征管法问答题
问答题:
1、税务文书送达的日期是如何规定的-
答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期；
2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。
3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。
2、税务文书送达有几种方式？
答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。
3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？
答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。
4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？
答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。
5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？
答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？
答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。
（2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。
（3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。，
（4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。
（5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。
（6）、规定了税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的法律责任和处罚。
7、哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？
答；按照《税收征管法》第70条规定：
（1）、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。
（2）、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的。
（3）、在检查期间纳税人、扣缴义务人转移、隐藏、销毁有关资料的。
（4）、有不依法接受税务检查的其他情形。
8、《税收征管法》和《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款账户是如何规定的？
答：必须经县以上税务局（分局）局长批准。
应当指定专人负责。
凭税务检查证、税务检查通知书和全国统一格式的检查存款账户许可证明。
税务机关有责任为被检查人保守秘密
税务机关查询的内容包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。
9、《实施细则》关于税务检查中调账检查是如何规定？
答：（1）、税务机关行使账簿检查时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿证账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
（2）、将账簿调回税务机关检查，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单。
（3）、有特殊情况有，须设区有市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、证账凭证、报表和其他有关资料调回检查。
（4）、调取以前年度会计账簿的应在3个月内完整退还；调取当年账簿的，税务机关必须在30日内退还。
10、对审计、财政机关的检查，税务机关及财政审计机关应如何处理？
答：1、审计、财政机关依法进行审计检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行。
2、审计、财政机关在依法进行审计检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳税金按照国家规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。
3、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
4、审计、财政机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库或者其他款项的名义自行处理、占压。
11、《税收征管法》和《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？
答：1、退还多缴税款利息的范围：（1）、征管法第51条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
（2）、《实施细则》第78条第2款规定，征管法第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
2、《实施细则》第78条第3款规定，退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算。
3、《实施细则》第79条规定，当纳税人既有退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。
12、对欠税公告《实施细则》是如何规定的？
答：县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上定期公告。
13、在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？
答：（1）、确定扣押、查封的物品、货物或者其他财产的价值时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。
（2）、确定应扣押、查封的物品、货物或者其他财产的价值时，应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
（3）、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制招待的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖、以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。
（4）、实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管；同时向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理动产或者不动产的过户手续。
（5）、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。
（6）、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用，因被执行人保管或者使用的过错造成的损失。由被执行人承担。
（7）、税务机关将查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当在商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
（8）、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。
（9）、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人的商品，货物，纳税人应当自扣押之日起15日缴纳税款，对扣押的鲜活，易腐烂变质或者易失效的商品，货物，税务机关根据被扣押物品的保质期，可以缩短扣押期限。
14、《税收征管法》和《实施细则》对税收保全和强制执行措施执行物的范围是如何规定的？
答：税收保全和强制执行措施执行物的范围：
存款；商品；除商品、货物外的其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等动产和不动产；机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于征管法所称个人用其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
15、税务机关对关联企业进行纳税调整的方法有哪些？
答：税务机关可以按下列方法调整关联企业的计税收入额或者所得额
（1）、按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格
（2）、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
（3）、按照成本加合理的费用
（4）、按照其他合理的方法
16、按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？
答：关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织
（1）、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系
（2）、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制
（3）、其他在利益上具有查关联的关系
纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格，费用标准等资料
17、税务机关核定应纳税额有哪些方法？
答：纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额
（1）、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的
税负水平核定
（2）、按照营业收入或成本加合理的费用和利润的方法核定
（3）、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定
（4）、按照其他合理方法核定
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
18、《实施细则》规定的委托代征税款的原则是什么？
答：税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。
19、《实施细则》规定税款缴纳的原则是什么？
答：税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。
20、《实施细则》规定税款征收方式的原则是什么？
答：税务机关根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，确定税款征收方式。
21、关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？
答：（1）、委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税
（2）、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收
（3）、委托代征税款的主体是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员。
（4）、委托代征税款要履行必要的手续，由税务机关对受托的单位和人员发给委托代征证书
（5）、受托代征单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人拒绝的，受托单位和人员应当及时报告税务机关。
22、关于延期缴纳税，《实施细则》是如何规定的？
答：纳税人需要延期缴纳税款的应当在缴纳税款期限届满前提出申请；
在办理延期申请时，应报送如下材料，申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；
不予批准的，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。
23、关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？
答：确有困难需要延期的，纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向税务机关提出局面的延期申请，经税务机关核准的期限内办理；
因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表的，可以延期办理，但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，税务机关应当查明事实，予以核准。
24、对使用会计电算化系统计账和核算的，《实施细则》是如何规定的？
答：纳税人使用计算机记帐的应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；
纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入所得；
纳税人、扣缴义务人会计制度健全、能够通过计算机正确、完整计算其收
入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿；
会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。
25、关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？
答：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当挂税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理；
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
26、纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？
答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列涉税事项时必须持税务登记证件：
开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、业；其他有关税务事项。
27、税务人员应该回避的是指与税务人员有哪些关系的人？
答：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系。
28、在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？
答：核定应纳税额；调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其他法定代表人、直接责任人有利害关系的应当回避。
29、关于鼓励纳税人诚信纳税，《实施细则》是如何规定的？
答：税务机关负责对纳税人纳税信誉等级评定工作，使纳税的管理制度化；
第3条规定纳税人订立的合同，协议不能与税收法律、行政法规相抵触，要求纳税人要诚信纳税，不能以牺牲国家利益为代价获取自身利益；
第48条规定，享受税收优惠的纳税人，当条件发生变化时应要15日内及时、主动、据实报告税务机关；
对欠税纳税人以欠税公告的方式，促进纳税人诚信纳税；
实行举报税收违法行为的奖励制度，提高促进纳税人诚信纳税的社会监督力度；
对关联企业之间的业务往来，规定了其定价原则和计算方法，先向税务机关报告，体现了要诚信纳税的原则。
30、关于税务稽查局的执法主体，《实施细则》是如何规定的？
答：《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局；
稽查局专司偷税，逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处；
国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责、避免职责交叉。
31、新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？
答：新《税收征管法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
32、简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？
答：税务机关对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告，这是给税务机关新增加的一项义务。税务机关通过一定的方式公告各纳税人以前的纳税信用情况，一方面可以起到督促欠缴税款的纳税人尽快缴清欠税的作用，另一方面对与纳税人进行交易的第三方，了解纳税人欠科情况提供方便，减少交易第三方的风险。税务机关应当认真履行这项法律义务，不断探索，积极实践，为建立和完善这一制度而努力。
33、新《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包括哪些方面内容？
答：税收优先于无担保的债权，法律别有规定的除外；
纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、和留置权的执行；
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
34、税务机关在调查税务违法案件时，可采用哪些取证手段？
答：税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。当然这些手段只适用于税务违法案件的调查，而不适用于一般的税务检查对象，而且调查取证的对象必须是与税务违法案件有关的情况和资料，不能随意扩大化，更不能将所了解的情况和取得的资料用于税务违法案件处理以外的非法用途。
35、新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？
答：根据新《税收征管法》第73条的规定：
拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的；
拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的；
在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的；
对于上述行为，由税务机关对该银行或者金融机构处于10万元以上50万元户以下的罚款，对直接负责人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。
36、非法印制发票，按照新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任?
答: 新《税收征管法》第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制，的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
37、纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？
答：申请应以书面形式提出；
税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方可有效。
延期内纳税人应当积极筹建资金缴纳税款。
延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
批准延期内免予加收滞纳金。
38、纳税人未按规定将全部银行账号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？
答：纳税人未按规定将全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元凡例上1万元性命下的罚款。39、新《税收征管法》规定违反日常税务管理的行为有哪些？
答：未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记；
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查；
未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告；
未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置；
纳税人不办理税务登记、未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件；
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料；
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
40、新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？
答：税务机关实施税务检查时有以下职权：
检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；
到纳税人的生产、经营场所和货物存放要检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；
询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料；
经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其它金融机构的存款账户，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉人员的储蓄存款，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
41、简述纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定？
答：纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定如下：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
42、简述新《税收征管法》税款的退还制度？
答：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理规定退还。43、税务机关行使撤销权应注意哪些问题？
答：行使撤销权的条件，债务人放弃其到期债权或无偿转让财产，或以明显不合理的低价转让财产，借以逃避纳税义务并对国家税收造成损害的；
撤销权由税务机关申请，人民法院行使；
撤销权的行使范围以纳税人欠缴的税款和滞纳金为限；
行使撤销权的必要费用，由欠税的纳税人负担；
建立欠税公告制度。
44简述税务机关行使代位权的前提条件？
答：欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，也就是说纳税人的债权必须是到期债权，如果不是到期债权，税务机关就不能行使代位权；
纳税人的上述行为必须对国家造成了损害的后果，如果没有损害，同样谈不上行使代位权，同时代位权的行使，以纳税人欠缴的税款和滞纳金为限。
45、纳税人有分并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？
答：纳税人有分并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款，纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
46、简述税务机关扣押商品、货物或者其它财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其它财产时，必须开付清单的法律意义？
答：这是税务机关的一项法定义务，如果税务机关在执行扣押、查封措施中，不给当事人开具扣押收据和查封清单，不仅会给当事人无法判别真伪，很容易给违法犯罪分子钻空子，而且也容易事过境迁，无凭无据。引起不必要的纠纷，所以法律上作出了此项强制性规定，对于违反法律这一规定的行为，当事人有权拒绝扣押或查封商品、货物或其它财产。总之，这一规定对于约束税务机关严格依法行政，保护当事人的合法权益不受侵害，都具有重要意义，税务机关必须认真贯彻执行。
47、简述适用税收强制执行措施的条件？
答：根据新《税收征管法》第40条的规定，税务机关适用税收强制执行措施的条件如下：
税收强制执行措施可以适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；
对纳税期满后仍不履行法定义务者，税务机关应当先责令限期缴纳；
在责令期满之后仍未缴纳的；
应当报经县以上税务局（分局）局长批准，才可采取税收强制执行措施；
另外，税收强制执行措施的执行对象不仅包括税款，还有滞纳金，税收强制执行措施
以实现税款、滞纳金从纳税人到国家的全面转移这终目的。
48、简述新《税收征管法》对加强欠税的清缴力度方面作了哪些规定？
答：新《税收征管法》在欠税管理上主要从以下三个方面增加或修改了内容，加强了欠税清缴力度。
严格控制缓缴税款的审批权限，缓缴税款的审批权限规定为省、自治区、直辖市国家税务局，地主税务局。
确定税款优先原则。
（1）、税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；
（2）、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留质权的执行；
（3）、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
建立了欠税清缴制度，防止税款流失。
（1）、扩大了阻止出境对象的范围；
（2）、建立改制纳税人欠税的清缴制度；
（3）、大额欠税处分财产报告制度；
（4）、税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权。
49、简述离境清税的税收规定？
答：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
50、简述税收保全措施和税收强制执行措施的主要形式？
答：税收保全措施主要形式
书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。
税收强制执行措施的主要形式
书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款；
扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖或者变卖所得缴纳税款。
51、简述适用税收保全措施的条件？
答：税收保全措施的条件
只适用于从事生产经营的纳税人；
必须是根据认为从事生产经营的纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物或者其它财产或者应纳税的收入等行为或迹象；
必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内；
必须在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下；
必须经县以上税务局（分局）局长批准。
52、新《税收征管法》对于未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度？
答；由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；
不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品货物；
扣缴后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；
扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
53、新《税收征管法》规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
答：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
54、纳税人、扣押义务人阻挠税务机关检查的，税务机关可依法采取哪些行政处罚措施？
答：新《税收征管法》第70条规定，纳税人、扣押义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，情节严
55、纳税人不进行纳税时，不缴或者少缴应纳税款的应承担哪些法律责任？
答：依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
56、什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？
答：计税依据也称计税标准，是指对征税对象具体进行征税时所据以计算税的数量、价格、件数的数额。计税依据主要有销售额、所得额、财产额等。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据是指编造虚假的会计凭证、会计账簿或者通过修改、涂改、挖补、等手段变造会计凭证、会计账簿或者擅自虚构有关数据、资料编造虚假的财务报告或者虚假亏损等。
根据新《税收征管法》第64条规定，对于编造虚假计税依据的行为，税务机关在责令限期改正的同时，并处以5万元以下的罚款。
57、当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？
答：所谓行政复议前置，上指当事人对行政机关的具体行政行为不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。
根据新《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生的争议，当事人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请税务行政复议。对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼。在法定复议期内，当事人就此向人民法院提起行政诉讼的，人民
法院不予受理
58、什么是行政处罚时效？税务行政时效是多长时间？
答：行政处罚时效是指对违法行为人的违反行政法规的行为追究行政责任，实施行政处罚的有效期限。
税务行政处罚时效为5年，即从税务违法行为发生之日起5年内未被发现的。按照法律规定不再给予行政处罚。违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日计算。
59、税务机关查询个人储蓄存款账户有哪些规定？
答：只能在调查税收违法案件时，对案件涉嫌人员的储蓄存款才可查询；
查询必须事先经设区的市自治州税务局（分局）局长批准；
查询所获提的资料，不得用于税收以外的用途。
60、与原《税收征管法》规定相比。税务所的处罚权限有何变动？
答：新《税收征管法》第74条规定，本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。与原《税收征管法》规定相比，税务所行使处罚权的范围大大扩大，由原来的“个体工商户及未取营业执照从事经营的单位、个人”扩展到了按新《税收征管法》规定可实施处罚的所有当事人；其次是处罚的金额限度由1000元提高到了2000元。
61、按照新《税收征管法》规定，直接妨害税务机关税款征收和违法行为包括哪些，应如何处理？
答：偷税。对纳税人偷税，税务机关除追缴其不缴、少缴税款、滞纳金外，应并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款，对扣缴义务人采取偷税手段不缴、少缴已扣已收税款的，由税务机关追缴其不缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
编造虚假计税依据。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关在
不进行纳税申报。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
逃避追缴欠税。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
骗取出口退税。以假报出口若悬河或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
未按规定期限缴税。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳的税款。经税务机关在责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采限强制执行措施追缴其不缴少缴的税款外可以处不缴少缴的税款的50%以上5倍以下的罚款
未扣缴税款。扣缴义务人应扣未扣，应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款、对扣缴义务人处应扣未扣，应收而未收税款的50%以上3倍以下的罚款。
62、新《税收征管法》对纳税人偷税行为的处理与原规定相比有何主要区别？
答；对偷税行为的认定上将原《税收征管法》中“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入”这一条件，定义为纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入”两个并列条件，方便了税务机关对偷税行为的认定，同时，在认定条件上增加了“或者经税务机关通知申报而拒不申报”的内容，与刑法相衔接。
规定对偷税行为税务机关除应追缴不缴少缴的税款外还应同时追缴不缴少缴的滞纳金。
明确了偷税先由税务机关实施行政处罚，对构成犯罪的再移送司法机关追究刑事责任，取消了原《税收征管法》税务机关只能对犯罪的偷税行为实施行政处罚的限制。
对偷税行为增加了处罚下限，增大了对偷税的打击力度。
63、新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？
答：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、不缴或少缴的应纳税款的。
纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或少缴的应纳税款的。
纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴的应纳税款的。
纳税人只要具有上述行为之一，即可认定其为偷税。
64、新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？
答：依法由税务机关征收的各种税收的征收管理均适用本法。
我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定规定办理；
新《税收征管法》施行前颁布的税收法律与其有不同的适用本法的规定;
耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法由国务院另行规定；
关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。
65、与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？
答；原《税收征管法》规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额不满一万元的，由税务机关追缴欠缴的税款并处欠缴税款5倍以下的罚款，而新《税收征管法》对逃避追缴欠税款的规定有以下几点不同：
纳税人欠缴应纳税款，只要采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，就构成逃避追缴欠税；
税务机关追缴欠缴的税款的同时还要追缴滞纳金；
在处罚上规定了下限，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款，对构成犯罪的，依法追究刑事责任。
66、按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？
答：纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税由税务机关追缴其不缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴少缴税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任纳税人编造虚假的计税依据，未造成偷税后果的，由税务机关在责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。
67、对纳税人违反税务登记管理规定，税务机关可采取哪些措施？
答：对未按规定的期限申报办理税务登记，变更或者注销登记的，由税务机关在责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的处2000元以上1万元以下的罚款；
对未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处1万元以上5万元以下的罚款；
对不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期仍不改正的，税务机关可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
68、纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？
答：申请减税、免科、退税；申请定印、领购发票；申请办理外出经营活动税收管理证明；开立基本存款账户和其他存款账户；增值税一般纳税人的资格认定；申请办理的其他有关税务事项。
69、如何实现我国税收征收管理工作的信息化？
答：用现代化信息技术装备各级税务机关，加快税收征收管理信息系统的现代化建设；
建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。
强化纳税人、扣缴义务人和其他有尖单位如实提供有关信息的义务。
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税收法制测试题与参考答案.docx
税收法制测试题及参考答案 一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》， 规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警 告。
税务管理案例分析题学生用
《税务管理》案例分析题 【案例1】 案情：某税务所2011年3月15日实施检查时，发现国力商店（个体）2011年2月19日领取营业执照后，未办理税务登记。据此，该税务所于2011年3月16日作出责令国力商店必须在2011年3月19日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 【案例2】 案情：某税务所2011年3月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（个体）开业近两个月尚未办理税务登记。3月16日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2011年1月22日办理工商营业执照，1月25日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于3月18日作出责令为民服装厂于3月25日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 【案例3】 案情：广西来宾县国税局稽查分局的稽查人员在对某企业进行税收检查时，发现该企业两年前有一份缴款书因税务人员的粗心大意、计算错误而少缴了1.5万元的税款。为此，稽查人员把情况对该企业作了说明，要求该企业补缴少缴的1.5万元税款，并下发了限期补缴税款通知书。该企业对此予以拒绝，理由是：造成少缴1.5万元税款的责任是税务机关，而不是企业，而且该企业实现的那笔税款已经是两年前的事了，因而有理由拒绝补缴这笔少缴的税款。 请问：该纳税人拒绝补缴这笔1.5万元的税款是否正确？为什么？ 【案例4】 案情：纳税人甲自2011年3月1日至2011年3月31日欠缴税款30万元，经过对企业应收款账户进行检查，发现A企业尚欠甲的货款12万元，按照购销合同约定2010年3月1日应付款，B企业尚欠甲的货款8万元，约定在2011年4月5日归还，甲欠C企业货款10万元，2011年2月1日到期。甲企业现有财产是：价值45万元的房屋2010年12月5日已经设置的抵押；价值5万元的原材料委托外单位加工，因加工费未付于2010年12月31日被留置；价值10万元的股票于2011年4月10日质押在C企业；未设置抵押的其他设备价值15万元，现税务机关要归甲企业欠税进行清缴。 请问：税务机关可以采取哪些措施？
税收征管法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
税收征管法实施细则题库-案例分析
税收征管法实施细则》题库 第一部分 一、案例分析：（共50 题） 1案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年5 月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出 责令星星商店必须在2001 年6月20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15 条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。" 星星商店自2001 年5月20 日领取营业执照到2001 年6月13 日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001 年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开 业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。 根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500 元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以 下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500 元，税务所于8 月18 日作出如下处理决定： 1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？
税收征管法与发票管理办法 练习题(105题).
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在 不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局 ( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修 理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记 收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人 员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证 件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税 务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二
[财务.税务]税收征管法题库
[财务
《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以
征管法考试题教学文案
征管法考试题 一、单选（20题，每题1分，共20分） 1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A. 法律、行政法规 B. 国家税务总局 C. 省级税务机关 D. 主管税务机关 2、税收行政法规由( A )制定。 A. 国务院 B.全国人民代表大会及常务委员会 C.财政部和国家税务总局 D.地方人民代表大会及常务委员会 3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。 A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续 B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续 C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告 D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务 4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。 A. 千分之二 B. 千分之五 C. 万分之五 D. 万分之二 5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。 A. 税务所长 B. 县以上税务局（分局）局长 C. 市以上税务局局
长 D. 省以上税务局局长 6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 8、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。 A. 当日 B. 之日起三十日内 C. 之日起十五日内 D. 之日起十日内 9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。 A. 税务所 B. 征管分局 C. 县以上税务局（分局） D. 省级税务局 10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。 A. 无担保债权 B. 抵押权 C. 质权 D. 留置权 11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。 A. 责成公开赔礼道歉 B. 调离税收工作岗位 C. 处以１万元以下的罚款 D. 移送司法机关 12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。
征管法习题6
征管法习题6.txt年轻的时候拍下许多照片，摆在客厅给别人看;等到老了，才明白照片事拍给自己看的。当大部分的人都在关注你飞得高不高时，只有少部分人关心你飞得累不累，这就是友情！一. 单项选择题（15分） 以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。 ( ) 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 ( ) 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可 B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以 ( ) 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 ( ) 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。 A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍 ( ) 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( ) A. 财政、审计对税务机关乃笆瘴シㄐ形鞒龅木龆ǎ拔窕赜Φ彼笆辗煞ü娴墓娑ㄖ葱?nbsp; B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行 D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行 ( ) 6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( ) A. 3年 B. 5年
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税务稽查案例题课件资料
案例题 （一）某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856．74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58856．74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。 请分析： 1.税务机关的检查行为是否合法？ 2.行政处罚是否有效； 3.行政处罚是否符合法律形式？ （二）某税务所在2012年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2012年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2012年11月13日作出责令该商店必须在2012年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。请问：本处理决定是否有效？为什么？ （三）某个体户在某市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，2008年1月1日起该个体户搬到自己的住宅继续经营。根据群众举报，某税务分局于2008年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查，发现该个体户未办理税务变更登记和未纳税申报，经查实，该个体户于2008年1月1日至2008年3月31日取得应税销售收入合计10万元。其中：2008年1月1日至2008年2月28日取得应税销售收入7万元，2008年3月1日至31日取得应税销售收入3万元。请问，该分局对该个体户应如何处理？ （四）某县供销社下属的某乡农副产品采购供应站，现已累计欠税4万多元。2007年11月15日，该乡税务分局的税务员张某来站上对站长说：11月20日前再不能缴清欠税，我们就得采取措施了!11月20日上午，站长正在向县供销社经理汇报税务局催缴欠税的事，突然接到站里打来的电话说：税务局来人将站里收购的3吨价值6万多元的芦笋拉走了！站长急忙赶回站里，果然装满芦笋的汽车不见了，只见办公桌上放着一张《查封（扣押）证》和一份《扣押商品、货物财产专用收据》。经过多处筹集，供应站在11月22日将所欠税款全部缴清。但在向张某索要扣押的芦笋时，他说芦笋存放在食品站的仓库里。当供应站人员一同
《税务会计》案例分析答案
第一章例24 『正确答案』 （1）甲发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 甲未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，构成了偷税，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （2）税务所执法行为的不妥之处在于： ①经县以上税务局（分局）局长批准，才可以采取强制执行措施。税务所未经批准就采取强制执行措施，做法不妥。 ②纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听证的权利，有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉，做法不妥。 ③税务机关采取强制执行措施时，应扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，税务所核定甲某的应纳税款为1000元，而扣押了甲价值1500元的一批服装，扣押货物的价值超过了应纳税款的价值，该做法不妥。 ④税务所将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款的做法不妥。 按照《关于抵税财物拍卖、变卖试行办法》规定：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理。税务所未委托拍卖机构进行拍卖，而是直接委托某商店销售，做法不妥；此外变卖抵税财物的价格，应当参照同类商品的市场价、出厂价，税务所未参照同类货物的价格，直接按照1000元的价格委托某商店销售，做法不妥。 第二章例14 『正确答案』 (l)根据《税收征收管理法》有关规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。该电器有限公司已具备上述条件，故应在分公司所在地办理税务登记。 (2)税务行政处罚的依据是征管法第60条。按征管法规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营业务的场所需要办理税务登记，并在领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关办理注册税务登记。纳税人未按规定期限向主管税务机关办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。分公司所在地的国税局行政处罚行为都是正确的。 (3)不会得到免除。 (4)该事项属于税务行政复议的受案范围，因为税务行政复议的受案范围中包括税务机关作出的税务行政处罚行为。 (5)税务师事务所可以接受该事项的委托，税务行政复议是税务代理范围之一，鉴于税务机关的处罚并无差错，应建议委托人接受处罚而不是接受委托去进行税务行政复议。
征管法问答题
问答题: 1、税务文书送达的日期是如何规定的- 答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期； 2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。 3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。 2、税务文书送达有几种方式？ 答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。 3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？ 答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？ 答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。 5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？ 答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。 （2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。 （3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。， （4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。 （5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。 （6）、规定了税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的法律责任和处罚。 7、哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？ 答；按照《税收征管法》第70条规定： （1）、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。 （2）、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的。 （3）、在检查期间纳税人、扣缴义务人转移、隐藏、销毁有关资料的。 （4）、有不依法接受税务检查的其他情形。 8、《税收征管法》和《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款账户是如何规定的？ 答：必须经县以上税务局（分局）局长批准。
税务违法与处罚案例分析参考答案
税务违法与处罚案例分析参考答案 一、税务行政处罚案例分析： 某基层税务所某年7月15日接到群众举报，辖区内华美服装厂(系个体工商户)已开业两个月没有纳税。7月16日，税务所依法对华美服装厂进行了税务检查。经查，该服装厂5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，至检查日共生产销售服装420套，应纳税款2200元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月18日作出如下决定： 1、责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款。 2、按规定补缴税款，加收滞纳金，并处未缴税款二倍罚款。 7月19日，税务所向华美服装厂送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处理意见做出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达华美服装厂，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于7月25日前缴纳税款和罚款。 华美服装厂认为该厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款。7月25日该服装厂缴纳了部分税款500元。7月27日税务所又下达了《催缴税款通知书》，限该企业于8月1日前缴清全部税款及滞纳金。8月3日，在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，税务所对服装厂采取强制执行措施：扣押了服装厂价值约相当于税款和滞纳金和罚款的服装，交付拍卖公司拍卖，并以拍卖收入抵缴了税款和滞纳金。服装厂认为税务机关的处罚过重，于8月3日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对做出的处理决定，8月7日，税务所对华美服装厂未缴纳的罚款执行了强制执行措施。 根据上述情况： 1、请分析华美服装厂存在哪些主要违法行为？ 2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？ 2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？ 二、税务行政诉讼案例分析： 某市某建材公司，主要业务为向客户销售散装水泥。某年4月该公司将散装水泥改为袋装水泥，并在水泥价款之外以每条20元的价格向客户售出水泥袋4000条，收取水泥袋款80000元，记入与水泥袋厂的往来账户中。 当年6月15日，该市国税局稽查局在对建材公司的税务检查中发现，以上水泥袋款收入没有申报纳税，在依法履行了告知程序之后，于6月20日作出税务处理决定书，责令该建材公司于6月30日前，补缴税款及滞纳金，同时处以所欠税款6倍的罚款。 建材公司承认其水泥袋款收入应该纳税，但对税务机关的6倍处罚不服，在交纳了税款和滞纳金后，于6月23日向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院依法受理此案，6月28日，税务机关采取强制执行措施，从建材公司的银行账户中划走罚款。 根据以上情况，请分析： 1、税务机关的行政行为是否有不当之处？ 2、建材公司是否可以不经复议直接提起行政诉讼？
征管法考试题
1、（ A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 2、发票的管理办法由（ A ）规定。 3、（ D ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。 5、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 6、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ A ）。 7、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 8、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ C ）批准。 9、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。 10、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ A ）。 11、对下列行为中的（ D ），税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款。 12、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。 13、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（B ）并依法给予行政处分。 14、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ C ）之日起计算。 15、关于委托征收税款，下列说法正确的是（ B ）。 16、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（ D ） 17、（ C ）属税收保全措施。 18、在税收法津中，属于税收程序法的是（ C ）。 19、纳税人是税务机关的（ D ）对象 20、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B ）。 21、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C ）办理纳税申报和缴纳税款。 22、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ B ）日内设置帐簿。 23、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ C ）规定。 24、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ B ）天内，向原税务机关申报办理注销税务登记。 25、延期缴纳税款的审批机关是（ B ）。 26、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（B ）批准。 27、依照新征管法有关规定采取税收保全措施的权力，可以由（ A ）行使。 28、下列措施中，不属于税收保全措施的是（ C ）。 29、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（B）的罚款。 30、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，
《中华人民共和国税收征收管理法》测试题
《中华人民共和国税收征收管理法》 一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据
D发票 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款
税收征管法及实施细则考试试题
税收征管法及实施细则考试试题 一.单项选择题（15分） 以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。() 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 () 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可 B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以 () 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使(
)。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权 () 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。 A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍 () 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：() A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行 B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库 C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
财政知识试题及答案
一、单项选择题（共60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意） 1、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（供不应求）A A.供不应求 B.供过于求 C.供求平衡 D.时多时少 2、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（市场失灵）D A.社会再生产 B.商品交换 C.货币流通 D.市场失灵 3.实现公共产品生产效率的基本途径是（B）。 A.完善公共部门的效率评估制度 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 C.完善政府的收支制度 D.改变公共部门的垄断性质 4.预算收支调节经济运行的基本原理是（C） A.经济高涨时采取推动经济发展的政策 B.经济滑坡时采取抑制政策 C.经济衰退时采取刺激政策 D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行 5.国家物资储备支出属于（积累性支出） A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.转移性支出 6.在社会总需求中，占主要地位的是（个人消费需求D） A. 政府消费需求 B.企业消费需求 C.社会团体消费需求 D.个人消费需求 7.当政府的购买性支出增加时，其影响是（形成经济繁荣D）。 A.直接减少社会总需求 B.间接较少社会总需求 C.形成经济萎缩 D.形成经济繁荣 8.财政支出必须讲究效益，根本原因是（财政集中社会经济资源的有限性D）（04年） A.财政具有资源配置职能
B.财政具有经济稳定职能 C.财政具有收入分配职能 D.财政集中社会经济资源的有限性 9.考核文化支出的效益时，应采用的方法是（最低z费用选择法B） A.成本－效益分析法 B.最低费用选择法 C.公共劳务收费法 D.投入产出分析法 10.税收首要和基本的职能是（财政职能C） A.政治职能 B.分配职能 C.财政职能 D.社会职能 11.在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（A） A.在比例税率下纳税人的名义税率等于实际利率 B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率 C.在累进税率下纳税人的边际税率等于实际利率 D.在累进税率下纳税人的边际税率等于平均税率 12.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（D税收资本化主要发生在某些资本品交易中） A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式 B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中 13.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（B） 万元 万元万元 14、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（B在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免）