税法简答题

一、税法的原则:

基本原则:税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则、适用原则:法律优先原则、法律不说及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧,程序从新原则、程序优于实体原则

二、税法的构成要素:

1、总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。

2、纳税义务人

3、征税对象

4、税目

5、税率

6、纳税环节

7、纳税期限

8、纳税地点

9、减税免税

10、罚则

11、附则

三、增值税的基本增收范围:

增值税征税范围的宽窄有所不同,主要分为四类:

第一类:工业制造环节

第二类:工业制造环节+货物批发环节

第三类:工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节

【提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。

第四类:工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+服务业、农业、采掘等,属于完善的增值税。

特殊项目、视同销售、混合销售和兼营的税务处理:一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。兼营非增值税应税项目,其他:此类规定较杂,主要涉及三大方面:一是与营业税的划分;二是增值税的征免优惠政策;三是伴随货物销售的一些特殊价外费用的涉税规定。

四、增值税的视同销售行为:

(1)将货物交付其他单位或者个人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

五、消费税的税目:1、烟(卷烟、雪茄烟、烟丝)2、酒及酒精(粮食、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精)3、化妆品(含成套化妆品、高档护肤类化妆品;不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。)4、贵重首饰及珠宝玉石5、鞭炮焰火6、成品油((1)汽油;(2)柴油;(3)石脑油;(4)溶剂油;(5)润滑油;(6)航空煤油;(7)燃

料油。)7、汽车轮胎8、小汽车(乘用车、中轻型商用客车)9、摩托车10、高尔夫球及球具:包括高尔夫球、高尔夫球杆、盖尔夫球(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。11、高档手表12、游艇13、木制一次性筷子14、实木地板

六、营业税的税目及税率:

营业税一共有9个税目,包括7个应税劳务以及转让无形资产和销售不动产。营业税采用比例税率,基本税率为3%和5%。还有一个5%~20%的幅度比例税率。

税目税率

交通运输业3%

建筑业3%

金融保险业5%

邮电通信业3%

文化体育业3%

娱乐业从2001年5月1日起,夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫、网吧、游艺、电子游戏厅等娱乐行

为使用20%的税率。2004年7月1日起,保龄球、台球按5%的税率征收娱乐业的营业税

服务业5%

转让无形资产5%

销售不动产5%

七、资源税的税目:

(一)原油。是指开采的天然原油,不包括人造石油。税额8~30元/吨。

(二)天然气。是指专门开采或与原油同时开采的天然气,煤矿生产的天然气暂不征税。税额2~15元/千立方米。

(三)煤炭。是指原煤,不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。税额0.3~8元/吨。

(四)其他非金属矿原矿。税额0.5~20元/吨、克拉或者立方米。

(五)黑色金属矿原矿。税额2~30元/吨。

(六)有色金属矿原矿。税额0.4~30元/吨。

(七)盐。包括固体盐(含海盐、湖盐原盐和井矿盐)、液体盐(卤水)。税额2~10元/吨。

八、一项行为是否属于土地增值税应税行为的判断标准

(1)出售国有土地使用权;

(2)取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的;

(3)存量房地产买卖;

(4)抵押期满以房地产抵债(发生权属转让);

(5)单位之间交换房地产(有实物形态收入);

(6)投资联营后将投入的房地产再转让的;

(7)合作建房建成后转让的;

九、印花税的税目及税率:

印花税共13个税目这里所说的合同不仅指具有正规格式的合同,也包括具有合同性质的单据、凭证。

1.购销合同。

2.加工承揽合同。

3.建设工程勘察设计合同。

4.建筑安装工程承包合同。

5.财产租赁合同。

6.货物运输合同。

7.仓储保管合同。8.借款合同。

9.财产保险合同。10.技术合同。

11.产权转移书据。12.营业账簿。

13.权利、许可证照。

印花税税率分比例税率和定额税率两类。

除权利许可证照及营业账簿中的其他账簿使用定额税率(按件贴花5元)外,其他征税项目使用比例税率。

印花税的比例税率分为4个档次,分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、l‰。

1.适用0.05‰。税率的为“借款合同”;

2.适用0.3‰税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”;

3.适用0.5‰税率的是“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、“货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿;

4.适用1‰税率的为“财产租赁合同”、“仓储保管合同”、“财产保险合同”、“股权转让手续”。

十、印花税征收范围:

1.购销合同。

2.加工承揽合同。

3.建设工程勘察设计合同。

4.建筑安装工程承包合同。

5.财产租赁合同。

6.货物运输合同。

7.仓储保管合同。8.借款合同。

9.财产保险合同。10.技术合同。

11.产权转移书据。12.营业账簿。

13.权利、许可证照。

契税征收范围:

1.国有土地使用权出让

2.土地使用权的转让

3.房屋买卖

4.房屋赠与

5.房屋交换

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