一般纳税人选择简易征收备案事项说明

一般纳税人选择简易征收备案事项说明

xx市国家税务局：

我公司：石狮市耀辉劳务有限公司，税务登记号：xxxxxxx,为一般纳税人。经营范围：混泥土作业分包、脚手架作业分包、钢筋作业分包、油漆作业分包、木工作业分包、砌筑作业分包、抹灰作业分包。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）的规定：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，我公司现根据试点实施办法的相关规定，对属于上述简易计税方法的应税行为，现向你局进行事项说明。

我司将对上述特定行为选择适用简易计税方法计税，且一经选择，36个月内不得变更。

特此说明。

xxx有限公司

2016年9 月26 日

增值税适用简易办法征收范围

1，借：应收账款等211577.41 贷：主营业务收入---加工费119435.64 ----一般贸易92146.77 2，借：其他应收款-出口退税款6452.63 应交税金—增值税-出口抵内销产品应纳税额9211.47 贷：应交税金—增值税-出口退税15664.10 3、借：原材料等35346.28 应交税金-增-进项6008.87 贷：应付41355.15 增值税一般纳税人适用简易征收办法的范围 根据财政、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）精神，自2014年7月1日其，一般纳税人简易征收实行新政。为进一步全面了解一般纳税人简易征收政策，对到目前仍然实行的简易征收政策进行整理。 一、可以选择按简易办法征收的征收范围 【重要提示】 1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权，纳税人既可以选择按简易办法计税，也可以按一般计税方法计税，但选择按简易办法计税后，36个月内不得变更。 2、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。 应纳税额=销售额×3％ 销售额＝含税销售额÷（1＋3％） 3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷（当期全部销售额+当期全部营业额） 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 （一）一般纳税人销售自产的六类货物 1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

增值税选择适用简易计税方法计税备案登记的项目

增值税选择适用简易计税方法计税备案登记的项目 1、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 2、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 3、被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至 2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 4、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。 5、一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税 6、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳

税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 7、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 8、一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 9、县级及县级以下小型水力发电单位一般纳税人销售自产的电力，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 10、一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税 11、一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税 12、一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税 13、一般纳税人销售自来水，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 14、一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 15、寄售商店一般纳税人代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内），暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。

简易计税备案表

增值税一般纳税人选择适用简易计税方法计税备案登记表纳税人名称纳税人识别号 经营地址联系电话 选择适用简易计税方法计税备案登记的项目 □1 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务 （包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选 择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 □2 试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者 自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期 间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 □3 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开 发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、 动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面 合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩 转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及 在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的 授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31 日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 □4 按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税 试点实施办法》和《交通运输业和部分现代服务业营业 税改征增值税试点有关事项的规定》认定的一般纳税人， 销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自 制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。 □5 一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增 值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额 的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 □6 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定 为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征 收率减半征收增值税。 □7 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行 为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定 资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 □8 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半 征收增值税。 □9 县级及县级以下小型水力发电单位一般纳税人销售自产 的电力，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增 值税。 □10 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的 砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%征收率计算 缴纳增值税。 □11 一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其 他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）， 可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 □12 一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动 物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选 择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 □13 一般纳税人销售自来水，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。□14 一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原 料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6%征 收率计算缴纳增值税。 □15 寄售商店一般纳税人代销寄售物品（包括居民个人寄售 的物品在内），暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增 值税。 □16 典当业一般纳税人销售死当物品，暂按简易办法依照4% 征收率计算缴纳增值税。 □17 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店一般纳税人 零售的免税品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增 值税。 □18 对拍卖行一般纳税人受托拍卖增值税应税货物，向买方 收取的全部价款和价外费用，应当按照4％的征收率征 收增值税。 □19 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额。□20 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品， 可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率 计算缴纳增值税。 □21 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可选择 按照小规模纳税人缴纳增值税。 □22 纳税人申请意见及声明： 此表所选项目（序号）属于本单位的实际业务，现申请办理该业务自年月起至年月止，选择按照简易计税方法依（征收率）计算缴纳增值税的备案登记。 经办人：法人代表（负责人）：纳税人（公章）年月日年月日 以下由主管税务机关填写 主管税 务机关 接收备案情况接收人签字：主管税务所盖章 接收备案日期：年月日 注：1、一般纳税人办理备案登记的项目不属于本表第1—20项所列明的，纳税人应在第22项空栏处列明该简易计税项目的具体内容；2、本表一式两份，由主管税务机关和纳税人各留存一份。

增值税简易征收一览表

增值税简易征收一览表 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-

增值税简易征收一览表 下列项目可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更： 1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。 （4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5）自来水。 （6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 2．一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： （1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 （2）典当业销售死当物品。 3．属于的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。 4．属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 5．其他 （1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 （2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、