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财政学概要

名词解释

财政

国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会总产品或国民收入的分配所进行的分配活动。

收入分配的含义：指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。

财政收入

财政收入的定义：也称“预算收入”。指政府为实现其职能，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。

税收与税制

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动。

税收制度简称税制：是指国家以法律形式规定的征税依据和规范，是税收分配关系的体现形式，是各种税收法律、法规、条例、实施细则等的总称。

国债及国债管理

国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务。

财政支出基本理论

也称公共支出，是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

财政支出规模与结构

财政支出规模是指政府在一定时期安排的财政支出的数量。

财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重，也称“财政支出构成”。

购买性支出

是指政府遵循有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。

财政投资

政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门所进行的投资活动。

转移性支出

指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。

社会保障

国家依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。

社会保障制度

是由法律规定的，并按照确定的规则，通过国家规范的推行与经常实施的社会保障计划和政策体系。

国家预算

按照一定的法律程序编制和执行的国家年度财政收支计划。

财政平衡

指一个国家在一定时期(通常为一年)财政收支大致相等情况。

财政政策:国家为了实现一定时期的宏观调控目标而制定的指导财政活动，处理财政关系的基本准则和措施的总和。

第一章（职能）

财政的本质

财政是一种国家（政府）的经济行为或经济现象，是以国家（政府）为主体的分配活动。财政的基本特征

国家主体性阶级性与公共性强制性与无直接偿还性收入与支出的平衡性

政府的职能：

维护国家安全、维持社会秩序、提供基础设施、提供社会保障、保持经济稳定、促进社会公平等

公共需求的特征：

社会集中性非排他性非竞争性具有外部效应

第二章（财政收入形式原则）

财政收入的主要形式

1、无偿形式：税收

2、有偿形式：债券、借款

3、补偿形式：财政收费等

财政收入的作用

收入作用（获取财政资金）

调节作用（调节经济收入再分配改善资源配置）

财政收入的原则

1、发展经济，广开财源原则：

2、兼顾三者和两级利益原则：国家、企业和个人三者之间和中央与地方两级利益。

3、合理负担原则：按人们的支付能力，收入水平高的多分担，收入水平低的少分担。

影响财政收入规模的主要因素

经济因素

影响财政收入绝对额

影响财政收入相对数

制度因素

主要对财政收入相对数产生影响

其他：

1.生产技术水平

2.价格因素

3.政府职能范围

4.管理水平

5.战争等特殊因素

合理确定财政收入规模的重要性

1、财政收入占GDP的比例影响资源有效配置

2、财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化

3、财政收入占GDP的比例既影响公共需求的满足，又影响个别需求的满足。（财政是推动经济、社会发展的动力）

第三章（无问答题税收税制）

税收特征

无偿性强制性固定性

税收的职能：

组织收入调节经济监督管理

亚当·斯密的课税原则

1、平等原则

2、确实原则：指国民所纳税目与条例应该是确实的。

3、便利原则

4、最少征收费用原则

瓦格纳的课税原则

1、财政政策原则：

2、国民经济原则：征税不能阻碍国民经济的发展。

3、社会公正原则。

4、税务行政原则。

当代课税原则

公平原则：税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。

横向公平；纵向公平

经济公平；社会公平

税收效应的类型：收入效应替代效应（注意看下PPT的图）

税收负担分类

直接负担与间接负担

名义负担与实际负担

微观税收负担与宏观税收负担

决定税收负担水平的主要因素

经济因素

国家职能范围

税收在各种财政收入方式中的地位

税制因素

非正常因素

税负水平（应付选择题）

国际情况：

第一类：高税国：T/GDP的比值一般在35%以上。

第二类：中税国：T/GDP的比值在20%-35%。

第三类：低税国：T/GDP的比值一般不超过20%，大多在15%左右。

税负转嫁的方式

前转后转混转或散转消转

（注意了解下税种）

第四章（一般了解）

国债的特征

有偿性。自愿性。灵活性。

国债的功能

弥补财政赤字筹集建设基金调节经济

国债的使用原则：

补充性生产性效益性低成本

PPT后附的公式（混个眼熟）

赤字率＝赤字额／年度GDP×100%

国债负担率＝当年国债余额／年度GDP×100%

居民应债率＝当年国债余额／居民储蓄余额×100%

借债率＝当年国债发行额／GDP×100%

偿债率＝还本付息额／财政收入×100%

国债依存度＝当年国债发行额／财政支出×100%

第五章（财政支出的定义原则按性质分类）

公共产品：指为满足社会公共需要的、可供社会成员共同消费的,由政府财政掌握提供的社会产品和服务。

公共产品的特征

1）消费中的非竞争性、非排他性、非拒绝性、外部经济性、非价格性。

（2）生产中的规模性、自然垄断性。

（3）生产与消费中的法律保护性和强制性

（4）搭便车现象

财政支出的效应

1、挤出效应：指政府增加某些项目的支出，会相应减少社会公众的有关支出。

2、收入效应：指政府公共支出的增加，使某些社会主体或个人收入得以增长。

3、替代效应：指由于财政支出的增加而使社会成员的一些支出转换用途。

4、分配效应：指政府财政支出形成的利益再分配。

财政支出的公平与效率

1 财政支出的公平：

公平的含义：公开、公正、平等、平均等

公平的衡量：经济公平，社会公平（基尼系数）

财政支出的公平：实现社会公平是公共产品供给的基本目标。

2、财政支出的效率：

（1）效率：一般是指投入与产出的比例。

（2）财政支出效率：指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。

3、财政支出公平与效率的关系：

（1）坚持效率优先,兼顾公平

（2）兼顾的表现：社会经济的稳定与发展。

（3）怎样兼顾：既要提倡奉献精神,又要落实分配政策；既要反对平均主义,又要防止两极分化；初次分配注重效率，再分配注重公平。

财政支出原则

量入为出原则量出为入原则效益原则公平原则统筹兼顾原则

第六章（分类结合实际）

财政支出的分类

按财政支出在社会再生产中的作用分类

1、补偿性支出：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。

2、消费性支出：财政用于社会共同消费方面的支出。

3、积累性支出：财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出

按财政支出用途分类

1、基本建设支出

2、流动资金

3、改造资金和科技三项费

4、地质勘探费

5、工交商部门事业费

6、支农和农业事业费

7、文教科学卫生事业费8、抚恤和社会救济费

9、国防费10、行政管理费

11、价格补贴费等。

按费用类别（政府职能）

1、经济建设费

2、社会文教费

3、国防费

4、行政管理费

5、其他支出

按经济性质分类

1、购买性支出：是指政府遵循有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。包括政府部门的消费和投资。政府在付出这类支出的同时，获得了相应的商品和劳务的所有权。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗性支出。

2、转移性支出：指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。“中间人”角色。

我国财政支出职能结构：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政支出

财政支出结构的调整和优化

1、按市场经济要求和财政原理分清政府部门与民间部门的职责，明确界定财政支出范围

2、明确财政支出重点，围绕支出重点调整支出结构

3、优化财政支出的费用结构

4、优化财政支出的纵向结构

5、优化地方财政支出。

第七章（一般了解）

社会消费性支出的定义：政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，属非生产性的消耗性支出。

社会消费性支出具体内容：行政管理费、国防费、文教费、科学、卫生事业费及工交商农等事业费等。

第八章（系统掌握财政投资的定义原则重点看农业投资）

财政投资的原则

（1）弥补市场失效

（2）维护市场配置功能

（3）调节国民经济运行

基础产业的内涵：

一般指能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基本保障的特定经济部门的总称。基础产业的构成基础设施基础工业

基础产业的特点：

（1）其他许多经济活动的基础

（2）由公共机构或受官方控制的私人机构向全国提供，并多是免费服务或按公共标准收费（3）不能从国外进口

（4）投资具有技术上的不可分割性及较高的资本—产出比

农业在国民经济发展中的作用

1、农业为非农业部门提供劳动力

2、农业提供食品和原料

3、农业可扩大国内市场规模

4、农产品是我国出口创汇重要产品

农业自身的特点

1、农业的比较优势偏低

2、农产品供求关系不稳定

3、农业生产的双重风险性

影响农业投资增长的原因分析

传统农业生产方式影响农业投资增长

农业人口增长制约农业投资增长

工业化压力影响农业投资增长

各经济部门的比较效益影响农业投资增长

农业生产风险大影响社会投资流向农业

农业财政投资的重要性

（1）农业生产是基础。

（2）农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。

（3）稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。

政府促进农业发展的主要途径

1、政策扶持：

2、科技扶持：

3、直接投资

国家物资储备支出的社会经济效应

抵御自然灾害和重大意外事故的物质基础

克服社会产品供求不平衡的重要条件

开放中保护本国经济利益和进出口贸易的相对稳定

第九章（转移性支出的含义力度）

社会保障支出的内容

社会保险（养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险）社会救济救助（贫困人口救济自然灾害救济）

社会福利（孤儿院养老院）

社会优抚（军烈属抚恤退伍安置）

社会保障的基本特征

普遍性福利性强制性互济性社会性

社会保障制度的基本功能

保障功能分配功能调节功能福利功能

社会保障制度的模式

个人储蓄型社会保险型国家保险型国家福利型

社会保障资金的筹措

1、社会救助、社会福利、社会优抚的资金筹措：

资金直接来源于政府的一般税收收入，而支出项目则列入政府的一般经费预算，并通过政府的有关管理部门将补助金转移到受助人手中。

2、社会保险的资金筹措：

基金制社会保险税混合制

财政社会保障支出的社会经济意义

弥补市场经济的不足，是社会经济运行的“安全网”和“减震器”。

建立现代企业制度，促进市场经济健康发展。

筹集建设资金，增强宏观调控能力

1、财政补贴的含义：国家为实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。

2、财政补贴的性质：国家协调经济运行中各方面利益分配关系的经济杠杆，也是配合价格杠杆，共同调节社会经济生活的一种特定手段。体现财政的收入分配职能。

财政补贴的特征

政策性时效性灵活性特定性

财政补贴的构成

价格补贴企业亏损补贴财政贴息税收补贴进出口补贴等

财政补贴的社会经济意义

1 财政补贴的功能：

稳定物价，保证经济平稳运行和社会安定

促进产业结构调整，优化资源配置

促进对外贸易增长，增进技术交流与合作

2、财政补贴对经济的影响：

财政补贴改变社会总需求的总量与结构

财政补贴改变社会总供给的总量与结构

3、财政补贴的负面效应：

扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥

不利于现代企业制度的建立

加重财政负担

第十章（选择名词解释一般了解）

国家预算的特点

预测性法律性集中性公开性（透明性）

国家预算的原则

公开性可靠性完整性统一性年度性

国家预算的分类

1、中央预算和地方预算

2、总预算和部门预算、单位预算

3、增量预算和零基预算

4、单式预算和复式预算

5、赤字预算、赢余预算和平衡预算

我国预算管理体制建立的原则

1、统一领导、分级财政的原则

2、预算管理体制必须与国家政权结构和国家经济管理体制相适应的原则

3、财权与事权相统一、责权结合的原则

转移支付制度的作用：

平衡地方财政的财力缺口

协调各行政辖区之间的财政活动

保持各地区最基本的公共服务水平的实现

调节各地区的财政净受益水平

预算外资金的性质和特点

1、预算外资金的性质：

（1）各地方、各部门、各单位自行掌握使用

（2）实行国家指导性计划

（3）预算外资金不直接掌握在国家手中

2、预算外资金的特点：

自主性专用性分散性

预算外资金的作用

1、扩大了地方、部门、单位的自主权

2、提高了财政资金的使用效益

3、加强了财政资金的宏观管理

4、减轻了国家预算的负担

预算外资金的问题

1、盲目使用，冲击计划

2、自定项目，任意收费

3、管理混乱、违纪严重

4、资金分散，效益低

第十一章（一般参考）

1、含债务收支

赤字或结余=（经常收入+债务收入）—（经常支出+债务支出）

2、不含债务收支

赤字或结余=经常收入—经常支出

3、我国：当年财政盈余或赤字=预算的经常收入－（预算的经常支出+预算的投资支出）财政赤字的弥补方法

动用历年结余增加税收增发货币发行国债

社会总供给和社会总需求的定义：

社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内有货币支付能力的范围内使用和消费的商品总量和付费劳务总量。

社会总供给是指一定时期内由物质生产部门和非物质生产部门提供的商品总量和付费劳务总量。

宏观调控指政府从国民经济全局利益出发，对客观经济运行过程进行自觉的调节与控制财政宏观调控的特点

以间接调控为主，直接调控为辅

财政调控工具组合多元化

调控政策工具透明度高、信号明确

政府调控与市场调控的关系

1、市场调节是资源配置的基础，政府调控是资源配置的辅助性机制

2、政府调控是市场有效运作的前提

3、市场调节是微观经济活动的组织方式，政府调控是宏观经济总量控制的手段

第十二章重点看（财政政策定义目标工具分类）

财政政策目标：物价稳定充分就业经济增长国际收支平衡

财政政策工具：

（1）税收：

A、宏观税率

B、税负的分配，

C、税收优惠和税收惩罚

（2）国债：

（3）公共支出：

（4）国家预算：

财政政策的类型

1、按照财政政策具有调节经济周期的作用来划分：

（1）自动稳定的财政政策

（2）相机抉择的财政政策

2、按照财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分：

（1）扩张性财政政策

（2）紧缩性财政政策

（3）中性财政政策

稳健的财政政策

一种均衡的财政政策，其主要目的是为了避免由于预算赤字或预算盈余可能造成的通货膨胀或通货紧缩等不良的经济后果。

1、财政政策效应的含义：

（1）对社会经济活动产生的有效作用：

（2）社会经济作出的反应：

2、财政政策效应分类：

内在稳定器乘数效应奖抑效应货币效应

财政政策时滞的分类：

认识时滞行政时滞决策时滞执行时滞效果时滞

货币政策定义：指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应基本方针及其相应的措施。

货币政策的主要手段：

存款准备金再贷款利率

财政与货币政策配合的必要性

1、二者的作用机制(调节范围差异)不同：

财政政策：直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。财政可以从收入和支出两个方面影响社会需求的形成。

货币政策：主要是在资金盈余部门和资金短缺部门之间进行余缺调剂。是通过信贷规模的伸缩影响消费需求与投资需求的形成。

2、二者的作用方向（功能差异）不同：

A、社会消费需求：基本上是通过财政支出形成的，因而财政在社会消费需求形成中起决定作用。

B、个人消费需求：受到财政、信贷两个方面的影响。财政政策通过个人所得税、财政补贴直接影响个人消费需求；货币政策通过现金投放、利息率间接影响个人消费需求。

C、投资需求：财政主要供应公益性和基础产业固定资产投资，以调节产业结构；银行主要是供应流动资金和竞争性固定资产投资，以调整总量和产品结构。

3、二者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同（作用效果差异）：

财政政策：财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求（“创造”货币）的能力。财政的扩张和紧缩效应一定要通过信贷机制的传导才能发生。货币政策：银行自身可以直接通过信贷规模的扩张和收缩来起到扩张和紧缩需求的作用。

财政政策与货币政策配合方式

“双松”政策

“双紧”政策

紧的财政政策与松的货币政策

松的财政政策和紧的货币政策

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学复习资料(陈共八版)

第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

财政学作业3和4答案

2011年5月财政学作业（3、4）答案第一章财政概述一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性

5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、

财政手段D、法律手段第二章财政职能一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是：

财政学考试复习知识点汇总

税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。马歇尔-哈伯格超额负担理论：税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示：税收中性和超额负担。答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

财政学重点

1.市场失灵；市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。 2.外部性；外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。 3.公共产品；公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。 4.公地悲剧；当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。如草场过度放牧、海洋过度捕捞等。 5.免费搭车；在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。 6.财政；财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。 7.财政支出；财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。 8.瓦格纳法则；19世纪后期，德国经济学家瓦格纳提出。其含义是：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。 9.社会保险；社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的劳动者，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。 10.现收现付制；现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。 11.完全积累制完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。换句话说，也就是任何时点上累计的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。 12.部分积累制部分积累制也称 “部分基金制”，是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。在部分积累制情况下，退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。与完全基金制和现收现付制的两种方式相比，部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部分资金积累，降低现收现付制下当代人的负担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。 13.社会统筹；社会统筹是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，计入专门的社会统筹帐户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。 14.个人账户；个人帐户是指由政府推行的职工在职期间的强制储蓄，个人帐户资金属于个人所有。 15.税收负担；税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。 16.税负转嫁；税负转嫁就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。税收归宿是税负转嫁过程的终点，也是税收负担的实际承受者。 17.复式预算；复式预算是从单一预算组织形式演变而来的。其做法是在预算年度内，将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。 18.政府间转移支付制度政府间转移支付制度是中央政府为均衡各地方政府的财力状况，协调地区间的经济发展，将中央政府掌握的部分财力转移给地方政府使用的一种调节制度。 1.市场失灵的主要表现。 1.公共产品供给不足； 2.无法消除外部性；3.无法消除垄断造成的福利损失；4.市场不完全；5. 信息不完全；6.收入分配差距； 7.宏观经济失衡。 2.举例说明外部性。 ①生产中的负外部性。工厂在生产中所排放的污染物就是一种负外部性。它所造成的社会成本包括政府治理污染的花费，自然资源的减少，以及污染物对人类健康造成的危害。 ②生产中的正外部性。教育是一种正外部性。完善的教育系统培育出的人才，会对社会建设作出贡献，这是对所有人都有益的。建设一栋造型美观的建筑，让这个地区的所有人都可以欣赏到这一道风景线，也是一种正外部性。 ③消费中的负外部性。某人养了一只狗，这只狗喜欢每天夜里不停地叫。这个人由于习惯于夜生活，所以并不会对此感到困扰。可是他的邻居习惯于早睡，每天就会被狗的叫声弄得失眠，于是不得不花钱买安眠药。在这里养狗对于这个邻居就是一种负外部性。 ④消费中的正外部性。以最近的例子来说，某人去注射了甲流疫苗，这场消费不仅对于他自己有好处，对他周围的人也有一定的好处，即接触到病毒的传染源减少。这也是一种正外部性。 3.公共产品及其主要特征。定义：公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。主要特征： 1.非竞争性。指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。（增加一个消费者的边际成本为零） 2.非排他性。指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。 3.非盈利性。 4.从经济性质的角度可以将财政支出分为哪两类？ 1.购买性支出，也称消耗性支出，是指将形成对产品或劳务需求的一类财政支出。 2.转移性支出，是指不直接形成对产品或劳务需求，而仅仅是政府对企业或个人单方面货币或

财政学重点知识总结

财政学简述社会公共需要的基本特征。社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。简述政府干预市场的主要手段。在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。(2)组织公共生产，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。试论社会主义市场经济条件下的财政职能下的财政职能。。(l)资源配置职能。 ①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。② 优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。③ 合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。 ⑤提高财政配置本身的效率。 (2)收入分配职能。①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。②规范由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相类似的事业单位职工的工资制度。③加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 (3)经济稳定与发展职能。① 财政政策，紧松交替。②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、

财政学重点复习及答案

第一章非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。市场失灵：市场机制本身存在固有的缺陷。主要表现：（1）垄断。市场效率是由完全自由竞争为前提的，当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场及经济条件下，生产者与消费者之间的生产，销售，购买都属于个人行为，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。因此外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。（4）公共物品。外部效应典型的例子就是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在话的，市场对提供公共物品是失灵的。（5）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。严重不公，会带来社会不安定，反过来又影响效率。（6）经济波动。市场经济周期性波动，也是其不可避免的弊端。政府干预手段： a.立法和行政手段。主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品。 b.组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的公共企业和事业单位，主要是生产有政府提供的公共物品，也可以再垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是和醋鱼提供公共物品的目的，而是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的 c.财政手段。既不直接生产业不是直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目标是最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠，财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。失效的原因：政府决策失误寻租行为：政府提供信息不及时甚至失真政府职能的“越位”和“缺位”：区分公共物品和私人物品的基本标准。公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性和竞争性。第二章免费搭车：在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应）西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。费用最低选择法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

财政学考试重点

1、市场失灵分为两类: 第一类市场失灵是因为现实市场中不符合完全竞争假设条件而存在。第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的失灵，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 2、市场失灵即市场机制配置资源的缺陷具体表现：（1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给；（2）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应；（3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断；（4）市场无法解决信息不对称问题；（5）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化；（6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展；（7）市场中存在着优值品和劣值品。 3、外部效应：是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。分类：外部性根据其性质不同分为正外部性和负外部性。个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益则是正外部性。个人或企业不必承担其行为带来的成本情况是负外部性。 4、负外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR,社会最优量小于私人决策量。矫正性的税收与负的外部性的内在化。正外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR，社会最优量大于个人决策量。矫正性的财政补贴与正的外部性的内在化。 5、界定产权成为解决外部效应问题的一种主要措施。 6、萨缪尔森1956年在《公共支出的纯理论》中给出了公共产品的两个特性即消费的非竞争性和受益的非排他性。 7、信息不对称可能出现逆向选择和道德风险而形成市场失灵。逆向选择是指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。道德风险是指市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的、知情方故意不采取谨慎行为的情形。 8、财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（1）资源配置职能是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。宏观层次上的财政资源配置职能是指改变公共部门与私人部门之间的资源配置状况；微观层次上的财政资源配置职能是指对市场提供过度的商品和服务数量进行调整，而对市场提供不足的物品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。