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财政学复习资料

一、判断题

1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府

可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。

2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行

为。

4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。

5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。

6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的

问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放

在同等重要的位置来考虑。

8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生

产。

9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可

以实现最大利润。

10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均

价格。

11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根

据所的结论进行决策。

12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。

13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的

性质又具有公共物品的性质。

14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的

评价都有相同的水平。

15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必

须由政府部门负责生产。

16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。

17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。

18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。

19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。

20.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

21.政府债务利息支付属于转移支付。

22.衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作

为指标。

23.财政购买性支出是国民收入的一部分。

24.中国政府推行的九年义务教育是混合物品。

25.社会保险支出属于经常性支出。

26.教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。

27.用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他

的支出属于生产性支出。

28.提供基本医疗服务属于公共物品范畴。

29.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。

30.财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不

以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。

31.政府投资的决策标准之一是资本劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实

现就业劳动人数最大。

32.政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。

33.财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。

34.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。

35.中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同

收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支出农资金的拨付及监督使用。

36.社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。

37.在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。

38.税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支

出。

39.社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给

结构和需求结构的政府无偿支出。

40.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率从其应纳

税额中扣除，以减轻其税负。

41.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其

应纳税额中扣除，以减轻其税负。

42.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。

43.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。

44.政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政

府预算体系的重要组成部分。

45.税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排

使用。

46.基础设施建设构成政府性基金的主体。

47.如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生

产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。

48.税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，

也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。

49.纳税人与负税人指的是同一人。

50.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

51.从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的

1200元。

52.按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称

为从量税。

53.供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求

弹性较小的商品的课税不易转嫁。

54.税收的收入效应会对分配产生影响，但不一定会出现超额负担。

55.税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机

会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。

56.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的

大小取决于所得税的平均税率高低。

57.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，

闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇替代劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。

58.拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。

59.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。

60.减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。

61.新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税收制度变化主要是经历了四

次较大规模的改革。

62.发展中国家一般采取以所得税为主的税制结构。

63.当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。

64.公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累

进的企业直接税。

65.最适课税论的根源可以追溯到古典经济家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。此

后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。

66.一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。

67.噪音税属于环境税收的范畴。

68.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。

69.最适商品课税要求，对弹性相对较小的商品课以相对低的税率，对弹性相对

大的商品课以相对高的税率。

70.农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持

推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。

71.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税

依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。

72.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依

据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。

73.我国现行增值税属于价内税。

74.消费税实行价外征收的办法

75.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。

76.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税

的范畴。

77.目前我国的所得课税是以个人所得税为主。

78.我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征

税。

79.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。

80.我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征方法。

81.国家借款是最原始的举债形式，具有手续简单，成本费用较低等等优点，因

而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。

82.合理的国债期限机构应该是以中长期为主的期限结构。

83.从政府角度看，滥价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以

得到价差收入。

84.国家发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。

85.我国社会主义财政具有鲜明的生产建设性，因国债发行的越多，生产建设资

金就越多，也越有利于经济发展。

86.国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。

87.以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式

预算。

88.目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。

89.部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编

制预算的做法。

90.《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在

国外的政府采购。

91.零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，

不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。

92.我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤

字。

93.现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组

成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具明确性和灵活性。94.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交

易税等。

95.我国在1953-1978年的20多年时间内，基本实现了划分收支，分级包干的

预算体制。

96.正常情况下，一般均衡补助有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平。

97.分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶

属划分中央与地方收入。

98.转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及总横向转移交错的混合模式，

我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。

99.调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出应由地方财

政负担。

100.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交易税等。

101.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。

102.赤字财政是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。

103.从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。

104．结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率4%~5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现了财政政策变量对经济的影响。

105.党政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升。如果中央银行为了维护利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化

转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。

106.财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。

107.基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为尽可能的经济增长。

108.政策主题指的是政策制定者何执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。

109.理论推导可证明：同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策

110.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能的避免通货膨胀。

111.从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在下列五种时滞，依次为：认识时滞.、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。

112.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞较长；相比之下，货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。

113.当今，大多数国家只实行一种税收管辖权。

114.税收的国际化，主要是由所得税和财政税的跨国征课引起的，因而国际税的研究对象是在所得税和财政税课征下所发生的国家之间的权益关系。

115.国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。

116.税收饶让是税收抵免的延伸和扩展。

117.在浮动汇率制度下。政府利用财政政策实现充分就业目标。

118.外债的结构性调节是一种‘消长式’调节。

119.我国关税的课税对象只包括贸易性商品。

二、不定项选择

1、一般说来，下列那些物品是准公共物品？（）

A. 国防

B. 花园

C. 教育

D. 桥梁

2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。

A．垄断 B. 经济或信息不对称

C. 收入分配不公

D. 经济波动

3、政府干预经济的手段包括（）。

A. 立法和行政手段

B. 组织共生产和提供公共物品

C. 财政手段

D. 强制手段

4、公共物品的基本特征包括（）。

A. 历史性

B. 非排他性

C. 非竞争性

D.单一性

5、财政的基本职能是（）。

A. 资源配置职能

B. 调节收入分配职能

C. 组织生产和销售职能

D. 经济稳定与发展职能

6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。

A. 划清市场与财政分配的界限和范围

B. 规范工资制度

C. 加强税收调节

D. 通过转移性支出，改善生活水平

和福利水平

7、政府干预是小的原因和表现可能发生在（）。

A. 政府决策失误

B. 政府提供信息不及时甚至失真

C. 政府职能的“越位”和“失位”

D. 寻租行为

8、准公共物品的提供形式包括（）。

A．政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助 D.市场自由流通

9、公共定价的一般方法包括（）。

A.平均成本定价法

B.二部定价法

C.负荷定价法

D.市场定价法

10、私人提供的公共物品有（）。

A.国防

B.慈善事业

C.城市污水处理

D.BOT

11、财政支出效率着重包括以下哪几个方面内容？（）

A.财政资源配置效率

B.纯公共物品的生产效率

C.准公共物品的生产效率

D.收入分配效率

12、生产效率的实现要求任意两种商品的（）相等。

A.边际转换率

B.边际成本

C.边际替代率

D.边际效用

13、下列属于准公共物品的有（）。

A.义务教育

B.国防

C.影院

D.公路

14、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。

A.排他性和非排他性

B.竞争性和非竞争性

C.私人性与非私人性

D.垄断性与非垄断性

15、下列行业普遍采用二部定价法计价的有（）。

A.电力

B.天然气

C.电话

D.自来水

16、下列项目中，属于购买性支出的有（）。

A.社会保障支出与行政管理支出

B.社会保障支出

C.政府投资、国防、行政管理支出

D.债务利息支出

17、财政的转移性支出通常不包括政府的( )。

A.国防行政支出

B.科学教育支出

C.财政补贴支出

D.债务利息支出

18、以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（）。

A.中央财政支出

B.国防行政支出

C.社会文化教育事业支出

D.经济建设投资支出

19、财政支出分析的主题大致可分为（）。

A.结构分析

B.总量分析

C.效益分析

D.资金分析

21、置换效应包括对以前的（）的置换。

A.财政支出水平

B.私人部门支出

C.国防支出

D.教育支出

22、影响财政支出规模的因素有（）。

A.经济性因素

B.环境性因素

C.政治性因素

D.社会性因素

23、衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（）。

A.财政收入占GDP的比重

B.财政支出占GDP的比重

C.财政收入占GNP的比重

D.财政支出占GNP的比重

24、按财政支出是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。

A.积累支出和消费支出

B.生产性支出和非生产性支出

C.购买性支出和转移性支出

D.经济建设支出和文化教育支出

25、财政的积累性支出不包括（）。

A经济建设支出 B.发展农业支出

C.文化卫生支出

D.基础产业投资

26、影响财政支出增长的主要因素有（）。

A.财政收入的增长

B.经济发展的需要

C.社会福利的改善

D.物价影响

27、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。

A.绝对量上升

B.绝对量下降

C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

28、用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）。

A.产业结构的调整

B.世界经济一体化

C.技术进步

D.分配结构的调整

29、下列属于国家的科技投入政策的有（）。

A.科技投入机制

B.税收激励

C.政府采购

D.私人提供

30、下列属于经常性支出的有（）。

A.社会保险支出

B.国防支出

C.基础设施建设支出

D.教育支出

31、行政管理费由以下哪几部分组成？（）

A.人员经费

B.训练维持费

C.公用经费

D.装备费

32、从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（）。

A.资本性支出

B.转移性支出

C.经常性支出

D.购买性支出

33、政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）。

A.减少贫困

B.提供公共物品

C.弥补保险市场缺陷

D.政府职能

34、影响行政管理支出增长的外在因素是（）。

A.财政收支水平

B.经济发展水平

C.物价指数水平

D.科学发展水平

35、政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（）。

A.经济体制的差异

B.政府投资规模的差异

C.经济发展阶段的差异

D.社会总投资规模的差异

36、财政投融资的基本特征主要体现在（）。

A.政策性融资

B.主要为直接由政府定价的基础产业融资

C.完全以市场参数作为配置资金的主要依据

D.预算管理刚性强

37、社会集团购买力属于（）。

A.建设性支出

B.消费性支出

C.转移性支出

D.我国特有的经济范畴

38、我国财政最大和最主要的支出类别是（）支出。

A.基本建设

B.文教科卫

C.行政管理

D.建设性

39、固定资产再生产的主要方式是（）。

A.基本建设

B.更新改造

C.住宅建设

D.基础设施

40、财政采用信贷方式支援农业是指（）。

A.财政拨款给国家银行以发放长期贷款

B.保证农业生产的信贷资金

C.低息贷款

D.微息贷款

41、政府投资的决策标准是（）。

A.资本产出比率最大化标准

B.资本产出比率最小化标准

C.资本劳动比率最大化标准

D.就业创造标准

42、财政加大“三农”的主要措施包括( )。

A.全面取消农业税

B.财政补贴

C.支持农业综合开发

D.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发

43、财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下面哪些支出属于转移性支出？（）

A.债务支出

B.财政补贴

C.国家物资储备支出

D.国防支出

44、（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。

A.直接

B.间接

C.抵税

D.特别

45、转移性支出是指（）。

A.社会保障

B.补贴

C.国债利息

D.行政管理

46、在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

A.社会保障

B.资本转移

C.财政补贴

D.债务利息

47、避免国际重复征税的方法有（）。

A.免税法

B.扣除法

C.抵免法

D.减法

E.消除法

48、社会保障支出体现了（）的要求。

A.社会福利政策

B.公平分配

C.加快经济增长

D.实现充分就业

E.物价稳定

49、社会保险支出的资金来源有（）。

A.社会保险税

B.财政支出中的转移支付

C.现收现付制

D.基金制

50、社会保障主要包括（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

51、影响财政收入规模的主要因素包括( ).

A.经济发展水平

B.生产技术水平

C.分配制度与分配政策的变化

D.价格

52、（）有可能成为财政收入的源泉。

A.C

B.V

C.M

D.V+C

53、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（）。

A.主观性

B.重要性

C.客观性

D.现实性

54、税收收入的自动变化是指（）的税收收入。

A.比例征税

B.累进征税

C.固定总额税

D.免税

55、按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。

A.税收收入

B.非税收收入

C.预算内收入

D.预算外收入

56、政府性基金收支预算的管理原则是（）。

A.以收定支

B.以支定收

C.专款专用

D.结余结转使用

57、税收的三性指的是（）。

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

58、一般来说，一国税率可划分为哪几类？（）

A.比例税率

B.定量税率

C.定额税率

D.累进税率

59、下列各项属于国家征税时的课税依据的是（）

A.纯所得额

B.商品流转额

C.个人全部所得

D.财产净值

60、下列说法不正确的是（）

A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担

B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担

C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的

D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的

61、下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？（）

A.土地税

B.对高薪技术投资予以补贴

C.对黑莓果酱征税

D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税

62、现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t，售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（）。

A.mt

B.pT

C.mT

D.pt

63、在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（）承担。

A.买方

B.卖方

C.买卖双方各承担1/2

D.买方承担1/3，卖方承担2/3

64、公平类税收原则不包括（）。

A.受益原则

B.能力原则

C.促进经济发展原则

D.征税费用最小化和确实简化原则

65、对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（）。

A.后转

B.前转

C.混转

D.税收资本化

66、消费税实行的征收办法为（）。

A.价内税

B.价外税

C.价内价外税

D.超额累进税

67、一般认为，价外税比价内税（）转嫁，价内税课征的侧重点为（），价外税课征的侧重点是（）。

A.更容易，厂家或生产者，消费者

B.更容易，消费者，厂家或生产者

C.更难，厂家或生产者，消费者

D.更难，消费者，厂家或生产者

68、一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（）

A.一国的人均收入水平

B.税务管理效率

C.税制的完善程度

D.税务部门的征收管理水平

69、税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动力和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，

促使人们选择闲暇代替工作。

A.代替效应

B.收入效应

C.价格效应

D.供给效应

70、我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现（）原则

A.税收负担

B.税收转嫁

C.水手中性

D.税收代替

71、（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。

A.个人所得税

B.税收支出

C.社会保险税

D.所得税指数化

72、供给学派认为（）边际税率会降低人们的工作积极性

A.高

B.低

C.中

D.不变

73、供给学派关于税收的三个基本命题是（）

A.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性

B.高边际税率会提高人们的工作积极性，低边际税率会降低人们的工作积极性

C.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量

D.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化

74、以下关于税收对个人收入分配的影响说法正确的是（）

A.个人所得税是调节收入分配的最有力工具

B.税收支出是影响收入分配的重要工具

C.社会保险税是实现收入再分配的良好手段

D.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

75、以下属于税收指数化方法的是（）

A.特别扣除法

B.税率调整法

C.实际所得调整法

D.边际税率法

76、税制改革的基本理论不包括（）。

A. 公平课税论

B. 最适课税论

C. 财政交换论

D. 财政分权理论

77、世界各国特别是以所得为主的发达国家进行所得税制度改革的做法主要有（）。

A. 降低税率

B. 拓展税基

C. 减少税率档次

D. 提高税率

78、1994年税制改革的指导思想是建立以（）为双主体的税制结构。

A. 流转税

B. 财产税

C. 所得税

D. 资源税

79、财政交换论研究的重点是选择（）和（）结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。

A. 税种

B. 税基

C. 税目

D. 税率

80、公平课税论主要强调（）目标，而最适课税论主要强调（）目标。

A. 纵向公平、横向公平

B. 横向公平、纵向公平

C. 公平、公平与效率兼顾

D. 效率、公平

81、下面税种中属于环境税收的有（）。

A. 二氧化硫税

B. 噪音税

C. 碳税

D. 垃圾税

82、我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种有（）。

A. 资源税

B. 个人所得税

C. 耕地占用税

D. 城市维护建设税

83、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有( )

A．生产型增值税 B．收入型增值税

C．发展型增值税 D．消费型增值税

84、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）

A．生产型增值税 B．收入型增值税

C．发展型增值税 D．消费型增值税

85、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准时（）

A．经营规模大小 B．会计核算是否健全

C．经营范围宽窄 D．以上均是

86、消费税属于（）

A．价内税 B．价外税

C．超额累进税 D．以上都不是

87、根据我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的事（）A．酒 B．实木地板

C．高档手表 D．电视机

88、所得课税的优点有（）

A．税负相对公平

B．一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格

C．有利于维护国家的经济利益

D．课税有弹性

89、所得课税的缺陷主要是（）。

A．一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格

B．所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C．所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥

D．计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行遇到困难

90、企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额。

A．不征税收入 B．免税收入

C．各项扣除 D．准予弥补的以前年度亏损91、我国个人所得税工资、薪金所得的免征额于2011年6月调整为每月（）。A．800 B．1600 C．2000 D．3500

92、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（）。

A．分项定率 B．分项扣除

C．分项征收 D．分项累进

93、当一次性取得的劳务报酬所得超过一定数额是，可以对其实行加成征收，这个数额是（）。

A．10 000 B．20 000

C．50 000 D．50 000元以上

94、下列项目中可以免征个人所得税的是（）。

A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金

C．军人的转业费、复员费

D．按照国家统一规定发放的离休工资、离休生活补助费

95、我国现行土地增值税的税率累进税率有（）。

A．三级 B．四级 C．五级 D．六级

96、财产课税和资源课税的特征是（）。

A．课税比较公平 B．具有促进社会节约的效能C．课税不普遍 D．弹性较大

97、以下税种中，属于对财产转移课税的事（）。

A．一般财产税 B．遗产税

C．赠与税 D．继承税

98、预算最早产生于（）。

A.法国

B.美国

C.英国

D.中国

99、首次提出“财政赤字”的经济学家是( )。

A．亚当’斯密 B李嘉图． C萨缪尔森． D凯恩斯

101、新中国第一个概算编制于( )。

A.1949年10月

B.1949年11月

C.1949年12月

D.1950年

102、目前，我国预算外资资金主要包括（）。

A.地方财政部门管理的预算外资金

B.行政事业单位管理的预算外资金

C．国有企业管理的预算外资金

D.国有企业主管部门管理的预算外资金

E.未列入预算的企业收入

103、国家预算比（）的产生要晚得多。

A.税收 B公债 C.财政补贴 D.企业财务 E.复式预算

104、全额预算管理的具体形式有（）

A.全额管理，定额补助

B.全额管理，定项补助

C．全部预算包干，结余留用 D.部分预算包干，结余留用

E.全额管理，差额补助

105、预算的局部调整有下列哪些情况？（）

A．科目之间的经费流动 B.动用预备费

C.预算的追加与追减

D.动用预算外资金

E.预算的划转

106、预算外资金的特点是（）

A.自主性

B.法定性

C.不确定性

D.能动性

E.刚性

107、《中华人民共和国预算法》规定，（）。

A.中央政府公共预算不列赤字

B.中央预算中的资本预算列赤字

C.地方各级预算列赤字

D.中央预算列赤字

108、我国分税制预算管理体制从何时起执行？（）

A.1994年1月1日

B.1994年3月1日

C.1996年1月1日

D.1996年3月1日

109、国债以筹措和发行的性质为标准分为（）

A,内债 B强制国债 C外债 D自由国债

110、国债的发行方式有（）

A.公募法 B包销法 C公卖法 D摊派法

111、国债与私债的本质区别在于（）

A发行的依据或担保物不同 B发行的利率不同

C发行的方式不同 D发行的机构不同

112、国债的功能包括（）

A弥补财政赤字 B筹集建设基金

C扩大内需 D调节经济

113、公债产生的基本条件（）

A财政支出的需要 B商品经济高度发达

C公债利息较高 D社会上存在的借贷资本114、我国目前国债的规模的具体情况是（）

A国债负债率高，国债依存度高

B国债负债率高，国债依存度低

C国债负债率低，国债依存度高

D国债负债率低，国债依存度低

115、公债的作用包括（）

A弥补财政赤字

B调节预算收支差额

C为加快经济建设，条件产业结构筹集资金

D调节宏观经济运行

116、各国政府偿还基本国债的的手段是( )

A认购者及债权人的负担 B正负极债务人的负担C纳税人的负担 D付人的负担

117、财政管理体制中占主导地位的是（）。

A.税收管理体制

B.国有企事业单位财务管理体制

C.预算管理体制

D.基本建设财务管理体制

118、在市场经济条件下，建立国家预算管理体制应遵循以下原则（）。

A.公平

B.效率

C.均衡

D.受益

119、预算管理权是指（）。

A.预算方针政策的制定权，解释权和修订权

B.预算法律法规的制定权，解释权和修订权

C.预决算的编制权和审批权

D.预算的执行、调整和监督权

120、政府间转移支付的目标包括（）。

A.解决纵向财政不平衡问题

B.解决横向财政不平衡问题

C.解决外溢问题

D.解决其他问题

121、政府间转移的基本方式一般包括（）。

A.上级补助

B.体制补助

C.一般均衡补助

D.专项补助

122、进一步完善我国分税制的重点是（）。

A.进一步明确各级政府的事权范围

B.进一步完善工商税制

C.进一步调整集权与分权的关系

D.进一步完善转移支付制度

123、分级预算体制的集权和分权关系主要体现在（）。

A.中央与地方收支的划分

B.地方是否构成一级独立的预算主体

C.地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权

D.各种税在中央和地方的划分

124、分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（）。

A.增值税

B.证券交易税

C.资源税

D.营业税

E.消费税

125、在国民经济核算中，总量的恒等式为（）。

A. C+S=G+X

B. C+S+T=I+G+X

C. C+S+T=C+I+X

D. C+S+T+M=C+I+G+X

126、财政平衡是实现社会总需求和总共给平衡的（）。

A. 前提条件

B. 内在因素

C, 重要保证 D. 关键措施

127、在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。

A. 动用财政结余

B. 发行财政债券

C. 向银行透支

D. 增税

128、研究财政平衡要注意的问题是（）。

A. 财政平衡不是绝对平衡

B. 要用动态平衡的观点

C. 要有全局的观点

D. 注意平等的真实性

129、下列哪些手段会直接增加社会总需求？（）

A. 增加税收收入

B. 减少财政支出

C. 增加债务收入

D. 增加政府投资

130、为了达到抑制社会总需求的目的，应该（）。

A. 增加税收

B. 减少税收

C. 增加财政补贴

D.减少财政补贴

131、财政平衡和社会总供给的关系是（）。

A. 财政平衡是社会总供给平衡的一个组成部分

B. 就社会总供给平衡来说，财政平衡只是一种手段

C. 财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给

D. 就社会总供给平衡来说，财政平衡是一种目标

E. 财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给

132、赤字的弥补方式有（）

A. 发行国债

B. 向银行透支

C. 财政发行

D. 动用上年财政结余

133、财政政策的内容从构成来看不包括（）。

A. 政策原则

B. 政策目标

C. 政策主体

D. 政策工具

134、财政政策工具主要包括以下几种方式？（）

A. 税收

B. 公债

C. 公共支出

D. 政府投资

135、为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（）

A. “双松”政策

B. “一松一紧”的财政政策与货币政策

C.“双紧”政策

D. “一紧一松”的财政政策与货币政策

136、我国政策与银行信贷在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，可以从以下几个方面来看两者的不同作用（）。

A. 两者的作用机制不同

B. 两者的作用方向不同

C. 两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同

D. 两者的作用目标不同

137、下列哪些货币政策与财政政策的组合可以有效避免、遏制通货膨胀？（）

A. 松的财政政策和松的货币政策

B. 紧的财政政策和紧的货币政策

C. 紧的财政政策和松的货币政策

D. 松的财政政策和紧的货币政策

138、当总需求大于总供给，经济呈剧烈波动时，应采用（）

A. “双送”政策

B. “双紧”政策

C. 财政平衡政策

D. 财政盈余政策

139、外在时滞主要包括（）。

A. 决策时滞

B. 执行时滞

C. 效果时滞

D. 认识时滞

140、实行货币政策，调节货币供应量的政策工具为（）.

A. 公开市场业务

B. 贴现率政策

C. 法定准备率

D. 汇率政策

141、按照国家惯例、外债偿率应保持在（）

A25% B20% C60% D100%

142、世界上大多数国家[地区]都同时行使税收管辖权，但是同时行使三种管辖权（）

A美国 B中国 C英国 D中国香港

143、（）是一项综合指标，全面反本国偿债能力和外债规模的对应关系。A负债率 B偿债率 C偿务率 D债权率偿务率

144、我国的外债种类与结构具有以下特征.（）

A形成多角度的有选择的债务 B短期债务比重逐步降低

C外债风险指数在安全线内 D外债种类多样化

145、我国关税可分为.（）

A进口税 B出口税

C过境税 D转口税

146、税收管辖权的交叉方式有（）

A居民税收管辖权与地域税收管辖权

B公民税收管辖权与地域税收管辖权

C居民税收管辖权与公民税收管辖权

D公民税收管辖权与居民税收管辖权

147、J减少国际重复税的措施有（）

A扣除法 B低税法

C免税法 D抵免法

E税收饶让

148、衡量合理的外债负担限度的指标有（）

A负债率 B偿务率

C偿务率 D剩余产品率

三、问答题

1.思考政府在市场经济体制下的经济作用。

2.试述政府干预的手段，为什么政府干预失效？

3.试述区分公布公告物品与私人物品的基本标准。

4.什么叫免费搭车者？应该如何解决免费搭车者问题？

5.试述经济稳定与发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制手段。

6.什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。

7.试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。

8.财政转移支出与购买支出有何差异？

9.梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因？

10.简述“瓦格纳法则”的基本原理。

11.试述财政补贴与社会保险支出的异同点。

12.简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。

13.简要分析财政补贴的经济效应。

14.简述财政收入分类。

15.纳税人与负税人有何区别？

16.简述税收“三性”。

17.简述税收原则。

18.分析税负转嫁概念的内涵。

19.试述不同分类标准下的税收分类。

20.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？

21.简述税收的替代效应。

22.简述税收对居民储蓄的影响。

23.如何确定最佳税率？

24.说明‘拉弗曲线’及其显示的原理。

25.简述我国现行增值税制度的基本要素。

26.简述并评价李嘉图的等价定理

27.试论述国债的作用以及对经济的影响

28.简述国债与私债的区别

29.何为国家预算？国家预算有哪些类别？

30.简述“收支两条线”管理的基本内容。

31.简述相机抉择的财政政策。

32.为什么财政政策与货币政策必须相互配合?

33.财政政策和货币政策有哪些协调配合方式？

34.如何实现扩张性财政政策？效应如何？

35.如何理解国债的规模？

36.政府预算的分类？

37.财政收入与经济发展的关系？

38.政府介入社会保险的依据？

39.税收的效率原则？

40.阐述“看不见的手”的原理。

41.简述财政的定义及要素。

42.比较最低生活保障和负所得税的经济效应。

43.比价实物转移和现金补助的经济效应。

44.比较现收现付制和完全积累制。

45.试分析医疗保险引致的效率损失。

46.财政收入取得的形式有哪些？

47.影响财政收入规模的因素有哪些？

48.税负转嫁有哪些类型？税负转嫁的影响因素有哪些？

49.国有资产收入的主要形式有哪些？

50.财政管理的内涵与目标是什么？

51.直接财政管理包含哪些内容？

52.什么是政府预算？它的级次组成是什么？

53.简述财政体制的内涵是什么？

54.简述财政监督的方法。

55.试述财政政策与货币政策的协调与配合。

56.简述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。

57.试对教育支出的效率进行分析。

58.试述税负转嫁与归宿的一般规律。

59.论述税收的经济效应.

四、计算题

1、有甲、乙两个人，对某物品的需求曲线分别为：P甲=100-1/2Q甲，P乙=200-Q 乙，生产的边际成本为MC = 2/3Q，求该产品分别为私人产品及公共产品时的价格和产量。

2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月有生产经营业务如下：

①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入80万元。

②销售乙产品给某企业，开具普通发票，取得不含税销售收入20万元。

③购买货物取得增值税专用发票，注明支付货款50万元、（允许抵扣）进项税

10.2万元。

根据上述资料，计算该企业当期应缴纳的增值税税额。

4、2012年3月，某甲2000元工资收入；某乙2000元稿费；某丙有月工资2000元、房屋租金收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲、乙、丙三人均为中国公民，根据上述资料，请计算三人当月各自应缴纳个人所得税税额。

5、某跨国公司年度境内所得800万元，境外所得200万元。境内所得税30%，境外所得税20%，计算在扣除法条件下该公司应缴纳的企业所得税额。

福师公共财政学在线作业一满分答案

福师公共财政学在线作业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

财政学的复习重点

财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

财政学期末考试复习题

财政学复习题第一章导论（1）在收入总额中，税收收入为主要来源。（2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。（3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。（4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。（5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。（6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析）规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容）竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。

财政学复习资料(0001)

财政学复习资料

公共物品是指政府提供的，用于满足社会公共需要的物品，其具有两个特征：1.非竞争性2.非排他性。前者是指增加消费，其社会边际成本为0；后者指在享受过程种，不排除他人从中获益。公共物品在享受过程种“无法分割，无法量化”，并可分为纯公共物品和混合物品。（“公共物品”与“公物”是两个不同的概念）外部效应指在市场活动种没有得到补偿的额外成本和额外收益。例如一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。财政 1.在一定时期内,在一定的疆土范围内，在一定的色社会经济条件下，国家利用政治权力和财产权力，强行参与社会总产品、社会总产品价值、国民收入的分配和再分配的一种经济行为。 2.政府集中一部分国民生产总之或国民收入来满足社会需求的收支活动。或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供给平衡，以打到优化资源配置、公平分配、经济稳定和发展的

目标。财政职能 1.资源配置职能：由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 2.收入分配职能：通过确定显示公平分配的表转和财政调节收入分配的特殊机制和手段来达到实现公平分配的目标。 3.经济稳定与发展职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。经济增长还优随产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件、文化条件的变化。社会公共需要的基本特征 1．公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

公共财政学在线作业A、B

公共财政学在线作业A、Ｂ

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入经常性收入和临时收入国内收入和国外收入预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入共有资产收入公债收入使用费知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险社会救济社会福利

社会抚恤知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分）比例税率超额累进税率定额税率全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （）（5.0分) 哈罗多――多马模型理性预期理论永久性收入理论拉弗税收曲线原理知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策紧缩性公共财政政策知识点: 用户解答：积极性公共财政政策７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁易向后转嫁由纳税人自己负担易向前转嫁知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分）生产性非生产性购买性转移性 ?知识点：用户解答：非生产性９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

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1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

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导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

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＜＜财政学＞＞复习资料一、填空题（每空1分，共10分） 1、财政是以（）为主体的一种经济行为。 2、从起源上考察，财政是伴随（）的产生而产生的。 3、人类经济社会中存在的两类不同需要是（）和（）。 4、以国家职能为标准，我国的财政支出一般分为（）、（）、国防支出、行政管理支出和其他支出六大类。 5、按对经济的影响不同，可将财政支出分为（）和（）。 6、在任何社会中，社会总投资都可以分为（）和（）。 7、（）是我国财政收入的最主要的形式。 8、一般理解，税收公平包括（）和（）两个方面。 9、纳税人是税法规定的直接负有（）的单位和个人。 10、征税对象是税法规定的征税的（）。 11、（）是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策。 12、税负转稼的基本方式有两种（）和（）。 13、增值税条例规定，出口商品实行（）。 14、消费税实行从价定率和（）两种征收方法。 15、企业所得税是国家对企业的（）和其他所得征收的一种税。 16、工资、薪金所得适用（）税率。 17、国债发行需遵循的两个原则是（）、（）。 18、通过发行国债（），是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍作法。 19、以债券的流动性为标准，国债可分为（）和（）。 20、国家预算是政府的基本财政收支计划。它的功能首先是反映（）。 21、（）是整个预算工作程序的开始。 22、（）是整个预算工作程序的总结和终结。 23、预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的（）的制度。 24、完善（）是完善分税制的重点。 25、市场经济下财政功能的正常发挥，主要取决于（）的适当运用。二、判断题（每题2分，共10分） 1、在发挥职能、干预社会经济生活的过程中，政府的权力不应受到任何限制。() 2、我国实行社会主义市场经济体制，就是在国家宏观调控下使政府在资源配置中起基础性作用。() 3、财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。() 4、社会公共需要总是采取公共提供的方式来满足。() 5、转移性支出在稳定经济方面可发挥较大作用，而购买性支出则在收入分配方面发挥较大作用。() 6、量入为出与量出为入体现了两种不同的理财观，两者所追求的目标是不同的。() 7、财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。() 8、政府投资性支出属于生产性支出。() 9、政府投资应追求社会净效益的最大化。() 10、社会保障具有受益的普遍性，其目标是保证社会成员较高的生活需要。() 11、国家凭借政权征税，体现国家意志，可以不受生产资料所有制的限制。()

公共财政学_在线作业_2

公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力纠错

得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析

答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应纠错得分：5 知识点：公共财政学展开解析答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）

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名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

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●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

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1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

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自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

财政学复习资料(陈共八版)

第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

中农大公共财政学_在线作业_1

2016中农大公共财政学_在线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重纠错得分：0 知识点：公共财政学展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税纠错得分： 5 知识点：公共财政学

展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析

5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 7.

(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品纠错得分： 5 知识点：公共财政学展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）

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*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

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第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在

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一、单项选择题 1、财政分配的主体是（ A ） A.社会 B.国家 C.市场 D.企业 2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B ） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入Ｄ，公共收费E、其他收入 3、生产效率的实现要求任意两种商品的(A )相等。 A.边际转换率 B.边际成本 C.边际替代率 D.边际效用 4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于( B )。Ａ、生产型Ｂ、收入型Ｃ、固定型Ｄ、消费型Ｅ、增长型 5、我国现行个人所得税实行( A ) Ａ、分类所得税制Ｂ、综合所得税制Ｃ、分类与综合相结合的所得税制Ｄ、个人自行纳税制度E、源泉扣缴制度 6、在经济衰退时期，财政政策的内容是（ B ） A.税收减少，政府支出减少 B.税收减少，政府支出增加 C.税收增加，政府支出减少 D. 税收增加，政府支出增加 7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是（C ） A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.公积金制 8、历史上最早出现的财政范畴是（C ）Ａ公债B、规费C、税收D、国家预算Ｅ、国有资产 9、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ） A.基础产业提供的服务 B.科学研究 C.义务教育 D.行政与国防提供的服务 10、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B ） A、农业 B、工业 C、交通运输业 D、商业及服务业 11、资本预算的收入形式主要是（ C ）。 A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入 12、国防科研事业费属于（C ）安排的支出 A.地方预算 B.行政管理支出 C.国防支出 D.科技支出二、多项选择题（多选、少选均没有分） 1、下列属于财政收入现象的有( ACE ) A.税收 B.财政拨款 C.行政性收费 D.财政补贴 E.国债 2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC ） A、税收收入 B、国有资产收益分配 C、罚没收入 D、各种借款收入Ｅ、公共收费收入 3、下列属于混合商品的是(BD ) A.法律法规 B.教育 C.行政管理 D.社会保障 E.货币发行 4、私人需求的特点有( ABCE ) A.受益的内在性 B.可以划分层次 C.需求的分散性 D.是一种整体需求 E.主要通过生产和购买私人商品来实现 5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（ABC ） A、设置税种 B、调整税率 C、减免税政策 D、强制征收 6、美国心理学家A·马斯洛提出了著名的需要层次论，包括( ACE )

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