银行会计习题总汇(含答案)

第三章存款业务练习

一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）

第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元

借：利息支出 471.24元

贷：活期存款 471.24元

2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。

解：

到期利息=800000x3x3.33%=79920元

逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元

利息=79920+814=80734元

相应会计分录：借：定期存款 800000元

借：利息支出 80734元

贷：活期存款 880734元

二、练习储蓄存款业务

1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为

2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。

解：

（1）存入时的会计处理

借：现金 60000元

贷：定期储蓄存款 60000元

（2）部分提前支取

借：定期储蓄存款 24000元

借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元

贷：现金 24031.68元

借：现金 36000元

贷：定期储蓄存款 36000元

（3）到期支取本息

借：定期储蓄存款 36000元

借：利息支出 36000x1x2.25%=810元

贷：现金 36810元

2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页）

解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率

=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元

3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。解：

应付利息=存款金额x平均存期x月利率

=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元

支取时的会计分录：

借：零存整取存款 6000元

借：利息支出 55.58元

贷：现金 6055.58元

第四章贷款与贴现业务练习

一、练习未减值贷款业务

工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公司到期归还贷款本息，共计20.1万元。做出工行该分支机构的会计处理。

（1）发放贷款的会计处理

借：贷款——本金 200000元

借：贷款——利息调整 100元

贷：活期存款——蓝华公司 200000元

贷：活期存款——A 咨询公司 100元

（2）未减值贷款收回的会计处理

借：活期存款——蓝华公司 201000元

贷：贷款——本金 200000元

贷：利息收入 900元

贷：贷款——利息调整 100元

二、练习减值贷款及贷款损失准备业务

（一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录

1．7月11日，借款人制药厂上月已计提贷款损失准备70 000元的贷款价值又恢复。

借：贷款损失准备 70000元

贷：资产减值损失 70000元

2．借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准予以核销。

借：贷款损失准备 700000元

贷：贷款——已减值 700000元

借：坏账准备 40000元

贷：应收利息 40000元

表外科目：应收未收利息40000元

3．借款人油漆厂已核销的贷款又收回，其中,本金1 500 000元，应收利息80 000元。

借：贷款——已减值 1500000元

贷：贷款损失准备 1500000元

借：应收利息 80000元

贷：坏账准备 80000元

借：活期存款——油漆厂 1580000元

贷：贷款——本金 1500000元

贷：应收利息 80000元

（二）假设某商业银行年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。

要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。

解：由题意得

年末应提取的一般准备数额：560000x1%=5600万元

5600-5100=500万元（补提）

会计分录：借：资产减值损失 500万元

贷：贷款损失准备 500万元

年末应提取的专项准备12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490万元3490-4680=-1190万元（冲减）

会计分录：借：贷款损失准备 1190万元

贷：资产减值损失 1190万元

三、练习票据贴现业务

2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。票据到期，向承兑行收回贴现票款。

要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。

（2）作出贴现行收到票款时的会计分录。

解：由题意得

（1）贴现利息=贴现金额x日贴现率x贴现天数

=350000x（0.3%/30）x126=4410元

实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息

=350000-4410=345590元

办理贴现的会计分录：

借：贴现资产——贴现（面值） 350000元

贷：活期存款——甲公司 345590元

贷：贴现资产——利息调整 4410元

（2）贴现行收到票款时的会计分录：

借：存放中央银行款项——备付金 350000元

借：贴现资产——利息调整 4410元

贷：贴现资产——贴现（面值） 350000元

贷：利息收入 4410元

第五章支付结算业务练习

一、练习支票和本票业务

资料：假设工行某支行发生下列支票业务：

1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日提出交换，退票时间过后未被退票，银行办理转帐。 2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转帐。

借：活期存款——制药厂 70000元

贷：活期存款——塑料厂 70000元

3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。

借：活期存款——服装厂 90000元

贷：现金 90000元

4．开户单位红星乳品厂送交支票和两联进账单，金额50000元，审核无误后提出交换。

借：存放中央银行款项——备付金 50000元

贷：其他应付款 50000元

5．交换提入支票一张，金额45000元，是本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。

借：活期存款——蓝天贸易公司 45000元

贷：存放中央银行款项——备付金 45000元

6．交换提入支票一张，金额79000元，是本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂帐处理。

借：其它应收款 79000元

贷：存放中央银行款项——备付金 79000元

7．收到某客户提交银行本票申请书及现金6000元，经审核无误，签发本票。借：现金 6000元

贷：本票 6000元

8．开户单位农机公司持银行本票来本行办理兑付，金额40000元，经审查该本票为同城其他银行签发，办理转账。

借：存放中央银行款项——备付金 40000元

贷：活期存款——农机公司 40000元

9．客户张先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额5000元，申请人为王先生，经审核无误后支付现金。

借：本票 5000元

贷：现金 5000元

10．从同城某行交换提入本行签发的本票一张，金额48000元，经审核无误办理转账。

借：本票 48000元

贷：存放中央银行款项——备付金 48000元

二、练习银行汇票业务的核算

资料：假设工行某支行发生下列银行汇票业务

1．客户李青提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理，办理转账。

借：现金 40000元

贷：汇出汇款 40000元

2．开户单位新兴百货公司持异地工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审查无误办理转帐。

借：清算资金往来 200000元

贷：活期存款 200000元

3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经审核无误予以受理，办理转帐。

借：活期存款 900000元

贷：汇出汇款 900000元‘

4．李洪持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票多余款8000元，经审核无误后支付现金。

借：其他应付款 8000元

贷：现金 8000元

5．接到异地工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，汇票金额150000元，实际结算金额130000元，汇票申请人是开户单位通信公司。

借：汇出汇款 150000元

贷：清算资金往来 130000元

贷：活期存款——通信公司 20000元

6．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，办理转帐。

借：汇出汇款 10000元

贷：活期存款 10000元

三、练习商业汇票结算业务

资料：假设工行某支行发生下列商业汇票业务：

1．开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向同城某行开户的纺织厂收取汇票款，本行同意受理。

答：向同城某行寄发到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，无会计处理。

2．开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。

借：活期存款 502500元

贷：手续费收入 2500元

表外科目：收入银行承兑汇票 500000元

3．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转帐。

借：活期存款 30000元

贷：应解汇款 30000元

4．收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误当日将款项划出，办理转帐。

借：应解汇款 95000元

贷：清算资金往来 95000元

付出银行承兑汇票

5．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转入逾期贷款户。

借：活期存款 700000元

借：逾期汇款 100000元

贷：应解汇款 800000元

6．收到异地工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，审核无误予以收帐。

借：清算资金往来 66000元

贷：活期存款 66000元

7．收到异地工行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800000元，是开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付。

答：退回对方委托收款凭证及商业承兑汇票，无会计处理。

四、练习汇兑业务

资料：假设工行某支行发生下列汇兑业务：

1．开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额55000元，汇往异地某工行的开

户单位清理旧欠款，审核无误后予以办理。

借：活期存款 55000元

贷：清算资金往来 55000元

2．黎明提交电汇凭证及现金10000元，汇给异地工行李刚归还欠款，银行审核无误后办理。

借：现金 10000元

贷：应解汇款 10000元

借：应解汇款 10000元

贷：清算资金往来 10000元

3．收到异地某工行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款90000元，审核无误后予以收帐。

借：清算资金往来 90000元

贷：活期存款 90000元

4．收到异地工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李洪现金50000元，收款人未在本行开户，银行审核无误后办理转帐并通知收款人来行取款。借：清算资金往来 50000元

贷：应解汇款 50000元

借：应解汇款 50000元

贷：现金 50000元

5．因故将李刚的信汇款3000元退回原汇出行工行大连分行。

借：应解汇款 3000元

贷：清算资金往来 3000元

6．收到异地某工行划回的退汇款4000元，原汇款人张翔，未在本行开户。借：清算资金往来 4000元

贷：其他应付款 4000元

借：其他应付款 4000元

贷：现金 4000元

五、练习委托收款和托收承付业务

资料：假设工行某支行发生下列委托收款和托收承付业务。

1．收到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取商业承兑汇票款500000元，经审查无误，办理转帐。

借：活期存款 500000元

贷：清算资金往来 500000元

2．收到异地工行的邮划贷方报单，是划付的商业承兑汇票款，金额500000元，经审核无误办理转帐，收款人为本行开户的服装厂。

借：清算资金往来 500000元

贷：活期存款 500000元

3．收到异地工行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。

借：活期存款 95000元

贷：清算资金往来 95000元

4．开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。

答：退回有关委托收款凭证，无需会计处理。

5．收到异地某工行的托收承付结算凭证及有关单证，是向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审查无误，于当日通知服装厂。4月8日承付期满，4月9日上午银行划款时，其账户资金只有200000元，其余款于4月21日上午营业时全部扣清；逾期款项每天计收0.5‰的赔偿金。

借：活期存款 200000元

贷：清算资金往来 200000元

借：活期存款 450270元

贷：清算资金往来 450270元

6．开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30000元，向异地某工行委托收款，本行同意办理。

答：寄发商业承兑汇票及委托收款凭证，无会计处理。

7．收到异地某工行划来的委托收款600000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款，办理转账。

借：清算资金往来 600000元

贷：活期存款 600000元

六、练习信用卡业务

资料：假设工商银行某支行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录。

1．收到开户单位华兴公司交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为50000元，转账支票金额为50020元，其中，50000元为交存信用卡备用金，20元为手续费，经审查无误发给信用卡。

借：活期存款 50020元

贷：活期存款——信用卡备用金 50000元

贷：手续费收入 20元

2．收到在本行开户的新欣商厦（特约单位）交来的汇计单、进账单和签购单，列明本行开户的华兴公司（持卡人）购物消费9000元，手续费按3%0计算，经审查无误予以入账。

借：活期存款——信用卡备用金 9027元

贷：活期存款——新欣商厦 9000元

贷：手续费收入 27元

3．收到在本行开户的大洋商厦购交来的汇计单、进账单和签购单各一份，列明在同城某建行开户的沪光公司物消费8000元，手续费按3%0计算，审核无误后，提出票据交换，收到同城票据交换凭证后，予以入账。

借：存放中央银行款项——备付金 8024元

贷：活期存款——大洋商厦 8000元

贷：手续费收入 24元

4．从同城某中行交换提入汇计单和签购单各一张，金额为20000元，持卡人为本行开户的百货公司，经审查无误办理转账。

借：活期存款——信用卡备用金 20000元

贷：存放中央银行款项——备付金 20000元

5．收到在异地某工行（发卡行）开户的持卡人周杰的取现单一份，金额12500元，经审查无误，按取现额的1%扣除手续费后，支付现金，并将取现单随借方报单寄往异地某工行。

借：清算资金往来 12500元

贷：应解汇款 12375元

贷：手续费收入 125元

借：应解汇款 12375元

贷：现金 12375元

第六章金融机构往来的核算练习

一、练习向人民银行存取现金及缴存存款业务

1．工商银行某支行签发现金支票，向人民银行发行库提取现金100000元，分别作出工行和人行的会计处理。

解：

工行：借：现金 100000元

贷：存放中央银行款项——备付金 100000元

人行：借：工行存款——备付金 100000元

贷：发行基金往来 100000元

付出：发行基金

2．工行某支行填制“现金缴款单”，向人民银行发行库缴存现金200000元。分别作出工行和人行的会计处理。

解：

工行：借：存放中央银行款项——备付金 200000元

贷：现金 200000元

人行：借：发行基金往来 200000元

贷：工行存款——备付金 200000元

收入：发行基金

3．假设工商银行某支行本旬调整缴存存款时，各种存款账户存款余额及缴存存款情况如下：财政性存款本期合计数1 324 000元，已缴余额987 000元；一

般性存款本期合计数9 865 000元，已缴存余额8668 000元。缴存比例：财政性存款100%，一般性存款20%。

要求：（1）根据资料计算该行本旬应调整的两项缴存存款金额

（2）作出调整缴存存款时该行及人民银行的会计分录。

解：

（1）本旬应缴存中央银行财政性存款余额：1324000x100%-987000=337000元

本旬应缴存中央银行一般性存款余额：9865000x20%-8668000=-6695000元（调减）

（2）调增补交财政性存款的会计分录

工行：借：存放中央银行款项——财政性存款 337000元

贷：存放中央银行款项——备付金 337000元

央行：借：工行存款——备付金 337000元

贷：工行存款——财政性存款 337000元

调减一般性存款的会计分录

工行：借：存放中央银行款项——备付金 6695000元

贷：存放中央银行款项——一般性存款 6695000元

央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元

贷：工行存款——备付金 6695000元

二、练习商业银行向人民银行借款和再贴现

资料：工行某银行2013年发生下列业务：

1．3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率3‰，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。5月23日，该银行提前归还贷款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。作出借入贷款、提前归还以及到期归还时工行的会计分录。

解：

（1）借入贷款的会计分录

工行：借：存放中央银行款项——备付金 5000000元

贷：向中央银行借款 5000000元

（2）提前归还部分贷款的会计处理

工行：借：向中央银行借款 3000000元

贷：存放中央银行款项——备付金 3000000元

（3）到期归还其余贷款和利息的会计分录

工行：借：向中央银行借款 2000000元

借：利息支出 3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元

贷：存放中央银行款项——备付金 2037800元

2．工商银行某分行5月10日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期，经人民银行审查同意办理。再贴现月利率为2.7‰。分别作出办理再贴现和收回再贴现款时人民银行和工商银行的会计处理。

解：

再贴现利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元

实付贴现金额=500000-1980=498020元

（1）办理再贴现的会计处理：

央行：借：再贴现 500000元

贷：工行存款——备付金 498020元

贷：利息收入 1980元

工行：借：存放中央银行款项——备付金 498020元

借：利息支出 1980元

贷：向中央银行借款——再贴现 500000元

（2）收回再贴现现款的会计处理

央行：借：工行存款——备付金 500000元

贷：再贴现 500000元

工行：借：向中央银行借款——再贴现 500000元

贷：存放中央银行款项——备付金 500000元

三、练习同城票据交换业务

资料：某日工行某分行、农行某分行、建行某分行第一次票据交换情况如下： 1．工行某分行提出借方票据金额2889300元；提出贷方票据金额3654147元；提入借方票据金额5338856元，提入贷方票据金额4105000元。

2．农行某分行提出借方票据金额4498000元；提出贷方票据金额7742300元；提入借方票据金额3422900元；提入贷方票据金额7209700元。

3．中行某分行提出借方票据金额4140000元；提出贷方票据金额1976000元；提入借方票据金额6006900元；提入贷方票据金额5299103元。

假设：票据交换后在统一规定入帐时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立帐户，且均有足够资金清算票据交换差额。

要求：计算各银行交换差额并作出清算差额时的会计分录。

解：

工行交换差额=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（应付差额）

农行交换差额=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（应收差额）

中行交换差额=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（应收差额）

应付差额=应收差额=1998703元

工行：借：待清算票据款项 1998703元

贷：存放中央银行款项——备付金 1998703元

农行：借：存放中央银行款项——备付金 542500元

贷：待清算票据款项 542500元

中行：借：存放中央银行款项——备付金 1456203元

贷：待清算票据款项 1456203元

央行：借：工行存款——应付差额行 1998703元

贷：农行存款——应收差额行 542500元

贷：中行存款——应收差额行 1456203元

四、练习转贴现业务

1．建行山东省分行于2012年9月5日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向同城工商银行申请回购式转贴现，汇票金额为200万元，2013年1月4日到期，贴现率为5.4%，假设资产负债表日（2012年12月31日）确认的利息收入为35400元。分别作出办理转贴现和收回转贴现款时工商银行和建设银行的会计处理。

（1）办理贴现的会计处理

工商银行：借：贴现资产 2000000元

贷：存放中央银行款项——备付金 2000000-36300=1963700元

贷：贴现资产——利息调整 200x121x（5.4%/360）=36300元

建设银行：借：存放中央银行款项——备付金 1963700元

借：贴现负债——利息调整 36300元

贷：贴现负债 2000000元

（2）利息核算

工商银行：借：贴现资产——利息调整 35400元

贷：利息收入 35400元

建设银行：借：利息支出 35400元

贷：贴现负债——利息调整 35400元

（3）收回贴现现款时会计处理

工商银行：借：存放中央银行款项——备付金 2000000元

借：贴现资产——利息调整 36300-35400=900元

贷：贴现资产 2000000元

贷：利息收入 2000000元

建设银行：借：贴现负债 2000000元

借：利息支出 900元

贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元

贷：贴现负债——利息调整 900元

五、练习跨系统转汇业务

资料：假设工行某支行银行发生下列业务，作出每家银行的会计分录。

1．开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农行开户的机械厂，支付货款95000元，通过本地农业银行转汇。

（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录

借：活期存款——付款人户（制药厂） 95000元

贷：待清算票据款项 95000元

（2）转汇行（本地农行）的会计分录

借：待清算票据款项 95000元

贷：清算资金往来 95000元

（3）汇入行（异地农行）的会计分录

借：清算资金往来 95000元

贷：活期存款——收款人户（机械厂） 95000元

2．开户单位纺织厂电汇70000元，收款单位是在中行丙县支行开户的某技术进出口公司，通过工行丙县支行转汇。

（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录

借：活期存款——付款人户（纺织厂） 70000元

贷：清算资金往来 70000元

（2）：转汇行（工行丙县支行）的会计分录

借：清算资金往来 70000元

贷：待清算票据款项 70000元

（3）汇入行（中行丙县支行）的会计分录

借：待清算票据款项 70000元

贷：活期存款——收款人户（某技术进口公司）70000元

3．开户单位汽车厂电汇资金650000元给在建行丁县支行开户的收款人，通过乙地工行和建行转汇。

（1）：汇出行（工行某支行）的会计分录

借：活期存款——付款人户（汽车厂） 650000元

贷：清算资金往来 650000元

（2）：代转行（乙地工行）的会计分录

借：清算资金往来 650000元

贷：待清算票据款项 650000元

（3）：转汇行（乙地建行）的会计分录

借：待清算票据款项 650000元

贷：清算资金往来 650000元

（4）：汇入行（建行丁县支行）的会计分录

借：清算资金往来 650000元

贷：活期存款——收款人户 650000元

六、练习同业拆借业务(见书156页）

资料：假设工行某分行因资金需要于6月11日从建行某分行拆借资金2000000元，经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率0.83‰，6月26日归还拆借资金本息。分别作出拆借和归还时工行、建行和人民银行的会计分录。

解：由题意得：

（一）资金拆出的核算

1：拆入行（工行）的核算

借：存放中央银行款项——备付金 2000000元

贷：同业拆入——建行拆出行户 2000000元

2：人民银行的核算

借：建设银行存款——拆出行户 2000000元

贷：工商银行存款——拆入行户 2000000元

3：拆出行（建行）的核算

借：拆放同业——工行拆入行户 2000000元

贷：存放中央银行款项——备付金 2000000元

（二）拆借资金归还的核算

1：拆入行（工行）的核算

借：同业拆入——建行拆出行户 2000000元

借：利息支出 8300元

贷：存放中央银行款项——备付金 2008300元

2：人民银行的核算

借：工商银行存款——拆入行户 2000000元贷：建设银行存款——拆出行户 2000000元3：拆出行（建行）的核算

借：存放中央银行款项——备付金 2008300元贷：拆放同业 2000000元贷：利息收入 8300元

银行会计习题及答案

第一章总论 一、名词解释 1．银行会计 2．资产 3．负债 4．所有者权益 5．收入 6．费用 二、填空题 1．银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。2．明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。 3．会计期间分为（）、（）、（）、（）。 4．银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。 三、单选题 1．（ A ）是银行的负债。 A、存款 B、贷款 C、借款 D贴现。 2．银行会计是一种（ C ）活动。 A、经济 B、经济监督 C、经济管理 D、经济核算 3．商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（ A ）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（ B ）。 A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少 C、资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少 4．客户将现金存入商业银行，表明商业银行（ A ）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )． A资产和负债同时增加．B、资产和负债同时减少 C、资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少 5．货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A、币值变动会计账务随之调整 B、币值不变 C、币种不变 D、按现值记账 四、多选题 1．商业银行的资产包括（ABC ）． A、流动资产 B、中长期贷款 C、长期投资 D、实收资本 2．商业银行所有者权益包括（ ABCD） A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、利润分配 3．反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF）。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入 E。费用F。利润

[VIP专享]银行会计习题答案

《银行会计》 习题答案 第一章总论 复习思考题答案 1.银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和监督，并进行分析预测，为银行的经营管理者及其他会计信息使用者提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。 2.反映情况的综合性和全面性；业务处理和会计核算的统一性；监督范围的广泛性；会计数据资料提供的准确性、及时性；会计核算方法的特殊性。 3.根据我国《企业会计准则——基本准则》的规定，可以概括为以下5项内容：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。 4.会计信息的质量要求是财务会计报告所提供的信息应达到的基本标准和要求。《企业会计准则——基本准则》对银行会计信息质量有以下8个方面的要求：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。 5.建立和健全会计的规章制度，设置负责会计工作的职能机构，配备必要的会计人员。 6.1994年，我国组建了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。 第二章银行会计的基本核算方法 业务题答案 练习一： 1. 借：库存现金 100 000 贷：单位活期存款——百联公司 100 000 2. 借：短期贷款——甲公司 200 000 贷：单位活期存款—— 甲公司 200 000 3. 借：单位活期存款——乙公司 1 000 贷：库存现金 1 000

4. 借：活期储蓄存款——张三户 2 000 贷：库存现金 2 000 5. 借：单位活期存款——乙公司 50 000 贷：单位活期存款——甲公司 50 000 复习思考题答案 1.银行会计科目的分类主要有两种： Ａ．按照会计科目所反映的经济内容进行分类； （1）资产类科目 （2）负债类科目 （3）资产负债共同类科目 （4）所有者权益类科目 （5）损益类科目 Ｂ．按照会计科目与资产负债表的关系进行分类 （１）表内科目 （２）表外科目 2. （１）商业银行在记账时，复式记账法和单式记账法都采用； （２）对于表内科目，采用复式记账法； （３）对于表外科目，采用单式记账法。 3. （１）会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 （２）会计凭证审查要点包括：是否属于本行受理的凭证，账号、户名是否相符；日期是否过期，有无涂改的现象；大、小写金额是否相符，有无涂改；凭证种类、联数的使用是否正确，附件是否齐全；款项来源和用途，是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；印章、密押是否真实齐全；内部科目的账户名称使用是否正确；计息、收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。 （３）会计凭证传递是指从受到外来凭证或自制凭证开始到装订保管为止，是会计核算处理的全部过程。传递凭证时应按照准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓的原则传递，并建立严格的凭证签收制度。内部凭证不得通过客户传递。 具体来说，应遵循以下规定：①现金收入必须“先收款，后记账”；②现金付出必须

银行会计试题及答案

1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借：现金等 B. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借：现金等 D. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户，办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借：现金等 贷：逾期贷款 借：现金等 贷：逾期贷款 贴现利息 都不是

银行会计习题及答案

银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现 2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。

10月全国自考《银行会计学》试题及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”

银行会计习题及答案

银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。

《银行会计学》试题及参考答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行

B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等

银行会计学复习题答案

银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B ) A.甲种账 B.乙种账 D.丁种账C.丙种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( A ) A.汇出汇款 B.应解汇款及临时存款 D.开出本票保证金C.5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 D.谨慎性原则C.划分两类支出的原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管 D. 业务主管保管C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放同业款项C.存放中央银行款项 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D.“其他营业支出”“营业外支出”C.) D ( 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入 ) 11.银行的留存收益不包括( A ．．．B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润 C.法定公益金12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的 ( C ) A.其他营业收入 B.利息收入 D.营业外收入投资收益C.13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )

银行会计习题及答案3培训资料

银行会计习题及答案 3

银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户 2．一般存款账户 3．临时存款账户 4．专用存款账户 5．单位定期存款 6．单位通知存款 7．活期储蓄存款 8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、 （）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为 （ A ）；存本取息储蓄的存储起点为（ C）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（ B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（ B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（ A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书

银行会计练习题+答案

银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行

6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具

银行会计习题答案版(修改版)范文说课材料

银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行贷项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：向中央银行借款6 000 000 6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。 借：存放中央银行款项80 000 贷：吸收存款80 000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000

商业银行会计习题2009

商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、

四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类

银行会计习题答案2019版(修改版)共12页文档

银行会计习题 一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行款项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 试算平衡表 会计科目 上日余额本日发生额本日金额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金97，000 60000 97,000 60000 存放中央银行款项1985，000 500,000 2,485,000 0 贷款223，000 170,000 223,000 170000 吸收存款295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款100，000 500,000 0 600000 合计2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000 贷：定期储蓄存款30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782019，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出1875.64 贷：活期存款1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出121.2 贷：库存现金121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2019元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款2，000 贷：库存现金2，000 8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。 借：利息支出265，870 贷：应付利息265，870 9、某银行支付红星医院到期定期存款100万元，利息19800元，其中19000元利息已经预提，银行将本息转入活期存款账户。 借：定期存款1，000，000 利息支出800 应付利息19，000

银行会计期末复习习题与答案

银行会计期末复习习题及答案 第一章总论 一填空题 1 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ）

A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间登记入账。此表述体现了（ B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 第二章基本核算方法 一填空题 1

银行会计学试题及答案

银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

银行会计期末试题(20201009163901)

银行会计试题 一、单项选择题(本大题共20 小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1. 各存款单位只能在银行开立一个( ) A. —般存款账户 B.临时存款账户 C. 基本存款账户 D. 专用存款账户 2. 适用于在账页上计息的银行分户账户是( ) A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D. 丁种账 3. 对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( ) A.对内结算事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.期末调整事项 4. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、 债务关系时，办理结算才能使用( ) A.商业汇票结算 B.支票结算 C.银行汇票结算 D.银行本票结算 5. 银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( ) A. 汇出汇款 B. 应解汇款及临时存款 C.开出本票 D.保证金 6. 银行计息时若采用“累计日积数法” ，其计息积数是指( ) A.本金X时间X利率 B.本金X时间 C.本金X利率 D.时间X利率 7. 银行在每季末月20 日或每月20 日对贷款户结计利息的计息方式是( ) A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8. 银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.划分两类支出的原则 D.谨慎性原则 9. 为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( ) A. 一人保管 B. 二人保管 C.三人保管 D.业务主管保管 10. 一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放中央银行款项 D.存放同业款项 11. 以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( ) A.直接标价法 B.中间价 C.买卖两档汇价制 D.间接标价法 12. 银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账

商业银行会计总论练习题及答案

第一章商业银行会计总论 一.填空题 1.商业银行会计既是＿＿＿＿的组成部分,又是＿＿＿＿的重要方面。 2.会计是银行的一项基础性工作，处在业务工作的第一线，因此，＿＿＿＿与＿＿＿ ＿与＿＿＿＿是会计工作的基本职能，＿＿＿＿与＿＿＿＿是在核算与监督的基础上而派生的必然结果。 3.组织会计核算就必须以＿＿＿＿与＿＿＿＿和＿＿＿＿为依据，真实、准确、完整、 及时地记录，计算和反映＿＿＿＿、负债、＿＿＿＿、收入、费用、＿＿＿＿以及各项金融业务，财务活动情况。 4.明确了会计主体，才能划定＿＿＿＿＿的范围；才能将＿＿＿＿区别开来；才能与 ＿＿＿＿分开。 5.会计期间分为＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿。 6.资产是＿＿＿＿的交易事项形成的并由企业＿＿＿＿的经济资源，该资源能够给企 业带来＿＿＿＿。 7.商业银行会计是以货币为主要计量形式，采用＿＿＿＿，对商业银行的经营活动＿ ＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿进行＿＿＿＿的专业会计是商业银行内部管理工作的重要组成部分。 8.会计核算具有明显的货币性特点，也就是说，不论会计核算的内容有何差异，在转 换为货币计量后，就都具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、与＿＿＿＿。 9.谨慎性原则是指在存在不确定因素的情况下做出判断时，应保持必要的谨慎，不高 估＿＿＿＿、不低估＿＿＿＿。 10.负债是过去经济业务事项形成的＿＿＿＿，履行该义务会使＿＿＿＿。 11.收入是企业在日常＿＿＿＿、＿＿＿＿及＿＿＿＿等日常活动中形成的经济利益总 流入。 12.商业银行各级会计部门，应当在＿＿＿＿开展工作。同时应当接受＿＿＿＿的领导， 上级行对下级行的会计工作除了要进行有计划有重点地布置工作外，还应进行＿＿＿＿。 二.单项选择题 1. 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况,其假定 ( ). A.币值变动会计帐务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记帐 2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人确作为资产核算,其依据的会计原则是( ). A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是( )会计原则. A.可比性 B .历史成本 C.一贯性 D.配比 4.会计期末,应当按照成本与可回收金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于( )

银行会计试题及参考答案-1

第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则