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国家税务局国税局岗位练兵比武试题

×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试

（征管评估岗）

姓名：科室：分数：

一、单项选择题：（每题1分，合计20分）

1.以下各项中，不属于纳税评估特点的是（）

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估

B.在评估过程中，征纳两方都负有举证责任

C.评估在法律上没有时效限制

D.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

2.税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必须环节的是（）

A.纳税申报

B.纳税评估

C.税款征收

D.欠税追征

3.纳税评估的检查告知，是指接收评估任务后，按照规定的程序，向（）送达《税务检查通知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。

A.纳税人

B.涉税人

C.参与评估纳税人

D.被评估纳税人

4.对风险识别结果指向分析，应该（）

A.按照“分析、排除、细化”的步骤进行

B.按照“摸底、排除、分析”的步骤进行

C.按照“分析、排除、评估”的步骤进行

D.按照“细化、分析、排除”的步骤进行

A．纳税申报分析 B.涉及税收政策分析

C.发票使用分析

D.以往纳税评估情况分析

6.电话检查是指通过电话向纳税人询问与纳税有关的问题和情况的检查方式。其业务流程正确的是（）

A.预约－确定－询问－记录

B.预约－审批－询问－记录

C.申请－审批－实施－记录备案

D.申请－审批－询问－备案

7.资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的，现成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。其业务流程正确的是（）

A.预约－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查

B.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查

C.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料退还

D.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查备案

8.第三方调查是指纳税评估中需要对被查纳税人提供涉税资料加以佐证的，可向有关单位调查与其纳税相关的各种信息的检查方式。其业务流程是（）

A.预约－审批－调查实施－调查结案

B.预约－审批－调查实施－调查备案

C.申请－审批－调查实施－调查报告立案

D. 申请－审批－调查实施－调查报告备案

9.提请实地检查是指在纳税评估过程中，税务机关认为通过案头检查尚未能排除的涉税风险点，可根据实际情况，制作《实地检查申请报告》《实

A.制作预案－申请报告－审批－转实地调查

B.制作预案和申请报告－申请－审批－转实地调查

C.制作预案和申请报告－申请－审批－实地调查

D.制作预案－申请报告－审批－实地调查

10.实施现场检查的基本业务流程是（）

A.申请－审批－现场检查－检查记录备案

B.申请－审批－现场检查－检查记录分析

C.申请－审批－发送现场检查通知－现场检查

D.申请－审批－发送现场检查通知－现场检查－检查记录备案

11.下列各项中，不属于现场检查内容的是（）

A.固定资产的检查

B.无形资产的检查

C.存货的检查

D.生产记录表单的核对

12.下列各项中，不属于实物资产审查盘点方法的是（）

A.控制分析法

B.抽样分析法

C.实地观察法

D.实地盘点法

13.税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当（）进行税务处理。

A.按照公允价值确定为收入金额

B.按照市场拍卖价值确定为收入金额

C.按照评估价值确定为收入金额

D.不作为收入金额

14.下列固定资产可以计提折旧的是（）

A.单独估价作为固定资产入帐的土地

B.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

15.以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是（）

A.外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础

B.外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

16.按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不能作为长期待摊费用摊销、扣除的是（）

A.未足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的大修理支出

17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是（）

A.制作稽查建议书－申请－审批－移送稽查

B.制作移送稽查建议书－申请－审批－移送稽查

C.制作稽查审批文书－申请－审批－移送稽查

D.制作移送稽查文书－申请－审批－移送稽查

18.在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（）

款

B. 税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以下罚款

C.情节复杂，需要对其违法行为做进一步调查取证的

D.当事人对于检查人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政处罚决定的

19.下列各项中，不属于税收优先权范围的是（）

A.税务机关征收税款，税收优先于担保债权（法律另有规定的除外）

B.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权

C.税收优先于各种罚款和罚金

D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得

20.下列各项中，不符合税务机关提起借位权诉讼条件的是（）

A.税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴税款的情形

B.纳税人怠于行使其到期的债权，不可能造成税款流失

C.纳税人的债权已到期

D.纳税人的债权不是专属于自身的债权

二、多项选择题（每题2分，合计40分）

1.下列各项中，属于税收风险应对策略的有（）

A.风险提醒

B.纳税评估

C.税务审计

D.税务调查

2.纳税评估实施中的检查方法有电话、约谈、信函、资料检查、调帐检查、第三方调查和现场调查等。关于这些检查方法之间的关系，下列说法不正

A.具有从属关系

B.没有从属关系

C.没有先后关系

D.具有先后关系

3.纳税评估本质是税务机关的执法活动，因此，在评估过程中，可以使用的法律文书有（）

A.税务检查通知书

B.税务事项通知书

C.税务行政处罚决定书

D.税务处理决定书

4.在纳税评估开展深度分析之前，首先要对被评估纳税人分散在各个征管信息系统中的现有数据进行归集整理，这些信息的主要内容包括（）A．纳税人的税务登记信息 B.纳税人的资格认定信息

C.纳税人的发票信息

D.纳税人的内部机构变动信息

5.第三方资料，是指（）等机构、单位依法应提供的数据。

A．房管局 B.工商银行 C.环保局 D.交通局

6.下列各项中，属于风险识别结果指向分析报告中的风险描述内容的有（）

A.固定资产占比较大

B.固定资产进项抵扣异常

C.增值税税负低于行业税负

D.当期增值税应缴数较少

7.发票使用分析是深度分析中的一个重要环节，下列情况属于“发票使用分析”所包括的内容的有（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票结存

D.发票违章

8.评估检查预案包括的内容有（）

A.评估检查对象

B.评估检查所属时期

C.评估检查注意事项

D.评估检查参与人员

合分析报告》等资料进行评审。以下各项中，属于审议内容的有（）A.参与人员是否齐全 B.预案内容是否齐全

C.评估事项是否明确

D.检查方式是否恰当

10.以下各项中，属于案头检查采取的检查方式有（）

A.电话约谈

B.信函告知

C.帐簿检查

D.车间检查

11.税务机关认为需要纳税人帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，应履行的正确程序有（）

A.需要调取以前年度的，报经上一级税务局（分局）局长批准

B.需要调取以前年度的，报经县以上税务局（分局）局长批准

C.需要调取当年的，报市以上税务局局长批准

D.需要调取当年的，报经设区的市以上税务局局长批准

12.属于下列情形的工作任务，一般可采用信函调查或电话询问等方式，不必进行实地检查的有（）

A.需要核实或采集相关数据、信息的

B.需要对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析的

C.需要对纳税人存货进行核实的

D.需要对发生退货进行确认的

13.下列各项中，符合税法关于纳税义务时间规定的有（）

A.采取预收货款方式销售货物的，为产品发出的当天

B.转让土地使用权或者销售不动产的，为收到预收款的当天

C.提供建筑业或租赁业劳务，采取预收款方式的，为劳务完成的结算当天

D.生产销售工期超过12个月的大型机械设备采取预收款方式的，为合同

14.销售费用是指企业销售商品和材料，在提供劳务过程中发生的各种费用，包括（）

A.保险费

B.商品维修费

C.销售人员的差旅费

D.展览费和广告费

15.按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）

A.对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除

B.对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%

C.对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除

D.对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销

16.财务费用，是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。下列各项中，属于企业在“财务费用”科目中核算内容的有（）A.企业短期借款利息 B.汇兑损益

C.发行债券所支付的手续费

D.发行股票所支付的手续费

17.税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资产计算折旧的最低年限的规定正确的有（）

A.房屋、建筑物，为20年

B.机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年

D.电子设备，为4年

18.执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入的有（）

A.捐赠收益

C.逾期未退包装物押金收益

D.已做坏帐损失处理后又收回的应收款项

19.下列各项中，在会计处理时可计入营业外支出，但按税法规定不得在所得税前扣除的项目是（）

A.逾期支付银行利息的罚息

B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息

C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠

D.计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备

20.在纳税评估中，查明纳税人违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元（含）以下，对法人和其他组织处以1000元（含）以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。检查人员当场作出行政处罚决定时，应当严格遵循的程序有（）

A.向当事人宣读《税务行政处罚决定书》

B.向当事人出示执法证件，表明检查人员身份

C.口头告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由和依据，及其依法享有陈述申辩的权利

D.听取当事人的陈述申辩，并制作《陈述申辩笔录》；当事人的陈述申辩不成立的，不影响检查人员当场作出处罚；当事人的陈述申辩成立的，检查人员应当立即采纳，不再当场做出处罚。

E.填写预定格式、编有号码的《税务行政处罚决定书（简易）》，并当场交付当事人

三、判断题（每题1分，合计20分）

体核实的管理行为。因此，纳税评估本质上不属于行政执法行为，而是属于服务行为。（）

2.纳税评估在税收风险管理体系中，是税务机关应对税收风险的策略之一。（）

3.在纳税评估检查告知阶段，能够确定评估检查人员的，使用《税务事项通知书（检查告知）》；不能确定评估检查人员的，使用《税务检查通知书》。（）

4.税务机关在使用来自第三方的相关数据时，应当向纳税人进行核实，但对国家机关、银行等金融机构提供的数据，在评估中则可以直接使用。（）

5.深度分析中的“基础信息分析”，珧纳税人的税务登记情况进行分析。（）

6.评估预案编制时，如需要税收政策、行业顾问、数据支持、保障支持等帮助的，应制作《业务咨询与数据支持申请》，向上级部门提出申请。（）

7.帐簿检查，是指在纳税人的办公场所实地检查纳税人的帐簿、记帐凭证和会计报表等帐务资料，用以确认或排除涉税疑点。（）

8.在第三方调查时，对需要查询纳税人或扣缴义务人在银行或者其他金融机构存款帐户的，经县一级税务局（分局）局长批准后，出具《检查存款帐户许可证明》，到对应银行实施检查。（）

9.在对固定资产的检查审核时，将累计折旧借方的本期计提折旧额与成本费用帐户中的折旧费用明细帐的借贷方相比较，可以查明所计提折旧

10.税额确定有两种程序，即税额确定的一般程序和税额确定的特殊程序，这两种程序在评估检查阶段分阶段使用。（）

11.纳税评估文书是根据纳税评估结果集体审议的结论，对纳税人一定纳税期间的应纳税额进行确定和调整的法律文书。评估文书有可能改变纳税人的财产的占有，但不能够使纳税人的税收义务发生改变。（）

12.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）

13.追征告知的工作目标是由欠税追征人员向欠税的相关人员送达《税务事项通知书》告知对其实施欠税追征。（）.

14.在电话、约谈追征没有明显效果或不理想的情况下，税务检查人员可以实施财产检查，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

15.对未按照规定办理税务登记的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后仍不缴纳的，可依法采取强制执行措施。（）

16.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房、车辆和用品，不在强制执行措施的范围之内，这是对公民基本生存权利的特别保障。（）

17.追征实施中主张优先权工作目标是，追征人员对符合行使优先权的各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。（）

18.税收撤销权和税收代位权不同。税收撤销权针对的是纳税人积极处分其财产的行为，而税收代位权针对的是纳税人消极怠于行使权利的行

19.年所得12万元以上的个人在年度申报时，应报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，同时附报《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报），以及个人有效身份证件复印件。（）

20.现金流量表，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表。（）

四、计算分析题（每题2.5分，共计20分）

（一）某制造业企业为增值税一般纳税人，2014年财务数据如下：（1）产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备取得租金收入80万元，直接向另一家居民企业投资，取得股息20万元。

（2）产品销售成本300万元。

（3）营业税金及附加共计36.5万元。

（4）当初发生的管理费用90万元，其中业务招待费10万元。

（5）财务费用15万元，全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出。

（6）营业外支出40万元（其中公益性捐赠支出39万元）。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

1.该企业2014年度会计利润为（）万元。

A.298.5

B.318.5

C.320.5

D.309.5

2.2014年准予扣除的公益性捐赠额为（）万元。

A.83.9

B.90

C.98.9

D.105

3.2014年准予税前扣除的公益性捐赠金额为（）万元。

4.2014年该企业应缴纳所得税额为（）万元。

A.76.54

B.71.34

C.76.35

D.73.11

（二）中国公民张某为某大学教授，2014年取得收入如下：

（1）每月工资收入为8400元。

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入6000万元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元。

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币6000万元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳个人所得税折合人民币1800和12000元。

要求，根据上述资料，回答一下问题。

1.2014年张某取得工资所得应纳个人所得税（）元。

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

2.张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（）元。

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

3.张某拍卖小说手稿应缴纳个人所得税（）元。

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

4.张某取得的境外所得应在我国补交个人所得税为（）元。

A.0

B.120

C.1920

D.2280

2.**县地税局纳税评估人员于2016年6月份，对新成有限公司2015年度纳税申报情况进行评估。采集了企业2015年度企业所得税年度纳税申报表及部分附表、资产负债表、利润表、分税种入库情况表。请你根据上述相关资料，利用指标分析、项目分析等方法，对纳税人进行案头审核，分析纳税人在房产税、印花税、企业所得税及个人所得税方面可能存在的涉税疑点。（提示：为便于分析，将相关报表予以简化，可结合财务报表中在建工程、固定资产、无形资产、短期借款、其他应付款、所有者权益、主营业务收入、财务费用、净利润等项目进行分析）

注：（1）该企业购销合同印花税实行核定征收，征收比例按照销售收入的130%计算。（2）该企业无形资产全部为土地使用权。（3）该企业2015年度接受另一公司投资100万。（4）该企业执行小企业会计制度。（本题10分）

企业所得税年度纳税申报表（A类）

税款所属期间：2015－01－01至2015－12－31

企业所得税年度纳税申报表附表资产折旧、摊销纳税调整明细表税款所属期间：2015－01－01至2015－12－31

资产负债表

所属期间：2015－01－01至2015－12－31 金额：元

利润表

2015年入库情况表

答案：

一、单选题：

1.C

2.D

3.D

4.A

5.B

6.C

7.D

8.D

9.B 10.D

11.B 12.B 13.A 14.C 15.A 16.A 17.B 18.B 19.C 20.B

二、多选题：

1.ABC

2.BC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.BC

7.ABCD

8.ABD 9.BCD 10.ABC 11.BD 12.AB 13.ABD 14.ABD 15.BD 16.ABC 17.ABC 18.ABCD 19.BCD 20.BCDE

三、判断题：

1.错

2.对

3.错

4.对

5.错

6.错

7.错

8.对

9.错 10.错

11.错 12.错 13.错 14.对 15.错 16.错 17.错 18.对 19.错 20.对

四、实务题：

1. 答：（1）营业税：根据规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，因此，万胜公司应缴纳营业税为（8000－4000）*5%＝200万元。（2分）（2）土地增值税：根据《土地增值税暂行条例》规定，万胜公司应缴土地增值税，其中土地增值税扣除项目金额为4000+200＝4200万元，土地增值税为8000－4200＝3800万元，增值率为3800/4200＝90.48%，因此，应缴土地增值税3800*40%－4200*5%＝1310万元。（4分）

（3）企业所得税：（8000－4000－200－1310）*25%＝622.5万元（2分）

（4）契税：8000*3%＝240万元（2分）。

2. 答：1.房产税：

（1）与企业所得税附表比对：年纳税额推算房产原值

133078.86/1.2%/0.7=15842721.43元，而年得税附表载明房屋建筑物为21084741.17元，存在少缴房产税疑点（1分）

（2）企业无形资产期初、期末分别为5526550元、5584017.88元，应核实企业是否将土地价值计入房产原值缴纳房产税。（1分）

2.印花税

（1）购销合同印花税缴纳不足88199808.41*130%*0.0003＝34397.9元，少缴1862.6元（1分）

（3）2015年短期借款增加1500万元，未缴借款合同印花税15000000*0.00005＝750元。（1分）

3.企业所得税：

（1）年初未分配利润16401105.71元，加本年净利润14971958.9元，为31373064元，比年末未分配利润33236905.87元少1863841.26元，存在利润表少计利润从而少缴企业所得税的疑点。（2分）

（2）企业财务费用增长过快，应结合在建工程等项目，核实企业是否将资本化的利息支出计入当期财务费用。（1分）

4.个人所得税

主营业务收入增长52.27%，财务费用增长116.25%，财务费用增长幅度远超过主营业务收入，而其他应付款年末比年初虽然有所减少，但仍保持近3000万余额，应核实企业是否存在向其他企业或个人借款问题，支付个人利息是否代扣了个人所得税。（2分）

×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试

（信息技术岗）

姓名：单位：分数：

备注：每题2分，共100分。

1、世界上公认的第一台电子计算机诞生的年代是( )。

A.1943

B.1946

C.1950

D.1951

2、计算机硬件由( ) 、存储器、输入/输出设备、总线等几大部分组成。

A.主机

B.控制器

C.CPU

D.显示器

3、外存储器中的信息，必须首先调入( ) ，然后才能供 CPU 使用。

A.控制器

B.ROM

C.RAM

D.运算器

4、计算机病毒除通过读/写或复制移动存储器上带病毒的文件传染外，另一条主要的传染途径是( )。

A.网络

B.电源电缆

C.键盘

D.输入有逻辑错误的程序

5、下列叙述中，正确的是( )。

A.所有计算机病毒只在可执行文件中传染

B.计算机病毒主要通过读/写移动存储器或Internet网络进行传播

C.只要把带病毒的优盘设置成只读状态，那么此盘上的病毒就不会因读盘而传染给另一台计算机

D.计算机病毒是由于光盘表面不清洁而造成的

6、下列关于计算机病毒的叙述中，错误的是( )。

A.计算机病毒具有潜伏性

B.计算机病毒具有传染性

C.感染过计算机病毒的计算机具有对该病毒的免疫性

D.计算机病毒是一个特殊的寄生程序

7、下列情况中，( )一定不是因病毒感染所致。

A.显示器不亮

B.计算机提示内存不够

C.以 .exe 为扩展名的文件变大

D.机器运行速度变慢

8、在 PC 机中存储一个汉字需( )个字节。

A.2

B.1

C.3

D.4

9、在下列字符中，其ASCII码值最大的一个是( )。

A.9

B.Z

C.d

D.X

10、在微机中，1MB 准确等于( )。

A、1024×1024 个字

B、1024×1024 个字节

C、1000×1000 个字节

D、1000×1000 个字

11、将十进制 50 转化为二进制数是( ) 。

A.110110

B.101010

C.110001

D.110010

12、用8位二进制数能表示的最大的无符号整数等于十进制整数( )。

A.255

B.256

C.128

D.127

税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况正确答案教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录正确答案教师详解

4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县）正确答案教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息正确答案教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长正确答案教师详解 7.

辽宁省财政厅辽宁省地方税务局辽宁省国家税务局关于规范企业基本

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辽宁省财政厅辽宁省地方税务局辽宁省国家税务局关于规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题的通知【标签】基本养老保险费【颁布单位】辽宁省财政厅,辽宁省国家税务局,辽宁省地方税务局【文号】辽劳社发﹝2008﹞33号【发文日期】2008-04-14 【实施时间】2008-04-14 【有效性】全文有效【税种】其他税费各市劳动和社会保障局、财政局、地方税务局：为加强和规范企业养老保险费征缴工作，维护参保人员的合法权益，确保应收尽收，依据《社会保险费征缴暂行条例》(中华人民共和国国务院令第259号)的有关规定，现就规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题通知如下：一、企业基本养老保险费缴费基数的确定 (一)企业基本养老保险费社会统筹部分，以上月工资总额作为缴费基数。职工以本人上年月平均工资为缴费基数，缴费基数最高为本市上年在岗职工月平均工资的300％，最低为本市上年在岗职工月平均工资的60％。无法确定月工资收入的，以本市上年在岗职工月平均工资为缴费基数。 (二)城镇个体工商户业主及其从业人员基本养老保险缴费基数以本市上年度在岗职工月平均工资为缴费基数。对按本市上年度在岗职工月平均工资为缴费基数缴费确有困难的，城镇个体工商户业主及其从业人员按照辽劳社发〔2006〕81号文件有关规定执行。 (三)自由职业人员(含与企业解除劳动关系以自由职业人员身份继续参保人员，无缴费能力企业未解除劳动关系、未再到其他企业或单位就业人员以自由职业人员身份继续参保人员)，可根据自身缴费能力，以本市上年在岗职工月平均工资的60％—;100％之间自选缴费基数。二、企业基本养老保险费缴费基数确定的依据 1990年，国家统计局发布了《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号)，之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定；2006年，劳动和社会保障部社会保险事业管理中心发出了《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函[2006〕60号)，对工资总额的有关统计做出了更加明确和具体的规定。以上两个文件没有

国税稽查考试

国税稽查考试单位﹍﹍﹍﹍﹍姓名﹍﹍﹍﹍﹍成绩﹍﹍﹍﹍﹍﹍一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关按照行政处罚法的规定，可以按罚款数额每日加处（）的罚款。 A、百分之三 B、千分之三 C、百分之二 D、万分之五 2、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（）。 A、检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人 B、简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况 D、提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料 3、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。 A、选案人员 B、检查人员 C、执行人员 D、审理人员 4、某税务局对某工厂2005年度所得税纳税情况进行检查，该厂以加权平均法计算发出材料成本，税务人员经盘点检查A种材料年末结存数量为2 000公斤，加权平均单位价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。经查核，属于多转发材料数量和成本，假设全部调增所得额，则该厂调增所得额（）。 A、5000元 B、5200元 C、5250元 D、4800

元 5、稽查人员2006年对某企业2005年所得税纳税情况进行检查，发现该企业12月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，对该笔错误业务稽查人员应调增所得额（）元。 A、10000元 B、8000元 C、6000元 D、20000元 6、行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。 A、1年 B、2年 C、4年 D、5年 7、某外贸公司2008年9月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。 A、7.5 万元 B、8.4万元 C、9.7万元 D、10.5万元 8、按照现行出口退税政策规定，从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口，按（）计算办理退税。 A、适用退税率 B、实际退税率高于6%退税率的按6%退税

税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)

税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样

C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆

沈阳市国税局

沈阳市国税局:沈阳市国税局加强职业道德建设情况汇报 2010年，市国税局围绕“服务科学发展，共建和谐税收”这一主题，坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，按照依法行政、依法治税、廉洁高效的要求，在全市国税系统进一步加强了职业道德建设。一、注重实际效果，切实加强职业道德建设市局党组高度重视职业道德建设，始终把职业道德建设作为国税系统干部队伍建重要工作来抓，把职业道德建设贯穿于创建学习型机关之中、贯穿于干部教育培训计划之中、贯穿于党风廉政建设之中、贯穿于爱岗敬业、争先创优活动之中、贯穿于精神文明创建活动之中、贯穿于税收工作大局之中。市局在职业道德建设上坚持做到“四个到位”。一是抓教育到位，筑牢职业道德建设基础。把职业道德建设列入到党组工作的议事日程，作为加强税务干部思想教育的重要举措。二是抓制度到位，完善了《税务人员职业道德规范》，规定了“税务人员五项禁令”和“税务人员十五不准”确保税务干部遵守职业纪律。三是抓服务到位，今年市局为加强纳税服务工作，专门设立了纳税服务专司机构，成立了纳税服务处，负责纳税服务的组织协调、监督指导等工作，从组织上保证了纳税服务工作的开展。市局为进一步加强职业道德建设，制定了《沈阳市国家税务局关于加强纳税服务工作意见》、《沈阳市国家税务局纳税服务工作规划及实施纲要（2010－2012）》及《沈阳市国家税务局办税服务厅建设工作规程》等，为更加规范纳税服务明确目标、明确方法，把职业道德建设渗透到纳税服务之中。四是抓结合到位，强化职业道德建设成果，坚持职业道德建设与党风廉政建设、精神文明建设相结合，与政风行风建设及税收各项工作相结合，把职业道德建设渗透各工作环节之中。二、不断创新形式，努力营造职业道德文化建设一年来，市局坚持以“依法行政，执政为民”及“聚财为国、执法为民”的思想教育为重点，坚持“教育先行，预防为主”的方针，不断创新形式，广泛开展职业道德教育，积极营造职业道德文化氛围。（一）弘扬雷锋精神，突出主题教育，开展好职业道德思想教育。税务人员的职业道德是，热爱税收、依法治税、廉洁奉公、文明征税，其核心是：依法治税，全心全意为纳税人服务。市国税局紧密结合干部队伍实际，把开展职业道德思想教育与弘扬雷锋“四种精神”高度融合，通过“四个载体”将干部的职业道德教育不断引向深入。（1）在全体干部中开展心得短语撰写活动。每名干部均以“雷锋精神与我同行”“我与雷锋的差距”为主题，用精炼的语言写出自已的学习感悟和心得体会，市局将其制成计算机屏保，供广大干部学习交流，使雷锋精神的“一种信仰，四个精神”入脑入心，在全系统形成了立足岗位学雷锋的浓厚氛围。（2）开展“创建书香机关、提升能力素质”活动。在局域网开创学习专栏，与东财大联合创办网络培训，向干部推荐好书11册，丰富63个图书馆的功能，为干部学习搭建多种平台，在干部中掀起全员读书的热潮。（3）推出“六个不让”服务要求。即“不让办税事宜在我手中耽误；不让涉税文书在我手中积压；不让执法差错在我身上出现；不让不廉言行在我身上发生；不让办税人员在我这里受冷落；不让诚信形象在我这里受损害。”全面提升了纳税服务工作水平。

全国税务稽查人员考试试题及答案

2009全国税务稽查人员考试试题及答案一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上

C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000

税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

税务稽查试卷(试题)[1]

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷姓名成绩一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

辽宁省国家税务局清缴欠税暂行办法

辽宁省国家税务局清缴欠税暂行办法【法规类别】税收违法处理【发布部门】辽宁省国家税务局【发布日期】1999.01.01 【实施日期】1999.01.01 【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件辽宁省国家税务局清缴欠税暂行办法（一九九九年一月一日）第一章总则第一条为加大清缴欠税的力度，压缩滞纳欠税，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其它有关法律、法规，制定本办法。第二条本办法适用于辽宁省国家税务局负责征收管理的增值税、消费税、金融保险营业税、企业所得税及其它税种的欠税清缴与管理。

第二章欠税的确认第三条欠税是指纳税人、扣缴义务人未按法定期限或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或解缴税款，以及纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款的行为。具体范围包括：（一）纳税人申报的应纳税款在规定的纳税期限内未缴纳入库的税款。（二）税务机关依照税收征管法第二十三条的规定核定其应纳税额，并限期缴纳，逾期后仍未缴纳入库的税款。（三）纳税人被查补的税款在《税务处理决定书》规定的期限内未缴纳入库的税款。（四）经税务机关批准缓征税款到期后未缴纳入库的税款。（五）扣缴义务人未按规定的期限解缴代扣代缴的税款。（六）纳税担保人未在担保的期限内缴纳所担保的税款。（七）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。第四条欠缴税款发生时间的确定。凡税法明确规定纳税期限的，从规定纳税期限届满的次日起确认为欠税。税法没有明确规定纳税期限的，从税务机关依法确定的纳税期限届满次日起确认为欠税。缴纳增值税、消费税的纳税人，采取分期预缴方式纳税的，凡于次月１日起至１０日内申报纳税并结清上月应纳税款的，不视为欠税。对未结清的税款，从次月１１日起确认为欠税。纳税期限的最后一日如遇公休假日的，可以顺延。

辽宁省国税局应税服务业普通发票开具系统用户操作手册(客户端)

辽宁省国税局应税服务业普通发票开具系统--用户操作手册（客户端）用户操作手册

目录 1机打发票开票的办理与操作流程（流程图） (3) 2客户端硬件设备的安装 (5) 2.1机打发票系统软件安装 (5) 3客户端软件开户注册 (8) 3.1必要说明 (8) 3.2开户注册操作流程示意图 (9) 3.3开户注册操作步骤 (10) 4客户端软件登录 (20) 5系统设置 (22) 5.1用户管理 (22) 5.2权限管理 (24) 5.3修改密码 (26) 6基础信息管理 (27) 6.1企业基础信息 (27) 7发票库存管理 (28) 7.1库存分配 (28) 7.2库存回退 (30) 8发票开具管理 (31) 8.1发票开具 (31) 8.2发票补打 (36) 8.3发票作废 (38) 8.4发票冲红 (41) 9发票日常管理 (45) 9.1空白发票异常报告 (45) 9.2成验旧传递单 (47) 9.3生成缴销传递单 (50) 9.4提交删除验旧传递单 (53) 9.5提交删除缴销传递单 (55) 10查询统计 (59) 10.1发票开具情况查询 (59) 10.2发票领用存查询 (60) 10.3发票核定信息查询 (62) 10.4发票电子记账清单查询 (63) 10.5开票点开具情况查询................................................................................ 错误！未定义书签。11系统维护 (65)

11.1客户信息维护 (65) 11.2货物信息维护 (69) 11.3常用原因维护（作废原因和冲红原因） (74) 11.4备注维护 (79) 11.5发票信息恢复 (84) 12系统管理 (85) 12.1开票点管理 (85) 12.2打印设置 (88) 12.3网络参数设置 (90) 12.4日志管理 (91) 12.5数据库备份 (92) 12.6数据库还原 (93) 13常见问题及处理办法 (96)

税务稽查业务考试模拟试题二国税含答案解析

税务稽查业务考试模拟试题二特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分） 1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权力中的（ B ）。 A. 税收征收权 B. 行政处罚权 C. 行政强制权 D. 行政执行权 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（ D ）。 A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律 3．税务机关进行的行政复议活动，是（ D ）。 A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为 4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( B )的税务机关负责。 A. 级别最高 B. 最先查处 C. 级别最低 D. 共同上一级 5.( D )是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告 6．不满（ B ）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。 A.18 B.14 C.16 D.10

7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（ B）。 A.违法行为的情节 B.有关税收法律法规 C.违法行为的后果 D.当事人对违法事实的认识态度 8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（ C ）日内退还被执行人。 A.1 B.5 C.3 D. 2 9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（ B ）。 A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》 B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》 D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》 E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》 10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（ D ） A.收入核算自动化 B.成本核算自动化 C.税金计算自动化 D.账务处理程序自动化 11.（A ）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。 A．审阅法 B、详查法 C、抽查法 D、顺查法； 12．违法行为在（ D ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A．3 B．5

辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法

辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法第一章总则第一条为规范辽宁省国家税务局网上申报管理，方便纳税人网上申报，提高办税效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和国家税务总局的相关规定，结合我省工作实际，特制定本办法。第二条本办法所称网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录辽宁省国税局网站，进入网上申报系统进行纳税申报，将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报。第三条网上申报实行纳税人自愿的原则，税务机关积极鼓励和引导纳税人采用网上申报方式。第四条各税种管理、信息中心等部门要加强协调与配合，积极指导、规范各税种网上申报工作，做好网上申报与“一窗式”管理工作的衔接工作，巩固和提高增值税“一窗式”管理水平。第五条本办法适用范围包括全省采用网上申报方式的纳税人、各级国税机关和技术服务单位。第六条网上申报通过辽宁省国家税务局网站（http://ln－https://www.wendangku.net/doc/253153149.html,/）的“网上纳税申报系统” 进行连接，无偿供纳税人使用。第二章管理机构和职能第七条各级税务机关的征管部门负责网上申报系统的组织推广、宣传和业务管理；信息管理部门负责网上申报系统税务端的技术支持和维护，主要包括确保内部网络、设备安全畅通和稳定运行，负责对纳税人网上申报系统的培训实施；流转税、所得税、国际税收管理部门负责各税种申报的业务指导；计统部门负责税收缴款凭证以及税款入库的管理。

第八条办税服务厅要设置网上申报专用窗口，为实行网上申报的纳税人提供绿色通道，鼓励和引导纳税人实行网上申报。专用窗口主要功能是受理纳税人网上申报登记、变更、注销的申请，处理网上申报出现的各种问题，接受网上申报的咨询，及时反映和传递网上申报有关情况以及处理结果等。设立网上申报登记岗、网上申报报税比对岗、网上申报异常情况处理岗、网上申报咨询服务岗，其主要工作职责分别如下：（一）网上申报登记岗 1、负责受理纳税人登记、变更、注销网上申报资格； 2、负责纳税人网上申报资格认定，发放网上申报用户密码； 3、在每月最后一个工作日以前，将当月已办理完毕网上申报手续纳税人的名单以及《网上申报登记（变更、注销）申请申请审批表》（见附件一）移交给管理部门归档。（二）网上申报报税比对岗 1.负责受理增值税一般纳税人的报税业务、负责在网上申报管理服务平台的“防伪税控比对”模块，进行“一窗式”比对、数据传输和税收缴款书打印，以及纳税人其它申报事宜； 2.负责接收纳税人的纸质申报资料。（三）网上申报异常情况处理岗负责申报、比对异常情况的核实及结果处理等。（四）网上申报咨询服务岗负责专线电话受理解答纳税人提出的有关网上申报和涉及税收综合管理软件有关事项的问题以及其它服务。

税务稽查业务考试试题(国税E定稿解析)

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税E）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（ D ）。 A．纳税义务发生 B．纳税义务计量 C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡 2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（ B ）加处罚款。 A．2％ B．3％ C．1倍 D．5倍 3．承担行政赔偿的主体是（ A ）。 A．国家 B．各级政府财政 C．行政机关 D．执法人员 4.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ D ）。 A. 属地管理原则 B. 分税制管理原则 C. 统筹协调原则 D. 效率优先原则 5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（）批准，并在（ B ）完整归还。 A.稽查局长；90日内 B.县以上税务局（分局）局长；三个月 B.县以上税务局（分局）局长； 90日 D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月 6.当事人的偷税违法行为超过（ C ）年未发现的，不予税务行政处罚。 A.10 B.2 C.5 D.3 7．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局

准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（ D ）申请强制执行。 A. 该稽查局住所地的基层人民法院 B. 该稽查局住所地的中级人民法院 C. A纳税人住所地的中级人民法院 D. A纳税人住所地的基层人民法院 8． A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（ C ）名义申请人民法院强制执行。 A. A稽查局的审理部门 B. A稽查局的主管税务局 C. A稽查局 D. A稽查局的执行部门 9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（ A ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。 A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促查 D.以管促查、以查促管 10．为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（ A ）而开发的。 A.《税务稽查报表编制说明》 B.《税务稽查报表编制办法》 C.《税务稽查工作规程》 D.《税收统计工作规程》 11、正确调整盘点结果的公式是（ C ）。 A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数

税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析

税务稽查业务考试模拟试题二特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分） 1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权力中的（B ）。 A. 税收征收权 B. 行政处罚权 C. 行政强制权 D. 行政执行权 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（D ）。 A．上级行政机关B．国务院 C．行政机关固有的D．法律 3．税务机关进行的行政复议活动，是（ D ）。 A．内部行政行为B．抽象行政行为 C．自由裁量行为D．依申请的行政行为 4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( B )的税务机关负责。 A. 级别最高 B. 最先查处 C. 级别最低 D. 共同上一级

A.收入核算自动化 B.成本核算自动化 C.税金计算自动化 D.账务处理程序自动化 11.（A ）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。 A．审阅法B、详查法 C、抽查法 D、顺查法； 12．违法行为在（D ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 A．3 B．5 C．10 D．2 13.某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷：其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（D ）。 A.作为收入补税1.7万元 B.作为收入补税1.45万元 C.作为进项税转出补税1.7万元 D.作为进项税转出补税1.45万元 14.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（B ）。（考点:视同销售只能是货物） A.应视同销售计算增值税销项税额

全市税务稽查考试试题(含答案)

税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分） 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A．三日 B.五日 C.七日 D.十日 3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（A ）万元申报缴纳企业所得税。 A．0 B.10 C.40 D.60

4．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ） A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪 C. 逃避缴纳税款罪 D.少缴税款罪 5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.100 6. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。 A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则 7. 某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（ A ） A、301.5万元 B、309万元 C、310.5万元 D、300万元 8. 《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（A），并应当注明文件名称、文号和有关条款。 A．税收法律、法规、规章

国税面试真题答案

国税面试真题答案【篇一：历年国考国税局面试真题及答案】 p class=txt>2016年3月1日国家公务员面试真题：国税第一题：漫画题图片描述：一个人腰部以下就像树根一样，伸着胳膊，他的手的方向有一个吊瓶。取两个贴切的标题，并对其中一个结合社会现象阐述。第二题：国家实行一带一路，小语种很需要，领导要你组织一个本单位的小语种建设方案，你怎么做? 第三题：领导给你派工作，每次要求的完成时限很短，导致你不能按时完成，你很苦恼，怎么办?第四题：国税局某部建立一个税收资料室，很少有人去，利用率低，你是负责人，怎样提高服务和利用率，重点做哪些工作? 2016年3月2日国家公务员面试真题：国税第一题:某地交警部门在非机动车道设置人工护栏，由交警绿灯时手动打开，以防止行人及自行车、电动车闯红灯，你怎么看? 第二题：材料：你是国税局工作人员，上班时遇见以下一些问题需要处理： (1)14点上级领导检查工作，由你负责接待; (2)14:30父母从老家来看你，你要去火车站接父母; (3)房东要你15点去续签合同，但你对合同有不满之处，需要与房东商议修改; (4)单位退休干部要15点来报销医保，需要你接待; (5)女友生病了，想让你下午请假陪她去医院。请问：如果你是该工作人员，面对以上情况，你会如何安排? 第三题：小张是行政服务人员，工作认真勤恳，有一次群众办理业务时没有按照要求填写单据，小张要求群众重新填写，群众认为小张故意刁难他，投诉了小张，小张为此情绪低落，作为小张的同事，你会怎么劝导他，请现场模拟。第四题：你是办税大厅工作人员，单位在推广手机办税，但使用率很低，你要怎么提高移动办税平台使用率?

税务执法资格考试模拟试题

税务执法资格考试习题与参考答案阅读：[ 2226 ]次发布时间：2009-12-26 一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章 4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性 6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％ 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权