品、原产于新西兰的92个税目商品实施进一步降税；增加对原产于香港、澳门特别行政区且已制定优惠原产地标准的各 2 个税目商品实施零关税。调整后有关协定的协定税率见附表2 （一）。对原产于东盟成员国、亚太贸易协定其他成员国（孟加拉、印度、老挝、韩国、斯里兰卡）、

https://www.wendangku.net/doc/262935203.html, 巴基斯坦、新加坡、智利和台湾地区的商品继续实施协定税率，协定税率的商品范围和税率水平维持不变；对原产于埃塞俄比亚、贝宁、布隆迪等国家的商品继续实施特惠税率，特惠税率的商品范围和税率水平维持不变。见附表2 （二）。 二、出口关税税率 降低高纯生铁等商品出口关税，对磷酸等商品不再征收出口关税。调整后征收出口关税的商品见附表3. 三、税则税目 对部分税则税目进行调整，见附表4.调整后，2016年税目数共计8294个。四、实施时间 以上方案，自2016年1 月1 日起实施。 附表：1.进口商品暂定税率表 2.（一）进口商品协定税率表（略） （二）进口商品协定税率、特惠税率表（略） 3.出口商品税率表 4.进出口税则税目调整表

如何计算出口退税

出口退税计算 退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率 =销售金额x出口商品退税率 出厂价=销售金额*（1+0.17） 销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下： 销售金额=出厂价/（1+0.17） 例如： 汽车配件出口退税率5% 出厂单价：1.50元/件数量：10000件 出厂价：15000元 出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元 外贸关键秘密之：退税制度 退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。 假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。 一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。 进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。所以说现在市场上很多行业说是说宁可亏本卖，以这样在同行中取得竞争优势，其实实际上都靠国家退税给补回来了。 但是，国家的要具体肯定要具体些，以上是我们普通简单的算法。 1. 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为： (1) 出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。 对库存和销售均采用加权平均核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率 (2) 出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额： ① 销项金额×税率＞未抵扣完的进项税额 应退税款＝未抵扣完的进项税额

出口退税率

一、增值税的出口退税率 我国现行的对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、6%、5%六档退税率。具体如下： 1、下列货物维持现行出口退税率不变 （1）原出口退税率为５％和１３％的农产品； （2）原出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）； （3）原税收政策规定增值税征税税率为１７％、退税税率为１３％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）； （4）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为１７％的货物（商品代码及名称见附件一）； 2、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由５％调高到１３％。 3、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。 4、调低下列货物的出口退税率 （1）汽油（商品代码２７１０１１１０）、未锻轧锌（商品代码７９０１）的出口退税率调低到１１％； （2）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到８％； （3）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到５％； （4）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为１７％和１５％的货物，其出口退税率一律调低到１３％；凡现行征税率和退税率均为１３％的货物，其出口退税率一律调低到１１％。 其他规定： 1、、小规模纳税人自营和委托出口的货物，继续执行免税政策，其进项税额不予抵扣或退税。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。 2、、出口《高新技术产品出口目录》（2003年版）内的产品统一按财税［2003］222号文件规定的退税率执行。 3、、计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。 4、、外国驻华使（领）馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发［2000］165号）文件第九条规定的利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品、《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税［2003］46号）规定的生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程结构物，继续按原政策规定办理退税或“免抵退”税。（外商投资企业采购准予退税的国产设备范围，是指符合原国家计委、原国家经贸委和原外经贸部联合发布的第21号令《外商投资产业指导目录》中鼓励外商投资产业目录的投资项目，在国内采购的国产设备。） 《国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发〈钢材“以产项进”改进办法实施细则〉的通知》（国税发［1999］68号）文件规定的列名钢铁企业销售给加工贸易企业“加工出口专用”钢材“免抵”政策应适用的退税率另行通知。 5、从农业生产者直接购进的免税农产品不办理退税。 6、办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的货物分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退（免）税额。 二、消费税的退税率及税额为实际征税率及税额。

木制品出口退税率调整(2007-06-27)

财政部国家税务总局 关于调低部分商品出口退税率的通知 财税[2007]90号 成文日期：2007-06-19各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局： 经国务院批准，调整部分商品的出口退税率，现就有关事项通知如下： 一、取消下列商品的出口退税 1.濒危动物、植物及其制品； 2.盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品； 3.肥料（除已经取消退税的尿素和磷酸氢二铵）； 4.氯和染料等化工产品（精细化工产品除外）； 5.金属碳化物和活性碳产品； 6.皮革； 7.部分木板和一次性木制品； 8.一般普碳焊管产品（石油套管除外）； 9.非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品； 10.分段船舶和非机动船舶。 具体商品名称及税则号见附件1。 二、调低下列商品的出口退税率 1.植物油出口退税率下调至5%； 2.部分化学品出口退税率下调至9%或5%； 3.塑料、橡胶及其制品出口退税率下调至5%； 4.箱包出口退税率下调至11%，其他皮革毛皮制品出口退税率下调至5%； 5.纸制品出口退税率下调至5%； 6.服装出口退税率下调至11%； 7.鞋帽、雨伞、羽毛制品等出口退税率下调至11%； 8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品出口退税率下调至5%； 9.部分钢铁制品（石油套管除外）出口退税率下调至5%，《财政部国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税［2003］46号）规定的内销海洋工程结构物仍按原退税率执行； 10.其他贱金属及其制品（除已经取消和本次取消出口退税商品以及铝箔、铝管、铝制结构体等）出口退税率下调至5%； 11.刨床、插床、切割机、拉床等出口退税率下调至11%,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器等出口退税率下调至9%；

出口关税调整表(08.12.1实施)

附件1: 暂定税率(%) 特别关税税率 (%) 110011000硬粒小麦20降低税率210019010种用小麦 20降低税率310019090其他小麦及混合麦20降低税率410020010种用黑麦20取消关税510020090其他黑麦20取消关税610030010种用大麦20取消关税710030090其他大麦20取消关税810040010种用燕麦20取消关税910040090其它燕麦20取消关税1010051000种用玉米5取消关税1110059000其他玉米5取消关税1210061011种用籼米稻谷5降低税率1310061019其他种用稻谷5降低税率1410061091其他籼米稻谷5降低税率1510061099其他稻谷5降低税率1610062010籼米糙米5降低税率1710062090其他糙米 5降低税率1810063010籼米精米（不论是否磨光或上光）5降低税率1910063090其他精米（不论是否磨光或上光）5降低税率2010064010籼米碎米5降低税率2110064090其他碎米5降低税率2210070010种用食用高粱5取消关税2310070090其他食用高粱5取消关税2410081000荞麦20取消关税2510082000谷子 5取消关税2610089010其他种用谷物5取消关税2710089090其他谷物 5取消关税2811010000小麦或混合麦的细粉25降低税率2911021000黑麦细粉25取消关税3011022000玉米细粉10取消关税3111029011籼米大米细粉10降低税率3211029019其他大米细粉10降低税率3311029090其他谷物细粉10取消关税3411031100小麦粗粒及粗粉25降低税率3511031300玉米粗粒及粗粉10取消关税3611031910燕麦粗粒及粗粉25取消关税3711031921籼米大米粗粒及粗粉10降低税率3811031929其他大米粗粒及粗粉10降低税率3911031990其他谷物粗粒及粗粉10取消关税4011032010小麦团粒25降低税率4111032090其他谷物团粒10降低税率4211041200滚压或制片的燕麦20取消关税4311041910滚压或制片的大麦20取消关税4411042200经其他加工的燕麦20取消关税4511042300经其他加工的玉米5取消关税4611042910经其他加工的大麦20取消关税4711042990经其他加工的其他谷物5取消关税4811081100小麦淀粉25降低税率4911081200玉米淀粉 10取消关税5012010092非种用黑大豆（不论是否破碎）5取消关税5112010093非种用青大豆（不论是否破碎）5取消关税5212010099非种用其他大豆（不论是否破碎）5取消关税53 ex 25041090 粉末状天然石墨（球化石墨除外） 20 调整征税范围 出口关税调整方案表(2008年12月1日起调整) 调整前 序号EX ① 税则号列商品名称（简称） 出口税率(%) 调整内容

钢材出口退税政策回顾与分析

我国钢材出口退税政策回顾与分析 一、我国钢材出口退税政策历史回顾 出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国家的对外出口贸易。在一国经济发展的不同阶段，会采取适当的出口退税率政策。如：为了帮助企业参与国际市场竞争，增强外贸出口对经济增长的拉动作用，则适当提高出口退税率；为了优化产业结构，改变贸易增长方式，促进进出口贸易平衡，则下调出口退税率。 从1994年我国新税制实施以来，我国钢铁出口退税率先后经过了8次调整，如表1所示；而出口退税率也由1994年最高时的17%一路下调至2006年的8%，今年大部分钢材出口退税率则可能进一步调整到零。如表1及图1所示。 表1：1994年至今我国钢材出口退税率调整概况 日期出口退税调整比例备注 1994年钢材出口退税率确定为为17% 中国新税制实施 1995－1996年钢材出口退税率下调至9% 1998－1999年钢材出口退税率上调至15%

2004年1月1日现行出口退税率为15%的钢材及制品，其出口退税率一律调低到13% 2005年4月1日对税则号为7203、7205、7206、7207、7218、7224项下的钢铁初级产品，停止执行出口退税政策主要为生铁、钢坯等钢铁初级产品。 2005年5月1日对税则号7208、7209、7210、7211、7212、7213、7214、7215、7216、7217、7219、7220、7221、7222、7223、7225、7226、7227、7228、7229项下的钢材，出口退税率由13%下调为11% 包括热轧、冷轧、镀锌、彩涂、盘条、型材、钢丝、不锈钢板卷、不锈钢盘条、不锈钢丝、合金钢板、合金盘条、合金钢丝等产品。 2006年9月15日钢材(142个税号)出口退税率由11%降至8%。包括热轧花纹板、热板、冷卷、镀锌板、彩涂板、盘条、型材、不锈钢卷板、钢丝等 2006年11月1日铁合金、生铁、钢坯等30项钢铁产品加征10%出口关税 2007年4月15日部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5%；另外83个税号的钢材取消出口退税。 如上表1所示，1994年中国开始实行新税制，对出口货物实行了零税率，钢材出口按17%的税率退税；此后由于出口退税规模增长过快，1995年和1996年连续两次调低出口退税率；1998-1999年，为了摆脱1998年亚洲金融危机的负面影响，增强钢材产品的国际市场竞争力和外贸出口对经济增长的拉动作用，我国将钢材出口退税率由9%逐步上调至15%。 从2004年开始，为减轻环境污染，优化产业结构，我国钢材出口退税政策共进行了三次较大的调整，出口退税率均为向下调整。2004年1月1日，国家将钢材产品退税由原来的15%统一下调到13%；2005年5月1日，国家再次下调

出口退税率调整对纺织业的影响分析(一)要点

出口退税率调整对纺织业的影响分析(一) 内容摘要:为缓解人民币升值压力及金融危机对我国部门行业的影响,财政部、国家税务总局从2008年8月起调整了部门商品的出口退税率,该调整有利于降低企业出口成本,缓解企业的经营压力。本文以纺织业为例进行探讨,指出企业应优化产物布局,加速产物升级换代,加强企业经营和打点,并深度开发市场,拓宽出口渠道,以改善企业保留环境,扩展保留空间。关头词:出口退税率调整财富布局纺织业作为一项斗劲灵活的政策,出口退税率按照宏不雅观经济环境的变化进行调整。在人民币升值、国际贸易摩擦加剧、宏不雅观经济调控等诸多因素叠加影响我国制造业布景下,作为劳动密集型财富的纺织服装业成为受冲击的主要行业之一。为此,自2008年8月起,国家对部门纺织品、服装的出口退税率进行回调。本文对出口退税率回调的影响及企业持久成长策略进行分析。出口退税率调整的布景自1994年税制更始以来,国家对纺织服装业出口退税率的调整共有12次,从2007年开始,国家陆续出台下调出口退税率的宏不雅观调控政策。差不多同时期,美国次贷危机爆发,我国纺织企业顿时深陷出口退税率下和谐人民币升值双重压力。出格是2007年下半年以来,由于受到原材料价格不竭上涨、劳动力成本上调、出口退 税率下调以及人民币升值等多重因素的叠加影响,我国纺织行业遭遇了前所未有的困难,很多大型纺织企业处于“零利润”、“半吃亏”状态,而部门中小纺织企业则进入“死亡期”,企业封锁数量急剧增加。2007年7月开始实施的针对服装与粘胶纤维产物退税率的下调政策,目的是减少贸易顺差(纺织服装行业顺差贡献达58%),为人民币升值减压。而2008年的回调政策,主要是为应对 纺织服装企业的经营困境问题。但从行业的持久成长看,财富升级和出口布局调整仍然是主旋律。这就决定了低端产物的出口退税率仍然具有下调空间,由于现阶段我国出口的纺织服装产物大多为低档低附加值产物,所以,出口退税率的回调政策具有阶段性特征。出口退税率调整的影响按照海关发布的纺织品服装出口统计数据显示,在2008年6月,中国纺织品服装出口金额为 155.20亿美元,同比增长为-4.2%,是近5年来增速最低的一个月。目前中国纺 织行业2/3的企业利润率只有0.62%,其它1/3企业,固然利润占据了整个行业 的80%,但利润率仅在6%-10%之间。纺织品出口退税率上调至少带来以下方面的利好影响: (一)降低企业出口成本并增加盈利空间纺织操行业利润率一般为3%-4%,出口退税率回调2个百分点,对出口型企业而言,出口退税率回调发生的利好将是直接而且迅速的。按照中国第一纺织网的统计数据显示,2007 年国内纺织、服装的出口总额为1679亿美元,此中一般贸易占七成。按照年出口增长10%估算,2008年,因出口退税率回调而增加的利润占纺织行业利润总额的14%,利润率将提高0.6个百分点。(二)有助于缓解企业的经营压力 人民币的升值、劳动力成本的上升,以及国际市场的需求下降,都给相当一部门纺织企业带来了巨大的压力。专家认为,提超出跨越口退税率有助于减轻企业的成本压力,刺激对外出口,外销市场竞争加强,出口形势势必好转。(三)避免工人掉业并保障社会不变劳动密集型的纺织业是民生财富,中国纺织业有2000多万工人,此中1300万是农民工,如果2/3的企业有倒闭风险,将危及1500万人的就业,对社会的不变将会发生很大的威胁。提超出跨越口退税率使 处在倒闭边缘的出口纺织企业呈现转机,避免多量工人掉业,保障社会不变。(四)使中小服装企业受益按照海关数据显示,2008年6月我国出口纺织服

关税调整对中国经济的影响调查报告

关税调整对中国经济的影响调查报告 为促进进出口贸易稳定增长和结构优化，实施积极的财政政策，发挥关税的宏观调控作用，促进经济平稳较快发展，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院批准，从2009年1月1日起，中国将进一步调整进出口关税税则，主要涉及最惠国税率、年度暂定税率、协定税率、特惠税率及税则税目等方面。 中国加入WTO，从2001年底我国加入世界贸易组织到2005年，经过连续4年的大幅度降税，我国已经基本完成了入世承诺的降税义务。在关税方面，2002年就大幅度下调了5000多种商品的进口关税，关税总水平由15.3％下降到12％。其中，农产品（水产品除外）的平均关税由18.8％下降到15.8％，工业品的平均税率由14.7％下降到11.3％。2006年，我国进一步降低100多个税目的进口关税，涉及植物油、化工原料、汽车及汽车零部件等产品。由于税率下降的幅度和税目数都有明显的减少，对关税总水平影响不大，2006年的关税总水平仍为9.9％。其中农产品平均税率由15.3％降低到15.2％，工业品平均税率仍为9.0％。2008年的关税总水平为9.8%，其中，农产品平均税率为15.2%，工业品平均税率为8.9%。 征收关税是一国政府增加其财政收入方式之一，但随着世界贸易的不断发展，关税占国家财政收入的比重在不断下降。每个国家都会对进出口的商品根据其种类和价值征收一定的税款。其作用在于通过收税抬高进口商品的价格，降低其市场竞争力，减少在市场上对本国产品的不良影响，关税有着保护本国生产业的作用。 对进口商品征收关税有双重作用，一是充作预算收入，二是保护国内产业。关税降低，在一段时期后增加GDP，但其代价是贸易平衡下降和预算赤字，我国加入WTO，所有权力和义务的核心内容是推进贸易自由化，国际贸易自由化使关税降低刺激了贸易，在许多情况下海关税收反而增加。专家称，因为关税收入的增长主要取决于两个因素，一是关税税率，二是关税税基，即进口额。如果单纯考虑关税税率的降低，关税收入无疑会减

从钢材出口退税调整看出口业务的变化-2019年文档

从钢材出口退税调整看出口业务的变化 钢铁工业， 作为一个国家国民经济的支柱产业， 在国家的经 济建设中起着举足轻重的地位。自 2004 年开始， 口比例逐年提高， 中国已经连续几年钢铁生产、 消费世界排名第 ，中国钢铁行业对国际钢铁市场的影响力日益攀升。 中国的出 口退税政策， 作为国家产业及国际贸易政策的重要部分、 国家宏 观调控的重要内容之一， 在不同时期对出口产业扮演着不同的角 色。 、出口退税政策 一）出口退税概念 出口货物退税， 就是大家通常所说的出口退税， 主要是指把 已经出口货物在出口过程中产生的相关税费退还给原企业， 其中 主要税费包括在国内生产和运输过程中支付的增值税、 特别消费 占了比较大的部分。 对于企业来讲， 出口退税制度可以减轻企业 压力，获得更多的资金支持企业发展， 并购买新设备和研发新技 术；对于国家来讲， 出口退税制度可以在一定程度上平衡了国内 产品的税务负担， 让本国的产品可以以一个较低的价格进入国际 市场，这样就可以跟其他国家的产品进行竞争， 进而为国家创造 更多的外汇收入，增强本国产品在国际市场中的竞争力。 二）出口退税货物的条件 第一，申报出口退税的货物必须是已经征收了增值税和消费 税。在这两类税中， 除去了我们国家直接向农业中发生才免税农 产品，而其他的增值税应纳税的货物就包含在内， 比较常见的是 指化妆品、酒、烟等 11 类被征收消费税的消费品。之所以要向 这部分消费品征税是因为根据出口退税制度的规定只能对已经 征收过增值税和消费税的商品免征或退还已经纳税部分， 而未征 收税费的商品是不能退税，符合税收中不征就不退的原则。 第二、需要满足出口退税的货物是已经报关离境出口。 出口， 简单来讲就是通过我们对外关口输入国际市场， 这其中有两种形 式：自营出口和委托代理出口，它们形式不一样，那么是否需要 退税也就要根据中国的钢材出 税和产品税等。 它也是我国税收的一个重要制度， 在整个税收中

浅析关税调整对我国液晶产业的影响

浅析关税调整对我国液晶产业的影响 文章摘要:2008年1月8日,信息产业部宣布将液晶屏上游核心部件的税率由 零关税调整为3%至4%,此次税率调整将会给液晶行业的发展带来一定的影响。通过分析我们知道,衡量关税对产品的保护率有二:其一是关税的名义保护率;其二是有 效保护率。而要提高关税有效保护率,就必须优化关税结构,而关税结构的设计应同时考虑产品加工层次和产业竞争优势两个方面,同时,关税结构要随产业结构的动态调整水平相应变动,其制定要体现前瞻性。 关键词:名义关税率有效关税率有效保护关税结构 Analysis of tariff adjustments for the impact of China LCD Industry Abstract: on January 8, 2008, the information industrial department announcement the liquid crystal box upstream core part's tax rate by zero customs duty adjustment is 3% to 4%, this tax rate adjustment will give the liquid crystal profession the development to bring certain influence. We know that The tariff protection rate can be measured by the two parameters: nominal protection rate and effective protection rate through the analysis . In order to improve the effective protection, we should optimize the tariff structure. When designing it, we need to take products processing and our advantages in industrial competition intoconsideration. Meanwhile, the tariffstructure should be designed with vision because it is changeable in accordance with the adjustment of the structure. Keywords: nominal tariff rate;effective tariff rate; effective protection;tariff structur

出口退税率文库安装说明

安装说明： 第一步：将退税率文库拷贝到磁盘的根目录下。注意不要放在桌面上； 第二步：最新税率库升级文件是压缩文件，成功保存后需要进行解压缩，解压缩完毕会得到三个文件分别是CMCODE.DBF、STDCM.DBF、STDCM.FPT。 第三步：打开出口退税申报系统。 第四步：在“系统维护”→“代码维护”→“海关商品码”里点击“代码读入”按钮，读入CMCODE.DBF文件，然后点击“自用商品”按钮选择“当前筛选条件下所有记录”，最后点击“设为自用代码”。 系统提示确实要更新版本？选择“是” 系统提示：是否要清空代码库？选择“是” 系统提示：确认读入？选择“是” 第五步：在“系统维护”→“代码维护”→“标准海关商品码”里点击“代码读入”按钮，读入STDCM.DBF文件。 系统提示确实要更新版本？选择“是” 系统提示：是否要清空代码库？选择“是” 系统提示：确认读入？选择“是” 第六步：在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修

改”里看一下“商品代码版本”是不是最新版本号，如果是最新版本号说明升级成功。 注意事项： 1.CMCODE.DBF文件是海关商品码的升级文件，STDCM.DBF 文件是标准海关商品码的升级文件，STDCM.FPT、CMCODE.CDX、STDCM.CDX文件是辅助文件不用读入； 2.最新税率库升级文件不能保存到带有空格的目录下，例如“桌面”、“我的文档”等，建议下载保存到D盘、E盘的根目录下； 3.如果在“海关商品码”里读入CMCODE.DBF文件后又读入STDCM.DBF，会出现商品代码不能正常录入的问题，这是因为后读入的标准海关商品码将海关商品码覆盖造成的，所以这两个升级文件要在“海关商品码”和“标准海关商品码”里分别读入。

中国出口退税政策历次重大调整一览

中国出口退税政策历次重大调整一览 来源：中国资本证券网-证券日报2010年06月23日 中国财政部周二发布通知称，经国务院批准，自今年7月15日起取消部分商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材等。 以下是根据过往报导及中国官方媒体的数据整理的，自1994年税制改革以来出口退税政策历次重大调整背景资料： --2010年7月15日 取消部分商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材，玉米淀粉及部分塑料及制品等。其他取消出口退税的商品还有部分橡胶、玻璃及制品，银粉、酒精、农药、医药、化工产品等。 --2009年6月1日 提高部分机电和钢铁制品，以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。将合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品、剪刀等商品的出口退税率提高到9%，并将电视用发送设备、缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。 --2009年4月1日 将纺织品和服装的出口退税率提高至16%，此次调整共涉及3，802个税号。出口退税率提高到13%的有合金镍条、型材，镍丝，镍管;铝合金制空心异型材;不钢热轧条;外径25mm 的其他精炼铜管;部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、日用陶瓷、显像管玻壳、金属家具等制品等。 --2009年2月1日 将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%，此次调整涉及3，325个税号。 --2008年11月1日 一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率，二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。出口退税率分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。 --2008年8月1日 部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。 --2007年7月1日 调整共涉及2，831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。 --2005年 分期分批调低和取消了部分"两高一资"（高耗能、高污染、资源性）产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、IT产品、

税务师须知 部分产品出口退税率调整

税务师须知部分产品出口退税率调整 税务师备考正在进行中。国家税务总局近日调整了部分产品的出口退税率，各位考生，快来看看都有哪些吧。 1.将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。 2.将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。 3.将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。 4.取消豆粕出口退税。 5.其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%;原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%;原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。 财政部国家税务总局 关于调整部分产品出口退税率的通知 财税〔2019〕123号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局： 为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。现将有关事项通知如下： 一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。 将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。

将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。 本条提高出口退税率的产品清单见附件。 二、取消豆粕出口退税。 豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。 三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%;原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%;原出口退税率为5%的，出口 退税率提高至6%。 四、本通知自2019年11月1日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。 附件：提高出口退税率的产品清单 财政部税务总局 2019年10月22日 税务知识

国家税务资料总局出口产品退税率的文件汇总(8个doc)

财政部国家税务总局 关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知 财税〔2008〕111号成文日期：2008-07-30 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，调整部分商品的出口退税率。现就有关事项通知如下： 一、将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到1 3％；将部分竹制品的出口退税率提高到11％。具体商品名称及税号见附件1. 二、取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。具体商品名称及税号见附件2 三、执行时间 1.以上商品出口退税率调整自2008年8月1日起执行。具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。 2.对涉及取消出口退税的商品，凡企业在2008年8月1日之前已经签定出口合同且价格不能更改的，出口企业可在2008年8月15日之前持合同文本到当地主管出口退税的税务机关登记备案。经备案的出口合同，凡在2009年1月1日之前报关出口的，准予按调整前的退税率执行。逾期未能备案的以及2008年12月31日以后报关出口的，一律按调整后的出口退税率执行。 上述出口合同是指：合同签订日期、商品名称、单价、数量、金额等内容明确，经出口企业和外商双方代表签字确认或盖章，符合《合同法》等相关法律法规规定，真实有效的书面出口合同，对不符合规定的合同一律不予备案。出口合同一经备案一律不得修改。 特此通知。 附件：1.提高出口退税率的商品清单 2.取消出口退税的商品清单 财政部国家税务总局 二〇〇八年七月三十日

四月一日起六大行业出口退税率提高 业内纷纷叫好

四月一日起六大行业出口退税率提高业内纷纷叫好

4月1日起六大行业出口退税率提高业内纷纷叫好 中国税网 近日，财政部、国家税务总局发布了《关于提高轻纺电子信息等商品出口退税率的通知》，明确从2009年4月1日起提高纺织品、服装、轻工、电子信息、钢铁、有色金属、石化等商品的出口退税率，涉及3802个税号的产品。 按照通知内容，具体调整为：将CRT彩电等商品的出口退税率提高到17%；将纺织品、服装的出口退税率提高到16%；将金属家具等商品的出口退税率提高到13%；将车辆后视镜等商品的出口退税率提高到11%；将锁具等商品的出口退税率提高到9%；将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐等商品的出口退税率提高到5%。此次调整共涉及3802个税号。

通知也明确，上述规定的具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。 对于上述六大行业出口退税率的调整，各行业叫好声一片，各大媒体及专家学者们也分析了其中的深层次原因。 纺织业：调整在预料之中 从今年4月1日起，纺织品、服装的出口退税率提高到16%。自2008年7月以来，国家已经先后3次调高纺织、服装产品的出口退税率，此次继续上调达到16%。预计可为出口纺织服装企业增利百亿左右。 媒体分析认为，此次出口退税的再次上调早已在市场的预期之中，但速度和额度却不同于原先想像，2月份出口数据的急剧恶化是本次上调的直接诱因。

今年1－2月，我国纺织品服装累计出口219．03亿美元，同比大降14．54％，2月当月纺织服装同比下降35．19％，2月份纺织品服装出口额比1月份下降了56．2％。 在3月份召开的全国两会上，就有数位代表、委员齐建言，再次提高纺织业出口退税率。全国人大代表、浙江富润控股集团董事局主席赵林中有关将纺织品出口退税率从15％提高到17％的议案在当时受到很大关注。 专家分析，政府此次上调出口退税率还有另外一方面考虑，虽然部分产品还有上调空间，但在目前市场需求不旺的情况下，这种操作表明了政府逐步有序调控的态度，如果一下子力度太猛会造成国际市场供应能力增加太快，由此导致市场价格快速下滑，反而会加剧企业负担。