xxx有限公司会计核算办法

有限公司会计核算办法

第一章总则

第一条为了保证会计数据整个处理过程有条不紊地进行，保证会计记录正确、及时、完整，提高会计核算工作水平，为经济管理及时提供全面、准确、有用的会计信息，减少不必要的核算环节和手续，提高会计核算工作的质量与效率，根据《会计核算体系》特制定本公司会计核算办法。

第二条本公司按照《会计法》和《企业会计制度》的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第三条本公司根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季度和月度。

第四条本公司会计核算采用电算化形式，会计软件选用金蝶K3总账系统；

第五条本公司财务人员在工作中必须遵守以下财务核算管理规定：

（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（二）财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

（三）财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

（四）财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

（五）财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。

（六）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

（七）财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

第二章会计政策

第六条本公司以下会计政策根据《企业会计制度》及相关准则拟定。

（一）会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

（二）以人民币为记账本位币。

（三）发生的非本位币经济业务，均按1：的汇率折合为人民币入账（除购汇、结汇，购汇、结汇按业务发生当日实际汇价进行账务处理），年末将相关项目中非本位币账户余额按期末市场中间汇价进行调整，由此产生的差额计入当期汇兑损益。

（四）会计核算以发生制为基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（六）短期投资按取得时的实际成本计价，在投资持有期所收到的股利、利息不确认为收益，直接冲减投资成本；出售短期投资所获得的价款减去投资账面价值后的余额确认为当期投资损益；短期投资的期

或者因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款项。

本公司法核算坏账损失。

（八）本公司存货包括原库存商品与低值易耗品等。

（九）存货采用实际成本核算，其中：库存商品计价采用月末法。低值易耗品入库时作为辅助材料管理，领用时按明细类别分项处理（低值易耗品一次性摊销）。

（十）为配合公司物流信息系统的实施，采购商品所发生的运费与保险费不计或记入商品成本，月末直接核算成本。

（十一）公司采用品种法进行商品成本的核算；

（十二）存货盘存采用永续盘存制，年末对所有存货进行一次全面盘点，盘点结果与账面记录的差异，在查明原因后，根据不同的发生原因，将盘盈、盘亏存货的价值，分别转入管理费用和营业外收支。

（十三）当存货发生《企业会计制度规定》的跌价现象时，公司按照单项存货计提存货跌价准备。

（十四）固定资产的计价、折旧和减值准备的计提：

（1）固定资产标准：为商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产；

（2）固定资产计价：按实际成本计价；

（3）固定资产折旧方法：采用法计提折旧，并按各类固定资产的原价和预计使用年限，扣除%的净残值率后确定其折旧率，各类固定资产的折旧年限和折旧率如下：

类别折旧年限年折旧率%

房屋建筑物20 4.5

运输设备 4 5

电子及其他设备 3 3

（十五）无形资产按取得时的实际成本计价，其摊销按有效使用年限或受益期平均摊销。

（十六）长期待摊费用指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如租入固定资产改良支出以及摊销年限在一年以上的其他待摊费用等；该项资产按受益期平均摊销。

（十七）本公司收入确认原则为：商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方，不再保留与商品经营权相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

（十八）所得税核算采用纳税影响会计法核算。

第三章会计科目的设置和使用

第四章会计凭证的格式要求与传递程序

第九条本公司办理各项会计业务时必须取得或填制原始凭证。

第十条原始凭证的基本要求是：

1、原始凭证的内容一般具备：凭证的名称、填报的日期、填制单位名称和填制者的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单位和金额。

2、从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的签章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办人、领导人签名或盖章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位签章。

3、凡填有大写与小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，支付款项的原始凭证必须有收款单位或收款人的收款证明。

4、一式几联的原始凭证要注明各联的用途，只能以报销联作为报销的凭证，一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写并连续编号，作废时应加盖作废戳记，连同存根一起保管不得撕毁。

5、发生销货退回除填制退货发票外，还必须有退货验收证明。退款时，必须取得对方收款收据或者银行凭证，不得以退货发票代替收据。

6、暂支单必须附在记账凭证后面，收回借款必须开具收据。

7、经上级有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档时，附复印件或在凭证上注明文件名称、日期和文号。

第十一条原始凭证不准涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。更正处应加盖开出单位公章。

第十二条外单位提供的凭证丢失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证号、金额和内容等，对确定无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经部门负责人证明公司领导批准后，代做原始凭证。

第十三条原始凭证不得外借其他单位，如特殊情况需要使用原始凭证时，经本单位财务经理批准，可以复制。向外提供的原始凭证复制件，应在登记簿上登记，并由提供人员、收件人签名盖章。

第十四条本公司会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第十五条本公司记账凭证的基本要求为：

1. 记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数。

2. 记账凭证会计科目包含原材料－主要材料，库存商品和主营业务收入、主营业务成本时，必须填置对应的数量。

3. 记账凭证摘要栏应该简明扼要，但必须明确业务内容、业务发生日期等信息。

5. 根据原始凭证汇总表填制记账凭证时，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

6. 记账凭证除结账和更正错误，可不附原始凭证外，其他必须附有原始凭证。

7. 记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按编号顺序折叠整齐按期装订成册，并加封面，封面必须符合规范化要求。

第十六条本公司会计凭证传递的基本程序为：

制单审核记账装订存档，并建立必要的签字手续。

第五章账务核算流程

第一部分销售回款流程

第十七条本公司设销售核算会计与出纳二个岗位核算销售回款流程。

第十八条业务行政负责发货并打印出货单，开票员根据出货单开票，并将发票与出货单配对；开票员必须在每天下班之前将已处理完毕的票据交会计审核。审核的内容主要为销售单价，审核依据为公司制定的销售管理制度与销售报价单。

第十九条销售会计发现开票单价不符合销售管理制度的规定时必须填置“单价异常原因分析表”，填具原因分析后提供财务部主管。

第二十条销售会计必须在每天下班之前将审核后的销售票据进行账务核算，填制销售日报。

第二十一条无论是现销还是赊销，销售核算会计取得票据时均入账：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税金）

如果是外销业务，销售核算会计入账：

借：应收账款

贷：主营业务收入

第二十二条财务出纳收到销售会计审核后，收银员上交的现金与票据应于当天下午送存银行；财务出纳收到销售会计审核无误的票据经收银员下班之前上交的现金与支票应妥善保管在保险箱内。

第二十四条财务出纳应于每天4:30之前对销售会计的收据进行核销，并登记《收据领用、核销登记表》。

第二十六条财务出纳在将现金与支票送存银行的同时，向银行索取已收取货款的传票，并于当天下午转交业务行政在物流系统中录入收款单。业务行政录入收款单后应在传票上盖“已录入”章，同时将相关单据移交财务出纳入账。

借：现金/银行存款/应收票据

贷：应收账款

如果存在手续费，则：

借：现金/银行存款

财务费用-手续费

贷：应收账款

第二十八条销售监控会计应于每月7日之前与20日之前分别编制上半月与下半月的《应收款统计表》并上报财务部经理与销售中心副总；统计表内容包括业务员，客户，余额，到期款（分别为截至15日与截至月底）等信息，并要求业务员对每一票应收款的回收日期进行说明。

第二十九条销售监控会计应于每月月末编制《客户信用控制分析表》上报财务部经理与销售中心副总，《客户信用控制分析表》应包括客户，业务员、信用额度，应收款余额等信息，并要求业务员对每一超过信用额度的应收款进行说明。

第三十条销售监控会计应于每月月末编制《应收账款明细表》，交销售核算会计审核，销售审核会计审核无误后转交财务部经理。

第三十一条外销业务（包括一般贸易、手册、以产顶进）按国家有关政策办理。财务部主办会计负责免抵退的核算及申报工作。

第三十二条外销过程中涉及的海运费、保险费及佣金，由财务综合会计入账：

贷：应付账款（蓝字）

贷：主营业务收入（红字）

第二部分购货付款流程

第三十三条本公司采购范围包括原料采购、设备采购、辅料采购、劳保用品采购、办公用品采购等。

第三十四条本公司采购方式包括国内采购与国外采购。

第三十五条国内采购原料由董事长全权负责，其基本流程如下：

1. 总经办负责原料采购的人员在原料到达工厂时填具原料入库通知单，通知仓库办理清点入库手续。

2. 仓库清点后填具入库清单交仓库统计员，仓库统计员据此填具原料入库单，打印后交总经办。

借：原材料－主要材料

应交税金－进项税

贷：应付账款

5. 总经办制作付款申请单，经董事长审批后交财务出纳入账：

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据/应收票据

6. 出纳打印凭证，并与付款单据配对后交销售会计，由销售会计负责在物流系统中录入付款单。

第三十六条国内其他材料的采购由采购部负责，其基本流程如下：

1. 各职能部门提出采购申请，并经相关人员审批；

2. 采购部根据采购申请单询价后填置采购询价单并经相关人员审批；

3. 采购部根据审批后的采购询价单下采购订单办理采购事宜；

4. 物品到达公司后，采购部通知使用部门验收；

5. 验收合格后采购部填置收料报告，并与实物一起转交仓库；

6. 仓库清点数量后填置入库单，并将财务联转交采购部；

7. 采购部负责向供应商催收采购发票，取得采购发票后与入库单配对并填置付款申请单，付款申请单必须注明合同或者订单约定的付款日期；采购部需将付款申请单连同采购发票、入库单送相关人员审批后交财务入账；

8. 财务综合会计收到付款申请单与采购发票、入库单配对后在系统中入账：

借：原材料/制造费用/管理费用

应交税金-增值税（进项税）【如果取得的为增值税税票】

贷：应付账款

9. 财务部根据公司付款政策统一付款，付款后入账：

借：应付账款

贷：现金/银行存款/应付票据

部负责向国税局办理“以产顶进”钢材的登记备案及核销手续。

第三十八条进口原料的基本流程如下：

1. 外贸部填具原料入库通知单，通知仓库办理清点入库手续。

2. 仓库清点后填具入库清单交仓库统计员，仓库统计员据此填具原料入库单，打印后交外贸部。

3. 外贸部取得发票后在物流系统中开具模拟发票（模拟发票中必须注明合同号），并将发票与入库单配对后送财务入账。

4. 财务收到配对后的发票与入库单后入账：

借：原材料－主要材料/辅助材料

贷：应付账款

5. 外贸部制作付款申请单，经董事长审批后交财务出纳入账：

借：应付账款

贷：银行存款

6. 出纳打印凭证，并与付款单据配对后交销售会计，由销售会计负责在物流系统中录入付款单。

第三十九条进口辅料的基本流程如下：

1. 外贸部填具收料报告，通知仓库办理清点入库手续。

2. 仓库清点后填具入库清单交仓库统计员，仓库统计员据此填具原料入库单，打印后交外贸部。

3. 外贸部取得发票后在物流系统中开具模拟发票（模拟发票中必须注明合同号），并将发票与入库单配对后送财务入账。

4. 财务收到配对后的发票与入库单后入账：

借：原材料－主要材料/辅助材料

贷：应付账款

5. 外贸部制作付款申请单，经总经理审批后交财务出纳入账：

借：应付账款

贷：银行存款

6. 出纳打印凭证，并与付款单据配对后交销售会计，由销售会计负责在物流系统中录入付款单。

1. 财务取得税单后转交材料会计在物流系统中开具模拟发票，模拟发票必须注明合同号。

2. 材料会计开具模拟发票后，在系统录入付款申请单与付款单。

3. 材料会计处理完毕，将税单转交财务出纳，由财务出纳入账：

借：原材料（关税）

应交税金-增值税（进项税）

贷：现金/银行存款

第四十一条运费、代理费及其他费用的处理。

1. 报销部门在系统中填具付款申请单，并与发票配对履行审批程序后报财务。

2. 财务入账：

现付由出纳入账：

借：制造费用

应交税金-增值税（进项税）【按运费与保险费金额的7%计算】

贷：现金

同时将付款单据转销售会计，由销售会计在物流系统中开具付款单。

非付现由综合会计入账：

借：制造费用

应交税金-增值税（进项税）【按运费与保险费金额的7%计算】

贷：应付账款

出纳按规定付款时：

借：应付账款

贷：现金/银行存款

同时将付款单据转销售会计，由销售会计在物流系统中开具付款单。

第四十二条期末暂估处理。

（一）原料的暂估

2．材料会计打印未开票明细，交财务综合会计入账：

借：原材料-主要材料-暂估

贷：应付账款-暂估

3．月初，由系统自动开具红子模拟发票，冲销暂估，同时将入库单状态改为“未开票”；4．财务综合会计月初红字冲销暂估：

借：原材料-主要材料-暂估（红字）

贷：应付账款-暂估（红字）

（二）辅料的暂估

1．月末材料会计打印未开票明细，交财务综合会计入账：

借：原材料-辅助材料-暂估

贷：应付账款-暂估

2．月初财务综合会计红字冲销暂估：

借：原材料-辅助材料-暂估（红字）

贷：应付账款-暂估（红字）

第三部分费用报销流程

第四十三条费用报销的基本流程如下：

1. 报销人填具报支申请单，与发票配对后按《付款与报销审批制度》的规定履行审批程序；

2. 财务根据审批后报支单入账：

借：管理费用/营业费用/制造费用

贷：其他应收款/现金

第四十四条是否网上审批

第一节成本核算范围和原则

第四十五条本公司成本核算范围包括：

（一）在日常生产经营过程中持有以备出售的存货，如产成品等。

产成品按照制造过程中的发生的各种支出作为实际成本。

（二）为了最终出售目前尚处于生产过程中的存货，如委托加工物资、在产品等。

委托加工物资以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费、保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

在产品按照生产车间未完工产品实际占用的原材料成本，作为实际成本。

（三）为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的存货，如原材料、低值易耗品等。

原材料按实际成本核算。

低值易耗品按实际成本计价，领用时一次性计入成本、费用。

第四十六条本公司成本核算的基本原则为：

（一）实际成本计价原则

产品成本核算，必须贯彻正确计算实际成本的原则。

（二）分期核算原则

生产费用和成本核算，采用公历历月制。成本计算期内的完工产品，要根据实际的统计资料或完工凭证，实际的耗费量和价格，按照权责发生制的原则进行成本核算。

（三）合法性原则

计入成本的费用，都必须符合国家法律、法规和制度规定，不符合规定的费用不能计入成本。根据《企业财务准则》和《企业会计制度》规定，本公司下列支出不得列入成本和费用：

1.为购置和建造固定资产，买入无形资产和其他资产的支出，在财务处理上不能与收益性支出混淆，应将其先作为资产，按照规定的期限和标准进行分配摊销，不得直接一次性列入成本和费用。

2.对外投资的支出。

3.被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及捐赠、赞助支出，在会计处理上，只能列

5.资本的利息，基本建设期间借款发生的利息支出，可计入工程成本，作为固定资产原价组成部分；清算期间发生的利息可计入清算费用；企业开办期间发生的利息支出，可作为开办费待开业后分期摊销。

6.国家法律、法规规定以外的滥摊派。

（四）权责发生制原则

第二节成本核算方法和程序

第四十七条本公司成本核算采用品种法；

第四十八条本公司的基本生产流程如下：

皮膜

烘干

粗抽

粗退

再皮膜

烘干

细抽

细退

最终处理检验

包装

第四十九条公司按国家财务制度的有关规定设置成本核算科目，其科目具体设置情况详见第二章“会计科目的设置”。

第五十条主要材料不锈钢盘元由董事长负责采购，总经理室负责协助。并按实际成本进行核算。

第五十一条辅助材料及其他材料由采购部负责采购，并按实际成本进行核算。

第五十二条采购过程发生的运费与保险费等其他费用公司入账“制造费用”，不再计入材料成本。

第五十四条车间领料时，财务平时不入账。待月末取得仓库提供的“领料汇总表”后，根据所领材料类别与用途，分别借记“生产成本-直接材料”、“制造费用”、“在建工程”、“管理费用”等科目，贷记“原材料”科目。

其中，生产领用主要材料不锈钢盘元时，借记“生产成本-不锈钢-直接材料－主要材料”，贷记“原材料-主要材料”；

生产领用辅助材料时，借记“生产成本-不锈钢-直接材料－辅助材料”，贷记“原材料-辅助材料”；

生产领用备品备件时，借记“制造费用”，贷记“原材料-备品备件”；

生产领用低耗时，借记“低值易耗品”，贷记“原材料-低值易耗品”；

工程项目领用原料或者辅料时，借记“在建工程”，贷记“原材料-主要材料/辅助材料/备品备件”等；

后勤部门领用辅料时，借记“管理费用/营业费用”，贷记“原材料-备品备件”等；

原料或者辅料直接销售时，按成本价借记“其他业务支出”，贷记“原材料-主要材料/辅助材料”；

原料或者辅料发生盘亏毁损时，经总经理批准，借记“管理费用”，贷记“原材料-主要材料/辅助材料”；

第五十五条材料发出采取月末一次加权平均法计价。考虑到计算出的加权平均单价不一定是整数，往往要小数点后四舍五入，为了保持账面数字之间的平衡关系，一般采用倒挤成本法计算发出原材料的成本。即：

加权平均单价=（期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本）/（期初结存存货数量+本期牧入存货数量）

期末结存存货成本=期末结存存货数量x加权平均单价

本期发出=期初结存+本期收入-期末结存

第五十六条“原材料－主要材料”加权平均单价的计算依据为材质+产地+类别，即同一材质同一产地同一类别的原料才能作为同一类别进行加权平均单价的计算，不同材质或者不同产地或不同类别的原料不能作为同一类别材料进行加权平均单价的计算。这里的类别指“一般采购”、“以产顶进”、“手册”。

第五十七条生产费用的归集程序

①根据产品生产过程特点，生产组织类型，以及管理的需要，分别确定成本计算对象。

②按照费用发生地点和成本计算对象，填制、审核各种会计凭证，有关成本核算的原始凭证和记账凭证，应有经办人员和责任人员签章，作到手续完整，准确及时。

③设置下列各种成本和费用明细账：a．生产成本明细账，按成本项目核算生产车间发生的生产费用。b．制造费用明细账，按车间和明细项目别核算车间所发生的制造费用。制造费用应按规定进行分配核算，月终不保留余额。

⑤生产过程中产生的废丝，应及时退回公司仓库（退库成本为0），由公司统一处理。

⑥生产工人工资借记“生产成本－不锈钢－直接人工”，贷记“应付工资”；生产管理人员工资、水电费、折旧费等费用公司入账“制造费用”，月末“制造费用”统一结转至“生产成本－制造费用”。

第五十八条完工产品成本的计算

本公司完工产品成本包括原料成本、辅料成本、制造费用与直接人工。原料成本按完工产品实际耗用数量*（1+定额损耗率）*加权平均单价计算，辅料成本、制造费用与直接人工按定额比例进行分配。

1. 原料成本的计算

例如：某月公司生产网线（WEA）100吨（材质为316L，产地为韩国），假设当月韩国进口的316L（类别为“一般采购”）的采购单价为30000元/吨，则该网线（WEA）的原料成本为：

100吨*（1+1.3%）*30000元/吨＝3039000.00元；

其中1.3%为定额损耗率。

2. 辅料成本、制造费用与直接人工的分配

辅料成本、制造费用与直接人工直接入账完工产品成本，期末在产品成本只包括主要材料成本。

例如：某月公司制造费用总额为50万，直接人工费用为40万，耗用辅料成本30万。完工入库网线（WEA）100吨（规格为1.4，包装方式为CORE），其他各种线材1100吨。假设公司核定该种规格该种包装方式网线的单位加工费定额系数为1，其他1100吨线材的加工费定额综合系数为1000，则本月发生费用中，该网线应承担的比例是1*100/（1000+1*100）＝9.09%。该网线应承担的费用如下：

辅料成本：500000*9.09%=45450

制造费用：400000*9.09%=36360

直接人工：300000*9.09%=27270

合计：109080.00

3. 产品成本与单位成本的计算

原料成本+辅料成本+制造费用+直接人工便为该完工产品的成本，完工产品成本/完工产品数量即为完工产品单位成本；

如上例，网线（WEA）的成本总和为3039000+109080＝3148080元；

单位成本为3148080/100＝31480.80元/吨。

第五十九条定额损耗率及各种产品的单位加工费定额系数每年制定一次，期间一般不作修改。

①本公司委托加工业务主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资和剩余物资等几个环节。委托加工物资通过设置“委托加工材料”科目核算。

②公司发给外单位加工的材料时，按材料的实际成本由“生产成本－不锈钢－直接材料－主要材料”科目转入“委托加工材料－材料费”科目。

③公司支付的加工费、应负担的增值税等，借记“委托加工材料－加工费”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

④加工完成验收入库时，按外发材料的实际成本，借记“生产成本－不锈钢－直接材料－主要材料”科目，贷记“委托加工材料－材料费”科目。同时结转加工费，借记“制造费用－加工费”，贷记“委托加工材料－加工费”

⑤公司月末根据委托加材料收发存报表的材料结余数量与对加工单位进行核对，以保证其账实相符。

⑥委托加工物资收回后按公司自行生产程序进行生产成本的核算。

第六十二条来料加工业务的处理程序

来料加工业务不核算主要材料成本，只分配辅料成本、直接人工与制造费用。

第六十三条返修、退料领用的特殊处理

返修、退料领用，即生产领用成品时，首先从成品库转入原料库（价格采用上月加权平均单价），然后根据材质+产地+类别计算领料的加权平均单价。并根据第五十八条进行完工产品成本的计算。

第六十四条完工产品入库时，借记“库存商品－不锈钢”科目，贷记“生产成本－不锈钢－直接材料－主要材料”、“生产成本－不锈钢－直接材料－辅助材料”、“生产成本－不锈钢－直接人工”、“生产成本－不锈钢－制造费用”等。

第六十五条完工产品发出时平时不入账，月末根据“成品出库分析表”进行账务处理。其中销售的成品入账“主营业务成本”、基建工程领用的成品入账“在建工程”。

第六十六条车间每月月末应对在制品进行盘点，盘点数与财务根据约定损耗率计算的结存数之间的差异，财务直接入账“主营业务成本”。

第三节成本分析

第六十七条为降低成本，提高公司经营绩效，财务部应该对产品成本进行分析。

第六十八条根据公司目前实际情况，暂定以下指标为公司成本分析指标：

当月实际产生的损耗＝当月投料数量-当月产生的废丝数量-当月车间盘点结存的在制品数量

3. 单位产量耗电量：当月机台耗电量/当月机台产量

第六十九条废丝率+损耗率应该与约定损耗率进行比较，并要求生产部对差异原因进行分析说明。

第七十条财务还应该对各产品月度之间成本价的变动进行分析。变动分析的内容包括变动额、变动率及变动原因。其中变动原因包括：原料价格的变动、人工费用的变动（产量的变化）、辅料成本的变动、电费等其他费用的变动等。

第五部分其它账务核算流程

第七十一条固定资产购建的账务处理流程参照第二部分“购货付款流程”，但当财务综合会计判定某资产为固定资产时，还需制作固定资产卡片，并转交管理部补充卡片相关信息。财务综合会计需在卡片上反映的信息包括：固定资产编号、供应商、使用部门、固定资产类别、原值、折旧年限、净残值等。具体操作流程详见《固定资产管理制度》。

第七十二条财务综合会计应按月计提固定资产折旧。计提的固定资产折旧应根据资产类别及使用部门进行账务处理。其中厂房、机器设备及生产部门（含资材、工务、品保）使用的办公设备的折旧入账“制造费用-折旧费”，后勤管理部门使用的办公设备的折旧入账“管理费用-折旧费”，业务部门使用的办公设备折旧入账“营业费用-折旧费”。

第七十三条低值易耗品-钻模的账务处理：低值易耗品-钻模按五五“摊消法”摊消。生产领用的钻模，财务根据“领料汇总表”，借记“低值易耗品-钻模”，贷记“原材料-低值易耗品”，同时摊消一半低值易耗品价值，即借记“制造费用-低耗”，贷记“低值易耗品摊消”。待该低值易耗品报废时，财务综合会计根据模具组提供的模具报废清单将剩余一半的低值易耗品价值摊消，即借记“制造费用-低耗”，贷记“低值易耗品摊消”，同时转销低值易耗品-钻模，即借记“低值易耗品摊消”，贷记“低值易耗品-钻模”。

第七十四条低值易耗品-其他的账务处理：“低值易耗品-其他”采用一次摊消法摊消。领用或者直接采购的除钻模外的其他低值易耗品，财务根据“领料汇总表”，借记“低值易耗品-其他”，贷记“原材料-低值易耗品”或“现金/银行存款/应付账款”等科目，同时借记“制造费用”或“管理费用”，贷记“低值易耗品-其他”。

第七十五条本公司将材料用于在建工程、集体福利、个人消费等非应税项目或者材料发生盘亏、毁损的，需由综合会计将进项税额转出。需转出的进项税额如能具体到实物的，按该实物购入时对应的进项税额转出；如不能对应的具体实物的，按以下公式计算进项税额转出：

应转出进项税额＝用于非应税项目或者盘亏、毁损材料价格*17%；

第七十六条除上述情况外，本公司进料深加工也需转出辅料的进项税额，其计算公式如下：

不锈钢相关产品销量

当月采购不锈钢相关进项税合计＝进口辅料+国产辅料+备件+PVC+包装+拉丝+燃料+汽车费用+运费+电费+水费+办公

不锈钢相关产品销量＝不锈钢内销数量+外销数量+深加工外销+不锈钢加工量+边角料销售量

第七十七条进料深加工转出进项税时借记“主营业务成本-不锈钢手册”，贷记“应教税金-增值税（进项税转出）。

第七十八条本公司免抵退税不得免征和抵扣税额的计算方法如下：

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价*8.2777*（出口货物征税率-出口货物退税率）－免抵退不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格*（出口货物征收率-出口货物退税率）

免税购进原料价格＝进料深加工购进原料价格+“以产顶进”购进原料价格

第七十九条免抵退税不得免征和抵扣税额由主办会计入账：

借：主营业务成本－不锈钢－一般贸易

贷：应交税金－应交增值税（免抵退税不得免征和抵扣税额）

第八十条月末，主办会计根据应缴纳的增值税借记“应交税金－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－未交增值税”。

第八十一条出纳实际缴纳增值税时借记“应交税金－未交增值税”，贷记“银行存款”。

第八十二条如果当月度存在出口退税，则由主办会计根据退税额入账：

借：其他应收款－出口退税

贷：应交税金－应交增值税（出口退税）

收到退税款时，由出纳入账：

借：银行存款

贷：其他应收款－出口退税

第六章会计账簿的设置与会计报表的编制

第八十三条本公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，设置会计账簿。

账款等进行核对，做到账证、账账、账实相符。

第八十六条财务人员应按规定定期结账，结算方法正确，现金日记账做到日清月结，银行存款与银行对账单及时核对，并编制银行存款余额调节表。

第八十七条本公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。

第八十八条本公司会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

第八十九条会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表之间有关数字应相互衔接。

第九十条本公司对外报送的会计报表应加具封面、装订成册、加盖公章，并经总经理，财务经理签名或盖章。

第九十一条本公司按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。

第九十二条除编报国家规定的对外报送的会计报表外，本公司财务人员还应该编制内部会计报表。

第九十三条本公司的内部会计报表包括：银行现金资金日报表、部门费用分析月报表、应收账款账龄分析表、产品成本变动分析表等。

第七章附则

第九十四条本制度由财务部制定，总经理签发；

第九十五条本制度自2008年10月1日起实施。

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 致：国家税务总局厦门市税务局 纳税人名称： 识别号： 本企业采用的财务、会计制度为：企业会计制度。 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现，在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金，促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。

3、财务管理办法： 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学的财务管理办法（如：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法）组建成一个完整的财务管理办法体系。 二：财务处理办法（财务活动的具体处理方法）： 1、资金的取得：本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。 2、资金的使用：本企业所得的资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等。 3、资金的分配：本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等。 三：会计制度： 本企业采用的会计制度为：企业会计制度。 会计核算与会计监督的基本原理：做好内部监督和接受外部监督。会计核算将遵守以下原则：1、客观性原则2、实质重于形式原则3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制。根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 下列经济业务事项，将办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财务的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基本

会计政策及会计核算制度

会计政策及会计核算制度

会计政策及会计核算制度 第一条：为规范XX资源集团公司各企业的核算办法，统一核算口径，特制订以下会计核算制度，XX科技的 所有分、子公司，必须执行该标准，XX资源的所 有分、子公司可参照执行。 第二条：本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条：本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第四条：本公司以人民币为记账本位币。 第五条：本公司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。第六条：本公司年度内发生的外币业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本 位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布 的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同 而发生的折算差额计入当期损益。 第七条：本公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小的投资确定为现金等价 物。 第八条：本公司短期投资在取得时按实际投资成本计价。期末以成本与市价孰低计价，市价低于成本的差额认 为当期损失，计提短期投资跌价准备。计提时，按

单项投资的成本与市价的差额确认短期投资跌价 准备。 第九条：本公司采用备抵法核算坏帐损失。 第十条：XX股份公司期末对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用帐龄分析法计提坏帐准备，各帐龄 坏帐准备的计提比例如下： 账龄比例 一年以内5% 一至二年10% 二至三年20% 三年以上30% 第十一条：XX资源集团公司其他成员企业对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用余额百分比法计提 坏帐准备，计提比例按财务制度的规定执行。 第十二条：本公司确认坏账的标准为： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗 产清偿后仍无法收回的应收款项。 （2）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年 仍不能收回的应收款项。 第十三条：本公司存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、库存商品、低值易耗品等。各类存货以实际成 本计价。原材料、包装物、库存商品和产成品的发

2017年XXXX有限公司章程范本(新)

XXXX有限公司 章程 第一章总则 第一条依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及有关法律、法规的规定，设立XXX有限公司（以下简称公司），特制定本章程。 第二条本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。 第二章公司名称和住所 第三条公司名称： 第四条公司住所： 第三章公司经营范围 第五条公司经营范围：以上范围以工商部门核定的为准） 第四章公司认缴注册资本及股东的姓名（名称）、 出资方式、认缴出资额及出资期限 第六条公司注册资本实行认缴制，公司认缴注册资本叁万元，股东按期足额缴纳本章程中规定的各自所认缴的出资额。公司成立后，向股东签发出资证明书。出资证明书载明公司名称、公司成立时间、公司注册资本、股东姓名或者名称、认缴出资额和出资日期、出资证明书编号及核发日期并由公司盖章。出自证明书遗失的，应立即向公司申报注销，经公司法定代表人审核后予以补发。公司应设置股东名册，记载股东的姓名、住所、出资额及出资证明书编号等内容。 第七条股东姓名（名称）、身份证号、缴纳出资期限、认缴注册资本金额、出资方式一览表：

（二）股东应当按期足额缴纳各自所认缴的出资额，股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。 （三）股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。 第五章公司的机构及其产生办法、职权、议事规则 第八条股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权： （一）决定公司的经营方针和投资计划； （二）选举和更换执行董事，决定有关执行董事的报酬事项； （三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定监事的报酬事项； （四）审议批准执行董事的报告； （五）审议批准监事的报告； （六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案； （八）对公司增加或者减少注册资本作出决议； （九）对股东向股东以外的人转让出资作出决议； （十）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式等事项作出决议； （十一）修改公司章程； （十二）聘任或解聘公司经理。 （十三）公司章程规定的其他职权。 第九条股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。 第十条股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。 第十一条股东会会议分为定期会议和临时会议。 召开股东会会议，应当于会议召开十五日以前通知全体股东。 定期会议按季度定时召开一次。代表十分之一以上表决权的股东，监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。 股东出席股东会议也可书面委托他人参加股东会议，行使委托书中载明的权利。 第十二条股东会会议由执行董事召集并主持；执行董事不能履行或者不履行召集股东

XX公司合同管理实施细则(DOC)

XX公司合同管理实施细则 第一章总则 第一条根据集团2015版权责流程体系文件合同管理实际，制定本细则。 第二条本细则所称合同是指公司与其他平等主体（自然人、法人、其他组织）之间设立、变更、终止民事权利义务关系的法律文件。 第二章管理职责 第三条公司发展部是合同管理归口部门，主要职责为： 1、负责公司合同标准范本管理：负责国网统一合同文本、集团参考文本宣贯、培训与执行监督；负责根据公司业务需求，完成常用合同范本的收集、编制、修订、考核。 2、负责招标等合同签署前置工作法律保障，负责对各类合同文本进行法律审核，组织重大合同事项专业联合审查。 3、负责公司合同统一盖章、编号管理、原件存档管理。 4、负责公司合同履约情况检查，监督检查执行部门履约资料保存情况，参与合作方履约评价。 5、负责公司合同专用章、合同台账归口管理，组织各专 业部门建立健全合同管理台帐，负责合同管理月报整理、报送。 6、负责公司经法系统应用情况检查评估。 7、负责外聘法律中介机构、法律顾问管理。

& 处理或指导合同执行部门处理合同履行过程中形成的重大争议与纠纷。 第四条合同承办部门 合同承办部门是合同的发起和主办部门，主要职责为： 1、负责起草本部门/专业范围内合同标准范本，参与合同标准范本的讨论与修订。 2、负责承办合同的起草、评审、签订，公司各部门及承办合同职责分工见附件1。 3、负责组织承办合同文本审核、经法系统审批、签署、分发、交底、保存，向公司档案室移交合同原件。 4、负责经法系统履约计划信息填报及更新。 5、负责跟踪合同执行情况，统计分析合同执行信息。第五条 合同审核部门 合同审核部门按职责分工进行文本审查，主要职责为： 1、审核职能分工详见合同审核会签条款。 2、负责对合同标准范本提出修订意见。 第六条合同执行部门 合同执行部门是合同的执行和实施部门，对合同的执行质量负责。主要职责为： 1、负责指定专人管理本部门的执行合同，负责记录、留存合同执行过程资料，负责执行合同项下付款审核及审批、台账管理。 2、负责经法系统履约信息更新。

投资公司会计核算制度

投资公司会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应市场需求,提高企业效益,根据国家财政部颁 发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际，特制定本制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守。 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 七、每笔业务必须经有关人员签字。 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 九、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 十、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 认真学习 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算

第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围： 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确实需要支付现金的其他支出. 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 四、“应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组，应当分别按债务重组的不同方式进行处理。 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细核算。 六、“应收股利”核算

项目部会计核算办法

项目会计核算办法 一、项目财务人员职责 1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。 2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。 3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。 4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。 5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。 6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。 7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。 8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。

9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。 10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。 11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。 二、会计科目设置： 资产类： 库存现金 银行存款 应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算） 预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算） 其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目） 原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目） 固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目） 临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目） 累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目） 临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目） 负债类： 应付账款 应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算） 应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算） 应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算） 应交税费 应交税费-应交增值税-进项税额

有限公司章程Microsoft Word 文档

XXX有限责任公司章程 第一章总则 第一条依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《中华人民共和国公司登记管理条例》及有关法律、法规的规定，由等方共同出资，设立有限责任公司（以下简称公司），特 制定本章程。 第二条本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。公司章程中未载明事项按照《公司法》规定执行。本章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。 第二章公司名称和住所 第三条公司名称：有限责任公司 第四条住所：，邮政编码：。 第三章公司经营范围 第五条公司经营范围（注：根据实际情况具体填写）： 第四章公司注册资本 第六条公司注册资本：万元人民币。 第七条公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。 公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。 公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。 第八条公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本章程的有关规定执行。 第九条公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。 第五章股东的姓名（名称）、出资方式、出资额和出资时间 第十条股东的姓名（名称）、认缴及实缴的出资额、出资时间、出资方式如下： （注：股东的出资方式有：货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。注意不要将货币写成“现金”、将实物写成“设备”、将知识产权写成“专有技术”、“工业产权或非专利技术”、“无形资产”等，这些都是不规范的。如果股东的出资方式在两种以上，应分别列出以每种方式出资的数额及总的出资额。股东的姓名或名称、出资额、出资方式应与验资证明及《公司设立登记 申请书》中的股东名录部分相一致。 股东认缴的出资额可以分期出资，公司设立时，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中，投资公司可以在五年内缴足。如果股东选择分期出资，在此条款中应明确分期出资的具体时间和出资额。全体股东的货 币出资金额不得低于注册资本的百分之三十。 请根据实际情况填写本表，股东人数超过三人或者缴资次数超过三期的，应按实际情况续填）。 第十一条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。

XX公司合同管理细则

XX公司合同管理细则 第一章总则 第一条公司法务室全面负责合同的管理工作，指导、监督有关部门的合同订立、履行等工作。 第二条各部门对外签订的合同中签约人为该合同的第一责任人。 第二章合同的审批 第三条各部门对外订立合同，需填写《XX公司合同签订申请表》。申请表中申请部门意见须加盖部门章，并由分管经理签字。 第四条合同经手人应明确对方当事人经营资质，并留存对方当事人营业执照复印件。若对方签约人非公司法定代表人，则须对方当事人出具法定代表人的授权委托书，并留存授权委托书复印件。 第五条各部门订立合同须将《XX公司合同签订申请表》、对方当事人经营资质（包括授权委托书）以及合同文本上报公司法务室审批。 第六条法务室审阅后，向合同经手人提出合同修改意见，合同经手人针对法务室提出的问题对合同进行修改后，法务室出具《法律意见书》，并在《XX公司合同签订申请表》上加盖法务室印章。 第七条法务室将《XX公司合同签订申请表》交由公司总经理审阅并签字。 第三章合同的订立 第八条经法务室与公司总经理审批通过的合同须加盖建投公司合同专用章，合同经手人须在法务室进行合同专用章使用登记。 第九条合同由法定代表人签字或盖章后生效，除公司法定代表

人外，其他任何人必须取得法定代表人的书面授权委托方能对外订立书面合同。 第十条公司总经理对合同的订立具有最终决定权。 第十一条订立后的合同由法务室保存合同正本，合同签订部门、计划财务部门保存合同副本。法务室对合同进行统一编号登记，建立合同管理台账。流程中各审核意见签署于《XX公司合同签订申请表》上，合同流转单据作为合同审核过程中的记录和凭证由法务室留存并及时归档。 第十二条对外订立的合同，严禁在空白文本上盖章并且原则上先由对方签字盖章后我方才予以签字盖章，严禁我方签字后以传真、信函的形式交对方签字盖章；如有例外需要，须公司总经理特批。 第十三条法务室保管建投公司合同专用章、法务室印章，原则上未经法务室同意各部门不得携合同专用章外出独立订立合同。 第四章合同的履行 第十四条各部门订立合同后，在合同的履行过程中如涉及合同款项的支付，需填写《XX公司合同资金用款申请表》，表中申请部门意见需加盖部门章，并由分管经理签字。 第十五条资金申请人填写《XX公司合同资金用款申请表》并由法务室依据合同管理原则，确定付款情况是否属实、符合合同中相关约定。经法务室确认同意并加盖加盖法务室印章后上报公司总经理审阅并签，履行正常付款手续。 第十六条《XX公司合同资金用款申请表》通过法务室及公司总经理审批后，由计划财务部支付合同所需的资金款项。计划财务部未见法务室印章不得向申请部门拨款。 第十七条《XX公司合同资金用款申请表》作为合同资金申请过程中的记录由计划财务部留存并及时归档。

股份公司会计核算办法

股份公司会计核算办法

4、通过固定资产核算的有：7类在库固定资产。 （三）存货入库时: 1、材料入库时，借记：材料—*类物资，贷记：现金等科目。 2、库存商品入库时，借：库存商品—8类外卖商品，贷：现金； 保健器品入库时，借：库存商品—10类保健器品，贷：现金； 3、低值易耗品入库时， 借：低值易耗品—在库低值易耗品，贷：现金。 4、固定资产入库时， 借：固定资产——在库电子类固定资产，贷：现金。 （四）存货出库时，根据受益对象计入不同的成本费用。 1、保健中心领用按摩膏： 借：主营业务成本—按摩足浴-消耗性材料贷：材料—保健用品 2、各门店销售库存商品： ①按摩医院销售药品 借：主营业务成本-医疗成本-药品费用，贷：库存商品—药品 ②门店销售保健器品 借：其他业务成本，贷：库存商品—保健器品 3、购买的空调,出库时: 借:固定资产—电子类, 贷:固定资产—在库电子类固定资产 4、低值易耗品出库时： 借：低值易耗品—在用低值易耗品，贷：低值易耗品—在库低值易耗品

(五)存货的盘盈盘亏 1、存货盘盈的会计处理 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值,并通过“待处理财产损溢”科目,借:材料,贷: 待处理财产损溢,按管理权限报经批准后,冲减当期管理费用,借: 待处理财产损溢,贷:管理费用。 2、存货盘亏的会计处理 根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况处理： ①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 借：管理费用，其他应收款，贷：待处理财产损溢 ②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（残值价值），可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后，将净损失计入营业外支出。 借：营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损溢 （六）存货跌价准备 当有迹象表明存货发生减值时，门店应于期末计算存货的可变现净值，计提存货跌价准备。 借：资产减值损失—存货减值损失贷：存货跌价准备 当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （七）低值易耗品

中铁集团会计核算办法

中国中铁股份 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (25) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (26) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (32) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (43) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (50) 第十四章外币折算 (53) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (57) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (61) 第三节合并财务报表 (62) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (65) 第十八章附则 (65)

第一章总则 第一条为规企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括： (一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

XXXX有限公司章程【模板】

XXXX有限公司章程 第一章总则 第一条为规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国公司登记管理条例》和有关法律及规范性文件的规定，制定本章程。 第二条公司名称 XXXX有限公司 第三条公司住所 XXXXX 第四条公司经营范围：XXXXX。 第五条公司营业期限为 20年 第二章股东 第六条公司股东共一个： 1、股东姓名或名称： XX 证件号码： XXXXXXXXXXXXX 第三章注册资本 第七条公司经全体股东认缴的注册资本总额为人民 币X万元，各股东认缴出资情况如下： 1、股东姓名或名称 XX 认缴出资额：人民币X万元

出资比例： 100% 出资方式：货币 第八条经股东约定，股东认缴出资额XX万元。 公司首次出资0万元，全部出资于XXXX年XX月XX日前缴足。 公司增加或者减少注册资本，必须经股东同意作出决定。公司减少注册资本，还应当自作出决定之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。 第四章公司的机构及产生办法、职权、议事规则第九条本公司为一人有限公司（自然人独资），不设股东会。股东作出公司法第三十八条第一款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置于公司。 第十条公司不设董事会，设执行董事一人，兼任公司经理，由公司股东任命，任期三年，任期届满，连选任命可以连任。 第十一条执行董事行使下列职权： 1、决定公司的经营方针和投资计划； 2、对公司增加或减少注册资本作出决议； 3、修改公司章程； 4、审议和批准公司的年度财务预算方案、决定方案； 5、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 6、主持公司的生产经营管理工作； 7、组织实施公司年度经营计划和投资方案；

XXXX公司合同管理办法

XXXXX公司合同管理办法 第一章总则 第二章合同管理机构、人员及其职责 第三章合同的签署 第四章合同的履行 第五章合同的变更和解除 第六章合同纠纷的处理 第七章合同档案的保管 第八章合同管理信息化 第九章检查与考核 第十章附则 第一章总则 第一条为规范和加强公司的合同管理工作，预防和及时解决合同纠纷，有效控制和防范法律风险，提高公司依法治企的管理水平，根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，结合公司施工生产实际，特制定本办法。 第二条本办法所称合同，是指公司在施工生产活动中，以公司名义与自然人、法人及其他组织之间签订的各类合同或协议，包括经济合同、技术合同、涉外合同、招标投标文件等。合同一律采用书面形式，即时清结者除外。 劳动合同管理另行制定。 第三条本办法所称合同管理，是指对公司及所属各单位、直属项目部、公司本部各部门（以下简称各部门）对外签订的合同进行审查、监督和管理。包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审查会签、合同

签署、合同履行、合同变更及解除、合同纠纷处理、合同归档、合同备案及其他与合同相关的事项进行全过程的管理，实行责任把关，最大程度防范和控制合同风险。 第二章合同管理机构、人员及职责 第四条合同管理实行公司分管领导主管、法律事务室统管、各部门分管、合同承办人专管的合同分级管理制度。 法律事务室为公司合同归口管理机构，合同承办部门、财务部门、审计部门及其他相关部门按各自职责管理合同，并建立健全相关机制。 第五条公司法律事务室履行以下管理职责： （一）贯彻实施《合同法》及相关法律法规，普及合同管理法律知识，建立和健全合同管理制度； （二）参与公司重大合同的可行性研究、谈判工作； （三）负责对合同的合法性、严密性和可行性进行审查； （四）监督、检查合同履行情况，及时发现并协助有关部门解决合同履行过程中出现的问题； （五）审查制作授权委托书； （六）协助合同争议的解决； （七）负责（或协助有关部门）制订、修改、发布并指导适用合同示范文本； （八）组织对合同管理人员及合同承办人员的法律知识培训和考核； （九）建立健全合同台帐管理，对合同文本（包括协议书、有关电报、图表、信函等）进行登记、备案和汇总统计； （十）负责同XXXXXX公司合同管理部门进行业务联系；

中国中煤能源股份有限公司会计核算办法

会计核算办法 第一章 总 则第一条 为了统一规范中国中煤能源股份有限公司 （以下简称“公司” ）会计政 策和有关会计核算行为， 提高会计信息质量， 根据 《中华人民共和国会计法》 、《企业财务会 计报告条例》 、《企业会计准则》 、《企业财务通则》等有关法律法规，参照《中国中煤能源集 团公司统一会计政策暂行规定》等有关制度规定，结合公司实际，特制定本规定。 第二条 会计政策，是企业管理部门依据一般公认会计原则，为公允地反映企业财务状况及 其变动，以及经营成果， 在进行会计核算、编制财务报告过程中所选择及一贯遵循的、 适合 本企业情况、 并能公允地呈列其业绩及财务状况的特定会计原则， 以及遵循这些原则而采用 的会计处理方法。 第三条 制订原则。本着合法、合理、客观、有效的原则，突出公司统一性，体现行业特殊 性，增强业务操作性，确保执行一贯性。 第四条 适应范围。公司及所属各级全资子公司、控股子公司和分支机构 （简称“各单位” ） 均应执行本办法。其中，控股子公司应履行本公司股东会或董事会决定执行本办法的程序， 并报公司备案。 - 2-各单位及其所属单位与公司范围外的企业均等持股设立的公司 （以下简称 “均股公司” ）和参股公司可以参照执行。 公司直属或有关单位所属境外子公司， 原则上应执行本办法。 由于国家和地区差异， 以及税 收政策的原因，使本规定难以在当地执行或执行成本过高，可以执行当地规定的会计政策， 但报送公司的会计报表，应按照本办法的相关会计政策进行调整。 第五条 会计政策管理体制。 公司财务部是负责公司统一会计政策管理的部门 ;各单位财务部 门负责本单位及其所属单位统一会计政策的执行和检查工作， 并对执行中发现的问题， 及时 向公司反映。 第六条 会计记账方法。统一实行借贷记账法。 第七条 记账本位币。以人民币为记账本位币。业务收支以外币为主的企业，也可以选定某 种外币作为记账本位币， 但编制的财务报告应当折算为人民币。 送 的财务报告，应当折算为人民币。 第八条 会计期间。分为年度和中期。公司境内各单位以公历 一个会计年度， 中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。 定的会计期间，但向公司报送报表时必须折算为国内的会计期间。 第九条 公 司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 的会计职业判断的概率标准分为 :确定、基本确定、很可能发生、可 能发生、极小可能发生、 没有可能发生六种情况。其中 :（一 ）基本确定的事项或交易，是指发生概率大于 95%但小于 100%的事项或交易 ;（二 ）交易或事项很可能发生，是指发生概率大于 50%但小于或等于 95% 事项或交易 ;（三 ）交易或事项可能发生，是指发生概率大于 5%但小于或等于 50%事项或交 易;（四）交易或事项极小可能发生，是指发生概率大于 0 但小于或等于 5%事项或交易 ;（五 ）概 率为 0 时，说明交易或事项已没有发生的可能性 ;（ 六）概率为 100%时，说明交易或事项的发 生已确定。 第二章 资 产第十一条 资产是指过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会 给企业带来经济利益的资源。按流动性分为流动资产、非流动资产。 第十二条 资产的计量，除特殊情况并经公司批准同意，可以采用重置成本、公允价值、可 变现净值和现值方法计量外，一般采用历史成本 （即取得时的实际成本 ）计量。 第十三条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 - 4-银行存款，核算单位存入 银行或其他非银行金融机构的各种存款 （含定期存款 ）。实行资金收支管理的单位，以及与公 司各级资金结算中心发生资金往来的资金监控管理单位， 均按照公司有关 “资金结算中心会 计核算办法”的规定，进行核算和管理，并正确选用不同的银行结算方式。 其他货币资金，包括外埠存款、在境外设立的单位向国内报 1月 1日起至 12月 31日止为 境外单位可以遵循所在国规 - 3-第十条 涉及交易或事项

中铁集团会计核算办法

中国中铁股份有限公司 会计核算办法 第一章总则 (2) 第二章资产 (4) 第一节货币资金 (4) 第二节金融资产 (4) 第三节存货 (10) 第四节长期股权投资 (12) 第五节投资性房地产 (15) 第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18) 第七节无形资产 (22) 第八节其他资产 (24) 第三章负债 (25) 第一节金融负债 (25) 第二节应付职工薪酬 (28) 第三节其他负债 (29) 第四章所有者权益 (30) 第五章收入 (31) 第六章费用 (35) 第七章利润 (36) 第八章建造合同 (37) 第九章借款费用 (40) 第十章债务重组 (42) 第十一章非货币性资产交换 (45) 第十二章或有事项 (47) 第十三章所得税 (49) 第十四章外币折算 (52) 第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55) 第一节会计政策变更 (55) 第二节会计估计变更 (56) 第三节前期差错更正 (57) 第十六章资产负债表日后事项 (58) 第十七章财务报告 (59) 第一节财务报告编制的基本要求 (59) 第二节财务报表 (60) 第三节合并财务报表 (61) 第四节会计报表附注 (64) 第五节财务情况说明书 (64) 第十八章附则 (65)

第一章总则 第一条为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。 第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。 第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。 第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。 第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。 企业应当于月度末进行财务结账。 第七条企业会计应当以货币计量。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务报告应当折算为人民币。 在境外设立的企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第八条企业应当采用权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条会计记录的文字应当使用中文。在境外设立的企业可以使用当地文字进行会计记录。 第十条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量。 第十一条企业可以选择使用的会计计量属性包括： (一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期

有限公司章程(XX版)

***有限公司章程

年月

第一章总则 第一条为了规范公司的组织和行为，保护公司、股东的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及其他有关法律、行政法规的规定，制定本章程。 第二条本公司（以下简称公司）的一切活动必须遵守国家的法律法规，并受法律法规的保护。本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以国家法律法规规定为准。 第三条公司名称： 住所： 第四条公司的经营范围为：发展生态农庄，餐饮，蔬菜，旅游，住宿；农业技术研发、花卉、水果、蔬菜开发及技术咨询、农林开发树木种植、农业基地开发、建设、园林绿化工程施工及设计、农业信息咨询服务，农业交易市场开发（农业交易市场的投资与开发）、培育、管理服务（企业管理信息服务）。游旅游项目开发（对旅游业开发）；批发和零售贸易。 公司应当在章程规定的经营范围内从事经营活动。 第五条公司根据业务需要，可以对外投资，设立子公司和分公司。 第六条公司的营业期限为年，自公司成立之日起计算。 第七条公司应确定一名工作人员负责保管公司法律文件，股东会决议等法律文件必须存放在公司，以备查阅。 第二章股东 第八条公司股东共个： 1、股东姓名或名称： 股东住所： 股东的身份证号码： 2、股东姓名或名称： 股东住所： 股东的身份证号码：

第九条股东享有下列权利： （一）有选举和被选举为公司董事、监事的权利； （二）根据法律法规和本章程的规定要求召开股东会； （三）对公司的经营活动和日常管理进行监督； （四）有权查阅公司章程、股东会会议记录和公司财务会计报告，对公司的经营提出建议和质询； （五）按出资比例分取红利，公司新增资本时，有优先认缴权； （六）公司清盘解散后，按出资比例分享剩余资产； （七）公司侵害其合法权益时，有权向有管辖权的人民法院提出要求，纠正该行为，造成经济损失的，可要求公司予以赔偿。 第十条股东应依法履行下列义务： （一）按章程规定缴纳所认缴的出资； （二）以认缴的出资额为限对公司承担责任； （三）公司经核准登记注册后，不得抽回出资； （四）遵守公司章程，保守公司秘密； （五）支持公司的经营管理，提出合理化建议，促进公司业务发展。 第十一条公司置备股东名册，记载下列事项： （一）股东的姓名或名称及住所； （二）股东的出资额； （三）出资证明书编号。 第三章注册资本 第十二条公司全体股东认缴的注册资本总额为人民币万元，各股东认缴出资情况如下： 1、股东姓名或名称：

《公司合同管理办法》

精品文档 公司合同管理办法 为了维护我公司合法权益，提高经济效益，完善合同管理制度，遵照《中华人民共和国合同法》和国家有关政策法律，结合我公司具体情况，特制定本办法。 第一章总则 第一条签订合同必须遵守国家法律，符合国家政策。 第二条签订合同必须贯彻平等互利、收费合理的原则，维护本公司合法权益。 第三条签订合同的双方必须具有法人资格，由法定代表人或持有法人授权委托证明文件的法人代理人签订合同。凡签订的合同必须有双方负责人签字并加盖本公司“合同专用章”方能生效。 第四条签订合同要做到：主要条款完备，经济责任明确，文字叙述清楚，签订手续齐全。 第五条在合同签订过程中，要认真听取基层单位意见，特别是对工期、质量的要求更应听取工程技术人员的意见。合同签订后，必须严格履行，坚决做到“重合同、守信用”，维护企业形象。

第二章合同的签订 第六条公司工程项目均需签订合同。 第七条公司合同由公司法定代表人或法人代理人签订，必要时应办理公证手续。 第八条公司签订合同人员的职责： 1、根据授权代理的范围，做好市场调查，了解信息，接 洽联系，起草合同文稿等有关工作。 2、在参加洽谈签约活动中，要认真审阅对方的资信情况，也解其法人资格与履约能力。 3、签订合同必须严肃细致，认真负责，杜绝因合同疏漏 造成的经济损失。 4、对合同的重大变更或解除，需要及时向主管负责人汇 报请示，并提出建议和措施。 5、由于签约对方违约，致使合同无法履行，给公司造成 经济损失的，应及时按合同规定向对方索赔或请求当地仲裁委员会仲裁或向人民法院起诉，以挽回公司经济损失。 第九条合同签订权限： 1、部门负责人以下（含科级）只能签订工程施工合同在100万元以下的合同，且必须有法人授权委托书。

会计核算办法

*******有限公司
会计核算办法
(一) 会计准则和会计制度 我单位执行《企业会计准则》和《小企业会计制度》及其补充规定。 (二) 会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。月结帐日期为每月 30 日。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 (五) 现金等价物的确认标准 将持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已 知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 (六) 坏账核算方法 采用备抵法核算坏账 . 坏账准备按应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额 百分比法计提，并计入管理费用。坏账的确认标准为： (1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回； (2) 债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回。 对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 (七) 存货核算方法 1. 存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料，包装物，低值易 耗品，在产品和库存商品等。 2. 存货按实际成本核算。 购入并已验收入库原材料和库存商品按实际成本入账， 发出原材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用先进先出法核算，入库产成品 按实际生产成本入账，发出产成品采用加权平均法核算。领用低值易耗品按五五摊 销法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用。
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3. 存货数量的盘存方法采用永续盘存制 (八) 固定资产计价和折旧方法 8.1 固定资产标准： 使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他 与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的 物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的资产。 8.2 固定资产分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备； 8.3 固定资产计价方法： 对固定资产按实际成本计价,各项固定资产的实际成本按以下方法 确定: (1) 投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值。 (2) 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的 买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用 状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，作为入账价值。 (3) 自行建造的固定资产， 按建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的全部支出，作为入账价值。 (4) 盘盈的固定资产,按以下规定确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市 场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为
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