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2016年政府审计练习试题(1)

2016年政府审计练习试题(1)
2016年政府审计练习试题(1)

一、单选题

1、()是审计的本质特征

A 独立性

B 强制性

C 系统性

D 广泛性

2、中国政府审计最早产生于()

A 汉朝

B 唐朝

C 西周

D 清朝

3、()是现代政府审计的本质特征,也是现代政府审计理论的重要基石

A 公共受托责任

B 经济审计责任

C 公共受托经济责任

D 金融审计经济责任

4、当今政府审计的主流是()。

A、绩效审计

B、经济责任审计

C、财政收支审计

D、金融审计

5、政府审计的目标不包括()。

A、真实性

B、效益性

C、合法性

D、公允性

6、按照审计范围划分,政府审计可以被划分为()。

A、全部审计、局部审计和专项审计

B、报送审计和就地审计

C、委托审计、联合审计和突击审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

7、政府审计的职能不包括()

A 经济监督

B 经济评价

C 经济规范

D 经济鉴证

8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域,还包括针对政府各项活动的()的绩效审计内容

A 经济性、效率性和效果性

B 实用性、判断性和经济性

C 经济性、实用性和效果性

D 判断性、效率性和效果性

9、司法型审计模式的隶属关系是()

A 议会

B 国会

C 总统

D 司法序列

10、我国政府审计的体制模式是()

A 立法型

B 司法型

C 行政性

D 独立型

11、下列不属于政府审计的组织模式的是()

A 司法模式

B 行政模式

C 独立模式

D 法律模式

12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是()

A 是审计署的行政首长

B 由国务院任免

C 由国务院总理提名

D 由全国人大决定人选

13、政府审计的权力来源于(),必须依法设立,依法取得

A 经济法

B 法律

C 宪法

D 行政法规

14、审计机关职责的特征不包括()。

A、不可推卸责任

B、法定性

C、权威性

D、审计权限的并存性

15、我国在 ( B )设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督。

A、人大常委会

B、财政部

C、全国财经委员会

D、国务院

16、( C )不是以本部门的收益为目标,它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益。

A、内部审计

B、民间审计

C、政府审计

D、国际审计

17、下列表述正确的是( A )

A.我国对地方政府审计机关实行双重领导体制

B.下级审计机关只接受上级审计机关的领导

C.地方政府审计机关只接受本级政府的领导

D.政府审计机关接受财政部门的领导

18、政府审计准则通常不包括下列哪种结构()。

A、一般准则

B、现场工作准则

C、审计准则

D、报告准则

19、()是审计机关实施审计后对被审计单位财政财务收支真实性、合法性、效益性发

表意见的书面文书

A 审计组的审计报告

B 审计机关的审计报告

C 审计公告

D 审计决定

20、审计机关应当在实施审计()天前将被审计单位送达审计通知书

A 4

B 5

C 3

D 2

21、下列不属于财政审计的技术方法的是()

A 分析法

B 核对法

C 银行账户法

D 延伸法

22、通过预算,审查预算收支的(),为揭露违法违规问题打下基础,为综合评价预算执行情况提供依据

A 合法性

B 合理性

C 有效性

D 真实性

23、我国政府财政审计的法律依据来源于()。

A、《审计法》和《中央预算执行情况审计监督暂行办法》

B、《宪法》

C、《审计法》

D、《审计署2008至2012年审计工作发展规划》

24、下列不属于国税系统征收的中央与地方共享收入的是()。

A、资源税

B、增值税

C、消费税

D、证券交易印花税

25、社会保险资金审计不包括()

A、城市居民最低生活保障基金审计

B、失业保险基金审计

C、职工基本医疗保险基金审计

D、住房公积金审计

26、依据本级预算的组成,下列哪些不是本级预算执行审计层次的是()。

A、本级政府预算执行情况

B、部门预算执行情况

C、单位预算执行情况

D、科室预算执行情况

27、海关系统的税收征管具有重要性(),因此,需要对海关税收征管情况进行审计。

A、广泛性

B、强制性

C、敏感性

D、合理性

28、社会保险资金审计不包括()

A、城市居民最低生活保障基金审计

B、失业保险基金审计

C、职工基本医疗保险基金审计

D、住房公积金审计

29、对保税工厂监管情况的审计,要审查海关是否依照国家规定核发()

A 加工贸易保税工厂登记证书

B 进料加工保税集团登记证书

C 进料加工登记手册

D 以上都不正确

30、一般来说,暂时免征关税的情况包括两种:或是经海关批准暂时进口的货物,且已缴纳保证金或提供担保后免征关税;或是()

A 经海关批准暂时出口的货物,提供担保后免征关税

B 经海关批准暂时进口的货物,且已缴纳相当的保证金

C 特许进口的保税货物,且货物发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或提供担保后免征关税

D 特许进口的保税货物,且货物收货人向海关缴纳相当于税款的保证金或提供担保后免征关税

31、商业银行的()是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。

A、审计控制

B、实时控制

C、内部控制

D、外部审计

32、商业银行在各国现代金融监管活动中起着重要作用,他与金融法规、金融监管当局的监管、商业银行()以及商业银行内部审计稽核等共同构成一国银行大监管体系。A、内部控制 B、金融审计

C、证券审计

D、以上都不对

33、部门预算管理体制主要审查两个方面:()

A 一是部门与本级财政的预算关系;二是本级财政的预算管理与所属单位的预算管理关系B一是部门与部门之间的预算关系;二是本级财政的预算管理与所属单位的预算管理关系C 一是部门与上级财政的预算管理关系;二是部门与所属单位的预算管理关系

D一是部门与本级财政的预算管理关系;二是部门与所属单位的预算管理关系

34、政府审计中的国有企业审计不包括()。

A、针对企业财务资产的真实、合法、效益审计

B、针对企业财务负债的真实、合法、效益审计

C、针对国有企业及国有控股企业领导人经济责任审计

D、针对企业财务资产的真实、合法、效益审计

35、下列对审计人员的素质表述正确的是:()

A 、使严守职业道德成为政府审计人员的管制行动

B、审计机关要保证管理审计的人员具有独立性

C 、主要包括独立性、专业胜任能力和道德品质等方面

D 、以上均正确

二、多选题

1.政府审计的特点包括(ABCD)

A.审计工作的独立性

B.审计监督的强制性

C.审计机关设置的系统性

D.审计内容的广泛性

2.关于下列表述正确的是(ABCD)

A.审计署是国家最高审计机关,是国务院的组成部门

B.国务院设立审计署,在国务院总理领导下,主管全国的审计工作

C.我国建立了从中央到地方的政府审计组织体系

D.县级以上地方政府设立审计机关负责本行政区域内的审计工作

3.确定审计管辖范围的三项原则是(ABC)

A.财政财务隶属关系原则

B.国有资产监督管理关系原则

C.指定管辖原则

D.属地原则

4.下列表述正确的是(ABCD)

A.各级审计机关分别在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下

B.对本级预算执行情况执行审计后,向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告

C.受本级人民政府的委托,向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

D.各级审计机关对本地区内部审计工作和内部审计行业自行组织的活动进行指导和监督

5.下列属于审计机关权限有(ABD)

A.检查权

B.调查取证权

C.刑事处理权

D.建议权

6.审计计划按其内容分类可分为(CD)

A.中长期审计项目计划

B.短期审计项目计划

C.审计战略计划

D.审计项目计划

7.编制审计项目计划,其核心是选择合适的审计项目,选择项目应当考虑的因素有(BCD)

A.上级领导关心的问题

B.法律法规的要求

C.审计机关的资源状况

D.上级审计机关和本级人民政府对审计工作的要求

8.审计准备阶段应当做好的工作有(ACD)

A.组成审计组,进行审前调查

B.实施内部控制测试

C.编制审计方案

D.制发审计通知书

9.下列表述正确的是(BD)

A.审计机关按照本级政府的要求对审计组的审计报告进行审议,提出审计机关的审计报告

B.审计组的审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位意见

C.被审计对象应当自接到审计组的审计报告20日内,将其书面意见送交审计组

D.审计组向审计机关报送审计报告一般报送审计组所在部门

10.下列说法正确的是(CD)

A.各级政府预算执行情况由下级审计机关进行审计

B.各级政府的决算由本级审计机关进行审计

C.各级政府预算执行情况主要由本级审计机关进行审计

D.各级政府的决算由上级审计机关进行审计

11、根据《审计法》的规定我国财政审计的总体目标是()

A 真实性

B 广泛性

C 合法性

D 效益性

12、政府审计准则体系通常包括下列哪些结构()

A 基本准则

B 具体审计准则

C 专业审计操作指南

D 报告准则

13、财政审计的内容包括()

A 部门预算执行情况审计 B下级政府计算执行审计

C 本级预算执行审计 D下级政府预算执行审计

14、转移支付项目主要包括以下()

A 原体制补助

B 专项补助

C 结算补助

D 结算补助

15、下列属于国税系统征收的中央与地方共享收入的是()

A 资源税

B 增值税

C 消费税

D 证券交易所印花税

16、下列属于海关审计的作用的是()

A 促进海关依法治税,强化海关税收征管

B 维护政令统一严肃,发挥关税杠杆作用

C 维护国内市场秩序,保障我国经济利益

D 合理调节对外经济贸易中的各种国际经济关系和国内经济关系

17、财政收入按经济形式的不同分为预算收入和预算外资金两部分,预算收入主要包括:()

A 税收收入

B 国有资产收益

C 专项收入

D 其他收入

18、下列属于审计署的审计关系范围是()

A 财政部及其直属单位

B 国家税务局系统的分支机构

C 地方本级财政有关自己和基金管理部门

D地方金库等参与组织执行预算机构

19、目前,国家预先办理预算收入退库的范围是:()

A 由于工作疏忽、发生技术性差错需要退库的

B 改变企事业单位隶属关系,办理财务结算需要退库的

C 企业按计划上缴税利超过应缴数需要退库的

D 按规定可以从预算收入中退库拨补的企业计划亏损补贴

20、商业银行贷款安全性与其流动性有关,下列指标主要反映贷款流动性的是()

A 存贷比例

B 贷款周转率

C 贷款收益率

D 流动性比率

21、新形势下,对国有企业审计的内容主要包括()

A 企业内控的健全性及有效性

B 经济效益情况分析与评价

C 开展预测分析评判

D 企业财务活动的真实性、合法性及完整性

22、当期国家审计机关对国企审计主要包括()两个组成部分

A资产负债素养的真实性、合法性、效益型审计

B 企业领导干部经济责任审计

C 企业改制审计

D 企业财经法纪审计

23、()是企业业务经营中非常关键的业务环节,在审计业务循环中更是核心审计环节

A 管理与控制

B 采购

C 销售

D 销售与收款

24、L县审计局可直接进行审计的有()

A、L县财政决算审计;

B、L县下属A镇财政决算审计;

C、L县预算执行情况审计;

D、L县国家税务局税收征收管理审计。

25、属于K省审计厅的审计管辖范围有()

A、 K省D县地方税务局;

B、K省H市建设银行;

C、K省境内科级海关;

D、K省人民检察院。

三、判断题

1、政府审计是加快民主进程、完善政治体制的重要工具。T

2、政府审计是单一的行政监督。F 应为综合性的

3、政府审计的目标侧重于完善单位、企业的内部控制提高经济效益。F 应侧重于维护国家财政经济秩序。

4、政府审计的本质是对受托经济责任履行情况进行独立的监督。T

5、政府审计的主体是财政部门。F 解析:政府审计的主体是独立的政府审计机关。

6、政府审计的客体是经济效益。F 解析:政府审计的客体是财政收支和财务收支。

7、受托公共资源财务和报告责任是政府财务审计产生的动因;受托公共资源管理责任是政府绩效审计产生的根本动因。()

8、强制性是政府审计的重要特征。T

9、在我国,民间审计早于政府审计产生。F

10、审计组织的独立性是审计监督正常发挥作用的重要保证。T

11、司法模式下的审计机关由议会直接领导。()

12、在垂直的政府审计领导体制下,国家的地方政府审计机关与最高(上级)政府审计机关没有领导与被领导的关系,是当地立法机关或者行政部门的组成部分。 F 上述表述应属非垂直的政府审计领导体制。

13、垂直的政府审计领导体制影响地方的政府审计工作与当地的立法或者行政工作的有机配合,在一定情况下会限制政府审计在当地的政治和经济生活中充分发挥作用。T

14、我国政府审计机关对内部审计和社会审计工作没有指导和监督的职责。F

15、.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。T

16、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。F

17、审计机关审定审计报告后,对被审计人所在部门、单位违反财经法规的问题,应下达“审计决定书”,认为需要依法给予处理、处罚的问题,应下达“审计处罚书”。()18、地方审计机关在立项时主动提出审计对象,直接要求审计某某人,是属于直接指责范围,符合组织原则的。()

19、上级审计机关可以将其审计管辖范围内的审计事项,授权下级审计机关进行审计;上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项,可以直接进行审计。T

20、审计机关不可以自主安排审计项目,必须由国务院统一部署。F

21、编制审计项目计划,一方面要充分利用现有的审计资源,另一方面也有预留部分审计

资源,应对可能临时出现的各种情况。T

22、审计组组长或者其委托的有资格的审计人员应当对审计工作底稿稿进行复核,并提出

复核意见。T

23、审计项目一经下达,可以擅自变更调整。F

24、对于中央授权审计项目,审计署要求省级审计机关在授权项目审计结束后半年内,向

审计署报送审计情况综合报告。F

25、转移性支出变现为资金无偿的、单方面的转移,例如社会保障支出、债务利息支出、

财政补贴支出、捐赠支出。()

26、预算执行的组织机构涉及财政、税务、海关、国库和其他部门,虽然这些部门和单位在预算执行中承担的职责不同,但是本级预算执行情况审计的内容相同。()

27、税务审计中,审计署的审计范围只包括国家税务局系统负责征收的中央税。()

28、农业总体投入审计的范围是各级财政投入的农业资金。()

29、财政审计的对象是国家财政收支。()

30、审计部门在实施金融审计时,首先要对商业银行的内部控制制度,即对商业银行经营与管理有关的规章制度是否完善、有效进行评价。()

31、设立商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币,资本充足率要达到8%,核心资

本充足率要达到5%.()

32、中国人民银行不得对政府财政透支,不得直接认购、包销国债和其他政府债券,不得

向任何单位和个人提供担保。()

33、预算收入退库办理由各级国库办理,国库经收处只办理库款收纳,不办理预算收入的

退付。()

34、不设人民银行机构的地方,国库业务由人民银行委托当地专业银行办理,工作上受上

级国库领导,受委托的专业银行行长兼国库主任。()

35、审查地方国有和国有资产占控股地位的金融机关的资产负债和损益是审计署的法定职责。()

四、思考题

1、何为政府审计的本质

2、试举例说明我国政府审计的目标、职能

3、如何理解受托经济责任是政府审计产生和发展的动因

4、简述现阶段世界上政府审计体制的几种主要类型、各自的特点

5、简述我国政府审计组织模式和领导体制

6、我国政府审计的主要职责和权限

7、我国政府审计机关审计项目的主要来源有哪些?

8、选择审计项目的步骤包括哪些?

9、国库单一账户体系包括哪些?

10、什么是政府预算?政府预算的构成有哪些?

11、简述本级财政预算执行审计的主要内容?(包括对财政部门、对税务部门、对国库审

计的主要内容及其审计重点)

12、简述对下级财政预算执行和决算审计的主要内容?

13、金融审计的对象和目标是什么?

13、金融审计的主要内容是什么?

15、商业银行贷款业务审计的目标和内容?

16、商业银行存款业务审计的目标和内容

17、国有企业审计

18、事业单位审计

五、材料分析题

材料一:

2009年9月至2010年1月,审计署组织17个驻地方特派员办事处,对17个省(区、市)税源比较集中的35个市(地)税务机关2008年至2009年9月税收征管情况进行了审计调查,重点抽查了788户企业的纳税申报、税款缴纳、税收优惠政策执行以及税收流失等情况。

审计调查显示,788户企业2008年实现税收1 173.47亿元,缴纳税款1 105.03亿元,少缴税款133.85亿元;2009年1至9月实现税收1 037.78亿元,缴纳税款978.82亿元,少缴税款118.94亿元。

要求:( 1)若你是审计组成员,发现上述问题后,你将采取怎样的审计方法和措施?

(2)税收征管中的主要问题及可能的原因是什么?

材料二:

2010年春,审计署京津冀特派办根据审计署转交的举报信,对C市国税局违反税收征管法进行了审计,审计发现:C市国税局仅批准M钢铁公司延期纳税就达4亿多元,而此时企业经营状况良好、资金非常充足。2009年11月M钢铁公司实现应缴增值税1亿余元,企业当期货币资金10几亿元,按税法规定足以支付当期增值税款。经过深入调查,最终查实C市国税局违反《税收征管法》,批准13家钢铁企业延期纳税10.63亿元等问题,造成国家税款不能及时入库。

要求:1)按照我国目前税制结构,流转税包括哪几种?其审计的主要内容是什么?

2)上述案例中存在的主要问题有哪些?可能的原因是什么?

3)若你是审计组成员,结合该案例,你将设计怎样的审计方案?

材料三:

审计组对某执法机关进行审计时发现:某年,该执法机关依法共收取罚没款380万元。其中232万元已经及时上缴财政。另有罚没款148万元未上缴财政。该执法机关表示,未上缴的罚没款全部用作办案经费和对办案人员的奖励,财政部门予以认可。

要求: 1)请你作为审计人员,对上述问题进行具体分析。

2)谈谈你对进一步审计的看法。

材料四:

某市审计局审计组对该市财政总预算会计进行审计时发现,该市财政局某年年初收到土地出让金2200万元,该笔业务的会计分录为:借:国库存款2200万元,贷:暂存款 2200万元。当年年终,该笔资金仍然挂在暂存款帐上。

要求:(1)请你对上述业务进行具体的审计分析。

(2)提出进一步进行审计的详细方案。

材料五:

我国国库单一账户改革已取得了丰硕的成果,至2004年底,中央级160多个预算部门中纳入国库集中支付改革范围的已达140个,约占87%,实施改革的基层预算单位达到2600多个,涉及预算资金2500多亿元。全国已有30个省、自治区、直辖市和计划单列市进行了国库集中支付改革,涉及省直预算单位1500多个,省直基层预算单位近6000个。某事业单位已实行财政资金国库集中支付,该单位全年的预算拨款5000万,在购买60万的固定资产时,其账务处理为:借:固定资产,贷:零余账户用款额度。

要求: 1、什么是国库集中支付?目前,我国国库集中支付的方式有哪两种?

2、部门预算与政府预算有哪些区别?

3、上述账务处理是否正确?为什么?

4、国库集中支付情况下,你认为在本级预算执行审计中,预算支出审计的重点应有哪些转变?为什么?

材料六:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,2005年11月至2006年3月,审计署对国务院国有资产监督管理委员会2005年度预算执行情况进行了审计,并延伸审计了国资委管理的中国钢铁工业协会等22家下属单位。审计中发现:

问题1,2004至2005年,国资委产权交易监测网络项目和上市公司国有股监测网络项目未按计划及时实施,至2005年底预算执行率为26%,资金结余513.49万元;问题2、1998至2005年间,国资委所属的中国轻工业联合会下的轻工业人才交流培训中心将“培训楼维修改造”项目的建设资金250万元,转移至由该中心主任等3人成立的公司及另外一家民营公司问题3、截至2005年底,中国钢铁工业协会所属冶金科技发展中心、4家单位账外私存资金共计618.05万元,支出共计348.75万元,主要用于发放职工奖金福利和外聘人员工资。

要求:1、根据《审计法》规定,我国财政审计的主要范畴是什么?

2、除《中华人民共和国审计法》外,对国资委进行审计的法律依据是什么?

3、根据上述资料,逐一分析其中存在的问题。

4、若对上述的问题一进行审计,应重点审计预算执行审计的哪些方面,其审计方法如何?

材料七:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计署于2005年对中国农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现:北京昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格,而且所提供的申请贷款资料内容虚假的情况下,发放个人汽车消费贷款达4.6亿元,其中部分资金被该公司法定代表人霍民挪用到异地投资,截至2005年9月已形成不良贷款1.21亿元。另外,黑龙江分行营业部中山支行利用银行特种转账凭证擅自动用客户存款1.81亿元,用于为其他企业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚假出资证明。

要求:

1、结合案例,分析导致1.21亿元不良贷款的几种原因?

2、对不良贷款审计的主要方法有哪些?

3、为了防止银行“利用特种转账凭证擅自动用客户存款”,你认为,我国商业银行应如何加强内部控制。

材料八:

截止2005年末,甲行全行资产总额1548亿元,年均增长42%;各项存款余额859亿元,年均增长65%;各项贷款余额955亿元,年平均增长40%;累计实现利税超过66亿元。

要求

1、简述贷款的发放、收回与派生存款之间的关系。

2、若乙行的存款余额也为859亿元,各项贷款余额为559亿元,请问哪家银行的原始存款可能更多一些?为什么?

3、按照新《审计法》,国家审计应对哪些金融机构的哪些方面进行审计监督?对中央银行进行审计的审计主体是谁?

4、影响银行利润的主要因素有哪些?

5、单位存款真实性审计的主要方法有哪些?

材料九:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计署于2005年对中国农业银行(以下简称农业银行)总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现:山东某学院2004年末银行贷款余额高达 6.53亿元,日均利息支出10多万元,靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大。另外,当前高校贷款普遍以学费收费权作质押,而学费收入属财政性资金,实行“收支两条线”管理,一旦高校贷款到期不能偿还,银行难以真正行使对收费权的质押权力。

要求

1、财政性资金包括哪两部分?

2、抵押贷款与质押贷款有哪些区别?贷款余额高达6.53亿元,日均利息支出10多万元,可能会给银行带来哪些风险?

3、从贷款审计合规性角度看,贷款审计的重点是什么?主要有哪些方法?

材料十:

储户张胜利于2005年9月10日在某市工行、农行两家商业银行的营业网点同时开户存入20000元的一年期的整存整取储蓄,存入日约定的利率为2.25%。,并于2006 年12月5日同时过期支取,支取日活期利率为0.72%。,结果两家银行计付的利息却不相同。

要求

1、试分析“两家银行付息不相同”可能存在的问题;

2、利息计付的多少将直接影响银行的利润,银行营业收入审计的重点是哪些?审计目标是什么?

3、金融企业(不含总行)的营业税属地方审计机关的审计范畴,非银行的金融企业所得税归谁审计?为什么?

4、若用“对月对日”方法计算,实际应付利息是多少?

5、单位存款及个人储蓄哪一个易产生派生存款,派生存款对银行资产规模有何影响?人民银行通过什么方法或手段对派生存款进行控制?

材料十一

某商业银行资产负债表有关情况如下:(单位:万元)

其中:逾期贷款1100万元,呆滞贷款620万元,呆帐贷款309万元,给最大十户贷款800万元;表外应收利息6万元。

要求:试计算有关指标,并对贷款质量、贷款效益性进行分析。

材料十二:

浙江省宁波市某区审计局对某镇领导干部进行任期经济责任审计。审计组在审计该镇财政所2003年度财政收支时发现,2003年7月9日和10月15日,财政所收到两家福利企业上交利润分别为354.6万元和250万元,合计604.6万元,记入“自筹资金收入”。审查“自筹资金支出”时发现,7月15日、10月15日分别以“下拨农业龙头企业”名义,分别拨付给镇属农村经济综合开发服务公司354.6万元和250万元。对此,审计组同志心存疑虑,接着展开了详细审计,最终发现该镇通过财政所“虚收虚支”手法,违规为辖区内两家福利企业“老板”套取现金红利604.6万元,逃避个人所得税120余万元问题。

要求: 1、两家福利企业上交的利润是否属于财政审计的范畴?为什么?目前财政审计的主要方式有哪些?

2、我国预算级次设置的原则是什么?按照《预算法》规定,一共分为哪几级?案例上的财政所税收属于哪一级?

3、若你是审计组成员,发现案例中的这些疑虑后,你将采取怎样的审计方法和措施,以查出财政所“虚收虚支”、逃避个人所得等问题?请制定详细的实施方案。

内部审计第1阶段测试题及答案

江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《内部审计》绪论至第三章(总分100分) 时间:90分钟 一、单项选择题(本题共5小题,每小题4分,共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。) 1.我国国家审计体制属于( B )。 A.立法式 B.行政式 C.司法式 D.独立式 2.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?( A ) A.内部审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 3.以下不属于内部审计外包的缺点的有( D )。 A.外包人对企业经营管理情况的了解有限制 B.外包人的忠诚度有限 C.容易泄露商业秘密 D.同一事务所提供内外审服务产生协同效应,节省审计收费 4.以下不属于内部审计外包的优点的有( D )。 A.可以利用先进或专门的审计技术 B.可以获得更前沿的最新实务 C.会计师事务所的声誉可能会改善董事会、管理层、监管部门之间的关系 D.公司治理是无法外包的 5.以下模式中,内部审计机构的独立性和权威性最强的是( A )。 A.董事会领导的组织模式 B.监事会领导的组织模式 C.由总经理领导的组织模式 D.主管财务的副总经理领导的组织模式 6.以下有关审计方法的表述中,不正确的是( B )。 A.风险导向审计的重心是重大差异和缺陷风险的识别、评估与应对 B.风险导向审计的重心是审计风险的防止、发现和纠正

C.制度基础审计重心是以内部控制为基础的抽样审计 D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表中的错弊 7.目前审计准则体系中提出的审计方法是( D )。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.财务基础审计 D.风险导向审计 8.我国审计监督体系中不包括( C )。 A.政府审计 B.内部审计 C.管理审计 D.注册会计师审计 9.下列关于审计监督体系的理解中正确的是( B )。 A.政府审计是独立性最强的一种审计。 B.注册会计师意见旨在提高财务报表的可信赖程度。 C.内部审计是政府审计的基础。 D.内部审计是注册会计师审计的基础。 10.根据美国会计学会(AAA)对审计的定义,下列对审计概念的理解中不恰当的是( C )。 A.审计是一个系统化的过程。 B.在财务报表审计中,既定标准可以具体为企业会计准则。 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同。 D.审计的价值需要把审计结果传递给厉害关系人来实现。 二、多项选择题(本题共5小题,每小题4分,共20分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1.下列提法中,表述正确的是( BD ) A.政府审计是独立性最强的一种审计,其审计意见更可靠 B.注册会计师在审计时,必须了解内部审计的设置和工作情况 C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的 D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 2.注册会计师进行年度财务报表审计时,可以利用内部审计的工作成果,这是因为( BD )。 A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

审计学第3章练习题..

第三章审计证据 一、单项选择题 1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是()。 A、初步业务活动 B、实质性程序 C、风险评估程序 D、总体复核阶段 2、在下列情况下,注册会计师一定要使用分析程序的是()。 A、了解被审计单位及其环境,识别重大错报风险 B、用作实质性程序,识别重大错报 C、执行控制测试,测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序 3、下面有关分析程序的表述不正确的是()。 A、了解被审计单位及其环境的过程中,分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充,注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时,可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息,但注册会计师视需要也可以利用非财务信息 4、下列关于“函证的内容”的说法中,不正确的是()。 A、所有情况下,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B、根据审计重要性原则,有充分证据表明应收账款对财务报表不重要,此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 C、如果认为函证很可能无效,注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序 D、如果认为函证很可能无效,注册会计师当实施替代审计程序 5、下列有关函证的说法正确的是()。 A、在受托代销时,函证能为计价认定提供证据 B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日 D、无论如何都应该对应收账款实施函证 6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是()。 A、检查可以为存在提供可靠的审计证据,但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据 B、函证只能对账户余额进行询证 C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行

审计学思考题

审计学思考题集团档案编码:[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

思考题 1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些? 诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。2.什么是“独立性”?威胁注册会计师独立性的因素有哪些?注册会计师如何保障独立性 独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场,包括实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响,公正执业、保持客观和专业怀疑。实质上的独立又称精神上的独立。 形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。 威胁注册会计师独立性的因素(1)经济利益(2)自我评价(3)过度推介(4)密切关系(5)外界压力 3.什么是“专业胜任能力”?对注册会计师的具体要求是什么? 专业胜任能力,既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。随着业务、法规和技术的不断发展,应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上,以确保客户能够享受到高水平的专业服务。 要求:一,专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。二,专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。 4.什么是审计失败,如何判断审计失败? 审计失败:是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 一般而言,审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业,在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下,审计师出具了无保留意见的审计报告。 5.什么是会计责任,什么是审计责任?注册会计师审计责任是如何发展的? 会计责任:在被审计单位治理层的监督下,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。 审计责任:按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。 审计责任的发展:一,19世纪中期到20世纪初,审计责任以查错揭弊为主。二,20世纪初到20世纪30年代,以验证企业的财务状况和偿债能力为主。三,20世纪30年代到20世纪70年代,以验证会计报表公允性为主。四,20世纪70年代以来,审计责任变成以验证会计报表的公允性为主,又要揭露重大的错误和舞弊 6.什么是错误,什么是舞弊为什么查错揭弊依然是注册会计师的主要责任? 错误:是指会计报表存在的无意的错报和漏报。 舞弊:是指会计报表存在不实反映的故意行为。 审计师有责任提醒企业投资者经营失败的危险,在实施审计过程中,充分考虑企业持续经营能力信息披露的充分与适当,否则会面临真正的审计失败。审计

政府审计习题

精心整理 政府审计 一.单选题 1.我国在( B )设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督。 1.政府审计的特点包括(ABCD) A.审计工作的独立性 B.审计监督的强制性 C.审计机关设置的系统性 D.审计内容的广泛性 2.关于下列表述正确的是(ABCD) A.审计署是国家最高审计机关,是国务院的组成部门

B.国务院设立审计署,在国务院总理领导下,主管全国的审计工作 C.我国建立了从中央到地方的政府审计组织体系 D.县级以上地方政府设立审计机关负责本行政区域内的审计工作 3.确定审计管辖范围的三项原则是(ABC) A.财政财务隶属关系原则 B.国有资产监督管理关系原则 C.指定管辖原则 D.属地原则4. A. B. C. D. 监督 5. A. 6. A. 划 7.编制审计项目计划,其核心是选择合适的审计项目,选择项目应当考虑的因素有(BCD) A.上级领导关心的问题 B.法律法规的要求 C.审计机关的资源状况 D.上级审计机关和本级人民政府对审计工作的要求

8.审计准备阶段应当做好的工作有(ACD) A.组成审计组,进行审前调查 B.实施内部控制测试 C.编制审计方案 D.制发审计通知书 9.下列表述正确的是(BD) A.审计机关按照本级政府的要求对审计组的审计报告进行审议,提出审计机关的审 B. C. D. 10. A. B. C. D. 三. 1. 2. 3. 护国家财政经济秩序。 4.我国政府审计机关对内部审计和社会审计工作没有指导和监督的职责。F 5.政府审计的本质是对受托经济责任履行情况进行独立的监督。T 6.政府审计的主体是财政部门。F 解析:政府审计的主体是独立的政府审计机关。 7.政府审计的客体是经济效益。F解析:政府审计的客体是财政收支和财务收支。

《审计学》三个阶段测试卷参考答案第3阶段

考试科目:《审计学》第六至第九章(总分100分)时间:90分钟一:单选题(3*9=27) 1、对应付账款函证通常采用(A)。 A.肯定式函证 B.否定式函证 C.消极函证 D.A和B都行 2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了(D)。 A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目 B.鉴定存货的质量 C.了解存货的所有权是否归属客户 D.获得存货是否实际存在的审计证据 3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的(B)。 A.20% B.10% C.15% D.5% 4、下列各种行为中,(D)不需办理有关资本变动的法定审批手续。 A、转让资本 B、增加资本 C、减少资本 D、对外投资 5、下列各种行为,属于减资行为的是(D)。 A、发放股票股利 B、发放现金股利 C、对外股票投资 D、消除股份弥补亏损 6、注册会计师测试现金余额的起点是(B)。 A、盘点库存现金 B、核对现金日记账与总账的余额是否相符 C、抽查大额现金收支 D、审查现全收支的正确截止 7、下列各项中,不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是(D)。 A、大额现金和银行存款收入 B、外币现金和银行存款 C、在途货币资金 D、一年以上定期存款 8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用,主要是用于证明(C)。 A.已审计会计报表合法、公允、一贯 B.会计信息使用者的利益未被侵犯 C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任 D.被审计单位会计报表值得信赖 9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语,则说明该审计报告很可能是(D)审计报告。 A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 10. .下列各项中,能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是(C) A.控制程序 B.符合性测试的时间 C.审计过程中是否发现错误或舞弊 D.控制系统 二:多选题(4*7=28) 1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有,对于房地产类固定资产,需要查阅(ABCD)等文件。 A.合同、产权证明 B.财产税单 C.抵押贷款的还款凭证 D.保险单 2、下列各项审计程序中,属于实质性测试程序的有(AD)。 A、盘点库存现金,并倒挤出期末库存现金的真正余额 B、抽取大额现金支票存根,检查是否都经授权批准 C、任意抽样数月的银行存款余额调节表,查核其是否按月编制并经复核无误 D、函证所有银行存款账户余额 3.、下列各项中属于银行存款函证内容的有(ABCD)。 A、各银行存款户余额 B、银行贷款余额 C、银行贷款担保或抵押情况 D、各银行存款户性质 4..下列专业术语中哪些是出具保留意见审计报告常用的术语(BC)。 A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响外

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分,共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题(每题2分,共20分) 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分,被称为基本证据的是( A ) A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了( D ) A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是( D ) A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠, 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是( A ) A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符,应该建立定期的( C )制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D ) A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是( C ) A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的( C ) A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序,以下所列的各个函证对象中,( D )可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大,但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零,但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题(每题4分,共20分) 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的阶段( ABC )。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能发现( BCD )。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果,根据可信赖程度的高低,可以分为

审计练习题

1. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表,审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司所处行业2014年度市场需求显著下降,A注册会计师在实施风险评估分析程序时,以2013年财务报表已审数为预期值,将2014年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。(2)A注册会计师对营业收入实施实质性分析程序,将实际执行的重要性作为已记录金额与预期值之间可接受的差异额。 (3)甲公司的产量与生产工人工资之间存在稳定的预期关系,A注册会计师认为产量信息来自于非财务部门,具有可靠性,在实施实质性分析程序时据以测算直接人工成本。 (4)A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序,确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额为150万元,实际差异为350万元,A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层,并对其答复获取了充分、适当的审计证据。 (5)A注册会计师在审计过程中未提出审计调整建议,已审财务报表与未审财务报表一致,因此认为无需在临近审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核。 要求: 针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。 (1)不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。 (2)恰当。 (3)不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制/测试产量信息/应测试内部信息的可靠性。 (4)不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。 (5)不恰当。在临近审计结束时,应当运用分析程序对财务报表进行总体复核/总体复核分析程序是必要程序。 2. ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险,相关控制在2013年度审计中经测试运行有效,因这些控

论我国政府审计的独立性.doc

本科毕业论文(设计) 论我国政府审计的独立性 On The Independence of The Goyernment Audit in China 作者赵天寿 专业2012届审计学 指导教师陈茂霞讲师 分院会计学院 二〇一二年五月

诚信声明 本人郑重声明:本人所呈交的毕业论文,是在导师陈茂霞指导下独立研究取得的成果。毕业论文中凡引用他人已经发表的成果、数据、观点等,均已明确注明出处。除文中已注明引用的内容外,不包含任何其他个人或集体已发表的论文。若有抄袭,愿承担一切后果。特此声明 完成人签名: 2012年04月26日

论我国政府审计的独立性 摘要:政府审计监督的有效与否取决于审计独立性是否得到较强的保证。我国现行的审计体制在组织、人事、经费等方面严重影响了我国政府审计独立性,使我国政府审计在一定程度受制于本级人民政府,审计的力度和效果不佳。我国政府审计起步晚,至今才近三十年,虽然取得了很大的成绩,但还是存在很多的干扰因素,不利于我国政府审计工作的开展。随着社会经济的进步,对政府审计的需求越来越大,政府审计的作用也越来越大。本文就我国政府审计体制上存在的限制审计独立性的问题进行归纳分析,提出改进建议。 关键词:政府审计;独立性;体制改革 On The Independence of The Government Audit in China Abstract:Effective audit and supervision by the Government whether or not depends on auditor independence has been a strong guarantee. Current audit system in China in terms of organization, personnel, and funding has seriously affected China's government auditor independence, make to a certain degree are subject to government audit-level people's Governments, and poor results of the audit. Government audit in China started late,so far only nearly 30 years, although has made great achievements, but there are a lot of distractions, not conducive to the development of government audit work. As the socio-economic progress, increasing demands for government audit, the growing role of government auditing too. This article on government auditing system in China there are restrictions on the independence of Auditors summarized analysis of the issues, and make recommendations for improvement. Key word: effective audit ;independence ;structural reform s

外部审计第1阶段测试题

江南大学现代远程教育2013年上半年第一阶段测试卷考试科目:《内部审计》绪论至第三章(总分100分) 时间:90分钟 学习中心(教学点)批次:层次: 专业:学号:身份证号: 姓名:得分: 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。) 1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是( B )。 A.防止错误与舞弊的发生 B.提高企业财务信息的可信性 C.正确反映企业财务状况和经营成果 D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益 2.内部审计活动包括以下哪项?( C ) A.保证服务 B.咨询服务 C.保证服务和咨询服务 D.既不是保证服务也不是咨询服务 3.下列审计中,独立性最强的是( C )。 A.国家审计 B.内部审计 C.注册会计师审计 D.外部审计 4.假定组织安排你来组建内部审计部门。你最可能聘用以下哪类人员?(D ) A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师 B.没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们 C.拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关 D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师 5.以下模式中,内部审计机构的独立性和权威性最弱的是( D )。 A.董事会领导的组织模式 B.监事会领导的组织模式 C.由总经理领导的组织模式 D.主管财务的副总经理领导的组织模式

B.内部审计 C.注册会计师审计 D.外部审计 7. 审计的基本职能不包括( D)。 A.监督 B.评价 C.鉴证 D.核算 8.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括( B )。 A.《会计法》和《企业会计准则》 B.《注册会计师师法》和《企业会计准则》 C.《注册会计师师法》和审计准则 D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范 9.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括( )。 A.《审计法》和审计准则 B.《审计法》和《企业会计准则》 C.《会计法》和《企业会计准则》 D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范 10.审计产生的直接原因是( B )。 A.资本市场的发展 B.股份制制度的形成 C.合伙企业制度的出现 D.受托经济责任的出现 二、多项选择题(本题共10小题,每小题3分,共30分。在每小题列出的四个选项中有2 至4个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1. 下列有关内部审计的提法中,表述错误的有( AB)。 A.内部审计不具有独立性 B.在审计职责和作用上,内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性 C.内部审计部门一般由本部门、本单位的主要负责人领导 D.内部审计在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的领导 2. 审计按其与被审计单位的关系不同,可分为( BC )。

江南大学审计学第3阶段测试题

江南大学现代远程教育第三阶段测试卷 考试科目:《审计学》第六至第九章(总分100分) 时间:90分钟 ______________学习中心(教学点)批次:层次: 专业:学号:身份证号: 姓名:得分: 一、单选题(每小题3分,共30分) 1:审计意见一般有( D ) A.一种B.两种C.三种D.四种 2:当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定,影响重大,审计人员一般出具( C ) A.无保留意见B.保留意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见 3:当审计范围受限制,不能获取充分、适当的审计证据,影响重大,审计人员一般出具(D )A.无保留意见B.保留意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见 4:当审计报告中出现"除.....之外"这样的术语时,审计意见一般是(B ) A.无保留B.保留C.否定D.无法表示 5:当审计报告中出现"由于......的影响,我们无法......"这样的术语时,审计意见一般是( D ) A.无保留B.保留C.否定D.无法表示 6:存货周转率属于(C ) A.偿债能力指标B.获利能力指标C.经营能力指标D.变现能力指标 7:总资产利润率属于(C ) A.偿债能力指标B.获利能力指标C.经营能力指标D.变现能力指标 8:对于企业经营者而言,速动比率(D ) A.越高越好B.越低越好C.不重要D.不能过高 9:主营业务税金的报表披露审计一般应审计(B ) A.报表附注B.利润表C.资产负债表D.现金流量表 10:在其他业务支出的审计中,一般要查找重大波动应运用的方法(B )

A.观察B.分析程序C.函证D.询问 二、多选题(每小题5分,共25分) 1:审计报告按照详略程度不同可分为(AD ) A.简式审计报告B.标准审计报告C.非标准审计报告D.详式审计报告E.以公布为目的的审计报告 2:审计意见一般包括(ACDE ) A.无保留意见B.完全肯定意见C.否定意见D.保留意见E.无法表示意见 3:企业编制的试算平衡表一般包括(BC ) A.总帐B.总分类帐户发生额及余额试算平衡表C.明细分类帐户发生额及余额试算平衡表D.会计分录汇总表D.记帐凭证汇总表 4:主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括(CD ) A.应付帐款B.应收帐款C.销货发票D.产品出库单E.银行存款 5:损益审计的目标一般包括(ABCDE ) A.利润形成的真实性和合法性B.利润分配数额的真实性C.帐务处理的正确性D.利润分配的真实性和合法性E.利润分配的合规性 三、简答题(25+20=45) 1、2003年8月,Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同,委托该公司承办Y公司产品广告业务,包括电视广告和路边广告牌两种形式。广告代理合同约定:电视广告费用360万元,播放时间为2003年9月;路边广告费用为600万元,展示时间为2003年9月至2007年8月共4年,若因故在展示期间中止广告,则代理方应退还未展示期间所分担的广告费用。Y公司于2003年8月支付上述费用计960万元,并且考虑到电视广告的受益期间难以准确界定,于当月将电视广告费与路边广告费用一并计入长期待摊费用,在自2003年9月起的48个月内平均摊入营业费用,2003年度共摊销80万元。请评价被审计单位的处理是否正确,如果不正确,请提出建议。 答:被审计单位的处理不正确。应提请Y公司做以下调整分录 借:营业费用-----广告费 3300000 贷:长期待摊费用-------3300000 2、(1)注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后,准备对X公司销售业务的内部控制进行测试,以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。

审计案例研究教材每章课后思考题参考答案

《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案 (第1章-—第5章) 第一章练习思考题 教材P10的练习思考题 1.本案例中,美林股份公司更换了会计师事务所,诚信所是新任所,前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后,王越已与前任注册会计师取得联系,他应该如何与前任审计人员进行沟通?答:与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况,正确评价是否可接受审计委托。 根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》(征求意见稿): (1)沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况,正确评价是否可接受审计委托,这些沟通可在接受委托之前或之后进行,以减少或控制审计风险。 后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权,主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。 如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复,或限制答复的范围,后任注册会计师应当向被审计单位询问原因,并考虑是否接受委托 (2) 沟通的内容 后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理,包括: a.关于管理当局是否正直的信息; b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在意见分歧; c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项; d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。 必要时,后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。 如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿,后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。 (3) 后任注册会计师对沟通结果的利用 后任注册会计师不应在审计报告中表明,其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。 如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计,后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息,但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。 (4) 发现前任注册会计师审计的会计报表可能存在重大错报时的处理 如果发现前任注册会计师审计的会计报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师,并要求被审计单位安排三方会谈,以便采取措施进行妥善处理。 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师,或前任注册会计师拒绝参加三方会谈,或后任注册会计师对解决问题的方案不满意,后任注册会计师应当考虑对审计报告的影响或解除业务约定,必要时可向律师咨询,以采取进一步的措施。 2.在本章的案例中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同?答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,并且要关注被审单位与前任

2016年政府审计练习试题(1)

一、单选题 1、()是审计的本质特征 A 独立性 B 强制性 C 系统性 D 广泛性 2、中国政府审计最早产生于() A 汉朝 B 唐朝 C 西周 D 清朝 3、()是现代政府审计的本质特征,也是现代政府审计理论的重要基石 A 公共受托责任 B 经济审计责任 C 公共受托经济责任 D 金融审计经济责任 4、当今政府审计的主流是()。 A、绩效审计 B、经济责任审计 C、财政收支审计 D、金融审计 5、政府审计的目标不包括()。 A、真实性 B、效益性 C、合法性 D、公允性 6、按照审计范围划分,政府审计可以被划分为()。 A、全部审计、局部审计和专项审计 B、报送审计和就地审计 C、委托审计、联合审计和突击审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 7、政府审计的职能不包括() A 经济监督 B 经济评价 C 经济规范 D 经济鉴证 8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域,还包括针对政府各项活动的()的绩效审计内容 A 经济性、效率性和效果性 B 实用性、判断性和经济性 C 经济性、实用性和效果性 D 判断性、效率性和效果性 9、司法型审计模式的隶属关系是() A 议会 B 国会 C 总统 D 司法序列 10、我国政府审计的体制模式是() A 立法型 B 司法型 C 行政性 D 独立型 11、下列不属于政府审计的组织模式的是() A 司法模式 B 行政模式 C 独立模式 D 法律模式 12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是() A 是审计署的行政首长 B 由国务院任免 C 由国务院总理提名 D 由全国人大决定人选 13、政府审计的权力来源于(),必须依法设立,依法取得 A 经济法 B 法律 C 宪法 D 行政法规 14、审计机关职责的特征不包括()。 A、不可推卸责任 B、法定性 C、权威性 D、审计权限的并存性 15、我国在 ( B )设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督。

审计学思考题

思考题 1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些? 诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。 2.什么是“独立性”?威胁注册会计师独立性的因素有哪些?注册会计师如何保障独立性? 独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场,包括实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响,公正执业、保持客观和专业怀疑。实质上的独立又称精神上的独立。 形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。 威胁注册会计师独立性的因素(1)经济利益(2)自我评价(3)过度推介(4)密切关系(5)外界压力 3.什么是“专业胜任能力”?对注册会计师的具体要求是什么? 专业胜任能力,既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。随着业务、法规和技术的不断发展,应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上,以确保客户能够享受到高水平的专业服务。 要求:一,专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。二,专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。 4.什么是审计失败,如何判断审计失败? 审计失败:是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 一般而言,审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业,在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下,审计师出具了无保留意见的审计报告。 5.什么是会计责任,什么是审计责任?注册会计师审计责任是如何发展的? 会计责任:在被审计单位治理层的监督下,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。 审计责任:按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。 审计责任的发展:一,19世纪中期到20世纪初,审计责任以查错揭弊为主。二,20世纪初到20世纪30年代,以验证企业的财务状况和偿债能力为主。三,20世纪30年代到20世纪70年代,以验证会计报表公允性为主。四,20世纪70年代以来,审计责任变成以验证会计报表的公允性为主,又要揭露重大的错误和舞弊 6.什么是错误,什么是舞弊?为什么查错揭弊依然是注册会计师的主要责任? 错误:是指会计报表存在的无意的错报和漏报。 舞弊:是指会计报表存在不实反映的故意行为。 审计师有责任提醒企业投资者经营失败的危险,在实施审计过程中,充分考虑企业持续经营能力信息披露的充分与适当,否则会面临真正的审计失败。审计师在接受审计要约和对被审计单位进行了解和调查时,也应注意管理当局有无逃避经营失败的败露的舞弊行为,评价财

《审计学》第01章在线测试 (2)

《审计学》第01章在线测试 单项选择题 1、审计最本质的特性是 A、独立性 2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性 3、就国际范围而言,注册会计师审计产生于 A、英国 4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证 5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年 多项选择题 1、按照审计的技术分类,可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计 2、按照审计的主体不同,可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计 3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同,可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证 4、下列各项中,符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性 5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所 判断题 1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。X 2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。√ 3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。X 4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。X 5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。√ 《审计学》第02章在线测试 单项选择题 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中,最基本的是A、独立原则 4、下列各项中,属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则 5、在我国,关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法 多项选择题 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分,鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则 3、下列业务中,必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核 4、下列行为中,不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能 力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中,符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客 户提供管理咨询E、不收取或有费用 判断题 1、注册会计师在执行业务过程中,对其知悉的商业机密应当保密。√ 2、会计师事务所不能聘用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。√ 3、注册会计师向客户提供非鉴证业务时,无需提供任何程度的保证。√ 4、注册会计师执行鉴证业务时,不得对未来事项的可实现程度作出保证。√ 5、注册会计师的独立性包括实质上的独立和形式上的独立。√ 《审计学》第03章在线测试

审计学第03章在线测试

《审计学》第03章在线测试 答题须知:1、本卷满分20分。 2、答完题后,请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷,否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前,不要刷新本网页,否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题(每题1分,5道题共5分) 1、财务报表审计业务属于鉴证业务,且提供的是关于财务报表整体不存在重大错报的 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证 D、有限保证 2、下列各项中,不属于财务报表审计的基本业务流程的是 A、审计计划阶段 B、审计实施阶段 C、审计完成阶段 D、审计处理阶段 3、能够标明注册会计师审计业务的委托和受托关系存在的基本文件是 A、审计业务约定书 B、审计计划 C、审计工作底稿

D、审计报告 4、在财务报表审计过程中,用以确定审计范围、时间和方向的文件称为 A、审计业务约定书 B、总体审计策略 C、具体审计计划 D、审计差异调整表 5、控制测试的基本目的是为了证明 A、报表数据的正确定 B、控制运行的有效性 C、审计抽样的合理性 D、审计人员的客观性 第二题、多项选择题(每题2分,5道题共10分) 1、财务报表审计的基本流程分为 A、审计约定阶段 B、审计计划阶段 C、审计实施阶段 D、审计完成阶段 E、审计处理阶段 2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括 A、发生 B、完整性 C、准确定

D、截止 E、分类 3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括 A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊 4、管理层关于列报运用的认定一般包括 A、发生、权利和义务 B、截止 C、完整性 D、分类和可理解性 E、准确性和计价 5、财务报表审计的完成阶段,注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类,即 A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表 D、审计完成平衡表 E、重分类分录汇总表 第三题、判断题(每题1分,5道题共5分) 1、财务报表审计是注册会计师向社会提供的最常见的鉴证业务。

审计思考题

审计实务操作思考题 一、计算机辅助审计的优势体现在那几个方面: (1)引导审计程序。计算机辅助审计软件可以从形式上和程序上体现审计准则的思想和风险导向审计的理念,合理配置审计资源,引导审计人员从重大错报风险识别到风险评估,再到制定进一步审计程序,内容前后影响,步骤环环相扣,从而合理规避审计责任,有效降低审计风险,高效完成审计工作。 (2)辅助审计人员重新计算。重新计算是审计方法之一。审计过程中的审阅、复核、核对、计算等工作,都可以利用计算机计算被审计单位每个月的毛利率,利用计算机复核被审计单位计提折旧的金额,利用计算机进行经济效益指标计算,等等。 (3)帮助审计人员进行分析程序。分析程序是审计人员使用最多、效率最高的审计程序之一,利用计算机辅助审计超强的数据分析能力,可以方便快捷地帮助审计人员执行多层次、多角度的数据对比分析,迅速地发现被审计单位的重大错报风险。例如,分析营业收入与营业成本的变化趋势、原材料和管理费用中各类别的比重,运用计量经济方法,建立财务数据的数学模型,由系统从数据突变点直接找出可能存在的疑点和重大错报风险领域。 (4)执行审计抽样。手工抽样在样本的选择上随意性较大,对所有业务同等对待,无法控制审计风险。在计算机辅助审计软件的帮助下,审计人员可以设计有效的抽样计划,衡量证据的充分性,并根据被审计单位的具体情况设定抽样条件,由系统自动计算出样本总量、样本量,知道样本的选取以及评价发现的问题,对重点业务、发生金额较大的业务抽中的概率比较大,可以控制审计风险,高效的完成各类审计抽样。强大、全面的审计分析工具再结合科学的计算机统计抽样技术,可以大幅度地提高审计工作效率、审计质量,降低审计风险。 (5)自动形成审计工作底稿。计算机辅助审计利用软件自动记录审计人员分析思路、执行过程及其审计结果,形成审计工作底稿,这些底稿中提供自动取数、自动计算的功能,可以自动将被审计单位的账、表中的相关数据填入到审计工作底稿中,大大节省了编写时间,并且使审计工作底稿更加规范,更具系统性。审计工作底稿可以实现与Excle、Word等办公软件无缝链接,极大地减少了审计人员的工作量,节约成本、提高效率。 二.计算机辅助审计是否可以完全替代人工审计? 答:不能。 计算机辅助审计是指审计人员在审计过程和审计管理活动中,以计算机为工具,执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。但我认为并不可以完全替代人工审计,首先,它只是一个辅助的工具,可以使审计程序变得更加迅速和方便,但有一部分程序还是需要人工来完成。其次,计算机不能完全代替人脑,所以人工审计必不可少,计算机辅助审计只能帮助人工审计更好的完成审计工作。

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