自考财务报表分析计算公式汇总大全
财务报表分析计算公式汇总第一章：
1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额
分析基准金额
×100% P19
2.构成比率=某项指标值
总体值
×100% P23
3.定比动态比率=
分析期数额
固定基期数额
×100% P28
4.环比动态比率=分析期数额
前期数额
×100% P28
第二章：
5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127
6.流动比率=流动资产
流动负债
P129
7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债
流动负债
P129
8.流动比率=营运资金+流动负债
流动负债
P129
9.流动比率=1+ 营运资金
流动负债
P129
注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产
流动负债
P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134
第五章：
12.现金比率=现金+短期有价证券
流动负债
P137
13.资产负债率=负债总额
资产总额
P144
14.股权比率=所有者权益总额
资产总额
P147
15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额
资产总额
×100% P147
16.资产负债率+股权比率=负债总额
资产总额
×100% +
所有者权益总额
资产总额
×100%
P147
17.资产负债率+股权比率=100% P147
18.股权比率=1—资产负债率。 P148
19.产权比率=
负债总额
所有者权益总额
×100% P149
20.产权比率=
负债总额/资产总额
所有者权益总额/资产总额
==
资产负债率
股权比率
P149
21.产权比率=资产总额—所有者权益总额
所有者权益总额
=
1
股权比率
—1 P149
22.权益乘数=
资产总额
所有者权益总额
P150
23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额
所有者权益总额
P150
24.权益乘数=1+产权比率 P150
25.权益乘数=
资产总额
所有者权益总额
=
1
股权比率
P151
26.有形资产债务比率=负债总额
有形资产总额
×100% P152
27.有形资产债务比率=负债总额
资产总额—无形资产
×100% P152
28.有形净值债务比率=负债总额
有形净值总额
×100% P152
29.有形净值债务比率=
所有者权益总额—无形资产
×100% P152
30.利息保障倍数=息税前利润
利息费用
=
利润总额+利息费用
利息费用
P154
31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用
利息费用
P154
32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量
现金利息支出
P157
=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出
现金利息支出
33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天
赊购净额
P181
34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127
第六章：计算题
36.资产周转率（次数）=
计算期的资产周转额
计算期资产平均占用额
P167
37..资产周转期（天数）=
资产周转率（次数）
P167
以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。
38.应收账款周转率=
赊销收入净额
应收账款平均余额
P170
公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：
赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣P170
39.应收账款周转天数=
360天
应收账款周转率
=
应收账款平均余额×360天
赊销收入
P171
40.应收账款周转天数=应收账款平均余额×360天
主营业务收入
P171
41.存货周转率=主营业务成本
存货平均余额
P174
公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一
种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。
42.存货周转天数=
360
存货周转率
=
存货平均余额×360
主营业务成本
P176
43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179
44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181
=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数
45.应付账款周转率=
赊购净额
应付账款平均余额
P181
46.应付账款周转天数=
360天
应付账款周转率
=
应付账款平均余额×360天
赊购净额
P181
注：以上两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：
本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货
47.营运资本周转率=
销售净额
平均营运资本
P183
48.流动资产周转率=
主营业务收入
流动资产平均余额
P183
第48公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额2
49.流动资产周转天数=
360流动资产周转率 =流动资产平均余额×360主营业务收入
P186 50.固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额
P189 第50公式中，固定资产平均余额=
固定资产期初余额+固定资产期末余额2 固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。
51.固定资产周转天数=360固定资产周转率 =固定资产平均余额×360主营业务收入
P189
52.总资产周转率=
主营业务收入平均资产总额 P192 第52公式中，平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额2
53.总资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额 ×流动资产平均余额平均资产总额
P192 =流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重
54.总资产周转率=
主营业务收入
固定资产平均余额
×
固定资产平均余额
平均资产总额
P192
=固定资产周转率×固定资产占总资产比重
55.总资产周转期=
360
总资产周转率
=
总资产平均余额×360
主营业务收入
P192
第七章：
56.总资产收益率=
净利润
总资产平均额
×100% P200
其中，总资产平均额=期初总资产+期末总资产
2
（注：第54公式以税
后为口径）
57.总资产收益率=净利润+所得税
总资产平均额
×100% （以税前息后为口径）
P201
58.总资产收益率=
净利润+利息
总资产平均额
×100% （以税后息前为口径）
P201
59.总资产收益率=净利润+利息+所得税
总资产平均额
×100% （以息税前利润为口径）
P201
60.总资产收益率=
净利润
销售收入
×
销售收入
总资产平均额
P203
61.
62.总资产收益率=销售净利率×总资产周转率。 P203
63.权益净利率=
净收益
所有者权益
P295
=销售净利率×
资产周转率（1—资产负债率）
64.销售收入净额=销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。
65.稀释每股收益=属于普通股股东的当期净利润
发行在外普通股的加权平均数
自考通P82
66.全面摊薄净资产收益率=
净利润
期末净资产
×100% P204.
67.加权平均净资产收益率=
净利润
净资产平均额
×100% P204
其中，净资产平均额=期初净资产+期末净资产
2
68.净资产收益率=总资产收益率×权益乘数 P206
=总资产收益率×
1
股权比率
杜邦等式（第69公式）：
69.净资产收益率=总资产收益率×平均总资产
平均净资产
P206
= 总资产收益率×权益乘数
70.长期资金收益率=
息税前利润
平均长期资金
×100% 其中，
（1）平均长期资金
=
（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）
2
（2）息税前利润=利润总额+财务费用
71.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益
期初所有者权益
×100%
P209
72.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量
资产平均总额
×100% P211
73.流动资产收益率=
净利润
流动资产平均额
P212
74.固定资产收益率=
净利润
固定资产平均额
这里的固定资产平均值是固
定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。
75.销售毛利率=销售收入净额—销售成本
销售收入净额
×100% 这里的销售收入净
额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。 P214
76.销售毛利率=1—销售成本率。一考通P130
77.销售毛利=销售收入净额—销售成本。一考通P130
78.销售净利率=
净利润
销售收入
×100% P217
79.每股收益=
净利润
发行在外普通股的加权平均数
其中，发行在外普通股的
加权平均数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间）—（当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。 P220
80.每股理论除权价格
=（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）
行权后发行在外的普通股股数
P221
81.调整系数=行权前每股公允价值
每股理论除权价格
P221
82.因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益
调整系数
83.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数P221
84.每股现金流量=
经营活动现金净流量
发行在外的普通股平均股数
P223
85.每股股利=
现金股利总额
发行在外的普通股股数
这里的发行在外的普通股
股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 P223
86.市盈率=每股市价
每股收益
P224
87.股利支付率=每股股利
每股收益
×100% P225
88.股利收益率=每股股利
股价
×100% P225
89.股利发放率=每股股利
每股收益
×100%
=每股市价
每股收益×
每股股利
每股市价
×100%
=市盈率×股利收益率 P225
90.流动资产利润率=
净利率
流动资产平均值
91.流动资产周转率=
销售收入
流动资产平均值
92.固定资产比率=固定资产
总资产
流动资产比率=
流动资产
总资产
第八章：
93.销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额
上年销售（营业）额
×100% P242
公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：
本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。
如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“—”表示。
（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。
94.三年销售（营业）平均增长率=（3
）收入总额三年前年末销售（营业
总额年末销售（营业）收入
—1）×100% P245
公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003年企业销售（营业）收入。
95.总资产增长率=本年总资产增长额
年初资产总额
×100% P246
公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。
96.三年总资产平均增长率=（3
三年前年末资产总额
年末资产总额
—1）×100%
P247
97.流动资产增长率=本年流动资产增长额
年初流动资产额
×100% P248
98.固定资产增长率=本年固定资产增长额
年初固定资产额
×100% P248
99.无形资产增长率=本年无形资产增长额
年初无形资产额
×100% P248
100.员工增长率=本年员工增长人数
年初员工总数
×100% P248
101.固定资产成新率=平均固定资产净值
平均固定资产原值
×100% P248
公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末
数的平均值；（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。
102.资本积累率=本年所有者权益增长额
年初所有者权益
×100% P250
公式中，（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额，计算公式为：本年所有者权益增长额=所有者权益年末数—所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“—”表示。（2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。
103.股利增长率=本年每股股利增长额
上年每股股利
×100% P252
公式中：（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利—上年发放每股股利。若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“—”表示；（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。
104.三年资本平均增长率=（3
额
三年前末所有者权益总
年末所有者权益总额
—1）×100%
P251
公式中：（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数；三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。
105.三年股利平均增长率=（3
三年前每股股利
本年每股股利
—1）×100% P252
第十章：
106.权益净利率=
净利润所有者权益
P295
=
净利润
资产总额
×
资产总额
所有者权益
=资产净利率×权益乘数
=销售净利率×资产周转率×权益乘数
107.资产净利率=
净利润
资产总额
P295
=
净利润
销售收入
×
销售收入
资产总额
=销售净利率×资产周转率
108.净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税 P296 109.全部成本=流动资产+长期资产 P296 110.总资产=流动资产+长期资产 P296
其他：
111.净利润=销售收入—全部成本+其他利润—所得税其中，全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用总资产=流动资产+长期资产
112.流动比率—速动比率=流动资产
流动负债
—
（流动资产—存货）
流动负债
=
存货流动负债
：
财务报表计算公式
财务报表计算公式(1)流动比率。计算公式是： (2)速动比率。计算公式为： (3)营运现金净流量比率。计算公式为： (1)资产负债率。计算公式为： (2)利息保障倍数。计算公式为： 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： (2)应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率计算公式为：
（二）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率计算公式为： 3.资产报酬率计算公式为： 4.净资产收益率计算公式为： 5.资产保值增值率计算公式为： 6.每股收益 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为: S=P（1+i） 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的（1+i）n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n）,表示利率为i，计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 （2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P（1+i）n，可得出： ----- =S（1+i）-n 公式中（1+i）-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中----- 为年金终值系数，可记作（S/A, i , n）。表示利率为i，期限为n的 年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为：
自考财务报表分析计算公式汇总
财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应 收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他 应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137
13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产 ×100% P152
自考财务报表分析一试题和答案
绝密★考试结束前 全国2013年1月高等教育自学考试财务报表分析（一）试题课程代码：00161 选择题部分 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1、判断存货数据质量高低的一个标准是【】 A.存货变现能力 B.存货的期末价值 C.存货的构成 D.存货的技术构成 2、资产结构中最重要的关系是【】 A.流动资产和长期资产的关系 B.无形资产和有形资产的关系 C.资产、负债和所有者权益的关系 D.债务和所有者权益之间的关系 3、下列选项中，错误 ．．的是【】 A.对子公司的投资，长期股权投资应当采用权益法核算 B.对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，应当采用成本法 C.对合营企业投资，长期股权投资应当采用权益法核算 D.对联营企业投资，长期股权投资应当采用权益法核算 4、下列选项中，将与或有事项有关的义务确认为预计负债时不需 ．．同时符合的条件是【】 A.该义务是企业承担的现时义务 B.履行该义务时很可能导致经济利益流出企业 C.履行该义务时基本确定会导致经济利益流出企业 D.该义务的金额能够可靠地计量 5、下列选项中，应计入营业外支出的是【】 A.赔偿金 B.诉讼费 C.排污费 D.广告费 6、以公允价值计量的交易性房地产，在日后出售时，应当将其前期出现的公允价值变动损 益转入【】 A.资本公积 B.投资收益 C.营业外收入 D.资产减值准备 7、下列交易或事项中所产生的现金流量，属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的是【】 A.出售无形资产收到的现金 B.融资租赁支付的现金 C.支付应由在建工程负担的职工薪酬 D.企业代购代销活动收到的现金 8、下列选项中，会引起现金流量增减变动的项目是【】 A.用银行存款购买1个月内到期的债券 B.赊购原材料 C.银行存款偿还债务 D.以固定资产进行对外投资 9、短期债权人在进行决策时，最为关心的是【】 A.企业的盈利能力 B.企业的发展能力 C.企业的流动性 D.企业的营运能力
最新自考财务报表分析一模拟试卷及答案汇总
2011年自考财务报表分析一模拟试卷及答 案
2011年自考财务报表分析(一)模拟试卷及答案 一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。) 1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C )。 A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 2、应收账款周转率中的应收账款应为 ( C)。 A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额 C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款 3、评价净收益质量的比率是(C )。 A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率 4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释： (D ) A.信息 B.数据 C.资料 D.知识 5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后(C)
A流动比率和速动比率都增加B流动比率和速动比率都降低 C流动比率和速动比率都不变D流动比率降低、速动比率增加 6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D)。 A.167% B.120% C.80% D.60% 7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为 1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为：( D )。 A.250万元 B.200万元 C.150万元 D.100万元 8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是(C )。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强 9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 (A ) A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构 10、在资金需求量一定的情况下，提高( B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。 A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数
企业财务报表分析指标大全
财务分析指标大全 一、变现能力比率 流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润÷平均净资产1、 五、杜邦财务分析体系所用指标 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没 有发生增减变动时，后者也适用） 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用） 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、 净资产收益率=净利润/9、年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力） 本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1． 现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析 销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100% （四）财务弹性分析 现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析 2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量 几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记） 四个常用比率的关系：
2019年4月自学考试财务报表分析(一)真题及答案详解
高等教育自学考试财务报表分析（一）真题及答案解析 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分） 1、下列财务指标中，属于构成比率分析的财务指标是（） A、资本利润率 B、流动比率 C、资产周转率 D、资产负债率 答案：D项。P23. 构成比率=某项指标值÷总体值。 2、下列关于以权益结算的股份支付，正确的处理方法是（） A、不涉及应付职工薪酬、不产生企业负债 B、应按照确定负债的公允价值进行计量 C、企业在授予日增加“应付职工薪酬” D、在授予日增加企业的相应成本或费用 答案：A。P46。B项，以现金结算的股份支付，才是按照确定负债的公允价值进行计量。C 项，授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，才在授予日增加“应付职工薪酬”。D项，除了立即可行权的股份支付外，企业在授予日均不作会计处理。 3、负债的资本成本一般低于股票的资本成本，其主要原因是（） A、负债的筹资费用较少 B、负债融资比较快速 C、负债的利息率固定 D、负债利息可以抵税 答案：C。 4、以公允价值模式计量的投资性房地产在出售时，应将其前期出现的公允价值变动损益转入（） A、投资收益 B、资本公积 C、营业外收入 D、其他业务收入 答案：A。P81. 5、某公司2014 年发行2000 万元的可转换债券，截至2014 年12 月31 日可转换债券以满足转股条件、但尚未转为普通股，下列正确的是（） A、可转换债券会使基本每股收益减少 B、可转换债券会使基本每股收益增加
C、可转换债券会使稀释每股收益减少 D、可转换债券会使稀释每股收益增加 答案：C。P222.可转换债券是稀释性潜在普通股，一旦转为普通股，会增加发行在外的普通股股数。 6、下列能使经营现金净流量减少的项目是（） A、无形资产摊销 B、出售长期资产利得 C、存货增加 D、应收账款减少 答案：C项。A项和B项不是经营活动的项目，D项会使经营活动现金净流量增加。 7、从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目是（） A、待摊费用的增加 B、存货的减少 C、经营性应收项目的增加 D、经营性应付项目的减少 答案：B 。 A项，待摊费用的增加，是发生了现金流出，是调减项目。B，存货的减少，可以理解为销售出去了，经营活动现金流增加，应该加上存货的减少数。C项，经营性应收项目的增加，净利润增加，而现金未收到，是调减项目。D项，经营性应付项目的减少，说明已经支付了现金，现金减少，调减项目。 8、下列选项中，不会影响速动比率的业务是（） A、用现金购买固定资产 B、用现金购买短期债券 C、偿还短期借款 D、从银行取得短期借款 答案：B 。A项，会导致货币资金也就是速动资产减少。B项，现金和短期债券都是速动资产，一增一减，速动资产不变，流动负债不受影响。C项，货币资金减少，速动资产减少，流动负债也减少，影响到速动比率。D项，货币资金增加，速动资产增加，流动负债也增加了，也会影响到速动比率。 9、如果企业速动比率很小，则下列结论成立的是（） A、企业流动资产占用过多 B、企业短期偿债能力很强 C、企业短期偿债风险很大 D、企业资产流动性很强 答案：C。 P134.
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全 财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式： (一)短期偿债能力比率 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产 =1-(1/流动比率) 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率) 2.速动比率=速动资产/流动负债 注意： (1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度; (2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。 3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 (比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。) 4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。 (二)长期偿债能力比率 1. 总债务存量比率关系 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益) 信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。 2.总债务流量比率关系 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 信仰提示：(1)息税前利润(EBIT)顾名思义，是指没有扣除利息和所得税之前的利润。(2)长期债务之本金暂不需要偿还，但利息却必须要还，按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提，故，利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的。下面的指标与此类同。 现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用
自考财务报表分析一
.自考财务报表分析(一)
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全国2007年1月高等教育自学考试 财务报表分析（一）试题 课程代码：00161 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．财务报表分析的根本目的是利用财务报表所揭示的信息为（） A．投资决策服务B．筹资决策服务 C．经营决策服务D．经济决策服务 2．下列只在企业内部编制，不对外 ．．．报送的会计报表是（） A．成本报表B．资产负债表 C．利润表D．现金流量表 3．财务报表综合分析的重点和基准是（） A．企业整体发展趋势B．财务计划 C．财务理论标准D．财务定额 4．甲公司赊销一批产品给乙公司，货款尚未收到，则甲公司最关心乙公司的（） A．资产周转率B．销售净利率 C．资产负债率D．流动比率 5．综合系数分析中，若亏损企业的销售利润率、资本收益率等指标的实际值为负数，为避免其综合评分过低，则这些比率的关系比率值应（） A．大于零B．小于零 C．等于零D．大于负1 6．进行趋势分析所需时间长度正确的是（） A．1年B．2年 C．5年D．无法判断 7．某企业营业利润为100万元，营业外支出净额为20万元，利息费用为10万元，当年的资产负债率为50％，总资产平均余额为2000万元，负债由短期负债和长期负债构成，其中长期负债占80％，则该企业的长期资本报酬率为（） A.5.56％B．6％ C.6.67％D．7.22％ 8．某企业近年保持稳定的长期资产规模，但是流动资产的比重不断增加，这说明该企业采用的资产风险结构是
自考财务报表分析计算公式汇总大全
财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150
全国2017年4月自考财务报表分析一(00161)试卷及答案解释完整版
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务报表分析(一) 试卷 (课程代码00161) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有～个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、下列财务指标中，属于构成比率分析的财务指标是 A、资本利润率 B、流动比率 C、资产周转率 D、资产负债率 2、下列关于以权益结算的股份支付，正确的处理方法是 A、不涉及应付职工薪酬、不产生企业负债 B、应按照确定负债的公允价值进行计量 C、企业在授予日增加“应付职工薪酬” D、在授予日增加企业的相应成本或费用 3、负债的资本成本一般低予股票的资本成本，其主要原因是 A、负偾的筹资费用较少 B、负债融资比较快速 C、负债的利息率固定 D、负债利息可以抵税 4、以公允价值模式计量的投资性房地产在出售时，应将其前期出现的公允价值变动损益转入 A、投资收益 B、资本公积 C、营业外收入 D、其饱业务收入 5、某公司2014年发行2000万元的可转换债券，截至2014年l2月31日可转换债券已满足转股条件、但尚未转为普通黢，下列正确的是 A、可转换债券会使基本每股收益减少 B、可转换债券会使基本每股收益增加 C、可转换债券会使稀释每股收益减少 D、可转换债券会使稀释每股收益增加 6、下列能使经营现金净流量减少的项耳是
自学考试财务报表分析一试卷及答案
自学考试财务报表分析一试卷及答案
4月高等教育自学考试全国统一命题考试00161 财务报表分析（一）试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、下列选项中，属于会计信息的是【】 A、GDP增长水平 B、市场占有率 C、会计报表附注 D、审计报告 2、财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想基准是【】 A、目标基准 B、历史基准 C、行业基准 D、经验基准 3、企业为了回避财务风险和经营风险，持有数量较大的流动资产。该企业的资产结构属于
【】 A、适中型资产结构 B、保守型资产结构 C、激进型资产结构 D、冒险型资产结构 4、下列选项中，不在 ．．“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是【】 A、应收账款的收回 B、预收销货款 C、向购买方收取的增值税销项税额 D、收到返还的增值税 5、下列选项中，与短期偿债能力关系最为密切的是【】 A、售出固定资产取得的现金流入 B、借款取得的现金流入 C、发行股票取得的现金流入 D、经营活动现金流入 6、下列选项中，属于成长期企业特征的是【】 A、销售额迅速上升 B、促销费用增加 C、产品售价降低
D、销售额增长缓慢 7、下列指标中，用来衡量企业财务发展能力的是【】 A、资产成新率 B、总资产增长率 C、股利增长率 D、营业增长率 8、下列关于可转换债券的描述，正确的是【】 A、当前股价低于规定的转换价格时，能够预见到期可转换可能实现 B、当前股价低于规定的转换价格时，能够预见企业将不承担还本付息的义务 C、当前股价高于规定的转换价格时，能够预见将增加未来期间权益现金流出 D、当前股价高于规定的转换价格时，能够预见有助于减少企业的财务压力 9、下列选项中，不应当 ．．．确定为预计负债的是【】 A、重组后留用职工岗前培训支出 B、未决诉讼 C、产品质量担保债务
财务报表计算公式
财务报表计算公式 （1）流动比率。计算公式是： （2）速动比率。计算公式为： （3）营运现金净流量比率。计算公式为： （1）资产负债率。计算公式为： （2）利息保障倍数。计算公式为： 利息费用 利息费用利润总额利息费用 息税前利润利息保障倍数+= = 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 （1）应收账款周转次数。计算公式为：
（2）应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率 计算公式为： （三）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率 计算公式为：
3.资产报酬率 计算公式为： 4.净资产收益率 计算公式为： 5.资产保值增值率 计算公式为： 6.每股收益 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出： =S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为： 公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （一）贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。
财务报表分析公式汇总
财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债 4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债 二、资本结构分析 （一）资本结构分析指标P57
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=1 3、权益乘数=资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100% 5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率 其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债 固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标 1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金 ＝长期负债÷(流动资产－流动负债) 4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA =负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）
自考财务报表分析
财务报表分析（一） 多选、简答题考点 1.简述财务分析的目的。 答案：（教材第2页）财务分析的目的就是通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。具体可以分为：为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据。 3.简述财务分析的内容。 答案：（教材第2页）财务分析的内容主要包括：㈠会计报表解读（一般包括三个部分，即：会计报表质量分析，会计报表趋势分析，会计报表结构分析）；㈡盈利能力分析；㈢偿债能力分析；㈣营运能力分析；㈤发展能力分析；㈥财务综合分析（其具体方法有杜邦分析法、沃尔评分法）。 4.简述财务分析的评价基准的种类及其含义。 答案：（教材第5页）财务分析评价基准的种类有：㈠经验基准，是指依据大量的长期的日常观察和实践形成的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单地根据事实现象归纳的结果；㈡行业基准，是行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平；㈢历史基准，是指本企业在过去某段时间内的实际值，根据需要，可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准；㈣目标基准，是财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准（在财务实践中，一般使用财务预算作为目标基准，一般为企业内部分析人员所用）。 7.简述会计信息的质量特征。 答案：（教材第13页）会计信息的质量特征包括八个方面：㈠可靠性（强调实际发生）；㈡相关性（强调与财务会计报告使用者的经济决策需要相关）；㈢可理解性（强调清晰明了）；㈣可比性（强调横向、纵向可比一致）；㈤实质重于形式（强调经济实质，而不是法律形式）；㈥重要性；㈦谨慎性（强调不高估资产收益、低估负债费用）；㈧及时性。 8.简述趋势分析法。 答案：（教材第27页）趋势分析法是根据企业连续数期的财务报告，以第一年或另外选择某一年份为基期，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。依据所采用的基期不同，所计算的动态指标比率可以分为定比动态比率和环比动态比率。 9.简述存货可变现净值的确定方法。 答案：（教材第32页）对于不同的存货，可变现净值的确定方法不同：㈠产成品、商品和用于出售的材料等可直接出售的商品存货，在正常生产经营过程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；㈡用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值；㈢为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，通常应当以合同价格作为其可变现净值的计量基础，以合同售价减去估计的销售费用和相关税费，或减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用后的金额确定其可变现净值。
财务报表分析计算公式
一、偿债能力的分析(第五章) （一）短期偿债能力分析 1、营运资本＝流动资产－流动负债 (P127) 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动比率＝流动负债流动资产(P129) 也可变形为：流动比率＝流动负债流动资产＝流动负债）＋流动负债（流动资产－流动负债 ＝流动负债营动资金＋流动负债＝1＋流动负债营运资金 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。 3、速动比率＝速动资产/流动负债(P133) 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。 速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 4、现金比率＝流动负债现金＋短期有价证券(P137) （二）长期偿债能力分析 5、资产负债率＝资产总额负债总额×100％(P144) 优点：是企业的重要比例。 缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。 ②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。 ③资产负债率没有考虑资产的结构。 6、股权比率＝资产总额所有者权益总额×100％(P147) 资产负债率＋股权比率＝资产总额总额负债总额＋所有者权益×100％＝100％ 因此：股权比率＝1－资产负债率 7、产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％(P149) 产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％＝资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//＝股权比率资产负债率
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全 财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。 一、偿债能力分析： 1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。 2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。 3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。 4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 二、资本状况分析： 1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 *100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。 2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。- 3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。 8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 11、流动比率=流动资产/流动负债*100% 12、速动比率=速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
201610月自考财务报表分析一(00161)试题及答案及解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 财务报表分析(一) 试卷 (课程代码 00161) 本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空自处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间。超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．企业价值评估的基础是A A．盈利能力分析 B．偿债能力分析 C．营运能力分析 D．发展能力分析 2．在共同比财务报表分析中，需要分析资产负债表各项目与下列哪项的比率?B P63 A．总负债 B. 总资产 C．总收入 D. 所有者权益 3．我国商业汇票的付款期最长是C A．10天 B．90天 C．6个月 D．1年 4．下列选项中，不应计提存货跌价准备的项目是A A．销售毛利率下降 B．企业使用原材料生产的产品成本大于产品的销售价格 C．企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面价值 D．因企业所提供的商品或劳务过时，导致市场价格逐渐下跌 5．利润表共同比分析时，把利润表各项目都表达为B A．净利润的百分比 B．主营业务收人的百分比 C．主营业务利润的百分比 D．营业利润的百分比 6．间接法编制现金流量表的起点是A P94 A．净利润 B．主营业务收入 C．主营业务利润 D．营业利润 7．现金流量表取得投资收益收到的现金不包括D P100 A．从子公司收到的现金股利 B．从联营企业收到的现金股利 C．持有债券取得的利息 D．取得的股票股利 8．影响企业短期偿债能力的主要因素是C A．盈利能力 B．销售收入 C．资产的变现能力 D. 资产的结构 9．下列财务比率中，最为稳健的偿债能力指标是D P137 A．资产负债率 B．流动比率 C. 速动比率 D. 现金比率 10．下列财务指标中，不属于营运能力分析比率的是C A．应收账款周转率 B. 存货周转率 C．再投资比率 D．平均收现期 11．杜邦财务分析体系中，最综合性的指标是B P295
财务报表分析公式(原版)
财务报表分析公式汇总1.s Liabilitie Current Assets Current Ratio Current =；s Liabilitie Current s Receivable Net Securities Marketable s Equivalent Cash Ratio Test Acid ++=-；s Liabilitie Current Securities Marketable s Equivalent Cash Ratio Cash +=2.Capital Working Average Sales Capital Working to Sales =； s Liabilitie Current Assets Current Capital Working -=； 3. Days in Turnover Inventory Days in Turnover Receivable Accounts Cycle Operating +=； 4.Sold/365 Goods of Cost Inventory Ending Inventory in Sales Days' =；Inventory Average Sold Goods of Cost Turnover Inventory =；Sold/365 Goods of Cost Inventory Average Days in Turnover Inventory =；5.Sales/365 Net s Receivable Gross s Receivable in Sales Days'=；s Receivable Gross Average Sales Net Turnover Receivable Accounts =；Sales/365 Net s Receivable Gross Average Days in Turnover Receivable Accounts = ；6.）Progress in on Constructi lude Assets(Exc Fixed Net Average Sales Net Assets Fixed to Sales = ；7.Assets Total Average Sales Net Turnover Assets Total =；Assets Operating Average Sales Net Turnover Assets Operating =；8.Assets Total Average Items ng Nonrecurri and Earnings of Interest ling Noncontrol Before Income Net Assets on Return =Assets Operating Average Income Operating Assets Operating on Return =；
财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全
财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率＝每股市价÷每股净资产 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数