审计学习题
第一章习题
一、单项选择题
1、我国政府审计产生的标志是（）。
A、西周的司会
B、秦朝的上计制度
C、隋朝比部
D、西周的宰夫
2、审计的( )要求注册会计师与委托人无任何直接经济利益关系。
A.客观性原则
B.公正原则
C.廉洁原则
D.独立原则
3、在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A监察 B御使 C上计 D下计
4、元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是( )。
A停滞不前 B不断演进 C日益振兴 D最终消亡
5、在国民党时期，审计机构的设置是在( )下设审计部。
A司法部 B国会 C监察院 D行政院
6、在西方，最具代表性的政府审计机关是( )政府审计机关。
A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统
7、国家政府审计机关由政府财政部领导，称 ( )政府审计机关。
A行政系统 B次行政系统 C立法系统 D司法系统
8、目前最大民间审计团体( )。
A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会
C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会
9、审计的最基本职能是( )。
A经济评价 B经济监察 C经济监督 D经济司法
10、民间审计，在我国亦称( )。
A查帐 B财务大检查 C验资 D社会审计
11、从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（）。
A法律地位得到法律确认 B审计目的查错防弊，保护企业资产安全完整
C审计报告使用人突出债权人 D审计方法是对会计账目进行详细审计
12、注册会计师审计随商品经济的发展而发展。下列观点不对的是（）
A由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计
B由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表可信性
C审计报告使用人从企业股东为主变为突出债权人地位扩展为整个社会公众
D方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法
13、中国第一家会计师事务所是（）。
A正则会计师事务所 B潘序伦会计师事务所
C立信会计师事务所 D上海会计师事务所
14、按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A.目的、内容的不同
B.与被审计单位的关系的不同
C.主体的不同
D.范围的不同
15、注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意味着（）。 A不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度
B会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度
C注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度
D注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度
16、（）审计的独立性表现为双向独立。
A注册会计师审计 B政府审计
C内部审计 D财经法纪审计
17、下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（）。
A二者都是商品经济发展到一定阶段的产物
B二者都是外部审计，具有较强的独立性
C政府审计的产生晚于注册会计师审计
D二者在审计时所依据的审计准则基本一致
18、注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A注册会计师、被审计单位、审计委托人
B注册会计师、审计委托人、被审计单位
C审计委托人、被审计单位、注册会计师
D审计委托人、注册会计师、被审计单位
二、多项选择题
1、我国政府审计产生的标志是（）。
A、西周的司会
B、秦朝的上计制度
C、隋朝比部
D、西周的宰夫
2、审计的( )要求注册会计师与委托人无任何直接经济利益关系。
A.客观性原则
B.公正原则
C.廉洁原则
D.独立原则
3、在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A监察 B御使 C上计 D下计
4、元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是( )。
A停滞不前 B不断演进 C日益振兴 D最终消亡
5、在国民党时期，审计机构的设置是在( )下设审计部。
A司法部 B国会 C监察院 D行政院
6、在西方，最具代表性的政府审计机关是( )政府审计机关。
A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统
7、国家政府审计机关由政府财政部领导，称 ( )政府审计机关。
A行政系统 B次行政系统 C立法系统 D司法系统
8、目前最大民间审计团体( )。
A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会
C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会
9.审计按主体分类可分为（）
A.政府审计
B.财政审计
C.民间审计
D.内部审计
10.下列国家中，（）政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。
A日本 B美国
C中国 D加拿大
11.审计的基本职能有（）。
A经济监督 B经济司法
C经济建议 D经济评价 E经济鉴证
12.审计关系人是由（）组成。
A审计主体 B审计法规
C审计客体 D审计委托者 E审计载体
13.下列有关注册会计师审计的提法中，正确的有（）：
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
14.注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计的原因主要有（）：
A. 会计报表使用者与被审计单位之间利益冲突
B. 经济业务的处理与会计报表编制的复杂性
C. 报表使用者进行经济决策会计报表是其主要的资料来源
D. 信息不对称
三、判断题
1.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
2.政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆这两者。
3.1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。
4.美国总审计局是隶属于总统的一个独立经济监督机构。
5.在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。
6.详细审计最早在美国产生。
7.20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
8.综观审计发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能。
9.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
10.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
11.一般而言，若审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。
12．政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的有效补充。（）
13．公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）
14．会计资料和其他相关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。（）
15．注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。（）
16．各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。（）
17．注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一变更是合理合法的。因此，注册会计师应当发表无保留意见。（）
18．根据独立审计准则，内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。可以说，内部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师的审计工作。（）
第二章习题
例题：审计的基本分类
某市审计局工业审计处张力、王刚、李毅三位同志按局第15号审计指令，于2015年1月10日至31日到市第二纺织厂对该厂2014年全年的财务工作进行了审计，审计之前一周下发审计通知书，审计结果见审计报告。
国家审计机关对某国有企业进行经济效益审计
股份制企业委托民间审计组织审计年度会计报表
例：某注册会计师对一公司2014年度会计报表进行审计，该公司为均匀生产企业，2014年产销形势与上年相当，并未发生资产负债重组。注册会计师已经对该公司2013年度会计报表进行了审计，有关利润表情况如下：
在审计计划阶段，注册会计师准备利用分析性程序，确定重点审计项目，请代注册会计师完成上述工作，指出该利润表审计重点，并简单说明理由
例题：搜查方法的运用
审计人员对某公司工资单进行审计，决定从4900名职工中抽取70名职工的工资单进行审计，使用机械等距离抽样法，如果使用一个随机起点，抽样间隔是多少？如果使用7个随机起点，抽样间隔是多少
从10000个样本中抽取一定的样本进行审计，若允许的误差范围是1%，抽样的可靠程度是95%，概率度为2时应抽取多少样本才能达到要求
例：审计人员对某企业进行审计，有关资料如下：
7月1日A材料结存情况：数量500件，单价200元，金额100000元。
B材料明细账资料如下：
该企业为增值税一般纳税人，存货按移动加权平均计价，7月8日购入B材料金额96000元，未取得增值税专用发票，其外地运杂费2000元，已记入管理费用，7月15日购入B材料，取得增值税专用发票上注明的价税金额合计数是234000元。
根据上述资料，请你对该企业材料帐上数据是否公允反映其财务状况进行分析说明
例：某企业2000年首次计提坏帐准备，应收账款年末余额为100万元，坏帐准备提取率为5‰，2001年发生坏
帐损失5000元，其中甲单位3000元，乙单位2000元，年末应收账款余额为150万元，2002年收回上年已经转
销的甲单位的坏帐损失3000元，年末应收账款为120万元。假定该企业不单独设“预收账款”账户核算，请计
算核实2000、2001、2002年应计提的坏帐准备金和资产负债表中“应收账款净额”项目的数据
例：某企业2000年首次计提坏帐准备，应收账款年末余额为100万元，坏帐准备提取率为5‰，2001年发生坏
帐损失5000元，其中甲单位3000元，乙单位2000元，年末应收账款余额为150万元，2002年收回上年已经转
销的甲单位的坏帐损失3000元，年末应收账款为120万元。假定该企业不单独设“预收账款”账户核算，请计
算核实2000、2001、2002年应计提的坏帐准备金和资产负债表中“应收账款净额”项目的数据
例：某公司2014年12月31日产成品——羊毛衫明细帐结存数量如下
根据2015年1月15日实际盘点结果，用调节法核实2014年12月31日结存数，并与原明细帐帐结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性
例：某纺织厂清花车间各道工序的生产日报只有产品数量的记录，2015年6月30日梳棉工序在产品帐面结存量为1200公斤。7月11日审计人员对梳棉工序在产品进行实物盘点得到的结存量是1320公斤，根据7月1日至10日的生产日报，各道工序累计产量是：上道工序（清花工序）18400公斤，本道工序（梳棉工序）17900公斤，请验证该厂2015年6月30日梳棉工序在产品结存量
例：某厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100公斤A材料可以生产出甲产品100公斤。2014年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，结果是：在产品结存2100公斤，加工程度50%；产成品结存4800公斤。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。2015年2月2日，审计人员受托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，结果是：在产品盘存2000公斤，加工程度50%，产成品结存5000公斤。其他资料是：2015年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5000公斤，在产品交库单记录甲产品入库4000公斤，产品发货单记录甲产品数4500公斤。请运用调节法验证2014年12月31日有关会计资料的准确性
例：2015.1.10，审计人员李力、王方对某化工公司进行年报审计，查得资产负债表“货币资金”库存现金额859.81元。1.10下午下班前清点现金，该企业1.10现金帐面金额759.81元，盘点结果如下：100元币1张；50元币1张；20元币2张；10元币7张；5元币28张；2元币60张；1元币20张；5角币10张；5分币一张;保险柜中有下列单据已收、付款，但未入帐。
⑴职工借条一张，系差旅费，200元，已经批准，日期2014.12.29
⑵采购员借条一张，130元，日期2014.12.20，未经批准
⑶保险柜中有已收款但未记帐的凭证3张，135 .24元
⑷经核对2014年1月1日—10日收入现金2350元，支出现金2400元，正确
⑸银行核定该公司现金限额为500元
据以上资料，核实库存现金实有数；调整核实2014年12月31日资产负债表所列数字是否公允，对现金收支、留存管理合法性提出审计意见
例：2015年1月13日上午11点，审计人员对某公司的库存现金进行突击盘点。盘点日的库存现金账面余额为1483.50元，2015年1月1日至盘点日收入3226元，支出3075.82元。2014年12月31日资产负债表账面余额981.32元。经过清点，实际库存如下：
（1）现钞总计2056.67元。
（2）尚未入账的收款凭证3张，计232元。
（3）尚未入账的支出凭证8张，计584元，其中手续不完备的2张，计200元。
盘点结果出现盈余，为此，审计人员追加了审计程序，查明：日常找零多出来的结余现金。请编制该公司现金盘点表，并针对存在的问题，提出审计意见
例：2013年3月5日对公司全部现金进行监督盘点后，确认实有现金数额为1000元，该公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元，支出金额为4000元，2013年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元，现金支出总额为165500元，2012年12月31日库存现金余额是多少
例：审计某公司银行存款，发现：2011年12月31日，银行存款余额26680元，银行对帐单中银行存款余额25400元（经核实正确）经查对发现：
（1）2011.12.29，委托银行收款2500元，银行已入帐，收款通知未送达公司
（2）2011.12.31，公司开出现金支票800元，公司已减少存款，银行未入帐
（3）2011.12.31，银行已代付电费500元，银行已入帐，公司未收付款通知
（4）2011.12.31公司收转帐支票一张，3600元，公司已入帐，银行未记帐
（5）2011.12.24收银行收款通知金额3850元，公司入帐时误记为3600元
根据上述未达帐项编制银行存款余额调节表，假定银行对帐单中存款余额正确无误，经银行存款余额调节表发现错误数额是多少？属于什么性质？2001年12月31日银行存款日记帐的正确余额是多少？如果2001年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额为28000元，请问是否真实
例：某事务所对一公司进行审计，发现该公司2012年12月31日银行存款账面余额为32000元，审计人员向开户银行取得对帐单一张，2012年12月31日银行对帐单余额为41000元，另外，查有下列未达帐项和记账错误：（1）12月23日公司送存转帐支票6000元，银行尚未入账
（2）12月24日公司开出转帐支票7200元，持票人尚未到银行办理转帐手续
（3）12月25日委托银行收款11500元，银行已收妥入账，收款通知未到公司
（4）12月30日银行代付水费3200元，但银行付款通知单尚未到达公司
（5）12月15日银行收款通知4000元，公司入账将银行存款增加错记成3500元
请编制银行存款余额调节表，并发表审计意见
例：审计某企业银行存款，发现：6.30银行存款日记帐帐面余额133750元，开户银行对帐单中银行存款余额127000元，查对发现几笔未达帐项：
⑴6.29，委托银行收款12500元，银行已入企业帐户，收款通知尚未送达企业。
⑵6.30，企业开现金支票一张，400元，企业已减少存款，银行尚未入帐。
⑶6.30，银行已代付企业电费250元，银行已入帐，企业尚未收到付款通知。
⑷6.30，企业收外单位转帐支票，16000元，企业已收款入帐，银行尚未记帐。
据未达帐项，编制银行存款余额调节表。假定银行对帐单所列银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少，属于什么性质的错误，6月30日企业银行存款日记帐帐面的正确余额是多少例：某公司某银行账户的银行帐单余额为585000元，在审查该公司编制的该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：该公司已收，银行尚未入账的某公司销货款100000元；该公司已付，银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收，该公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣，该公司尚未入账水电费25000元。注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是多少
例：对某厂某种产品单位消耗燃料的实际数，通过下表进行比较分析
例：产品销售利润影响因素可分解为销售量、销售价格、销售成本费用、销售税金和品种结构等，通过测定各因素的变动对销售利润的影响程度，便可判明各因素影响程度的方向和大小，从中找出存在的问题及其具体原因。
材料费用实际数超计划数620元（4620-4000），形成这一差异的因素有三，即产品产量、单位产品材料消耗量、材料单价。
计划指标：100×8×5=4000元
第一次替代：110×8×5=4400元 4400-4000=400元
第二次替代：110×7×5=3850元 4400-3850=550元
第三次替代：110×7×6=4620元 4620-3850=770元
习题:
一、单项选择题
1、按照（）不同，审计可分为就地审计和报送审计。
A.组织方式
B.审计时间
C.审计地点
D.审计范围
2、按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（）。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
3、财务审计和效益审计，多采用（），先下通知书和签订约定书。
A.事后审计
B.内部审计
C.预告审计
D.报送审计。
4、按执行地点划分,审计可以分为（）。
A、就地审计和报送审计
B、法定审计和随意审计
C、预告审计和突击审计
D、期末审计和分期审计
5、（）是按照与会计核算程序先后顺序依次进行审查的方法。
A.抽查法
B.详查法
C.顺查法
D.核对法
6、( )是按照与会计核算程序相反的顺序审查的方法。
A.审阅法
B.鉴定法
C.观察法
D.逆查法
7、任意抽样法审查结果缺乏科学性可靠性，这一方法不久就被( )替代。
A.统计抽样法
B.概率抽样法
C.判断抽样法
D.总体抽样法
8、注册会计师获取实物证据的方法有（）。
A审阅 B核对 C函证 D监盘
9、应收账款函证的回函应当（）。
A.直接寄被审单位
B.直接寄给被审单位，但被审计单位必须转交给会计师事务所
C.直接寄给会计师事务所
D.直接寄给被审计单位或会计师事务所
10、据以确定审计业务的委托与受托关系的文书是( )。
A.审计通知书
B.审计报告
C.审计决定
D.审计业务约定书
11、完整性认定是解决被审计单位是否存在( )会计报表组成要素的问题。
A.低估
B.高估
C.虚列
D.假报
12、审计人员对被审计单位的内部控制制度的遵循程度进行（）。
A.实质性测试
B.符合性测试
C.全部审计
D.重做
13、审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草。
A.签订业务约定书
B.外勤审计工作
C.了解被审计单位
D.接受客户委托
14、不论固有风险控制风险评估如何，审计人员都应对各重要帐户进行（）。
A.详细审计
B.抽样审计
C.实质性测试
D.符合性测试
15、内部控制制度是（）的必然产物。
A.现代审计
B.制度基础审计
C.内部审计
D.管理现代化
16、将未曾发生的业务提前入帐，存在错误的认定是（）：
A.估价与分摊
B.权利与义务
C.存在或发生
D.完整性
17、被审单位当年购一设备，入帐时漏记该设备运费，被审单位违反认定是（）：
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
二、多项选择题
1、下列各项中，属于完整性认定的是（）：
A. 资产负债表所列示的存货均存在并可供利用
B. 资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
C. 当期的全部销售交易均已登记入帐
D. 期末已按成本与可变现净值孰低原则计提了存货跌价准备
三、判断题
1．一般而言，如果审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。（）
2．政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的有效补充。（）
3．公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）
4．会计资料和其他相关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。（）
5．注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。（）
6．各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。（）
7．注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一变更是合理合法的。因此，注册会计师应当发表无保留意见。（）
8．根据独立审计准则，内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。可以
说，内部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师
的审计工作。（）
9.全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。
10.事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
11.对被审单位贪污、受贿案件进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
12.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
13.一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方法。
14.预告审计方式，用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行财经法纪审计。
15.内部审计的主要目的是纠错防弊，促使改善经营管理，提高经济效益。
16.顺查法适用于规模大、业务多大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
17.详查法工作量大，消耗人力和时间多，审查成本高，故难于普遍采用。
18.顺查法就是详查法。
19.统计抽样法有很多优点，其产生意味着判断抽样法的消亡。
20.在实际审计工作中，可把判断抽样法和统计抽样法结合起来加以运用。
21.对被审单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
22.审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。
23.函询是通过向有关单位发函了解情况取证方法，常用于往来款项查证。
24.资产负债表日后进行库存盘点时，应调整至资产负债表日前的金额。
25.任何情况下，审计责任不能替代、减轻或免除会计责任。
26.拒绝表示意见就是拒绝接受委托。
27.企业的内部控制制度是企业内部审计的一个对象。
28.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。
29.注册会计师接受业务，必须由会计师事务所统一接受委托。
30.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定控制测试的性质、时间和范围。
第三章习题
一、单选题
1、下列表述中，正确的是（）。
A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任
C.有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任
D.普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
2、下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
3、注册会计师在对ABC股份有限公司2014年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
4、下列有关注册会计师对财务信息执行商定程序的提法中不恰当的是（）。
A.对财务信息执行商定程序属于鉴证业务
B.对财务信息执行商定程序属于非鉴证业务
C.注册会计师执行商定程序业务时，应当恪守客观、公正的原则
D.在执行商定程序时，如果注册会计师不具有独立性应在报告中说明
5、依法独立从事委托审计业务和咨询业务的服务机构是( )。
A.内部审计组织
B.政府审计组织
C.国际审计组织
D.民间审计组织
6、国际政府审计组织的名称为（）。
A.最高审计机关国际组织
B.国际会计师联合会
C.国际内部审计师协会
D.联邦总审计署
二、多选题
1、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
2、ABC会计师事务所2014年10月与D商业银行（系2011年上市的商业银行）签署审计业务约定书，审计其2014年度财务报表。在确定项目负责人和项目组成员时，遇到以下问题，请根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，做出正确判断。
（1）在确定项目负责人时，下列人员中，独立性不会受到影响的是（）。
A.甲注册会计师2010年1月前，在D商业银行担任主管会计
B.乙注册会计师的配偶现任D商业银行的信贷主任
C.丙注册会计师于2007年1月在D商业银行取得了20万元十年期的住房抵押贷款
D.丁注册会计师将于2015年7月加入D商业银行担任财务总监
（2）鉴证小组中，下列审计助理，独立性可能会受到影响的是（）。
A.E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2000元
B.F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管
C.G助理的姐姐持有D商业银行少量股票
D.H助理的大学校友在D商业银行担任会计
3、注册会计师在代编财务信息时，一般无需执行的程序有（）。
A.询问客户相关人员
B.询问管理层
C.评价内部控制
D.验证业务事项
4、A会计师事务所洽谈2014年以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（）。
A.甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度财务报表。B会计师事务所审计了甲公司2014年半年度财务报表，出具了保留意见的审计报告
B.乙公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2014年度财务报表，但未出具审计报告
C.丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度财务报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2013年度财务报表，出具了无法表示意见的审计报告
D.丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2014年度的财务报表。丁公司于2014年初设立，B会计师事务所承办了其第一期出资的验资业务.
5、A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。
A.事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2014年度财务报表的同时，负责对其2014年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2014年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2014年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2014年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2015年度预测性财务信息的审核业务
6.我国组建的审计组织形式，主要有（）。
A.政府审计机关
B.内部审计机构
C.民间审计组织
D.审计特派员办事处
7.注册会计师不断接受职业后续教育的作用表现为（）：
A. 提高专业胜任能力
B. 不断提高执业水平
C. 掌握新知识新法规
D. 能够向社会提供合理的保证
三、判断题
1．ABC会计师事务所与X股份有限公司于2014年12月1日签约，首次对其2014年度财务报表进行审计，事务所确定该鉴证业务期间的始点为2014年12月1日（）。
2．A会计师事务所对甲股份有限公司2014年度财务报表进行审计后于2015年2月20日出具了标准无保留意见的审计报告，同日甲股份有限公司对外报出了财务报表和审计报告。其后，有人披露该公司财务报表中的营业收入有严重虚构问题，经监管机构调查，问题属实。请根据相关司法解释，对下列问题做出正确的判断。
（1）甲股份有限公司的股东决定只对A会计师事务所提起诉讼。（）
（2）A会计师事务所提出的抗辩理由是：甲股份有限公司的收入虚构系其舞弊导致，而且会计师事务所已在收入和应收账款的审计工作
底稿中予以记录，因此，不存在过失，不应承担民事赔偿责任。（）
3.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。（）
4.内部审计制度也成为评价内部控制制度健全性和有效性的依据。（）
四、简答题
1.ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2014年度财务报表审计业务，并于2014年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下6种情况。
要求：请分别就6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循执业准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（4）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师对V公司2013年度财务报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在接受委托后对V公司的情况相当了解，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。
（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
2.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司20×3年度财务报表，并委派A注册
会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）甲公司与ABC会计师事务所签协议，由甲向其客户推荐ABC会计师事务所的服务，每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。
（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（3）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
要求：针对上述（1）至（3）项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
第四章习题
一、选择题
1、根据独立审计基本准则的要求，注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，因此，对会计报表承担保证责任的应是（）。
A.注册会计师
B.被审计单位的会计人员
C.会计报表使用人
D.被审计单位管理当局
2、民间审计部门和政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。
A.审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
3.一般公认审计准则的内容包括（）
A.一般准则
B.工作准则
C.外勤准则
D.报告准则
二、判断题
1.实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。
2.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
3.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。
第五章习题
一、单项选择题
1、注册会计师获取实物证据的方法有（）。
A审阅 B核对 C函证 D监盘
2、审计证据数量要达到能“胜过合理的怀疑”这种程度，这就是( )。
A.证据真实性
B.证据重要性
C.证据充分性
D.证据可信性
3、属于按形态划分的审计证据有( )。
A.书面证据
B.直接证据
C.内部证据
D.真实证据
4、被审计单位的银行对帐单属于( )。
A.内部证据
B.亲历证据
C.环境证据
D.外部证据
5、实物证据通常能证明（）。
A实物资产的所有权 B实物资产是否存在
C实物资产的计价准确性 D有关会计记录是否正确
6、审计证据（），指作审计证据事实凭据须与审计目标有逻辑关系。
A.客观性
B.相关性
C.合法性
D.经济性
7、（）指以实物外部特征和内含性能来证明事物真相各种财产物资。
A.环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据
8、（）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A.实物证据
B.加工证据
C.书面证据
D.辅助证据
9、（）指对审计事项有直接证明力，能直接证明审计事项真相资料。
A.实物证据
B.自然证据
C.基本证据
D.直接证据
10、（）指对审计事项间接证明，需经分析才能证明审计事项真相资料。
A.口头证据
B.加工证据
C.间接证据
D.辅助证据
11、（）指审计人员在审计过程中随时可获得、不需加工资料和事实。
A.实物证据
B.自然证据 C .直接证据 D.基本证据
12、下列审计证据中，（）属于加工证据。
A.现金盘点表
B.会计凭证
C.会计帐簿
D.会计报表
13、下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）：
A.被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书
B.被审计单位填制的银行存款调节表
C.被审计单位开出的增值税专用发票
D.被审计单位收到的应收帐款对帐单的回函
14、一般来说，监盘仅能得到实物证据，主要用以证实资产的数量，而无法完全证实监盘对象的价值，但对（）的监盘是个例外。
A.固定资产
B.库存现金
C.原材料
D.低值易耗品
二、多项选择题
1.审计工作底稿可分为（）
A.综合类
B.业务类
C.备查类
D.保存类
2.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A.自然证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
3.审计工作底稿作用有（）。
A.制定以后审计计划
B.审计质量控制
C.考核人员工作业绩
D.解释审计报告
三、判断题
1.在审计整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
2.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
3.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
4.凭证对于会计报表是间接证据，而对于帐簿则是直接证据。
5.审计工作底稿基本内容常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列审计档案。
6.审计工作底稿须由审计人员、制表人签名盖章，由审计项目负责人审批核实，以明确各自责任。
7.审计工作底稿收集有被审单位一些不宜公布的信息，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
第六章
一、单项选择题
1、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A.会计报表
B.错报或漏报
C.帐户或交易
D.审计收费
2、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.抽样风险
3、审计人员对被审计单位的内部控制制度的遵循程度进行（）。
A.实质性测试
B.符合性测试
C.全部审计
D.重做
4、审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草。
A.签订业务约定书
B.外勤审计工作
C.了解被审计单位
D.接受客户委托
5、不论固有风险控制风险评估如何，审计人员都应对各重要帐户进行（）。
A.详细审计
B.抽样审计
C.实质性测试
D.符合性测试
二、多项选择题
1、审计风险的组成要素包括（）。
A.经营风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
E.财务风险
2、评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（）。
A.管理人员品行和能力
B.管理人员变动情况
C.管理人员遭受异常压力
D.业务性质
E.影响被审计单位行业环境因素
三、判断题
1.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
2.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
3.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所，不论业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
4.固有风险和控制风险的综合水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
5.现代审计与内部控制制度之间存在着密切的联系。
6.任何情况下，审计责任不能替代、减轻或免除会计责任。
7.拒绝表示意见就是拒绝接受委托。
8.企业的内部控制制度是企业内部审计的一个对象。
9.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。
10.注册会计师接受业务，必须由会计师事务所统一接受委托。
11.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定控制测试的性质、时间和范围。
12.审计具体目标是总体目标的具体化。
第七章
一、选择题
1、审计人员对被审计单位的内部控制制度的遵循程度进行（）。
A.实质性测试
B.符合性测试
C.全部审计
D.重做
4、现代审计一重要特征是在评审被审单位内控制度基础上实行（）。
A.抽样审计
B.逆查法
C.详查法
D.审阅法
5、审计人员审计先审查被审单位（），这是现代审计重要依据。
A.内部管理制度
B.内部会计制度
C.内部控制制度
D.内部审计制度
6、内部控制制度是（）的必然产物。
A.现代审计
B.制度基础审计
C.内部审计
D.管理现代化
二、多项选择题
1.下列各项中，属于固定资产相关内部控制的有（）。
A.固定资产预算制度
B.固定资产折旧制度
C.固定资产定期盘点制度
D.固定资产登记制度
2.与长期投资相关的内部控制有（）。
A.职责分工制度
B.资产保管制度
C.记名登记制度
D.定期盘点制度
3.单位的内部控制可能因（）而失效。
A. 串通舞弊
B.滥用职权
C. 执行不力
D.业务性质改变
三、判断题
1.登记现金日记账时故意记错金额或将其合计数加错，表现为少计收入、多计支出，从而将多余的库存现金据为己有。其主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员除登记日记账外，还兼登记明细账和总账。
2.虚写或涂改现金缴款单日期，未将当天应该送交银行的销货款等及时入账，挪用后进行体外循环。其主要原因也是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用。
3.套写时将复写纸的下面放置废纸，利用假复写的方法，使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款。其主要原因是填制收付款原始凭证与收付款职责未分开，单位内部牵制制度失效。
4.与外部人员串通，在购物时虚开发票，或在做账时虚列工资、奖金等，将多支出的现金据为己有。其主要原因是未能坚持经济业务事项的办理不得由一人负责全过程的原则；未能做到薪金支付单等由单位人劳部门编制和审核；会计稽核人员未能真正发挥作用。
5.擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。
6.把公款转入自己私设的银行户头上，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。
7.私自提现，然后通过涂改银行对账单上的发生额或余额，使其与银行存款日记账上的金额相等或平衡，以掩盖银行存款已减少的事实。其主要原因是会计分工出了问题，负责银行收付业务人员的职责和负责调节银行对账单人员的职责未分开。
8.利用单位印鉴章在他行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开。
9.私盖印鉴章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以掩人耳目。其主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。
另外要严格签字盖章手续。严禁一人保管支付款所需全部印章
10.将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的。其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章。
11.企业的内部控制制度是企业内部审计的一个对象。
12.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定控制测试的性质、时间和范围
13.最严格的内部控制不存在本身的固有限制。
14.在实施内部控制制度符合性测试中，内审人员关心的不是被审计单位内部控制的有效性，而是会计报表数据或已完成业务的真实性。
15.健全有效的内部控制要求每笔交易或每项业务活动都要经过适当授权。
16.如果我们编制银行存款余额调节表时，发现银行对帐单余额和单位银行存款日记帐余额相符，我们就可以认定银行存款没有问题。
四、案例分析题
1、新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下工作：⑴记录总帐；⑵记录应付款明细帐；⑶记录应收款明细帐；⑷开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记帐；⑸开具退货拒付通知书；⑹调节银行对帐单；⑺处理并送存所收入的现金。现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对帐单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。
2.某剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每日各场次所出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票，顾客买票后须将入场券交给守门员才能进入剧院，守门员将入场券撕成两半，正券交还顾客，副券则投入加锁的票箱中。请指出本例现金收入方面采取了哪些措施，若守门员与售票员串通，他们将采取哪些行动，对传统舞弊行，采取何种措施可以揭发，剧院经理可以采取哪些手段使现金内部控制达到最优？
国开学习网《审计学》网考试题及答案
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学模拟试题一及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学习题主观题答案
第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比
较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学模拟题
《审计学》模拟题（补） 一、单项选择题 1、（）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。 A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 2、在用随机数表选样时，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，（）都是相同。 A、选取样本的随机性 B、所选的样本编号 C、所选的第一个单位 D、推断的总体误差 3、从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）。 A、10 B、20 C、30 D、40 4、政府审计机关的审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审单位必须积极配合。 A、高层次 B、强制性 C、独立性 D、权威性 5、注册会计师接受委托对B股份有限公司2008年度财务报表进行审计，在执行审计业务的过程中，项目负责人应当确信B公司的业务环境和具体审计业务的接受与保持的质量控制程序已得到恰当遵循，同时形成的有关结论是适当的并已记录于工作底稿。因此，项目负责人在决定是否保持与某一客户的关系时应当（）。 A、考虑项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力 B、考虑被审计单位的主要所有者、关键管理人员和治理层是否诚信 C、考虑本期或上期审计中发现的重大事项，及其对保持该客户关系的影响 D、考虑事务所对上市公司财务报表的审计，是否按照国家有关规定进行 6、被审单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）。 A、书面证据 B、自然证据 C、矛盾证据 D、基本证据 7、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。 A、平均数 B、加权平均数 C、最高者 D、最低者 8.下列有关重要性的论断中不正确的是：（）。 A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B、恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学的习最新题与答案
第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学模拟试卷和答案
审计学模拟试卷和答案 It was last revised on January 2, 2021
北京语言大学网络教育学院 《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学习题及答案分析-共12页
审计学（考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（） A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（） A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任（） A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（） A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 （）
A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（） A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925 C、 0，300 369 D、 1 470，2 230 10、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（） A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（） A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B、以实地为起点，追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（） A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（） A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学模拟题
审计学模拟题
《审计学》模拟题（补） 一、单项选择题 1、（）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。 A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 2、在用随机数表选样时，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，（）都是相同。 A、选取样本的随机性 B、所选的样本编号 C、所选的第一个单位 D、推断的总体误差 3、从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）。 A、10 B、20 C、30 D、40 4、政府审计机关的审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审单位必须积极配合。A、高层次B、强制性C、独立性D、权威性 5、注册会计师接受委托对B股份有限公司2008年度财务报表进行审计，在执行审计业务的过程中，项目负责人应当确信B公司的业务环境和具
体审计业务的接受与保持的质量控制程序已得到恰当遵循，同时形成的有关结论是适当的并已记录于工作底稿。因此，项目负责人在决定是否保持与某一客户的关系时应当（）。 A、考虑项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力 B、考虑被审计单位的主要所有者、关键管理人员和治理层是否诚信 C、考虑本期或上期审计中发现的重大事项，及其对保持该客户关系的影响 D、考虑事务所对上市公司财务报表的审计，是否按照国家有关规定进行 6、被审单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（）。 A、书面证据 B、自然证据 C、矛盾证据 D、基本证据 7、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。 A、平均数 B、加权平均数 C、最高者 D、最低者