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纳税筹划复习题

纳税筹划单项选择题

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性

B.可行性

C.非违法性

D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性

B.可行性

C.非违法性

D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润

B.销售价格

C.成本费用

D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种

B.节税原理

C.不同性质企业

D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值

B.利润总额

C.货币时间价值

D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则

B.财务利益最大化原则

C.时效性原则

D.风险规避原则

8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业

B.合伙制企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率

B.比例税率

C.超累税率

D.全累税率

12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格

B.税率

C.纳税人

D.计税依据

13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B.50万元（含）

C.80万元（含）

D.100万元（含）

16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B.50万元（含）

C.80万元（含）

D.100万元（含）

17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点

B.纳税人身份

C.适用税率

D.可抵扣的进项税额

18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费

B.装卸费

C.运输费

D.其他杂费

19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节

B.零售环节

C.委托加工环节

D.生产环节

21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天

22.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.啤酒

23.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

24.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售

B.包装物租金

C.包装物押金

D.逾期未收回包装物押金

26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%

B.15%-20%.

C.5%-15%

D.5%-20%

27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

B.个人销售购买超过5年的普通住房

C.个人出租自由住房取得的租金收入

D.单位销售自建房屋取得的收入

28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。

A.文化体育业

B.金融保险业

C.服务业

D.娱乐业

30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

A.文化体育业

B.金融保险业

C.交通运输业

D.娱乐业

31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）

A.国有、集体企业

B.联营、股份制企业

C.私营企业

D.个人独资企业和合伙企业

32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A.生产经营收入

B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税

D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）

A.全部收入的3%比例扣除

B.年度利润总额的3%扣除

C.全部收入的12%比例扣除

D.年度利润总额的12%扣除

34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

A.职工福利费

B.广告宣传费

C.公益性捐赠

D.赞助费支出

36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。

A.国债利息

B.股票红利

C.储蓄利息

D.保险赔款

38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

A.一次不超过30日

B.多次累计不超过90日

C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。

A.劳务报酬

B.工资薪金

C.稿酬所得

D.个体工商户所得

40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。

A.劳务报酬

B.工资薪金

C.稿酬所得

D.个体工商户所得

41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额

B.扣除项目金额

C.取得收入金额

D.全部增值额

42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

A.每月初5日内

B.每年度45日内

C.书立或领受时

D.开始履行时

43.下列属于房产税征税对象的是（C）。

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.玻璃暖房

44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

A.288元

B.960元

C.1920元

D.2880元

45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

A.甲方缴纳

B.乙方缴纳

C.甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方均不缴纳

47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.三轮车

D.船舶

48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A.3000元

B.9000元

C.15000元

D.21000元

49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.蜂窝煤

50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A.个人办的托儿所、幼儿园

B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

纳税筹划多项选择题

1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税

B.欠税

C.骗税

D.避税

2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划

B.消费税筹划

C.营业税筹划

D.所得税筹划

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划

B.企业投资决策中的纳税筹划

C.企业生产经营过程中的纳税筹划

D.企业经营成果分配中的纳税筹划

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划

B.个人投资的纳税筹划

C.个人消费中的纳税筹划

D.个人经营的纳税筹划

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险

B.经营性风险

C.政策性风险

D.操作性风险

6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税

B.部分节税

C.全额节税

D.间接节税

7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A.扣缴义务人

B.法人

C.负税人

D.自然人

8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.公司制企业

9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A.自然人

B.法人

C.国家

D.其他组织

10.税率的基本形式有（BCD）。

A.名义税率

B.比例税率

C.定额税率

D.累进税率

11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。

A.商品供给弹性

B.税率高低

C.商品需求弹性

D.计税依据形式

12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。

A.150~200元

B.200~1000元

C.1500~3000元

D.2500~5000元

12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A.向购买方收取的销项税额

B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油

B.烟酒

C.小汽车

D.鞭炮、焰火

16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟

B.雪茄

C.薯类白酒

D.粮类白酒

17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒

B.黄酒

C.啤酒

D.汽油

18.消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。

A.缴纳增值税的混合销售行为

B.缴纳增值税的兼营行为

C.缴纳营业税的混合销售行为

D.缴纳营业税的兼营行为

20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。

A.动力设备的安装

B.将委托加工的货物用于非应税项目

C.销售代销的货物

D.邮局出售集邮商品

21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。

A.家具公司销售全套卧室家具送货上门

B.歌舞厅取得的销售酒水收入

C.装修公司装修工程使用的材料

D.金融机构当期收到的罚息收入

22.营业税的起征点分别为销售额（AD）。

A.100元

B.100~500元

C.500~1000元

D.1000~5000元

23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。

A.土地使用税

B.营业税

C.增值税

D.印花税

24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.合伙企业

25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。

A.企业的财产保险费

B.向金融机构的借款利息支出

C.转让固定资产的费用

D.企业的赞助支出

26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。

A.国家债券利息收入

B.固定资产租赁收入

C.企业收到的财政性补贴

D.出口退回的消费税

27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。

A.企业的职工福利费用

B. 向金融机构的借款利息支出

C.企业的业务招待费

D.企业的广告费

28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。

A.消费税

B.营业税

C.城建税

D.资源税

29.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。

A.在中国境内有住所

B.在中国境内无住所但居住满半年

C.在中国境内无住所但居住满1年

D.在中国境内有住所但未居住

30.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。

A.购物抽奖

B.领取住房公积金

C.省级见义勇为奖金

D.教育储蓄利息

31.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.对企事业单位的承包经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务收入

32.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.特许权使用费所得

33.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。

A.劳务报酬所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.工资薪金所得

D.个人承包、承租所得

35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。

A.某单位有偿转让国有土地使用权

B.某单位有偿转让一栋办公楼

C.某企业建造公寓并出售

D.某人继承单元房一套

36.适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。

A.借款合同

B.购销合同

C.技术合同

D.建筑安装工程承包合同

37.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。

A.1.2%

B.4%

C.7%

D.12%

4.契税的征收范围具体包括（ABCD）。

A.房屋交换

B.房屋赠与

C.房屋买卖

D.国有土地使用权出让

38.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。

A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税

B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税

C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税

D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税

39.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。

A.矿产

B.森林

C.盐

D.水

40.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。

A.1.5~30元

B.1.2~24元

C.0.6~12元

D.0.9~18元

纳税筹划简答题

1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：

（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。

2.纳税筹划产生的原因。

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：

（1）主体财务利益最大化目标的追求

（2）市场竞争的压力

（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间

（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间

3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？

（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。

（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。

（3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。

（4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。

（5）税收优惠政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。

4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。

（1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。

（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。

（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。

（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。

（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。

5.简述纳税筹划的步骤。

（1）熟练把握有关法律、法规规定

国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法

律、法规的精神和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。

（2）分析基本情况，确定筹划目标

纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。

（3）制定选择筹划方案

在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。

（4）筹划方案的实施与修订

筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。

6.简述纳税筹划风险的形式。

（1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。

（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。

（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。

（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。

7.如何管理与防范纳税筹划的风险？

纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。

（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。

（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。（3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。

（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。

9.纳税人筹划的一般方法有哪些？

纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：

（1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间。

（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。纳税人身份的转换存在多种情况，例如，增值税一

般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。

（3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。

10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？

计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：

（1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

（2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额。

（3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（）发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率月的生产用200万兀贷款的借款利息；产用100万元资金的借款利息。该公司是（） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元（）

纳税筹划练习题

增值税的纳税筹划一、单项选择题 . 以下不免增值税的项目是（）。．用于集体福利的购进货物．向社会收购的古书．避孕药品和用具．国际组织无偿援助的进口物资．《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税收率为（）。．．．．．现行政策规定购进免税农业产品的扣税率为（）。．．．．．《增值税暂行条例》中称价格明显偏低并无正当理由行为而无销售额者视同销售，该销售额的确定顺序正确的是（）。．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定．按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定．按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定．按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。．建筑装修业务．汽车修理业务．装卸搬运业务．饮食服务业务．下列经营行为中，属于视同销售货物的行为是（）。．销售代销货物．某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费．销售古旧图书．某化工厂销售产品，购房尚未支付货款．下列项目中，应征收增值税额的是（）。．农业生产者出售的初级农产品．邮电局销售报刊、杂志．企业转让商标取得的收入．企业将自产钢材用于扩建厂房．不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。．增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额．正常损失的在产品所耗用的购进货物．以下不免增值税额的项目是（）。

纳税筹划原则研究论文

纳税筹划原则研究论文正确开展企业纳税筹划对于深入贯彻国家立法宗旨，维护企业正当利益都具有极其积极的意义。纳税筹划的观念近年来正不断为越来越多的企业所接受和理解，并逐步成为企业经营管理的一个重要组成部分，渗透到企业经营活动的各个领域和环节，成为影响企业各级领导决策的一个重要因素。在我国当前的纳税政策环境下，纳税筹划存在一定的空间，但不是无限区，有时违法与不违法仅有一步之遥。纳税筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益最大化，壮大企业经济实力，但也存在筹划不当违法偷税的风险。因此，纳税人只有正确掌握和熟练运用纳税筹划的方法，遵循科学的纳税筹划原则，才能真正取得纳税筹划的成功，为企业创造出经济效益。纳税筹划具体方法纳税筹划的具体方法繁多，在财务工作实践中主要运用的方法有两种：一是围绕税种进行研究，筹划的结果最终体现在税种上；二是围绕经营方式进行研究，筹划的最终结果体现在适应纳税优惠政策上。为实现企业整体经济效益最大化，企业在进行具体筹划时应结合自身的实际状况，综合权衡，可将以上两种方法结合起来，将会取得更理想的效果。在我国目前的会计实务处理中，一般通行以下五个方面进行企业的纳税筹划： 1.缩小课税基础。指纳税人通过缩小计税基数的方式来减轻纳税义务和规避纳税负担的行为。缩小税基一般都要借助于财务会计的手段，一种比较常用的做法是使各项计纳税入最小化，尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。如我国税法规定，企业取得的国债利息收入不计入应税所得额，因此企业在进行金融投资时，当国债利率高于重点建设债券和金融债券的税后实际利率时，应当购买国债，取得纳税利益。另一种常用的做法是在税法允许的范围和限额内，尽可能使各项成本费用最大化，如对已发生的成本费用及时核销入账，已发生的坏账、资产盘亏毁损的合理部分及时列做费用等。笔者所在企业是70年代成立的大型国有企业，近年来通过深化改革企业效益逐步提高，但多年沉积的坏账也比较多，其中最大的一笔

企业税收筹划方案设计

企业税收筹划方案设计方案，一般是指进行工作的具体计划或对某一问题制定的规划。下面小编为大家搜索整理了企业税收筹划方案设计，希望对大家有所帮助。 LT集团为一间香港上市公司，注册地为英属维尔京群岛，在国内设立全资附属投资子公司，专门从事燃气业务投资、开发和运营管理的专业化燃气投资管理公司，主要业务涉及城市管道燃气建设经营。通过与目标市场内最具实力和市场规模优势的国有燃气生产、销售和储运企业的合资合作，在近10年时间内先后在10个省49个市投资成立了四十九间控股或联营企业，年销售各类燃气亿立方米。迄今为止，集团公司旗下的营运项目覆盖了中国内地之华东、华南、华中、西南及东北等地区，员工总数已达14200人。LT集团因而快速成长为目前国内业务覆盖区域最广，终端用户最多，规模最大的跨区域燃气供应和服务商之一。集团总部(即母公司或控股公司)主要从事项目投资、资本运作、企业文化与品牌建设推广、控股公司的管理与控制等，不从事具体经营活动。集团总部下设财务部、内部审计部、策略规划部、工程部、投资评审部、公共事务部、董事会办公室、工商市务部、法律事务部、安全及风险管理部、采购部、市务及客户部、人力资源部、综合行政部、编辑部、资讯科技

部等16个职能部门，并在成都市、沈阳市设立了分公司。LT集团对各控股/联营公司的财务管理采取财务总监或财务经理委派制，并对外派财务人员进行定期述职。LT集团财务部负责建立各控股/联营公司财务管理制度系统并负责推广，负责收集、处理各控股/联营公司的财务资料信息，同时负责收集各公司税务筹划信息，协助各公司进行税务筹划；LT 集团内部审计部受各控股/联营公司董事会委托每年对各公司进行内部审计监督并进行内控评价。缺乏集团整体筹划系统集团对税务筹划未进行系统安排，无论在人手上，还是职能上，都未能充分体现，也未针对集团自身以及各控股/联营公司情况制定具体税务筹划方案，造成项目财务人员以及各公司财务经理凭自己的税务筹划知识与经验各显神通，未能做到好的税务筹划方案共享。投资活动筹划不足集团在组建部分合资公司时没有对注册地点选择进行统一要求，导致部分公司因未设在当地经济开发区或承诺享受与当地经济开发区同等优惠政策的地点注册，而未能享受更大的优惠。对个别符合条件的控股/联营公司未能灵活运用注册资本税务筹划。在运用再投资退税政策上略显不足。筹资活动筹划不足集团未设立集团财务中心，部分控股/联营公司资金富

税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二一.单项选择题（每小题 1."5分，共24分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则 2．"纳税费用又叫（） A.外显成本 B.内涵成本 C.隐性成本 D.会计成本 3．"现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义 4．偷税有两个基本特征： ( )和欺诈性。

A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A.法律 B.政治 C.经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．"偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A.任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下

8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A.留存收益 B.利润 C.税前利润d.税后利润 1 0."可作为费用列支的有（） A.利息 B.股息 C.工资d.捐赠 11."对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A.二年 B.三年 C.五年 D.四年 1

税务筹划第一章练习题

第一章税务筹划概述一、单项选择： 1.税务筹划的主体是（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。 A.违法性 B.可行性 C.前瞻性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.那种选项不属于税负转嫁的一般方法（） A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、纳税人身份转换 5．税务筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。这称为（）原则。 A. 成本效益 B.简便 C.整体 D.合法 6.相对节税主要考虑的是（）。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.税务筹划最重要的原则是（）。 A.合法法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则二、多项选择题 1.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（） A、避税 B、节税 C、逃税 D、转嫁税负 E、涉税零风险 2.税务筹划按税种分类可以分为（）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.税务筹划有哪些基本特征（） A、合法性 B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性 4.税务筹划有那些风险（） A、违法风险 B、投资风险 C、经营风险 D、政策风险 5. 纳税人进行税务筹划从影响纳税额的因素入手通常是指（）

A. 税基筹划 B. 税率筹划 C.选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划 6.税务筹划基本技术——分劈技术的要点包括（）。 A.分劈合理化 B.分劈项目最多化 C.节税最大化 D.分劈最小化 7.税务筹划收集信息有（）。 A.企业外部信息 B.只包括企业外部信息 C.只包括企业内部信息 D.企业内部信息 8.税务筹划收集的内部信息主要包括（）等。 A.纳税人的身份 B.组织形式 C.注册地点 D.所从事的产业三、判断对错题 1.避税是违法的。 2.税基式税务筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。 3. 实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失，但这种筹划不会使纳税人直接获得税收上的好处。 4.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是税务筹划。 5.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。四、简答题 1、简述税务筹划的特点、基本原则。 2、简要分析实施税务筹划的基本步骤 3.简述税务筹划与偷税、漏税、抗税等行为的联系和区别。

食品行业税务筹划

制酒行业纳税筹划案例根据国际惯例和我国实际，我国先后对制酒行业的消费税进行了多次补充和完善，2001年5月11日国家对酒类消费税政策的调整，使酒业大受影响，但仔细研究，其消费税也有筹划的空间。一、制酒行业有关消费税的税收规定 ;根据《消费税征收范围注释》（国税发[1993]153号）和《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）及相关的税收文件，酒分粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒五类。外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等。外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款不予抵扣。二、制酒行业消费税的主要筹划方法 1.选择低税率的原料生产酒不同原料生产的酒，消费税的税率是不相同的，粮食白酒最高，薯类白酒次之，其他酒最低。所以，可尽量用其他酒、薯类白酒的原料（如果品、野生植物等）生产酒，少用粮食白酒的原料生产酒。 2.选择低税率的工艺生产酒同一种原料生产的工艺不同，其消费税的税率也不同，一般蒸馏法要比过滤方法制出的酒税率高。同样是大米，经加温、糖化、发酵后，采用压榨酿制的酒属黄酒，如果经糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的酒却属于粮食白酒。为了降低税负，在条件许可的情况下，改变旧工艺开发新的流程，尽量采用非蒸馏方法生产酒。另外以白酒为酒基的配制酒、泡制酒相对应的税率过高，所以在配制酒、泡制酒（包括制药酒）可尽量用黄酒作酒基 3.尽量生产中、高档酒消费税政策调整后，每斤白酒增加0.5元消费税（即每吨白酒增加1000元消费税），使目前市场销售价格在5元以下的低档白酒消费税税负大大增加，其中出厂价每斤5元的白酒税负增加10%，每斤3元的白酒税负增加16%，每斤2元的白酒税负将增加20%，如果加上酒厂为减轻税负不得已将产品提价而增加的增值税及地方税附加，低档白酒的税负还要提高。与低档白酒相比，每斤0.5元的消费税对出厂价格在15元以上的中、高档白酒影响却不是很大（税负仅增加3%），对价格在50元以上的高档白酒影响更是微乎其微。为了减轻税负，企业由生产低档酒改为生产中、高档酒也势在必行。 4.尽量少采用外购委托加工已税酒和酒精生产酒由于外购、委托加工已税酒和酒精所含消费税不能抵扣，所以应减少和委托加工酒生产酒的行为。解决途径有两条：一是扩大生产规模，自己生产；二是合并有这种生产能力的企业，实现优势互补，同时又获得税收利益。白酒行业上规模、上档次的生产尤其重要 ;例如：某瓶装酒生产企业A，过去一直从另一白酒生产企业B购进粮食类白酒生产瓶装酒。年购进白酒1000吨，白酒的价格为3元／斤。如果瓶装酒厂兼并白酒生产厂，年超额负担为100

纳税筹划试题三及答案

纳税筹划试题三及答案一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800

元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货

税收筹划练习题

综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分) 1. 纳税筹划的主体是（ A ） A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ） A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分) 1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 6.绝对节税又可以分为（ AD ）。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分） 1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。 2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.（×）所得税各税种的税负弹性较小。 7.（×）子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、简答题（每题10分，共20分) 1. 简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

企业税收筹划复习题及答案

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期《企业税收筹划》复习题一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包: D ）括避税）应被认定为（A. B. C. D. 不确定合法行为非法行为不道德行为2 B ）．在整个筹划过程中，首要的环节就是（A. B. C. D. 绩效评估组织管理人员管理信息收集3 D ）．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（A. B. 主动向征收机关索取税收法规资料从征收机关得到寄发的税收法规资料C. D. 要求纳税人提供通过政府网站查询免费电子资料4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 D ）（A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5 A ）．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A. 甲发料，乙加工B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工C. 甲发定单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6 C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，．固定资产折旧中，折旧年份越（应纳所得税额就越小A. B. C. D. 无所谓长短适中7 D）进行存货计价，会高估．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. B. C. D. 先进先出法移动平均法直线法加权平均法． 8 C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应（．纳税款的技术。A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9 B ）．下列属于房产税的征收对象的有（A. B. C. D. 围墙房屋玻璃暖房室外游泳池10D ）．下列不属于企业设立的税收筹划的是（A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大 15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括

房地产行业税务筹划

房地产行业税务筹划 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-

房地产行业税务筹划摘要：房地产企业开发项目具有投资额大，建设周期长等特点。从项目立项到施工再到销售的过程中，涉及到众多税种，主要税种就是营业税、土地增值税、房产税和所得税。这些税费金额大，如果能合理地进行税收筹划，能够降低投资项目的成本，加强房地产企业依法纳税的观念，促进税收制度的进一步完善。本文分析了房地产企业税收筹划可能存在的涉税风险和涉税误区，讨论了房地产企业营业税、土地增值税、所得税的税收筹划方法，归纳出房地产企业进行税收筹划的手段。关键词：房地产，税务筹划，税率房地产企业开发项目具有投资额大，建设周期长等特点。从项目立项到施工再到销售的过程中，涉及到众多税种，主要税种有营业税、土地增值税、房产税和所得税。这些税费金额大，如果能合理地进行税收筹划，能够降低投资项目的成本，加强房地产企业依法纳税的观念，促进税收制度的进一步完善。一、房地产企业税收现状在我国税法规定的税种中，房地产开发企业涉及到的税种有：耕地占用税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税和印花税，占到了我国税种的41%。目前，我国房地产企业按销售收入的5%交纳营业税，按营业税的1%—7%交纳城建税，按营业税的%0交纳印花税，按利润总额的33%交纳企业所得税，按—10元/平方米的标准交纳城镇土地使用税，按房产余值的%或租金的12%交纳房产税，按累进税率征收土地增值税，按交易额的3%—5%交纳契税，还有诸如耕地占用税、车船使用税等，如果将这些水中综合计算，房地产企业的税负可达10%以上。

纳税筹划专业模拟试题

纳税筹划专业模拟试题 sywangjy 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（ A ）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%

C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、20

企业税务筹划最全案例2017修订版

税务案例最全目录 2017修订版税务案例目录 (1) 公司董事领取报酬可筹划 (5) 新办商业企业慎选优惠年度 (6) 减免期多分利可以少补税 (7) 委托开会可避免会议费被认定为是价外费用 (8) 巧签投资合同享受节税收益 (8) 合理设置机构享受最低税率 (10) 合理利用资源综合利用税收优惠政策 (10) 个人独资企业财产出租转让的筹划策略 (12) 醋酸制法不同节税效果迥异 (13) 房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法 (14) 废旧物资收购、加工可筹划 (18) 合法避税：纳税人“辩护律师” (18) 不要忽视所得税优惠政策影响 (21) 关联企业借款利息扣除的筹划 (22) 打包出售：变资产转让为资本转让 (23) 薪酬激励可筹划 (25) 用转让定价法进行纳税筹划 (26) 企业重组不可忽视契税筹划 (29) 企业出口货物退税的筹划 (30) 财产转移的营业税避税筹划 (32) 利用出口企业税收优惠政策筹划 (34) 企业经营环节纳税筹划案例分析 (35) 一字值万金—加工方式选择的筹划 (37) 企业产权重组中的纳税筹划 (38) 租赁变仓储税负可降低 (40) 利用"混合销售"避税筹划案例 (41) 股票期权交易中的税收筹划 (41) 企业股权投资和改组活动的节税筹划 ····················································································错误！未定义书签。继承遗产也可以税收筹划 ···································································································错误！未定义书签。订立合同有技巧—关于印花税的筹划 ····················································································错误！未定义书签。多环节生产企业转让定价的筹划 ··························································································错误！未定义书签。 1

浅谈白酒企业纳税筹划方案

浅谈白酒企业纳税筹划方案一、纳税筹划的目的纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下, 对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹, 使企业的税收负担最优, 以实现企业价值的最大化。二、税务筹划的内容酒类企业的主要税种 1、增值税增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税的征税对象为一般纳税人和小规模纳税人。酒类企业是增值税的一般纳税人，适应税率为17%。 2、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税的计税方法主要有：从价定率征收、从量定

额征收、从价定率和从量定额复合征收。对白酒企业来说实行从价定率和从量定额复合征收的原则：在计税价格或出厂价格基础上加征20%的消费税以及每500毫升征收0.5元。 3、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其它地区。该税种以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人。对白酒企业来说：城市维护建设税为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的7%；教育费附加为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的3%；地方教育费附加为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的1%。 4、企业所得税企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其它所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。白酒企业缴纳的企业所得税为25%。三、纳税筹划的法律依据自古以来,白酒就是中国财政收入的重要来源。进入现代社会,为了规范白酒企业的发展,引导人们的消费方向,中国一直不断地修

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

税收筹划试题

税收筹划模拟题（一）一、名词解释： 1、税收筹划 2、资金成本 3、自行税收筹划 4、国内税收筹划 5、财务杠杆二、单项选择题： 1、按照（），税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。 A.税收筹划涉及的税种 B. 税收筹划的范围 C.税收筹划的环节 D.税收筹划的目标 2、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（）。 A. 整体税收筹划 B.自行税收筹划 C. 专项税收筹划 D.自然人税收筹划 3、当发生的修理支出达到固定资产原值的（）时，应视为固定资产改良支出 A、25% B、20% C、30% D、15% 4、实现涉税零风险实际上属于（）。 A.积极性节税 B.消极性节税 C.绝对性节税D.相对性节税 5、采用先进先出法进行存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，将（）企业当利润水平和库存存货的价值： A、低估 B、高估 C、低估高估都有可能 D、不会影响 6、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、公平交易原则 B、公允市场价值 C、独立交易原则 D、非受控第三方价格 7、我国税法规定，企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务所得，年净收入在（）以下的暂免征收所得税： A. 50万 B. 40万 C. 30万 D.20万 8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（）年税前利润进行弥补A、3 B、 6 C、5 D、4 9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起（）内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A、3个月B、6个月C、1年D、3年 10、某企业2006年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。 A、30 B、 28 C、24 D、15 三、多选1、2006年新颁布的会计准则允许的存货计价方法包括（） A、先进先出法 B、个别计价法 C、加权平均法 D、后进先出法 2、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，意义在于（） A.避免不必要性经济损失 B.避免不必要的名誉损失 C.使企业的帐目清楚 D.获得货币的时间价值 3、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是（） A.长期借款成本 B.留存收益成本 C.普通股成本 D.债券成本 4、下列固定资产不得提取折旧的包括（）。 A．已在成本中一次性列支 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．土地 D．季节性停用的机器设备 5、直接投资纳税筹划的评价方法中，考虑到时间价值的财务指标包括（）。 A.内部报酬率 B. 净现值 C.现值指数法 D. 投资回收期四、判断1、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家是不利的。（） 2、在纳税义务已经发生且应纳税额确定之后，还是可以进行纳税筹划的。（） 3、所得税方面，因为税率的差异，个体工商户的税负较私营企业稍重。（） 4、企业在清算终了后清算所得，不需要缴纳企业所得税，因此也不存在税收筹划的必要。（） 5、在确定固定资产折旧年限时，采用最短的纳税年份不一定总是最好。（） 6、权益融资具有节税功能，而负债融资则不具有这一功能。（） 7、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，应按《营业税暂行条例》有关规定征收增值税，不征营业税。（） 8、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资成本，不得在税前扣除。（） 9、纳税人当期享受税收减免税待遇，结果不需缴纳任何税款，可以不向税务机关办理纳税申报。（） 10、税收筹划是纳税人应该拥有的权利。（）

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