税务会计期末复习习题
税务会计期末练习题
一、增值税练习：
某企业为增值税一般纳税人，2015年7月发生下列经济业务：
1、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为300000元，增值税税额为51000元。供货单位代垫运费，取得运输专用发票注明运费5000元，增值税550元。上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。
进项税51550 元借：材料采购305000
应交税费-应交增值税-进项税额51550
贷：应付账款356550
2 上述材料到达验收入库借：原材料305000
贷：材料采购305000
3、接受联营单位投入的一批原材料，增值税发票注明货款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库（假定均享受注册资本份额）
进项税6800元
借：原材料40000
应交税费-应交增值税-进项税额6800
贷：实收资本46800
4、基本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支付修理费3000，增值税510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票
进项税510元
借：制造费用3000
应交税费-应交增值税-进项税额510
贷：银行存款3510
5、购入不需安装的新设备一台，取得的增值税发票注明的价款为20000元，增值税为3400元，款项已用存款支付。
进项税3400元
借：固定资产20000
应交税费-应交增值税-进项税额3400
贷：银行存款23400
6、销售产品获得销售价款500000元，按规定收取增值税85000元，款项已收到并存入银行
销项税85000元
借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费-应交增值税-销项税额85000
7、随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元，按规定收取增值税153元，款项均未收到
销项税153元
借：应收账款1053
贷：其他业务收入900
应交税费-应交增值税-销项税额153
8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17%
销项税936÷（1＋17%）×17%=136元
借：其他应付款936
贷：营业外收入900
应交税费-应交增值税-销项税额136
9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用增值税率为17%
销项税50×150×17%=1275元
借：在建工程8775
贷：库存商品7500
应交税费-应交增值税-销项税额1275
10、将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为17%
销项税70000×17%=11900元
借：长期股权投资81900
贷：其他业务收入70000
应交税费-应交增值税-销项税额11900
借：其他业务成本65000
贷：原材料65000
11、工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为60000元，无同类产品销售价，适用增值税率17%
销项税60000×（1＋10%）×17%=11220元
借：应付职工薪酬77220
贷：主营业务收入66000
应交税费-应交增值税-销项税额11220
12、将自产的一批产品送给某灾区，作抗洪救灾用。该批产品按售价计算，金额为80000元，其实际制造成本为60000元，适用增值税率为17% 销项税80000×17%=13600元
借：营业外支出73600
贷：库存商品60000
应交税费-应交增值税-销项税额13600
13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。
进项税额转出10000×17%=1700元
借：待处理财产损溢11700
贷：原材料10000
应交税费-应交增值税-进项税额转出11700
借：其他应收款1170
管理费用2340
营业外支出8190
贷：待处理财产损溢11700
14、工厂因火灾烧毁一批自制库存商品，其制造成本为60000元，其中，原材料成本为40000元，该材料增值税率17%，根据保险公司核批，该批发生火灾的库存商品应取得保险赔款10000元
进项税额转出40000×17%=6800元
借：待处理财产损溢66800
贷：库存商品40000
应交税费-应交增值税-进项税额转出6800
借：其他应收款1000
营业外支出56800
贷：待处理财产损溢66800
15、本月管理部门将已使用3年的3辆旧轿车出售，共取得价款124800元。销项税124800÷（1＋4%）×4%÷2=2400元
借：银行存款124800
贷：固定资产清理122400
应交税费-应交增值税-销项税额2400
销项税=85000＋136＋153＋1275＋11900＋11220＋13600＋
2400=125684元
进项税=51550＋6800＋510＋3400=62260元
应交增值税=125684-62260＋6800＋1700=71924元
要求：根据以上业务，计算相关的增值税额并作出相应的会计分录。
二、消费税练习：
1、某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价为4680元/吨，当月作为福利发给职工10升/人，共有职工988人。啤酒适用消费税率为250元/吨，1吨啤酒=988升。要求：计算该啤酒厂当月应缴纳的消费税，并作相应的会计处理。
消费税【20+（988×10÷988）】×250=7500元
销售借：银行存款93600
贷：主营业务收入80000
应交税费-应交增值税-销项税额13600
分给职工借：应付职工薪酬46800
贷：主营业务收入40000
应交税费-应交增值税-销项税额6800
借：营业税金及附加7500
贷：应交税费-应交消费税7500
2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月份向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，注明价款300000元，增值税51000元，另开出普通发票收取运费117元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票注明金额46800元。要求：计算该化妆品企业10月份增值税和消费税，并作出相应的会计处理。
消费税：300000＋46800÷（1＋17%）＋117÷(1＋17%）×
30%=102030元
增值税：51000＋117÷(1＋17%）×17%＋46800÷(1＋17%）×
17%=5781元
借：银行存款351117
贷：主营业务收入300100
应交税费-应交增值税-销项税额51017
借：银行存款46800
贷：主营业务收入40000
应交税费-应交增值税-销项税额6800
借：营业税金及附加102030
贷：应交税费-应交消费税102030
3、某酒厂销售白酒，包装物单独计价，销售白酒20吨，不含税售价为5000元/吨，开出增值税专用发票，注明价款100000元，增值税17000元，另收取包装费819元，开出普通发票。要求：计算该洒厂应缴纳的消费税，并作出相应的会计分录。
消费税【10000＋819÷（1＋17%）】×20%＋2000×20×0.5=40140元
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借：银行存款819
贷：主营业务收入700
应交税费-应交增值税-销项税额119
借：营业税金及附加40140
贷：应交税费-应交消费税40140
4、A卷烟厂生产销售卷烟，2月10日，发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为200000元，支付不含税加工费80000元。B厂没有同类烟丝销售价格。2月20日，A卷烟厂收回委托B 厂加工的烟丝，收回后直接出售，售价500000元。要求：计算应缴纳的消费税并作相应会计分录
组成计税价格（200000＋80000）÷（1-30%）=400000元
消费税400000×30%=120000元
借：委托加工物资200000
贷：原材料200000
借：委托加工物资2000000
贷：银行存款2000000
借:原材料2000000
贷：委托加工物资2000000
借：营业税金及附加120000
贷：应交税费-应交消费税120000
三、企业所得税练习：
1、某企业为居民企业，2014年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入4000万元
（2）发生产品销售成本2600万元
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）
（计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。
要求：计算企业2014年度实际应纳的企业所得税
利润总额4000-2600-770-480-60-（160-120）＋80-50=80万元
广告费扣除限额4000×15%=600万元超50 万元调增
业务招待费扣除限额25×60%=15万元
4000×0.5%=20万元超10万元调增
税收滞纳金6万元不许扣除应调增
捐款扣除限额80×12%=9.6万元超20.4万元调增
职工工会经费扣除限额200×2%=4万元超1万元调增
职工福利费扣除限额200×14%=28万元超3万元调增
职工教育经费扣除限额200×2.5%=5万元超2万元调增
应纳税所得额80＋50＋10＋6＋20.4＋1＋3＋2=172.4万元
应交所得税172.4×25%=43.1万元
2、某工业企业为居民企业，2014年度发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）
要求：计算企业2014年应纳企业所得税。
利润总额5600-4000-694＋40-60-300＋800-760-200＋34＋100-250=370万元
业务招待费扣除限额70×60%=42万元
（5600＋800）×0.5%=32万元超38万元调增
研究开发费60×50%=30万元调减
捐款扣除限额370×12%=44.4万元不调
国债的利息收入40万元和取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元调减
应纳税所得额370-30＋38-40-34=304万元
应交所得税304×25%=76万元
3、某机械制造企业，2014年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费10万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应纳企业所得税。
4、某企业2014年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；营业外支出列支35万元，其中，通过希望工程向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
四、个人所得税练习：
1、假定某纳税人2013年1月含税工资收入4200元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税。
2、中国公民王某是一国有企业员工，其2013年的收入情况如下：
（1）取得全年工资、薪金收入60000元；
（2）4月份因意外事故取得保险赔偿25000元；
（3）工作之余发表文章一次性取得稿酬收入12000元；
（4）12月份彩票中奖20000元
要求：计算王某2013年应缴个人所得税
3、吴某将其一栋房屋出售，取得转让收入550000元，房屋造价及相关费用265000元，转让房屋过程中支付相关税费28900元。要求：计算吴某应纳个人所得税
4、某中国公民2013年12月份有以下几笔收入
（1）取得该月工资6500元
（2）领取年终加薪20000元
（3）为外单位设计广告，取得收入25000元。
要求：计算该公民应缴纳的个人所得税。
5、某小开型运输公司系个体工商户，账证比较健全，2013年12月取得营业额为220000元，准许扣除的当月成本、费用及相关税金共计170600元。1—11月累计应纳税所得额为68400元，1—11月累计已预缴个人所得税为10200元。计算该个体工商户2012年度应补缴的个人所得税。
6、2011年1月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2013年招待所实现承包经营利润150000元（未扣除含承包人工资报酬），按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30000元。计算该承包人2013年应纳个人所得税。
7、刘某于2013年1月将其自有的面积为150平方米的公寓按市场价出租给张某居住。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。当年2月，因下水道堵塞找人修理，发生修理费用1000元，有维修部门的正式收据。计算刘某全年租金收入应缴的个人所得税。
8、某作家的一部小说在某杂志上分三期连载，杂志社分三次付给稿酬9000元；一个月后，该小说又在另一出版社发行，得稿酬30000元，计算该作家应纳个人所得税。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
税务会计练习题(答案版)
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
《成本与管理会计》期末复习提纲
《成本与管理会计（补专）》期末复习提纲 考试形式： 50%网上形成性考核（3次网上记分作业60%、1次网上阶段性测验40%）50%期末半开卷机考，携带计算器 考试时间：90分钟，安排在教学第15周周末 考试题型： 单选20题，每题1.5分，共30分 多选20题，每题2分，共40分 判断20题，每题1.5分，共30分 一、单项选择题 1、现代管理会计是一门以（B）为基础的综合性交叉学科。 A财务会计学B现代管理科学C经济学D统计学 2、现代管理会计的对象是（C） A利润B收入C现金流量D成本 3、不属于管理会计职能的有（A） A对会计事项进行账务处理B预测现金需用量 C以各项指标评价投资方案D制定成本定额，控制成本支出 4、现代管理会计以（D）为主。 A决策会计B控制会计C规划与决策会计D规划与决策会计和控制与责任会计 5、从服务对象看，现代管理会计侧重服务于（C） A企业的投资人B企业的债权人C企业内部各级经营管理者D以上三者 6、“管理会计”这一术语是（B）首次提出的。 A麦金西B奎因斯坦C布利斯D泰罗 7、管理会计的业绩报告（B）。 A具有法律效力B不具有法律效力C遵循公认会计原则D遵守会计制度 8、对会计最终结果要求不太精确的是（C）。 A成本会计B财务会计C管理会计D税务会计 9、管理会计所运用的基本方法是（C）。 A制造成本法B成本加成法C差量分析法D变动成本法
10、现代会计两大分支是财务会计和（C）。 A成本会计B财务管理C管理会计D物价会计 11、某公司有3000件积压的在产品，总制造成本为60000元。如果花40000元进一步加工成本，该批商品出售可得销售收入75000元。该批商品也可卖给某批发公司，可获得销售收入50000元。在分析这两个备选方案是，沉没成本是（D）。 A．50000元 B.10000元 C.40000元 D.60000元 12、企业的生产经营能力一旦形成，在短期内难以作重大改变。属于这种经营能力成本的是（A） A约束性固定成本B酌量性管理成本C重置成本D沉没成本 13、在相关范围内，其单位成本不随业务量的变动而变动的成本是（B）。 A固定成本B变动成本C混合成本D总成本 14、机会成本是指（B）的成本。 A不需要动用本期现金等流动资产B在决策时应作为一个现实因素加以考虑C两种决策方案的差额D增加一个单位产品所增加 15、可避免成本与不可避免成本的区别在于（D）。 A费用的发生是否与所决策的问题相关B是否需支付现金等流动资产 C是否可通过某项决策行动改变成本数额D决策方案变动时某项支出是否可避免16、在变动成本计算法下，产品成本中不包括（D）。 A直接材料B直接人工C变动制造费用D固定制造费用 17、变动成本计算法与完全成本计算法对（D）的处理方法不同。 A管理费用B销售费用C变动制造费用D固定制造费用 18、一般情况下，当本期生产量大于销售量时，按变动成本计算法确定的利润（B）按完全成本计算法确定的利润。 A大于B小于C等于D不确定 19、某企业只生产一种产品，2010年的年初存货是30000元，年末存货是0元。在这种情况下，按完全成本计算法确定的营业利润比按变动成本计算法确定的营业利润（A）A小B大C相等D不确定 20、以下说法不正确的是（B）。. A在没有期初、期末存货的情况下，按完全成本计算法计算的损益与按变动成本法计算法计算的损益相等 B在没有期初存货、但有期末存货的情况下，按完全成本计算法计算的损益小于按变动成本计算法计算的损益 C在有期初存货、但没有期末存货的情况下，按完全成本计算法计算的损益小于按变动成本计算法计算的损益 D以上都不对 21、下列各项中，其计算结果不等于变动成本率的是（B）。 A 1－边际贡献率 B 1－保本作业率 C 单位变动成本/单价X 100％ D 变动成本/销售收入X100％ 22、下列措施中，职能提高安全边际而不能降低保本点的是（B）。 A提高单价B增加业务量C降低单位变动成本D压缩固定成本开支
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计试题及其答案
姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；
税务会计期末复习
一、单项选择题 1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、105 B、195 C、270 D、374 2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人 3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 A、30 B、45 C、60 D、75 4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。 A、农产品 B、避孕药品 C、图书 D、自己使用过的汽车 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油 6、下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务 B、转让土地使用权 C、增值电信服务 D、不动产租赁 7、烟草批发环节的消费税税率是（）。 A、5% B、11% C、11%+0.003元/支 D、11%+0.05元/支 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、10000 B、5000 C、9000 D、8500
税务会计与纳税筹划版参考答案新编
b税务会计与纳税筹划（第13版） 各章习题参考答案 第1章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1） B（2）C（3）D 多项选择题 （1）BCD（2）ABC（3）ABCD 判断题 （1）×（2）×（3）×（4）×（5）× 第2章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1）C或D（2）B（3）A（4）C 多项选择题 （1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD 判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理 （3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）√11%为新政策 （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 （必做） （1）借：原材料 31000 应交税费——应交增值税（进项税额）5 210 贷：库存现金 1 110 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 贷：应收账款——光远厂 （3）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000
借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000 贷：在途物资 99 000 （4）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692 应交税费——应交增值税（进项税额）1308 贷：银行存款9000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开： 借：固定资产-空调机 7692 -设备 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）2158 贷：银行存款 14850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3 510 （10）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 000
税务会计与纳税筹划复习题范文
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额
税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配
税务会计-第一、二章课后练习
第1章单元训练自测题 □理论题 △单项选择题 1)税制构成要素中区分不同税种的标志是（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2)（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A.征税对象 B.税目 C.计税依据 D.税率 3)下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 4)我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（）。 A.增值税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.房产税 5)以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 6)按（）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。 A.征税对象 B.税负能否转嫁 C.计税依据 D.税收管理与使用权 7)我国现行已开征的税种中典型的价外税是（）。 A.增值税B消费税C.营业税D.关税 8)从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理税务登记。 A.10 B.15 C.30 D.45 9)从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 （）日内设置账簿。 A.10 B.15 C.30 D.45 10)从事生产、经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起( )日内，必须将所采用的财务、会计制度，报送主管税务机关备案。 A.10 B.15 C.30 D.45 △多项选择题 1)税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是指（）。 A.合法性 B.固定性 C.无偿性 D.强制性 E.公平性
2）税法规定的纳税人的两种最基本形式是（）。 A.居民纳税人 B.法人 C.自然人 D.居民企业 E.行政机关 3)我国现行税法规定适用的税率形式有（）。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 E.定额税率 4)我国现行税法规定的减免税形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.地方附加 E.税收加成 5)下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。 A.增值税 B.企业所得税 C.消费税 D.营业税 E.房产税 6)我国现行税法规定的税款征收方式有（）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.代收代缴 7)我国现行税法规定的纳税申报方式有（）。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数字电文申报 D.银行网点申报 E.口头申报 8)下列税种中属于直接税的有（）。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.个人所得税 E.消费税 9)税务会计对象的具体内容包括（）。 A.税基的确定 B.应纳税额的计算 C.应纳税额的核算 D.税款的缴纳、退补与减免 E.税收滞纳金与罚款缴纳 10)税务会计与财务会计的区别主要表现在（）。 A.目标不同 B.对象不同 C.核算原则不同 D.法律依据不同 E.计算损益的程序不同 △判断题 1)纳税人和负税人都是由税法直接规定的。 2)征税对象是区分不同税种的最基本界限。 3)流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。 4)销售税金是指在销售过程中实现，按销售收入或数量计税并作为销售利润减项的税种。 5)根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。
税务会计与纳税筹划答案
税务会计与纳税筹划（第七版） 各章习题参考答案 第1章 1.1（1）B（2）C（3）D 1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD 1.3（1）×（2）×（3）×（4）√ 第2章 □知识题 ?知识应用 2.1单项选择题 （1）C（2）C（3）A 2.2多项选择题 （1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD 2.3判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）× 13% （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 2.1 （1）借：原材料30 930 应交税费——应交增值税（进项税额）5 170 贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款35 100 借：应收账款——光远厂30 000 贷：在途物资30 000 借：银行存款35 100 贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款117 000 借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
（4）借：原材料10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000 贷：银行存款9 000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本292 500 借：原材料20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入292 500 借：原材料20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500 应交税费——应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193 应交税费——应交增值税（进项税额）7 贷：银行存款200 （11）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产20 000 贷：银行存款20 000
《税务会计》期末考试试题
《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月 （考试形式：闭卷） 一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。 页脚内容1
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。 二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容2
2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容3
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税务会计A试卷及答案
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
税务会计练习题
税务会计练习题 精品文档 税务会计练习题 一、计算及分录题 、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A00000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷:应付票据 00000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷:应付票据5000+1000*0.93+4250+1000*0.07 长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借:原材料300000*0.87+6000*0.93 1 / 26 精品文档
应交税费-应交增值税 00000*0.13+6000*0.07 贷:银行存款 300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借:银行存款00000+5000+85000 贷:主营业务收入 00000 销售费用000 应交税费-应交增值税 5000 结转成本的略 科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17 贷:主营业务收入58500 应交税费-应交增值税500*0.17 借:主营业务成本40000 贷:库存商品40000 借:原材料 500 应交税费-应交增值税500*0.17 贷银行存款8500*1.17 2 / 26 精品文档 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好: 根据课件的做法应该:
税务会计期末复习
增值税复习范围 1. 日常销售业务的增值税的计算 2. 以旧换新方式零售金首饰的增值税销项税额计算和会计分录 3. 销售给一般纳税人和小规模纳税人增值税销项税额计算和会计分录 4. 以物易物、以旧换新的增值税会计处理 5. 视同销售行为的销项税额 自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 自产、委托加工货物、购买的货物用于投资活动 自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费 自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者 自产、委托加工货物用于无偿捐赠 增值税复习例题： 1. 销售业务的增值税的计算 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。 （2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。 （3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。 （4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 （5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD 播放机未向厂家付款。 （6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求，依据增值税纳税申报表的口径： （l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。 （2）计算该商场3月份的销项税额。 （3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。 （1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元） （2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元） （3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元） 2. 厦华工厂为增值税一般纳税人，2011年1月发生下列购销业务： 销售给一般纳税人货物开出增值税专用发票：销售额28332.48元，税额4816.52元；销货给小规模纳税人，开出普通发票，金额计8349元；为胜锡工厂加工零件，开出增值税专用发票，销售额8 547.01元，税额l452.99元。 本月购入一批钢材，专用发票注明销售额17 094.02元，税额2905.98元；购入钢材时支付运费600元，取得运费结算收据。购入低值易耗品，取得增值税专用发票，销售额2905.98元，税额494.02元。本月结算的电费专用发票注明销售额2 000元，税额340元；水费的增值税专用发票注明销售额1238.94元，税额161.06元。 该厂尚有4261.07元上期留抵税额未抵扣。 要求：根据上述资料计算该厂当月应纳增值税税额？ 3. 某自行车生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2011年2月份发生下列购销经济业务： （1）购进原材料一批，取得专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，
税务会计习题
税务会计习题 一、增值税 某工业企业六月份购买原材料100吨，每吨100元，增值税专用发票注明价款10000元，增值税额1700元，支付运费100 元; 购买设备5000元(含税价)，支付运费100元;购买用于厂房建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票注明价款1000元，增值税额170元，货已入库并已付款。 本月该企业销售产品1000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200000元，增值税额34000元，支付销货运费1000 元，货款未收; 将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元;将10吨上述购入的原材料用于厂房建造。上月尚未抵扣进项税额20000元。 编制会计分录并计算本月应纳增值税额。 答:1、购买原材料并付运费 借:原材料 10093 应交税费——应交增值税(进项税额) 1707 贷:银行存款 11800 2、购买设备 借:固定资产 4367 应交税费——应交增值税(进项税额) 733 贷:银行存款 5100 3、购买建筑材料 借:工程物资 1170 贷:银行存款 1170 4、销售产品
借:应收账款 234000 销售费用 930 应交税费——应交增值税(进项税额) 70 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 银行存款 1000 5、将产品用于发放职工福利 借:应付职工薪酬 18400 贷:库存商品 15000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 6、将购入的原材料用于厂房建造 借:在建工程 1180 贷:原材料 1009.3 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 170.7 7、本月应纳增值税额 =(34000+3400+170.7)-(1707+70+733)-20000=15060.7(元) 二、出口退税 (免抵退增值税的会计处理) 1.某企业生产A产品。1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价100000美元，货款未收到，预计出口运费800美元，保险费200美元，美元记账汇率1:7;内销量为3吨，内销金额600000元，销项税额102000元。当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。该公司无免税购进原材料的情况。增值税税率17%，退税率15%。 出口货物免、抵、退税额的计算 答:出口货物FOB价格=CIF价格-运费-保险费=100000-800-200=99000(美元) 免税出口销售额=99000*7=693000(元)