开发票注意事项

增值税发票：

一、一、接收：

1、1、首先检查公司名称、地址、电话、税号、开户行、账号是否正确。

2、2、检查品名、数量、金额是否相符。

3、3、检查有无开具发票单位的财务章。

4、4、检查发票联与抵扣联是否一致。

5、5、电脑版发票注意不要折叠，密码区不要涂写。

6、6、因每月月底要认证发票，所以发票要在当月27日前交回，27日以后

的电脑版发票可以推迟到下个月开。

二、二、开具增值税发票：

1、1、需要客户或经办人提供公司名称、地址、电话、税号、开户行、账号、

品名、数量、金额等信息。

2、2、将开好的发票的发票联和抵扣联交与客户。

开普通法票：

1、1、客户名称要正确。

2、2、小写封口要用“￥”，合计要正确。大写封口要用，金额中有“0”

必须写“零”。

3、3、大、小写金额要一致。

送货单回单（第二联-客户联）：

1、1、经办人开出送货单后，如需开发票，请拿着送货单到财务开票。

2、2、经办人将货送到后，由接收单位在送货单上签字或打欠条，如果发票被客

户留下也应在回单上注明。

3、3、经办人要将签字的送货单及时交回财务，以便登记入账，为及时回款提供

资料。

收取增值税专用发票注意事项

收取增值税专用发票注意事项 （一）项目齐全，与实际交易相符 1、购货单位；纳税人识别号；地址、电话；开户行及帐号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开 2、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开 3、收款人、复核、开票人要填写齐全，且复核和开票人不能是同一个人 （二）字迹清楚，不得压线、错格打印字迹应清晰对格，不可以压到边界线，特别是密码区，不得有任何情况的压线、出格，如有误，应退回开票单位重开 （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章 （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具确认纳税义务发生时间的具体情形： 1、直接收款方式销售货物采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 2、托收承付和委托银行收款方式销售货物采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，仍规定为发出货物并办妥托收手续的当天 3、赊销和分期收款方式销售货物采取赊销和分期收款方式销售货物，仍规定为合同约定收款日期的当天。但对于没有合同，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，在货物发出时确认纳税义务发生时间 4、预收货款方式销售货物对纳税人采取预收货款方式销售货物，仍规定为货物发出的当天，但对生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，明确比照分期收款方式来确认纳税义务发生时间。即以收到预收款或者书面合同约定的收款日期作为纳税义务发

生时间 5、委托其他纳税人代销货物对于委托其他纳税人代销货物，仍规定收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天为纳税义务发生时间。对企业在委托代销货物的过程中，未收到代销清单及货款的，将纳税义务发生时间定为发出代销货物满180天的当天 6、销售应税劳务销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 7、视同销售货物纳税人发生将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利及个人消费；将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等视同销售货物行为，为货物移送的当天。

增值税专用发票开票注意事项

开具增值税专用发票的过程和需注意事项 我们公司(PAAT)为Tm服务开具增值税专用发票，本人由于上星期刚开完多张增值税专用发票，所以在此和大家分享下整个开票过程和需注意的事项。 1.由于Tm的税控机是08年10月份购买，至今没开过票，所以当第一次进入“防伪开票”系统需以管 理员身份进入，目的是为了，简单的初始化设置，主要内容是修改开票公司信息（公司银行帐号以及公司联系地址及电话），还有就是开票人员的增减设置。其他初始化设置尽量不要随便修改，因为在买开票机时航天信息公司已设置完整。 2.当第一步都设置完毕，那就可以已开票员身份登录开票了。在开第一张发票之前也有相关的设置， 主要是客户编码设置和商品编码设置。 客户编码设置：需在设置框里依次输入购货单位名称、纳税人识别号、电话地址、开户行及帐号，输入完后点保存即可。 商品编码设置：需依次输入货物名称、规格型号、单位、单价、税率，输入完后点保存即可。 3.当客户、商品都设置完毕即可进入“增值税专用发票填开”模块进行开票。由于再第二步的时候已 设置完毕客户及商品信息，在购货单位及货物名称处双击进行客户和商品选择即可。这里遮得注意的是，当选好商品后会发觉数量、金额及税额是空的，此时可以根据销售货物的数量进行填制，也许有人会问为什么不在商品设置时就填好数量及金额。其实这步只是以防同一货物开具两张不同数量的发票而进行多余的操作。 4.在开票框的上方有几个特殊按钮，在这里我只讲讲我用到的按钮，“复制”及“税价”按钮。 “复制”按钮：此按钮的功能是便于开具重复一样的发票，此次我为Tm开具了多张9999元的增值税专用发票，就是我开了第一张9999元的发票后接下去的其余张都是用“复制“按钮进行操作的。 “税价”按钮：就是设置发票含税及不含税，本次我所开具的发票统统为不含税增值税专用发票 5.值得一提的是，要开一张打印一张，而不要全部开完再用发票查询功能来打印发票，避免顺序发生 错乱。 6.当打印完所有已开的发票（注：系统里的发票号要和纸质发票的发票号对上，否则就是废票！）， 此次开票就算圆满完成。当有需要时可以去“发票资料”模块里去查询打印专用发票汇总表及专用发票明细表。 顺便提一下，在购买好发票（及税务局把发票信息读入IC卡中），进入开票系统要先进行读入发票操作，并与纸质发票的发票号及发票代码进行核对，如有错误，因及时向有关税务机关反映。

发票审核的注意事项

发票审核的注意事项 发票审核的时候有哪些要点呢?本文特意为大家收集整理了发票审核的注意事项，希望对你有帮助! 一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核 1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。 2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。 3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。 4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。 5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2007年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。 6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。 7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。 8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常。 9.发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6000元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。 10.报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。 二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核 1.报销发票所附清单的审核。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。 2.资本性支出报销票据的审核。 3.报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核。首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致，领导签名要签全名，领导签署意见应注明本人意见，如“同意”等，不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由。 三、从报销发票本身的防伪性能来鉴别发票的真假 1.借助紫光灯来鉴别发票的真假。 2.根据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。 3.根据票据的印制特征进行鉴别。 4.根据发票代码及号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面

税收管控中发票开具与取得注意事项

税收管控中发票开具与取得注意事项 1.票面内容要完整准确。一是企业信息完整。除个人消费者外，单位名称、纳税人识别号等均应在发票上注明。二是货物或服务信息完整准确。所购货物或服务名称、数量、单价等均应完整填写。应注意以下问题： ①规范开具销货清单。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定，汇总开具专用发票的，应同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章，受票方才可以抵扣进项税额。 ②发票备注栏应按规定注明相关信息。营改增后，国家税务总局陆续出台了针对增值税专用发票备注栏信息填写的要求。例如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，提供建筑服务，企业自行开具或由税务机关代开增值税发票，均应在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）又明确表述，备注栏未注明建筑

服务相关信息的增值税发票，不得计入土地增值税扣除项目金额。因此，备注栏信息一定要按规定填写，否则为不符合规定发票，受票方存在不能抵扣进项税额和不能计入土地增值税扣除项目金额的风险。 2.发票内容与实际业务一致。要按真实发生的业务开具或取得发票，确保资金流、票流和物流（劳务流）的相互统一，杜绝虚开和接受虚开增值税发票现象。 货款结算时注意事项 货款结算时既要尽量避免替人家付款也要尽量避免替人家收款。一是根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，如果企业发生代收代垫款项等行为，除特殊情况外，应和价款一起缴纳增值税，因此会增加企业不必要的税收负担。 二是代收代付的货款结算方式不符合收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体的相关要求，会给企业带来虚开发票相关风险。

签定合同及开具发票注意事项

签定合同及开具发票注意事项一、签定合同签定大额软件合同时应考虑同时签定技术开发或技术转让合同标准格式一式三份。签定技术开发或技术转让合同注意事项1、签定技术开发或技术转让合同标准格式一式三份应转让软件的所有权相关内容应填列齐全需要盖章的地方要清晰完整的盖好保证认证时顺利通过。2、签定技术开发或技术转让合同标准格式一式三份签好后应及时送交财务部给财务部留出认证时间财务部于签定之日起一个月内必须到市科技局认证否则合同作废。二、开具发票1、“东北师大理想软件股份有限公司”可开具发票一有认证的技术开发或技术转让合同的业务可开具无形资产转让发票开具此类发票免税。二销售软件产品的业务可开具工业企业统一发票如果对方是增值税一般纳税人有15位税号且对方要求开增值税发票可开具增值税发票。开具此类发票增值税税负率不超过3 。其他税额为应交增值税税额的10 销售软件产品发票开具内容中产品名称必须为以下软件名称的全称或简称序号软件名称全称软件名称简称 1 东师理想信息化教育平台V1.0 信息化教育平台V1.0 2 东师理想信息化教育素材库系统小学版V1.0 信息化教育素材库小学版V1.0 3 东师理想信息化教育素材库系统初中版V1.0 信息化教育素材库初中版V1.0 4 东师理想远程网络教育系统V1.0 远程网络教育系统V1.0 5 东师理想校园网络管理系统V1.0 校园网络管理

系统V1.0 6 东师理想多媒体教学系统V1.0 多媒体教学系统V1.0 7 东师理想电子教室系统V1.0 电子教室系统V1.0 8 东师理想教育教学评估系统V1.0 教育教学评估系统V1.0 三公司培训业务可开具文化、体育业发票开具此类发票税率为营业额的3.3 四公司其他服务业务可开具服务业发票开具此类发票税率为营业额的5.5 2、“东北师范大学理想信息技术研究院”可开具发票一有认证的技术开发或技术转让合同的业务可开具无形资产转让发票开具此类发票免税。二学院培训业务可开具文化、体育业发票开具此类发票税率为营业额的3.3 三学院其他服务业务可开具服务业发票开具此类发票税率为营业额的5.5 3、“长春东大软件有限责任公司”可开具发票一有认证的技术开发或技术转让合同的业务可开具无形资产转让发票开具此类发票免税。二公司其他服务业务可开具服务业发票开具此类发票税率为营业额的5.5 以上是整理的三个单位签定合同的注意事项及可开具发票种类各位相关人员及经办人应认真研究严格执行遇到具体事项要认真分析请示主管领导经研究、确认、批准后操作执行。以上内容财务部负责解释。财务部2006年6月15日

房地产取得发票注意事项

房地产开发企业发票的审核 在房地产开发企业的税收审核中，人们往往会存在这样一个误区：只要一个项目的成本或费用取得了发票，就认为已经获得了合法的凭证，而忽略了发票的具体种类和内容。事实上，取得了发票和取得了合法的发票之间还有些差距。 房地产开发企业应取得的合法发票 房地产开发企业取得的发票涉及的种类很多，根据我们实际的审核经验，以下项目成本费用所应取得的合法发票是： 1.土地出让金，应取得国土资源部门开具的“国有土地有偿使用收费专用收据”，与此相关的契税应取得“中华人民共和国契税完税证”； 2.具有拆迁资格的房地产开发企业向搬迁个人支付的拆迁补偿费，可以凭与搬迁户签订的拆迁补偿协议和付款记录计入开发成本； 3.委托有拆迁资格的单位进行拆迁的情况下，房地产开发企业向对方支付拆迁费用时应取得地税部门监制的“服务业发票”； 4.直接向行政事业单位支付相关费用时，应取得行政事业性收费收据； 5.向企业、事业单位支付勘察、设计、测绘、监理、验收、咨询等营利性费用时，应取得地税部门监制的“服务业发票”； 6.支付对象为个人的销售佣金，应以支付凭证（或支付清单）和个人所得税的扣缴证明为合法的入账凭证； 7.支付对象为销售公司的销售佣金，应取得地税部门监制的“服务业发票”； 8.支付对象为金融机构的利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证； 9.支付对象为非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的“服务业发票”； 10.其他费用发票应按支付对象属于增值税或营业税纳税人的不同身份来定； 11.工程费支出应区分以下情况取得发票： 1）施工方为建筑安装企业，应取得地税部门监制的“建筑安装业发票”； 2）施工方为生产建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“工业企业专用发票”； 3）施工方为经销建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“商业企业

正确开具发票的七大注意事项

正确开具发票的七大注意事项P ost By：2010-9-17 17:21:25 编者按：企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？ 1、开具发票的时间 务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。 推荐阅读： 1、解读国税函[2009]617号：增值税发票认证期限延长至180天 2、新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异 3、增值税专用发票的开具时间及要求 4、增值税专用发票的开具时间 2、发票的使用期限 正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、

分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。 推荐阅读： 1、增值税普通发票的使用期限 2、增值税发票的验旧期限 3、各类发票的使用期限 3、发票的抵扣期限 一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。 推荐阅读： 1、运输发票的抵扣期限 2、增值税票抵扣期限和要求 3、已认证进项发票抵扣期限 4、增值税发票抵扣期限延至180天 4、发票丢失的处理 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记

接收和开具发票应注意的事项

接收和开具发票注意事项 一、购货方信息：名称、纳税人识别号、纳税人地址电话、开户银行及银行账户等各项目信息全部填写齐全、无误；名称必须填写全称； 二、发票专用章：发票在备注栏加盖发票专用章，不得盖其他印章，否则发票作废；发票专用章上的企业名称和销货方名称一致，专用章上的纳税人识别号要与发票上开具的销货方纳税人识别号信息一致； 发票专用章只能加盖税务部门备案的发票专用章，如果发票上有其他章，如公章、财务专用章等都属于无效发票，要退回重开；或者盖章错误补盖发票专用章的，也属于无效发票，退回重开。 税务部门代开的专用发票必须由销售方加盖发票专用章，代开的普通发票必须加盖代开发票专用章；地税部门代开的增值税发票必须加盖地税部门的代开发票专用章。 三、发票内容据实填写。与实际业务相符，不得开具虚假发票；发票内容如果是服务费等不能确定数量和单价的，数量可以写1，单位写批或次等，单价填写不含税金额； 如果购买商品，发票内容填写的是一批或者详见清单等，必须要有销售清单，专用发票的销售清单一式两联分别与发票联和抵扣联匹配，必须由开票系统开具；普通发票销售清单可以不用销售系统开具。 四、不得跨地区开票。开票地和发票监制章所属地必须一致，与发票代码前四位所代表的行政区域一致。 五、发票必须一次性机打完成，不得填写不全或者填写不清楚，不得涂改。 六、发票版本是在用版本，不得接收国税总局已发布作废的版本。 七、发票开票人、复核人、收款人三栏必须填写完整，且复核人不能与和开票人为同一人，开票人不能为管理员。税务部门代开的发票可以只有开票人，其他两栏空白。 八、不动产租赁发票备注栏必须注明出租不动产的坐落地。

贴发票要求及注意事项

蒀报销发票粘贴及需注意事项 袇发票规定及粘贴要求： 膇1、报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。 芄2、非定额发票，开具的发票抬头统一为“杭州慧泉软件有限公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料、办公用品、礼品的要附有明细清单。 袁3、小张发票（比如火车票、汽车票、打的发票、通行费发票、汽油费等，规定 虿5张以上）必须要用一张纸垫着贴，并且垫的纸不能大于报销单的大小（意味着发票贴好后不能露出报销单的边角），发票的左端背面涂胶水，右端边缘与垫纸边缘重合，依次从右往左贴，间距按发票多少自己核定，此外，为了发票贴好后更干净、整洁，可以事先对发票进行修剪； 袆4、为使发票更整洁、清爽，规定每份报销单只贴一个报销内容（比如，你有交通费、餐费、办公费、办事处水电费等4种类别的发票，要依次填4份报销单） 莄需要注意的地方： 节1、备注：员工聚餐需注明哪个办事处，过节或月份；招待费需注明哪个客户、大概多少人；住宿费需注明拜访哪个客户，几人住宿，住几天等；打的发票需注明起址、终址；办事处水电费、电话费需注明月份。特别需要提醒的一点，备注

必须要用铅笔填写，尤其是用来冲的发票； 肇2、若无发票，需抵冲的，只有交通发票、住宿发票、通行费、油费等发票可以使用，并且需用铅笔注明冲的内容，同时附上有关单据（收据或证明），如果没有任何单据不予以报销； 蚅3、OA差旅费报销单如有出差补助，必须注明哪段期间，可以标在出差事由那一栏； 蒄4、OA差旅费报销单上，客户名称必须写全称； 蚃5、发票必须用固体胶或胶水贴，绝不允许用订书机。 蝿以上几点是对粘贴发票的一个调整，希望接下来大家都能按照以上规定正确填写报销单，如果没有按照要求填写，将一律退回，不予以报销。 蚈粘贴图例： 最后填好报销单，盖在发票的最上面。

发票盖章十大注意事项

发票盖章十大注意事项 一、发票可以盖财务专用章或公章吗？ 不可以。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条的规定，发票应当加盖发票专用章。 二、发票既盖了发票专用章，又盖了财务专用章，是否可以？ 不可以。发票上只需盖发票专用章就够了。 三、发票上的发票专用章盖反了（字朝下），发票还有效吗？发票有效。 四、发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，怎么办？ 可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废/冲红。（深圳这边，不能补盖，只能作废后重新开具） 五、发票上的发票专用章盖错了，怎么处理？ 发票应作废/冲红。 六、发票如未按规定加盖发票专用章，会有什么影响？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 七、盖的发票专用章名称和销售方名称不一致，该发票是否一定有问题？ 不一定。如果是经税务机关委托代征税款的单位，其为代征税款的商户代开的普通发票，应加盖受托代征单位的发票专用章，

此时发票专用章名称与实际销售方（商户）名称不一致，是正常的。 八、发票的记账联要不要盖章？ 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第二十八条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此，发票的记账联无需盖章。 九、代开的发票怎么盖章？ 代开增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。 十、《机动车销售统一发票》对盖章有什么特殊规定？ 根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）的规定，《机动车销售统一发票》应当在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

发票审核注意事项

如何审核房地产开发企业取得的发票 在房地产开发企业的税收审核中，人们往往会存在这样一个误区：只要一个项目的成本或费用取得了发票，就认为已经获得了合法的凭证，而忽略了发票的具体种类和内容。事实上，取得了发票和取得了合法的发票之间还有些差距。 开发企业取得的发票涉及的种类很多，以下项目成本费用所应取得的合法发票是： １、土地出让金，应取得国土资源部门开具的“国有土地有偿使用收费专用收据”，与此相关的契税应取得“中华人民共和国契税完税证”； ２、具有拆迁资格的房地产开发企业向搬迁个人支付的拆迁补偿费，可以凭与搬迁户签订的拆迁补偿协议和付款记录计入开发成本； ３、委托有拆迁资格的单位进行拆迁的情况下，房地产开发企业向对方支付拆迁费用时应取得地税部门监制的“服务业发票”； ４、直接向行政事业单位支付相关费用时，应取得行政事业性收费收据。 ５、向企业、事业单位支付勘察、设计、测绘、监理、验收、咨询等营利性费用时，应取得地税部门监制的“服务业发票”； ６、支付对象为个人的销售佣金，应以支付凭证（或支付清单）和个人所得税的扣缴证明为合法的入账凭证； ７、支付对象为销售公司的销售佣金，应取得地税部门监制的“服务业发票”； ８、支付对象为金融机构的利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证； ９、支付对象为非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的“服务业发票”； １０、其他费用发票应按支付对象属于增值税或营业税纳税人的不同身份来定； １１、工程费支出应区分以下情况取得发票： 1）施工方为建筑安装企业，应取得地税部门监制的“建筑安装业发票”； 2）施工方为生产建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“工业企业专用发票”； 3）.施工方为经销建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“商业企业专用发票”。 常见的未按规定取得发票的行为 发票的种类与所开具的内容不符。如用商业企业发票开具“工程费”或“咨询费”，用服务业发票开具“工程费”等。还有的开票单位，单位性质与所开发票不符。如建筑公司开的商业企业发票等。混合行为的纳税人，发票的项目内容与真实不一致。施工方为生产、销售设施、设备的增值税纳税人时，发票开具只写“工程费”或“施工费”，这些纳税人一般属于混合销售并以销售行为为主。因此，这类发票的项目内容一般应为设施、设备的名称而不是营业劳务的种类。超限额开具发票。如有的10万元版发票开为数百万，百万元版发票开为数千万元等。 发票内容不真实。大量开具“办公用品”“会议费”内容的发票充斥在成本、费用支出项目中，这些发票开具方有的是商场、超市、高档的礼品商店，有的是高级酒店、洗浴中心、高尔夫球场等高级娱乐场所等。

【格式】发票规范注意事项及财务单据格式

【关键字】格式 发票规范注意事项 1、取得的票据必须是国家统一规范的发票，可以为机打发票、手写发票、票面金额不大于100元定额发票、行政事业性收据等。 2、发票内容要与实际业务一致，不得要求服务商提供不实的内容、品目及金额。 3、请检查票面印章是否规范、齐全：发票须有“全国统一发票监制章某某地国家税务局/地方税务局监制章”、及发票出具单位的“发票专用章”等。请查阅《发票辨识培训.ppt》、及《发票查询方式.doc》。 4、请检查发票填开是否规范、有效：发票代码（12位数字）及发票号码（8位数字）为统一印制。发票填开内容一般应包含的：发票号码、付款单位（即我公司名称）、开票日期、校验码（商超流水机打发票没有此码）、发票内容、数量、单价、金额、大写金额、开票方名称、开票方税号等信息。 5、无效发票判断依据：机打发票手写无效，发票户头为空者无效，发票内容涂改无效、发票上标注有“仅限个人使用”或“不做为报销凭证”等字样的无效、错字漏字发票无效（尤其注意我公司名称及税号）、开票日期超出1个月无效。 6、发票内容如不得为或含“礼品”、“赠品”或其他个人用品名称（如：化妆品、首饰、服装）。 7、原则上无规范票据的业务不予报销，如因特殊原因无法取得发票或取得发票不规范者(如本规范提及的第6条)，经办业务前请于出纳员联系确定开票内容并于报销时填写《费用调整纪录单》。 财务报销制度及流程摘要 1、所有支出须遵守“先批准后发生”的原则。 2、现金支付限额1000元，限额以上的款项一律采用网上银行、电汇、转账支票等方式支付。 3、差旅费、激励奖金不受1000元限制，但一次性请款大于2000元者需提前24小时向出纳员预约，以便备款。 4、所有报销需提供规范、有效的发票及预先审批的凭据，如出差申请单、招待费申请单、批准的方案等（推介会、圈层活动、渠道支出等单次支出过万元的费用需在提报方案时附费用计划）。如经OA线上审批的，可将审批表打印即可，否则需有纸质签报版的。 5、所有报销请于时效内办理完毕，原则上“欠款不清后款不借”且逾期1个月者财务中心将由经办人工资中扣除冲账。冲账时限为：业务办理完毕后于7日（项目30日）内报销冲账。

[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项

会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项 首先先了解什么是增值税专用发票 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税 一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计 凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增 值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 增值税发票的构成 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联. 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联: ?第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账) ?第二联是抵扣联(购货方用来扣税) ?第三联是发票联(购货方用来记账) 四联:

?第一联蓝色存根联 ?第二联棕色发票联 ?第三联绿色抵扣联 ?第四联黑色记账联 认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看： 增值税专用发票具体领购流程： 1.登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。 注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。既然都选择了网上办税，那我们就以" 邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。 2.选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。 3.因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。点击"使用 其他地址"，进行地址添加后保存。这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。(不同地区的发票网上申领流程会有差异，具体以当地税务厅发布的为主) 注意：如果领取的是增值税专用发票或者增值税普通发票，还需要在"增值税发票税控开票软件"读取发票信息后，才能开具发票。另外需要注意的是上次领购的发票未用完是不可以再次领购的 增值税专用发票实务操作方法与注意事项

百旺的简易开票流程注意事项

百旺的简易开票流程注意事 项 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

百旺的简易开票流程注意事项： （1）进入开票软件前，一定要链接税控盘； （2）在打印第一张发票时，一定要进行打印位置的调试（在发票管理--打印格式设计--发票打印格式设计，当中进行设置）; （3）税控发票开票软件仅涉及两个密码：如提示“请输入税控盘密码”--密码为8个8（88888888），如提示“输入税务数字证书密码”或“输入网上抄报密码”--密码为123456； （4）服务器地址；https://www.wendangku.net/doc/218678449.html, 服务器端口：17001 ； （5）在开具发票进入税控开票软件过程中，应当在“ 操作员”一栏选择开票人员姓名进入软件，不要使用开票员进入软件；（选择完“操作员”，不需要输入密码，直接点“登陆”即可进入开票软件； 一、如第一次进入开票软件，“操作员”用--管理员进入，（进行开票员姓名的添加）； 二、点击“系统维护”--“操作员管理” 三、在操作员管理界面单击选中管理员，然后点击右上角“增加”键，进行开票员姓名的填写，操作身份选择“开票员”，界面风格选择“快捷风格”，勾选有效标志，最后点击右上角“保存”键。） （6）双击蓝底白字税字图标，进入软件； 一、企业用户基本信息更改： 登录软件--系统设置--系统参数设置--参数设置（基本信息及网络配置）； 二、增值税发票开具方法： 第一步、点击“发票管理”--“发票填开管理”--“增值税普通发票填开”，进入发票填开界面； 第二步、发票填界面正确输入购货单位名称、纳税人识别号、企业地址、电话、开户行及银行账号、货物或应税劳务名称、金额、税率和税额，（其中购货单位名称、货物或应税劳务名称、金额、税率和税额为必填项） 第三步、当发票内容填写完成后，点击左上角“打印”按钮 (完成发票开具） 注：在点击“打印”之前，确认发票内输入的信息准确，如已点击“打印”将无法更改票面内信息 三、月初进行网上抄报方法：（在进行网上抄报前，进入“发票填开管理”--“未上传发票查询”，如查询过程中无发票，则表明所开发票已通过网络上传到国税局；如查询过程中有发票显示，则表明有发票未传到国税局，需点击“上传”，进行手工上传。）注：点击上传后，不要连续点击“上传”，间隔15分钟后，点击“查询”，进行查看。 第一步、点击“报税管理”--“抄税管理”--“网上抄报”

发票取得的注意事项

发票取得的注意事项 一、取得的发票必须是增值税专用发票方能抵扣，如果是增值税普通发票是不能进行抵扣，因此必须把“专用”和“普通”区分开来，增值税专用发票和增值税普通发票的格式、大小都极为接近，最大的区别就是发票的名称，必须严加注意区别； 二、增值税专用发票的认证抵扣期限只有90天，期限是从发票的开具日期开始计算的，因此，取得发票的人员必须及时将发票交公司财务部，不得滞留，因滞留原因导致发票无法认证抵扣造成公司损失的，公司将追究责任人的相关责任；发生发票遗失，特别是增值税专用发票，在90天的认证抵扣期限内尚可补救，因此一旦发生发票遗失的情况，责任人必须立即书面报告部门领导、公司分管领导以及财务部，以便协商采取补救措施； 三、增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的税率为3%，采购商品、接受劳务尽可能选择能开具增值税专用发票的一般纳税人。对供应商进行价格比较时，可以按以下公式进行选择（以下所称价格均指含税价）： （1）当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与可以开具小规模纳税人专用发票的供应商比较时： [（一般纳税人专用发票价格—小规模纳税人专用发票价格）/一般纳税人专用发票价格]＞11.97%时方能选择开具小规模纳税人专用发票的供应商，否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商； （2）当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时： [（一般纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价格）/一般纳税人专用发票价格]＞14.53%时方能选择开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商，否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商； （3）当可以开具小规模纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时： [（小规模纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价

发票勾选需谨慎,7大雷区要注意

发票勾选需谨慎，7大雷区要注意 勾选认证方式适用于纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人。 纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可登录增值税发票选择确认平台，进行勾选确认，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。 勾选认证方式可以在申报前进行勾选，通过发票勾选、确认两步，轻松实现发票的抵扣或退税，推荐纳税人使用。也可以同时进行纸质发票的扫描认证，两者不冲突，不会重复。 请千万注意，勾选认证或扫描认证通过的增值税发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内抵扣。 发票勾选认证纳税人的操作注意事项 一、发票勾选时有哪些注意事项？ 1. 关注界面上的当前税款所属期，您勾选的发票，将属于当前的所属期；(例：发票税款所属期是6月开具，进行发票勾选并确认勾选后，您的本张发票信息将体现在6月份所属期统计结果内。) 2. 勾选的发票可以在发票勾选模块进行撤销勾选； 3. 每个所属期可以进行多次勾选操作； 4. 勾选的发票，还未完成认证，需要完成确认操作，方可视为认证完成； 5. 扫描认证的发票无需进行勾选操作； 6. 发票状态为异常发票(作废、失控、红冲等)不能进行勾选操作； 7. 当勾选的发票较多时，建议纳税人设置查询条件，分批进行勾选操作，也可选择使用批量勾选功能完成。 二、批量勾选有哪些注意事项？ 1.批量勾选功能，可先下载模板文件，文件格式为excle 2003格式；

2.所有单元格为文本格式，开票日期为YYYY-MM-DD格式的数字，如2016-03-03；勾选状态只能为：是、否。上传文件前，请先核对需要勾选的发票其“是否勾选”列数值是否为“是”，否则无法实现批量勾选处理； 3.可以批量勾选发票，也可以批量撤销已勾选未确认的发票； 4.不想勾选的发票信息，可在上传文件中“是否勾选”栏次选择“否”保存后上传即可； 5.上传的文件大小，不得大于500KB，若发票数量较大，可分多个文件进行上传。 三、确认勾选有哪些注意事项？ 1.确认勾选操作期为：当期已申报结束或征期结束后(以谁在前作为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)为可操作期间；(例：6月份登录平台，并申报上月数据在6月13日，则勾选期是6月13日到下个征期申报前或征期结束后日期，登录平台日期为6月18日，征期已结束，则按6月18日到下个征期申报前或征期结束后日期计算勾选时间。) *征期*是指每个税务机关规定的纳税时间，比如增值税一般规定每个月1-15号，遇节假日递延，具体截止日期以当地国税局税务机关为准，纳税人需要进行征期申报税的时间。 2.确认勾选每个操作期内可多次操作；(发票勾选，确认勾选在税款所属期内即可抵扣在当期，如果跨月但税款所属期仍未变更，则可继续进行勾选发票的操作。例：税款所属期是6月，7月8日纳税人仍未进行申报6月份税款，平台税款所属期未变更，则在7月份仍可以操作。) 3.确认勾选的发票数据，是所有已勾选且未认证的发票数据； 4.平台可获取申报结果信息，来判断本次确认数据是否归属为当期税款所属期，若在征期内已申报，平台转换税款所属期，本次确认的发票将回退，下期进行重新勾选确认，若征期内未申报，系统会提示纳税人“尊敬的纳税人，目前尚未从征管系统中获取到您的申报结果，请您再次确认是否已完成本期增值税申报工作”；若获取申报结果异常失败，

发票粘贴注意事项

发票粘贴注意事项 ▲增加： 1. 发票报销前，请务必先到税务官网自查发票真伪，然后持真正发票报销。 2. 发票上须有两个章：税务章、单位发票专用章；如不全 则不报。 3. 每张粘贴单必须留负责人的教工号，否则财务系统审核不通过。 4. 每张粘贴单必须留经办人手机号码，以方便联系。 5. 办理支票、汇款的大票也都需要补边、粘粘贴单。 6. 所有的机票都需要补边，且补的边不要过宽；最好的情形是：补边后，名字距粘贴单左侧边缘4cm-4.5cm之间。 7. 增值税等超大发票，右侧请往回折。 8. 重要的小票，请补边成大票，摞着，点粘。 9. 发票的明细表的粘法。 10. 小票粘贴举例。 11. 第二排小票的最佳位置：剩下宽度的中间位置。 第二排只有一张小票时，靠左粘。 12. 小票数量很多时的粘贴技巧：每排最多粘五张。 13. 一张小票与大票组合时，小票靠右粘。 14. 预开科研发票，需填“承诺书”（计划财务处网站→下载→借款单→预开票承诺书） ▲详解： 1.一般大票及背面有复写功能的大票的补边规范。 2.蓝火车票①徒手撕②对齐右侧③每排最多三张 3.出租车票①两个章②标准长度③第二排的最佳位置 4.因公出国的报销 5.报销时自附便笺的内容 一、自查发票真伪 ▲税务官网上输入“发票真伪查询”。 ▲假票一律不报、不粘贴。 ▲“购票单位”与发票上的“单位发票专用章”不一致时，亦为假票。 二、必备的粘贴材料、工具 ①质量较好的复印纸，建议用80克纸，以便于档案保存 ②合格的液体胶水③剪刀④尺子 ▲请务必使用80克重的A4纸，打印粘贴单及补边，不然发票会消失（要保存15年）。 ▲请务必使用“得力”、“强力”、“ 红旗”等牌子的液体胶水，否则粘不长久。▲请一定使用剪刀，将粘贴单的第二条横线剪齐，不然有毛边，不利于保存。▲请先用尺子量好，再裁纸片（详见“五、大票补边规范”）。 ▲多涂的胶水一定用纸擦掉，以免损坏发票。

发票开具十大注意事项

发票开具十大注意事项！ 2017-10-25 税务大讲堂 原本以为开发票是一件很简单的事，却不知这其中却隐藏着这么多学问~今天小编就为您纠正发票开具过程中的十大常见误区，快来看看，说不定您也中过招了！ 01丨增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票后不需退回原蓝字发票 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发【2006】156号）第二十五条用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。 本规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。 本规定所称认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。 02丨跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票（能开！） 根据国家税务总局公告2016年第47号：纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。 具体开具方法如下： (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 03丨发生发票丢失还需登报声明作废 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。 04丨被收缴发票的纳税人可至税务机关代开发票 根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函【2004】1024号）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以由税务机关代开发票哦！（此处被收缴发票的纳税人如果由第三方企业代开发票的，属于虚开发票哦！） 05丨购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额

增值税发票注意事项

增值税发票注意事项 一、增值税普通发票与增值税专用发票区别： 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联： 第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）； 第二联是抵扣联（购货方用来扣税）； 第三联是发票联（购货方用来记账）； 二、增值税发票基本要求： （一）字迹清楚。 （二）不得涂改。 （三）项目填写齐全。 （四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 （五）各项目内容正确无误。 （六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。 （七）发票联和抵扣联加盖发票专用章。 （八）按照规定的时限开具专用发票。 （九）不得开具伪造的专用发票。 （十）不得拆本使用专用发票。 （十一）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。 （特别注意：如增值税发票中的单位为“批”，所附发票清单由开票单位的开票系统自动生成，不得自行编制，并加盖发票专用章。） 开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。 三、增值税发票实物要求： （一）收到的发票打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两

面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。 （二）增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。（特别注意：1、增值税专用发票抵扣联不能与发票联一起粘贴在资金使用审批表或现金报销单；2、在审批人签字单据时请勿将增值税专用发票抵扣联放在上述单据后面，避免签字的痕迹套写在增值税专用发票抵扣联。 3、在办理财务部相关付款或报销时，请将增值税专用发票抵扣联用回形针夹在资金使用审批表或现金报销单后同时交财务部处理。） 四、从分包方取得的2016年5月1日后开具的增值税发票，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称。（特别注意：该要求是指分包方的增值税发票。） 五、根据国家税务总局公告2016年23号规定，地税的发票可继续使用至2016年6月30日。从7月1日后公司不再接受开具发票日期在7月1日后的地税发票。