继续教育答案
2015年度企业类模拟卷
一、单选题
1、经营环境分析不包括（C ）。
A、劳动力市场
B、资本市场
C、供应商
D、消费者
2、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（B ）。
A、提升企业的核心竞争力
B、提高企业营业利润
C、为内部控制有效性提供有力保证
D、为企业提供精神支柱
3、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（D ）。
A、以内部环境为基础
B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统
C、离不开信息与沟通的支持
D、以会计核算为基础
4、下列关于会计工作移交说法不正确的是（D ）。
A、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员
B、没有办清交接手续的，不得调动或者离职
C、会计人员办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
D、会计人员办理移交手续前，尚未登记的账目，由接交人来登记
5、下列关于会计工作移交说法不正确的是（A ）。
A、移交清册一般应当填制一式两份，交接双方各执一份
B、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性
C、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收
D、临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续
6、下列各项中，免征个人所得税的是（C ）。
A、外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴
B、张某一次中奖收入2万元
C、个人取得的国家发行的金融债券利息
D、个人转让离婚析产房屋
7、赵某2013年4月出版一部长篇小说，取得稿酬80000元。同年5月，该小说在一家杂志上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬20000元和30000元。则赵某2013年应纳个人所得税（A ）元。
A、14560
B、15900
C、13580
D、16420
8、内部控制的五原则不包括（A ）。
A、局部性
B、重要性
C、成本效益
D、适应性
9、收款的主要风险不包括（D ）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善
C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈
D、结算金额错误
10、人力资源管理的主要风险不包括（D ）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏
C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
11、下列叙述中，错误的是（C ）。
A、会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据
B、单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续 C 、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案可以销毁 D、归档的会计文件与记录，会计机构应当编制移交清册
12、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣三险一金820元，则应该代扣的个税为（A ）元。
A、781
B、718
C、800
D、890
13、单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案应由（A ）保管。
A、原各单位
B、新单位
C、原单位或新单位
D、以上均不正确
14、内部控制缺陷的认定标准 不包括（D ）。
A、内部控制缺陷的影响程度
B、财务报告内部控制缺陷的认定标准
C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准
D、专家评论
15、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是 （C ）。
A、编制时间：定期与非定期
B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布
C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布
D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准
16、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（B ）元。
A、920
B、906
C、5001
D、925
17、2015年2月，王先生从外单位取得劳务报酬35000元，将其中15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则王先生当月应缴纳的个税为（A ）。
A、3920
B、4200
C、3860
D、3200
18、下列各项中，不免征个人所得税的是（A ）。
A、员工对外借款取得的利息
B、个人按规定缴付的住房公积金
C、个人取得的国家发行的金融债券利息
D、个人取得的院士津贴
19、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（B ）。
A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B、企业内部控制审计不必基于特定基准日
C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制
D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系
20、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管（C ）期满后移交单位的会计档案管理机构。
A、3个月
B、半年
C、1年
D、2年
21、会计监督是指（D ）。
A、单位内部监督
B、国家监督
C、社会监督
D、以上均是
22、内部控制的五目标不包括（D ）。
A、合理保证企业经营管理合法合规
B、维护资产安全（中国特色）
C、保证财务报告及相关信息真实完整
D、提高会计利润
23、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（C ）。
A、在中国境内有住所
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
24、风险识别的外部因素不包括（D ）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
B、法律法规、监管要求等法律因素
C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素
D、会计人员的素质提高
25、下列工程验收 的说法中，不正确的是（D ）。
A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B 、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案 C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据 D、竣工验收可以随时进行
26、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的（C ）年。
A、3
B、3
C、5
D、1
27、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D ）。
A、支付给从业人员的工资薪金
B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费
C、发生的与生产经营有关的财产保险费
D、业主每月领取的工资
28、内控评价的原则不包括（D ）。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、成本效益原则
29、某商场回馈新老客户对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（B ）的税率缴纳个人所得税。
A、10%
B、20%
C、40%
D、15%
30、日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2014.4.1日来华从事设备安装调试工作，在华停留93日，日本与我国有税收协定，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票收入8000元。2014年崔先生应在中国缴纳个人所得税（A ）元。
A、0
B、5650
C、9650
D、10250
31、结题验收方式不包括（D ）。
A、检测鉴定
B、专家评审
C、专题会议
D、广告评论
32、根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，财政部和国家档案局于1998-8-21对1984年制定的《会计档案管理办法》进行了修订，于（A ）起施行。
A、1999年1月1日
B、2000年1月1日
C、1984年1月1日
D、1998年1月1日
33、关于分权与集权的说法中，不正确的是（A ）。
A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核
B、在分权的同时企业要注意风险的存在
C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置
D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核
34、下列各项中，不属于会计档案的是( C )。
A、会计移交清册
B、原始凭证
C、月度财务计划
D、记账凭证
35、张教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（D ）元。
A、952
B、1288
C、1366.4
D、1358
36、采购部门的永恒主题是（A ）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资
B、价格随行就市
C、满足生产需求
D、及时供应
37、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（D ）。
A、是指企业筹资活动
B、是指企业投资活动
C、是指企业资金营运活动
D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称
38、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（D ）日内申报纳税。
A、15
B、7
C、10
D、30
39、内部控制五要素—信息与沟通不包括（D ）。
A、信息质量
B、沟通制度
C、信息系统
D、舞弊机制
40、反舞弊工作的重点不包括（C ）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益
B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等
C、检查会计核算
D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
41、张先生在2014年12月3日应发工资3900元，扣除三险一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应该缴纳个税（C ）元。
A、12
B、18
C、0
D、20
42、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（C ）。
A、信息系统缺乏或规划不合理
B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当
C、系统运行维护已检查合格
D、系统运行维护和安全措施不到位
43、会计档案需要专职或兼职档案人员来管理与控制，并且要建立明确的（C ）责任制。
A、义务
B、权利
C、管理
D、监督
44、下列关于消费税的表述错误的是（A ）。
A、金银首饰在生产销售缴纳消费税
B、卷烟要在批发环节加征消费税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D、纳税人销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税
45、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上。累计上涨或下降幅度在（B ）（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
46、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况是（C ）。
A、纳税人将自产的白酒发给职工作为福利
B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C、纳税人用自产的化妆品换取原材料
D、纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油
47、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是（C ）。
A、免征增值税项目
B、非增值税应税项目
C、用于捐赠其他企业
D、集体福利或者个人消费
48、社会责任不包括（C ）。
A、安全生产
B、环境保护
C、遵纪守法
D、促进就业
49、下列描述的进项税额可以抵扣的是（C ）。
A、外购的货物用于个人消费
B、外购的货物用于集体福利
C、外购的货物用于捐赠
D、外购的货物用于非增值税应税项目
50、下列不属于增值税税率6%的是（D ）。
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、文化创意服务
D、提供有形动产租赁服务
51、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务处理是（A ）。
A、借：应交税费—应交增值税（进项税额）-50000
贷：应交税费—未交增值税 -50000
B、借：应交税费—应交增值税（进项税额）50000
贷：应交税费—未交增值税 50000
C、借：应交税费—应交增值税（进项税额）-50000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-50000
D、借：应交税费—应交增值税（进项税额）100000
贷：应交税费—未交增值税 100000
52、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（C ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、永久
53、下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是（D ）。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
D、以已税白酒为原料生产的白酒
54、内部控制的五目标不包括（D ）。
A、合理保证企业经营管理合法合规
B、维护资产安全（中国特色）
C、保证财务报告及相关信息真实完整
D、提高会计利润
55、关于消费税的征税规定不正确的是（A ）。
A、卷烟批发环节，按销售金额的10%征收消费税从价税
B、收取白酒包装物押金应计算其增值税的销项额和消费税
C、啤酒和黄酒属于从量计征消费税
D、销售白酒应缴纳的消费税属于复合计征消费税
56、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（D ）。
A、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 3000
贷：银行存款 3000
B、借：以前年度损益调整 3000
贷：银行存款 3000
C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000
贷：银行存款 3000
D、借：应交税费——未交增值税 3000
贷：银行存款 3000
57、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（D ）。
A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整
B、内部信息传递不通畅、不及时
C、内部信息传递中泄露商业秘密
D、内部报告信息集成和共享
58、增值税税率不属于13%的货物是（D ）。
A、音像制品
B、鲜奶
C、食用植物油
D、白酒
59、下列属于应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的是（D ）。
A、将自产应税消费品继续生产应税消费品
B、将自产应税消费品用于非增值税应税项目
C、将自产应税消费品分配给股东
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
60、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（D ）。
A、出库
B、维护
C、投保
D、验收
61、关于计征消费税的纳税环节描述不正确的是（C ）。
A、钻石及钻石饰品是在零售环节缴纳消费税
B、卷烟在生产环节是按照复合计征消费税
C、生产环节的镀金首饰应按照5%计征消费税
D、汽车轮胎应在生产环节缴纳消费税
62、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（B ）。
A、选择市场区域，维持企业形象
B、巩固客户关系，降低成本
C、利润迅速增长
D、培训员工适应新的生产和市场
63、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D ）。
A、用于返修产品修理的易损害产品
B、生产过程中出现的报废产品
C、外购的用于经营管理的办公用品
D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料
64、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（A ）。
A、企业董事会的责任
B、企业管理层的责任
C、内部审计委员会的责任
D、注册会计师的责任
65、下列属于复合计征的消费品的是（A ）。
A、卷烟
B、化妆品
C、啤酒
D、木制一次性筷子
66、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的（ C ）年。
A、3
B、3
C、5
D、1
67、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该调整（A ）元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
68、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的（C ）。
A、全部计征增值税
B、全部计征营业税
C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额
D、全部收入从高税率征税
69、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（C ）。
A、一般结算户
B、贷款账户
C、基本收入户
D、基本支出户
二、多选题
1、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作（ABCD ）。
A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
B、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料
C、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章
D、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、其他会计资料和物品等内容
2、以下人员取得的工资、薪金所得适用附加费用减除标准的有（ABCD ）。
A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人
D、华侨和港澳台同胞
3、下列各项应税所得中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（AC ）。
A、对经营成果拥有所有权的承包承租经营所得
B、稿酬所得
C、个体工商户生产经营所得
D、工资、薪金所得
4、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（ABC ）。
A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势
C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
D、外包合同签订的合理性
5、资金活动应关注的风险包括（ABCD ）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机
B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D 、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
6、下列关于会计档案说法正确的有（ABCD ）。
A、用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失
B、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年
C、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点
D、电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责
7、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（AB ）。
A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次
B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接
C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次
D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接
8、授权审批的内容包括（ABCD ）。
A、范围：通常包括所有常规性业务活动
B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定
C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任
D、程序：避免越级审批或违规审批
9、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（BD ）。
A、劳务报酬所得按月征收
B、稿酬所得按次征收
C、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理纳税申报
D、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
10、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（CD ）。
A、个人出租自有居住用房的收入
B、个人出售已购公有住房的收入
C、个人取得的教育储蓄存款利息所得
D、购买国家金融债券取得的利息
11、资产管理的总体要求包括（ABC ）。
A、全面梳理资产管理流程
B、查找资产管理薄弱环节
C、健全和落实资产管控措施
D、加强对仓库人员的管理
12、人力资源管理的主要内容包括（ABCD ）。
A、引进
B、开发
C、使用
D、退出
13、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ACD ）。
A、保险赔款所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、国际组织颁发的环境保护奖金
D、职工的安家费
14、下列关于会计档案的保管期限表述正确的有（AB ）。
A、会计档案的保管期限分为永久、定期两类
B、定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类
C、会计移交清册、销毁清册、保管清册应当永久保存
D、原始凭证和所有的日记账应当保存15年
15、关于会计档案借阅的说法正确的有（ABD ）。
A、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换
B、经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回
C、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外
D、外单位借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续
16、根据国家有关标准的要求，会计档案库房内的温度和湿度标准一般应当控制在（AC ）范围之内。
A、温度应控制在14℃～24℃
B、温度应控制在5℃～15℃
C、相对湿度应控制在45%～60%
D、相对湿度应控制在15%～40%
17、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（ABCD ）。
A、董事、监事和高级管理人员舞弊
B、企业更正已公布的财务报告
C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
18、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（AB ）。
A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B、从境外取得所得的个人，在中国境内没有户籍的，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D、个体工商户向住所所在地主管税务机关申报
19、组织架构设计的一般原则包括（ABCD ）。
A、依据法律法规—公司法
B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力
C、符合管理控制要求—可控性要求
D、能够适应内外环境变化—及时优化调整
20、企业层面控制的内容包括（ABCD ）。
A、与内部环境相关的控制
B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
C、企业的风险评估过程
D、对内部信息传递和财务报告流程的控制
21、发展战略的制定包括（ABCD ）。
A、制定发展目标
B、应突出主业
C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际
D、不能过于保守、多方研究论证
22、研发过程管理——自主研发的主要风险包括（ABCD ）。
A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败
B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失
C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降
D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高
23、内部控制评价的一般程序包括 （ABCD ）。
A、制定评价工作方案
B、组成评价工作组
C、实施现场测试
D、汇总评价结果
24、企业合同管理至少应当关注的风险包括 （ABC ）。
A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈
B、合同未全面履行或监控不当
C、合同纠纷处理不当
D、合同单价不合理
25、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ABCD ）。
A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税
26、会计档案保管工作的基本任务是（ABCD ）。
A、维护会计档案的合理顺序
B、保证会计档案的完整与安全
C、便于财务管理、生产决策的利用
D、便于科学文化研究
27、会计档案保管期限的分类有哪些？（AB ）
A、永久
B、定期
C、3年
D、5年
28、下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（ACD ）。
A、离退休人员取得的工资
B、外籍个人以现金形式取得的住房补贴
C、个人取得的国债利息收入
D、外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
29、企业文化的评估 包括（ABCD ）。
A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式
B、企业文化评估，应当重点关注
C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况
D、全体员工对企业核心价值观的认同感
30、下列各项中，免征收个人所得税的所得有（ABC ）。
A、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、军人的转业费、复员费
D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
31、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（BCD ）。
A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
C、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
D、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除
32、下列关于文件备份说法正确的有（ABD ）。
A、在一定的时间间隔内如一会计年度，把计算机系统中的所有会计数据拷贝（备份）存储到磁性介质或光盘上，从而形成了脱离于原计算机系统的会计档案
B、为了便于以后对会计核算软件的二次开发和外挂数据编程接口，应把会计核算软件的全套技术资料作为会计档案保存
C、在长期开展会计电算化的过程中，随着软件系统的不断升级，所调阅的会计档案的版本号与当前会计电算化系统版本号不一致，此时只需将你所需调阅的档案通过会计电算化系统中的数据恢复功能进行调阅即可
D、应注意电算化会计文档与对应的财务软件版本的一致性
33、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（ABCD ）。
A、董事会对内部控制评价承担最终的责任
B、经理层负责组织实施内部控制评价工作
C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务
D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作
34、COSO风险管理的四个目标包括（ABCD ）。
A、战略目标（strategic）
B、经营目标（operations）
C、报告目标（reporting）
D、合规目标（compliance）
35、具备采用（ABCD ）等介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。
A、磁带
B、磁盘
C、光盘
D、微缩胶片
36、下列说法正确的有（ABCD ）。
A、根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，财政部和国家档案局于1998-8-21对1984年制定的《会计档案管理办法》进行了修订，于1999年1月1日起施行（财会字[1998]32号）
B、会计档案室，是形成会计档案较多的单位建立在财会部门的专门性会计档案机构
C、综合档案室，是国家机关或企事业单位建立的一种负责收集和保管本单位各种门类档案的内部性档案管理机构
D、月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷
37、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（ABCD ）。
A、跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应
B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度
C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜
D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
38、会计档案根据保管的方式可以分为（ABD ）。
A、纸介质会计档案
B、电子数据会计档案
C、照片介质会计档案
D、计算机系统档案
39、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 （ABCD ）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
40、内部控制的局限性包括 （ABCD ）。
A、成本限制
B、串通
C、修订不及时
D、非经常事项的不适用性
41、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（ABCD ）。
A、目标设定—五目标
B、风险识别—内外部主要风险因素
C、风险分析—定性与定量；可能性与重要性
D、风险应对—规避、降低、分担和承受
42、增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括有（ABCD ）。
A、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
C、《固定资产进项税额抵扣情况表》
D、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）
43、下列项目中，应当征收消费税的有（CD ）。
A、鞭炮的引线
B、影视演员用的上妆油
C、价值为15000元的手表
D、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
44、下列描述中应进项税额转出的有（BC ）。
A、地震自然灾害导致的存货损失
B、因管理不善导致的损失
C、被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物
D、合理损耗的进项税额
45、增值税的税率包含的有（ABCD ）。
A、17%
B、13%
C、6%
D、11%
46、下列属于税务申报方式的有（ABCD ）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、简易申报
D、数据电文申报
47、下列描述属于交通运输业的项目的有（AB）
A、程租
B、湿租
C、干租
D、光租
48、关于下列描述正确的有（ABD ）。
A、提供基础电信服务，税率为11%；
B、交通运输业，税率为11%
C、提供增值电信服务，税率为17%
D、有形动产租赁服务，税率为17%
49、下列各项中应在移送环节缴纳消费税的有（ACD ）。
A、小汽车生产企业将自产的小汽车赞助给汽车拉力赛
B、酒厂将自产的白酒移送勾兑低度酒
C、化妆品厂将自产的化妆品发给职工作为福利
D、制药厂将自产的酒精移送生产药膏
50、关于增值税的规定描述正确的有（ABC ）。
A、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税
B、自产货物用于管理部门不需要交纳增值税
C、自产货物用于财务办公室不需要交纳增值税
D、自产货物用于在建工程不需要交纳增值税
51、企业层面控制的内容包括（ABCD ）。
A、与内部环境相关的控制
B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
C、企业的风险评估过程
D、对内部信息传递和财务报告流程的控制
52、下列行为涉及的货物，不属于消费税征税范围的有（BC ）。
A、生产商销售给批发商雪茄烟
B、卡丁车
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
53、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（AB ）。
A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次
B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接
C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次
D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接
54、对于增值税专用发票领取地点不包括的有（BCD ）。
A、国税局
B、地税局
C、财政局
D、工商局
55、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。其有效证明包括有（ABCD ）。
A、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证
B、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证
C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
D、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
56、下列消费品中，不属于消费税中小汽车税目征税范围的有（AC ）。
A、运输货车
B、小汽车
C、电动汽车
D、中轻型商务用车
57、下列各项不属于消费税的征税范围的有（BCD ）。
A、黄酒
B、调味料酒
C、木制一次性筷子
D、电动汽车
58、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（AD ）。
A、该企业应缴纳消费税
B、不需要缴纳消费税
C、该企业应缴纳消费税80000元
D、该企业应缴纳消费税88000元
59、营改增之后，在2014年度属于差额计算增值税的有（ABCD）
A、融资租赁取得收入
B、客运场站服务
C、国际货物运输代理服务
D、知识产权代理服务
60、下列属于消费税纳税人的有（AD ）。
A、化妆品的生产销售商
B、销售卷烟的零售商店
C、加工应税消费品的受托方
D、零售金银首饰的商城
61、在从价定率计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。下面关于销售额的确定的叙述正确的有（ABC ）。
A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
C、一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税
D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款
62、根据消费税法的规定，下列（CD ）款项应并入销售额计算征收消费税。
A、企业销售货物价款中包含的增值税
B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
D、向购货方收取的违约金
三、判断题
1、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费免征个税。（错 ）
2、出纳人员不得保管本企业的会计档案。（对 ）
3、企业应当以内部控制五要素为基础，建立内部控制核心指标体系，在以上评价内容的基础上，层层分解展开，进一步细化。（对 ）
4、个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（对 ）
5、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。（对 ）
6、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。（对 ）
7、采用电子计算机进行会计核算的单位，可以不用保存打印出的纸质会计档案。（错 ）
8、CPA基于基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见，也可以对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。（ 错 ）
9、单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。（对 ）
10、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（对 ）
11、张某2014年将房屋出租按照20%税率缴纳个税。（错 ）
12、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入免征个税。（错 ）
13、实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报。（对 ）
14、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦成为现实，危害重大。（对 ）
15、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（对 ）
16、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用 。（对 ）
17、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（对 ）
18、企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。（错 ）
19、同一作品再版取得的所得，应与作品出版视为一次所得纳税。（错 ）
20、个体工商户应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则。（错 ）
21、会计档案移交时移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的法律责任。（对 ）
22、采购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货）、付款、会计控制等。（对）
23、如果使用非COSO内部控制框架，就必须证明该框架优于COSO内部控制框架。（对 ）
24、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。（错 ）
25、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，不会导致企业发展战略难以实现。（错 ）
26、研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。（ 对 ）
27、企业平时备份电算化数据形式的会计档案时，应该遵循定期备份和年度备份相结合的原则。（对 ）
28、纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后五个月内办理汇算清缴。（错 ）
29、审计、薪酬与考核委员会中,独立董事应占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士 。（对 ）
30、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。（错 ）
31、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（对 ）
32、保管期满的会计档案，档案机构应当会同会计机构将其销毁。（错 ）
33、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“稿酬所得”计征个人所得税。（错 ）
34、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业股东会的责任。（错 ）
35、个体工商户业主的个人工资准予全额扣除。（错 ）
36、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。（错 ）
37、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（对 ）
38、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（对 ）
39、管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。（对 ）
40、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。需要复制会计档案的，也应经单位领导人批准后才能进行复制。（对 ）
41、单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。（对 ）
42、我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。（对 ）
43、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个税。（对 ）
44、一般情况下，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。（对 ）
45、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。（对 ）
46、混合销售和兼营销售，都是指同一项行为发生的业务。（错）
47、销售白酒收取的包装物押金，无论是否逾期，均应缴纳消费税。（对）
48. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（对 ）
49、典当业的死当物品销售业务应缴纳营业税。（错）
50、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。(对）
51、采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为收到款项的当天。（错）
52、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应纳消费税。(错）
53. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。（对 ）
54、外购已税烟丝生产的卷烟，在销售卷烟时，可以扣除之前环节缴纳的消费税。（对）
55、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，不应缴纳消费税。（错）
56. 提供基础电信服务和增值电信服务，其税率均为6%。（错 ）
57. 自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税。（对 ）
58、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。需要复制会计档案的，也应经单位领导人批准后才能进行复制。（ 对 ）
59、单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。（对 ）
60、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（对）
61、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》和增值税扣税凭证逾期情况说明等资料。（ 对）
62、部分现代服务业的增值税税率一律按照6%进行计算增收增值税。(错）
63、劳保用品不能取得增值税专用发票。（错）
64、销售卷烟应该在生产销售环节和批发环节缴纳消费税。(对）
65.融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证，从销售额中进行有效抵扣。(对）